Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
1. Введение в антикризисное управление
Термин «антикризисное управление» возник сравнительно недавно.
Иногда считают, что причина внимания к этой проблеме – реформирование
российской экономики (1990-е годы) и распространение такого явления, как
банкротство, как среди «старых», так и среди вновь возникших предприятий.
Вместе с тем, кризис предприятия есть «нормальное явление» рыночной
экономики, в которой, по аналогии с дарвиновской теорией, выживают
сильнейшие. Предприятие, которое не соответствует «окружающей среде»,
должно приспособиться и использовать свои сильные стороны либо прекратить свою деятельность. Например, в Японии, на рынке ежемесячно исчезают около трех тысяч малых и средних предприятий и примерно столько новых предприятий появляется. Таким образом, такое явление, как кризис (банкротство) предприятий, характерно для многих стран.
Характерной особенностью рыночной экономики является то, что кризисные ситуации могут возникать на всех стадиях жизненного цикла предприятия (становление, рост, зрелость, спад). Краткосрочные кризисные ситуации не меняют сущности предприятия и могут быть устранены с помощью оперативных мероприятий. Если предприятие в целом неэффективно и своевременно не были приняты соответствующие меры по ликвидации неэффективности, экономический кризис принимает затяжной характер, вплоть до банкротства. Избежать кризиса или снизить его остроту можно, если вовремя увидеть симптомы его наступления.
Антикризисное управление – управление, нацеленное на предвидение
опасности кризиса, анализ его симптомов, принятие мер по снижению
отрицательных последствий кризиса, использование факторов кризиса для
последующего развития предприятия. Другими словами, антикризисное
управление – система мер по диагностике, предупреждению, нейтрализации,
преодолению кризисных явлений и их причин на всех уровнях экономики
предприятия.
Механизм антикризисного управления реализуется посредством
следующих основных инструментов, охватывающих всеи сферы
управленческой деятельности предприятия:
- диагностика финансового состояния и оценка перспектив развития
бизнеса предприятия;
- коррекция системы управления предприятием;
- внедрение управленческого учета и контроллинга на предприятии;
- маркетинговые антикризисные мероприятия;
- антикризисная инвестиционная политика;
- антикризисное управление персоналом;
- стратегическое планирование;
- антикризисная инновационная политика;
- антикризисный реинжиниринг бизнес процессов;
- реструктуризация предприятия.
Антикризисное регулирование, в отличие от антикризисного управления,
носит макроэкономический характер. Оно включает меры организационно-
экономического и нормативно-правового воздействия со стороны государства, направленные на защиту предприятий от кризисных ситуаций, предотвращение их банкротства, или – в случае нецелесообразности дальнейшего функционирования предприятия – на его ликвидацию с учетом интересов всех задействованных сторон (персонал, кредиторы и т.п.).
Антикризисное управление бывает двух типов:
• Антикризисное управление нормально функционирующим
предприятием. Такое управление включает в себя профилактику кризиса,
недопущение его наступления, максимальное сглаживание циклических
колебаний, то есть постоянное отслеживание состояния факторов кризиса,
реализация превентивных мер по наступлению кризисной ситуации.
• Антикризисное управление предприятием, находящимся в кризисе.
Данный тип управления включает в себя вывод предприятия из кризиса,
разработку и реализацию антикризисной стратегии, вывод предприятия на
нормальный уровень функционирования.
Ключевой основой организации антикризисного управления
предприятием является ряд разработанных на практике принципов
управления кризисами:
• Ранняя диагностика кризисных явлений в финансовой деятельности
предприятия. Так как возникновение кризиса на предприятии несет угрозу
самому существованию предприятия и связано с ощутимыми потерями
капитала его собственников, диагностика возможности возникновения кризиса
должна проводиться на самых ранних стадиях с целью своевременного
использования возможностей ее нейтрализации.
• Срочность реагирования на кризисные явления. Каждое появившееся
кризисное явление не только имеет тенденцию к расширению с каждым новым
хозяйственным циклом, но и порождает новые сопутствующие ему явления.
Поэтому чем раньше будут применены антикризисные механизмы, тем
большими возможностями к восстановлению будет располагать предприятие.
• Адекватность реагирования предприятия на степень реальной угрозы
его финансовому равновесию. Используемая система механизмов по
нейтрализации угрозы банкротства в подавляющей своей части связана с
финансовыми затратами или потерями. При этом уровень этих затрат и потерь
должен быть адекватен уровню угрозы банкротства предприятия.
• Полная реализация внутренних возможностей выхода предприятия из
кризисного состояния. В борьбе с угрозой банкротства предприятие должно
рассчитывать исключительно на внутренние финансовые возможности.
2. Причины кризисов, их роль в развитии
Кризис – нарушение равновесия, приводящее к дисбалансу протекающих в системе процессов.
Виды экономических кризисов. Экономические кризисы подразделяются на регулярные (циклические) и нерегулярные.
Регулярные, или периодические кризисы повторяются с определенной закономерностью, охватывают все сферы экономики, достигают большой глубины и продолжительности.
К нерегулярным экономическим кризисам относятся кризисы промежуточные, частичные, отраслевые и структурные.
Промежуточный кризис прерывает на определенное время фазу подъема или оживления. Носит локальный характер. Частичный кризис охватывает не всю экономику, а одну из сфер общественного воспроизводства. Отраслевой кризис охватывает одну из отраслей народного хозяйства. Структурный кризис является нарушением общего объективно-экономического закона пропорционального развития отраслей и сфер общественного производства.
Кризис предприятия вызывается несоответствием его финансово-хозяйственных параметров параметрам окружающей среды и может разворачиваться на фоне общего (указанного выше) экономического кризиса. В глубинных причинах кризиса предприятия могут оказаться факторы:
- внешние (не зависящие от деятельности предприятия);
- внутренние (зависящие от его деятельности).
Внешние факторы кризиса на предприятии разделяют на:
1. Социально-экономические факторы, общие для всей страны:
-рост инфляции;
- нестабильность налоговой системы;
- нестабильность регулирующего законодательства;
- снижение уровня реальных доходов населения;
- рост безработицы.
2. Рыночные факторы:
- снижение емкости внутреннего рынка;
- усиление монополизма на рынке;
- нестабильность валютного рынка;
- рост предложения товаров-субститутов.
3. Прочие внешние факторы:
- политическая нестабильность;
- стихийные бедствия;
- ухудшение криминогенной ситуации.
Внутренние факторы кризиса на предприятии бывают:
1. Управленческие:
- высокий уровень коммерческого риска;
- недостаточное знание конъюнктуры рынка;
- неэффективный финансовый менеджмент
- неэффективное управление издержками производства;
- отсутствие гибкости в управлении;
- недостаточно качественная система бухгалтерского учета и отчетности.
2. Производственные
- необеспеченность единства предприятия как имущественного комплекса;
- устаревшие и изношенные основные фонды;
- низкая производительность труда;
- высокие энергозатраты;
- перегруженность объектами социальной сферы.
3. Рыночные:
- низкая конкурентоспособность продукции;
- зависимость от ограниченного круга поставщиков и покупателей.
В зависимости от характера проблем выделяют финансовые,
экономические, технологические, управленческие и социальные кризисы на предприятии.
Основные причины финансовых кризисов:
- нехватка собственных средств, выражающая в сильном превалировании заемных средств;
- превалирование краткосрочных займов над другими видами кредитования;
- несоответствие между реализуемыми долгосрочными инвестициями и располагаемыми финансовыми ресурсами;
- недостаток / отсутствие наличных резервов.
Основные причины экономических кризисов:
- экономическая и коммерческая неэффективность работы предприятия;
- недостаток инноваций и неадекватное планирование;
- несоответствие между мощностью предприятия и емкостью рынка сбыта;
- отсутствие равновесия в имущественной структуре предприятия;
- снижение маржи прибыли на продукцию.
Основные причины технологических кризисов:
- технологическая несовместимость изделий;
- отторжение новых технологических решений.
Основные причины управленческих кризисов:
- отсутствие стратегии в деятельности предприятия и ориентация на краткосрочные результаты в ущерб среднесрочным и долгосрочным;
- низкая квалификация и неопытность менеджеров;
- низкий уровень ответственности руководителей предприятия перед собственниками за последствия принимаемых решений, за сохранность и эффективное использование имущества предприятия, а также за финансово-хозяйственные результаты его деятельности.
Основными причинами социальных кризисов являются столкновения интересов и обострения противоречий различных социальных групп:
− работников и работодателей;
− профсоюзов и предпринимателей;
− персонала и менеджеров;
− работников различных профессий.
Как правило, кризисное предприятие испытывает одновременно несколько типов кризисов: имеет место множественный характер кризисов.
О потребности и необходимости антикризисного управления как системы мер, охватывающей все сферы управленческой деятельности предприятия.
3. Государственное антикризисное регулирование
3.1. Виды антикризисного регулирования
В числе основных видов государственного антикризисного регулирования
выделяют нормотворческую деятельность1, финансовое регулирование,
регулирование производственной и социальной сферы.
В сфере финансового регулирования линиями государственного
воздействия являются:
– формирование бюджета (структура2рf3; дефицитность);
– эмиссия ГКО и других ценных бумаг;
– кредиты и ссуды;
– курсовая политика Центробанка (курс рубля; ставка рефинансирования;
лицензирование коммерческих банков);
– налоговое регулирование (поэтапное смещение налоговой нагрузки с
производственных предприятий на население);
– тарифы (транспорт, электроэнергия и др.);
– цены на сырьевые ресурсы.
В сфере производства линиями государственного воздействия являются:
– государственный заказ на тендерной основе;
– подряды на строительство;
– управление акциями через интегрированные структуры (холдинги,
концерны, ФПГ и т.п.);
– финансирование НИОКР;
– специальные программы развития крупных производств;
– поддержка малого и среднего бизнеса;
– реструктуризация задолженности хозяйственных организаций;
– поддержка экспорта;
– защита импорта.
В условиях кризиса особое значение приобретает государственное
регулирование производства и реализации (распределения) в сфере
социальных ценностей. Например, усиливается контроль за соблюдением
законов и нормативных актов, регламентирующих производство и реализацию
продуктов питания и медикаментов и др.
Регулирование социальной сферы осуществляется мерами политики цен
и тарифов, налогов, социальных трансфертов, экологических правил.
Основными линиями государственного воздействия являются:
– занятость;
– пенсии, пособия, стипендии;
– здравоохранение;
– образование;
– коммунальные услуги.
3.2. Цели, функции и методы антикризисного регулирования
Целями государственного антикризисного регулирования являются:
защита бизнеса; поддержание экономической стабильности; смягчение
противоречий; рост качества жизни населения.
При этом государство выполняет функции:
− укрепления рыночных механизмов и повышения
конкурентоспособности экономики, оживление экономики и поддержание
темпов экономического роста;
− создания единого информационного и экономического пространства,
предупреждения спадов в экономике и роста инфляции;
− стимулирования развития отечественных товаропроизводителей,
мобилизации доходов и недопущения бюджетного дефицита.
Среди методов государственного регулирования различают методы
прямого и косвенного воздействия. Прямое воздействие реализуются
административно-экономическими средствами, косвенное воздействие −
экономическими.
К методам прямого воздействия относятся:
− государственные заказы и контракты на поставки определенных видов
продукции, выполнение работ, оказание услуг;
− государственная поддержка программ, заказов и контрактов;
− нормативные требования к качеству и сертификации технологий и
продукции;
− правовые и административные ограничения и запреты по выпуску
определенных видов продукции;
− лицензирование внешнеторговых операций.
К методам косвенного воздействия относятся:
− налогообложение;
− регулирование цен, их уровней и соотношений для предприятий
монополистов;
− платежи за ресурсы, ставки процента за кредит и кредитные льготы;
− таможенное регулирование экспорта и импорта, валютные курсы и
условия обмена валют.
3.3. Участники правового регулирования кризисной ситуации
Участниками процесса правового регулирования кризисной ситуации на
предприятии (лицами, участвующими в деле о банкротстве), являются:
• Должник.
• Лицо, предоставившее обеспечение для проведения финансового
оздоровления.
• Арбитражный управляющий.
• Конкурсные кредиторы – кредиторы по денежным обязательствам,
кроме:
– граждан, перед которыми должник несет ответственность за
причинение вреда жизни или здоровья, морального вреда, имеет
обязательства по выплате вознаграждения авторам результатов
интеллектуальной деятельности;
– учредителей (участников) должника по обязательствам,
вытекающим из такого участия.
• Органы исполнительной власти РФ, субъектов РФ и органы
местного самоуправления по месту нахождения должника в случаях,
предусмотренных законом.
• Уполномоченные органы – федеральные органы исполнительной
власти, органы исполнительной власти субъектов РФ, органы
местного самоуправления, уполномоченные представлять требования
об уплате обязательных платежей и требования по денежным
обязательствам.
Рассмотрение дела о банкротстве осуществляет арбитражный суд.
При рассмотрении дела о банкротстве страховой организации лицом,
участвующим в арбитражном процессе по делу о банкротстве, наряду с
другими лицами признается федеральный орган исполнительной власти,
уполномоченный Правительством РФ осуществлять надзор за страховой
деятельностью. При рассмотрении дела о банкротстве профессионального
участника рынка ценных бумаг арбитражный суд вправе привлечь к участию в деле федеральный орган исполнительной власти по регулированию рынка
ценных бумаг и соответствующую саморегулируемую организацию на рынке
ценных бумаг. По результатам анализа финансового состояния организации-должника определяют, какие структуры, институты, органы управления могут урегулировать кризисные процессы в рассматриваемой организации, не доводя процесс до ликвидации (до полного банкротства) предприятия.
Тема 4. Экономический и правовой механизмы антикризисного
управления
Выбор методов и процедур антикризисного управления осуществляется
на основе:
– анализа финансово-экономического состояния и диагностики причин
неплатежеспособности;
– планирования финансового оздоровления;
- регулирования и контроля антикризисных процедур.
Диагностика финансово-экономического состояния предприятия
позволяет определить общие, типовые и индивидуальные причины его
попадания в зону неплатежеспособности.
К общим причинам неплатежеспособности российских предприятий
можно отнести следующие:
1) низкая конкурентоспособность продукции предприятий, которая
выражается в низких потребительских характеристиках товаров и в высоких
ценах;
2) несвоевременное поступление выручки при продаже ликвидной
продукции;
3) низкий удельный вес денежной составляющей в выручке от реализации
продукции в связи с бартерным характером товарных отношений между
предприятиями;
4) дебиторская задолженность государства за заказанную, но
неоплаченную продукцию. Она становится не только изъятым из оборота
капиталом, но и навязанным предприятию имуществом, которое превращается
в объект складирования, охраны и составляет значительную долю в налоге на
имущество;
5) расходы по содержанию ведомственного жилого фонда, оставшегося на
предприятии, которые являются большой нагрузкой на финансовый организм
предприятия;
6) задолженность предприятий перед организациями-монополистами,
продающими электроэнергию, газ, тепло и воду;
7) неиспользуемые производственные, административные и бытовые
помещения, которые освободились из-за сокращения производства и также
превратились в финансовую нагрузку.
Экономический механизм антикризисного управления состоит из
следующих основных элементов (подсистем):
1. Диагностика финансового состояния предприятия.
2. Оценка бизнеса предприятия.
3. Маркетинг.
4. Организационно-производственный менеджмент.
5. Управление персоналом.
6. Финансовый менеджмент.
7. Антикризисная инвестиционная политика.
8. Антикризисное бизнес-планирование.
9. Организация ликвидации предприятия.
Правовые механизмы антикризисного управления определяются
Федеральным законом № 127-ФЗ от 26 октября 2002г. «О несостоятельности
(банкротстве)» (далее по тексту – Федеральный закон).
Закон определяет несостоятельность как признанную арбитражным
судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования
кредиторов по денежным обязательствам или исполнить обязанность по уплате
обязательных платежей.
Дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при
условии, что требования к должнику – юридическому лицу в совокупности
составляют не менее ста тысяч рублей, к должнику – гражданину – не менее
десяти тысяч рублей, а также имеются признаки банкротства (установлены
статьей 3 Федерального закона). Признаком банкротства гражданина считается го неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества. Признаком банкротства для юридического лица является неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или)
обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.
Правом на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании
должника банкротом, в связи с неисполнением денежных обязательств и
обязательных платежей, обладают: должник, конкурсный кредитор,
уполномочены органы, определенные статьей 2 Федерального закона органы.
При рассмотрении дела о банкротстве должника – юридического лица
применяются следующие процедуры банкротства (ст. 27):
- наблюдение (управление предприятием осуществляется временным управляющим);
- финансовое оздоровление;
- внешнее управление (управление предприятием осуществляется внешним управляющим);
- конкурсное производство (управление предприятием осуществляется конкурсным управляющим);
- мировое соглашение.
По результатам рассмотрения дела арбитражный суд может принять
решения изводства;
- решение об отказе в признании должника банкротом;
- определение о введении финансового оздоровления;
- определение о введении внешнего управления;
- определение о прекращении производства по делу о банкротстве;
- определение об оставлении заявления о признании должника
банкротом без рассмотрения;
- определение об утверждении мирового соглашения.
Законом предусмотрены меры по предупреждению банкротства
организаций (гл. II, ст. 31): процедура досудебной санации – учредителями
(участниками) должника, собственником имущества должника, кредиторами и иными лицами в рамках мер по предупреждению банкротства, должнику может быть предоставлена финансовая помощь в размере, достаточном для погашения денежных обязательств и обязательных платежей и восстановления платежеспособности должника. Предоставление финансовой помощи может сопровождаться принятием на себя должником или иными лицами обязательств в пользу лиц, предоставивших финансовую помощь.