Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Практическая работа 22
Составление бухгалтерских проводок по отражению финансовых результатов и использованию прибыли, заполнение регистров бухгалтерского учета
Задание
- Составьте бухгалтерские проводки по операциям , отражающим финансовые результаты и использование прибыли.
- Рассчитайте неизвестные суммы хозяйственных операций.
- На основании баланса ОАО «Заря» на 01.09.2013 г. откройте бухгалтерские счета (разнесите по бухгалтерским счетам сальдо начальное из баланса на 01.09.2013 г.).
- Разнесите по счетам суммы хозяйственных операций и определите сальдо конечное по всем бухгалтерским счетам на 01.10.2013 г.
- На основании бухгалтерских счетов за сентябрь 2013 г. заполните баланс на 01.10.2013г.
- На основании бухгалтерских счетов за сентябрь 2013 г. заполните отчет о финансовых результатах на 01.10.2013 г.
Баланс ОАО «Заря» на 01.09.2013 г.
Таблица.1
|
А К Т И В |
П А С С И В |
||
|
№ сч. |
Сумма |
№ сч. |
Сумма |
|
01 |
520 000 |
60 |
60 000 |
|
10 |
40 000 |
66 |
300 000 |
|
19 |
2 000 |
68 |
100 000 |
|
20 |
18 000 |
69 |
60 000 |
|
51 |
840 000 |
80 |
960 000 |
|
52 |
120 000 |
82 |
60 000 |
|
1540 000 |
1540 000 |
Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2013 г.
Таблица № 2
|
№ оп |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма |
Д |
К |
|
1 |
Поступили материалы от поставщиков |
109 240 |
||
|
2 |
Начислен НДС по поступившим материалам (18%) |
… |
||
|
3 |
Перечислена задолженность поставщикам за поступившие материалы |
… |
||
|
4 |
Начислена зарплата рабочим в основном производстве за 6700 деталей (расценка за 1 дет. 10,02 руб.) |
… |
||
|
5 |
Удержан НДФЛ из зарплаты (13%) |
… |
||
|
6 |
Начислены взносы социального страхования в основном производстве (30%) |
… |
||
|
7 |
Списаны материалы в основное производство способом ЛИФО в количестве 94 шт. при следующих поступлениях: Дата кол-во цена за 1 шт. (руб.) 05.07.12 35 54 18.07.12 51 55 29.07.12 20 59 |
… |
||
|
8 |
Начислена амортизация ОС в основном производстве за месяц (Первоначальную стоимость см. в балансе) при годовой норме 34% (Ст.ОС в балансе х 34/100):12мес. |
… |
||
|
9 |
Выпущена из основного производства готовая продукция по фактической себестоимости (все суммы по Д-ту сч.20) |
… |
||
|
10 |
Списана фактическая себестоимость продажи продукции |
… |
||
|
11 |
Отражена реализация продукции покупателям |
644 000 |
||
|
12 |
Выделен НДС из выручки от продажи (Ст.11*18/118) |
… |
||
|
13 |
Выявлен финансовый результат от продажи (прибыль) (Из суммы по К-ту сч.90 вычесть суммы по Д-ту сч.90) |
… |
||
|
14 |
Зачислен на расчетный счет штраф от контрагентов за нарушения договоров |
25 000 |
||
|
15 |
Списан объект ОС в сумме начисленной амортизации |
10 000 |
||
|
16 |
Списан объект ОС по остаточной стоимости |
100 000 |
||
|
17 |
Отражена продажа объекта ОС покупателям |
150 000 |
||
|
18 |
Выделена сумма НДС из выручки от реализация объекта ОС (Операц.17*18/118) |
… |
||
|
19 |
Отражена отрицательная курсовая разница на валютном счете |
14 250 |
||
|
20 |
Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей |
150 000 |
||
|
21 |
Зачислена на расчетный счет сумма штрафов от контрагентов за нарушение договорных обязательств |
52 000 |
||
|
22 |
Отражена положительная курсовая разница по ценным бумагам |
34 000 |
||
|
23 |
Списана с расчетного счета сумма штрафных санкций по требованию налоговых органов |
18 000 |
||
|
24 |
Выявлен финансовый результат по операционным и внереализационным доходам и расходам (Из суммы по К-ту сч.91 вычесть суммы по Д-ту сч.91) |
… |
||
|
25 |
Начислен налог на прибыль (20% от прибыли) Ст.13+ст.24)*20/100 |
… |
||
|
26 |
Отражена реформация баланса, выявлена сумма нераспределенной прибыли (Из суммы по К-ту сч.99 вычесть суммы по Д-ту сч.99) |
… |
||
|
27 |
Начислен взнос на пополнение резервного капитала от неиспользованной прибыли 5% |
… |
Оборотная ведомость по бухгалтерским счетам синтетического учета за сентябрь 2013г.
Табл.3
|
№сч. |
Название счета |
Сн |
Обороты |
Ск |
|||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
01 |
|||||||
|
02 |
|||||||
|
04 |
|||||||
|
10 |
|||||||
|
19 |
|||||||
|
20 |
|||||||
|
41 |
|||||||
|
43 |
|||||||
|
51 |
|||||||
|
60 |
|||||||
|
62 |
|||||||
|
66 |
|||||||
|
68 |
|||||||
|
69 |
|||||||
|
76 |
|||||||
|
80 |
|||||||
|
82 |
|||||||
|
83 |
|||||||
|
84 |
|||||||
|
Итого |
Отчет о прибылях и убытках
|
за |
20 |
г. |
Коды |
||
|
Форма по ОКУД |
0710002 |
||||
|
Дата (число, месяц, год) |
|||||
|
Организация |
по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
||||
|
Вид экономической |
по |
||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||
|
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
|
За |
За |
||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
г.3 |
20 |
г.4 |
||
|
Выручка 5 |
|||||||
|
Себестоимость продаж |
( |
) |
( |
) |
|||
|
Валовая прибыль (убыток) |
|||||||
|
Коммерческие расходы |
( |
) |
( |
) |
|||
|
Управленческие расходы |
( |
) |
( |
) |
|||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
|||||||
|
Доходы от участия в других организациях |
|||||||
|
Проценты к получению |
|||||||
|
Проценты к уплате |
( |
) |
( |
) |
|||
|
Прочие доходы |
|||||||
|
Прочие расходы |
( |
) |
( |
) |
|||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|||||||
|
Текущий налог на прибыль |
( |
) |
( |
) |
|||
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
|||||||
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
|||||||
|
Изменение отложенных налоговых активов |
|||||||
|
Прочее |
|||||||
|
Чистая прибыль (убыток) |
Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н
(в ред. Приказа Минфина РФ
от 05.10.2011 № 124н)
Бухгалтерский баланс
на __________ 20 ___ г.
|
Коды |
||||
|
Форма по ОКУД |
0710001 |
|||
|
Дата (число, месяц, год) |
||||
|
Организация |
по ОКПО |
|||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|||
|
Вид экономической деятельности |
по ОКВЭД |
|||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
||||
|
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
Местонахождение (адрес)
|
Пояснения1 |
Наименование показателя 2 |
Код |
На ___ _______ |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
|
АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
1110 |
||||
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
||||
|
Нематериальные поисковые активы |
1130 |
||||
|
Материальные поисковые активы |
1140 |
||||
|
Основные средства |
1150 |
||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
||||
|
Финансовые вложения |
1170 |
||||
|
Отложенные налоговые активы |
1180 |
||||
|
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
||||
|
Итого по разделу I |
1100 |
||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
1210 |
||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
||||
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
||||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
||||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
||||
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
||||
|
Итого по разделу II |
1200 |
||||
|
БАЛАНС |
1600 |
||||
|
Пояснения1 |
Наименование показателя 2 |
Код |
На ___ _______ |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
|
ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
( ) |
( ) |
( ) |
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
||||
|
Резервный капитал |
1360 |
||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
||||
|
Итого по разделу III |
1300 |
||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
1410 |
||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
||||
|
Оценочные обязательства |
1430 |
||||
|
Прочие обязательства |
1450 |
||||
|
Итого по разделу IV |
1400 |
||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
1510 |
||||
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
||||
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
||||
|
Оценочные обязательства |
1540 |
||||
|
Прочие обязательства |
1550 |
||||
|
Итого по разделу V |
1500 |
||||
|
БАЛАНС |
1700 |
|
Руководитель |
Главный бухгалтер |
|||||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
«____» ______________ 20 ____ г.