Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Тема 1
Теоретические основы налогообложения
в Российской Федерации
Основные нормативные документы:
1. Налоговый кодекс РФ;
2. Таможенный кодекс РФ;
3. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: федер. закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ;
4. О налогах на имущество физических лиц: закон РФ от 09.12.1991 № 2003-I.
НАЛОГ
В СООТВЕТСТВИИ СО СТ. 8 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РФ
обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
ПО ЭКОНОМИЧЕСКОМУ СОДЕРЖАНИЮ
совокупность экономических отношений, отражающих первый начальный этап общественного процесса перераспределения национального дохода (НД)
ПО МАТЕРИАЛЬНОМУ СОДЕРЖАНИЮ
часть национального дохода общества
ё
Ственного процесса пе
Основные признаки налогов:
1) обязательность;
2) индивидуальная безвозмездность;
3) денежная форма;
4) отчуждение принадлежащего на праве собственности (или ином вещном праве) имущества (денежных средств) в пользу публичного субъекта (государства и (или) муниципальных образований);
5) финансовое обеспечение деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Функции налогов:
1. Фискальная
2. Функция, связанная с вмешательством государства в экономику с помощью налогов (регулирующая, стимулирующая, экономическая и т.д.).
Элементы налогов:
Элементы налогообложения
(ст. 17 НК РФ)
II ГРУППА - ФАКУЛЬТАТИВНЫЕ
(не обязательно указываются в соответствующем нормативном акте):
1) налоговые льготы;
2) налоговые вычеты;
3) ответственность за неправильное налогообложение
и др.
I ГРУППА – ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ
(всегда должны быть указаны в нормативном акте, устанавливающем данный налог):
1) субъект налога (налогоплательщик);
2) объект налогообложения;
3) налоговая база;
4) налоговый период;
5) налоговая ставка;
6) порядок исчисления налога;
7) порядок и сроки уплаты налога.
Таблица 1
Налоговые (отчетные) периоды по основным налогам
в соответствии с Налоговым кодексом РФ
|
Налог |
Налоговый период |
Отчетный период |
|
1. НДС |
квартал |
- |
|
2. акцизы |
месяц |
- |
|
3. НДФЛ |
год |
- |
|
4. Налог на прибыль организаций |
год |
I квартал, полугодие, 9 месяцев; * для организаций, осуществляющих ежемесячные авансовые платежи: январь, февраль, март и т.д. |
|
5. водный налог |
квартал |
- |
|
6. налог на добычу полезных ископаемых |
месяц |
- |
|
7. ЕСН |
год |
полугодие |
|
8. УСН |
год |
I квартал, полугодие, 9 месяцев |
|
9. ЕНВД |
квартал |
- |
|
10. транспортный налог |
год |
I квартал, II квартал, III квартал |
|
11. налог на игорный бизнес |
месяц |
- |
|
12. налог на имущество организаций |
год |
I квартал, полугодие, 9 месяцев |
|
13 налог на имущество физических лиц |
год |
1 ноября года, следующего за отчетным |
|
14. земельный налог |
год |
I квартал, II квартал, III квартал |
В РФ функционирует трехуровневая бюджетная система и налоги, в зависимости от уровня их взимания делятся на федеральные, региональные и местные.
I уровень налогов - Федеральные налоги и сборы:
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
4) налог на прибыль организаций;
5) налог на добычу полезных ископаемых;
6) водный налог;
7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
8) государственная пошлина.
II уровень налогов - Региональные налоги:
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.
III уровень налогов - Местные налоги:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц.
Налоговым кодексом устанавливаются также специальные налоговые режимы.
К специальным налоговым режимам относятся:
1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
2) упрощенная система налогообложения;
3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
5) патентная система налогообложения.
Принципы построения налоговой системы РФ
(ст. 3 НК РФ)