Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Тема 1. Перечень финансовых документов
1. Финансовая (налоговая) отчетность со штампом или же, все-таки, почтовой квитанцией и описью вложения, подтверждающими сдачу в ИФНС, на последнюю отчетную дату (за последний отчетный период).
1.1. Бухгалтерский баланс (форма N 1) и Отчет о прибылях и убытках (форма N 2), либо:
1.2. Налоговая декларация по единому налогу, который уплаченный в связи с применением упрощенной системы налогообложения, а еще и, кстати, квитанция (платежное поручение), подтверждающая уплату единого налога за последний период, либо:
1.3. Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а еще и, кстати, квитанция (платежное поручение), подтверждающая уплату единого налога за последний период.
2. Книга учета доходов и расходов организации и/или индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения или являющихся плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности за последние три месяца.
3. Учетные документы (ведомости), содержащие информацию о поступлениях в кассу и на расчетные счета с разбивкой по банкам за шесть месяцев помесячно.
4. Расшифровка дебиторской и займорской задолженностей не позднее чем на 1-е число месяца, в котором была подана заявка.
5. Справка об обязательствах по форме банка не позднее чем на 1-е число месяца, в котором была подана заявка.
6. Перечень имущества, используемого в бизнесе, и товарно-материальных ценностей (1) не позднее чем на 1-е число месяца, в котором была подана заявка. Документы, подтверждающие хозяйственную деятельность 1. Контракты (договоры) с основными поставщиками и потребителями . Около шести (не менее трех с поставщиками и около трех с потребителями) с самыми крупными по объему расчетов контрагентами. 2. Документы, подтверждающие право пользования помещениями (склад, офис, точки продаж). Ответственным сотрудником банка могут быть дополнительно затребованы и некоторые дополнительные документы, исчерпывающие и адекватные для принятия изгнания о предоставлении займа.
Расходный кассовый ордер (РКО)
Расходный кассовый ордер — это документ первичной учетной документации кассовых операций, по которому производится выдача наличных средств из кассы организации. Бланк расходного кассового ордера находится в альбоме унифицированных форм по учету кассовых операций и результатов инвентаризации под названием — форма №КО-2.
Выдачу наличных денег кассами организаций, заполнение формы РКО регламентируют ст. 14 - 21 «Порядка ведения кассовых операций в РФ», утвержденного Решением Совета Директоров Центрального Банка России 22 сентября 1993 г. N 40. Согласно ст. 14 выдача наличных средств из кассы может осуществляться не только по расходным кассовым ордерам, но по другим надлежаще оформленным документам (например, расчетно-платежным ведомостям, счетам и т.п.). Однако эти документы должны содержать штамп с реквизитами РКО. Бланк расходного кассового ордера должен быть подписан руководителем предприятия, главным бухгалтером или другими лицами на это уполномоченными.
Расходник может не быть подписан руководителем предприятия, если его разрешительная резолюция имеется на прилагаемых к документах (заявлениях, счетах и т.п.).
Выдача денег по расходному ордеру КО-2 производится после предъявления паспорта или другого удостоверения личности, данные которого записываются. Получатель денег собственноручно чернилами или шариковой ручкой пишет расписку в получении средств, с указанием суммы прописью (копейки — цифрами). При отсутствии расписки получателя в расходном кассовом ордере, выданная из кассы сумма считается недостачей и взыскивается с кассира.
Выдача денег может производиться по доверенности — в этом случае, в форме кассового ордера после ФИО получателя денег указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег.
В расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы. Эти документы непосредственно после выдачи денег погашаются штампом «Оплачено» с указанием текущей даты. Подчистки, помарки или исправления в расходных кассовых ордерах не допускаются. Выдача расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, получающим деньги, запрещается.
Приходный кассовый ордер
Приходный кассовый ордер (форма № КО-1) — применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники; выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным; квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе; по строке “Основание” указывается содержание хозяйственной операции; по строке “В том числе” указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись “без налога (НДС)”; по строке “Приложение” перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления; в графе “Кредит, код структурного подразделения” указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства. Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером (или лицом, на это уполномоченным) и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.
Уценка материальных ценностей и списание испорченных товаров
В розничной торговле очень часто возникают непредвиденные ситуации вследствие климатического, технического или человеческого фактора, когда товар частично теряет свои первоначальные характеристики или полностью внешний респектабельный вид и становится непригоден к использованию.
При обнаружении факта порчи имущества организация проводит инвентаризацию с целью определения его фактического остатка. Для инвентаризации назначается специальная комиссия по приказу руководителя с обязательным присутствием материально-ответственных лиц. Все данные по проверке товаров заносятся в ведомость, на основании которой сопоставляются фактические данные по инвентаризации с бухгалтерскими данными. В ходе проверки инвентаризации обнаруживаются товары, которые частично утратили свой внешний вид, но не утратили своих качеств и их можно продать, создав при этом на них уценку. Также выявляются товары, у которых вместе с внешним видом утрачены и их функциональные свойства, такие порченые товары не подлежат продаже и немедленно списываются с учета.
Уценка товаров
Для того чтобы продать товар, который частично утратил свои первоначальные свойства, организация снижает его стоимость, но не ниже покупной. Для документального подтверждения порчи товаров, подлежащего уценке предприятие должно использовать акт по форме ТОРГ-15. Фирма может разработать и свою форму акта, но при этом необходимо в ней обязательно указать наименование товаров, подлежащих уценке, количество уцененных товаров, первоначальную стоимость товара и его цену после уценки, а также причины, повлекшие за собой переоценку ценностей.
Порядок учета товаров с уценкой
Порядок отражения операции по уценке материальных ценностей и их продаже в бухгалтерском учете зависит от того, каким методом организация ведет учет товаров: по методу продажных или покупных цен. Если организация использует метод покупных цен, то операции по переоценке товаров в учете не отражаются. Если только стоимость товара после переоценки не будет ниже закупочной цены. В таком случае разница между себестоимостью товара и полученной розничной ценой будет относиться на финансовый результат фирмы. Если организация использует метод продажных цен, то разница между розничной и покупной ценой учитывается по Дебету 14 счета («Резервы под снижение стоимости материальных ценностей») с Кредитом 41 счета («Товары»).
Отражать данные о товарах морально устаревших или потерявших свои первоначальные свойства на конец года в годовой отчетности нужно за вычетом этого резерва. Резерв по уцененным материальным ценностям еще нереализованным в отчетном году нужно создавать на конец отчетного года. Операции по созданию резерва учитываются: Дебет 91 Кредит 14. Далее с каждым реализованным уцененным товаром в следующих периодах сумма резерва будет восстанавливаться, соответственно, в бухучете эта операция будет отражаться наоборот: Дебет 14 Кредит 91.
Резерв создается для каждой единицы товаров или группы товаров, одинаковым по своим функциям и чаще всего устанавливается как разница между покупной ценой и розничной.
Списание товара
Товары, не подлежащие дальнейшему использованию вследствие физической порчи или морального износа, следует списывать на основании акта формы ТОРГ-16. Для учета товаров, не подлежащих дальнейшей продаже, следует использовать 94 счет («Недостачи и потери от порчи ценностей»). В налоговом учете сумма потери от порчи товаров при отсутствии виновных лиц является расходами, не уменьшающими налогооблагаемую базу на прибыль. Если же виновное лицо выявлено, то сумма возврата за порчу имущества отражается в составе внереализационных доходов. «Входной» НДС, списанных товаров, выявленных ранее как порча, подлежит восстановлению на момент списания этого товара.