Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
5
Практическая работа №13
Отражение в учете операций по поступлению и начислению амортизации нематериальных активов
Задание
Составьте бухгалтерские проводки ЗАО «Лиана» в журнале хозяйственных операций за март 2013 г. на основе данных баланса на 01.05. 2013 г. и журнала хозяйственных операций за май 2013 г. составьте бухгалтерские счета, составьте оборотно-сальдовую ведомость, разнесите остатки счетов в бухгалтерский баланс на 01.06.2013 г.
Инструкция по выполнению задания:
- составьте корреспонденцию счетов в Журнале хозяйственных операций ЗАО «Лиана» за май 2013 г.;
- определите тип хозяйственных операций;
- рассчитайте неизвестные суммы хозяйственных операций;
- откройте бухгалтерские счета на основе данных баланса на 01.05.2013 г. в тетради для практических работ;
- разнесите в бухгалтерские счета суммы хозяйственных операций, отраженные в Журнале хозяйственных операций ЗАО «Лиана» за май 2013 г.;
- подсчитайте сальдо конечное бухгалтерских счетов;
- составьте оборотно-сальдовую ведомость;
- составьте бухгалтерский баланс на 01.06.2013 г. на основе сальдо конечного бухгалтерских счетов.
Баланс ЗАО «Лиана» на 01.05.2013 г.
Таблица №1
|
Показатели |
Сумма, руб. |
|
А К Т И В 1 ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
1. Основные средства (01сч.) |
230 000 |
|
2. Нематериальные активы (04сч.) |
150 000 |
|
Итого по разделу 1 |
380 000 |
|
2 ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
1. Сырье и материалы (10сч.) |
78 000 |
|
2. Незавершенное производство (20сч.) |
60 000 |
|
3. Товары (41сч.) |
0 |
|
4. Готовая продукция (43сч.) |
50 300 |
|
5. Денежные средства на расчетном счете и в кассе (51сч.) |
900 000 |
|
6. Дебиторская задолженность учредителей (75 сч.) |
21 700 |
|
Итого по разделу 2 |
1110 000 |
|
Б А Л А Н С (ИТОГ 1-го и 2-го разделов актива): |
1490 000 |
|
П А С С И В 3 КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
1. Уставный капитал (80) |
920 000 |
|
2. Резервный капитал (82) |
130 000 |
|
3. Добавочный капитал (83) |
40 000 |
|
4.Нераспределенная прибыль (84 |
50 000 |
|
Итого по разделу 3 |
1140 000 |
|
4 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
1. Долгосрочный кредит банка (67) |
0 |
|
Итого по разделу 4 |
|
|
5 КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
1. Краткосрочные кредиты и займы (66) |
150 000 |
|
2. Кредиторская задолженность поставщикам (60) |
57 000 |
|
3. Кредиторская задолженность персоналу по оплате труда(70). |
130 000 |
|
4. Кредиторская задолженность органам социального страхования и обеспечения (69) |
0 |
|
5. Кредиторская задолженность перед бюджетом по налогам (68) |
13 000 |
|
Итого по разделу 5 |
350 000 |
|
Б А Л А Н С (Итог 3,4 и 5 разделов пассива): |
1490 000 |
Журнал хозяйственных операций ЗАО «Лиана» за май 2013 г.
Таблица №2
|
№п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма |
Дт |
Кт |
Тип |
|
1 |
Поступил товарный знак фирмы от контрагента |
120 000 |
|||
|
2 |
Начислена сумма НДС за объект НМА (18%) |
… |
|||
|
2 |
Перечислено с расчетного счета контрагенту за НМА (с НДС) |
||||
|
3 |
Начислена зарплата сотруднику за создание базы данных, как объекта НМА |
80 000 |
|||
|
4 |
Начислен взнос по социальному страхованию и обеспечению по начисленной зарплате(30.2% от ФОТ) |
… |
|||
|
5 |
Списаны материалы на создание базы данных |
6 000 |
|||
|
6 |
Принята к учету созданная база данных, как объект НМА |
… |
|||
|
7 |
Приняты к учету права пользования интеллектуальной собственностью, принятые от учредителей |
21 700 |
|||
|
8 |
Начислена амортизация НМА в основном производстве (6,2% от первоначальной стоимости НМА. Пс НМА см. в балансе на 01.05.13 г.) |
… |
|||
|
9 |
Отражается в учете выбытие НМА, связанное с их продажей другому предприятию: - первоначальная стоимость - амортизация на момент продажи - остаточная стоимость -выручка от продажи - в том числе НДС (24 000х18/118 - финансовый результат |
25 000 9 300 … 24 000 … … |
|||
|
11 |
Принят к учету товарный знак фирмы, принятый от контрагента как объект НМА |
… |
|||
|
12 |
Приобретена на аукционе деловая репутация фирмы - уплачено по договору контрагенту за фирму Приняты на баланс ЗАО «Лиана» - основные средства - материалы - денежные средства на расчетный счет - обязательства (кредиторская задолженность поставщикам) |
937 500 450 000 110 000 225 000 205 000 |
|||
|
13. |
Принята на баланс на баланс ЗАО «Лиана» деловая репутация фирмы |
… |
|||
|
14 |
Зачислены денежные средства краткосрочного кредита на расчетный счет |
950 000 |
|||
|
Контрольная сумма |
Оборотная ведомость по бухгалтерским счетам синтетического учета за май 2013 г.
Табл.3
|
№сч. |
Название счета |
Сн |
Обороты |
Ск |
|||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
01 |
|||||||
|
04 |
|||||||
|
05 |
|||||||
|
10 |
|||||||
|
20 |
|||||||
|
43 |
|||||||
|
51 |
|||||||
|
60 |
|||||||
|
75 |
|||||||
|
68 |
|||||||
|
69 |
|||||||
|
80 |
|||||||
|
83 |
|||||||
|
Итого |
Баланс ЗАО «Лиана» на 01.06.2013г.
Таблица №4
|
Показатели |
Сумма, руб. |
|
А К Т И В 1 ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
1. Основные средства (01) |
|
|
2. Нематериальные активы (04) |
|
|
Итого по разделу 1 |
|
|
2 ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
1. Сырье и материалы (10) |
|
|
2. Незавершенное производство (20) |
|
|
3. Товары (41) |
|
|
4. Готовая продукция (43) |
|
|
5. Денежные средства на расчетном счете и в кассе (51,50) |
|
|
Итого по разделу 2 |
|
|
Б А Л А Н С (Итог 1 и 2 разделов актива): |
|
|
П А С С И В 3 КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
1. Уставный капитал (80) |
|
|
2. Резервный капитал (82) |
|
|
3. Добавочный капитал (83) |
|
|
4.Нераспределенная прибыль (84 |
|
|
Итого по разделу 3 |
|
|
4 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
1. Долгосрочный кредит банка (67) |
|
|
Итого по разделу 4 |
|
|
5 КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
1. Краткосрочные кредиты и займы (66) |
|
|
2. Кредиторская задолженность поставщикам (60) |
|
|
3. Кредиторская задолженность персоналу по оплате труда(70). |
|
|
4. Кредиторская задолженность органам социального страхования и обеспечения (69) |
|
|
5. Кредиторская задолженность перед бюджетом по налогам (68) |
|
|
Итого по разделу 5 |
|
|
Б А Л А Н С (Итог 3, 4 и 5 разделов пассива): |