Техникоэкономический анализ деятельности предприятия

Работа добавлена на сайт samzan.net:

Федеральное агентство по образованию РФ

Сибирская государственная автомобильно-дорожная академия

(СибАДИ)

Факультет Экономика и управление

Кафедра Экономика и управление на предприятии

Курсовая работа

по учебной дисциплине «Анализ и диагностика финансовой деятельности»

на тему: «Технико–экономический анализ деятельности предприятия»

Выполнил:

студентка группы 42ЭУТ___________

Принял: преподаватель______________

Оценка_________

Дата __________ Подпись__________

Омск —2008 г.

Курсовая работа по дисциплине «Анализ и диагностика финансовой деятельности предприятия» содержит 21 печатных страницы, графическую часть, использовано 7 источников.

Целью курсовой работы является закрепление знаний и формирование практических навыков по анализу и диагностике финансово-хозяйственной деятельности автотранспортных предприятий.

В данной курсовой работе был произведен расчет показателей следующих разделов:

1.  Анализ выполнения плана по объему перевозок.
2.  Анализ производственной программы по техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава.
3.  Анализ себестоимости перевозок.
4.  Анализ доходов, прибыли и рентабельности.
5.  Анализ доходов, прибыли и рентабельности.

В ходе работы были получены новые знания по дисциплине: «Анализ и диагностика финансовой деятельности предприятия».

СОДЕРЖАНИЕ

[0.1] 1. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО ОБЪЕМУ ПЕРЕВОЗОК [0.2] 1.1 Анализ выполнения плана по производственной программе и производственной базе [0.3] 1.2 Анализ выполнения плана перевозок по видам груза и по клиентуре [0.4] 1.3 Анализ ТЭП работы парка подвижного состава [0.5] 1.5 Анализ влияния ТЭП на выполнение плана по перевозкам [0.6] 2.1 Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ [0.7] 2.2 Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам [0.8] 3.1 Анализ влияния статей себестоимости на общую сумму затрат [0.9] 3.3 Анализ влияния ТЭП на формирование себестоимости [0.10] 4. АНАЛИЗ ДОХОДОВ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ [0.11] 4.1 Анализ доходов [0.12] 4.2 Анализ прибыли [0.13] 4.3 Анализ рентабельности

ВВЕДЕНИЕ

Анализ как функция присущ любому процессу управления. В управленческом цикле он занимает промежуточное место между получением информации и принятием решения. Анализ тесно связан с такими общими функциями управления, как планирование, организация, мотивация и контроль, и необходим для выработки объективного решения в системе менеджмента.

К основным задачам анализа производственно-хозяйственной деятельности АТО относятся:

объективная всесторонняя оценка результатов функционирования организации и ее подразделений;

оценка степени использования производственных ресурсов, состояния техники, технологии, организации производства, труда и управления с точки зрения их влияния на эффективность и качество работы АТО и ее подразделений;

прогнозирование ожидаемых результатов, подготовка материалов для принятия управленческих решений;

разработка и контроль за осуществлением мероприятий, направленных на более эффективное использование ресурсов, распространение передового опыта, ликвидацию негативных явлений и причин плохой работы.

Выполнение курсовой работы связано с необходимостью проведения анализа основных направлений финансово–хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия.

1. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО ОБЪЕМУ ПЕРЕВОЗОК

1.1 Анализ выполнения плана по производственной программе и производственной базе

Таблица 1

Анализ производственной программы перевозок в целом по предприятию

Показатель	Плановое значение	Фактическое значение отклонение	Абсолютное отклонение	Процент выполнения плана, %
1. Автомобили в эксплуатации, ед.	138	133	-5	96
2. Списочное количество автомобилей, ед.	160	167	7	104
3. Автомобиле-дни в эксплуатации	58400	59222	822	102
4. Общее количество ездок	227965	188109	-39856	83
5. Общий пробег, км	7351865	5723419	-1628446	78
6. Общий объем перевозок, т.	2117000	2190000	73000	104
7. Общий грузооборот, т·км.	37011000	34492500	-2518500	93
8. Общая грузоподъемность, т.	1532	1637	105	107

Вывод: В ходе деятельности автомобильно-транспортного предприятия наблюдается перевыполнение плана по всем показателям. Наибольший процент выполнения плана составил общий грузооборот, это связано с увеличением объема перевозок, списочного количества автомобилей, а также общего пробега.

Плановое и фактическое значения показателей для всего парка автомобилей определяется путем сложения соответствующих значений по двум маркам автомобилей, указанных в задании.

Абсолютное отклонение показывает, как изменился показатель в течение отчетного периода, измеряется в натуральных единицах и определяется как разность между фактическим и плановым значениями показателя.

Процент выполнения плана определяется как процентное отношение фактического значения показателя к плановому.

1.2 Анализ выполнения плана перевозок по видам груза и по клиентуре

В данном разделе необходимо проанализировать распределение перевозок по предприятиям-клиентам и по видам груза. По исходным данным составляются таблицы 2 и 3.

Таблица 2

Анализ выполнения плана перевозок по клиентуре и по видам груза

Наименование клиента	Вид груза	Объем перевозок, тыс. т.	Выполнение плана, %
		План	Факт
1	2	3	4	5
1. Бауцентр	Гальванические батареи	106000	184700	174
2. Геомарт	Блоки деревянные дверные	320000	289300	91
3. АТ-Маркет	Блоки керамические	150500	276400	184
4. Метро	Керамические трубы	219300	373100	171
5. Мостовик	Строительные машины	299200	300000	101
Итого по первой марке	-	1095000	1423500	130
1. Эльдорадо	Бахчевые культуры	204400	153300	75
2. Континент	Выключатели масляные	152600	183300	121
3. Пятерочка	Целлофан в пачках	183500	1255000	68
4. Дорожник	Плиты фаянсовые	344200	142200	42
5. Техносила	Белье всякое в ящиках	1373000	162200	118
Итого по второй марке	-	1022000	766500	75
Всего по парку	-	2117000	2190000	104

Вывод: По первой марке наблюдается перевыполнение плана практически по всем видам груза. На автомобиле второй марки только у таких видов груза, как: выключатели масляные (на 21%) и белье (на 18%). Это связано с возросшим спросом на данные виды товаров в связи со строительством нового спального района, а также с сезонным ремонтом дорог.

Таблица 3

Структура объемов перевозок и структурные сдвиги

Вид груза	Структура объемов перевозок, %	Промежуточное значение	Структурные сдвиги
	План	Факт
1.Гальванические батареи	5	8	8	3
2. Блоки деревянные дверные	15	13	14	-1
3. Блоки керамические	7	13	14	7
4. Керамические трубы	11	17	18	7
5.Строительные машины	14	14	15	1
6. Бахчевые культуры	9	7	7	-2
7. Выключатели масляные	7	8	8	1
8. Целлофан в пачках	8	6	6	-2
9. Плиты фаянсовые	17	6	6	-11
10. Белье всякое в ящиках	6	7	7	1
Всего по парку	2117000	2190000	104	4

Промежуточное значение необходимо для определения структурных сдвигов, определяется как произведение фактического значения объемов перевозок по видам груза (в процентах) на индекс объема перевозок, который рассчитывается следующим образом:

,

где  - фактическое значение общего объема перевозок, тыс. т.;  - плановое значение общего объема перевозок, тыс. т.

Структурные сдвиги определяются, как разность между промежуточным значением и плановым значением объем перевозок (в процентах).

1.3 Анализ ТЭП работы парка подвижного состава 

Для анализа технико-эксплуатационных показателей работы парка подвижного состава необходимо определить средневзвешенные значения следующих ТЭП:

•  время в наряде;
•  техническая скорость;
•  время погрузки-разгрузки;
•  коэффициент использования грузоподъемности;
•  длина груженой ездки;
•  коэффициент выпуска;
•  грузоподъемность.

Таблица 4

Средневзвешенные значения ТЭП

Показатель	Средневзвешенное значение	Абсолютное отклонение
	Плановое	Фактическое
1. Время в наряде, ч.	Тн=(8,6*6585+8,4*43822)/ (6585+43822)=8	Тн=(9*7392+8*40946)/ (7392+40946)=8	0
2. Техни-ческая ско-рость, км/ч.	АЧдв = 6585*(8,6-0,07*8) = 52944 АЧдв = 43822*(8,4-0,78*4) = 231381 Vт=(1698827+5653038)/ (52944+231381)=25,8	АЧдв =7392*(9-0,08*9) = 61206 АЧдв = 40946*(8-0,8*3) = 229297 Vт=(1677984+4045435)/ (61206+229297)=19,7	-6,1
3. Время погрузки-разгрузки, ч.	tпр=(0,07*52677+0,78* 175288)/(52677+175288)= 0,6	tпр=(0,08*65272+0,8* 122837)/(65272+122837)= 0,6	0
4. Коэф-т использова-ния грузо-подъемности	γ=(1095000+1022000)/((25,7*8* 6585)+(7*4*43822))=0,82	γ=(1423500+766500)/((25,7*9*7392)+(7*3*40946))=0,85	0,03
5. Длина груженой ездки, км.	lге=(18615000+18396000)/ (1095000+1022000)=17,5	lге=(19929000+14563500)/ (1423500+766500)=15,7	-1,8
6. Коэф-т выпуска	αв=((8030*0,82)+(50370* 0,87))/(8030+50370)=0,8	αв=((9125*0,81)+(51830* 0,79))/(9125+51830)=0,8	0
7. Грузоподъ-емность, т.	q= ((22*25,7)+(138*7))/ (22+138)=9	q= ((25*25,7)+(142*7))/ (25+142)=9	0

Вывод: Значения средневзвешенных технико-эксплутационных показателей по плану и по факту приблизительно равны. Практически все значения показателей равны значениям, взятым из исходных данных.

1.4 Анализ показателей динамики перевозок

При анализе показателей динамики перевозок используют темп прироста (Тпр), абсолютный прирост (Апр) и абсолютное значение одного процента прироста (А1%). Абсолютный прирост представляет собой разность между фактическим значением показателя и плановым.

,

где ПФ – фактическое значение показателя; ППЛ – плановое значение показателя.

Темп роста – это отношение фактического значения показателя к плановому, выражается в процентах.

.

Абсолютное значение одного процента прироста – это отношение абсолютного прироста показателя к темпу его роста.

.

Таблица 5

Показатели динамики перевозок по маркам автомобилей и в целом по парку

Показатель	Темп роста	Абсолютный прирост	Абсолютное значение 1 % прироста
	I марка	II марка	Парк	I марка	II марка	Парк	I марка	II марка	Парк
Асп	13,6	2,9	4	3	4	7	0,22	1,38	0,07
Тн	4,6	-4,7	0	0,4	-0,4	0	0,08	0,08	0
Vт	-7,4	-10,7	-23,6	-2,4	-3	-6,1	0,33	0,28	0,23
tпр	14,3	2,6	0	0,01	0,02	0	0,001	0,007	0
	7,5	7,3	3,6	0,06	0,06	0,03	0,01	0,008	0,01
lге	-17,6	5,5	-10,3	-3	1	-1,8	0,2	0,18	0,17
в	-1,2	-9,2	0	-0,01	-0,08	0	0,01	0,008	0
q	0	0	0	0	0	0	0	0	0

1.5 Анализ влияния ТЭП на выполнение плана по перевозкам

При анализе влияния основных ТЭП на выполнение плана по перевозкам используем формулы, представленные в таблице 6.

Таблица 6

Формулы для расчета влияния показателей на объем перевозок

Показатель	Расчет влияния показателей на объем перевозок	Расчет поправочного коэффициента
Асп		-
в		-
q		-
		-
Тн		-
lге
tпр
β
Vт

П – процент выполнения плана по определенному показателю, рассчитывается как отношение фактического значения показателя к плановому, выраженное в процентах.

Таблица 7

Формулы для расчета влияния показателей на объем перевозок

Показатель	Расчет влияния показателей на объем перевозок	Расчет поправочного коэффициента
Асп		-
в		-
q		-
		-
Тн		-
lге
tпр
β
Vт

Вывод: В разделе 1 курсовой работы произведен анализ выполнения плана перевозок грузов. На предприятии работают 2 марки машин: КрАЗ-260В и УРАЛ-377Н. Основные грузы, перевозимые этими автомобилями – это плиты, машины, белье и блоки различные. На эти материалы увеличился спрос в связи со строительством нового спального района города, а также с сезонным ремонтом дорог. Исходя из данных таб.6 можно сделать вывод, что все показатели, кроме среднетехнической скорости и длины груженой ездки, оказали положительное влияние на выполнение плана перевозок в целом по парку. Следовательно, способствовали увеличению анализируемого показателя.

2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ПО ТЕХНИЧЕСКОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ

2.1 Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ 

В данном разделе будет проанализировано распределение трудоемкости технического обслуживания автомобилей по видам работ.

Таблица 8

Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ

Вид работ	Плановая трудоемкость	Фактическая трудоемкость	Процент выполнения плана	Отклонение
	%	чел*ч	чел*ч	%	%
	КрАЗ-260В	УРАЛ-375Н	КрАЗ-260В	УРАЛ-375Н0	КрАЗ-260В	УРАЛ-375Н0	КрАЗ-260В	УРАЛ-375Н0	КрАЗ-260В	УРАЛ-375Н0
1. Общие контрольно–диагностические	14,9	21,6	1345	817	993	790	74	97	-26	-4
2. Крепежные	21,9	11,4	1977	432	1100	370	56	86	-44	-14
3. Регулиро-вочные	18	20	1625	756	870	860	54	114	-46	14
4. Смазочные, заправочные	20,9	19,9	1887	753	1789	780	95	104	-5	4
5. Электро-технические	2,7	3	244	114	200	90	82	79	-18	-21
6. Работы по системе питания	16,8	18,9	1517	715	1600	681	105	95	5	-5
7. Шинные	4,8	5,2	434	196	400	160	92	82	-8	-18
Итого	100	100	9029	3782	6952	3731	77	98	-23	-2

 

Вывод: По результатам анализа ТО-1 по видам работ автомобиля КрАЗ-260 В перевыполнение плана только в системе питания на 5 %. У автомобиля УРАЛ-375 Н в регулировочных и смазочных работах.

Таблица 9 

Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ (по парку)

Вид работ	Плановая трудоемкость, чел*ч	Фактическая трудоемкость, чел*ч	Процент выполнения плана, %	Отклоне-ние, %
1. Общие контрольно–диагностические	2162	1783	83	-17
2. Крепежные	2409	1470	61	-39
3. Регулировочные	2381	1730	73	-27
4. Смазочные, заправочные	2640	2569	97	-3
5. Электротехнические	358	290	81	-19
6. Работы по с-ме питани	2232	2281	102	2
7. Шинные	630	560	88	-12
Итого	12812	10683	83	-16

Вывод: Проанализировав трудоемкость ТО-1 по видам работ для парка в целом, процент перевыполнения только по работе системы питания на 2 %.

2.2 Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам 

Выполнение расчетов в данном разделе аналогично разделу 2.1.

Таблица 10

Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам

Узлы и агрегаты	Плановая трудоемкость	Фактическая трудоемкость	Процент выполнения плана	Отклонение
	%	чел*ч	чел*ч	%	%
	КрАЗ-260В	УРАЛ-375Н	КрАЗ-260В	УРАЛ-375Н	КрАЗ-260В	УРАЛ-375Н	КрАЗ-260В	УРАЛ-375Н	КрАЗ-260В	УРАЛ-375Н
1. Двигатель, включая системы охлаждения, отопления, смазки	5,1	23,8	269	2804	241	1800	89	64	-11	-36
2. Сцепление	2	2,1	105	247	95	300	91	122	-9	22
3. Коробка передач	1	1,1	53	129	50	200	94	155	-6	55
4. Карданная передача	3,3	2,9	174	342	165	350	95	103	-5	3
5. Задний мост	5,1	1,5	269	177	304	240	113	136	13	36
6. Передняя ось и рулевое управление	5,6	7,6	295	895	310	800	105	89	5	-11
7. Топливная система	5,2	7,8	274	919	290	708	106	77	6	-23
8. Ходовая часть	9,4	10	496	1178	505	808	102	68	2	-32
9. Кабина, платформа	0,3	0,3	16	35	25	55	156	157	56	57
10. Система питания	15,7	16,8	828	1979	800	1400	96	71	-4	-29
11. Электро-оборудование и приборы	9,2	9,9	485	1166	470	777	97	66	-3	-34
12. Общий осмотр	1,9	2	101	236	92	777	91	329	-9	29
13. Смазочные и очистительные работы	36,2	14,2	1908	1673	1870	1000	98	59	-2	-41
Итого	100	100	5273	11781	5217	9215	99	78	-1	-22

Вывод: В результате анализа трудоемкости ТО-2 по агрегатам, узлам и системам автомобиля перевыполнение плана составило более 5% и выше у КрАЗа 260 В, и у УРАЛА 375 Н более 3 % и выше.

Таблица 11

Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам (по парку)

Узлы и агрегаты	Плановая трудоемкость, чел*ч	Фактическая трудоемкость, чел*ч	Процент выполнения плана, %	Отклоне-ние, %
1. Двигатель, включая системы охлаждения, отопления, смазки	3073	2041	66	-34
2. Сцепление	352	395	112	12
3. Коробка передач	182	250	137	37
4. Карданная передача	516	515	99	-1
5. Задний мост	446	544	122	22
6. Передняя ось и рулевое управление	1190	1110	93	-7
7. Топливная система	1193	998	84	-16
8. Ходовая часть	1674	1313	78	-22
9. Кабина, платформа	51	80	157	57
10. Система питания	2807	2200	78	-22
11. Электрооборудование и приборы	1651	1247	75	-25
12. Общий осмотр	337	869	258	158
13. Смазочные и очистительные работы	3581	2870	81	-19
Итого	17054	14432	85	-15

Вывод: Процент перевыполнения плана по парку в целом составляет более 12%.

В разделе 2 курсовой работы был произведен анализ производственной программы по ТО-2 и ТО-1. Произведен анализ трудоемкости ТО-2 по агрегатам, узла. Произведен расчет темпа роста значения по видам работ трудоемкости ТО-1.

3. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК

3.1 Анализ влияния статей себестоимости на общую сумму затрат 

Таблица 12

Анализ общей суммы затрат

Статья себестоимости	Сумма, тыс. руб.	Выполнение плана, %	Отклонение, тыс. руб.	Влияние отклонения, %
	План	Факт	Аналитическое значение		Абсолютное	Допустимое	Относительное	Абсолютное	Допустимое	Относительное
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1. Фонд оплаты труда, в том числе:	22971521	18555528	2459 1636	81	-441 5993	1620 115	-6036 108	-19	7	-26
- водители	12634763	12015724	1351 9196	95	-619 039	884433	-150 3472	-5	7	-12
- ремонтные рабочие	6154011	3983266	6178 627	65	-217 0745	24616	-2195 361	-35	1	-36
- прочие категории работников	4182746	2730416	4893 812	65	-145 2330	711067	-216 3397	-35	17	-52
2. Отчисления на социальное страхование	5972595	4824436	2807 228	81	-114 8159	-3165 367	2017208	-19	-53	34
3. Затраты на топливо	76358744	68780509	7483 1569	90	-757 8235	-152 7175	-6051 060	-10	-2	-8
4. Затраты на восстановление износа и ремонт шин	946360	948841	9274 32	100	2481	-18927	21408	1	-2	2
5. Затраты на сма-зочные и эксплуатационные материалы	2346934	2159915	2299 995	92	-187 019	-46939	-140080	-8	-2	-6
6. Ремонтный фонд	6710832	3875602	6576 615	58	-283 5230	-134 217	-2701 013	-42	-2	-40
7. Амортизационные отчисления	5099181	4012148	4997 197	79	-108 7033	-1019 84	-985049	-21	-2	-19
8. Накладные расходы	6424035	6620887	5337002	103	196 852	-1087 033	1283 885	3	-17	20
Итого	126830202	109777866	122368676	87	-1705 2336	-4461 526	-1259 0810	-13	-4	-10

 

Аналитическое значение позволяет оценить работу автотранспортного предприятия с учетом факторов, влияющих на изменение показателей по объективным и субъективным причинам, и определяется следующим образом:

1)фонд оплаты труда водителей

,

где ФОТвод – фонд оплаты труда водителей, тыс. руб.; JР – индекс грузооборота в целом по парку.

2) фонд оплаты труда рабочих

,

где ФОТРем.раб – фонд оплаты труда рабочих, тыс. руб.; JТобщ – индекс общей трудоемкости.

3) фонд оплаты труда прочих категорий работников

,

где ФОТпроч.раб – фонд оплаты труда прочих категорий работников, тыс. руб.; JАЧэ – индекс общего количества автомобиле-часов эксплуатации автомобилей.

4) отчисления на социальное страхование

.

5) переменные затраты зависят от выполненной транспортной работы. К ним относятся затраты на топливо, затраты на восстановление износа и ремонт шин, затраты на смазочные и эксплуатационные материалы, ремонтный фонд, амортизационные отчисления. Аналитическое значение каждой из этих статей рассчитывается следующим образом:

,

где JLобщ – индекс общего пробега

Все индексы рассчитываются как отношение фактического значения того или иного показателя к его плановому значению.

6) накладные расходы

,

где НРПЛ – плановое значение накладных расходов, тыс. руб.; АОПЛ, АОФ – соответственно плановое и фактическое значение амортизационных отчислений, тыс. руб.

Абсолютное отклонение рассчитывается как разность между фактическим и плановым значением показателя и показывает влияние объективных и субъективных факторов на определенный показатель. Допустимое отклонение представляет собой разность аналитического и планового и отражает влияние объективных факторов. Относительное рассчитывается разность фактического и аналитического значений и отражает влияние тех факторов, которые полностью зависят от предприятия.

Влияние отклонений (в процентах) на каждую из статей себестоимости определяется следующим образом:

а) влияние абсолютного отклонения

,

где Атыс.руб. – абсолютное отклонение значения определенной статьи

себестоимости, тыс.руб.; Зобщ – общая сумма затрат, тыс.руб.

в) влияние допустимого отклонения

,

где Дтыс.руб. – допустимое отклонение, тыс.руб.

г) относительное отклонение

,

где Отыс.руб. – относительное отклонение, тыс.руб.

3.3 Анализ влияния ТЭП на формирование себестоимости

Таблица 13

Влияние ТЭП на изменение себестоимости перевозок 

Показатель	Расчетная формула	Величина влияния
1	2	3
Тн		0
Vт		22
lге		5
в		0
tпр		0
Асп		-4
β1		0
β2		0
q		0
		-3
Итого	-	20

Данные, полученные в данном разделе, представим в виде схемы, представленной на рисунке 2.

Вывод: Данные значения показывают влияние на себестоимость. Положительное влияние оказывает среднетехническая скорость и длина груженой ездки, отрицательное – коэффициент использования грузоподъемности и списочное количество автомобилей. Остальные показатели никакого влияния на себестоимость не оказали.

4. АНАЛИЗ ДОХОДОВ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ 

4.1 Анализ доходов 

Плановый доход определяется следующим образом:

,

где SПЛ – плановое значение себестоимости, тыс. руб.;

ДПЛ = 126830202*1,3 = 164879262 тыс. руб.

ДФАКТ = 109777866*1,3 = 142711225 тыс. руб.

ДАНАЛ = 122368676*1,3 = 159079279 тыс. руб.

Абсолютное отклонение

Д = 142711225– 164879262= -22168036 тыс. руб.

Допустимое отклонение

Д = 159079279– 164879262 = -5799983 тыс. руб.

Относительное отклонение

Д = 142711225 – 159079279 = -16368053 тыс. руб.

4.2 Анализ прибыли

Прибыль представляет собой разность между доходом предприятия и затратами. Условная прибыль определяется как разность между фактическим значением дохода и плановым значением себестоимости.

ПУСЛ = 142711225 – 126830202 = 15881023 тыс. руб.

Изменение прибыли под влиянием дохода определяется следующим образом

,

где ПУСЛ – условное значение прибыли, тыс. руб.; ППЛ – плановое значение прибыли, тыс. руб.

ППЛ = 164879262 – 126830202 = 38049060 тыс. руб.

∆ПД = 15881023 – 38049060 = -22168037тыс. руб.

Изменение прибыли под влиянием себестоимости определяется по формуле

,

где ПФ – фактическое значение прибыли, тыс. руб.

ПФАКТ = 142711225– 109777866 = 32933359 тыс. руб.

∆ПS = 32933359 - 15881023 = 17052336 тыс. руб.

4.3 Анализ рентабельности 

В данном разделе необходимо определить плановое и фактическое значение рентабельности, опираясь на следующую формулу

RПЛАН = %

RФАКТ = %

Изменение рентабельности под влиянием прибыли определяется следующим образом

∆RП = (32933359 - 38049060) - 4 %

Изменение рентабельности под влиянием себестоимости

∆RS = 32933359 *()*100 = 4 %

Вывод: В разделе 4 курсового проекта произведен анализ доходов, прибыли, рентабельности. Рассчитывая доход закладываем рентабельность 30%. По плану доход на предприятии составляет 164879262 тыс. руб., по факту 142711225 тыс.руб. Разница составляет -22168036,8 тыс. руб. Чистая прибыль по плану составляет 38049060 тыс. руб., по факту 32933359. Разница -5115701 тыс.руб. Уменьшение фактической чистой прибыли над плановой свидетельствует о несостоятельности предприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе выполнения данной курсовой работы, используя установленные нормы и нормативы, был проведен анализ всех основных направлений финансово – хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия, а также оценка влияния основных технико-эксплуатационных показателей на выполнение плана по грузовым перевозкам и себестоимость.

Анализ, охватывающий все стороны ее производственно-хозяйственной деятельности, можно классифицировать как технико-экономический. Это более объемный и в то же время более конкретный анализ, нежели экономический, финансовый или управленческий. Он представляет собой составную часть общего процесса управления.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.  Автомобильный транспорт. – 1991. – №8.
2.  Бюллетень информационных материалов для строителей (Выпуск №3/(39), 2005) Часть первая.
3.  Краткий автомобильный справочник AT.–М.: Транспорт, 1984.–220с
4.  Краткий автомобильный справочник / А. Н. Понизовкин, Ю. М. Зласко. М. Б. Ляпиков. – М.: Трансконсалтйнг, 1994. – 779 с.
5.  О составе затрат и единых нормах амортизационных отчислений. – М.: Финансы и статистика, 1994. – 224 с.
6.  Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта.– М: Транспорт, 1988. – 78 с.
7.  Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта. По семейству автомобилей – ЗИЛ. Часть вторая.– М: Транспорт, 1989. – 25 с.
8.  Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта. По семейству автомобилей – КРАЗ. Часть вторая. – М: Транспорт, 1987. – 78 с.
9.  Справочник инженера-экономиста автомобильного транспорта / С.Л. Головатенко, О.М. Жарова, Т.И. Маслова, В.Г. Посыпай; Под общей ред. С.Л. Головатенко. – М.: Транспорт, 1984. – 320 с.
10.  Справочные и нормативные материалы по автомобильному транспорту. – Курган, 1987. – 388 с.

Рисунок 2 – Влияние ТЭП на себестоимость, изменение статей себестоимости

PAGE  1

1. реферат дисертації на здобуття наукового ступеня кандидата філологічних наук
2. МИКРОБИОЛОГИЧЕСКОМУ КОНТРОЛЮ ТУШЕК МЯСА ПТИЦЫ ПТИЦЕПРОДУКТОВ ЯИЦ И ЯЙЦОПРОДУКТОВ НА ПТИЦЕВОДЧЕСКИХ И ПТИ1
3. Контрольная работа 2- Металлы Вариант 1 1
4. К Корпоративные информационные системы По мере развития роста масштаба деятельности предприятий обр
5. Планирование маркетинговой деятельности компании ООО
6. ДИПЛОМНА РОБОТА ЕФЕКТИВНІСТЬ ЦИТОЛОГІЧНОГО МЕТОДУ ДОСЛІДЖЕННЯ В ДІАГНОСТИЦІ ПЕРЕДРАКУ І РАКУ ШИЙКИ
7. варианте задания необходимо определить требуемые входные и выходные данные для вычисления предложенных
8. 33 МС КИСЕЛЕВА Идея о том что русская культура наследовала византийскую традицию подчинения патриарха в
9. Музыкальная журналистика Засурский Иван
10. Тема 8 Вычисление криволинейных интегралов
11. методическое пособие Планы семинарских занятий рекомендации тесты Для студентов заочной формы обучен
12. Вариант 1 Особенности полой капиллярной колонки ПКК
13. 17 Жанры- Слэш яой Даркфик Ужасы UПредупреждения- Смерть персонажа OOC Насилие Изнасилование Размер- Макси
14. Принципы эффективной управленческой команды на примере проекта «SHOW HOME»
15. Алтей лекарственный
16. Пояснительная записка 3 2 Объектная смена на общестроительные
17. Цивилизация и Великие исторические реки
18. Таблица 15 Механизм формирования прибыли тыс.
19. Разговор Чеченца с русским ДПС в Грозном
20. кінець історії Ф

Материалы собраны группой SamZan и находятся в свободном доступе