Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
1.1. Финансовые ресурсы страховых компаний. Источники формирования.
Согласно Закону «Об организации страхового дела в Российской Федерации» «страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счёт денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий)». Страховые отношения представляют собой вид финансовых отношений, возникающих между страховщиками, то есть юридическими лицами любой организационно-правовой формы, предусмотренной законодательством Российской Федерации, созданными для осуществления страховой деятельности (страховые организации и общества взаимного страхования) и получившие в установленном настоящим Законом порядке лицензию на осуществление страховой деятельности на территории Российской Федерации3[3], и страхователями, юридическими лицами и дееспособными физическими лицами, заключившими со страховщиками договоры страхования либо являющимися страхователями в силу закона. Таким образом, страхование — это специфическая отрасль экономики, точнее сферы нематериального производства, целью функционирования которой является оказание специфических финансовых услуг по защите имущественных интересов страхователей в узком смысле, а в широком — по защите экономических интересов общества путем создания страхового фонда. Из всего вышесказанного вытекает, что страхование как отрасль экономики имеет следующие особенности:
1) страховые компании относятся к предприятиям отраслей сферы нематериального производства;
2) «страховая деятельность направлена на предоставление финансовой защиты от последствий наступления тех или иных конкретных событий индивидуальным институциональным единицам, которые подвержены определенным факторам риска»;
3) финансовая защита имущественных интересов осуществляется путем выплаты страхового возмещения, соответствующего реальной стоимости ущерба, произошедшего в результате страхового случая и подлежащего компенсации;
4) за оказание услуг по страхованию страхователь уплачивает страховой взнос;
5) из совокупности страховых взносов страховая компания формирует страховой фонд, из которого происходит возмещение ущерба страхователям;
6) страховые взносы подлежат уплате авансом в начале каждого периода, охваченного полисом, а выплата происходит в течение какого-то времени после наступления страхового случая, в связи, с чем страховые предприятия имеют временно свободные денежные средства;
7) «к страховщику, выплатившему страховое возмещение, переходит в пределах выплаченной суммы право требования, которое страхователь (выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования» (право на суброгацию).
8) «государственный надзор за страховой деятельностью осуществляется в целях соблюдения требований законодательства Российской Федерации о страховании, эффективного развития страховых услуг, защиты прав и интересов страхователей, страховщиков, иных заинтересованных лиц и государства».
Эти особенности, в свою очередь, предопределяют особенности в организации финансов страховых компаний:
1) как и у любых предприятий отраслей нематериального производства, у страховых компаний в процессе кругооборота финансовых ресурсов отсутствует стадия производства, а финансовые ресурсы на протяжении всего кругооборота имеют только денежную форму;
2) основным источником финансовых ресурсов страховых компаний являются страховой фонд, уставный капитал, а также доходы от инвестиций и средства, полученные в результате реализации права на суброгацию;
3) страховой взнос играет роль цены страхового продукта;
4) основными направлениями использования финансовых ресурсов являются выплата страхового возмещения страхователям в связи с наступлением страховых случаев и инвестиции;
5) страхование выступает также как «одна из форм финансового посредничества, в процессе которого средства, полученные от держателей страховых полисов, инвестируются в финансовые или другие активы»;
6) инвестиционная деятельность страховых компаний основана на принципах диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности;
7) для обеспечения своей платежеспособности страховые компании обязаны соблюдать определённые соотношения между находящимися в их распоряжении активами и взятыми на себя обязательствами, что обуславливает существование механизма перестрахования;
8) финансовый контроль над деятельностью страховых компаний и управление финансами в сфере страхования на макроуровне осуществляется Министерством финансов РФ.
Рассмотрим подробнее финансы страховых компаний. Если финансовые ресурсы промышленных предприятий принимают последовательно денежную и товарную форму, то финансовые ресурсы страховых организаций всегда имеют только денежную форму. В самом общем виде финансовый механизм страхования схематично выражается через взаимосвязь:
Способы формирования страхового фонда, определение его размера и достаточности для осуществления последующих платежей выступают важными элементами этого механизма. Страховой фонд создается по определенным правилам и преследует цель достаточной компенсации ущерба при минимально необходимых затратах участников страховой схемы.
Страховой взнос формируется из совокупности страховых взносов. Страховой взнос, называемый иначе брутто-ставка, состоит из нетто-ставки и нагрузки. Нагрузка – это часть брутто-ставки, предназначенная для покрытия административно-хозяйственных и аквизиционных расходов страховщика, а также для формирования его плановой прибыли. Нетто-ставка — это часть брутто-ставки, используемая для формирования страховых страхового фонда (называемого иначе страховыми резервами) и предназначенная для обеспечения выполнения страховщиком обязательств по договорам страхования по осуществлению страховых выплат. Нетто-ставка рассчитывается исходя из средней стоимости ущерба и вероятности его наступления.
Однако финансовый механизм страховых компаний не ограничивается формированием и распределением страхового фонда. Важную роль играют также инвестиции, так как приносимый ими доход (в форме дохода от собственности или чистой прибыли и приравненных к ней доходов, получаемых от сдачи в аренду жилых или нежилых помещений) оказывает значительное влияние на размер страховых взносов. Управление инвестиционным портфелем является неотъемлемой частью страхового дела, так как от этого во много зависит рентабельность и конкурентоспособность страховой компании.
1.2. Инвестиционная деятельность в страховании. Государственный контроль.
Одно из принципиальных отличий процесса реализации страховой услуги от аналогичного процесса в других видах предпринимательства состоит в следующем. Обычное предприятие первоначально осуществляет определенные вложения в организацию производства товаров или услуг и получает оплату от потребителей после того, как услуга уже фактически оказана или товар стал собственностью покупателя. В страховании картина обратная. Здесь клиент фактически авансирует страховщика, т. к. страховой взнос, представляющий для страхователя плату за страховую услугу, уплачивается обычно в начале срока действия договора страхования. Реализация же страховой услуги со стороны страховщика может осуществляться в течение длительного времени.
Указанная особенность реализации страховой услуги позволяет сформулировать два вывода. Первый: характер движения финансовых ресурсов в страховании ведет к тому, что в распоряжении страховщика в течение некоторого срока оказываются временно свободные от обязательств средства, которые могут быть инвестированы в целях получения дополнительного дохода.
Второй вывод заключается в том, что инвестирование страховщиком таких временно свободных средств должно достаточно жестко регулироваться со стороны государства, поскольку страхователи объективно лишены возможности осуществлять контроль за тем, насколько умело страховая компания распорядится предоставленными ей средствами и тем самым не поставит под угрозу выполнение обязательств по договорам страхования.
Концентрация страховщиками в своих руках значительных финансовых ресурсов превращает страхование в важнейший фактор развития экономики путем активной инвестиционной политики. Другими словами, страховщики превращают пассивные денежные средства, полученные от различных владельцев полисов, в активный капитал, действующий на рынке.
Осознание необходимости государственного регулирования инвестиционной деятельности страховщиков можно проследить на основе изучения законодательных норм, действовавших еще в дореволюционной России.
Надо сказать, что мировая практика развития страхового дела накопила значительный опыт в вопросах организации размещения страховых резервов.
Согласно директивам Европейского Экономического Сообщества, которыми был обобщен имеющийся опыт в вопросах государственного регулирования деятельности страховщиков в европейских странах, каждое страховое предприятие должно иметь в своем распоряжении резервы, соответствующие принятым по договорам страхования обязательствам, и именно государству надлежит определять их объем, условия их предъявления и правила их размещения.
В странах с рыночной экономикой так или иначе установлены нормы размещения средств активов страховой компании. Правила инвестиционной деятельности устанавливаются с целью обеспечения надежного функционирования страхового рынка. Наряду с установлением минимально или максимально возможных квот, правила размещения средств активов, покрывающих страховые резервы, подчинены требованиям инвестирования средств в национальную экономику и должны производиться в сроки, совпадающие со временем действия взятых обязательств. Кроме того, регулирование инвестиционной деятельности страховщиков имеет своей целью гарантию их платежеспособности.
Нормы размещения средств активов страховщиком в различных странах установлены в зависимости от сложившихся в каждой стране собственных традиций. Возможные направления инвестиций средств страховых резервов установлены либо раздельно по страхованию жизни и иным, чем страхование жизни, видам, либо даже отдельно по каждому виду страховой деятельности, причем устанавливаются не только максимальные, но и минимальные квоты.
Следует отметить, что в условиях развитых финансового и фондового рынков проведение инвестиционной деятельности позволяет западным страховщикам компенсировать потери от инфляции.
Размещение страховых резервов должно осуществляться страховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. Данные принципы являются на сегодня общепризнанными в мировой практике.
С учетом изложенного, первый принцип размещения активов — принцип возвратности (или, по принятой за рубежом терминологии, “принцип гарантированности”). Следует отметить, что действие этого принципа в полной мере распространяется как на активы, покрывающие страховые резервы, так и на свободные активы. Данный принцип подразумевает максимально надежное размещение активов, обеспечивающее их возврат в полном объеме.
Второй принцип — принцип ликвидности. Согласно этому принципу общая структура вложений должна быть такова, чтобы в любое время были в наличии ликвидные средства или капитальные вложения, без труда обращаемые в ликвидные средства. Иными словами, страховая компания в любой момент времени должна иметь в наличии сумму средств, обеспечивающую выплату страхователям оговоренных договором сумм в пределах установленных сроков.
Третий принцип — принцип диверсификации (или “принцип смешения и рассеивания”) вложений. Служит распределению инвестиционных рисков, которые преследует каждого инвестора на различные виды вложений и тем самым большей устойчивости инвестиционного портфеля страховщика. Согласно этому принципу, не должно допускаться превалирование какого-либо вида вложений над другими. Структура вложений капитала не должна быть однобокой, не должна допускаться региональная концентрация капитала. Необходимо избегать вложений средств в направлении одного дебитора.
И четвертый принцип — прибыльность вложений (или “принцип рентабельности”). Согласно этому принципу активы должны размещаться при обеспечении названных выше принципов, с учетом ситуации на рынке капиталовложений и при этом приносить постоянный и достаточно высокий доход.
Другими словами, страховщики в своей инвестиционной деятельности при управлении средствами страховых резервов должны обеспечивать высокую рентабельность вложений, позволяющую сохранить реальную стоимость вложенных средств в течение времени инвестирования, и, в случае необходимости, иметь возможность легко и быстро реализовать размещенные активы.
1.3. Права и обязанности сторон при наступлении страхового случая.
Страхователь обязан:
1. Немедленно сообщить Страховщику обо всех существенных изменениях в страховом риске. При этом существенными считаются обстоятельства, которые могут оказать влияние на решение Страховщика о принятии риска на страхование или об установлении размера страховой премии. К таким обстоятельствам, в частности, относятся сведения, указанные в стандартном бланке заявления на страхование страховщика, сведения, не указанные в стандартном бланке заявления, но запрошенные Страховщиком при заключении договора страхования, и другие сведения, предусмотренные настоящими Правилами.
2. Своевременно уплачивать страховую премию (страховые взносы) в размерах и порядке, установленных договором страхования.
3. Незамедлительно, но в любом случае не позднее 3-х суток, с момента, когда Страхователь узнал о наступлении события, имеющего признаки страхового случая, в письменной форме (посредством электронной, факсимильной связи или иным способом) известить об этом Страховщика.
4. Незамедлительно предоставлять Страховщику всю доступную информацию и документацию, позволяющую Страховщику судить о причинах, ходе и последствиях события, имеющего признаки страхового случая, характере и размерах причиненного вреда, принять меры по расследованию обстоятельств страхового случая и уменьшению убытков от страхового случая, а также предъявить суброгационные требования лицу, ответственному за причинение вреда.
5. При наступлении страхового случая или события, имеющего признаки страхового случая, выдать по требованию Страховщика лицу, указанному последним, надлежащим образом оформленную доверенность на представление интересов Страхователя в разрешении вопросов, связанных со страховым случаем.
6. Не уступать прав из договора страхования без письменного согласия Страховщика.
7. Прямо или косвенно не признавать обоснованность претензий каких-либо лиц и ответственности перед этими лицами без письменного согласия Страховщика.
8. Выполнять условия договора страхования, требования настоящих Правил, приложений и инструкций к договору страхования, а также письменных указаний Страховщика, включая указания по обжалованию решений, действий государственных органов и судебной защите.
Страхователь имеет право:
1. Требовать от Страховщика исполнения его обязанностей по договору страхования в соответствии с условиями договора.
2. Требовать от Страховщика разъяснения условий страхования, отдельных положений Правил страхования, приложений и инструкций к договору страхования.
3. Получить дубликат страхового полиса в случае его утраты.
4. Получить страховую выплату в случаях, предусмотренных договором страхования и настоящими Правилами.
5. Отказаться от договора страхования в любое время, если на момент отказа возможность наступления страхового случая не отпала по обстоятельствам, указанным в п. 1 ст. 958 Гражданского кодекса РФ.
Страховщик обязан:
1. При заключении договора страхования вручить Страхователю настоящие Правила, приложения и инструкции к договору страхования; выдать Страхователю в установленный срок страховой полис с приложением настоящих Правил;
2. Произвести выплату страхового возмещения при наступлении страхового случая в установленный договором страхования срок;
3. Возместить расходы, произведенные Страхователем в целях уменьшения убытков от наступления страхового случая в соответствии с настоящими Правилами и договором страхования.
4. Не разглашать конфиденциальную информацию, полученную от Страхователя, за исключением случаев, установленных законодательством Российской Федерации.
Страховщик имеет право
отказать в выплате страхового возмещения, в том числе, если Страхователь:
а) сообщил недостоверные сведения об обстоятельствах, имеющих существенное значение для суждения о страховом риске;
б) не известил Страховщика о существенных изменениях в риске;
в) не принял мер по спасанию груза и уменьшению убытков от страхового случая;
г) в десятидневный срок не известил Страховщика о событии, которое может повлечь за собой наступление страхового случая;
д) в срок, установленный договором страхования (полисом) и настоящими Правилами, не известил Страховщика о наступлении страхового случая;
е) не выполнил обязанности, предусмотренные настоящими Правилами, договором страхования, приложениями и инструкциями к договору страхования, а также письменные указания Страховщика; бремя доказывания факта выполнения обязанностей лежит на Страхователе.
К Страховщику, выплатившему страховое возмещение, переходит в пределах выплаченной суммы право требования, которое Страхователь (Выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за причиненный вред. Страхователь (Выгодоприобретатель) обязан передать Страховщику все необходимые документы для реализации этого права. Если Страхователь (Выгодоприобретатель) откажется от таких прав или осуществление их окажется невозможным по его вине, то Страховщик освобождается от обязанности выплачивать страховое возмещение полностью или в соответствующей части и вправе потребовать возврата выплаченной суммы возмещения.
Страховщик имеет право сообщать сведения, предоставленные ему Страхователем при заключении договора страхования и (или) содержащиеся в договоре страхования (полисе), лицам, с которыми у Страховщика есть намерение заключить договор перестрахования.
Отношения между Страхователем и Страховщиком регулируются в соответствии с законодательством РФ, настоящими Правилами и договором страхования (полисом).
2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Задача №1.
Гражданин застраховал свою машину в трех страховых организациях: в первой – на 70 тыс. руб., во второй – на 90 тыс. руб., в третьей – на 120 тыс. руб. В результате ДТП машине был нанесен ущерб в размере 150 тыс. руб.
Определить размер страхового возмещения.
Решение:
В1 = 150*70/(70+90+120)=37,5
В2 = 150*90/(70+90+120) =48,21
В3 = 150*120/(70+90+120)=64,29
Ответ: Страховое возмещение первой страховой организации составит 37,5 тыс. руб.; второй – 48,21 тыс. руб.; третьей – 64,29тыс. руб.
Задача №2.
По договорам страхования сроком действия один год (365 дней), вступившим в силу 10.09.09 года, начислено 55,00 тыс. руб. страховых премий.
Определить методом «pro rata temporis» резерв незаработанной премии на 1 января 2010 года. Комиссионное вознаграждение за заключение договоров начислено в размере 10% от страховых премий, в резерв предупредительных мероприятий – 2%.
Незаработанная премия методом «pro rata temporis» определяется по каждому договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договора (в днях) ко всему сроку действия договора (в днях). Можно использовать следующую формулу:
НПi = Тбi х (ni – mi) / ni,
где НПi – незаработанная премия по конкретному договору,
Тбi – базовая страховая премия,
ni – срок действия конкретного договора,
mi – число дней с момента вступления конкретного договора в силу.
Решение:
Тбi = Тб- С- О,
Тб – брутто-премия по договору страхования;
С – комиссионное вознаграждение, начисленное по данному договору на отчетную дату;
О - отчисления в резерв предупредительных мероприятий.
Тбi = 55,00*(100-10-2)/100 = 48,4
НПi =48,4*(365-112)/365 = 33,54
Ответ: резерв незаработанной премии составит 33,54
Задача №3.
Определите единовременную брутто-ставку по договору страхования человека в возрасте 50 лет на дожитие.
Условные обозначения к задаче №3
|
Срок страхования |
n |
5 |
|
Страховая сумма договора страхования (руб.) |
S |
130000 |
|
Процентная ставка (%) |
i |
9 |
|
Число доживающих до возраста 50 лет |
lx |
87064 |
|
Число доживающих до возраста 55 лет |
lx+n |
82041 |
|
Максимально допустимый размер нагрузки (%) |
f |
10 |
Решение:
nEx = l x+n*vn/ lx*S
vn – дисконтирующий множитель
vn = 1/(1+ i)n
vn = 1/(1+ 0,09)5 = 0,65
5E50 = 82041*0,65/87064*130000 = 79925 руб. или 15,98 руб. на 100 руб. страховой суммы.
Брутто-ставка (Тб) рассчитывается по формуле
Тб = nEx*100/(100 – f).
f-доля нагрузки в брутто-ставке
Тб = 79925*100/(100 - 10) = 88805,6 руб. или 17,76 руб. на 100руб. страховой суммы.
Ответ: брутто-ставка по договору страхования человека на дожитие -17,76 руб. на 100 руб. страховой суммы.
Задача №4.
Имеются данные за пять лет о размере страховых сумм и выплаченном страховом возмещении. Нагрузка 10%. Рисковая надбавка 0,051.
Определить брутто-ставку.
Условные обозначения к задаче №4
|
Вариант |
Страховая сумма по годам |
Страховое возмещение по годам |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
10 |
7200 |
7900 |
8200 |
7800 |
7400 |
2600 |
2100 |
1500 |
2800 |
2600 |
Коэффициент убыточности, который лежит в основе страхового тарифа, может быть рассчитан по формуле:
q = ∑Q / ∑Sn,
где q – коэффициент убыточности страховой суммы,
∑Q – совокупная выплата,
∑Sn – совокупная страховая сумма.
Расчет брутто-ставки будет производиться после определения нетто-ставки, которая складывается из убыточности страховой суммы и рисковой надбавки.
Решение:
∑Q = 2600+2100+1500+2800+2600= 11600
∑Sn = 7200+7900+8200+7800+7400 = 38500
q = ∑Q / ∑Sn, = 11600/38500 = 0,3013
Тн = q + Тр =0,3013+0,051= 0,3523
Брутто-ставка:
Тб = Тн/(1-Н) = 0,3523/(1 – 0,1) = 0,3914 или 39,14%
Ответ: Брутто-ставка равна 39,14 %.
Задача №5.
Организация заключила со страховой компанией договор страхования ответственности с общим лимитом 300 000*К1 руб. Безусловная франшиза по договору страхования составила 1% от лимита ответственности. Базовый страховой тариф был установлен на уровне 1,73%. К базовому тарифу страховщиком был применен поправочный коэффициент 1,15. В период действия договора страхования страхователь в результате неумышленного нарушения своих профессиональных обязанностей нанес имущественный ущерб третьим лицам на = 137 000*К2 руб.
Определить: а) размер страхового взноса по договору страхования;
б) размер страхового возмещения по страховому случаю.
Значения поправочных коэффициентов
|
коэф./вар. |
10 |
|
К1 |
1,2 |
|
К2 |
1,3 |
= 137 000*К2 руб. = 137000*1,3 = 178100
Решение:
Страховой взнос составит:
300000*1,73/100*1,15 = 5968,5 руб.
При безусловной франшизе страховое возмещение равно величина ущерба минус величина безусловной франшизы. Отсюда размер страхового возмещения по страховому случаю будет равен:
178100-1781(1%)= 176 319 руб.
Ответ: страховой взнос составит - 5968,5 руб., страховое возмещение по страховому случаю – 176319 руб.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Социально-экономическая роль страхования обусловлена выполняемой им функцией финансового стабилизатора развития экономики, который, с одной стороны, позволяет субъектам экономики компенсировать ущербы, наступающие вследствие неизбежных случайных событий, а с другой — накапливать финансовые ресурсы для инвестирования их в экономику.
Финансы страховой компании обеспечивают ее деятельность по оказанию страховой защиты. Страховщик формирует и использует средства страхового фонда, покрывая ущерб страхователя и финансируя собственные расходы по ведению страхового дела. Дискуссионным остается вопрос о применении понятия «себестоимости страхового продукта». В страховой тариф закладывается прибыль, но основным ее источником служит инвестиционная деятельность. Для ее осуществления на рынке, кроме традиционно используемых банковских депозитов и государственных ценных бумаг, появляются новые инструменты, на что следует обратить внимание. Денежные потоки страховщика делятся на три группы: потоки, связанные с аккумуляцией и распределением страхового фонда, потоки, связанные с организацией страхового дела и потоки, связанные с осуществлением инвестиционной деятельности. Законодательно закреплены принципы ведения инвестиционной деятельности. Среди отраслей страхования лидирует страхование жизни за счет использования схем ухода от налогообложения. На рынке доминируют крупные компании, что создает предпосылки для создания ситуации олигополистической конкуренции. Уровень развития страхования в России далек от развитых стран, но существует положительная тенденция. На данном уровне развития рынка не следует ожидать активного процесса слияния страховых компаний с банками, что наблюдается в зарубежной практике, но в будущем такой вариант развития событий не исключен.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Юлдашев Р.Т., Тронин Ю.Н. Российское страхование: системный анализ понятий и методология финансового менеджмента. — М.: АНКИЛ, 2000.
2. Юрченко Л.А. Финансовый менеджмент страховщика. М: ЮНИТИ, 2001.
3. Периодические издания.
4. Демченко В. Итоги 2000 года. // Русский полис №4, 2001г.
5. Настало время долгосрочных инвестиций. // Российский страховой бюллетень, №1, 2002.
6. Сильницкий А.С., Кукушин О.О. Роль страховых организаций на фондовом рынке. // Финансы, № 1, 2002.