Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Вариант 19
Глава 2. Практическая часть
2.1. Производственная программа предприятия
Таблица 1
Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде
|
№ п/п |
Показатели |
Единица измерения |
Период |
|
|
базисный |
плановый |
|||
|
1. |
Годовая производственная мощность предприятия |
т |
670 |
670 |
|
2. |
Годовой объем производства |
т |
402 |
536 |
|
3. |
Коэффициент использования производственной мощности |
% |
60 |
80 |
|
4. |
Вид продукции |
Продукция потребительского спроса, одного наименования |
Расчеты:
Годовой плановый объем производства = 670*80/100 = 536 тонн
Таблица 2
Годовой план производства продукции оформление таблиц
|
Наименование показателя |
Единица измерения |
Значение показателя |
|
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении |
т. |
536 |
|
Цена отпуска без НДС |
руб. |
27503 |
|
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении |
руб. |
14741608 |
Расчеты:
Себестоимость 1 тонны продукции = 12183165/536 = 22730 чего???
Цена 1 тонны продукции = 22730+22730*21/100=27503 чего???
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении=
=536*27503=14741608 чего???
2.2. Планирование затрат на производство и реализацию продукции
Таблица 3
Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции
|
№ |
Элементы затрат |
Затраты, руб . |
Удельный вес, % |
|
п/п |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Материальные затраты |
3634770 |
???? |
|
в том числе: |
|||
|
- сырье; |
2547072 |
20,9 |
|
|
- вспомогательные материалы; |
334464 |
2,75 |
|
|
- запасные части для ремонта оборудования |
247250 |
2,03 |
|
|
- электроэнергия, вода |
505984 |
4,16 |
|
|
2 |
Затраты на оплату труда |
3963000 |
32,5 |
|
3 |
Социальные взносы |
1188900 |
9,76 |
|
4 |
Амортизация |
1118342 |
9,18 |
|
5 |
Прочие затраты |
2278153 |
|
|
В том числе: |
|||
|
- налоги и сборы; |
759385 |
6,23 |
|
|
- затраты на ремонт основных средств |
759384 |
6,23 |
|
|
- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги) |
759384 |
6,23 |
|
|
6 |
Производственная себестоимость товарной продукции |
12183165 |
100 |
Расчеты:
Материальные затраты на сырье А = 536*0,5*5800 = 1554400рублей
Материальные затраты на сырье Б = 536*0,11*7500 = 442200 рублей
Материальные затраты на сырье В = 536*0,07*6100 = 228872рублей
Материальные затраты на сырье Г = 536*0,04*15000 = 321600рублей
Общие затраты на сырье всего выпуска = 1554400+ 442200 + 228872 + +321600 = 2547072рублей
Затраты на вспомогательные материалы = 536*390*1,6 = 334464 рублей
Затраты на запасные части для ремонта оборудования = 215000*1,15 = 247250 рублей
Затраты на электроэнергию, воду = 300*536*2,88 +4*536*20 =505984рублей
Общая сумма материальных затрат = 2547072+334464+247250+505984 = =3634770 рублей
Затраты на оплату труда:
-основные рабочие = 17*7700*12 = 1570800 рублей
-вспомогательные рабочие = 6*5400*12 = 388800 рублей
-руководители = 5*8600*12 = 516000 рублей
-специалисты = 4*7100*12 = 340800 рублей
-технические исполнители = 5*5900*12 = 354000 рублей
Всего затрат на оплату труда = 1570800+388800+516000+340800+354000 = =3170400 рублей
Затраты на оплату труда с учетом роста = 3170400 + (3170400*25/100) = =3963000 рублей
Социальные взносы = 3963000*30/100 = 1188900 рублей
Норма амортизации зданий=100/23 = 4,35
Норма амортизации машин и оборудования = 100/10 = 10
Норма амортизации транспортных средств = 100/7 = 14,29
Сумма амортизации зданий = 7160000*4,35/100 = 311460 рублей
Сумма амортизации машин и оборудования=3620000*10*2/100 =724000 рублей
Сумма амортизации транспортных средств = 580000*14,29/100 = 82882 рублей
Общая сумма амортизации = 311460+724000+82882 = 1118342 рублей
Прочие затраты = (2547072+334464+247250+505984+3963000+ 1188900+1118342) * 23 / 100 = 2278153рублей
Производственная себестоимость = 2547072+334464+ 247250+505984+3963000+ 1188900+ 1118342+2278153=12183165 рублей
Удельный вес затрат на сырье = 2547072*100/12183165= 20,9 %
Удельный вес затрат на вспомогательные материалы =334464*100/12183165=2,75%
Удельный вес затрат на запасные части для ремонта оборудования = =247250*100/12183165=2,03 %
Удельный вес затрат на электроэнергию, воду=
=505984 *100/12183165= 4,16%
Удельный вес затрат на оплату труда =3963000 *100/12183165= 32,5%
Удельный вес затрат на социальные взносы=1188900*100/12183165=
=9,76 %
Удельный вес затрат амортизацию=1118342*100/12183165= 9,18%
Удельный вес затрат на налоги и сборы=759384,76*100/12183165=6,23%
Удельный вес затрат на ремонт основных средств= =759384*100/12183165=6,23%
Удельный вес на другие затраты=759384*100/12183165=6,23%
2.3. Планирование внереализационных расходов
Плановую потребность в оборотных средствах12183165*0,23 = 2802128 рублей
Обеспеченность собственными оборотными средствами2802128*0,6 = =1681277 рублей 1,5 интервал
Недостаток оборотных средств для производственной деятельности
2802128-1681277 = 1120851 рублей
Расходы по выплате процентов по полученному кредиту 1120851*18/100=
=201753 рублей
2. 4. Порядок формирования и распределения прибыли
Таблица 4
Показатели прибыли
|
№ п/п |
Наименование показателя |
Значение показателя, руб. |
|
1. |
Доходы от реализации продукции |
14741608 |
|
2. |
Расходы на производство и реализацию продукции |
12183165 |
|
3. |
Внереализационные расходы |
201753 |
|
4. |
Прибыль |
2356690 |
|
5. |
Налог на прибыль |
471338 |
|
6. |
Чистая прибыль |
1885352 |
Расчеты:
Прибыль 14741608-12183165-201753 = 2356690 рублей
Налог на прибыль 2356690*20/100 = 471338 рублей
Чистая прибыль 2356690-471338 = 1885352 рублей
Таблица 5
Распределение чистой прибыли
|
№ п/п |
Показатели |
% отчислений (согласно уставу) |
Сумма, руб. |
Доля в % к чистой прибыли |
|
1 |
Чистая прибыль |
- |
1885352 |
100 |
|
2 |
Резервный фонд |
10 |
186978 |
10 |
|
3 |
Фонд накопления |
15 |
280467 |
15 |
|
4 |
Фонд потребления |
25 |
467446 |
25 |
|
5 |
Прибыль к распределению между учредителями |
50 |
934892 |
50 |
Расчеты:
Резервный фонд 1885352/100*10 = 188535 рублей
Фонд накопления 1885352/100*15 = 282803 рублей
Фонд потребления 1885352/100*25 = 471338 рублей
Прибыль к распределению между учредителями1885352/100*50 = 942676 рублей
2.5. Расчет точки безубыточности
Таблица 6
Расчет безубыточного объема продаж
|
Наименование показателя |
Значение показателя |
|
Всего производственная себестоимость товарной продукции, руб. |
1885352????7 |
|
вт.ч. |
|
|
Постоянные расходы |
6635795 |
|
Переменные расходы |
5547370 |
|
Безубыточный объем продаж в натуральном выражении, т. |
387 |
|
Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении, руб. |
10643661 |
Расчеты:
Заработная плата основных рабочих 17*7700*12 = 1570800 рублей
Затраты на оплату труда основных рабочих с учетом роста 1570800+(1570800*25/100) = 1963500рублей
Отчисления основных рабочих 1963500*30/100 = 589050рублей
Переменные расходы 1570800+589050+2547072+334464+505984= 5547370 рублей
Заработная плата других рабочих3963000-1570800 = 2392200 рублей
Отчисления других рабочих 1188900-589050 = 599850 рублей
Постоянные расходы 2392200+599850+247250+1118342+759385+759384+759384= 6635795 рублей
Переменные затраты на единицу продукции 5547370/536 = 10350 рублей
Точка безубыточности 6635795/(27503-10350) = 387
Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении 387*27503 = =10643661 рублей
2.6. Технико–экономические показатели предприятия
Таблица 7
Плановые годовые технико-экономические показатели предприятия
|
№ п/п |
Наименование показателя |
Единица измерения |
базисный год |
отчетный год |
абсол. изм, +,- |
темп роста, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. |
Годовая производственная мощность |
т. |
700 |
670 |
???? |
|
|
2. |
Коэффициент использования производственной мощности |
% |
60 |
80 |
???? |
???? |
|
3. |
Основные производственные фонды |
руб. |
1950500 |
7664000 |
???? |
???? |
|
4. |
Оборотные средства |
руб. |
1100030 |
2802128 |
???? |
???? |
|
5. |
Обьем реализуемой продукции в натуральном и стоимостном выражении |
т. руб. |
420 10668000 |
536 14741608 |
???? |
???? |
|
6. |
Цена единицы продукции |
руб. |
25400 |
27503 |
???? |
???? |
|
7. |
Затраты на производство и реализацию продук ции |
руб. |
9040500 |
12183165 |
???? |
???? |
|
8. |
Затраты на 1 руб. товарной продукции |
0,85 |
0,83 |
???? |
???? |
|
|
9. |
Прибыль от продаж |
руб. |
1627500 |
2356690 |
???? |
???? |
|
10. |
Чистая прибыль |
руб. |
1303005 |
1885352 |
???? |
???? |
|
11. |
Численность промышленно производственного персонала (ППП) |
человек |
32 |
37 |
???? |
???? |
|
12. |
Фонд заработной платы ППП |
руб. |
1312000 |
5151900 |
||
|
13. |
Средняя заработная плата одного работающего на предприятии |
руб. |
3417 |
11603 |
||
|
14. |
Рентабельность продаж |
% |
0,15 |
0,16 |
||
|
15. |
Чистая рентабельность предприятия |
% |
0,12 |
0,13 |
||
|
16. |
Производительность труда |
руб./т. |
282516 |
329275 |
||
|
17. |
Фондоотдача |
% |
5,47 |
1,92 |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
18 |
Фондоемкость |
% |
0,18 |
0,52 |
||
|
19 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
9,7 |
5,26 |
|||
|
20 |
Длительность одного оборота |
дней |
37,11 |
68,44 |
Расчеты:
Основные производственные фонды 3580000+3620000+464000 = 7664000 рублей
Затраты на 1 руб. товарной продукции в базисном году
9040500/10668000 = 0,85
Затраты на 1 руб. товарной продукции в отчетном году
12183165/14741608 = 0,83
Фонд заработной платы 3963000+1188900 = 5151900 рублей
Средняя заработная плата одного работающего на предприятии в базисном году1312000/32/12 = 3417 рублей
Средняя заработная плата одного работающего на предприятии в отчетном году 5151900/37/12= 11603 рублей
Рентабельность продажв базисном году 1627500/10668000 = 0,15 %
Рентабельность продажв отчетном году 2356690/14741608 = 0,16 %
Чистая рентабельность предприятияв базисном году
1303005/10668000 = 0,12 %
Чистая рентабельность предприятияв отчетном году
1885352/14741608 = 0,13 %
Производительность трудав базисном году 9040500 /32 = 282516 руб./т.
Производительность трудав отчетном году12183165/37 = 329275 руб./т.
Фондоотдачав базисном году 10668000/1950500 = 5,47 %
Фондоотдачав отчетном году14741608/7664000 = 1,92%
Фондоемкостьв базисном году 1950500/10668000= 0,18 %
Фондоемкостьв отчетном году 7664000/14741608= 0,52 %
Коэффициент оборачиваемости оборотных средствв базисном году
10668000/1100030 = 9,7
Коэффициент оборачиваемости оборотных средствв отчетном году
14741608/2802128 = 5,26
Длительность одного оборотав базисном году 360/9,7 = 37,11
Длительность одного оборотав отчетном году 360/5,26 = 68,44