Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Лекция №5.
Касса. Подотчетные лица. Авансовый отчет.
|
Согласно учредительному договору каждый учредитель ООО «ТекстильОПТ» должен внести на счет предприятия не менее 50% своей доли в уставном капитале в виде денежного взноса на расчетный счет предприятия или в кассу, а оставшуюся часть оплатить в любой форме в течение первого года функционирования предприятия. 5 февраля 20.. года в кассу предприятия, учредителем - физическим лицом, в качестве взноса в уставный капитал, была внесена следующая сумма: Иванов И.И. – 1000000 руб. Причём 990000 руб. он внес наличными, и 10000 руб. попросил оформить как выданные в подотчет. Лимит остатка кассы установлен банком в размере 3000руб., поэтому в тот же день предприятие внесло 989000 руб. наличными в банк. 6 февраля 20..г. Иванов вернул в кассу остатки подотчетных сумм 1000 руб. 7 февраля бухгалтер Петрова Т.И.приняла авансовый отчет от Иванова И.И. со следующими документами на 7000 руб. предоставил копию чека и чек, подтверждающие покупку хозяйственных товаров для нужд предприятия, а также на 2000 руб. квитанцию об уплате государственной пошлины за государственную регистрацию предприятия. Необходимо данные операции отразить в компьютерном учете. |
Для начала разберёмся, как разбить хозяйственную деятельность на хозяйственные операции.
1) Внесение учредителем Ивановым И.И. 1000000 руб. наличными как вклада в уставный капитал.
2) Выдача работнику Иванову И.И. 10000 руб. наличными под отчёт.
3) Внесение предприятием 989000 руб. наличными в банк.
4) Возврат подотчетных сумм Ивановым И.И. 1000 руб. в кассу предприятия.
5) Авансовый отчёт работника Иванову И.И. об израсходованной сумме 7000 руб. и 2000 руб. на покупку хоз. товаров и уплату государственной пошлины за государственную регистрацию предприятия.
При работе с такой отраслью бухгалтерии как касса используются всего два первичных документа:
Оформление этих документов входит в обязанности бухгалтера-кассира. Помимо этого, в конце каждого дня, по которому были операции по кассе, кассир должен формировать листы кассой книги. В программе это отчет, который так и называется «Кассовая книга».
Чтобы предприятие не хранило наличные деньги в кассе, банк устанавливает Лимит кассы. Это сумма больше, которой нельзя хранить в кассе. В нашем случае это 3000 руб., установим его. Заходим в меню «Касса» выбираем «Лимит остатка кассы». Добавляем новый элемент.
Нажимаем «ОК».
А теперь приступим к учету.
Выбираем меню «Касса», выбираем пункт «Кассовые документы» - это журнал, где хранятся все кассовые документы, отсюда мы можем создать новый кассовый документ, нажимаем в верхней командной панели слева на кнопку «Добавить».
Появляется форма «Выбор вида документа», выбираем «Приходный кассовый ордер». Далее в форме «Выбор вида операции документа», выбираем «Прочий приход денежных средств», так как деньги поступают в кассу от учредителя, а такой операции нет. Теперь в форме документа счёт Кт будет доступен для выбора.
|
Наименование реквизита |
Значение реквизита |
|
Номер |
ООО00000001 (присваивается автоматически) |
|
Дата |
05.02.20.. |
|
Счёт учёта |
50.01 |
|
Организация |
ТекстильОПТ |
|
Сумма |
1000000 |
|
Закладка «Реквизиты платежа» |
|
|
Счёт |
75.01 |
|
Контрагенты |
Иванов И.И. |
|
Закладка «Печать» |
|
|
Принято от: |
Иванова Ивана Ивановича |
|
Основание: |
Внесение доли уставного капитала |
Нажмите «ОК».
В журнале документов «ПКО» выделите, созданный документ и нажмите на кнопку «Печать по умолчанию», ознакомьтесь с печатной формой документа.
Документ «ПКО» разрезается на две части по линии отреза, правая часть отдается контрагенту.
Выбираем меню «Касса», выбираем пункт «Расходный кассовый ордер». Добавляем новый документ в форме «Выбор вида операции документа», выбираем «Выдача подотчетному лицу».
|
Наименование реквизита |
Значение реквизита |
|
Номер |
ООО00000001 (присваивается автоматически) |
|
Дата |
05.02.20.. |
|
Счёт учёта |
50.01 |
|
Организация |
ТекстильОПТ |
|
Сумма |
2000 |
|
Закладка «Реквизиты платежа» |
|
|
Подотчётное лицо: |
Иванов И..И. |
|
Закладка «Печать» |
|
|
Выдать: |
Иванову Ивану Ивановичу |
|
Основание: |
На уплату государственной пошлины за государственную регистрацию предприятия. |
Нажимаем «ОК».
Для правильного отражения и ведения бухгалтерского чета подотчетные суммы на разные нужды нужно выдавать отдельными суммами, поэтому создадим ещё один документ. Для экономии времени добавим его копированием.
|
Наименование реквизита |
Значение реквизита |
|
Номер |
ООО00000002 (присваивается автоматически) |
|
Дата |
05.02.20.. |
|
Счёт учёта |
50.01 |
|
Организация |
ТекстильОПТ |
|
Сумма |
8000 |
|
Закладка «Реквизиты платежа» |
|
|
Подотчётное лицо: |
Иванов И..И. |
|
Закладка «Печать» |
|
|
Выдать: |
Иванову Ивану Ивановичу |
|
Основание: |
На закупку хоз. товаров. |
Нажимаем «ОК».
В журнале документов «РКО» выделите один из документов и нажмите кнопку «Печать по умолчанию», ознакомьтесь с печатной формой документа.
Теперь перейдём к созданию документа отражающего поступление денежных средств из кассы в банк.
Выбираем меню «Касса», выбираем пункт «Расходный кассовый ордер», добавляем новый документ. В форме «Выбор вида операции документа», выбираем «Взнос наличными в банк».
|
Наименование реквизита |
Значение реквизита |
|
Номер |
ООО00000003 (присваивается автоматически) |
|
Дата |
05.02.20.. |
|
Счёт учёта |
50.01 |
|
Организация |
ТекстильОПТ |
|
Сумма |
989000 |
|
Закладка «Реквизиты платежа» |
|
|
Банк. счет: |
Расчётный в Сбербанк |
|
Счёт учёта |
51 (Расчётные счета) |
|
Закладка «Печать» |
|
|
Выдать: |
Петровой Татьяне Ивановне |
|
Основание: |
Взнос наличными в банк |
«Кассовая книга».
День подошёл к концу. Заходим в меню «Касса», выбираем пункт «Кассовая книга». Откроется форма настройки отчёта. В форме настройки нужно указать период для формирования отчёта. Выбираем период: с 05.02.2008 по 05.02.2008, т.е. за один день. Ниже идут настройки, влияющие на внешний вид. Устанавливаем флажок «Выводить основания кассовых ордеров». Нажимаем на кнопку «Сформировать».
! Отчет кассовая книга состоит из двух одинаковых частей «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира». Первый подшивается в кассовую книгу вместе с ПКО и РКО за этот день. А второй сшивается отдельно.
Создаем новый «ПКО» с видом операции «Возврат от подотчетного лица».
|
Наименование реквизита |
Значение реквизита |
|
Номер |
ООО00000002 (присваивается автоматически) |
|
Дата |
06.02.20.. |
|
Счёт учёта |
50.01 |
|
Организация |
ТекстильОПТ |
|
Сумма |
1000 |
|
Закладка «Реквизиты платежа» |
|
|
Подотчётное лицо: |
Иванов И.И. |
|
Закладка «Печать» |
|
|
Принято от: |
Иванова Ивана Ивановича |
|
Основание: |
Возврат подотчетных сумм |
После всех манипуляций с подотчетными средствами сформируем отчет, чтобы увидеть общую картину движения подотчетных сумм Иванова И.И.
Заходим меню «Отчеты», выбираем «Оборотно-сальдовая ведомость по счету». Откроется форма отчета. Выбираем «Счет» 71, «Организация»: ТекстильОПТ, период Февраль 20.. г. Нажимаем кнопку «Сформировать отчет».
Видим, что Сальдо на конец периода сальдо дебетовое. Это значит, что Иванов И.И. должен предприятию. Чтобы закрыть эту задолженность он должен отчитается за потраченные средства Авансовым отчетом.
Прежде чем приступить к заполнению документа авансовый отчет нужно заполнить справочники, которые нам понадобятся.
В меню «Предприятие» выбираем пункт «Товары (материалы, продукция, услуги)», а в следующем меню пункт – «Номенклатура». Создадим новый элемент номенклатуры в группе «Услуги». Откроется форма нового элемента в которой заполним поля:
|
Группа номенклатуры: |
Услуги |
|
Краткое наименование: |
Госпошлина регистрации предприятия |
|
Полное наименование: |
Государственная пошлина за государственную регистрацию предприятия. |
|
Флажок Услуга |
Да |
|
Ставка НДС |
Без НДС |
Нажимаем «ОК».
Создадим второй элемент. Предыдущий был явно услугой: госпошлина регистрации предприятия. Следующий элемент будет хозтовары, т.е для понимания фактически это - материалы, которые нужно учитывать на счете 10. Однако материалы требуют хранения и списания, если они расходуются в течении времени. Мы же возьмем ситуацию, когда хозтовары не будут хранится на складе, а будут сразу отданы в подразделения, т.е. нужно их списать сразу. Чтобы облегчить себе задачу бухгалтера прибегают к «хитрости». Оформляют хозтовары (любые материалы, которые можно списать сразу) в системе 1С как услугу, а как известно, услуги не нужно хранить, они сразу списываются на счет затрат.
Добавим новый элемент.
|
Группа номенклатуры: |
Услуги |
|
Краткое наименование: |
Хозтовары |
|
Полное наименование: |
Хозяйственные товары |
|
Флажок Услуга |
Да |
|
Ставка НДС |
Без НДС |
Нажимаем «Ок».
Это не все справочники, которые нам нужно заполнить прежде чем приступить к дальнейшей работе.
Переходим в меню «Предприятие», пункт «Подразделения организации». Мы уже заполняли этот справочник, но для дальнейшей работы он требует корректировки. Этот справочник создан для хранения подразделений организация, чтобы относить конкретные затраты на конкретные подразделения. Бывают случаи, когда затраты относятся ко всем подразделениям. Для этого создадим общее подразделение, чтобы относить к нему такие затраты.
Добавим новый элемент «ТекстильОПТ» и подчиним ему все остальные элементы. У вас должно получиться следующее:
Нажимаем «Ок».
Подотчётные лица – это сотрудники предприятия, которые получают деньги от предприятия, чтобы потратить их на нужды предприятия.
Подотчетные суммы – деньги предприятия, выданные подотчетнику.
Авансовый отчет – документ по унифицированной форме АО-1, составляется подотчетником для отчета о потраченных подотчетных суммах. Должен быть составлен подотчетником в течении 5 рабочих дней со дня получения подотчетных сумм. В системе 1С авансовый отчет это документ, который совершает проводку Кт 71 – Дт в зависимости от цели затрат (товары, материалы, услуги).
В меню «Касса» выбираем пункт Авансовый отчет. Добавляем новый документ.
|
Наименование реквизита |
Значение реквизита |
|
Номер: |
ООО00000001 (Присваивается автоматически) |
|
Дата: |
07.02.20.. |
|
Организация: |
ТекстильОПТ |
|
Физ.лицо: |
Иванов И.И. |
|
Назначение: |
На уплату государственной пошлины |
|
Закладка «Авансы», нажимаем на кнопку «Добавить» , или на клавишу «Insert». |
|
|
Документ аванса |
Выбираем «Расходный кассовый ордер», в списке расходных кассовых ордеров программа отобрала для нас расходные кассовые ордера с физическим лицом – Иванов И.И. Выбираем документ с суммой в 2000 руб. |
|
Закладка «Прочее», нажимаем на кнопку «Добавить», или на клавишу «Insert». |
|
|
Наименование документа: |
Квитанция |
|
Номер документа: |
8 |
|
Дата документа: |
30.01.20.. |
|
Номенклатура: |
Госпошлина регистрации предприятия |
|
НДС: |
Без НДС |
|
Сумма: |
2000 |
|
Счёт затрат (БУ): |
26 |
|
Подразделения затрат: |
Текстиль ОПТ |
|
Субконто 1: |
Переходим в справочник «Статьи затрат», создадим новый элемент с наименованием «Государственная пошлина общехозяйственная» вид расхода «Прочие расходы». Выбираем вновь созданный элемент. |
Проведем документ, нажав на кнопку «Провести» в верхней части окна.
Сформируйте печатную форму документа.
Нажимаем «ОК».
!Самостоятельно оформите второй документ «авансовый отчет» на приобретение хозтоваров
Вот что у вас должно получиться.
Анализ данных с помощью отчёта «Оборотно-сальдовая ведомость».
В меню «Отчёты» выбираем пункт «Оборотно-сальдовая ведомость». Выберем организацию «ТекстильОПТ», период: Февраль.