Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Дисциплина «Анализ финансово-хозяйственной
Задание 1. Сопоставить фактический уровень показателей с плановым.
|
Вид продукции |
Объем производства, млн. руб. |
Отклонение от плана |
||
|
план |
факт |
абсолютное, млн. руб. |
относительное, % |
|
|
А |
600 |
620 |
||
|
Б |
400 |
380 |
||
|
В |
500 |
700 |
||
|
Итого |
Решение.
|
Вид продукции |
Объем производства, млн. руб. |
Отклонение от плана |
||
|
план |
факт |
абсолютное, млн. руб. |
относительное, % |
|
|
А |
600 |
620 |
+20 -20 |
103,33 |
|
Б |
400 |
380 |
-20 |
95 |
|
В |
500 |
700 |
+200 |
140 |
|
Итого |
1500 |
1700 |
+200 |
113,33 |
Абсолютное отклонение = (факт - план)
620 - 600 = 20 млн. руб. 380 - 400 = -20 млн. руб. 700 - 500 = 200 млн. руб.
Относительное отклонение = (факт / план) × 100%
620 / 600 × 100 = 103,33% 680 / 400 × 100 = 95% 700 / 500 × 100 = 140,0%
Расчеты показывают , что план производства продукции по изделиям А и В перевыполнен соответственно на 20 и 200 млн. руб. или на 3,33 и 40%. Что касается изделия Б, то план по его производству недовыполнен на 20 млн. руб. или на 5%.
В целом план по производству продукции перевыполнен на 200 млн. руб. или на 13,33%.
Задание 2. Сравнить фактически достигнутые результаты с данными прошлых периодов. Рассчитать среднегодовой темп роста и среднегодовой темп прироста каждого показателя.
|
Год |
Объем производства продукции |
Численность работников |
Выработка 1 работника работника |
||||||
|
млн. руб. |
базисные, % |
цепные, % |
чел. |
базисные, % |
цепные, % |
млн. руб. |
базисные, % |
цепные, % |
|
|
Xxxl |
9500 |
1200 |
7,9 |
||||||
|
Ххх2 |
9690 |
1150 |
8,4 |
||||||
|
Ххх3 |
9600 |
1100 |
8,7 |
||||||
|
Ххх4 |
9975 |
1060 |
9,4 |
||||||
|
Ххх5 |
10500 |
1000 |
10,5 |
Базисный темп роста: Цепной темп роста:
Ххх1 = 100%; Ххх1 = 100%;
Ххх2 = (Ххх2 / Ххх1) × 100% Ххх2 = (Ххх2 / Ххх1) × 100%
Ххх3 = (Ххх3 / Ххх1) × 100% Ххх3 = (Ххх3 / Ххх2) × 100%
Ххх4 = (Ххх4 / Ххх1) × 100% Ххх4 = (Ххх4 / Ххх3) × 100%
Ххх5 = (Ххх5 / Ххх1) × 100% Ххх5 = (Ххх5 / Ххх4) × 100%
Темпы роста численности работников и выработки одного работника рассчитываются аналогично.
Среднегодовой темп роста: где Т1 – цепной рост показателя
Среднегодовой темп прироста: Тпр = Т – 100 (%)
Решение.
|
Год |
Объем производства продукции |
Численность работников |
Выработка 1 работника работника |
||||||
|
млн. руб. |
базисные, % |
цепные, % |
чел. |
базисные, % |
цепные, % |
млн. руб. |
базисные, % |
цепные, % |
|
|
Xxxl |
9500 |
100 |
100 |
1200 |
100 |
100 |
7,9 |
100 |
100 |
|
Ххх2 |
9690 |
102,00 |
102,00 |
1150 |
95,83 |
95,83 |
8,4 |
106,33 |
106,33 |
|
Ххх3 |
9600 |
101,05 |
99,07 |
1100 |
91,67 |
95,65 |
8,7 |
110,13 |
103,57 |
|
Ххх4 |
9975 |
105,00 |
103,91 |
1060 |
88,33 |
96,36 |
9,4 |
118,99 |
108,05 |
|
Ххх5 |
10500 |
110,53 |
105,26 |
1000 |
83,33 |
94,34 |
10,5 |
132,91 |
111,70 |
Базисный темп роста: Цепной темп роста:
Ххх1 = 100%; Ххх1 = 100%;
Ххх2 = (9690 / 9500) × 100 = 102% Ххх2 = (9690 / 9500) × 100 = 102%
Ххх3 = (9600 / 9500) × 100 = 101,5% Ххх3 = (9600 / 9690) × 100 = 99,07%
Ххх4 = (9975 / 9500) × 100 = 105% Ххх4 = (9975 / 9600) × 100 = 103,91%
Ххх5 = (10500 / 9500) × 100 = 110,53% Ххх5 = (10500 / 9975) × 100 = 105,26%
Темпы роста численности работников и выработки одного работника рассчитываются аналогично.
Среднегодовой темп роста:
Определяем среднегодовой темп прироста продукции:
Тпр ВП = 102,53-100 = 2,53% Тпр ЧР = 95,54 – 100 = -4,46% Тпр ВР =107,37 – 100 = 7,37%
Задание 3. Определить влияние на объем промышленной продукции трудовых факторов. Объем промышленного производства может здесь приниматься в виде валовой, товарной, реализованной или чистой продукции. Зависимость объема продукции от трудовых факторов математически формулируется: ВП = ЧР · Д · П · ЧВ.
|
Показатели |
План |
Факт |
|
Объем продукции, тыс. руб.(ВП) Среднесписочное число рабочих, чел.(ЧР) Среднее число дней отработанных 1 рабочим за год, дни (Д) Среднее число часов отработанных 1 рабочим за день, ч (П) Средняя выработка продукции за 1 отработанный чел-час, руб.(ЧВ) |
? 900 301 6,9 1,50 |
? 1000 290 6,8 1,60 |
ВП план= ЧРпл×Дпл×Ппл×ЧВпл
ВП усл.1 = ЧРф×Дпл×Ппл×ЧВпл
ВП усл.2= ЧРф×Дф×Ппл×ЧВпл
ВПусл.3 = ЧРф×Дф×Пф×ЧВпл
ВПфакт = ЧРф×Дф×Пф×ЧВф
Увеличение (уменьшение) выпуска продукции в целом = ВПфакт – ВПплан
В том числе за счет изменения:
а) количества работников ΔВПчр = ВПусл1 – ВПплан
б) количества отработанных дней одним работником за год ΔВПд = ВПусл2 –ВПусл1
в) средней продолжительности смены ΔВПп = ВПусл3- ВПусл2
г) среднечасовой выработки продукции ΔВПчв = ВПфакт-ВПусл3
Решение.
|
Показатели |
План |
Факт |
|
Объем продукции, тыс. руб. (ВП) Среднесписочное число рабочих, чел. (ЧР) Среднее число дней отработанных 1 рабочим за год, дни (Д) Среднее число часов отработанных 1 рабочим за день, ч (П) Средняя выработка продукции за 1 отработанный чел -час, руб.(ЧВ) |
2803,8 900 301 6,9 1,50 |
3155,2 1000 290 6,8 1,60 |
ВПплан = ЧРпл × Дпл × Ппл × ЧВпл = 900 × 301 × 6,9 × 1,50 = 2803,8 тыс. руб.
ВПусл.1 = ЧРф × Дпл × Ппл × ЧВпл = 1000 × 301 × 6,9 × 1,50 = 3115,4 тыс. руб.
ВПусл.2 = ЧРф × Дф × Ппл × ЧВпл = 1000 × 290 × 6,9 × 1,50 = 3001,5 тыс. руб.
ВПусл.3 = ЧРф × Дф × Пф × ЧВпл = 1000 × 290 × 6,8 × 1,50 = 2958 тыс. руб.
ВПфакт = ЧРф × Дф × Пф × ЧВф = 1000 × 290 × 6,8 × 1,60 = 3155,2 тыс. руб.
Выпуск продукции в целом увеличился на 351,4 тыс.руб. (3155,2 - 2803,8), в том числе за счет изменения:
Задание 4. Определить резерв увеличения выпуска продукции за счет привлечения дополнительных ресурсов и за счет более экономного их использования.
|
Показатель |
Уровень показателя |
|
|
отчетного года |
будущего года |
|
|
Масса используемого сырья, т |
5000 |
5640 |
|
Расход сырья на изделие, кг |
250 |
240 |
ВП = МР / УР
где ВП - выпуск продукции
МР - материальные ресурсы
УР – уровень расхода материалов на единицу продукции
Р↑ВПмр = Р↑МР / УР, т.е. Р↑ВП = МРбуд.год – МРотчет.год/ УРотч × 1000
Р↑ВПур = МР1 / Р↓УР т.е Р↑ВП =( МР буд.год / УР буд.год – МР буд.год / УРотчет.год)×1000
Р↑Р↑ВПмр + Р↑ВПур
Решение.
Р↑ВП = (5640 - 5000) / 250 × 1000 = 2560 единиц продукции
2. Резерв увеличения выпуска продукции за счет более экономного использования ресурсов :
Р↑ВП = (5640 / 240 – 5640 / 250) × 1000 = 940 единиц продукции
3. Общий резерв увеличения выпускаемой продукции за счет названных факторов:
Р↑ВП = 2560 + 940 = 3500 единиц продукции
Задание 5. На основании приведенных данных записать факторную модель фонда заработной платы и рассчитать влияние факторов на изменение ее суммы методом цепной подстановки.
|
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
|
Объем производства продукции, шт. |
5000 |
4500 |
|
Трудоемкость, чел. - ч. |
40 |
42 |
|
Оплата труда за 1 чел. - ч, руб. |
20 |
25 |
|
Фонд заработной платы, тыс. руб. |
ФЗП = VВП × ТЕ×ОТ,
где VВП – объем производства продукции,
ТЕ – трудоемкость
ОТ – оплата труда за 1 чел.-ч.
ФЗПо = VВПо × ТЕо × ОТо /1000 (показатели прошлого года)
ФЗПусл.1 = VВП1 × ТЕо × ОТо /1000
ФЗПусл.2 = VВП1 × ТЕ1 × ОТо /1000
ФЗП1 = VВП1 × ТЕ1 × ОТ1 /1000
Фонд заработной платы в целом увеличился (уменьшился) на (ФЗП1-ФЗПо), в т.ч. за счет изменения:
а) объема производства продукции:
ΔФЗПvвп = ФЗПусл.1 – ФЗП0
б) трудоемкости:
ΔФЗПте = ФЗПусл.2 – ФЗПусл1
В) оплаты труда за 1 чел.ч
ΔФЗПот = ФЗП1 – ФЗПусл.2
Решение.
|
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
|
Объем производства продукции, шт. |
5000 |
4500 |
|
Трудоемкость, чел.-ч. |
40 |
42 |
|
Оплата труда за 1 чел.-ч., руб. |
20 |
25 |
|
Фонд заработной платы, тыс. руб. |
4000 |
4725 |
ФЗП0 = VВП0 × ТЕ0 × ОТ0 / 1000 = 5000 × 40 × 20 / 1000 = 4000 тыс. руб.
ФЗПусл1 = VВП1 × ТЕ0 × ОТ0 /1000 = 4500 × 40 × 20 / 1000 = 3600 тыс. руб.
ФЗПусл2 = VВП1 × ТЕ1 × ОТ0 /1000 = 4500 × 42 × 20 / 1000 = 3780 тыс. руб.
ФЗП1 = VВП1 × ТЕ1 × ОТ1 /1000 = 4500 × 42 × 25 / 1000 = 4725 тыс. руб.
Фонд заработной платы в целом увеличился на 725 тыс. руб. (4725 - 4000), в том числе за счет изменения:
а) объема производства продукции: ΔФЗПvпв = 3600 – 4000 =-400 тыс. руб.
б) изменения трудоемкости: ΔФЗПте = 3780 – 3600 = 180 тыс. руб.
в) оплаты труда за 1 чел.-ч: ΔФЗПот = 4725 – 3780 = 945 тыс. руб.
Задание 6. На основании приведенных данных рассчитать влияние факторов на изменение суммы прибыли методом цепной подстановки. Зависимость прибыли от производственных факторов математически формулируется
|
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
|
Объем реализации продукции, шт (.VРП) |
5000 |
4500 |
|
Цена реализации, тыс. руб. (Ц) |
5 |
6 |
|
Себестоимость изделия, тыс. руб.( С ) |
3,5 |
4,2 |
|
Прибыль, тыс. руб. (П) |
П = VРП × (Ц – С),
где П – прибыль;
VРП – объем реализации продукции;
Ц – цена реализации;
С – себестоимость;
По = VРП0× (Ц0 - С0)
Пусл1 = VРП1 × (Ц0 - С0)
Пусл2 = VРП1 × (Ц1 - С0)
П1 = VРП1 × (Ц1 – С1)
Прибыль в целом увеличилась (уменьшилась) = П1-П0, в то числе за счет изменения:
а) цены реализации ΔПц = Пусл1 - П0
б) себестоимости ΔПс = Пусл2 - Пусл1
в) объема реализации продукции ΔПvрп = П1-Пусл2
Решение.
|
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
|
Объем реализации продукции, шт (.VРП) |
5000 |
4500 |
|
Цена реализации, тыс. руб. (Ц) |
5 |
6 |
|
Себестоимость изделия, тыс. руб.( С ) |
3,5 |
4,2 |
|
Прибыль, тыс. руб. (П) |
7500 |
8100 |
П0 = 5000 × (5 - 3,5) = 7500 тыс. руб.
Пусл.1 = 4500 × (5 - 3,5) = 6750 тыс. руб.
Пусл.2 = 4500 × (6 - 3,5) = 11250 тыс. руб.
П1 = 4500 × (6 - 4,2) = 8100 тыс. руб.
Прибыль в целом увеличилась на 600 тыс. руб. (8100 - 7500), в том числе за счет изменения:
а) цены реализации ΔПц = 6750 – 7500 = -750 тыс. руб.
б) себестоимости ΔПс = 11250 – 6750 = 4500 тыс. руб.
в) объема реализации продукции ΔПvрп = 8100 – 11250 = -3150 тыс. руб.
Задание 7. Проанализировать динамику производства и реализации продукции (тыс. руб.)
|
год |
Объем произ-водства продукции в текущих ценах |
Индекс цен |
Объем производства продукции в ценах базисного года |
Темпы роста производства, % |
Объем реалии-зации |
Темпы роста реализации % |
||
|
базисные |
цепные |
базисные |
цепные |
|||||
|
2010 |
53940 |
1,00 |
57715 |
|||||
|
2011 |
80000 |
1,33 |
58145 |
|||||
|
2012 |
100320 |
1,28 |
59018 |
Решение.
|
год |
Объем произ-водства продукции в текущих ценах |
Индекс цен |
Объем производства продукции в ценах базисного года |
Темпы роста производства, % |
Объем реалии-зации |
Темпы роста реализации % |
||
|
базисные |
цепные |
базисные |
цепные |
|||||
|
2010 |
53940 |
1,00 |
53940,00 |
100,00 |
100,00 |
57715 |
100,00 |
100,00 |
|
2011 |
80000 |
1,33 |
60150,38 |
111,51 |
111,51 |
58145 |
100,75 |
100,75 |
|
2012 |
100320 |
1,28 |
58928,57 |
109,25 |
97,97 |
59018 |
102,26 |
101,50 |
1. Объем производства продукции i-го периода в ценах базисного года – это отношение объема производства продукции в текущих ценах к произведению индексов цен за n предыдущих периодов:
53940 / 1,00 = 53940 тыс. руб.
80000 / (1,00 × 1,33) = 60150,38 тыс. руб.
100320 / (1,00 × 1,33 × 1,28) = 58928,57 тыс. руб.
2. Базисные темпы роста производства – отношение каждого следующего уровня к первому году динамического ряда:
Тр1 = 100%
Тр2 = 60150,38 / 53940 × 100 = 111,51%
Тр3 = 58928,57 / 53940 × 100 = 109,25%
Базисные темпы роста реализации рассчитываются аналогично.
3. Цепные темпы роста производства – отношение каждого следующего уровня к предыдущему году динамического ряда:
Тр1 = 100%
Тр2 = 60150,38 / 53940 × 100 = 111,51%
Тр3 = 58928,57 / 60150,38 × 100 = 97,97%
Цепные темпы роста реализации рассчитываются аналогично.
Задание 8. Провести анализ выполнения плана по выпуску и реализации отдельных видов продукции, тыс. руб. Сделать вывод.
|
Изделие |
Объем производства продукции в плановых ценах |
Реализация продукции |
||||||
|
план |
факт |
+,- |
% к плану |
план |
факт |
+,- |
% к плану |
|
|
А |
30000 |
17100 |
30135 |
17712 |
||||
|
Б |
50000 |
66500 |
52275 |
62730 |
||||
|
Итого |
1.Абсолютное отклонение (+,-) = факт - план
2. Объем производства продукции в % к плану = факт / план ×100% - 100%
Решение.
|
Изделие |
Объем производства продукции в плановых ценах |
Реализация продукции |
||||||
|
план |
факт |
+,- |
% к плану |
план |
факт |
+,- |
% к плану |
|
|
А |
30000 |
17100 |
-12900 |
-43,00 |
30135 |
17712 |
-12423 |
-41,22 |
|
Б |
50000 |
66500 |
+16500 |
+33,00 |
52275 |
62730 |
+10455 |
+20,00 |
|
Итого |
80000 |
83600 |
+3600 |
4,50 |
82410 |
80442 |
-1968 |
-2,39 |
1. Абсолютное отклонение (+,-) = факт-план
17100 – 30000 = -12900 тыс. руб. 66500 – 50000 = 16500 тыс. руб. 83600 – 80000 = 3600 тыс. руб.
2. Объем производства продукции в процентах к плану = факт / план × 100% - 100%
17100/30000 × 100 – 100 = -43% 66500/50000 × 100 – 100 = 33% 83600/80000 × 100 – 100 = 4,5%
Расчеты показывают, что план как по производству, так и по реализации изделия Б перевыполнен соответственно на 16500 и 10455 тыс. руб. или на 33% и 20%. Что касается изделия А, то план по его производству и реализации значительно недовыполнен соответственно на 12900 и 12423 тыс. руб. или на 43% и 41,22%.
В целом, можно отметить, что, не смотря на рост объемов производства продукции на 3600 тыс. руб. или на 4,5%, объемы реализации продукции сократились на 1968 тыс. руб. или на 2,39%.
Задание 9. На основании данных рассчитать:
а) процент выполнения плана по объему реализации для каждого вида продукции;
б) удельный вес каждой позиции в общем объеме реализации в каждом периоде;
в) коэффициент роста объема реализации по каждому виду продукции.
|
Изделие |
Реали-зовано в базовом периоде, тыс.шт. |
Удельный вес, % |
Реали-зовано в отчетном периоде факти-чески, тыс.шт. |
Удельный вес, % |
Коэффи-циент роста |
Изме-нение уд. веса, % |
План в отчетном периоде, тыс. шт. |
Процент выпол-нения плана в отчетном периоде, % |
|
А |
95 |
100 |
110 |
|||||
|
Б |
120 |
110 |
110 |
|||||
|
В |
50 |
45 |
40 |
|||||
|
Итого |
Решение.
|
Изделие |
Реали-зовано в базовом периоде, тыс.шт. |
Удельный вес, % |
Реали-зовано в отчетном периоде факти-чески, тыс.шт. |
Удельный вес, % |
Коэффи-циент роста |
Изме-нение уд. веса, % |
План в отчетном периоде, тыс. шт. |
Процент выпол-нения плана в отчетном периоде, % |
|
А |
95 |
35,85 |
100 |
39,21 |
1,05 |
+3,36 |
110 |
90,91 |
|
Б |
120 |
45,28 |
110 |
43,14 |
0,92 |
-2,14 |
110 |
100,00 |
|
В |
50 |
18,87 |
45 |
17,65 |
0,90 |
-1,22 |
40 |
112,50 |
|
Итого |
265 |
100 |
255 |
100 |
0,96 |
- |
260 |
98,08 |
100/110 × 100 = 90,91% 110/110 × 100 = 100,0% 45/40 × 100 = 112,5% 255/260 × 100 = 98,08%
95/265 × 100 = 35,85% 120/265 × 100 = 45,28% 50/265 × 100 = 18,87%
39,21 - 35,85 = 3,36% 43,14 - 45,28 = -2,14% 17,65 - 18,87 = -1,22%
100 / 95 = 1,05 110 / 120 = 0,92 45 / 50 = 0,90 255 / 265 = 0,96
Задание 10. Проанализировать ритмичность выпуска продукции по кварталам (рассчитать коэффициент ритмичности и коэффициент вариации)
|
Квартал |
Выпуск продукции, тыс. руб. |
Удельный вес продукции, % |
Коэффициент выполнения плана |
Доля продукции, зачтенная в выполнение плана, % |
||
|
план |
факт |
план |
факт |
|||
|
I |
20000 |
24244 |
||||
|
II |
20000 |
18392 |
||||
|
III |
20000 |
17556 |
||||
|
IV |
20000 |
23408 |
||||
|
Всего за год |
Удельный вес – это соотношение каждого элемента к итогу;
Коэффициент выполнения плана – отношение фактического объема выпуска продукции к плановому;
Коэффициент ритмичности (Критм) – сумма фактического удельного веса выпуска продукции за каждый период, но не более запланированного;
Коэффициент вариации (Кв) – отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за сутки (месяц, квартал) к среднесуточному (среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции;
где (х – х)2 - квадратичное отклонение от среднеквартального задания
n - число периодов
хпл - среднеквартальный плановый выпуск продукции
Решение.
|
Квартал |
Выпуск продукции, тыс. руб. |
Удельный вес продукции, % |
Коэффициент выполнения плана |
Доля продукции, зачтенная в выполнение плана, % |
||
|
план |
факт |
план |
факт |
|||
|
I |
20000 |
24244 |
25 |
29 |
1,21 |
25 |
|
II |
20000 |
18392 |
25 |
22 |
0,92 |
22 |
|
III |
20000 |
17556 |
25 |
21 |
0,88 |
21 |
|
IV |
20000 |
23408 |
25 |
28 |
1,17 |
25 |
|
Всего за год |
80000 |
83600 |
100 |
100 |
1,05 |
93 |
1. Удельный вес – это соотношение каждого элемента в процентах к итогу:
20000/80000 × 100 = 25% 24244/83600 × 100 = 29%
20000/80000 × 100 = 25% 18392/83600 × 100 = 22%
20000/80000 × 100 = 25% 17556/83600 × 100 = 21%
20000/80000 × 100 = 25% 23408/83600 × 100 = 28%
24244/20000 = 1,21 18392/20000 = 0,92 17556/20000 = 0,88
23408/20000 = 1,17 83600/20000 = 1,05
3. Коэффициент ритмичности (Критм) – сумма фактического удельного веса выпуска продукции за каждый период, но не более запланированного:
Критм = 25 + 22 + 21 + 25 = 93%
4. Коэффициент вариации (Кв) – отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за сутки (месяц. квартал) к среднесуточному (среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции:
Поскольку коэффициент вариации составляет 0,14, это значит, что выпуск продукции по кварталам отклоняется от графика в среднем на 14 %.
Задание 11. Дать оценку уровня организации производства, используя данные таблицы
|
Показатель |
Месяцы |
Итого за полугодие |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
|
План, тыс. шт. |
2,00 |
2,20 |
2,53 |
3,04 |
4,25 |
4,46 |
18,48 |
|
Выполнение плана, тыс.шт. |
1,63 |
2,45 |
2,20 |
2,86 |
3,12 |
5,92 |
18,18 |
|
Выполнение месячного плана, % |
|||||||
|
План, % к итогу |
|||||||
|
Выполнение плана, % к итогу |
|||||||
|
Цепные индексы объема по плану |
|||||||
|
Базисные индексы объема |
Решение.
|
Показатель |
Месяцы |
Итого за полугодие |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
|
План, тыс. шт. |
2,00 |
2,20 |
2,53 |
3,04 |
4,25 |
4,46 |
18,48 |
|
Выполнение плана, тыс.шт. |
1,63 |
2,45 |
2,20 |
2,86 |
3,12 |
5,92 |
18,18 |
|
Выполнение месячного плана, % |
81,5 |
111,4 |
87,0 |
94,1 |
73,4 |
132,7 |
98,4 |
|
План, % к итогу |
10,8 |
11,9 |
13,7 |
16,5 |
23,0 |
24,1 |
100 |
|
Выполнение плана, % к итогу |
9,0 |
13,5 |
12,1 |
15,7 |
17,2 |
32,5 |
100 |
|
Цепные индексы объема по плану |
1,00 |
1,10 |
1,15 |
1,20 |
1,40 |
1,05 |
- |
|
Базисные индексы объема |
1,00 |
1,10 |
1,27 |
1,52 |
2,13 |
2,23 |
- |
1. Выполнение месячного плана – отношение фактического объема производства продукции к плановому:
1,63/2,00 × 100 = 81,5% 2,45/2,20 × 100 = 111,4%
Остальные расчеты производятся аналогично.
2. План в процентах к итогу:
2,00/18,48 × 100 = 10,8% 2,20/18,48 × 100 = 11,9%
Остальные расчеты производятся аналогично.
1,63/18,18 × 100 = 9,0% 2,45/18,18 × 100 = 13,5%
Остальные расчеты производятся аналогично.
2,20/2,00 = 1,10 2,53/2,20 = 1,15
Остальные расчеты производятся аналогично.
2,20/2,00 = 1,10 2,53/2,00 = 1,27
Остальные расчеты производятся аналогично.
Задание 12. Кузнечно-прессовому цеху запланирован по паспорту съем с единицы оборудования (Внорм) 110 т продукции. Фактически съем с единицы кузнечно-прессового оборудования составил (Вфакт) 105 т. Определить коэффициент использования оборудования по производительности. Сделать вывод.
Кинт = Вфакт / Внорм,
где Кинт – коэффициент интенсивности
Вфакт – фактическая производительность оборудования
Внорм – нормативная производительность оборудования ( определяется на основе паспортных данных оборудования)
Решение. Коэффициент интенсивности использования оборудования (Кинт) – отношение фактической производительности основного технологического оборудования к его нормативной производительности:
или 95%
Предприятие использует оборудование не на полную мощность, а только на 95%.
Задание 13. Станок должен работать (Фпл) 7,5 часов. Фактически он работал (Ффакт) 8 часов. По норме за каждый час на станке должно быть изготовлено (Внорм) 15 деталей. Фактически за смену было изготовлено 180 деталей. Определить коэффициент экстенсивной, интенсивной загрузки станка и общий коэффициент использования станка (коэффициент интегрального использования оборудования), если продолжительность смены составляет 8 часов. Сделать вывод.
Кэкст = Ффакт / Фплан,
где Кэкст – коэффициент экстенсивности
Ффакт – фактический фонд отработанного времени оборудования, ч .
Фплан – плановый фонд отработанного времени оборудования,ч.
Кинт = Вфакт / Внорм,
где Кинт – коэффициент интенсивности
Вфакт – фактическая производительность оборудования
Внорм – нормативная производительность оборудования
Кинтегр = Кэкст × Кинт
где Кинтегр – коэффициент интегрального использования оборудования
Решение. 1. Коэффициент экстенсивного использования оборудования (Кэкст) – отношение фактического фонда отработанного времени оборудования к плановому:
или 107%
Вфакт = 180 / 8 = 22,5 деталей Кинт = 22,5/15 = 1,5 или 150%
Кинтегр = 1,07 × 1,5 = 1,61 или 161%
Расчеты показывают, что предприятие использует оборудование выше норматива в 1,07 раза или на 107% и как следствие, фактическая производительность технологического оборудования превышает нормативную в1,5 раза или на 150,0%
Учитывая выше изложенное, можно сказать, что предприятие эксплуатирует свое оборудование как по времени, так по производительности (мощности) в 1,61 раза или на 161% интенсивнее, чем предусмотрено производителями данного оборудования.
Задание 14. Определить резерв увеличения выпуска продукции за счет увеличения количества оборудования, времени его работы и выпуска продукции за 1 машино-час.
|
Показатель |
Уровень показателя |
|
|
отчетного года |
будущего года |
|
|
Количество станков, шт.( К ) |
50 |
54 |
|
Отработано часов одним станком за год (Ч) |
3500 |
3675 |
|
Выпуск продукции за 1 машино-час, тыс. руб.(ЧВ) |
5 |
5.2 |
Выпуск продукции: ВП = К×Ч×ЧВ
Резерв увеличения выпуска продукции за счет увеличения количества оборудования:
Р↑ВПк = Р↑К × Чотчет × ЧВотчет
Резерв увеличения выпуска продукции за счет увеличения времени работы оборудования:
Р↑ВПч = К1 × Р↑Ч × ЧВотчет
Резерв увеличения выпуска продукции за счет увеличения выпуска продукции за 1 машино-час: Р↑ВПчв = К1 ×Ч1 × Р↑ЧВ
Общий резерв увеличения выпуска продукции за счет указанных факторов
Р↑ВП = Р↑ВПк + Р↑ВПч + Р↑ВПчв
Решение.
Резерв увеличения выпуска продукции за счет увеличения количества оборудования:
Р↑ВПк = (54-50) × 3500 × 5 = 70000 тыс. руб.
Резерв увеличения выпуска продукции за счет увеличения времени работы оборудования:
Р↑ВПч = 54 × (3675 – 3500) × 5 = 47250 тыс. руб.
Резерв увеличения выпуска продукции за счет увеличения выпуска продукции за 1 машино-час: Р↑ВПчв = 54 × 3675 × (5,2 - 5) = 39690 тыс. руб.
Общий резерв увеличения выпуска продукции за счет указанных факторов:
Р↑ВП = 70000 + 47250 + 39690 = 156940 тыс. руб.
Р↑ВП = 1031940 - 875000 = 156940 тыс. руб.
Задание 15. Провести анализ структуры товарной продукции на основе нижеприведенных данных
|
Изделие |
Оптовая цена изделия, руб. |
Объем производства продукции, шт. |
Структура продукции, % |
Выпуск продукции в ценах 2010 г, тыс. руб. |
Изменение выпуска продукции за счет структуры, тыс. руб. |
||||
|
2011 г. |
2012 г. |
2011 г. |
2012 г. |
2010 г. |
факт при структуре 2011 г. |
2012 г. |
|||
|
А |
3000 |
10000 |
5700 |
28500 |
|||||
|
Б |
5000 |
10000 |
13300 |
47500 |
|||||
|
Итого |
- |
? |
? |
100 |
100 |
? |
76000 |
? |
? |
Структура (удельный вес) – это соотношение каждого элемента в процентах к итогу.
ВП = ∑(VВПобщ × УДi × Цi),
где ВП – стоимость валового выпуска продукции,
VВПобщ – общий объем выпуска продукции в натуральном выражении,
УДi – удельный вес i-го вида продукции в общем объеме производства,
Цi – цена i-го вида продукции.
ВПпл = ∑(VВПпл.общ × УДiпл × Цiпл)
ВПусл1 = ∑(VВПф.общ × УДiпл × Цiпл)
ВПусл2 = ∑(VВПф.общ × УДiф × Цiпл)
Изменение выпуска продукции (ВПусл2 – ВПусл1), (в т.ч по изделию А и Б?)
Решение.
|
Изделие |
Оптовая цена изделия, руб. |
Объем производства продукции, шт. |
Структура продукции, % |
Выпуск продукции в ценах 2010 г, тыс. руб. |
Изменение выпуска продукции за счет структуры, тыс. руб. |
||||
|
2011 г. |
2012 г. |
2011 г. |
2012 г. |
2010 г. |
факт при структуре 2011 г. |
2012 г. |
|||
|
А |
3000 |
10000 |
5700 |
50 |
30 |
30000 |
28500 |
17100 |
-11400 |
|
Б |
5000 |
10000 |
13300 |
50 |
70 |
50000 |
47500 |
66500 |
+19000 |
|
Итого |
- |
20000 |
19000 |
100 |
100 |
80000 |
76000 |
83600 |
+7600 |
Структура (удельный вес) – это соотношение каждого элемента в процентах к итогу:
10000 / 20000 × 100 = 50% 5700 / 19000 × 100 = 70%
ВП = ∑(VВПобщ × Удi × Цi),
где ВП – стоимость валового выпуска продукции;
VВП общ – общий объем выпуска продукции в натуральном выражении;
Удi - удельный вес i-го вида продукции в общем объеме производства;
Цi - цена i-го вида продукции.
ВПпл = ∑(VВПпл.общ × Удiпл × Цiпл) = (20000×0,5×3) + (20000×0,5×5) = 80000 тыс. руб.
ВПусл.1 = ∑(VВПф.общ × Удiпл × Цiпл) = (19000×0,5×3) + (19000×0,5×5) = 76000 тыс. руб.
ВПусл.2 = ∑(VВПф.общ × Удiф × Цiпл) = (19000×0,3×3) + (19000×0,7×5) = 83600 тыс. руб.
Выпуск продукции изменился за счет структуры в целом на 7600 тыс. руб. (83600 - 76000), в том числе:
Задание 16. Проанализировать факторы изменения объема реализации продукции.
|
Показатель |
Стоимость продукции, тыс. руб. |
Изменение объема реализации |
||
|
2011 г. |
2012 г. |
тыс. руб. |
% |
|
|
Остаток готовой продукции на начало периода |
4410 |
4500 |
||
|
Выпуск продукции за отчетный период |
80000 |
83600 |
||
|
Остаток готовой продукции на конец периода |
2000 |
7658 |
||
|
Реализация продукции |
Реализация продукции: РП = Остнач + ВП – Осткон
где РП – реализация продукции,
ВП – выпуск продукции,
Остнач – остаток готовой продукции на начало периода,
Осткон – отстаток готовой продукции на конец периода.
Абсолютное изменение объема реализации – разность между данными за отчетный и базисный периоды.
Решение.
|
Показатель |
Стоимость продукции, тыс. руб. |
Изменение объема реализации |
||
|
2011 г. |
2012 г. |
тыс. руб. |
% |
|
|
Остаток готовой продукции на начало периода |
4410 |
4500 |
+90 |
+4,57 |
|
Выпуск продукции за отчетный период |
80000 |
83600 |
+3600 |
+182,93 |
|
Остаток готовой продукции на конец периода |
2000 |
7658 |
+5658 |
-287,50 |
|
Реализация продукции |
82410 |
80442 |
-1968 |
100 |
1. Реализация продукции:
РП2011 = 4410 + 80000 – 2000 = 82410 тыс. руб.
РП2012 = 4500 + 83600 – 7658 = 80442 тыс. руб.
2. Абсолютное изменение объема реализации – разность между данными за отчетный и базисный периоды:
4500 – 4410 = 90 тыс. руб. 83600 – 80000 = 3600 тыс. руб.
7658 – 2000 = 5658 тыс. руб. 80442 – 82410 = -1968 тыс. руб.
3. Изменение объема реализации, %:
90 / 1968*100 = 4,57% - способствует увеличению реализации продукции, следовательно, со знаком «+»;
3600 / 1968*100 = 182,93% - способствует увеличению реализации продукции, следовательно, со знаком «+»;
5658 / 1968 *100= -287,50% - способствует сокращению реализации продукции, следовательно, со знаком «-»;
Задание 17. Провести анализ наличия и структуры основных средств на основе нижеприведенных данных.
|
Вид основных средств |
2011 год |
2012 год |
Изменение (+,-) |
|||
|
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
суммы, тыс. руб. |
удельного веса, % |
|
|
Здания и сооружения |
4900 |
6500 |
||||
|
Силовые машины |
210 |
250 |
||||
|
Рабочие машины |
10850 |
16000 |
||||
|
Измерительные приборы |
280 |
400 |
||||
|
Вычислительная техника |
420 |
750 |
||||
|
Транспортные средства |
490 |
650 |
||||
|
Инструменты |
350 |
450 |
||||
|
Всего производственных фондов |
||||||
|
Итого |
Структура (удельный вес) – это соотношение каждого элемента в процентах к итогу,
Изменение – разность между соответствующими показателями отчетного периода с базисными.
Решение.
|
Вид основных средств |
2011 год |
2012 год |
Изменение (+,-) |
|||
|
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
суммы, тыс. руб. |
удельного веса, % |
|
|
Здания и сооружения |
4900 |
28,0 |
6500 |
26,0 |
+1600 |
-2,0 |
|
Силовые машины |
210 |
1,2 |
250 |
1,0 |
+40 |
-0,2 |
|
Рабочие машины |
10850 |
62,0 |
16000 |
64,0 |
+5150 |
+2,0 |
|
Измерительные приборы |
280 |
1,6 |
400 |
1,6 |
+120 |
- |
|
Вычислительная техника |
420 |
2,4 |
750 |
3,0 |
+330 |
+0,6 |
|
Транспортные средства |
490 |
2,8 |
650 |
2,6 |
+160 |
-0,2 |
|
Инструменты |
350 |
2,0 |
450 |
1,8 |
+100 |
-0,2 |
|
Всего производственных фондов |
17500 |
100 |
25000 |
100 |
+7500 |
- |
|
Итого |
17500 |
100 |
25000 |
100 |
+7500 |
- |
Структура (удельный вес) – это соотношение каждого элемента в процентах к итогу:
4900/17500 × 100 = 28% 6500/25000 Ч 100 = 26%
210/17500 Ч 100 = 1,2% 250/25000 Ч 100 = 1%
10850/17500 Ч 100 = 62% 16000/25000 Ч 100 = 64%
280/17500 Ч 100 = 1,6% 400/25000 Ч 100 = 1,6%
420/17500 Ч 100 = 2,4% 750/25000 Ч 100 = 3%
490/17500 Ч 100 = 2,8% 650/25000 × 100 = 2,6%
350/17500 × 100 = 2% 450/25000 × 100 = 1,8%
Изменение – разность между соответствующими показателями отчетного периода с базисными:
6500 - 4900 = 1600 тыс. руб. 250 – 210 = 40 тыс. руб.
Остальные расчеты производятся аналогично.
Изменение удельного веса
26 – 28 = -2% 1 - 1,2 = -0,2%
Остальные расчеты производятся аналогично.
Расчеты показывают, что наибольшую часть за анализируемый период времени занимают рабочие машины, к тому их доля за 2011 год немного увеличилась по сравнению с предыдущим (на 2 %). Наименьший удельный вес приходится на измерительные приборы (1,6 %), причем их уровень остается неизменным.
Следует отметить, что в 2012 году наблюдается рост по всем видам основных средств, в результате чего их общая стоимость увеличилась на 7500 тыс. руб. или на 42,86 % (25000/17500×100-100), т.е. почти в 1,5 раза.
Задание 18. Провести анализ движения и технического состояния основных средств на основе нижеприведенных данных.
|
Показатель |
2011 год |
2012 год |
|||||
|
Наличие на начало года |
Посту-пило |
Выбыло |
Наличие на начало года |
Посту-пило |
Выбыло |
Наличие на конец года |
|
|
Здания и сооружения |
3750 |
3800 |
2650 |
4120 |
2520 |
||
|
Силовые машины |
250 |
40 |
80 |
130 |
90 |
||
|
Рабочие машины |
10360 |
5800 |
5310 |
6940 |
1790 |
||
|
Измерительные приборы |
305 |
15 |
40 |
170 |
50 |
||
|
Вычислительная техника |
315 |
185 |
80 |
420 |
90 |
||
|
Транспортные средства |
560 |
80 |
150 |
200 |
40 |
||
|
Инструменты |
435 |
25 |
110 |
175 |
75 |
||
|
Всего производственных фондов |
|||||||
|
Износ основных средств |
5250 |
6750 |
Коэффициент обновления (Кобн = Стоимость поступивших ОС / Стоимость ОС на конец года)
Срок обновления (Тобн = Стоимость ОС на начало года / Стоимость поступивших ОС)
Коэффициент выбытия (Квыб = Стоимость выбывших ОС / Стоимость ОС на начало года)
Коэффициент износа (Кизн = Сумма начисленной амортизации /Стоимость ОС на определенную дату)
Коэффициент годности(Кгодн = Остаточная стоимость ОС / Балансовая стоимость ОС)
Решение. 1. Наличие на конец 2011 года (начало 2012 года):
3750 + 3800 – 2650 = 4900 тыс. руб.
Остальные расчеты производятся аналогично.
2. Наличие на конец 2010 года: 4900 + 4120 – 2520 = 6500 тыс. руб.
Остальные расчеты производятся аналогично.
|
Показатель |
2011 год |
2012 год |
|||||
|
Наличие на начало года |
Посту-пило |
Выбыло |
Наличие на начало года |
Посту-пило |
Выбыло |
Наличие на конец года |
|
|
Здания и сооружения |
3750 |
3800 |
2650 |
4900 |
4120 |
2520 |
6500 |
|
Силовые машины |
250 |
40 |
80 |
210 |
130 |
90 |
250 |
|
Рабочие машины |
10360 |
5800 |
5310 |
10850 |
6940 |
1790 |
16000 |
|
Измерительные приборы |
305 |
15 |
40 |
280 |
170 |
50 |
400 |
|
Вычислительная техника |
315 |
185 |
80 |
420 |
420 |
90 |
750 |
|
Транспортные средства |
560 |
80 |
150 |
490 |
200 |
40 |
650 |
|
Инструменты |
435 |
25 |
110 |
350 |
175 |
75 |
450 |
|
Всего производственных фондов |
15975 |
9945 |
8420 |
17500 |
12155 |
4655 |
25000 |
|
Износ основных средств |
5250 |
6750 |
3. Коэффициент обновления:
Кобн2011 = 9945 / 17500 = 0,57 Кобн2012 = 12155 / 25000 = 0,49
Тобн2011 = 15975 / 9945 = 1,61 лет Тобн2012 = 17500 / 12155 = 1,44 лет
Квыб2011 = 8420 / 15975 = 0,53 Квыб2012 = 4655 / 17500 = 0,27
Кизн2011 = 5250 / 17500 = 0,30 Кизн2012 = 6750 / 25000 = 0,27
7. Коэффициент годности:
Кгодн2011 17500 – 5250 / 17500 = 0,70 Кгодн2012 = 25000 - 6750 / 25000 = 0,73
Задание 19. На основании приведенных данных определить изменении:
а) в наличии, составе и техническом состоянии основных средств;
б) в уровне фондовооруженности и технической вооруженности труда.
|
Показатель |
Сумма на конец года, тыс. руб. |
|
|
2011 год |
2012 год |
|
|
Здания и сооружения |
9500 |
10500 |
|
Машины и оборудование |
12000 |
16500 |
|
Измерительные приборы |
700 |
750 |
|
Транспортные средства |
300 |
250 |
|
Инструменты |
500 |
500 |
|
Всего ОПФ |
||
|
Непроизводственные фонды |
3000 |
2500 |
|
Всего ОС по первоначальной стоимости |
||
|
Износ ОС |
7800 |
8400 |
|
Справочно: 1. Среднесписочная численность рабочих в наибольшую смену, чел. |
100 |
105 |
|
2. За отчетный период, тыс. руб. - поступило ОС - выбыло ОС |
6100 1200 |
9800 4800 |
|
3. Остаток ОС на начало года |
Коэффициент обновления (Кобн = Стоимость поступивших ОС / Стоимость ОС на конец года)
Срок обновления (Тобн = Стоимость ОС на начало года / Стоимость поступивших ОС)
Коэффициент выбытия (Квыб = Стоимость выбывших ОС / Стоимость ОС на начало года)
Коэффициент износа (Кизн = Сумма начисленной амортизации /Стоимость ОС на определенную дату)
Коэффициент годности(Кгодн = Остаточная стоимость ОС / Балансовая стоимость ОС)
Фондовооруженность (Фв = Среднегодовая стоимость ОПФ / Среднесписочное число рабочих в наибольшую смену)
Техническая вооруженность труда (Тв = Стоимость оборудования / Среднесписочное число рабочих в наибольшую смену)
Решение.
|
Показатель |
Сумма на конец года, тыс. руб. |
|
|
2011 год |
2012 год |
|
|
Здания и сооружения |
9500 |
10500 |
|
Машины и оборудование |
12000 |
16500 |
|
Измерительные приборы |
700 |
750 |
|
Транспортные средства |
300 |
250 |
|
Инструменты |
500 |
500 |
|
Всего ОПФ |
23000 |
28500 |
|
Непроизводственные фонды |
3000 |
2500 |
|
Всего ОС по первоначальной стоимости |
26000 |
31000 |
|
Износ ОС |
7800 |
8400 |
|
Справочно: 1. Среднесписочная численность рабочих в наибольшую смену, чел. |
100 |
105 |
|
2. За отчетный период, тыс. руб. - поступило ОС - выбыло ОС |
6100 1200 |
9800 4800 |
|
3. Остаток ОС на начало года |
21100 |
26000 |
23000 + 3000 = 26000 тыс. руб. 28500+ 2500 = 31000 тыс. руб.
2011 год: 26000 – 6100 + 1200 = 21100 тыс. руб.
2012 год: 31000 – 9800 + 4800 = 26000 тыс. руб.
3) Коэффициент обновления:
Кобн2009 = 6100 / 26000 = 0,24 Кобн2012 = 9800 / 31000 = 0,32
4) Срок обновления ОФ:
Тобн2011 = 21100 / 6100 = 3,46 лет Тобн2012 = 26000 / 9800 = 2,65 лет
Квыб2011 = 1200 / 21100 = 0,06 Квыб2012 = 4800 / 26000 = 0,19
Кизн2011 = 7800 / 26000 = 0,30 Кизн2012 = 8400 / 31000 = 0,27
7. Коэффициент годности:
Кгодн2011 26000 – 7800 / 26000 = 0,70 Кгодн2012 = 31000 – 8400 / 31000 = 0,73
8) Фондовооруженность:
Фв2011 = (21100+26000)/2/100=235,50 Фв2012= (26000+31000)/2/105=271,43
Тв2011 = 12000/100=120,00 Тв2012 =16500/105=157,14
Задание 20.Определить фондоотдачу, фондорентабельность, фондоемкость и их динамику. Сделать вывод.
|
Показатели, тыс. руб. |
2011 год |
2012 год |
|
Выпуск продукции за отчетный период |
80000 |
100320 |
|
Среднегодовая стоимость ОПФ |
16737,5 |
21250 |
|
Прибыль предприятия |
15477,5 |
18597,6 |
Фондоотдача ОПФ (ФОопф = Стоимость произведенной продукции / Среднегодовая стоимость ОПФ)
Фондорентабельность (Rопф = Прибыль / Среднегодовая стоимость ОПФ
Фондоемкость (ФЕ = Среднегодовая стоимость ОПФ / Стоимость произведенной продукции)
Решение.
1.Фондоотдача ОПФ:
ФОопф 2011 = 80000/16737,5 = 4,78 ФО опф 2012 = 1000320/21250 = 4,72
∆ФОопф = 4,72 - 4,78 = -0,06
2.Фондорентабельность:
R опф2011 = 15477,5/16737,5 = 0,93 или 93% R опф2012 = 18597,6/21250 = 0,88 или 88%
∆R опф = 0,88-0,93 = -0,05 или -5%
3.Фондоемкость:
ФЕ2011 = 16737,5/80000 = 0,21 ФЕ2012 = 21250/100320 = 0,21
∆ФЕ = 0,21-0,21 = 0
Как видно из расчетов, эффективность использования основных производственных фондов снизились, поскольку темпы роста производства продукции ниже темпов роста стоимости ОПФ, об этом свидетельствует уменьшение фондоотдачи на 0,06 руб. и фондорентабельности на 5%.
Задание 21. Определить фондоотдачу, фондорентабельность, фондоемкость и их динамику, сделать вывод.
|
Показатели, тыс.руб |
2011 год |
2012год |
|
Выпуск продукции за отчетный период |
58000 |
63300 |
|
Среднегодовая стоимость ОПФ |
26735 |
29850 |
|
Прибыль предприятия |
11287 |
12507 |
Фондоотдача ОПФ ( ФОопф = Стоимость произведенной продукции / Среднегодовая стоимость ОПФ)
Фондорентабельность ( Rопф = Прибыль / Среднегодовая стоимость ОПФ)
Фондоемкость (ФЕ = Среднегодовая стоимость ОПФ / Стоимость произведенной продукции)
Решение.
1. Фондоотдача ОПФ:
ФОопф 2011 = 58000/26735 = 2,17 ФОопф 2012 = 63300/29850 = 2,12
∆ФОопф = 2,12 - 2,17 = -0,05
2. Фондорентабельность:
R опф2011 = 11287/26735 = 0,42 или 42% R опф2012 = 12507/29850 = 0,42 или 42%
∆R опф = 0,42 - 0,42 = 0
3. Фондоемкость:
ФЕ2011 = 26735/58000 = 0,46 ФЕ2012 = 298/63300 = 0,47
∆ФЕ = 0,47-0,46 = 0,01
Как видно из расчетов, эффективность использования основных производственных фондов снизились, поскольку темпы роста производства продукции ниже темпов роста стоимости ОПФ, об этом свидетельствует уменьшение фондоотдачи на 0,05 руб. и рост фондоемкости на 0,01руб.
Задание 22.Мощность двигателя составляет 80 л.с., его вес 4 кг. Мощность нового двигателя 100 л.с., а вес по сравнению с базовой моделью увеличился на 5 %. Определить материалоемкость старой и новой конструкции.
МЕ = МД / N ,
где МЕ – материалоемкость
МД - масса двигателя
N- мощность двигателя
Решение.
Материалоемкость (МЕ) продукции – показывает, сколько материальных затрат (МЗ) необходимо произвести на выпуск единицы продукции:
МЕ0 = 4/80 = 0,05 кг/л.с. МЕ1 = 4 * 1,05/100 = 0,042 кг/л.с.
Материалоемкость новой конструкции ниже старой на 0,008 кг/л.с., что говорит о более экономичном использовании материальных ресурсов.
Задание 23. Чистый вес изделия 300 кг. Величина фактических отходов 20 кг. Отходы планируется сократить на 5 %. Определить коэффициент использования материала и уровень отходов до и после изменения технологии.
Коэффициент использования материала (Ки.м = Чистый вес материала в готовой продукции / Количество потребленного материала
Уровень отходов (Уотх = Количество отходов / Количество потребленного материала)
Решение.
1. Коэффициент использования материала (Ки.м.):
Ки.м 0 = 300/300+20 = 300/320 = 0,938 Ки.м 1 = 300/300+20*0,95 = 300/319 = 0,940
2.Уровень отходов (Уотх):
Уотх0 = 20/300+20 =020/320 = 0,063 Уотх1 = 20*0,95/300+20*0,950= 19/319 = 0,060
По результатам расчетов можно сказать, что в результате изменения технологии эффективность использования материальных ресурсов возросла, поскольку увеличился коэффициент использования материала и сократился уровень отходов на 0,003, следовательно, больше материала приходится непосредственно на выпуск продукции и, как результат, рост объемов производства.
Задание 24.Используя нижеприведенные данные, установить, из-за каких факторов изменилась материалоемкость отдельных изделий и общая материалоемкость.
|
Показатель |
Изделие А |
+;- |
Изделие Б |
+;- |
||
|
план |
факт |
план |
факт |
|||
|
Объем производства, т |
6000 |
6000 |
4000 |
6000 |
||
|
Цена 1 т., тыс. руб. |
120 |
150 |
30 |
35 |
||
|
Расход материала X на единицу продукции: масса, т. цена, тыс. руб. |
0,4 50 |
0,42 60 |
0,14 50 |
0,15 60 |
||
|
Расход материала У на единицу продукции: масса, т. цена, тыс. руб. |
0,3 40 |
0,3 48 |
0,2 40 |
0,21 48 |
||
|
Выручка общая, тыс. руб. |
||||||
|
Затраты материала X, тыс. руб. |
||||||
|
Затраты материала У, тыс. руб. |
||||||
|
Сумма материальных затрат, тыс. руб. |
||||||
|
Материалоемкость общая |
Выручка общая ( В = VВП × Ц i),
где VВП – объем выпущенной продукции
Цi – цена единицы продукции
Затраты материала ( З = VВП × УРi = VВП × МЗi × Цi)
Материалоемкость (МЕ = МЗ / ВП),
где МЗ – сумма материальных затрат,
ВП – стоимость произведенной продукции
Решение.
|
Показатель |
Изделие А |
+;- |
Изделие Б |
+;- |
||
|
план |
факт |
план |
факт |
|||
|
Объем производства, т |
6000 |
6000 |
- |
4000 |
6000 |
+2000 |
|
Цена 1 т., тыс. руб. |
120 |
150 |
+30 |
30 |
35 |
+5 |
|
Расход материала X на единицу продукции: масса, т. цена, тыс. руб. |
0,4 50 |
0,42 60 |
+0,02 +10 |
0,14 50 |
0,15 60 |
+0,01 +10 |
|
Расход материала У на единицу продукции: масса, т. цена, тыс. руб. |
0,3 40 |
0,3 48 |
- +8 |
0,2 40 |
0,21 48 |
+0,01 +8 |
|
Выручка общая, тыс. руб. |
720000 |
900000 |
+180000 |
120000 |
210000 |
+90000 |
|
Затраты материала X, тыс. руб. |
120000 |
151200 |
+31200 |
28000 |
54000 |
+26000 |
|
Затраты материала У, тыс. руб. |
72000 |
86400 |
+14400 |
32000 |
60480 |
+28480 |
|
Сумма материальных затрат, тыс. руб. |
192000 |
237600 |
+45600 |
60000 |
114480 |
+54480 |
|
Материалоемкость общая |
0,27 |
0,26 |
-0,01 |
0,50 |
0,55 |
+0,05 |
1. Выручка общая:
Изделие А:
Впл =6000 × 120 = 720000 тыс. руб. Вф =6000 × 150 = 900000 тыс. руб.
Изделие Б:
Впл= 4000 × 30 = 120000 тыс. руб. Вф= 6000 × 35 = 210000 тыс. руб.
2.Затраты материала:
Изделие А:
Зх пл = 6000 × 0,40 × 50 = 120000 тыс. руб. Зх ф = 6000 × 0,42 × 60 =1 51200 тыс. руб.
Зу пл=6000×0,30×40=72000 тыс. руб. Зу ф=6000×0,30×48=86400 тыс. руб.
Изделие Б:
Зх пл=4000×0,14×50=28000 тыс. руб. Зх ф=6000×0,15×60=54000 тыс. руб.
Зу пл = 4000×0,20×40 = 32000 тыс. руб. Зу ф = 6000×0,21×48 = 60480 тыс. руб.
3.Сумма материальных затрат:
Изделие А:
ЗА пл = 12000+72000 = 192000 тыс. руб. ЗА ф = 151200+86400 = 237600 тыс. руб.
Изделие Б:
ЗБ пл = 28000+32000=60000 тыс. руб. ЗБ ф = 54000+60480 = 114480 тыс. руб.
4. Материалоемкость (МЕ) продукции:
Изделие А:
МЕ пл = 192000/720000 = 0,27 МЕ ф = 237600/900000 = 0,26
Изделие Б:
МЕ пл = 60000/120000 = 0,50 МЕ пл = 114480/210000 = 0,55
Задание 25.Сопоставить фактический уровень показателей с плановым.
|
Вид продукции |
Объем производства, млн. руб. |
Отклонение от плана |
||
|
план |
факт |
абсолютное, млн. руб. |
относительное, % |
|
|
А |
1600 |
1620 |
||
|
Б |
1400 |
1380 |
||
|
В |
1500 |
1700 |
||
|
Итого |
Решение.
|
Вид продукции |
Объем производства, млн. руб. |
Отклонение от плана |
||
|
план |
факт |
абсолютное, млн. руб. |
относительное, % |
|
|
А |
1600 |
1620 |
+20 |
101,25 |
|
Б |
1400 |
1380 |
-20 |
98,57 |
|
В |
1500 |
1700 |
+200 |
113,33 |
|
Итого |
4500 |
4700 |
+200 |
104,44 |
Абсолютное отклонение = (факт - план)
1620 - 1600 = 20 млн. руб.
1380 - 1400 = -20 млн. руб.
1700 - 1500 = 200 млн. руб.
Относительное отклонение = (факт / план) × 100%
1620 / 1600 × 100 = 101,25 %
1380 / 1400 × 100 = 98,57 %
1700 / 1500 × 100 = 104,44 %
Расчеты показывают , что план производства продукции по изделиям А и В перевыполнен соответственно на 20 и 200 млн. руб. или на 1,25 и 13,33 %. Что касается изделия Б, то план по его производству недовыполнен на 20 млн. руб. или на 1,43 %.
В целом план по производству продукции перевыполнен на 200 млн. руб. или на 4,44%.
Задание 26. Проанализировать частные показатели материалоемкости.
|
Показатель |
2011 г. |
2012г. |
Отклонение |
|
Выпуск продукции, тыс. руб. |
80000 |
100320 |
|
|
Материальные затраты, тыс. руб. |
|||
|
В том числе: сырье и материалы |
25200 |
31500 |
|
|
топливо |
5600 |
7524 |
|
|
энергия |
4200 |
6576 |
|
|
Общая материалоемкость, коп. |
|||
|
В том числе: сырьеемкость |
|||
|
топливоемкость |
|||
|
энергоемкость |
МЕ = МЗ / ВП,
где МЕ – материалоемкость, МЗ – сумма материальных затрат,
ВП – стоимость произведенной продукции
Решение.
|
Показатель |
2011 г. |
2012г. |
Отклонение |
|
Выпуск продукции, тыс. руб. |
80000 |
100320 |
+20320 |
|
Материальные затраты, тыс. руб. |
35000 |
45600 |
+10600 |
|
В том числе: сырье и материалы |
25200 |
31500 |
+6300 |
|
топливо |
5600 |
7524 |
+1924 |
|
энергия |
4200 |
6576 |
+2376 |
|
Общая материалоемкость, коп. |
43,75 |
45,46 |
+1,71 |
|
В том числе: сырьеемкость |
31,50 |
31,40 |
-0,10 |
|
топливоемкость |
7,00 |
7,50 |
+0,50 |
|
энергоемкость |
5,25 |
6,56 |
+1,31 |
1. Общая материалоемкость (МЕ) продукции – показывает, сколько материальных затрат (МЗ) необходимо произвести на выпуск единицы продукции:
МЕ 2011 = 35000/80000 = 0,4375 или 43,75 МЕ 2012 = 45600/100320 = 0,4546 или 45,46
2.Частные показатели материалоемкости – применяются для характеристики эффективности использования отдельных видов материальных ресурсов:
СЕ2011 = 25200/80000 = 0,315 или 31,5 СЕ2012 = 31500/100320 = 0,314 или 31,4
ТЕ2011 = 5600/80000 = 0,07 или 7 ТЕ2012 = 7524/100320 = 0,075 или 7,5
ЭЕ 2011 = 4200/80000 = 0,0525 или 5,25 ЭЕ 2012 6576/100320 = 0,0656 или 6,56
Задание 27. Годовая потребность в ткани - 60000 м; средняя стоимость размещения одного заказа - 1000 руб.; средняя стоимость хранения единицы товара - 10 руб.
При каких объемах средней партии поставки и среднего запаса сырья затраты предприятия по обслуживанию запаса будут минимальными?
где VВП – годовой объем производственной потребности в данном сырье,
Схр – стоимость хранения товара
Цр.з – средняя стоимость размещения одного заказа
Решение.
1. Оптимальный средний размер партии поставки (ЕОQ):
2. Оптимальный средний размер производственного запаса определяется:
При объеме средней партии поставки 3464м ткани и среднего запаса сырья 1732м ткани затраты предприятия по обслуживанию запаса будут минимальными.
Задание 28. Годовая потребность молочно-консервного комбината в жестяных банках 80000 шт. Средняя стоимость хранения 1 банки - 2 руб. Средняя стоимость размещения одного заказа - 20 руб.
Определить, при каких объемах средней партии поставки и среднего запаса сырья затраты предприятия по обслуживанию запаса будут минимальными?
где VВП – годовой объем производственной потребности в данном сырье;
Схр – стоимость хранения товара;
Цр.з – средняя стоимость размещения одного заказа.
Решение.
1. Оптимальный средний размер партии поставки (EOQ):
2. Оптимальный средний размер производственного запаса определяется:
При объеме средней партии поставки 1265 шт. жестяных банок и среднего запаса сырья 633 шт. жестяных банок затраты предприятия по обслуживанию запаса будут минимальными.
Задание 29. Провести анализ состояния запасов.
|
Вид запасов |
Количество, м |
Цена, руб. |
Остаток запасов, тыс. руб. |
Изменение суммы запасов, тыс. руб. |
|||||
|
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода |
Всего |
В том числе за счет |
||
|
коли-чества |
стои-мости |
||||||||
|
А |
1500 |
1520 |
750 |
900 |
|||||
|
Б |
1300 |
900 |
250 |
300 |
|||||
|
В |
2300 |
2500 |
50 |
60 |
|||||
|
Итого |
х |
х |
х |
х |
Решение.
|
Вид запасов |
Количество, м |
Цена, руб. |
Остаток запасов, тыс. руб. |
Изменение суммы запасов, тыс. руб. |
|||||
|
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода |
Всего |
В том числе за счет |
||
|
коли-чества |
стои-мости |
||||||||
|
А |
1500 |
1520 |
750 |
900 |
1125 |
1368 |
+243 |
+15 |
+228 |
|
Б |
1300 |
900 |
250 |
300 |
325 |
270 |
-55 |
-100 |
+45 |
|
В |
2300 |
2500 |
50 |
60 |
115 |
150 |
+35 |
+10 |
+25 |
|
Итого |
х |
х |
х |
х |
1565 |
1788 |
+223 |
-75 |
+298 |
З = К × Ц/1000,
где К – количество запасов;
Ц – цена единицы запаса.
Зн = 1500×750/1000 = 1125 тыс. руб. Зк = 1520×900/1000 = 1368 тыс. руб.
Расчеты по другим видам запасов производятся аналогично.
2. Изменение суммы запасов:
Всего: 1368 – 1125 = 243 тыс. руб., в том числе за счет изменения
∆Зк = (К1-К0) × Ц0 /1000
∆Зк =(1520-1500)×750/1000 = 15 тыс. руб.
∆Зц = К1×(Ц1-Ц0) /1000
∆Зц =1520×(900-750)/1000 = 228 тыс. руб.
Расчеты по другим видам запасов производятся аналогично.
Задание 30. Проанализировать период оборачиваемости в запасах.
|
Вид запаса |
Средний остаток, т |
Однодневный расход материала, т |
Запас, дни |
Отклонение от нормы |
|
|
по норме |
фактически |
||||
|
А |
1530 |
90 |
15 |
||
|
Б |
1100 |
100 |
15 |
||
|
В |
2700 |
150 |
15 |
||
|
Г |
10200 |
50 |
32 |
Фактический запас (Зф = Средний остаток / Однодневный расход материала)
Решение.
|
Вид запаса |
Средний остаток, т |
Однодневный расход материала, т |
Запас, дни |
Отклонение от нормы |
|
|
по норме |
фактически |
||||
|
А |
1530 |
90 |
15 |
17 |
+2 |
|
Б |
1100 |
100 |
15 |
11 |
-4 |
|
В |
2700 |
150 |
15 |
18 |
+3 |
|
Г |
10200 |
50 |
32 |
204 |
+172 |
1. Фактический запас:
Зф = 1530/90 = 17 дней
Расчеты по другим видам запасов производятся аналогично.
2. Отклонение от нормы:
17-15= 2 дня
Расчеты по другим видам запасов производятся аналогично.
Таблица показывает, что по запасам А, В, Г средние остатки выше нормативных, что свидетельствует о лимите запасов на складе, при этом остатки запаса Г превышают нормативные на 172 дня или более, чем в 6 раз (204/32). Что касается запаса Б, то следует отметить, что фактический его запас ниже нормы на 4 дня, что может послужить причиной нехватки данного вида запаса.
Задание 31. На основании приведенных данных рассчитать изменение выпуска продукции за счет количества закупленного сырья, изменения переходящих остатков, сверхплановых отходов и расходов на единицу продукции.
|
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение |
|
Масса закупленного сырья, т |
28500 |
36134 |
|
|
Изменение переходящих остатков, т |
+100 |
-336 |
|
|
Отходы, т |
400 |
560 |
|
|
Расход сырья на выпуск продукции, т |
|||
|
Количество выпущенной продукции, шт. |
20000 |
19000 |
|
|
Расход сырья на единицу продукции, т |
Решение.
|
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение |
|
Масса закупленного сырья, т |
28500 |
36134 |
+7634 |
|
Изменение переходящих остатков, т |
+100 |
-336 |
-236 |
|
Отходы, т |
400 |
560 |
+160 |
|
Расход сырья на выпуск продукции, т |
28200 |
35238 |
+7038 |
|
Количество выпущенной продукции, шт. |
20000 |
19000 |
-1000 |
|
Расход сырья на единицу продукции, т |
1,41 |
1,85 |
+0,44 |
VВПi = КЗi + ∆Остi – Отхi / УРi,
где КЗ – количество закупленного сырья и материалов;
Ост – переходящие остатки сырья и материалов;
Отх – сверхплановые отходы из-за низкого качества сырья, замены материалов и других факторов;
УР – удельный расход сырья на единицу продукции.
1. Расход сырья на выпуск продукции:
КЗi + ∆Остi – Отхi
28500 + 100 - 400 = 28200 т
36134 + (-336) – 560 = 35238 т
2. Расход сырья на единицу продукции:
УРi = КЗi + ∆Остi – Отхi/ VВПi
УРi пл = 28200 = 1,41 т
УРi ф = 35238/19000 = 1,85 т
Задание 32. На основании нижеприведенных данных проверить соответствие фактического размера запаса с нормативными.
|
Материал |
Среднесуточный расход, шт. |
Фактический запас |
Норма запаса, дни |
Отклонения запаса от нормы |
||
|
шт. |
дни |
дни |
шт. |
|||
|
Упаковочные коробки |
250 |
5 |
7 |
|||
|
ПЭТ-бутылки |
1000 |
12 |
10 |
|||
|
Мешки |
500 |
30 |
30 |
Решение.
|
Материал |
Среднесуточный расход, шт. |
Фактический запас |
Норма запаса, дни |
Отклонения запаса от нормы |
||
|
шт. |
дни |
дни |
шт. |
|||
|
Упаковочные коробки |
250 |
1250 |
5 |
7 |
-2 |
-500 |
|
ПЭТ-бутылки |
1000 |
12000 |
12 |
10 |
+2 |
+2000 |
|
Мешки |
500 |
15000 |
30 |
30 |
- |
- |
1. Фактический запас материала в натуральном выражении:
З1 = 250 × 5 = 1250 шт.
З2 = 1000 × 12 = 12000 шт.
З3 = 500 × 30 = 15000 шт.
2. Отклонения запаса от нормы:
∆ З1 = 5 – 7 = - 2 дня ∆ З1 = 1250 – 250 × 7 = - 500 шт.
∆ З2 = 12-10 = 2 дня ∆ З2 = 12000 – 1000 × 10 = 2000 шт.
∆ З3 = 30- 30 = 0 дней ∆ З3 = 15000 – 500 ×30 = 0 шт.
Расчеты показывают, что запас упаковочных коробок ниже нормы, что может привести к нарушению реализации продукции в результате нехватки данного вида материала. Относительно запаса ПЭТ – бутылок можно отметить, что их фактический запас превышения норму на 2000 шт., что составляет 2 дня. Запас мешков соответствует норме.
Задание 33. Произвести расчет коэффициентов выбытия и приема кадров по двум цехам и сделать анализ методом сравнения.
|
Численность работников на начало года |
Численность работников на конец года |
Количество работников, уволенных по всем причинам |
Количество работников, принятых на работу |
||||
|
I цех |
II цех |
I цех |
II цех |
I цех |
II цех |
I цех |
II цех |
|
27 |
31 |
4 |
3 |
5 |
1 |
Коэффициент оборота по приему рабочих Кпр– определяется делением числа работников, принятых за анализируемый период, на списочное число работников на конец периода
Коэффициент оборота по выбытию рабочих Кв – определяется делением числа выбывших работников за анализируемый период на списочное число работающих на начало периода
Решение.
|
Численность работников на начало года |
Численность работников на конец года |
Количество работников, уволенных по всем причинам |
Количество работников, принятых на работу |
||||
|
I цех |
II цех |
I цех |
II цех |
I цех |
II цех |
I цех |
II цех |
|
27 |
31 |
28 |
29 |
4 |
3 |
5 |
1 |
1. Коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр):
Кпр 1 = 5/28 = 0,179 Кпр 2 = 1/29 = 0,035
Данный коэффициент по первому цеху выше, чем по второму на 0,144, что говорит о менее кадровой политике.
2. Коэффициент оборота по выбытию рабочих (Кв):
Кв 1 = 4/27 = 0,148 Кв 2 = 3/31 = 0,097
Относительно данного показателя можно сказать, что ситуация аналогична (Кв1>Кв2 на 0,051), следовательно, это свидетельствует о более высокой текучести кадров первого цеха по сравнению со вторым и, соответственно, менее эффективном использовании трудовых ресурсов.
Задание 34. Произвести расчет коэффициентов стабильности и текучести кадров по двум цехам и сделать вывод методом сравнения.
|
Среднесписочная численность работников |
Численность работников на начало года |
Количество работников, уволенных по собственному желанию |
Количество работников, проработавших весь год |
||||
|
I цех |
II цех |
I цех |
II цех |
I цех |
II цех |
I цех |
II цех |
|
28 |
30 |
27 |
31 |
3 |
3 |
22 |
28 |
Решение.
1. Коэффициент стабильности кадров (постоянства состава персонала) (Кс.к.) – рассчитывается делением численности работников, проработавших весь год (с 1.01 по 31.12 включительно), к среднесписочной численности работников:
Кс.к 1 = 22/28 = 0,79 Кс.к 2 = 28/30 =0,93
2.Коэффициент текучести кадров (Кт.к.) – отношение числа работников, ушедших по собственному желанию, с разрешения администрации и уволенных, к списочному числу работников на начало анализируемого периода:
Кт.к1 = 3/27 = 0,11 Кт.к2 = 3/31 = 0,10
Данные показатели свидетельствуют о том, что трудовые ресурсы используются более эффективно во втором цехе, поскольку здесь выше стабильность кадров и ниже их текучесть.
Задание 35. Проанализировать уровень квалификации работников.
|
Разряд рабочих |
Тарифные коэффициенты |
Численность рабочих на конец года, чел. |
|
|
2011 год |
2012 год |
||
|
I |
1,00 |
10 |
6 |
|
II |
1,30 |
15 |
13 |
|
III |
1,69 |
20 |
25 |
|
IV |
1,96 |
50 |
68 |
|
V |
2,27 |
35 |
33 |
|
VI |
2,63 |
20 |
25 |
|
Итого |
х |
||
|
Средний тарифный разряд рабочих |
|||
|
Средний тарифный коэффициент |
Средний тарифный разряд рабочих:
ТР = Р1 * ЧР1+ Р2 *ЧР2 + …+ Кn * ЧРn/ ЧР1+ ЧР2+ … ЧРn
Средний тарифный коэффициент рабочих:
ТК = К1 * ЧР1 + К2 * ЧР2 + … + Кn* ЧРn/ ЧР1+ ЧР2+ …+ ЧРn
где Р - разряд рабочих
ЧР - численность рабочих на конец года
К - тарифный коэффициент рабочих
Решение.
|
Разряд рабочих |
Тарифные коэффициенты |
Численность рабочих на конец года, чел. |
|
|
2011 год |
2012 год |
||
|
I |
1,00 |
10 |
6 |
|
II |
1,30 |
15 |
13 |
|
III |
1,69 |
20 |
25 |
|
IV |
1,96 |
50 |
68 |
|
V |
2,27 |
35 |
33 |
|
VI |
2,63 |
20 |
25 |
|
Итого |
х |
1,50 |
170 |
|
Средний тарифный разряд рабочих |
3,97 |
4,08 |
|
|
Средний тарифный коэффициент |
1,96 |
1,99 |
1.Средний тарифный разряд рабочих:
ТР2011 = 1*10+2*15+3*20+4*50+5*35+6*20/150 = 3,97
ТР2012 = 1*6+2*13+3*25+4*68+5*33+6*25/170 = 4,08
2.Средний тарифный коэффициент рабочих:
ТК2011 = 1*10+1,30*15+1,69*20+1,96*50+2,27*35+2,63*20/150 = 1,96
ТК2012 = 1*6+1,30*13+1,69*25+1,96*68+2,27*33+2,63*25/170 = 1,99
Расчеты показывают,что уровень квалификации работников в 2010 году выше уровня 2009 года, поскольку возрос средний разряд рабочего и увеличился средний тарифный коэффициент на 0,03 (1,99-1,96).
Задание 36. Годовая потребность в ткани - 80000 м; средняя стоимость размещения одного заказа - 800 руб.; средняя стоимость хранения единицы товара - 8 руб.
При каких объемах средней партии поставки и среднего запаса сырья затраты предприятия по обслуживанию запаса будут минимальными?
где VВП – годовой объем производственной потребности в данном сырье;
Схр – стоимость хранения товара;
Цр.з – средняя стоимость размещения одного заказа.
Решение.
1.Оптимальный средний размер партии поставки (ЕОQ):
2.Оптимальный средний размер производственного запаса определяется:
При объеме средней партии поставки 4000 м ткани и среднего запаса сырья 2000 м ткани затраты предприятия по обслуживанию запаса будут минимальными.
Задание 37. Рассчитать показатели интенсивности движения работников.
|
Показатель |
2011 год |
2012 год |
Отклонение |
|
Численность персонала на начало года |
186 |
||
|
Принято на работу |
37 |
25 |
|
|
Выбыло |
|||
|
В том числе: по собственному желанию за нарушение трудовой дисциплины в связи с призывом в ряды Российской армии в связи с уходом на пенсию в связи с окончанием срока трудового договора |
12 2 - 5 2 |
18 - 1 2 8 |
|
|
Численность персонала на конец года |
|||
|
Среднесписочная численность персонала |
|||
|
Численность работников, проработавших весь год |
149 |
173 |
|
|
Коэффициент оборота по приему работников |
|||
|
Коэффициент оборота по выбытию работников |
|||
|
Коэффициент текучести кадров |
|||
|
Коэффициент стабильности кадров |
Решение.
|
Показатель |
2011 год |
2012 год |
Отклонение |
|
Численность персонала на начало года |
186 |
202 |
+16 |
|
Принято на работу |
37 |
25 |
-12 |
|
Выбыло |
21 |
29 |
+8 |
|
В том числе: по собственному желанию за нарушение трудовой дисциплины в связи с призывом в ряды Российской армии в связи с уходом на пенсию в связи с окончанием срока трудового договора |
12 2 - 5 2 |
18 - 1 2 8 |
+6 -2 +1 -3 +6 |
|
Численность персонала на конец года |
202 |
198 |
-4 |
|
Среднесписочная численность персонала |
194 |
200 |
+6 |
|
Численность работников, проработавших весь год |
149 |
173 |
+24 |
|
Коэффициент оборота по приему работников |
0,18 |
0,13 |
-0,05 |
|
Коэффициент оборота по выбытию работников |
0,11 |
0,14 |
+0,03 |
|
Коэффициент текучести кадров |
0,08 |
0,09 |
+0,01 |
|
Коэффициент стабильности кадров |
0,77 |
0,87 |
+0,10 |
1.Количество выбывших работников:
12+2+0+5+2 = 21 чел. 18+0+1+2+8 = 29 чел.
2.Ччисленность персонала на конец года:
186+37-21 = 202 чел. 202+25-29 = 198 чел.
3.Среднесписочная численность персонала:
(186+202)/2 = 194 чел. (202+198)/2 = 200 чел.
4.Коэффициент оборота по приему работников – определяется делением числа работников, принятых за анализируемый период, на списочное число работающих на конец периода:
Кпр 11 = 37/202 = 0,18 Кпр 12 = 25/198 = 0,13
5.Коэффициент оборота по выбытию работников – устанавливается делением числа выбывших работников за анализируемый период на списочное число работающих на начало периода:
Кв 11 21/186 = 0,11 Кв 12 = 29/202 = 0,14
6.Коэффициент текучести кадров – отношение числа работников, ушедших по собственному желанию, с разрешения администрации и уволенных, к списочному числу работников на начало анализируемого периода:
Кт.к.11 =(12+2)/186 = 0,08 Кт.к. 12 =(18+0)/202 = 0,09
7.Коэффициент стабильности кадров – рассчитывается делением численности работников, проработавших весь год (с 1.01 по 31.12 включительно), к среднесписочной численности работников:
Кс.к. 11 =149/194 = 0,77 Кс.к. 12= 173/200 = 0,87
Задание 38. Проанализировать степень использования фонда рабочего времени.
|
Показатель |
На 1 рабочего |
Отклонение |
|
|
2011 г. |
2012 г. |
||
|
Календарное количество дней |
365 |
365 |
|
|
В том числе: праздничные и выходные дни |
101 |
101 |
|
|
Номинальный фонд рабочего времени |
|||
|
Неявки на работу |
|||
|
В том числе: ежегодные отпуска |
21 |
24 |
|
|
отпуска по учебе |
1 |
2 |
|
|
отпуска по беременности и родам |
3 |
2 |
|
|
дополнительные отпуска с разрешения администрации |
5 |
6 |
|
|
болезни |
9 |
11,8 |
|
|
прогулы |
- |
1,2 |
|
|
простои |
- |
2 |
|
|
Явочный фонд рабочего времени |
|||
|
Продолжительность рабочей смены, ч |
8 |
8 |
|
|
Бюджет рабочего времени, ч |
|||
|
Предпраздничные, сокращенные дни, ч |
20 |
20 |
|
|
Внутрисменные простои, ч |
25 |
87,5 |
|
|
Полезный фонд рабочего времени |
Решение.
|
Показатель |
На 1 рабочего |
Отклонение |
|
|
2011 г. |
2012 г. |
||
|
Календарное количество дней |
365 |
365 |
- |
|
В том числе: праздничные и выходные дни |
101 |
101 |
- |
|
Номинальный фонд рабочего времени |
264 |
264 |
- |
|
Неявки на работу |
39 |
49 |
+10 |
|
В том числе: ежегодные отпуска |
21 |
24 |
+3 |
|
отпуска по учебе |
1 |
2 |
+1 |
|
отпуска по беременности и родам |
3 |
2 |
-1 |
|
дополнительные отпуска с разрешения администрации |
5 |
6 |
+1 |
|
болезни |
9 |
11,8 |
+2,8 |
|
прогулы |
- |
1,2 |
+1,2 |
|
простои |
- |
2 |
+2 |
|
Явочный фонд рабочего времени |
225 |
215 |
-10 |
|
Продолжительность рабочей смены, ч |
8 |
8 |
- |
|
Бюджет рабочего времени, ч |
1800 |
1720 |
-80 |
|
Предпраздничные, сокращенные дни, ч |
20 |
20 |
- |
|
Внутрисменные простои, ч |
25 |
87,5 |
+62,5 |
|
Полезный фонд рабочего времени |
1755 |
1612,5 |
-142,5 |
1.Номинальный фонд рабочего времени:
Номинальный ФРВ = 365 – праздничные и выходные дни
Номинальный ФРВ11=365-101=264 дня Номинальный ФРВ12=365-101=264 дня
2.Неявки на работу:
21+1+3+5+9=39 дней
24+2+2+6+11,8+1,2+2=49 дней
3.Явочный фонд рабочего времени:
Явочный ФРВ = Номинальный ФРВ – неявки на работу
Явочный ФРВ2011 =264-39=225 дней
Явочный ФРВ2012 =264-49=215 дней
4.Бюджет рабочего времени:
Бюджет рабочего времени = Явочный ФРВ×П
Бюджет рабочего времени2011 =225×8=1800 ч
Бюджет рабочего времени2012 =215×8=1720 ч
5.Полезный фонд рабочего времени:
Полезный ФРВ = бюджет РВ – предпраздничные, сокращ. Дни – простои
Полезный фонд рабочего времени2011=1800-20-25 = 1755 ч
Полезный фонд рабочего времени2012=1720-20-87,5 = 1612,5 ч
Задание 39. Провести факторный анализ фонда рабочего времени способом абсолютных разниц.
|
Показатели |
2011 год |
2012 год |
Отклонение (Δ) |
|
Среднесписочная численность рабочих, чел.ЧР |
160 |
164 |
|
|
Отработано дней одним рабочим за год Д |
225 |
215 |
|
|
Отработано часов одним рабочим за год, ч |
1755 |
1612,5 |
|
|
Средняя продолжительность рабочего дня, ч П |
7,8 |
7,5 |
|
|
Общий фонд рабочего времени, чел.-ч. |
Фонд рабочего времени (ФРВ = ЧР × Д × П )
Отклонение (Δ) общего фонда рабочего времени в т.ч. за счет изменения:
численности рабочих ΔФРВчр = ΔЧР × Д10×П10
количества отработанных дней одним рабочим за год ΔФРВд = ЧР10 ×ΔД × П10
средней продолжительности рабочего дня ΔФРВп = ЧР10 ×Д10 × ΔП
Решение.
|
Показатели |
2011 год |
2012 год |
Отклонение (Δ) |
|
Среднесписочная численность рабочих, чел.ЧР |
160 |
164 |
+4 |
|
Отработано дней одним рабочим за год Д |
225 |
215 |
-10 |
|
Отработано часов одним рабочим за год, ч |
1755 |
1612,5 |
-142,5 |
|
Средняя продолжительность рабочего дня, ч П |
7,8 |
7,5 |
-0,3 |
|
Общий фонд рабочего времени, чел.-ч. |
280800 |
264450 |
-16350 |
1.Фонд рабочего времени:
ФРВ2011=160×225×7,8 = 280800 чел. – ч.
ФРВ2012=160×215×7,5 = 264450 чел. – ч.
Общий фонд рабочего времени в целом сократился на 16350 чел. – ч., в том числе за счет изменения:
∆ФРВчр = 4×225×7,8 = 7020 чел. – ч.
∆ФРВд=164×(-10)×7,8=-12792 чел. – ч.
∆ФРВп=164×215×(-0,3) = -10578 чел. – ч.
Задание 40. Проанализировать обобщающие показатели уровня производительности труда.
|
Показатели |
2011 год |
2012 год |
Отклонение |
|
Среднесписочная численность работников, чел. |
194 |
200 |
|
|
В том числе рабочих, чел. (ЧР) |
160 |
164 |
|
|
Удельный вес рабочих в общей численности работников (Уд) |
|||
|
Объем производства продукции, тыс. руб. (ВП) |
80000 |
100320 |
|
|
Объем производства продукции, шт. |
20000 |
19000 |
|
|
Отработано дней одним рабочим за год (Д) |
225 |
215 |
|
|
Общий фонд рабочего времени, чел.-ч. |
|||
|
Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П) |
7,8 |
7,5 |
|
|
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб. |
|||
|
Выработка рабочего: (ГВ) среднегодовая, тыс. руб. |
|||
|
среднедневная, руб. (ДВ) |
|||
|
среднечасовая, руб. (ЧВ) |
Удельный вес рабочих в общей численности работников (Уд чр = число рабочих / Число работников.
Общий фонд рабочего времени ( ФРВ = ЧР × Д ×П)
Среднечасовая выработка одного рабочего (ЧВ = ВП / ФРВ × 1000)
Среднедневная выработка одного рабочего ( ДВ = ЧВ * П)
Среднегодовая выработка одного работника (ГВппп = Уд ×Д ×П ×ЧВ = Уд × ГВ)
Решение.
|
Показатели |
2011 год |
2012 год |
Отклонение |
|
Среднесписочная численность работников, чел. |
194 |
200 |
+6 |
|
В том числе рабочих, чел. (ЧР) |
160 |
164 |
+4 |
|
Удельный вес рабочих в общей численности работников (Уд) |
0,82 |
0,82 |
- |
|
Объем производства продукции, тыс. руб. (ВП) |
80000 |
100320 |
+20320 |
|
Объем производства продукции, шт. |
20000 |
19000 |
-1000 |
|
Отработано дней одним рабочим за год (Д) |
225 |
215 |
-10 |
|
Общий фонд рабочего времени, чел.-ч. |
280800 |
264450 |
-16350 |
|
Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П) |
7,8 |
7,5 |
-0,3 |
|
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб. |
410,00 |
501,60 |
+91,60 |
|
Выработка рабочего: (ГВ) среднегодовая, тыс. руб. |
500,00 |
611,70 |
+111,70 |
|
среднедневная, руб. |
2222,22 |
2845,13 |
+622,91 |
|
среднечасовая, руб. (ЧВ) |
284,90 |
379,35 |
+94,45 |
1.Удельный вес рабочих в общей численности работников:
Удчр 11 = 160/194 = 0,82 Удчр 12 = 164/200 = 0,82
2.Общий фонд рабочего времени:
ФРВ11=160×225×7,8 = 280800 чел. – ч. ФРВ12=160×215×7,5 = 264450 чел. – ч.
3.Среднечасовая выработка одного рабочего:
ЧВ11 = 80000/280800 * 1000 = 284,90 ЧВ12= 100320/264450 * 1000 = 379,35
4.Среднедневная выработка одного рабочего:
ДВ11 = 284,90×7,8=2222,22 руб. ДВ12 =379,35×7,5=2845,13 руб.
5.Среднегодовая выработка одного рабочего:
ГВ'11= 225×7,8×284,90/1000 = 500,00 тыс. руб. ГВ'12=215×7,5×379,35/1000=611,70 тыс. руб.
6.Среднегодовая выработка одного работника:
ГВППП 11 = 0,82×500,00=410,00 тыс. руб. ГВППП 12 = 0,82×611,70 = 501,60 тыс. руб.
Задание 41. Провести факторный анализ среднегодовой выработки продукции одним работником способом абсолютных разниц.
|
Показатели |
2011 год |
2012 год |
Отклонение Δ |
|
Среднесписочная численность работников, чел. |
194 |
200 |
|
|
В том числе рабочих, чел. |
160 |
164 |
|
|
Удельный вес рабочих в общей численности работников (Уд) |
|||
|
Отработано дней одним рабочим за год (Д) |
225 |
215 |
|
|
Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П) |
7,8 |
7,5 |
|
|
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб. |
|||
|
Среднечасовая выработка рабочего, руб. (ЧВ) |
284,90 |
379,35 |
ГВппп = Уд ×Д ×П ×ЧВ / 1000
Отклонения (Δ) выработки одним работником изменились за счет:
удельного веса рабочих в общей числен. Работников (ΔГВпппУд = ΔУд × Д09× ×П09×ЧВ09/1000),
количества отработанных дней одним рабочим за год (ΔГВпппД = Уд09 × Д09× ×ΔП×ЧВ09/1000),
среднечасовой выработки одного рабочего ( ΔГВпппЧВ = Уд09 × Д09× ×П09×ΔЧВ/1000).
Решение.
|
Показатели |
2011 год |
2012 год |
Отклонение Δ |
|
Среднесписочная численность работников, чел. |
194 |
200 |
+6 |
|
В том числе рабочих, чел. |
160 |
164 |
+4 |
|
Удельный вес рабочих в общей численности работников (Уд) |
0,82 |
0,82 |
- |
|
Отработано дней одним рабочим за год (Д) |
225 |
215 |
-10 |
|
Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П) |
7,8 |
7,5 |
-0,3 |
|
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб. |
410,00 |
501,60 |
+91,60 |
|
Среднечасовая выработка рабочего, руб. (ЧВ) |
284,90 |
379,35 |
+94,45 |
1.ГВППП 11=0,82×225×7,8×284,90/1000 = 410,00 тыс. руб.
ГВППП 12=0,82×215×7,5×379,35/1000=501,60 тыс. руб.
2.Среднегодовая выработка одного работника в целом увеличилась на 91.6 тыс. руб., в том числе за счет изменения:
∆ГВППП Уд=0×225×7,8×284,90/1000=0 тыс. руб.
∆ГВППП Д=0,82×(-10)×7,8×284,90/1000=-18,22 тыс. руб.
∆ГВППП П=0,82×225×(-0,3)×284,90/1000=-15,77 тыс. руб.
∆ГВППП ЧВ=0,82×225×7,8×94,45/1000 = 135,923 тыс. руб.
Задание 42. Провести факторный анализ среднегодовой выработки рабочего способом абсолютных разниц.
|
Показатели |
2011 год |
2012 год |
Отклонение Δ |
|
Количество рабочих, чел. |
160 |
164 |
|
|
Отработано дней одним рабочим за год (Д) |
225 |
215 |
|
|
Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П) |
7,8 |
7,5 |
|
|
Среднечасовая выработка рабочего, руб. (ЧВ) |
284,90 |
379,35 |
|
|
Среднегодовая выработка рабочего, тыс.руб. (ГВ) |
ГВ = Д × П ×ЧВ / 1000;
Отклонения (Δ) среднегодовой выработки изменилось за счет :
кол-ва отработ. дней одним работником за год (Δ ГВд = ΔД × П11 × ЧВ11 /1000),
средней продолжительности рабочего дня (ΔГВп = Д11 × ΔП × ЧВ11 /1000),
среднечасовой выработки одного рабочего ΔГВчв = Д11 ×П11 ×ΔЧВ /1000).
Решение.
|
Показатели |
2011 год |
2012 год |
Отклонение Δ |
|
Количество рабочих, чел. |
160 |
164 |
+4 |
|
Отработано дней одним рабочим за год (Д) |
225 |
215 |
-10 |
|
Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П) |
7,8 |
7,5 |
-0,3 |
|
Среднечасовая выработка рабочего, руб. (ЧВ) |
284,90 |
379,35 |
+94,45 |
|
Среднегодовая выработка рабочего, тыс.руб. (ГВ) |
500,00 |
611,70 |
+111,70 |
1.ГВ'11 =225×7,8×284,90/1000=500,00 тыс. руб.
ГВ'12 =215×7,5×379,35/1000=611,70 тыс. руб.
2.Среднегодовая выработка одного рабочего в целом увеличилась на 11,70 тыс. руб., в том числе за счет изменения:
∆ГВ'д =(-10)×7,8×284,90/1000 = -22,22 тыс.руб.
∆ГВ'п =215×(-0,3)×284,90/1000=-18,38 тыс.руб.
∆ГВ'чв =215×7,5×94,45/1000=152,30 тыс.руб.
Задание 43. В одной смене цеха работали 80 рабочих с установленной по режиму продолжительностью рабочего дня 8 часов и 20 рабочих с режимной продолжительностью рабочего дня 7 часов. За смену зафиксировано 20 чел-ч внутрисменного простоя в связи с перебоями в подаче энергии, и на 30 чел.-ч. оформлено нарядов на оплату сверхурочных работ.
Определить общее количество отработанных рабочими чел-часов за смену, среднюю фактическую продолжительность рабочего дня, среднюю урочную продолжительность рабочего дня.
Решение.
1.Общее количество отработанных рабочими чел. - часов за смену:
80×8+20×7-20+30 = 790 чел. - часов
2.Средняя фактическая продолжительность одного рабочего дня:
790/(80+20) = 7,9 ч
3.Среднюю урочную продолжительность рабочего дня:
(790-30)/(80+20) = 7,6 ч
Задание 44. Месячная производственная программа цеха составляет 16 000 нормо-часов. Численность вспомогательных и оплачиваемых повременно рабочих по нормам обслуживания должна составлять 10% от численности основных рабочих-сдельщиков, а оптимальная численность цеховой администрации рассчитывается из соотношения 15 рабочих на 1 человека. Известно, что среднее число часов работы одного рабочего-сдельщика в месяц составляет 160 чел.-ч. Оценить потребности цеха в ресурсах рабочей силы.
Решение
16000/160 = 100 чел.
100×10 % = 10 чел.
(100+10)/15 = 7 чел.
100+10+7 = 117 чел.
Задание 45. На выполнение планируемого, на текущий год объема работы требуется 42000 чел-дней. По календарю в планируемом году 114 выходных и праздничных дней. Продолжительность отпуска у 50% работников предприятия 24 рабочих дня, у 50% - 18 рабочих дней. Отпуска по беременности и родам по данным базового года составили в среднем на одного работника 12 рабочих дней. Учебные отпуска и неявки по болезни - в среднем 7 дней на человека. Потери времени по прочим причинам (прогулы и неявки с разрешения администрации) составили в среднем 1 день на человека.
Рассчитать среднесписочное количество работников, необходимое для выполнения производственного плана.
Решение.
114+24×0,5+18×0,5+12+7+1 = 155 дней
365-155 = 210 дней
42000/210 = 200 чел.
Задание 46. Обосновать, при каком объеме производства выгодно приобретать комплектующие детали, а при каком – выгодно производить. Купить их можно по 75 руб. за единицу. Если их производить на предприятии, то постоянные расходы за год составят 200 000 руб., а перемененные расходы на единицу продукции – 50 руб.
Определить потери предприятия в результате неправильного решения: при потребности 4000 деталей в год решено их производить на предприятии.
Решение.
З=р × х,
Где р – цена за единицу комплектующих деталей;
Х – требуемое количество комплектующих деталей.
З = 75х
З = А+bх,
Где b – уровень переменных расходов на единицу комплектующих деталей;
А – абсолютная сумма постоянных расходов на весь выпуск комплектующих деталей.
З = 200000 + 50х
75х = 200000 + 50х =>х=8000 деталей
Следовательно, при годовом объеме производства до 8000 деталей выгоднее их покупать, а свыше 8000 деталей – целесообразно производить.
Поскольку потребности анализируемого предприятия составляет 4000 деталей в год, т.е. до 8000 деталей, следовательно, ему выгоднее покупать комплектующие детали.
Потери предприятия в результате неправильного решения:
(200000 + 50×4000) – 75×4000 = 100 тыс. руб.
Таким образом, необоснованное технологическое решение привело к потерям в размере 100 тыс. руб.
Задание 47. Обосновать, при каком объеме грузооборота выгодно применять тот или иной грузовик.
Определить потери предприятия в связи с неправильным выбором варианта автомобиля: при годовом объеме грузооборота 120 000 тонно–километров предприятием используется третий вариант грузовика.
|
Вариант грузовика |
Постоянные затраты, руб. |
Переменные затраты, руб. |
|
Первый |
120 000 |
4 |
|
Второй |
250 000 |
3 |
|
Третий |
610 000 |
1,5 |
Решение.
120000 + 4х = 250000 + 3 х => х = 130000 тонно-километров
Аналогично определяется критическая точка объема производства для второго или третьего вариантов:
250000+3х = 610000 + 1,5х => х =240000 тонно-километров
Следовательно, при годовом объеме грузооборота до 130000 тонно-километров выгодно использовать II вариант грузовика, от 130000 до 240000 тонно-километров – I;
Вариант, а свыше 240000 тонно-километров – целесообразным является III вариант грузовика.
Поскольку у анализируемого предприятия годовой объем грузооборота составляет 120000 тонно-километров, т.е. менее 130000 тонно-километров, то ему выгоднее использовать I вариант оборудования.
Убытки предприятия в связи с неправильным выбором варианта грузовика:
(610000 + 1,×120000) – (120000+4×120000) = 190000 руб.
Таким образом, необоснованное решение привело к потерям в размере 190000 руб.
Задание 48. Провести анализ себестоимости изделия по статьям затрат.
|
Статья затрат |
Затраты на изделие, руб. |
Структура затрат, % |
||||
|
2011 г |
2012 г |
+,- |
2011 г |
2012 г |
+,- |
|
|
Сырье и основные материалы |
1700 |
2115 |
||||
|
Топливо и энергия |
300 |
380 |
||||
|
Заработная плата производственных рабочих |
560 |
675 |
||||
|
Отчисления на социальное и медицинское страхование |
200 |
240 |
||||
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
420 |
450 |
||||
|
Общепроизводственные расходы |
300 |
345 |
||||
|
Общехозяйственные расходы |
240 |
250 |
||||
|
Потери от брака |
- |
25 |
||||
|
Прочие производственные расходы |
160 |
176 |
||||
|
Коммерческие расходы |
120 |
144 |
||||
|
Итого |
||||||
|
В том числе переменные |
2800 |
3260 |
Решение.
|
Статья затрат |
Затраты на изделие, руб. |
Структура затрат, % |
||||
|
2011 г |
2012 г |
+,- |
2011 г |
2012 г |
+,- |
|
|
Сырье и основные материалы |
1700 |
2115 |
+415 |
42,50 |
44,06 |
+1,56 |
|
Топливо и энергия |
300 |
380 |
+80 |
7,50 |
7,92 |
+0,42 |
|
Заработная плата производственных рабочих |
560 |
675 |
+115 |
14 |
14,06 |
+0,06 |
|
Отчисления на социальное и медицинское страхование |
200 |
240 |
+40 |
5 |
5 |
- |
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
420 |
450 |
+30 |
10,50 |
9,37 |
-1,07 |
|
Общепроизводственные расходы |
300 |
345 |
+45 |
7,50 |
7,19 |
-0,31 |
|
Общехозяйственные расходы |
240 |
250 |
+10 |
6 |
5,21 |
-0,79 |
|
Потери от брака |
- |
25 |
+25 |
- |
0,52 |
+0,52 |
|
Прочие производственные расходы |
160 |
176 |
+16 |
4 |
3,67 |
-0,33 |
|
Коммерческие расходы |
120 |
144 |
+24 |
3 |
3 |
- |
|
Итого |
4000 |
4800 |
+800 |
100 |
100 |
- |
|
В том числе переменные |
2800 |
3260 |
+460 |
70 |
67,92 |
-2,08 |
1.Структура (удельный вес) – это соотношение каждого элемента в процентах к итогу:
Уд = З/С *100
где З – элемент затрат;
С – общая сумма затрат (полная себестоимость).
Остальные расчеты производятся аналогично.
2. 2011 год: Уд = 1700/4000*100 = 42,50%
2012 год: Уд = 2115/4800 * 100 = 44,06 %
Остальные расчеты производятся аналогично.
Таблица показывает, что наибольшую долю как в 2012 году, так и в предыдущем занимают сырье и основные материалы, на них приходится почти половина всех затрат производства единицы продукции, при чем данный уровень увеличился в 2012 году на 415 тыс. руб. или на 1,56%. Также следует отметить, что значительная часть приходится на заработную плату производственных рабочих, которая возросла в 2012 году на 115 тыс. руб. или на 0,06%. Оставшиеся элементы затрат составляют небольшую долю, однако в 2012 году затраты увеличились в результате возникновения потерь от брака 25 тыс. руб. или на 0,52%.
Задание 49. Рассчитать общую сумму затрат в целом и по основным элементам.
|
Элементы затрат |
Сумма, тыс. руб. |
Структура затрат, % |
||||
|
2011 г |
2012 г |
+,- |
2011 г |
2012 г |
+,- |
|
|
Оплата труда |
9830 |
11900 |
||||
|
Отчисления на социальные нужды |
3440 |
4165 |
||||
|
Материальные затраты |
||||||
|
В том числе: сырье и материалы |
25200 |
31500 |
||||
|
топливо |
5600 |
7524 |
||||
|
электроэнергия и т.д. |
4200 |
6576 |
||||
|
Амортизация |
5600 |
7500 |
||||
|
Прочие затраты |
11130 |
12345 |
||||
|
Полная себестоимость |
||||||
|
В том числе: переменные расходы |
45500 |
55328 |
||||
|
постоянные расходы |
Решение.
|
Элементы затрат |
Сумма, тыс. руб. |
Структура затрат, % |
||||
|
2011 г |
2012 г |
+,- |
2011 г |
2012 г |
+,- |
|
|
Оплата труда |
9830 |
11900 |
+2070 |
15,12 |
14,60 |
-0,52 |
|
Отчисления на социальные нужды |
3440 |
4165 |
+725 |
5,29 |
5,11 |
-0,18 |
|
Материальные затраты |
35000 |
456000 |
+10600 |
53,85 |
55,94 |
+2,09 |
|
В том числе: сырье и материалы |
25200 |
31500 |
+6300 |
38,77 |
38,64 |
-0,13 |
|
топливо |
5600 |
7524 |
+1924 |
8,62 |
9,23 |
+0,61 |
|
электроэнергия и т.д. |
4200 |
6576 |
+2376 |
6,46 |
8,07 |
+1,61 |
|
Амортизация |
5600 |
7500 |
+1900 |
8,62 |
9,20 |
+0,58 |
|
Прочие затраты |
11130 |
12345 |
+1215 |
17,12 |
15,15 |
-1,97 |
|
Полная себестоимость |
65000 |
81510 |
+16510 |
100 |
100 |
- |
|
В том числе: переменные расходы |
45500 |
55328 |
+9828 |
70 |
67,88 |
-2,12 |
|
постоянные расходы |
19500 |
26182 |
+6682 |
30 |
32,12 |
+2,12 |
25200+5600+4200 = 35000 тыс. руб.
31500+7524+6576 = 45600 тыс. руб.
65000-45500 = 19500 тыс. руб.
81510-55328=26182 тыс. руб.
Остальные расчеты производятся аналогично.
Уд = З/С *100
где З – элемент затрат;
С – общая сумма затрат (полная себестоимость).
2011 год: Уд = 9830/65000*100 = 15,12%
2012 год: Уд = 11900/81510 * 100 = 14,60 %
Остальные расчеты производятся аналогично.
Таблица показывает, что наибольшую долю как в 2012 году, так и в предыдущем занимают материальные затраты, на приходится больше половины себестоимости продукции, при чем данный уровень увеличился в 2012 году на 10600 тыс. руб. или на 2,09 %. В целом себестоимость возросла на 16510 тыс. руб., что стало результатом повышения всех его элементов.
Задание 50. На основании приведенных данных рассчитать влияние факторов на изменение суммы прибыли методом цепной подстановки. Зависимость прибыли от производственных факторов математически формулируется.
|
Показатель |
Прошлый год(ПО) |
Отчетный год(П1) |
|
Объем реализации продукции, шт (.VРП) |
6000 |
5500 |
|
Цена реализации, тыс. руб. (Ц) |
6 |
7 |
|
Себестоимость изделия, тыс. руб.( С ) |
4,5 |
5,2 |
|
Прибыль, тыс. руб. (П) |
П = VРП × (Ц – С),
где П – прибыль
VРП – объем реализации продукции
Ц – цена реализации
С – себестоимость
По = VРПо × (Цо-Со)
Пусл1 = VРПф × (Цо-Со)
Пусл2 = VРПф × (Ц1-Со)
П1 = VРПф × ×Цф-Сф)
Прибыль в цело увеличилась(уменьшилась) П1-По на ?
В т.ч за счет изменения:
а) цены реализации ΔПц = Пусл1-По
б)себестоимости ΔПс = Пусл2-Пусл1
в)объема реализации продукции ΔП vрп = П1-Пусл2
Решение.
|
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
|
Объем реализации продукции, шт (.VРП) |
6000 |
5500 |
|
Цена реализации, тыс. руб. (Ц) |
6 |
7 |
|
Себестоимость изделия, тыс. руб.( С ) |
4,5 |
5,2 |
|
Прибыль, тыс. руб. (П) |
9000 |
9900 |
П0 = VРП0 × (Ц0-С0)=6000×(6-4,5)=9000 тыс. руб.
Пусл.1 = VРП1 × (Ц0-С0)=5500×(6-4,5)=8250 тыс. руб.
Пусл.2 = VРП1 × (Ц1-С0)=5500×(7-4,5)=13750 тыс. руб.
П1 = VРПф × (Цф-Сф)=5500×(7-5,2)=9900 тыс. руб.
Прибыль в цело увеличилась на 900 тыс. руб. (П1-По=9900-9000), в том числе за счет изменения:
а) цены реализации
ΔПц = Пусл.1-П0=8250-9000=-750 тыс. руб.
б) себестоимости
ΔПс = П усл.2-П усл.1=13750-8250=5500 тыс. руб.
в) объема реализации продукции
ΔПvрп = П1-П усл.2=9900-13750=-3850 тыс. руб.
Задание 51. На основании приведенных данных записать факторную модель фонда заработной платы и рассчитать влияние факторов на изменение ее суммы методом цепной подстановки.
|
Показатель |
Прошлый год(ПО) |
Отчетный год(П1) |
|
Объем производства продукции, шт. |
6000 |
5500 |
|
Трудоемкость, чел.-ч. |
40 |
42 |
|
Оплата труда за 1 чел.-ч, руб. |
20 |
25 |
|
Фонд заработной платы, тыс. руб. |
ФЗП = VВП × ТЕ×ОТ,
где VВП – объем производства продукции,
ТЕ – трудоемкость
ОТ – оплата труда за 1 чел.-ч.
ФЗПо = VВПо × ТЕо × ОТо /1000 ( показатели прошлого года)
ФЗПусл1 = VВП1 × ТЕо × Ото /1000
ФЗПусл2 = VВП1 × ТЕ1 × ОТ1 /1000
ФЗП1 = VВП1 × ТЕ1 × ОТ1 /1000
Фонд заработной платы в целом увеличился(уменьшился) на ( ФЗП1-ФЗПо), в т.ч.
а)за счет изменения объема производства продукции:
ΔФЗПvвп = ФЗПусл.1 – ФЗПо
б) изменения трудоемкости:
ΔФЗПте = ФЗПусл2 – ФЗПусл1
В) Оплаты труда за 1 чел.ч
ΔФЗПот = ФЗП1 – ФЗПусл2
Решение.
|
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
|
Объем производства продукции, шт. |
6000 |
5500 |
|
Трудоемкость, чел.-ч. |
40 |
42 |
|
Оплата труда за 1 чел.-ч, руб. |
20 |
25 |
|
Фонд заработной платы, тыс. руб. |
4800 |
5775 |
ФЗП0 = VВП0 × ТЕ0 × ОТ0 /1000=6000×40×20/1000=4800 тыс. руб.
ФЗПусл1 = VВП1 × ТЕ0 × От0 /1000=5500×40×20/1000=4400 тыс. руб.
ФЗПусл2 = VВП1 × ТЕ1 × ОТ1 /1000=5500×42×20/1000=4620 тыс. руб.
ФЗП1 = VВП1 × ТЕ1 × ОТ1 /1000=5500×42×25/1000=5775 тыс. руб.
Фонд заработной платы в целом увеличился на 975 тыс. руб. (ФЗ1 – ФЗП0=5775-4800), в том числе за счет изменения:
а) объема производства продукции
ΔФЗПvпв = 73ФЗПусл.1– 73ФЗП0=4400-4800=-400 тыс. руб.
б) изменения трудоемкости:
ΔФЗПте = 73ФЗПусл.2 – 73ФЗПусл.1=4620-4400=220 тыс. руб.
в) Оплаты труда за 1 чел.-ч
ΔФЗПот = ФЗП1 – ФЗПусл.2=5775-4620=1155 тыс. руб.
Задание 52. Сопоставить фактический уровень показателей с плановым.
|
Вид продукции |
Объем производства, млн. руб. |
Отклонение от плана |
||
|
план |
факт |
абсолютное, млн. руб. |
относительное, % |
|
|
А |
2600 |
2620 |
||
|
Б |
2400 |
2380 |
||
|
В |
2500 |
2700 |
||
|
Итого |
Решение.
|
Вид продукции |
Объем производства, млн. руб. |
Отклонение от плана |
||
|
план |
факт |
абсолютное, млн. руб. |
относительное, % |
|
|
А |
2600 |
2620 |
+20 |
100,77 |
|
Б |
2400 |
2380 |
-20 |
99,17 |
|
В |
2500 |
2700 |
+200 |
108 |
|
Итого |
7500 |
7700 |
+200 |
102,67 |
1. Абсолютное отклонение = (факт - план)
2620 - 2600 = 20 млн. руб.
2380 - 2400 = -20 млн. руб.
2700 - 2500 = 200 млн. руб.
2. Относительное отклонение = (факт / план) × 100%
2620 / 2600 × 100 = 100,77 %
2380 / 2400 × 100 = 99,17 %
2700 / 2500 × 100 = 102,67%
Расчеты показывают , что план производства продукции по изделиям А и В перевыполнен соответственно на 20 и 200 млн. руб. или на 0,77 и 8 %. Что касается изделия Б, то план по его производству недовыполнен на 20 млн. руб. или на 0,83 %.
В целом план по производству продукции перевыполнен на 200 млн. руб. или на 2,67 %.
Задание 53. Изучить состав прибыли, ее структуру и динамику за анализируемый период.
|
Показатели |
2011 год |
2012 год |
Темп роста прибыли, % |
||
|
Сумма, тыс. руб. |
Доля, % |
Сумма, тыс. руб. |
Доля, % |
||
|
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) |
83414,5 |
97120,8 |
|||
|
Себестоимость продукции (работ, услуг) |
67937 |
78523,2 |
|||
|
Валовая (маржинальная) прибыль |
? |
? |
|||
|
Постоянные расходы (прямые производственные затраты): а) коммерческие расходы |
- |
- |
|||
|
б) управленческие расходы |
- |
- |
|||
|
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) |
? |
? |
|||
|
Процентные доходы от инвестиционной деятельности (стр.060 + 080) |
- |
- |
|||
|
Проценты к уплате |
- |
- |
|||
|
Прочие операционные доходы |
3250 |
3860 |
|||
|
Прочие операционные расходы |
( 900 ) |
( 1060 ) |
|||
|
Доходы от внереализационных операций |
1883 |
2233 |
|||
|
Расходы по внереализационным операциям |
( 1450 ) |
( 1380 ) |
|||
|
Прибыль до налогообложения (общая) |
? |
? |
|||
|
Налоги, выплачиваемые из прибыли |
6390 |
7565 |
|||
|
Чистая прибыль |
? |
? |
|||
|
Использовано прибыли |
? |
? |
|||
|
Нераспределенная прибыль |
4300 |
7225 |
Валовая (Маржинальная прибыль) – (разница между выручкой и себестоимостью продукции),
Прибыль от реализации продукции – (Разница между валовой прибылью и постоянными затратами предприятия),
Прибыль до налогооблажения(общая) – (Включает в себя финансовые результаты от реализации продукции, доходы и расходы от финансовой и инвестиционной деятельности, внереализационные доходы и расходы),
Чистая прибыль –(прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов и отчислений в благотворительные фонды),
Использовано прибыли – (разность между чистой и нераспределенной прибылью),
Структура(удельный вес) – (это соотношение каждого элемента в процентах к итогу),
Темп роста – (коэффициент роста, выраженный в процентах, показывает, сколько процентов уровень текущего периода составляет по отношению к прошлому периоду).
Решение.
|
Показатели |
2011 год |
2012 год |
Темп роста прибыли, % |
||
|
Сумма, тыс. руб. |
Доля, % |
Сумма, тыс. руб. |
Доля, % |
||
|
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) |
83414,5 |
702,7 |
97120,8 |
661,3 |
116,4 |
|
Себестоимость продукции (работ, услуг) |
67937 |
572,3 |
78523,2 |
534,7 |
115,6 |
|
Валовая (маржинальная) прибыль |
15477,5 |
130,4 |
18597,6 |
126,6 |
120,2 |
|
Постоянные расходы (прямые производственные затраты): а) коммерческие расходы |
- |
- |
- |
- |
- |
|
б) управленческие расходы |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) |
15477,5 |
130,4 |
18597,6 |
126,6 |
120,2 |
|
Процентные доходы от инвестиционной деятельности (стр.060 + 080) |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Проценты к уплате |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Прочие операционные доходы |
3250 |
27,4 |
3860 |
26,3 |
118,8 |
|
Прочие операционные расходы |
( 900 ) |
7,6 |
( 1060 ) |
7,2 |
117,8 |
|
Доходы от внереализационных операций |
1883 |
15,8 |
2233 |
15,2 |
118,6 |
|
Расходы по внереализационным операциям |
( 1450 ) |
12,2 |
( 1380 ) |
9,4 |
95,2 |
|
Прибыль до налогообложения (общая) |
18260,5 |
153,8 |
22250,6 |
151,5 |
121,9 |
|
Налоги, выплачиваемые из прибыли |
6390 |
53,8 |
7565 |
51,5 |
118,4 |
|
Чистая прибыль |
11870,5 |
100 |
14685,6 |
100 |
123,7 |
|
Использовано прибыли |
7570,5 |
63,8 |
7460,6 |
50,6 |
98,6 |
|
Нераспределенная прибыль |
4300 |
36,2 |
7225 |
49,4 |
168,0 |
83414,5-67937 = 15477,5 тыс. руб.
97120,8-78523,2 = 18597,6 тыс. руб.
15477,5-0-0 = 15477,5 тыс. руб.
18597,6-0-0 = 18597,5 тыс. руб.
15477,5+3250-900+1883-1450 =18260,5 тыс. руб.
18597,6+3860-1060+2233-1380=22250,6 тыс. руб.
18260,5-6390=11870,5 тыс. руб.
22250,6-7565=14685,6 тыс. руб.
11870,5-4300=7570,5 тыс. руб.
14685,6-7225=7460,6 тыс. руб.
2011 год:83414,5/11870,5×100 = 702,7%
Остальные расчеты производятся аналогично.
2012 год:97120,8/14685,6×100=661,3%
Остальные расчеты производятся аналогично.
97120,8/83414,5×100=116,4%
Остальные расчеты производятся аналогично.
Задание 54. Оценить и проанализировать финансовую устойчивость предприятия по коэффициенту автономии и коэффициенту финансовой устойчивости, если на начало года собственные средства составили 34480 тыс. руб., заемные средства – 34710 тыс. руб.; на конец года: собственные средства – 34620 тыс. руб., заемные средства – 34660 тыс. руб., а общая сумма источников средств соответственно – 44840 тыс. руб. и 44962 тыс. руб.
Коэффициент автономии (независимости): Кфн = СК / Вб,
где СК – собственный капитал, Вб – валюта баланса,
Коэффициент финансовой устойчивости Кфу = СК + ДЗК / Вб,
где ДЗК – долгосрочный заемный капитал
Решение.
Кфн0 = 34480/44840 = 0,77
Кфн1 = 34620/44962 = 0,77
Кфу0 = (34480+34710)/44840 = 1,5
Кфу1 = (34620+34660)/44962 = 1,5
Задание 55. Провести анализ выполнения плана по выпуску и реализации отдельных видов продукции, тыс. руб.
|
Изделие |
Объем производства продукции в плановых ценах |
Реализация продукции |
||||||
|
план |
факт |
+,- |
% к плану |
план |
факт |
+,- |
% к плану |
|
|
А |
40000 |
17100 |
40150 |
140000 |
||||
|
Б |
70000 |
67800 |
55160 |
62900 |
||||
|
Итого |
1.Абсолютное отклонение (+,-) = факт - план
2. Объем производства продукции в % к плану = факт / план ×100% - 100%
Решение.
|
Изделие |
Объем производства продукции в плановых ценах |
Реализация продукции |
||||||
|
план |
факт |
+,- |
% к плану |
план |
факт |
+,- |
% к плану |
|
|
А |
40000 |
17100 |
-22900 |
-57,25 |
40150 |
140000 |
+99850 |
248,7 |
|
Б |
70000 |
67800 |
-2200 |
-3,1 |
55160 |
62900 |
+7740 |
14,0 |
|
Итого |
110000 |
84900 |
-25100 |
-22,8 |
95310 |
202900 |
+107590 |
112,9 |
1. Абсолютное отклонение (+,-) = факт-план
17100 – 40000 = -22900 тыс. руб. 67800 – 70000 = -2200 тыс. руб. 84900 –110000 = -25100 тыс. руб.
2. Объем производства продукции в процентах к плану = факт / план × 100% - 100%
17100/40000 × 100 – 100 = -57,25% 67800/70000 × 100 – 100 = -3,1% 84900/110000 × 100 – 100 = -22,8%
Расчеты показывают, что план как по производству, так и по реализации изделия Б недовыполнен соответственно на -2200 и +7740 тыс. руб. или на 3,1% и 14,0%. Что касается изделия А, то план по его производству и реализации значительно недовыполнен соответственно на 22900 тыс. руб. или 248,7%.
В целом, можно отметить, что, не смотря на уменьшение объемов производства продукции на 25100 тыс. руб. или на 22,8%, объемы реализации продукции увеличились на 107590 тыс. руб. или на 12,9%.
Задание 56. Провести маржинальный анализ прибыли в целом по предприятию с помощью приема цепной подстановки.
|
Вид продукции |
Объем продаж, шт. |
Цена, тыс. руб. |
Переменные затраты на изделие, тыс. руб. |
Постоянные затраты на весь объем продаж, тыс. руб. |
||||
|
2011 |
2012 |
2011 |
2012 |
2011 |
2012 |
2011 |
2012 |
|
|
А |
10045 |
5904 |
3,1 |
3,7 |
1,85 |
2,00 |
7534 |
6494 |
|
Б |
10455 |
12546 |
5,0 |
6,0 |
2,80 |
3,20 |
12546 |
20074 |
|
Итого |
- |
- |
- |
- |
П = ∑[VРПi × (Цi – bi)] – А,
где VРП – объем реализации продукции
Цi – уровень среднереализационных цен
Bi – переменные затраты на единицу продукции
А – постоянные затраты на весь объем продаж данного вида продукции
По = ∑[VРПiо × (Цiо– biо)] – Ао,
Пусл1 = ∑[VРПiо × (Цiо– biо)] × Iрп– Ао,
Iрп = VРП1 / VРПо,
Пусл2 = ∑[VРПi1 × (Цiо– biо)] – Ао,
Пусл3 = ∑[VРПi1 × (Цi1– biо)] – Ао,
Пусл4 = ∑[VРПi1 × (Цi1– bi1)] – Ао,
П1 = ∑[VРПi1 × (Цi1– bi1)] – А1
Изменение прибыли от реализации продукции (П1-По) в т.ч. за счет изменения:
Объема реализации продукции ∆VРП = Пусл1- По,
Структуры реализованной продукции ∆Пуд = Пусл2-Пусл1,
Уровня среднереализационных цен ∆Пц = Пусл3-Пусл2,
Переменных затрат на единицу продукции ∆Пb = Пусл4-Пусл3,
Постоянных затрат на весь объем продаж данного вида продукции ∆ПА = П1 – Пусл4.
Решение.
|
Вид продукции |
Объем продаж, шт. |
Цена, тыс. руб. |
Переменные затраты на изделие, тыс. руб. |
Постоянные затраты на весь объем продаж, тыс. руб. |
||||
|
2011 |
2012 |
2011 |
2012 |
2011 |
2012 |
2011 |
2012 |
|
|
А |
10045 |
5904 |
3,1 |
3,7 |
1,85 |
2,00 |
7534 |
6494 |
|
Б |
10455 |
12546 |
5,0 |
6,0 |
2,80 |
3,20 |
12546 |
20074 |
|
Итого |
20500 |
18450 |
- |
- |
- |
- |
20080 |
26568 |
П0 = ∑[VРПi 0 × (Цi 0 – bi 0)] – А0
П0 = 10045×(3,1-1,85)+10455×(5,0-2,8)-20080 = 15477,25 тыс. руб.
Пусл.1 = ∑[VРПi 0 × (Цi 0 – bi 0)] ×Iрп– А0
Пусл.1 =10045×(3,1-1,85)+12546×(5,0-2,8)×0,9-20080 = 16061,7 тыс. руб.
Пусл.2 = ∑[VРПi 1 × (Цi 0 – bi 0)]– А0
Пусл.2 =5904×(3,1-1,85)+12546×(5,0-2,8)-20080 = 14901,2 тыс. руб.
Пусл.3 = ∑[VРПi 1 × (Цi 1 – bi 0)]– А0
Пусл.3 = 5904×(3,7-1,85)+12546×(6,0-2,8)-20080 = 30989,6 тыс. руб.
Пусл.4 = ∑[VРПi 1 × (Цi 1 – bi 1)]– А0
Пусл.4 =5904×(3,7-2,0)+12546×(6,0-3,2)-20080 = 25085,6 тыс. руб.
П1= ∑[VРПi 1 × (Цi 1 – bi 1)]– А0
П1 = 5904×(3,7-2,0)+12546×(6,0-3,2)- 26568 = 18597,6 тыс. руб.
Прибыль от реализации продукции в целом увеличилась на 3120,35 тыс. руб. (П1-П0 = 18597,6-15477,5), в том числе за счет изменения:
∆ПVРП = П усл.1 - П0 = 16061,7-15477,5 = 584,2 тыс. руб.
∆Пуд = Пусл.2-Пусл.1 = 14901,2-16061,7 = -1160,5 тыс. руб.
∆Пц = Пусл3-Пусл2 = 30989,6-14901,2 = 16088,4 тыс. руб.
∆Пb = Пусл4-Пусл3 = 25085,6 – 30989,6 = -5904 тыс. руб.
∆ПА = П1 – Пусл.4 = 18597,6 – 25085,6 = -6488 тыс. руб.
Задание 57.Провести анализ выполнения плана по выпуску и реализации отдельных видов продукции, тыс. руб.
|
Изделие |
Объем производства продукции в плановых ценах |
Реализация продукции |
||||||
|
план |
факт |
+,- |
% к плану |
план |
факт |
+,- |
% к плану |
|
|
А |
40000 |
27100 |
40135 |
27712 |
||||
|
Б |
60000 |
76500 |
62275 |
72730 |
||||
|
Итого |
1.Абсолютное отклонение (+,-) = факт-план
2. Объем производства продукции в % к плану = факт / план ×100-100
Решение.
|
Изделие |
Объем производства продукции в плановых ценах |
Реализация продукции |
||||||
|
план |
факт |
+,- |
% к плану |
план |
факт |
+,- |
% к плану |
|
|
А |
40000 |
27100 |
-12900 |
-32,25 |
40135 |
27712 |
-12423 |
-30,95 |
|
Б |
60000 |
76500 |
+16500 |
+27,5 |
62275 |
72730 |
+10455 |
+16,79 |
|
Итого |
100000 |
103600 |
+3600 |
+3,6 |
102410 |
100442 |
-1968 |
-1,92 |
1. Абсолютное отклонение (+,-) = факт-план
27100-40000=-12900 тыс. руб.
76500-60000=16500 тыс. руб.
103600-100000=3600 тыс. руб.
27100/40000×100-100=-32,25%
76500/60000×100-100=27,5%
103600/100000×100-100=3,6%
Расчеты показывают, что план как по производству, так и по реализации изделия Б перевыполнен соответственно на 16500 и 10455 тыс. руб. или на 27,5% и 16,79%. Что касается изделия А, то план по его производству и реализации значительно недовыполнен соответственно на 12900 и 12423 тыс. руб. или на 32,25% и 30,95%.
В целом, можно отметить, что, не смотря на рост объемов производства продукции на 3600 тыс. руб. или на 3,6%, объемы реализации продукции сократились на 1968 тыс. руб. или на 1,92%.
Задание 58. Рассчитать показатели рентабельности.
|
Показатель |
2011 г. |
2012 г. |
Отклонение |
|
Выручка (нетто) от реализации продукции (работ, услуг) (В), тыс. руб. |
83414,5 |
97120,8 |
|
|
Полная себестоимость реализованной продукции (З), тыс. руб. |
67937 |
78523,2 |
|
|
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) (Прп), тыс. руб. |
|||
|
Внереализационные финансовые результаты (ВФР), тыс. руб. |
2783 |
3653 |
|
|
Сумма балансовой прибыли (БП), тыс. руб. |
|||
|
Среднегодовая сумма основного и оборотного капитала (∑К), тыс. руб. |
41700 |
53955 |
|
|
Рентабельность продукции (Rз), % |
|||
|
Рентабельность продаж (Rоб), % |
|||
|
Рентабельность (доходность) капитала (Rк), % |
Прибыль от реализации продукции (Прп = В – З)
Балансовая прибыль ( БП = Прп + ВФР)
Рентабельность продукции ( Rз = Прп / Зрп)*100
Рентабельность продаж ( Rоб = Прп / В )*100
Рентабельность (доходность) капитала Rк = БП / ∑К *100
Решение.
|
Показатель |
2011 г. |
2012 г. |
Отклонение |
|
Выручка (нетто) от реализации продукции (работ, услуг) (В), тыс. руб. |
83414,5 |
97120,8 |
+13706,3 |
|
Полная себестоимость реализованной продукции (З), тыс. руб. |
67937 |
78523,2 |
+10586,2 |
|
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) (Прп), тыс. руб. |
15477,5 |
18597,6 |
+3120,1 |
|
Внереализационные финансовые результаты (ВФР), тыс. руб. |
2783 |
3653 |
+870 |
|
Сумма балансовой прибыли (БП), тыс. руб. |
18260,5 |
22250,6 |
+3990,1 |
|
Среднегодовая сумма основного и оборотного капитала (∑К), тыс. руб. |
41700 |
53955 |
+12255 |
|
Рентабельность продукции (Rз), % |
22,78 |
23,68 |
+0,90 |
|
Рентабельность продаж (Rоб), % |
18,56 |
19,15 |
+0,59 |
|
Рентабельность (доходность) капитала (Rк), % |
43,79 |
41,24 |
-2,55 |
Прп11 = 83414,5-67937 = 15477,5 тыс. руб.
Прп 12 = 97120,8-78523,2 = 18597,6 тыс. руб.
БП11= 15477,5+2783 = 18260,5 тыс. руб.
БП12= 18597,6+3653 = 22250,6 тыс. руб.
Rз11 = 15477,5/67937 * 100 = 22,78%
Rз12 = 18597,6/97120,8*100 = 19,15 %
Rоб11 = 15477,5/83414,5 * 100 = 18,56%
Rоб12 = 18597,6/97120,8 *100 = 19,15%
Rк11 = 18260,5/41700 *100 = 43,79%
Rк12= 22250,6/53955*100 = 41,24%
Задание 59. Сопоставить фактический уровень показателей с плановым.
|
Вид продукции |
Объем производства, млн. руб. |
Отклонение от плана |
||
|
план |
факт |
абсолютное, млн. руб. |
относительное, % |
|
|
А |
700 |
720 |
||
|
Б |
500 |
480 |
||
|
В |
600 |
800 |
||
|
Итого |
Решение.
|
Вид продукции |
Объем производства, млн. руб. |
Отклонение от плана |
||
|
план |
факт |
абсолютное, млн. руб. |
относительное, % |
|
|
А |
700 |
720 |
+20 |
102,86 |
|
Б |
500 |
480 |
-20 |
96 |
|
В |
600 |
800 |
+200 |
133,33 |
|
Итого |
1800 |
2000 |
+200 |
111,11 |
1.Абсолютное отклонение = (факт - план)
720 - 700 = 20 млн. руб.
480 - 500 = -20 млн. руб.
800 - 600 = 200 млн. руб.
2.Относительное отклонение = (факт / план) × 100%
720 / 700 × 100 = 102,86 %
480 / 500 × 100 = 96 %
800 / 600 × 100 = 133,33 %
Расчеты показывают , что план производства продукции по изделиям А и В перевыполнен соответственно на 20 и 200 млн. руб. или на 2,86 и 33,33 %. Что касается изделия Б, то план по его производству недовыполнен на 20 млн. руб. или 4 %.
В целом план по производству продукции перевыполнен на 200 млн. руб. или на 11,11 %.
Задание 60. Рассчитать и проанализировать показатели эффективности использования совокупного капитала.
|
Показатель |
2011 год |
2012 год |
|
Выручка от реализации, тыс. руб. |
83414,5 |
97120,8 |
|
Балансовая прибыль, тыс. руб. |
18260,5 |
22250,6 |
|
Средняя сумма капитала, тыс. руб. |
40200 |
53955,2 |
|
Рентабельность капитала, % |
||
|
Рентабельность оборота, % |
||
|
Коэффициент оборачиваемости капитала |
||
|
Изменение рентабельности капитала за счет: коэффициента оборачиваемости: |
||
|
рентабельности оборота: |
||
|
Всего |
Рентабельность оборота капитала Rоб = Балансовая прибыль / Выручка от реализации продукции *100,
Коэффициент оборачиваемости капитала Коб = Выручка от реализации продукции / Среднегодовая сумма актива,
Рентабельность капитала RОА = Rоб × Коб,
Изменение рентабельности капитала (∆), ∆ RОА = ∆Коб × Rобо,
Рентабельность оборота RОА = Коб1 × ∆Rоб.
Решение
|
Показатель |
2011 год |
2012 год |
|
Выручка от реализации, тыс. руб. |
83414,5 |
97120,8 |
|
Балансовая прибыль, тыс. руб. |
18260,5 |
22250,6 |
|
Средняя сумма капитала, тыс. руб. |
40200 |
53955,2 |
|
Рентабельность капитала, % |
45,53 |
41,24 |
|
Рентабельность оборота, % |
21,89 |
22,91 |
|
Коэффициент оборачиваемости капитала |
2,08 |
1,80 |
|
Изменение рентабельности капитала за счет: коэффициента оборачиваемости: (1,80-2,08)×21,89=-6,13% |
||
|
рентабельности оборота: 1,80×(22,91-21,89)=1,84% |
||
|
Всего −4,29 |
Rоб11 = 18360,5/83414,5*100 = 21,89%
Rоб12 = 22250,6/97120,8 *100 = 22,91%
Коб11 = 83414,5/40200 = 2,08
Коб12 = 97120,8/53955,2 = 1,80
RОА11 = 21,89×2,08 = 45,853%
RОА12 = 22,91×1,80=41,24%
Рентабельность капитала в целом снизилась на 4,29 %, в том числе за счет изменения:
∆ RОА = ∆Коб × Rобо,
∆ RОА = (1,80-2,08)×21,89 = -6,13%
RОА = Коб1 × ∆Rоб
RОА =1,80×(22,91-21,89) = 1,84%.