Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Министерство образования Российской Федерации
РЫБИНСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АВИАЦИОННАЯ ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ им. П. А. СОЛОВЬЕВА
Социально-экономический факультет
Кафедра экономики, менеджмента и экономических информационных систем
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
Содержание
Задание на курсовую работу
Исходные данные
Учетная политика для целей бухгалтерского учета
Оборотная ведомость по синтетическим счетам на начало месяца
Журнал хозяйственных операций
Начисление амортизации по основным средствам
Начисление амортизации по НМА
Расчет стоимости материалов, отпущенных со склада
Авансовый отчет
Счета бухгалтерского учета
Оборотная ведомость по синтетическим счетам на конец месяца
Бухгалтерский баланс (форма №1 и форма №2)
Список использованной литературы
Приложение. Первичные документы
Приходный кассовый ордер
Расходный кассовый ордер
Платежное поручение
Объявление на сдачу наличными
Приходный складской ордер
Акт приемки – передачи основного средства
Акт на списание основного средства
Требование – накладную на отпуск материала со склада
Карточка складского учета
Инвентарная карточка
Исходные данные
I Условия задания.
Предприятие является открытым акционерным обществом. В соответствии с уставом общества открыты виды деятельности
— производство промышленной продукции,
— оптовая продажа товаров.
Промышленная продукция представлена двумя видами изделий – А и Б и производится в одном производственном цеху. Оптовая торговля товарами осуществляется в торговом зале, взятом в аренду.
Для организации своей деятельности предприятие имеет следующие вспомогательные производства:
- котельная,
- собственный транспорт,
- тарная мастерская,
- энергоучасток.
По данным бухгалтерского учета на 01.12.2006 г. имелись следующие остатки на бухгалтерских счетах: (тыс. руб)
Основные средства 16 700 Амортизация основных средств 9 185 Нематериальные активы– (организационные расходы ) 12 Амортизация НМА 6 Незавершенное строительство (строительство склада) 800 Долгосрочные финансовые вложения 464 Основные материалы S 500 в количестве (ед) 6 200 Товар L 900 в количестве (ед) 947 Незавершенное производство изделия А 200 в количестве (ед.) 80 Готовая продукция - изделие Б 300 в количестве (ед) 60 Расходы будущих периодов - лицензия сроком на 36 мес. 25 Краткосрочная дебиторская задолженность - покупателей 1500 - работников предприятия по выданным ссудам 100 - подотчетных лиц 25 Денежные средства: - в кассе 50 - на расчетном счете 3500 - на валютном счете 53 доллары США в количестве (тыс. долл.) $ 2 Объекты учета Краткосрочные финансовые вложения - акции Сбербанка 5 в количестве (ед.) 100 Уставной капитал 1 650 Добавочный капитал 1000 Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством 248 Нераспределенная прибыль прошлых лет 5000 Нераспределенная прибыль отчетного года 1000 Долгосрочный кредит банка (16 % годовых) 2000 Кредиторская задолженность: - перед поставщиками 2400 - по оплате труда перед работниками предприятия 1 200 - перед бюджетом по налогам 235 - перед внебюджетными фондами 210 Резерв на капитальный ремонт 1 000 Курс валюты Продажи валюты, руб. 25На конец месяца, руб. 27
Количество товаров
Получено товаров, ед. 10 000
Виды материалов Операция
Основные
материалы S
Получено, ед. 20 000 Отпущено на изделие А, ед. 10 000 Отпущено на изделие Б, ед. 15 000 Строительные материалы СМ Получено, ед. 8 000 Отпущено, ед 7 500Тарные
материалы ТМ
Получено, ед. 11 000 Отпущено, ед. 11 000 Вспомогательные материалы ВМ Получено, ед. 5 000 Отпущено на ремонт здания администрации, ед. 2 500 Отпущено на ремонт производственного цеха 2 000Вид энергоресурса Структурное подразделение потребившее энергоресурс
Электроэнергия
(цена 1 кВт –1,2 р. без НДС)
Тыс. кВтКотельная 120
Тарная мастерская 70
Здание администрации 60
Производство изделия А 170
Производство изделия Б 220
Освещение производственного цеха 50
Освещение территории 65
Гаражи 75
Пар Тарная мастерская 7%
Здание управления 20%
Производство изделия А 25%
Производство изделия Б 30%
Отопление производственного цеха 5%
Гаражи 13%
Вода (стоимость 1 м3 – 6,15 без НДС)
м3
Здание администрации 700
Душевые 9 400
Производство изделия А 1 640
Производство изделия Б 14 100
Использование автотранспорта
Машино-часы Перевозка готовой продукции покупателю 1000 Доставка в торговый зал товаров 250 Общехозяйственные нужды 400Движение продукции тарной мастерской Произведено 1000 Сдано на склад 850 Отпущено на упаковку изделия А 510 Отпущено на упаковку изделия Б 340 Изделие Движение готовой продукции А Произведено 5 100 Сдано на склад 5 200 Б Произведено 1 700 Сдано на склад 1 600 Вид изделия Реализовано, ед. А 4600 Б 1700 Количество товаров Продано товаров, ед 10 100
Учетная политика для целей бухгалтерского учета
1. Бухгалтерский учет вести в бухгалтерии организации. Ответственным за организацию и состояние бухгалтерского учета является главный бухгалтер организации;
2. Для ведения бухгалтерского учета использовать форму учета мемориально-ордерную с применением средств вычислительной техники. Бухгалтерскую информацию хранить на машинных и бумажных носителях. Ответственность за обеспечение сохранности бухгалтерской информации от несанкционированного доступа возложить на главного бухгалтера;
3. На основе данных об инвентаризации не создавать резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв сомнительных долгов;
4. Материально-производственные запасы при их выбытии оценивать по средней себестоимости единицы;
5. Готовую продукцию оценивать по фактической производственной себестоимости без использования счета 40;
6. Незавершенное производство оценивать по фактической производственной себестоимости;
7. При осуществлении расходов на ремонт объектов основных средств фактически произведенные затраты относить на себестоимость без создания резерва;
8. Стоимость объектов основных средств стоимостью до 20 тыс. руб. отражать как материально-производственные затраты
9. Амортизацию объектов основных средств производить линейным способом;
10. Амортизацию объектов нематериальных активов осуществлять линейным способом. Объекты, по которым срок полезного использования определить невозможно, а также организационные расходы списывать в течение 20 лет;
11. Учет материалов осуществлять на счете 10 «Материалы» по фактической стоимости без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 «Отклонение в стоимости материалов»;
12. Готовую продукцию учитывать на счете 43 «Готовая продукция» без использования счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»;
13. Не создавать резервы предстоящих расходов: на предстоящую оплату отпусков работникам; на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет.
14. На основании заключенных договоров суммы арендной платы относить в состав доходов будущих периодов с последующим списанием на счет 90 (или 91) в те отчетные периоды, к которым они относятся.
15. Общехозяйственные расходы и расходы на продажу (коммерческие расходы) ежемесячно списывать на счет учета продаж 90 в полном размере;
16. Распределение общепроизводственных расходов производить пропорционально объему выпуска продукции;
17. Для получения и расходования средств целевого финансирования не открывать специальный счет в банке. Учет полученных средств вести на счете 51.
Рабочий план счетов:
№ счета Наименование счета Раздел I. Внеоборотные активы 01-1 Основные средства в эксплуатации 01-2 Выбытие основных средств 02 Амортизация основных средств 04 Нематериальные активы 05 Амортизация нематериальных активов 08-3 Вложения во внеоборотные активы – Строительство склада 08-4 Вложения во внеоборотные активы – Приобретение оборудования 08-5 Вложения во внеоборотные активы – Приобретение нематериальных активов Раздел II. Производственные запасы 10-1 Материалы – Основные материалы S 10-2 Материалы – Вспомогательные материалы ВМ 10-3 Материалы – Топливо 10-4 Материалы – Тарные материалы ТМ 10-5 Материалы – Запасные части после разборки автомобиля 10-8 Материалы – Строительные материалы CМ 19 Налог на добавленную стоимость Раздел III. Затраты на производство 20-1 Основное производство – Изделие А 20-2 Основное производство – Изделие Б 23-1 Вспомогательное производство – Котельная 23-2 Вспомогательное производство – Собственный транспорт 23-3 Вспомогательное производство – Тарная мастерская 23-4 Вспомогательное производство – Энергоучасток 25 Общепроизводственные расходы 26 Общехозяйственные расходы Раздел IV. Готовая продукция и товары 41 Товары 43-1 Готовая продукция – Изделие А 43-2 Готовая продукция – Изделие Б 44-1 Расходы на продажу – готовая продукция 44-2 Расходы на продажу – товары Раздел V. Денежные средства 50 Касса 51 Расчетный счет 52-1 Валютный счет – Транзитный счет 52-2 Валютный счет – Текущий счет 55-1 Специальный счет в банке - Аккредитив 57 Переводы в пути Раздел VI. Расчёты 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 68 Расчеты по налогам и сборам 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 71-1 Расчеты с подотчетными лицами – Подотчетное лицо №1 71-2 Расчеты с подотчетными лицами – Водители 76-1 Расчеты с различными дебиторами и кредиторами 76-2 Расчеты с различными дебиторами и кредиторами – Расчеты с банком по комиссионному вознаграждению за продажу валюты Раздел VII. Капитал 80 Уставной капитал 82 Резервный капитал 83 Добавочный капитал 84 Нераспределенная прибыль Раздел VIII. Финансовые результаты 90-1 Продажи – Выручка 90-2 Продажи – Себестоимость продаж 90-3 Продажи – Налог на добавленную стоимость (НДС) 90-9 Продажи – Прибыль/убыток от продаж 91-1 Прочие доходы и расходы – Прочие доходы 91-2 Прочие доходы и расходы – Прочие расходы 91-9 Прочие доходы и расходы – Сальдо прочих доходов и расходов 96-1 Резерв предстоящих расходов – капитальный ремонт здания администрации 96-2 Резерв предстоящих расходов – капитальный ремонт производственного цеха 97 Расходы будущих периодов 99 Прибыли и убытки Забалансовые счета 001 Арендованные основные средстваЖурнал хозяйственных операций
№ п/п Краткое содержание операции Документ Дебет КредитСумма,
руб.
1 Проведена дополнительная эмиссия акций 75 80 1 600 000 2 На расчетный счет получены денежные средства от продажи выпущенных акций 51 75 1 600 000 3Начислена амортизация по основным средствам. Состав основных средств:
-основные средства основного производства – 30%,
-основные средства котельной – 7%,
-автотранспорт – 15%,
-основные средства, участвующие в сбыте товаров – 5%,
-основные средства тарной мастерской – 10%
-основные средства энергоучастка –13%
-общехозяйственные основные средства - 20%
накладная25
23-1
23-2
44-2
23-3
23-4
26
02
02
02
02
02
02
02
147 085,3
7 515
6 526,92
26 093,75
9 950,42
9 324,17
18 091,67
69 583,33
4 На расчетный счет получен кредит банка Выписка из расчётного счёта, договор займа 51 66 1 000 000 5 Арендована транспортная стоянка сроком на 12 месяцев Договор аренды 001 - 120 000 6 Получена лицензия на ведение деятельности сроком на 3 года, в т.ч. НДС Договор купли-продажи97
19
76
76
25 000
4 500
7 Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на хозяйственные нужды. Выписка из расчётного счёта 50 51 15 000 8Принят к учету счет-фактура по разработке товарного знака
Отражен НДС по разработке товарного знака
Накладная, счет-фактура08-5
19
60
60
20 000
3 600
9Принят к учету счет-фактура по регистрации товарного знака Отражен НДС по регистрации товарного знака
Товарный знак введен в эксплуатацию
Счет-фактура08-5
19
04
60
60
08-5
18 000
3 240
38 000
10Принят к учету счет-фактура поставщика по получению оборудования для основного производства
Отражен НДС по получению оборудования
Накладная, счет-фактура08-4
19
60
60
200 000
36 000
11 Принят к учету счет-фактура транспортной организации за транспортировку оборудования от поставщика к покупателю Накладная, счет-фактура транспортной организации 08-4 60 10 000 12 Отражен НДС по транспортировке оборудования 19 60 1 800 13 Начислена заработанная плата за монтаж и наладку оборудования Ведомость начисления заработной платы 08-4 70 5 000 14 Начислен ЕСН Ведомость начисления заработанной платы 08-4 69 1 300 15 Начислены взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев (1%) 08-4 69 50 16 Начислен налог на доходы физических лиц 70 68 650 17 Оборудование введено в эксплуатацию. 01-1 08-4 216 350 18На основании заявления банк снял 50% средств с валютного счета для продажи
Продажа валюты 25 руб
Платежное поручение52-1
57
52-2
52-1
26 500
25 000
19 Зачислена на расчетный счет выручка от продажи валюты 51 57 25 000 20 Списывается балансовая стоимость проданной валюты 91-2 52-1 1 500 21 С расчетного счета перечислено комиссионное вознаграждение банку за продажу валюты – 0,5% от полученной выручки от ее продажи91-2
76-2
76-2
51
125
125
22 Отражен финансовый результат от продажи валюты 99 91-9 1 625 23Отражена курсовая разница
На конец месяца, руб. 27
52-2
91-9
91-1
99
500
500
24Поступили от поставщика товары L
Получено товаров, ед. 10 000 951 р – 1 шт
41 60 9 510 000 25 Отражен НДС по полученным товарам L 19 60 1 711 800 26 С расчетного счета перечислены денежные средства на открытие аккредитива для оплаты основных материалов 55-1 51 1 911 600 27 Поступили от поставщика основные материалы S 20000 ед. 10-1 60 1 620 000 28 Отражен НДС по основным материалам. 19 60 291 600 29 Произведена оплата основных материалов путем аккредитива Журнал-ордер 60 55-1 1 911 600 30 Поступили от поставщика строительные материалы CМ 8000 ед 10-8 60 400 000 31 Отражен НДС по строительным материалам 19 60 72 000 32 Поступили от поставщика тарные материалы ТМ 11000 ед 25 р – 1 шт Карточка учета материалов 10-4 60 275 000 33 Отражен НДС по тарным материалам 19 60 49 500 34 Поступили от поставщика вспомогательные материалы ВМ 5000 ед 35 р – 1 шт Журнал-ордер №6 10-2 60 175 000 35 Отражен НДС по вспомогательным материалам 19 60 31 500 36 Принят к учету счет-фактура транспортной организации за доставку основных материалов (3% от цены) Счет-фактура транспортной организации за доставку основных материалов 10-1 60 48 600 37 Отражен НДС по доставке основных материалов 19 60 8 748 38 Принят к учету счет-фактура транспортной организации за доставку строительных материалов 5 % от цены Счет-фактура транспортной организации за доставку строительных материалов 10-8 60 20 000 39 Отражен НДС по доставке строительных материалов 19 60 3 600 40 Выдано из кассы водителям на приобретение топлива Журнал-ордер №7 71-2 50 1 000 41 Выдано подотчетному лицу командировочные расходы. Командировочное удостоверение 71-1 50 2 500 42 На расчетный счет получены денежные средства от покупателей в счет гашения их дебиторской задолженности 51 62 600 000 43 Получены деньги с расчетного счета для выдачи заработанной платы за ноябрь Платежная ведомость 50 51 1 200 000 44 Заработанная плата выдана из кассы работникам ОАО – 95% от полученной на эти цели суммы Расходный кассовый ордер 70 50 1 140 000 45 Не выданная заработанная плата за депонирована 70 76 60 000 46 Не выданная заработная плата сдана из кассы на расчетный счет 51 50 60 000 47С расчетного счета перечислены денежные средства в счет погашения задолженности
- поставщикам
- внебюджетным фондам
- бюджету
60
69
68
51
51
51
3 000 000
210 000
235 000
48Отпущены со склада основные материалы S
-на производство изделия А
-на производство изделия Б
20-1
20-2
10-1
10-1
844 646,25
1 266 969,38
49 Отпущены со склада в тарную мастерскую тарные материалы ТМ 23-3 10-4 275 000 50 Отпущены со склада строительные материалы СМ на строительство склада 08-3 10-8 393 750 51Начислен резерв за декабрь на капитальный ремонт
- здания администрации 40%
- производственного цеха 60%
26
25
96-1
96-2
36 364
54 545
52 Отпущены со склада вспомогательные материалы ВМ на капитальный ремонт здания администрации в количестве 2500 ед. 96-1 10-2 87 500 53 Отпущены вспомогательные материалы ВМ на капитальный ремонт здания производственного цеха в количестве 2000 ед. 96-2 10-2 70 000 54 Возвратные отходы сданы на склад по каждому виду изделия ( 1% от стоимости использованных при производстве материалов). Оп4810-1
10-1
20-1
20-2
8 277
12 415,5
55Начислена заработанная плата работникам:
-за производство изделия А
-за производство изделия Б
-начальнику и мастерам производственного цеха
-подсобно-вспомогательным рабочим основного цеха
-водителям
-работникам тарной мастерской
-административно—управленческому персоналу
-строительным рабочим за строительство склада
-операторам котельной
-электрикам
-продавцам торгового зала
Ведомость начисления з/п20-1
20-2
25
25
23-2
23-3
26
08-3
23-1
23-4
44-2
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
1 200 000
85 000
140 000
180 000
140 000
80 000
35 000
300 000
100 000
40 000
40 000
60 000
56Начислен ЕСН (26%)
-за производство изделия А
-за производство изделия Б
-начальнику и мастерам производственного цеха
-подсобно-вспомогательным рабочим основного цеха
-водителям
-работникам тарной мастерской
-административно—управленческому персоналу
-строительным рабочим за строительство склада
-операторам котельной
-электрикам
-продавцам торгового зала
Ведомость начисления з/п20-1
20-2
25
25
23-2
23-3
26
08-3
23-1
23-4
44-2
69
69
69
69
69
69
69
69
69
69
69
312 000
22 100
36 400
46 800
36 400
20 800
9 100
78 000
26 000
10 400
10 400
15 600
57Начислены взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев.(1%)
-за производство изделия А
-за производство изделия Б
-начальнику и мастерам производственного цеха
-подсобно-вспомогательным рабочим основного цеха
-водителям
-работникам тарной мастерской
-административно—управленческому персоналу
-строительным рабочим за строительство склада
-операторам котельной
-электрикам
-продавцам торгового зала
Расчетно-платежная ведомость №1020-1
20-2
25
25
23-2
23-3
26
08-3
23-1
23-4
44-2
69
69
69
69
69
69
69
69
69
69
69
12 000
850
1 400
1 800
1 400
800
350
3 000
1 000
400
400
600
58Начислен налог на доходы физических лиц. (13%)
за производство изделия А
-за производство изделия Б
-начальнику и мастерам производственного цеха
-подсобно-вспомогательным рабочим основного цеха
-водителям
-работникам тарной мастерской
-административно—управленческому персоналу
-строительным рабочим за строительство склада
-операторам котельной
-электрикам
-продавцам торгового зала
Расчетно-платежная ведомость №1070
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
68
68
68
68
68
68
68
68
68
68
68
156 650
11 050
18 200
23 400
18 200
11 050
4 550
39 000
13 000
5 200
5 200
7 800
59 Принят к учету акт выполненного капитального ремонта здания администрации подрядчиком. Акт выполненного капитального ремонта 96-1 60 345 833 60 Отражен НДС по капитальному ремонту здания администрации 19 60 52 754 61 Принят к учету акт выполненного капитального ремонта производственного цеха Акт выполненного капитального ремонта производственного цеха 96-2 60 506 667 62 Отражен НДС по капитальному ремонту производственного цеха 19 60 228 305 63После утверждения авансового отчета отнесены на соответствующий счет
-командировочные расходы (перерасход)
-приобретение и использование водителями топлива (использовано 90% суммы, выданной в подотчет)
26
23-2
71-1
71-2
1 000
900
64 Начислена амортизация НМА 26 05 200 65 Расходы будущих периодов списаны на затраты (расчет) 26 97 694,4 66 Начислена арендная плата за транспортную стоянку (за 1 мес) 23-2 76 10 000 67 Отражен. НДС по арендной плате за транспортную стоянку 19 76 1 800 68 Начислена арендная плата за торговый зал 44-2 76 15 000 69 Отражен НДС по арендной плате торгового зала 19 76 2 700 70 Начислены проценты по кредиту –10,5% годовых 91-1 66 8 750 71 Принят к учету счет-фактура за потребленную электроэнергию Счет-фактура на электроэнергию 23-460
996 000 72 Отражен НДС по электроэнергии 19 60 179 280 73Затраты на электроэнергию распределены и списаны на структурные подразделения, потребившие ее:
Котельная
Тарная мастерская
Здание администрации
Производство изделия А
Производство изделия Б
Освещение производственного цеха
Освещение территории
Гаражи
Ведомость распределения электроэнергии23-1
23-3
26
20-1
20-2
25
26
23-2
23-4
23-4
23-4
23-4
23-4
23-4
23-4
23-4
153 960,24
89 810,14
76 980,12
218 110,34
282 260,44
64 150,1
83 395,13
96 225,16
74 Принят к учету счет-фактура за газ, используемый для производства пара Счет-фактура за газ, используемый для производства пара 23-1 60 500 000 75 Отражен НДС по газу 19 60 90 000 76Затраты котельной распределены и списаны на структурные подразделения, потребившие пар
Тарная мастерская
Здание управления
Производство изделия А
Производство изделия Б
Отопление производственного цеха
Гаражи
Ведомость распределения пара23-3
26
20-1
20-2
25
23-2
23-1
23-1
23-1
23-1
23-1
23-1
49 790,1
142 257,43
177 821,79
213 386,15
35 564,36
92 467,33
77Принят к учету счет-фактура за воду
Здание администрации
Душевые
Производство изделия А
Производство изделия Б
Счет-фактура за воду26
26
20-1
20-2
60
60
60
60
158 916
4 305
57 810
10 086
86 715
78 Отражен НДС по воде 19 60 28 604,88 79 Начислен транспортный налог 23-2 68 25 050 80Списаны затраты по эксплуатации автомобиля пропорционально транспортной работе
Перевозка готовой продукции покупателю 1000
Доставка в торговый зал товаров 250
Общехозяйственные нужды 400
44-1
44-2
26
23-2
23-2
23-2
213 537,11
53 384,28
85 414,85
81 Общепроизводственные расходы списаны на затраты производства20-1
20-2
25
25
427 778,55
140 395,91
82 Сдана на склад из тарной мастерской тара по фактической себестоимости 850 10-4 23-3 397 525,61 83Отпущена тара на упаковку готовых изделий
Отпущено на упаковку изделия А 510
Отпущено на упаковку изделия В 340
20-1
20-2
10-4
10-4
238 515,37
159 010,24
84Сдана на склад из производственного цеха по фактической себестоимости готовая продукция
Изделие А сдано на склад 5180
Изделие Б сдано на склад 1660
43-1
43-2
20-1
20-2
2 216 631,3
2 115 033,75
85 Отражена выручка от реализации изделия А 4600 62 90-1 2 611 340 86 Списано изделие А со склада по себестоимости 90-2 43-1 1 968 437,06 87 Начислен НДС от реализации изделия А 90-3 68 398 340 88 Отражена выручка от реализации изделия Б 62 90-1 2 760 020 89 Списано изделие Б со склада по себестоимости 90-2 43-2 2 115 033,75 90 Начислен НДС от реализации изделия Б 1600 90-3 68 421 020 91 Отражена выручка от продажи товаров 10100 62 90-1 12 862 000 92 Отражен НДС от реализации товаров 90-3 68 1 962 000 93 Списана фактическая себестоимость проданных товаров 90-2 41 9 604 090 94 Начислен земельный налог 26 68 5 000 95 Принят к учету счет-фактура за услуги связи Счет-фактура за услуги связи 26 60 10 000 96 Отражен НДС по услугам связи 19 60 1 800 97 Принят к учету счет-фактура за рекламу готовой продукции Счет-фактура за рекламу готовой продукции 44-1 60 30 000 98 Отражен НДС по рекламе готовой продукции 19 60 5 400 99Общехозяйственные расходы списаны на расходы от продаж пропорционально выручке
-на финансовые результаты от продажи готовой продукции
-на финансовые результаты от продажи товаров
90-9
90-9
26
26
281 039,83
672 964,43
100Списаны коммерческие расходы
-на финансовый результат от продажи готовой продукции
-на финансовый результат от реализации товаров
90-9
90-9
44-1
44-2
243 537,11
154 534,7
101Определен финансовый результат
-от реализации готовой продукции
-от реализации товаров
90-9
90-9
99
99
412 363,12 102 Начислен налог на имущество 91-2 68 13 582 103 Выдан из кассы перерасход по авансовому отчету подотчетному лицу № 1 71-1 50 1 000 104 Водитель внес в кассу предприятия не использованную подотчетную сумму 50 71-2 100 105 Оказана материальная помощь работнику 91-2 70 3 500 106Автомобиль после аварии не подлежит восстановлению, в связи с чем он ликвидирован:
-списана первоначальная стоимость
-списана начисленная с начала эксплуатации амортизация
-остаточная стоимость отражена как расходы
-начислена заработанная плата за разборку автомобиля
-начислен ЕСН и обязательное страхование от несчастных случаев
-удержан налог на доходы физических лиц
-на склад сданы запасные части после разборки автомобиля
-определен финансовый результат от ликвидации автомобиля
01-2
02
91-2
91-2
91-2
91-2
70
10-5
91-9
01-1
01-2
01-2
70
69
69
68
91-1
99
300 000
168 461,25
131 538,75
3 000
780
45
390
150 000
14 246,25
107Продан станок:
-отражена выручка от продажи станка
-начислен НДС от реализации станка
-списана первоначальная стоимость станка
-списана амортизации станка, начисленная с начала эксплуатации
-остаточная стоимость отражена как расходы
-определен финансовый результат от продажи станка
62
91-3
01-2
02
91-2
91-9
91-1
68
01-1
01-2
01-2
99
590 000
90 000
400 000
248 671,35
151 328,65
278 959
108 Получены от посредника акции ГазПрома (1000р) 58-1 76 1 000 000 109 Выдана из кассы ссуда своим работникам 73 50 30 000 110 Перечислен с расчетного счета в виде предоставления краткосрочного кредита юридическому лицу 58-3 51 150 000 111 Отражена выручка от реализации акций ГазПрома – 50% (1100р) 76 91-1 550 000 112 Списаны реализованные акции по себестоимости (1 млн/2) 91-2 58-1 500 000 113 Произведено закрытие резерва на капитальный ремонт 96 91-1 80 909 114 Определен финансовый результат от продажи акций 91-9 99 50 000 115 Создан резерв под обесценение финансовых вложений в связи со снижением стоимости акций ГазПрома на фондовой бирже 91 59 35 000 116 Определен финансовый результат от прочих доходов и расходов 91-9 99 93 179,35 117 Начислен налог на прибыль 99 68 888 114 118 На расчетный счет получены деньги за отгруженную продукцию от покупателей – 80% от выручки за готовую продукцию и товары 51 62 18 035 527,7 119 С расчетного счета перечислено поставщикам за полученные строительные материалы, потребленные энергоресурсы, полученное оборудование и арендная плата60
60
60
76
51
51
51
51
495 600
1 952 801
246 000
27 700
120 Перечислены с расчетного счета проценты за пользование банковским кредитом 66 51 8 750 121 НДС взят на возмещение 68 19 2 808 531,88 122 Задолженность по НДС перечислена с расчетного счета в бюджет 68 51 690 478,92 123 С расчетного счета в кассу получены деньги для выплаты аванса за декабрь – 40% от начисленной суммы зарплаты за декабрь 50 51 480 000 124 Из кассы выдан аванс по заработанной плате 70 50 480 000 125 Произведено закрытие временных счетов финансовых результатов 99 84 275 517,93Начисление амортизации по ОС
Наименование ОС Срок полезного использования Норматив начисления амортизации в год 100%/гр.2(%) Первоначальная стоимость, руб. Аморт., начисл. С начала эксплуатации на начало месяца. Руб.Сумма начисл. Амортизации в месяц
Гр3*гр4/12*100%, руб
Аморт., начисл. С начала эксплуатации на конец месяца
Гр 5+гр 6, руб
Остаточная стоимость, руб.
Гр4-гр7
Корреспондирующий счет 1 2 3 4 5 6 7 8 9 ОС основного производства 55 1,8 5010000 2755500 7515 2763015 2246985 25 ОС котельной 15 6,7 1169000 642950 6526,92 649476,92 519523,08 23-1 Автотранспорт 8 12,5 2505000 1377750 26093,75 1403843,75 1101156,25 23-2 ОС, участвующие в сбыте 7 14,3 835000 459250 9950,42 469200,42 365799,58 44 ОС тарной мастерской 15 6,7 1670000 918500 9324,17 927824,17 742175,83 23-3 ОС энергоучастка 10 10 2171000 1194050 18091,67 1212141,67 958858,33 23-4 Общехозяйственные ОС (офис) 40 25 3340000 1837000 69583,33 1906583,33 1433416,67 26Начисление амортизации по НМА
операция №_50 (СМ)
кол-во, Сумма шт.(л, м, кг и т.д.) без НДС руб. Остаток на начало месяца 0 0 Поступление за отчетный месяц 8000 400000 Итого 8000 420000 Средняя стоимость 52,5 Отпущено со склада 7500 393750операция №_49 (ТМ)
кол-во, Сумма шт.(л, м, кг и т.д.) без НДС руб. Остаток на начало месяца 0 0 Поступление за отчетный месяц 11000 275000 Итого 11000 275000 Средняя стоимость 25 Отпущено со склада 11000 275000операция №_52, 53 (ВМ)
кол-во, Сумма шт.(л, м, кг и т.д.) без НДС руб. Остаток на начало месяца 0 0 Поступление за отчетный месяц 5000 175000 Итого 5000 175000 Средняя стоимость 35 Отпущено со склада 4500 157500операция №_65
кол-во, Сумма шт.(л, м, кг и т.д.) без НДС руб. Остаток на начало месяца 0 0 Поступление за отчетный месяц 5000 175000 Итого 5000 175000 Средняя стоимость 35 Отпущено со склада 4500 157500операция №_93 (L)
кол-во, Сумма шт.(л, м, кг и т.д.) без НДС руб. Остаток на начало месяца 947 9000000 Поступление за отчетный месяц 10000 9510000 Итого 10947 10410000 Средняя стоимость 950,9 Отпущено со склада 10100 9604090операция №_ (Изделие А)
кол-во, Сумма шт.(л, м, кг и т.д.) без НДС руб.Остаток на начало месяца в
незавершенном производстве
80 200000 Остаток на начало месяца готовой продукции 0 0 Произведено за отчетный месяц 5100 175000 Сдано на склад 5180 2216631,3 Средняя стоимость 428 Отпущено со склада 4600 1968437,06операция №_ (Изделие Б)
кол-во, Сумма шт.(л, м, кг и т.д.) без НДС руб.Остаток на начало месяца в
незавершенном производстве
0 0 Остаток на начало месяца готовой продукции 60 300000 Произведено за отчетный месяц 1700 175000 Сдано на склад 1600 2115033,75 Средняя стоимость 1321,9 Отпущено со склада 1600 2115033,75Синтетические счета за декабрь 2006г.
Счет 01-1 «ОС в эксплуатации»
Дт
Кт
Сн 16 700 000 216 350300 000
400 000
Обд 216 350
Обк 700 000
Ск 16 216 350Счет 01-2 «Выбытие ОС»
Дт
Кт
Сн 0300 000
400 000
168 461,25
131 538,75
248 671,35
151 328,65
Обд 700 000
Обк 700 000
Ск 0Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дт
Кт
Сн 9 185 000168 461,25
248 671,35
147 085,3Обд 417 132,6
Обк 147 085,3
Ск 8 914 952,7Счет 04 «Нематериальные активы»
Дт
Кт
Сн 12 000 38 000Обд 38 000
Обк 0
Ск 50 000Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
Дт
Кт
Сн 6 000 200Обд 0
Обк 200
Ск 6 200Счет 08-3 «Вложения во внеоборотные активы – Строительство склада»
Дт
Кт
Сн 800 000393 750
100 000
26 000
1 000
Обд 520 750
Обк 0
Ск 1 320 750Счет 08-4 «Вложения во внеоборотные активы – Приобретение оборудования»
Дт
Кт
Сн 0200 000
10 000
5 000
1 300
50
216 350Обд 216 350
Обк 216 350
Ск 0Счет 08-5 «Вложения во внеоборотные активы – Приобретение нематериальных активов»
Дт
Кт
Сн 020 000
18 000
38 000Обд 38 000
Обк 38 000
Ск 0Счет 10-1 «Материалы – Основные материалы S»
Дт
Кт
Сн 500 0001 620 000
48 600
8 277
12 415,5
844 646,25
1 266 969,38
Обд 1 689 292,5
Обк 2 111 615,63
Ск 77 676,87Счет 10-2 «Материалы – Вспомогательные материалы ВМ»
Дт
Кт
Сн 0 175 00087 500
70 000
Обд 175 000
Обк 157 500
Ск 17 500Счет 10-4 «Материалы – Тарные материалы ТМ»
Дт
Кт
Сн 0275 000
397 525,61
275 000
238 515,37
159 010,24
Обд 672 525,61
Обк 672 525,61
Ск 0Счет 10-5 «Материалы – Запасные части после разборки автомобиля»
Дт
Кт
Сн 0 150 000Обд 150 000
Обк 0
Ск 150 000Счет 10-8 «Материалы – Строительные материалы CМ»
Дт
Кт
Сн 0400 000
20 000
393 750Обд 420 000
Обк 393 750
Ск 26 250Счет 19 «Налог на добавленную стоимость»
Дт
Кт
Сн 04 500
3 600
3 240
36 000
1 800
1 711 800
291 600
72 000
49 500
31 500
8 748
3 600
52 754
228 305
1 800
2 700
179 280
90 000
28 604,88
1 800
5 400
2 808 531,88Обд 2 808 531,88
Обк 2 808 531,88
Ск 0Счет 20-1 «Основное производство – Изделие А»
Дт
Кт
Сн 200 000844 646,25
85 000
22 100
850
218 110,34
177 821,79
10 086
427 778,55
238 515,37
8 277
2 216 631,3
Обд 2 024 908,3
Обк 2 224 908,3
Ск 0Счет 20-2 «Основное производство – Изделие Б»
Дт
Кт
Сн 01 266 969,38
140 000
36 400
1 400
282 260,44
213 386,15
86 715
140 395,91
159 010,24
12 415,5
2 115 033,75
Обд 2 326 537,12
Обк 2 127 449,25
Ск 199 087,87Счет 23-1 «Вспомогательное производство – Котельная»
Дт
Кт
Сн 06 526,92
40 000
10 400
400
153 960,24
500 000
49 790,1
142 257,43
177 821,79
213 386,15
35 564,36
92 467,33
Обд 711 287,16
Обк 711 287,16
Ск 0Счет 23-2 «Вспомогательное производство – Собственный транспорт»
Дт
Кт
Сн 026 093,75
80 000
20 800
800
900
10 000
96 225,16
92 467,33
25 050
213 537,11
53 384,28
85 414,85
Обд 352 336,24
Обк 352 336,24
Ск 0Счет 23-3 «Вспомогательное производство – Тарная мастерская»
Дт
Кт
Сн 09 324,17
275 000
35 000
9 100
350
89 810,14
49 790,1
397 525,61Обд 468 374,41
Обк 397 525,61
Ск 70 848,8Счет 23-4 «Вспомогательное производство – Энергоучасток»
Дт
Кт
Сн 018 091,67
40 000
10 400
400
996 000
153 960,24 89 810,14 76 980,12 218 110,34 282 260,44 64 150,1 83 395,13 96 225,16Обд 1 064 891,67
Обк 1 064 891,67
Ск 0Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
Дт
Кт
Сн 07 515
54 545
180 000
140 000
46 800
36 400
1 800
1 400
64 150,1
35 564,36
427 778,55
140 395,91
Обд 568 174,46
Обк 568 174,46
Ск 0Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дт
Кт
Сн 069 583,33
36 364
300 000
78 000
3 000
1 000
200
694,4
76 980,12
83 395,13
142 257,43
4 305
57 810
85 414,85
5 000
10 000
281 039,83
672 964,43
Обд 954 004,26
Обк 954 004,26
Ск 0Счет 41 «Товары»
Дт
Кт
Сн 900 000 9 510 000 9 604 090Обд 9 510 000
Обк 9 604 090
Ск 805 910Счет 43-1 «Готовая продукция – Изделие А»
Дт
Кт
Сн 0 2 216 631,3 1 968 437,06Обд 2 216 631,3
Обк 1 968 437,06
Ск 248 194,24Счет 43-2 «Готовая продукция – Изделие Б»
Дт
Кт
Сн 300 000 2 115 033,75 2 115 033,75Обд 2 115 033,75
Обк 2 115 033,75
Ск 300 000Счет 44-1 «Расходы на продажу – Готовая продукция»
Дт
Кт
Сн 0213 537,11
30 000
243 537,11Обд 243 537,11
Обк 243 537,11
Ск 0Счет 44-2 «Расходы на продажу - Товары»
Дт
Кт
Сн 09 950,42
60 000
15 600
600
15 000
53 384,28
154 534,7Обд 154 534,7
Обк 154 534,7
Ск 0Счет 50 «Касса»
Дт
Кт
Сн 50 00015 000
1 200 000
100
480 000
1 000
2 500
1 140 000
60 000
1 000
30 000
480 000
Обд 1 695 100
Обк 1 714 500
Ск 30 600Счет 51 «Расчетный счет»
Дт
Кт
Сн 3 500 0001 600 000
1 000 000
25 000
600 000
60 000
18 035 527,7
15 000
125
1 911 600
1 200 000
3 445 000
150 000
495 600
1 952 801
246 000
27 700
8 750
690 478,92
480 000
Обд 21 320 527,7
Обк 10 623 054,92
Ск 14 197 472,78Счет 52-1 «Валютный счет – Транзитный счет»
Дт
Кт
Сн 0 26 50025 000
1 500
Обд 26 500
Обк 26 500
Ск 0Счет 52-2 «Валютный счет – Текущий счет»
Дт
Кт
Сн 53 000 500 26 500Обд 500
Обк 26 500
Ск 27 000Счет 55 «Специальный счет в банке - Аккредитив»
Дт
Кт
Сн 0 1 911 600 1 911 600Обд 1 911 600
Обк 1 911 600
Ск 0Счет 57 «Переводы в пути»
Дт
Кт
Сн 0 25 000 25 000Обд 25000
Обк 25000
Ск 0Счет 58 «Финансовые вложения»
Дт
Кт
Сн 469 0001 000 000
150 000
500 000Обд 1 150 000
Обк 500 000
Ск 1 119 000Счет 59 «Резерв под обесценение финансовых вложений»
Дт
Кт
Сн 0 35 000 Обд 0 Обк 35 000 Ск 35 000Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дт
Кт
Сн 2 400 0001 911 600
3 000 000
495 600
1 952 801
246 000
23 600
21 240
236 000
10 000
1 800
9 510 000
1 711 800
1 620 000
291 600
472 000
275 000
49 500
175 000
31 500
48 600
8 748
20 000
3 600
345 833
52 754
506 667
228 305
996 000
179 280
500 000
90 000
158 916
28 604,88
10 000
1 800
30 000
5 400
Обд 7 606 001
Обк 17 643 547,88
Ск 12 437 546,88Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дт
Кт
Сн 1 500 0002 611 340
2 760 020
12 862 000
590 000
600 000
18 035 527,7
Обд 18 823 360
Обк 18 635 527,7
Ск 1 687 832,3Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дт
Кт
Сн 0 8 7501 000 000
8 750
Обд 8 750
Обк 1 008 750
Ск 1 000 000Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Дт
Кт
Сн 2 000 000 Обд 0 Обк 0 Ск 2 000 000Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дт
Кт
Сн 235 000235 000
2 808 531,88
693 478,96
650
156 650
25 050
398 340
421 020
1 962 000
5 000
13 582
390
90 000
8891114,04
Обд 3 737 010,84
Обк 3 960 796
Ск 461 785,2Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дт
Кт
Сн 210 000 210 0001 300
50
312 000
12 000
780
45
Обд 210 000
Обк 326 175
Ск 326 175Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дт
Кт
Сн 1 200 000650
1 140 000
60 000
156 650
390
480 000
5 000
1 200 000
3 500
3 000
Обд 1 837 690
Обк 1 211 500
Ск 573 810Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дт
Кт
Сн 25 0001 000
2 500
1 000
1 000
900
100
Обд 4 500
Обк 2 000
Ск 27 500Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Дт
Кт
Сн 100 000 30 000 Обд 30 000 Обк 0 Ск 130 000Счет 75 «Расчеты с учредителями»
Дт
Кт
Сн 0 1 600 000 1 600 000 Обд 1 600 000 Обк 1 600 000 Ск 0Счет 76 «Расчеты с различными дебиторами и кредиторами»
Дт
Кт
Сн 0125
550 000
27 700
29 500
125
60 000
10 000
1 800
15 000
2 700
1 000 000
Обд 577 825
Обк 1 119 125
Ск 541 300Счет 80 «Уставной капитал»
Дт
Кт
Сн 1 650 000 1 600 000Обд 0
Обк 1 600 000
Ск 3 250 000Счет 82 «Резервный капитал»
Дт
Кт
Сн 248 000Обд 0
Обк 0
Ск 248 000Счет 83 «Добавочный капитал»
Дт
Кт
Сн 1 000 000Обд 0
Обк 0
Ск 1 000 000Счет 84 «Нераспределенная прибыль»
Дт
Кт
Сн 5 000 000 959 508,72Обд 0
Обк 959 508,72
Ск 5 959 508,72Счет 90 «Продажи»
Дт
Кт
Сн 01 968 437,06
2 115 033,75
9 604 090
398 340
421 020
1 962 000
281 039,83
672 964,43
243 537,11
154 534,7
(366 326,87
408 825,27)
412 363,12
2 611 340
2 760 020
12 862 000
Обд 18 233 360 Обк 18 233 360 Ск 0Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Дт
Кт
Сн 01 500
125
500
8 750
13 582
3 500
131 538,75
3 000
780
45
14 246,25
151 328,65
278 959
90 000
500 000
50 000
35 000
93 179,35
1 625
500
150 000
590 000
80 909
550 000
Обд 1 373 034 Обк 1 373 034 Ск 0Счет 96 «Резерв предстоящих расходов »
Дт
Кт
Сн 1 000 00087 500
70 000
345 833
506 667
80 909
36 364
54 545
Обд 1 090 909
Обк 90 909
Ск 0Счет 97 «Расходы будущих периодов»
Дт
Кт
Сн 25 000 25 000 694,4Обд 25 000
Обк 694,4
Ск 49 305,6Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дт
Кт
Сн 1 000 0001 625
888 114
959 508,72
500
(409496,24
419617,6)
412 363,12(2)
14 246,25
278 959
50 000
93 179,35
Обд 1 849 247,72
Обк 849 247,72
Ск 0Оборотная ведомость по синтетическим счетам
за декабрь 2006 г
№ счета Наименование счета Остаток на начало месяца Обороты за отчетный месяц Остаток на конец месяца Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 01-1 Основные средства в эксплуатации 16700000 0 216350 700000 16 216 350 0 01-2 Выбытие основных средств 0 700000 700000 0 0 02 Амортизация основных средств 0 9185000 417132,6 147085,3 0 8 914 952,7 04 Нематериальные активы 12 000 0 38 000 0 50 000 0 05 Амортизация нематериальных активов 0 6 000 0 200 0 6 200 08-3 Вложения во внеоборотные активы – Строительство склада 800000 0 520750 1 320 750 0 08-4 Вложения во внеоборотные активы – Приобретение оборудования 0 0 216 50 216350 0 0 08-5 Вложения во внеоборотные активы – Приобретение НМА 0 0 38 000 38 000 0 0 10-1 Основные материалы S 500 000 0 1689292,5 2111615,63 77 676,87 0 10-2 Вспомогательные материалы ВМ 0 0 175 000 157 500 17 500 0 10-4 Тарные материалы ТМ 0 0 672525,61 672525,61 0 0 10-5 Запасные части после разборки автомобиля 0 0 150 000 0 150 000 0 10-8 Строительные материалы СМ 0 0 420 000 393 750 26 250 0 19 НДС 0 0 2808531,88 2 808531,88 0 0 20-1 Основное производство – Изделие А 200 000 2 024 908,3 2 224 908,3 0 0 20-2 Основное производство – Изделие Б 0 0 2 326537,12 2 127449,25 199 087,87 0 23-1 Вспомогательное производство - Котельная 0 0 711 287,16 711 287,16 0 0 23-2 Вспомогательное производство – Собственный транспорт 0 0 352 336,24 352 336,24 0 0 23-3 Вспомогательное производство – Тарная мастерская 0 0 468 374,41 397 525,61 70 848,8 0 23-4 Вспомогательное производство - Энергоучасток 0 0 1 064891,67 1 064891,67 0 0 25 Общепроизводственные расходы 0 0 568 174,46 568 174,46 0 0 26 Общехозяйственные расходы 0 0 954 004,26 954 004,26 0 0 41 Товары 900 000 0 9 510 000 9 604 090 805 910 0 43-1 Готовая продукция – Изделие А 0 0 2 216 631,3 1 968437,06 248 194,24 0 43-2 Готовая продукция – Изделие Б 300 000 0 2 115033,75 2 115033,75 300 000 0 44-1 Расходы на продажу – Готовая продукция 0 0 243 537,11 243 537,11 0 0 44-2 Расходы на продажу - Товары 0 0 154 534,70 154 534,70 0 0 50 Касса 50 000 0 1 695 100 1 714 500 30 600 0 51 Расчетный счет 3 500 000 0 21 320527,7 10623054,92 14 197 472,78 0 52-1 Валютный счет - транзитный 0 0 26 500 26 500 0 0 52-2 Валютный счет – текущий счет 53 000 0 500 26 500 27 000 0 55 Специальный счет в банке - Аккредитив 0 0 1 911 600 1 911 600 0 0 57 Переводы в пути 0 0 25 000 25 000 0 0 58 Финансовые вложения 469 000 0 1 150 000 500 000 1 119 000 0 59 Резерв под обесценение финансовых вложений 0 0 0 35 000 0 35 000 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 0 2 400 000 7 606 001 17 643 547,88 0 12 437 546,88 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 1 500 000 0 18 823 360 18 635 527,7 1 687 832,3 0 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 0 0 8 750 1 008 750 0 1 000 000 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам- 0 2 000 000 0 0 0 2 000 000 68 Расчеты по налогам и сборам 0 235 000 3 737010,84 3 960 796 0 458 785,16 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 0 210 000 210 000,00 326 175 0 326 175 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 0 1 200 000 1 837 690 1 211 500 0 573 810 71 Расчеты с подотчетными лицами 25 000 0 4 500 2 000 27 500 0 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 100 000 0 30 000 0 130 000 0 75 Расчеты с учредителями 0 0 1 600 000 1 600 000 0 0 76 Расчеты с различными кредиторами и дебиторами 0 0 577 825 1 119 125 0 541 300,00 80 Уставный капитал 0 1 650 000 0 1 600 000 0 3 250 000 82 Резервный капитал 0 1 000 000 0 0 0 1 000 000 83 Добавочный капитал 0 248 000 0 0 0 248 000 84Нераспределен-
ная прибыль
0 5 000 000 0 959 508,72 0 5 959508,72 90-9 Продажи – Прибыль/убыток от продаж 0 0 18 233 360 18 233 360 0 0 91 Прочие доходы и расходы 0 0 1 373 034 1 373 034 0 0 96 Резерв предстоящих расходов на капитальный ремонт 0 1 000 000 1 090 909 90 909 0 0 97 Расходы будущих периодов 25 000 0 25 000 694,40 49 305,6 0 99 Прибыли и убытки 0 1 000 000 1 849 247,72 849 247,72 0 0 Итого 25134000 25134000 113908098,33 113908098,33 36751278,46 36751278,46Список использованной литературы
1. Кодраков Н.П. -Бухгалтерский учет. - М.: ИНФРА-М, 2001 г.
2. Курс лекций по бухгалтерскому учету.
3. СПС «Консультант-Плюс», выпуск 2007 г.