Тема 1 Свойства функции и роль денег в рыночной экономике Вопрос 1

Работа добавлена на сайт samzan.net:

Раздел 1. Деньги и денежное обращение

Если деньги без движения, то это мёртвый груз не приносящий пользу.

Тема 1 Свойства, функции и роль денег в рыночной экономике

Вопрос 1.1 Свойства и роль денег

Деньги – это особый всеобщий эквивалент, который выступает в качестве посредника между товарами, работами и услугами.

В подтверждение данного определения можно привести следующею крылатую фразу: «Для того чтобы что-то купить надо что-то продать».

Начиная ещё со времён Аристотеля, по-прежнему остаются загадкой известное всем явление денег: «Почему увеличение денег у отдельного лица увеличивает его богатство, а рост денежной массы у общества в целом не способствует увеличению богатства общества?». По этому поводу существует шутка англичанина Гладстона: «Даже любовь не свела с ума такого большого числа людей, как размышления по поводу сущности денег».

Слово «деньги» в русском языке произошло от названия татарской мелкой серебренной монеты. По татарски «деньга» означает «звенящий».

В Древней Руси деньги в виде гривен нарубались из бруска серебра или золота. В результате этого слово «рубить» преобразовалось в слово «рубль», которое закрепилось в русском языке и остаётся до сих пор денежной единицей Российской Федерации. Слово «копейка» произошло потому, что на монете Древней Руси был изображён всадник с копьём, в простонародье называемый копьеносцем.

Первые металлические деньги (т.е. это были золотые монеты с изображением лисы) появились в Лидийском государстве примерно 550 лет до нашей эры. А первые бумажные деньги появились в Китае 100 году нашей эры.

Слово «монета» появилось в Древнем Риме в 275 году до нашей эры. Когда Рим одержал победу над царём Пирром, то в честь этой победы был принят указ о том, что чеканка деньг будет происходить только в храме Юноны Монеты. От названия этого храма, с этого момента, за деньгами сделанных из драгоценного металла закрепилось название «монета».

Главное свойство денег заключается в их ликвидности, т.е. имея деньги их можно всегда реализовать, т.е. приобрести на них товар. Деньги с меньшим номинальным достоинством, легче реализовать, чем деньги с крупным номинальным достоинством. Это происходит из за того, что при оплате деньгами с крупным номинальным достоинством, продавец, не обладающий наличными деньгами с наименьшим номинальным достоинством, не сможет дать сдачи, при покупке какого либо товара с наименьшей стоимостью. Продажа товара может осуществляться по следующим двум схемам.

Или

Деньги обладают своими индивидуальными свойствами: всеобщее признание покупателями и продавцами; транспортируемость; делимость между собой; возможность хранения и накопления; наличие степеней защит против подделок.

Результат происхождения денег связан с быстрым увеличением развития производственных сил и торговых отношений.

Значение денег в хозяйственной жизни и в жизни общества определяется той ролью, которую деньги выполняют в экономической системе.

Деньги участвуют в товарном производстве.
Деньги играют роль всеобщего товара-эквивалента, т.е. они являются тем товаром, который можно обменять на любой другой товар, работу или услугу.
Деньги участвуют в хозяйственной практике предприятий, организаций и учреждений. Они являются тем инструментом, который используется при составлении бухгалтерского баланса, финансового плана, при ведении бухгалтерского и статистического учёта.
Деньги могут выступать в качестве мировых платёжных средств, при международных расчётах между странами. К мировым деньгам в первую очередь относятся Евро и Доллар США.
При помощи денег изучаются и решаются такие явления в экономической и хозяйственной жизни общества, как инфляция, дефляция, стагнация и т.п.

Говоря о сущности и роли денег, которую они играют в жизни общества, стоит отметить, что необоснованное увеличение денежной массы может привести к инфляции. В подтверждение этому может служить изречение о том, что: «В великих битвах наших дней сражаются деньги», т.к. не секрет что многие завоеватели перед началом войны пускали в ход фальшивые деньги того государства, которое они намеревались завоевать, с целью подорвать его экономику с его финансовой системой.

Вопрос 1.2 Функции денег

Деньгам как экономической категории, присущи следующие индивидуальные функции:

Средство измерения стоимости
Средство платежа
Средство обращения
Средство накопления и сбережения

1.Функция средства измерения стоимости представляет собой меру стоимости, которая измеряет стоимость всех товаров, работ или услуг.

Содержание этой функции заключается в том, что деньги как всеобщий эквивалент, могут измерять стоимость любого товара, работ или услуг, попавшего на рынок.

Для выполнения функции меры стоимости существует масштаб цен.

Масштаб цен – это соотношение денежной единицы, используемое для измерения и сравнения стоимости товаров, услуг или работ. В каждой стране свой масштаб цен и своя денежная единица. Например, в Российской Федерации денежной единицей является «рубль», в США это «доллар» и т.п.

2. Функция средства платежа представляет собой обмен денег на товар в одном направлении.

Деньги в функции средства платежа используются как средство оплаты за приобретаемые товары и услуги, за выполнение работ, уплаты долгов и прочих платежей. К прочим платежам можно отнести плату за использование кредита, т.е. плата денег за использование других денег.

3. Функция средства обращения заключается в обмене товара на деньги и денег на товар.

Эта функция имеет важное значение, т.к. она позволяет исключить прямой обмен между владельцами товаров путем введения в процесс этого обмена посредника. Таким посредником являются деньги.

Например, исследователь Африки, позапрошлого века Камерон, когда он был в одной стране, где был только товарообмен и не было хождение денег, столкнулся с таким явлением:

У Камерона была проволока, а ему нужна была лодка, чтобы продолжить свой путь по реке. Он пошёл к одному арабскому купцу, у которого была лодка и предложил обменять свою проволку на лодку. Но купец согласился обменять лодку только на слоновую кость. Тогда Камерон пошёл к другому арабскому купцу и предложил обменять свою проволку на слоновую кость. Этот купец согласился обменять слоновую кость только на сукно. Тогда Камерон пошёл к третьему купцу и тот согласился обменять своё сукно но его проволоку. На это у Камерона ушло около 3-х дней. А если бы в этой стране было бы хождение деньг, то на приобретение лодки у Камерона ушло бы несколько минут.

Товарообмен без участия денег называется бартером. Бартер, как средство без денежного обмена может применяется и сегодня в некоторых странах. Причинами этого может служить:

Сложность проведения денежной политики, особенно в период войны.
Высокий уровень инфляции в отдельных странах.

В Российской Федерации, функцию средства обращения выполняют банкноты и монеты из дешёвых сплавов.

4. Функция средства накопления и сбережения заключается в способносте денег сохранять стоимость на определенный период и увеличиваться в своём количестве принося доход владельцу.

В этой функции, деньги представляют собой актив, который сохраняется после реализации товаров, и обеспечивает покупательскую способность в будущем, т.е. образуется разрыв между продажей и будущей покупкой.

Покупательская способность денег – это способность денежной массы обмениваться на определённое количество товаров или услуг.

С этой функцией связано понятие ликвидность денег.

Ликвидность денег – это возможность превращения денег в товар или услугу.

Накопление денег может происходить в виде следующих финансовых активов:

в виде наличных денег на депозитных счетах в банке;
в виде ценных бумаг;
в виде драгоценных металлов и камней;
в виде недвижимости;
в виде высоколиквидных товарно-материальных ценностей;
в виде высоколиквидной иностранной валюты.

Для того чтобы деньги преумножались, принося доход своему владельцу, необходимо, чтобы денежная наличность не залёживалась в тайниках и напоминала сокровище, которое выпало из среды обращения. В подтверждение этого существует мудрая пословица: «Деньги должны делать деньги».

1 марта 1842 года в Санкт-Петербурге по Казанской улице, дом 7 при Опекунском совете Воспитательного дома открылась первая в России сберкасса. Это произошло по Именному указу Николая I 30 октября (12 ноября) 1841 года об учреждении в России сберегательных касс «с целью доставления недостаточным всякого звания людям средств к сбережению верным и выгодным способом». По уставу 1841 года, сберегательная касса производила только одну вкладную операцию: приём и выдачу денег с начислением процентов на принятые суммы. Сберкнижка хранилась в кассе, вкладчикам же на руки выдавали контрамарки. Для приёма вклада был назначен всего один день в неделю – воскресенье с 9 до 14 часов.

Первая сберегательная книжка состояла из восьми страниц плотной бумаги с водяными знаками, воспроизводившими пеликана, кормящего птенцов – герб Воспитательного дома. Минимальный размер вклада составлял 50 копеек.

Позднее в 1895 году было создано Управление Государственных сберегательных касс. В 1924 году были введены копилки. Сберкассы продавали копилки клиенту, оставляя у себя ключ. Для вскрытия наполненной копилки её владелец должен был прийти в сберкассу или пригласить её сотрудника домой. Все собранные деньги пересчитывались и переводились на счет в сберкассу.

8 ноября 2001 года к 160-летниму юбилею Сбербанка России открыт ведомственный Музей истории сберегательного дела. А на доме 7 по Казанской ул. установлена мемориальная доска.

5. Функция мировых денег

К функциям денег многие ученые в своих работах относят функцию мировых денег. Они считают что она проявляется во взаимоотношенииях между странами или экономическими субъектами ввиде юредических и физицеских лиц находящихся в разных странах. Однако часть ученых с такой позицией не согласты и относят данную функцию к функции средства обращения. Автор также неотносит функцию мировых денег к очередной функции денег в связи стем, что деньги перестав быть полноценными деньгами (т.е. в виде золотых и серебренных монет) утратели всеобщею ликвидность и поэтому только часть денег, т.е. валют ряда стран может выполнять роль мировых денег. К таким вылютам относятся доллар США, Евро, СДР (специальные права заимствования используемые МВФ). Поэтому автор относит мировые деньги к роли в которой деньги могут выступать в качестве мировых платёжных средств, при международных расчётах между странами.

Тема 2 Денежная система РФ

Вопрос 2.1 Классификация денежной системы

Денежная система – это организация денежного обращения в стране, сложившиеся исторически и закреплённая национальным законодательством.

Денежная система (рис. 1) представляет собой разветвленный организм. Его стабильность заключается в постоянстве масштаба цен в стране.

Биметаллизм – это денежная система, при которой роль всеобщего эквивалента одновременно закреплена за золотом и серебром.

При биметаллизме может существовать:

система параллельной валюты – это когда соотношение между золотыми и серебряными монетами устанавливается в соответствии с рыночной ценой металла;
система двойной валюты – это когда государство устанавливает твёрдое соотношение между золотыми и серебреными монетами;
система равной валюты – это когда золотые и серебряные монеты являются средствами платежа в одинаковой степени, но при этом условия эмиссии были различными.

Монометаллизм – это денежная система, при которой только один металл служит всеобщим эквивалентом. Например, в России с 1834 г. по 1852 г. существовал серебряный монометаллизм, а с 1897 г. по 1914 г. действовал золотой монометаллизм.

При золотом монометаллизме могут действовать:

золотомонетный стандарт, при котором платёжными средствами выступают золотые монеты, которые свободно могут обмениваться на банкноты;
золотослитковый стандарт, при котором роль отводится золоту в слитках, которые могут обмениваться на банкноты на установленную сумму;
золотодевизный стандарт, при котором существует свободный обмен банкнот на девизы (в виде иностранной валюты), разменные на золото.

К основным элементам денежной системы относят: денежную единицу, масштаб цен, виды денег находящиеся в обращении, порядок эмиссии денег, регулирование денежного обращения.

Денежная единица заключается в наименовании номинала денежных знаков стоимости. В России единая денежная система была введена Еленой Глинской (мать Ивана Грозного) в период её регентства с 1534 по 1538 год, при которой один рубль составлял сто копеек.

Масштаб цен заключается в покупательской способности денег на внутреннем и внешнем рынках.

К видам денег относятся находящиеся в обращении: банкноты или казначейские билеты, монеты из дешёвых сплавов, векселя, чеки, электронные деньги.

Эмиссия денег заключается в выпуске денежной массы в обращение. Разность между номинальной стоимостью выпущенных денег и стоимостью расходов на их производство (бумага, краска, труд) образует эмиссионный доход страны. В нашей стране деньги в виде банкнот и монет имеет право выпускать только Центральный Банк РФ.

К методам регулирования денежного обращения относится: регулирование процентной ставки рефинансирования по ссудам, предоставляемым центральным банком коммерческим банкам; операции на открытом рынке по покупке и продаже государственных и других ценных бумаг; изменение норматива обязательных резервов коммерческих банков в центральном банке.

Вопрос 2.2 Нормативно-правовые акты, регулирующие денежную систему РФ

Закон РФ от 22.04.1996г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» с последними изменениями и дополнениями от 28.07.2004г. № 89-ФЗ
Закон РФ от 10.06.2002г. № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» с последними изменениями и дополнениями от 29.07.2004г № 97-ФЗ
Закон РФ от 11.11.2003г. № 152-ФЗ «Об ипотечных ценных бумагах» с последними изменениями и дополнениями от 29.12.2004г № 193-ФЗ
Закон РФ от 22.05.2003г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платёжных карт»
Закон РФ от 22.01.1996г. № 13-ФЗ «Об особой экономической зоне в Калининградской области» с последними изменениями и дополнениями от 29.06.2004 г. № 58-ФЗ
Закон РФ от 25.07.1999г. № 104-ФЗ «Об особой экономической зоне в Магаданской области» с последними изменениями и дополнениями от 29.06.2004 г. № 58-ФЗ
Закон РФ от 29.07.1998г. № 136-ФЗ «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг»
Гражданский кодекс РФ (часть 1) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ с последними изменениями и дополнениями от 30.12.2004г. № 217-ФЗ
Гражданский кодекс РФ (часть 2) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ с последними изменениями и дополнениями от 30.12.2004г. № 219-ФЗ
Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» № 2-П от 03.10.2002 г.
Закон РФ от 29.07.2004г. № 96-ФЗ «О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ»
Закон РФ от 20.02.1992г. № 2383-I «О товарных биржах и биржевой торговле» с последними изменениями и дополнениями от 29.06.2004г. № 58-ФЗ
Закон РФ от 26.03.1998г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» с последними изменениями и дополнениями от 10.01.2002г. № 5-ФЗ
Закон РФ от 08.08.2001г. № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов продукции» с последними изменениями и дополнениями от 11.03.2003г. № 32-ФЗ

Тема 3 Виды денег

Вопрос 3.1 Полноценные деньги

Деньги можно подразделить на 2 вида: полноценные деньги и знаки стоимости

Полноценные деньги – это металлические деньги, у которых номинальная стоимость соответствует их реальной стоимости. При стоимости 68 грамм серебра в 1 руб., на серебряную монету с этим весом ставился номинал 1 рубль. К полноценным деньгам относятся монеты из золота и серебра.

Номинальная стоимость – это стоимость, обозначенная на монете.

Реальная стоимость – это стоимость метала, из которого сделана монета.

Для полноценных денег характерна устойчивость, которая обеспечивалась:

свободным разменом знаков стоимости на золотые монеты;
свободной чеканкой золотых монет;
свободным перемещением золота между странами.

Однако при этом недостатками служило то что:

золотодобыча не поспевала за производством товаров и не обеспечивала полную потребность в деньгах;
золотые деньги, у которых большая стоимость не могли обслуживать мелкий по стоимости товарооборот;
золотой стандарт в целом не стимулировал производство товаров и продажу товаров.

Поэтому постепенно серебро и золото вышло из обращения, и появились знаки стоимости.

Сегодня в Российской Федерации из драгоценных металлов, Банком России, выпускаются памятные монеты, которые приобретаются коллекционерами нумизматами. Такие монеты оцениваются не по номинальной стоимости, а по курсовой стоимости, при этом они являются законным средством платежа в Российской Федерации. Курсовая стоимость монет состоящих из золота, серебра, платины или палладия складывается из цены данного металла и коллекционной ценности. Любая монета включает в себя:

Аверс – это лицевая сторона монеты.

Реверс – это обратная сторона монеты.

Гурт – это ребро или обрез монеты.

На аверсе памятной монеты присутствует рисованное изображение с наименованием серии, к которой приурочена данная монета. На реверсе ставится год выпуска, наминал и организация, выпустившая эту монету в лице Банка России.

Во время царствования Екатерины I власти решили уровнять серебренные и медные монеты по стоимости содержания в них метала в результате чего был выпущен медный рубль весом 1.6 кг. в виде четырехугольной плиты. В подтверждение данных слов в нумизматическом собрании Эрмитажа есть рублёвая монета диаметром 78 мм., толщиной 25 мм., весом килограмм. Изготовлена такая монета была в середине XVIII века на Сестрорецком монетном дворе, который работал при оружейном заводе в 1757 – 1778 годах.

При царе Алексее Михайловиче впервые вводятся в обращение медные монеты. Т.к. медь была дешевле серебра в 62 раза и это сулило казне немалую прибыль. Царский двор расплачивался медными монетами за всё, что приобреталось у крестьян и ремесленников, также ими выплачивалось жалование служащим. Хотя подати и иные платежа в казну принимались только серебряными монетами. Отсюда на Руси возникло два сорта денег: хорошие – серебреные и худые – медные. 25 июля 1662 года вспыхнул «Медный бунт». В результате чего медные деньги в 1663 году были отменены. В последствии металлические деньги стали делить на полноценные (где стоимость из металла соответствовала номиналу) и разменные, так называемые неполноценные деньги, служившие для максимально точного расчета между покупателем и продавцом.

Самой большой монетой в мире является монета достоинством 100 тыс. евро. Золотая монета имеет вес 31 килограмм и 37 сантиметров диаметр. Всего их было выпущено 15 штук к юбилею Венской филармонии. Первоначальная цена этой монеты в момент поступлении я в продажу составило 550 тыс. евро.

Вопрос 3.2 Знаки стоимости

Знаки стоимости – это деньги, номинальная стоимость которых выше их реальной стоимости.

Знаки стоимости возникли с развитием товарного производства, когда купля продажа начала осуществляется с рассрочкой платежа. Знаки стоимости считаются неполноценными деньгами, т.к. они являются разменными между собой и используются для наиболее точного расчета между покупателями и продавцами.

К знакам стоимости относится: наличные деньги и безналичные деньги.

Наличные деньги.

К ним относятся банкноты и казначейские билеты (изготовленные из бумаги) и монеты (изготовленные из дешёвых сплавов меди, алюминия и т.п.).

Банкноты – это банковские билеты, которые выпускаются Центральным банком государства. В данный момент они имеют хождение в Российской Федерации.

Казначейские билеты – это бумажные деньги, которые выпускаются казначейством, т.е. правительственным учреждением, для исполнения государственного бюджета.

Появление бумажных денег обусловлено особенностями денег, когда они явились мимолётным посредником товаров. В России первые бумажные деньги появились в 1789 г. при Екатерине 2 и назывались ассигнации. Ассигнация – это польское слово «назначать». Это трактовалось так: «я назначаю на эту бумажку номинал 10 руб.».

Бумажные деньги по сравнению с золотыми деньгами легче хранить; они удобны при расчётах за мелкие партии товаров.

На начальном этапе бумажные деньги выпускались государством наряду с золотыми монетами и могли обмениваться на них. Но появление и рост дефицита бюджета вызвало расширение эмиссии бумажных денег. Золотое обращение постепенно прекратилось, и в итоге банкноты стали не размены на золото.

Банкнота в Российской Федерации имеет номинальное достоинство: 5 руб.; 10 руб.; 50 руб.; 100 руб.; 500 руб. 1000 руб. Ниже достоинством действуют монеты с номиналом 1 коп., 5 коп., 10 коп., 50 коп., 1 руб., 2 руб., 5 руб. и 10 руб. При этом 1 рубль приравнен к 100 копейкам.

У всех этих денег материальное обеспечение в виде товаров или золота отсутствует.

Безналичные деньги

К ним относятся: вексель, электронные деньги, чек и пластиковые карточки

Вексель – это письменное обязательство должника уплатить кредитору или другому лицу определённую сумму денег в установленный срок. Вексель бывает двух видов: простой и переводной.

Простой вексель выписывает должник на имя кредитора. Он представляет собой долговую расписку должника. Здесь участвуют два лица: должник и кредитор.

Переводной вексель выписывает кредитор. Он представляет собой приказ должнику об уплате в указанный срок указанной суммы денег третьему лицу или предъявителю векселя. Такое третье лицо называется «ремитент». При этом получается, что кредитор сам не платит деньги третьему лицу, а платёж за него осуществляет его должник. Здесь участвуют три лица: кредитор (т.е. должник ремитента); должник кредитора (т.е. плательщик денег); ремитент (т.е. получатель денег).

Вексель как ценная бумага может переходить от одного лица к другому с помощью передаточной надписи. Передаточная надпись называется «индоссамент». Она делается на обратной стороне векселя.

Электронные деньги – это денежные средства, которые хранятся на счетах в банках и имеют безбумажную форму. Они применяются в межбанковских и других операциях и функционируют в виде записей на счетах. Современные технические устройства и система связи позволяет производить автоматическое зачисление и списание денежных средств, перевод денежных средств со счёта на счёт, начисление процентов и т.п. Для удобства и простаты носителем электронных денег служит пластиковая карта, при помощи которой клиент может снимать наличные деньги и получать необходимую ему информацию о состоянии его счета, на котором хранятся его денежные средства. К носителю электронных денег можно также отнеси и чек, при предъявлении которого в банк клиента выписавшего его, позволяет получить причитающеюся по нему наличную денежную сумму.

Тема 4 Денежное обращение

Вопрос 4.1 Наличное денежное обращение

Денежное обращение – это движение денег, при выполнении ими своих функций, в наличной и безналичной формах.

Наличное денежное обращение – это движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими функций: платежа и обращения.

Хозяйствующие субъекты могут расплачиваться наличными деньгами за покупку товара или услуги в пределах лимита, до 60 тыс. руб. по одному платежу.

Наличные деньги используются:

- для кругооборота товаров и услуг;

- для расчётов по выплате заплаты, премий, пособий, пенсий, страхового возмещения, при покупке ценных бумаг и выплат по ним дохода (т.е. для расчётов несвязанных непосредственно с движением товаров и услуг).

Налично-денежный оборот включает в себя движение всей наличности (т.е. налично-денежной массы) за определённый период времени между населением и юридическими лицами, между государственными органами и населением.

Денежная масса – это совокупный объём покупательских и платёжных средств, обслуживающих хозяйственный оборот и принадлежащий частным лицам, предприятиям и государству. Это важный количественный показатель движения денег. Для анализа измерения движения денег на определённую дату и за определённый период времени в финансовой статистике используются денежные агрегаты (М0, М1, М2, М3). В России к ним относятся:

М0 – Наличные деньги в обращении (банкноты, металлические монеты из дешёвых сплавов).

М1 – М0 + Средства на текущих счетах банков (расчётные счета; счета капиталовложений; аккредитивы; чековые счета; счета местных бюджетов; счета бюджетных и разных организаций; счета страховых компаний; фонд долгосрочного кредитования; депозиты довостребования в сбербанке).

М2 – М1 + Срочные вклады в сбербанке и краткосрочные государственные ценные бумаги.

М3 – М2 + Депозитные сертификаты (т.е. заёмная ценная бумага) и облигации государственных займов.

На денежную массу влияют 2 фактора:

Количество денежной массы, которая определяется государством. Её увеличение означает огромный дефицит бюджета, который погашается выпуском дополнительных денежных средств в обращение.
Скорость обращения денег, т.е. интенсивное движение денег при выполнении ими функций обращения и платежа.

Закон денежного обращения определяет количество денег, необходимых в каждый данный момент для обеспечения товарного обращения.

Количество денег зависит от трёх факторов:

Количество проданных на рынке товаров,
Уровень цен товаров.
Скорость оборота денег.

Скорость оборота денег – это показатель, определяющий сколько раз, каждый рубль используется для оплаты товаров в течение определённого периода времени (обычно год).

Налично-денежное обращение осуществляется с помощью банкнот или казначейских билетов и монет.

Вопрос 4.2 Безналичное денежное обращение

Безналичное денежное обращение – это движение стоимости без участия наличных денег.

Безналичный денежный оборот охватывает расчёты между предприятиями, учреждениями, организациями разных форм собственности имеющих счета в кредитных учреждениях; между физическими и юридическими лицами с казной государства по оплате налогов; между юридическими лицами и кредитными учреждениями по возврату кредита.

Различают две группы безналичного обращения:

- по торговым операциям;

- по финансовым обязательствам.

Безналичное денежное обращение осуществляется с помощью векселей, чеков, пластиковых карточек и электронных денег.

Таким образом, наличное и безналичное обращение образует общий денежный оборот страны, в котором действуют единые деньги одного наименования.

Вопрос 4.3 Системы денежных потоков

Оборот денег – это элемент денежного потока, имеющий начальную и конечную точку отсчёта.

Денежный поток – это протекающий непрерывно во времени оборот денег.

В наиболее простой схеме денежного оборота (рис. 2) готовые товары обмениваются на ресурсы исходящие от населения. Но т.к. осуществить простой натуральный обмен очень сложно, то появляется посредник в виде денег.

Данная схема показывает, что количество денег в обращении должно быть увязано с количеством цен товаров. Если этого не происходит, то это может привести к инфляции.

Сложная схема денежного оборота (рис. 3) отличается от простой тем, что в ней активное участие принимает государство.

Где:

1 – расходы потребителей;

2 – расходы, связанные с вложением капитала;

3 – налоги и сборы;

4 – финансовые активы (облигации, казначейские векселя, золото и т.п.);

5 – платежи за купленные финансовые активы;

6 – вложение капитала;

7 – поток ресурсов;

8 – доход от реализации ресурсов;

9 – доход от вложения капитала.

Приведённая схема показывает, что капитал хозяйствующего субъекта и капитал населения направлен на получение национального дохода.

Капитал населения – это денежные средства оставшиеся у населения после уплаты налогов и покупки им товаров и услуг. Эти денежные средства предназначены для осуществления разного рода инвестиций с целью получения дохода. Такими инвестициями может быть покупка ценных бумаг, драгоценных металлов и камней, недвижимости, денежные вклады в коммерческие банки, трастовые операции, страхование и т.п.

Национальный доход – это доход, полученный населением страны из всех источников его дохода за определённый промежуток времени.

При кругообороте денежных средств на уровне отдельного хозяйствующего субъекта (рис. 4) капитал в своём движении превращается в выручку от реализации товаров или услуг.

Собственные средства – это денежные средства, обеспечивающие непрерывность процесса производства и реализации произведённой продукции. Источником служит: чистый оборотный капитал как разница оборотных активов с краткосрочными обязательствами и нераспределённая прибыль.

Привлечённые средства – это денежные средства, которые постоянно находятся в распоряжении хозяйствующего субъекта. Источником служит: кредиторская задолженность.

Заёмные средства – это денежные средства, которые привлекаются дополнительно в процесс производства за счёт банковских кредитов.

Вопрос 4.4 Сущность и понятие инфляции

Инфляция – это кризисное состояние денежной системы, приводящая к росту цен. Это зачастую ведёт к стагнации и оказывает негативное влияние на общество, ухудшая экономическое положение и обостряя социальное напряжение. Стагнация – это экономический кризис.

Мерами предотвращения инфляции может служить:

проведение денежной реформы;
проведение антиинфляционной политики;
проведение дефляционной политики;
разработка и осуществление государственной программы развития экономики;
проведение антимонопольной политики;
усиление стимулирования производственного накопления;
изменение структур производственных фондов;
стимулирование кредитной инвестиционной деятельности;
совершенствование налоговой системы;
изменение денежно-кредитной политики.

Тема 5 Система безналичных расчётов

Вопрос 5.1 Условия осуществления безналичных расчетов

Безналичные расчёты производятся при соблюдении следующих условий:

банк хранит денежные средства хозяйствующих субъектов на их счетах, зачисляет поступающие на них суммы, выполняет распоряжение хозяйствующего субъекта о перечислении и выдаче сумм со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотренные договором с клиентом и банковскими правилами;
претензии, связанные с осуществлением расчётных операций, направляются хозяйствующим субъектом в обслуживающий его банк;
средства со счетов хозяйствующих субъектов списываются по распоряжению владельца счётов и т.д.

Гражданин может расплачиваться наличными деньгами или снимать денежные средства непосредственно со своего расчетного счёта в банке, используя пластиковую карту или чек. Также могут использоваться и другие системы расчёта.

Вопрос 5.2 Виды безналичных расчетов

Существуют следующие виды безналичных расчётов:

1) Пластиковая карта – это специфический электронный кошелёк, при помощи которого производится снятие наличных денег с расчётного счёта через банкомат, а также оплата товаров и услуг без участия наличных денег. Существуют следующие виды пластиковых карт:

Кредитная карта – это платёжно-расчётный документ в виде банковской карты, позволяющий её держателю, согласно условиям договора с эмитентом данной кары, осуществлять операции в размере представленной этим эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, для оплаты приобретаемых товаров и услуг.
Дебетная карта – это платёжно-расчётный документ, в виде банковской карты, выдаваемый банками своим вкладчикам для оплаты товаров и для получения наличных денег в банкоматах. Они также используются при расчётах за работу. Такие карты имеют: подпись; фамилию и имя владельца; магнитную полоску; название банка выпустивший данную карту; срок действия; серийный номер карточки и в некоторых случаях фотографию владельца. К ней прилагается личный код доступа, (т.е. пин код состоящий из 4 цифр), который необходим владельцу при использовании карты.

Дебетные карты могут; иметь расчётный счёт в рублях или в долларах или в другой иностранной валюте; а также принадлежать к платёжным системам: Visa, Maestro и т.п.

Использование банковских карт в банкоматах других банков, неминуемо ведёт к снятию комиссионного процента с денежной суммы. Поэтому у каждого банка существует список адресов, где расположены банкоматы данного банка, в которых при использовании в них карт с их клиентов комиссионный сбор не взимается.

Смарт-карта – это платёжно-расчётный документ, в виде банковской карты со встроенным микропроцессором. Она имеет те же функции, что и дебетная карта, но отличается тем, что вместо магнитной полоски информация содержится в микропроцессоре.
Дисконтная карта – это карта, выпускаемая организациями и учреждениями для своих клиентов и дающая её владельцу право на скидку со стоимости приобретаемого товара или услуги.

Она не предназначена для оплаты товаров и услуг в отличии от других пластиковых карт, но зато она позволяет приобрести товар по меньшей цене. Процент предоставляемой скидки обычно не превышает 10 %. Такие карты можно использовать только в тех магазинах или местах, где они действуют.

2) Чек – это денежный документ установленной формы, содержащий безусловный приказ владельца счёта в кредитном учреждении о выплате предъявителю чека указанной денежной суммы.

Чек содержит:

наименование документа;
поручение плательщику выплатить определённую денежную сумму;
наименование плательщика и указание счёта, с которого должен быть произведён платёж;
указание валюты платежа;
дата и место составление чека;
подпись владельца чека;
наименование банка, который его выпустил и подписи его должностных лиц.

Существуют следующие виды чеков:

Расчётный чек. Он имеет хождение в одной стране или на конкретной данной территории. При оплате этим чеком, в него вписывается необходимая денежная сумма и ставится роспись выписавшего его.
Дорожный чек – это платёжный документ, используемый как средство международных расчётов не торгового характера. Они покупаются туристами в банке или в турфирме за наличные деньги.

На дорожном чеке сумма оплаты уже заранее проставлена. Чековая книжка содержит чеки с номиналом: 10 $; 50 $; 100 $. При оплате чеком, клиенту остаётся только оторвать чек с нужной суммой и расписаться на нём.

Еврочек. Он выдаётся без обязательного денежного взноса, но на более крупную денежную сумму, которая имеется на расчётном счёте в банке.

К еврочеку прилагается гарантийная карта, на которой отражается: лимит, который не должен быть превышен; образец подписи и другие реквизиты. При оплате еврочеком предъявляется наличие гарантийной карты. Оплачиваемый чек должен быть передан, выдавшему его банку в течении 20 дней со дня оплаты.

3) Платёжное поручение – это поручение хозяйственного субъекта о перечислении определённой суммы со своего счёта на счёт другого хозяйствующего субъекта. Схема платёжного поручения (рис. 5) осуществляется согласно банковским правилам.

Где:

1 – отправка товара;

2 – покупатель предоставляет в банк платежное поручение;

3 – снятие со счёта денежных средств;

4 – перевод денежных средств;

5 – зачисление на счёт денежных средств;

6 – уведомление клиента о состоянии счёта.

4) Платёжное требование поручение – это расчётный документ, содержащий требование продавца к покупателю на основании расчётных и отгрузочных документов, оплатить стоимость поставленного товара. Схема платёжного требования поручения (рис. 6) осуществляется согласно банковским правилам.

Где:

1 – отправка товара;

2 – отправка отгрузочных документов;

3 – помещение отгрузочных документов в картотеку банка;

4 – передача платёжного требования поручения;

5 – оформление на оплату платёжного требования поручения;

6 – передача отгрузочных документов на товар;

7 – снятие со счёта денежных средств;

8 – перечисление денежных средств;

9 – зачисление на счёт денежных средств;

10 – выписка о состоянии счёта.

5) Инкассо – это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчётных документов причитающиеся ему денежные средства за отгруженный товар и зачисляет их на счёт своего клиента. Схема расчётов по инкассо (рис. 7) осуществляется согласно банковским правилам.

Где:

1 – договор о поставке товара;

2 – отправка товара;

3 – предоставление документов на инкассо (т.е. отгрузочных документов и платёжного требования поручения);

4 – отправка документов на отгрузку и на платёж;

5 – уведомление покупателя о полученных документах (на отгрузку и на платёж);

6 – оформление на оплату документов;

7 – передача отгрузочных документов покупателю;

8 – снятие со счёта денежных средств;

9 – перечисление денежных средств;

10 – зачисление на счёт денежных средств;

11 – выписка о состоянии счёта.

6) Аккредитив – это банковская операция, при которой покупатель поручает своему банку оплатить денежные документы.

В свою очередь банк, открывший аккредитив, может дать другому банку поручение на оплату этих документов т.к. покупатель уже заранее согласен на оплату товара. Аккредитив (рис. 8) открывается банком покупателя в пользу конкретного продавца и на оплату конкретных документов за товар, которые должны поступить от продавца.

Где:

1 – заключение договора о поставке товара;

2 – покупатель даёт поручение на открытие аккредитива;

3 – открытие аккредитива;

4, 5 – уведомление об открытие аккредитива;

6 – отправка товара;

7 – передача отгрузочных документов;

8 – пересылка документов;

9 – снятие со счёта денежных средств, для оплаты документов;

10 – перечисление денежных средств;

11 – передача документов покупателю;

12 – зачисление на счёт денежных средств;

13 – выписка о состоянии счёта.

7) Банковский перевод – это расчётная банковская операция, которая проводится переводом платёжного поручения одного банка другому.

8) Расчёты по открытому счёту – это расчёты, при которых продавец отправляет товар и документы, относя сумму задолжности в дебет счёта, открытого на имя покупателя. Фирмы, которые используют открытый счет, как правило, выступают попеременно покупателями и продавцами.

Раздел 2. Финансы

Отсутствие финансов зачастую приводит к банкротству, также как и неправильно вложенные деньги улетучиваются как дым.

Тема 6 Сущность, функции и роль финансов в системе денежных отношений

Вопрос 6.1. Свойства и роль финансов

Финансы – это система денежных отношений в обществе связанная с формированием и использованием денежных фондов при обороте денежных средств.

Свойства финансов заключаются в их признаках: существование отношений в денежной форме; перераспределение уже распределённого (на уровне хозяйствующего субъекта) валового внутреннего продукта.

Роль финансов как экономической категории заключается в стимулировании производства и различных социальных программ, а также они выступают в роли инструмента воздействующего на хозяйственный процесс. Это воздействие происходит за счёт распределения и управления финансами.

Распределение финансов – это направление денежных средств на накопление или на потребление.
Управление финансами – это совокупность мероприятий направленных на обеспечение целей финансовой политики.

Вопрос 6.2. Функции финансов

Финансам как экономической категории присущи следующие функции:

Формирование доходов – это распределение валового внутреннего продукта на разные денежные фонды.

Валовой внутренний продукт – это рыночная стоимость продукции (работ, услуг), произведённых во всех отраслях народнохозяйственного комплекса и предназначенная для качественного потребления, накопления и экспорта.

В основе распределения валового внутреннего продукта на денежные фонды лежит одностороннее движение стоимости «Товар – Деньги». Это распределение проявляется в форме получения денежной выручки от реализации товаров и распределения её на денежные фонды:

фонд оплаты труда;
амортизационный фонд;
ремонтный фонд;
фонд потребления (на путёвки, на премии и т.д.);
фонд накопления (на приобретения оборудования и т.д.);
резервный фонд;
налоги.
Использование доходов – это конкретное расходование денежных фондов и наличных денег на конкретные цели. Задача этой функции состоит в том, чтобы обеспечить каждого субъекта всеми необходимыми финансовыми ресурсами.

В основе такого расходования лежит двухстороннее движение стоимости, которое выражаются в форме обмена: «Товар – Деньги» и «Деньги – Товар».

Использование финансовых ресурсов, какого либо субъекта для последующего финансирования расходов, связанных с какой либо целью, происходит главным образом за счёт поступающих денежных средств из различных источников дохода.

Финансирование – это процесс предоставления необходимых финансовых ресурсов для обеспечения расходов, связанных с какой либо целью.

Финансовые ресурсы – это совокупность денежных фондов, находящихся в распоряжении субъекта и для направления их в последующем на какие либо цели или мероприятия.

Точки зрения по поводу существования оспариваемых функций денег:

Контрольная функция. По мнению отдельных ученых она заключается в осуществлении контроля за эффективностью осуществления финансовых отношений.

Однако другие ученые не согласны с ней т.к. считают, что контроль могут осуществлять только специальные органы (т.е. субъект, но не как объект)

Вопрос 6.3. Цели и задачи финансовой политики

Государство в зависимости от сферы общественных отношений оказывает воздействие на различные стороны своей деятельности через внутреннюю и внешнюю политику, социальную и культурную, финансовую и техническую.

Финансовая политика – это совокупность мероприятий (как правило, государства или предприятия) по разработке общей концепции основных направлений, целей и главных задач использования финансовых отношений. Государственная финансовая политика — это особая сфера деятельности государства, направленная на мобилизацию финансовых ресурсов, их рациональное распределение и использование для осуществления государством своих функций.

К основным формам государственной финансовой политикой относятся:

- фискальная политика, направленная на регулирование конъюнктуры экономики с помощью доходов и расходов бюджета;

- бюджетная политика, цель которой - регулирование бюджетных процессов;

- финансовые программы, нацеленные на финансирование социальной, региональной и экологической политики;

- финансовая помощь, направляемая на создание условий успешного развития стран с переходной экономикой.

Свое практическое воплощение финансовая политика в лице государства или предприятия реализует через финансовый механизм, используя финансовые рычаги и методы.

Основной целью финансовой политики является: наиболее полная мобилизация и формирование максимально возможного объема финансовых ресурсов, необходимых для удовлетворения потребностей субъекта (государства или предприятия)

Задачи финансовой политики:

обеспечение условий для формирования максимально возможных финансовых ресурсов;
рациональное распределение и использование финансовых ресурсов;
организация регулирования и стимулирования экономических и социальных процессов финансовыми методами;
создание эффективной системы управления финансами.

Вопрос 6.4. Методы управления финансами

Целью управления финансами является финансовая устойчивость и финансовая независимость в интересах субъекта.

Методами управления финансами является:

Финансовое планирование – это процесс разработки финансового плана субъекта хозяйствования.

Финансовое прогнозирование – это разработка на длительную перспективу изменений финансового состояния объекта в целом и его различных частей.

Финансовое регулирование – это организуемая субъектом деятельность по использованию финансов в целях корректировки параметров связанных с затратами, доходами и расходами.

Финансовый контроль – это совокупность мероприятий с применением специфических форм и методов, проводимых субъектами контроля по проверке финансовых операций и действий государственных органов, муниципальных образований, предприятий, организаций, учреждений и граждан, направленных на получение финансового результата. Он позволяет увидеть разные стороны работы хозяйственной деятельности субъекта. Финансовый контроль возникает потому, что финансовые отношения можно планировать и регулировать, так как имеются: конкретные субъекты финансовых отношений (т.е. хозяйствующие субъекты, граждане, государство), нормы, нормативы, цели использования финансовых ресурсов, объёмы и сроки осуществления финансовых операций, правовые условия установленные в законодательном порядке.

Финансовый анализ – это комплексная оценка структуры финансовых ресурсов. При проведении финансового анализа применяются следующие основные методы:

Анализ абсолютных показателей баланса. Данный анализ представляет собой изучение данных предоставленных в бухгалтерской отчетности на конкретную дату. В результате анализа определяется состав имущества, структура финансовых вложений, источники финансирования собственного капитала, размер заемных средств, объем выручки от реализации, размер прибыли и т.д.

Горизонтальный анализ. Данный анализ представляет собой временной анализ, который заключается в сравнении между показателями полученных в базисном (прошлом) и отчетном (текущем) периоде. Он позволяет выявить тенденции изменения статей баланса и определить темпы роста или снижения. Инструментом донного анализа служит построение графика по сравнению показателя во времени.

Трендовый анализ. Данный анализ представляет собой динамический анализ, который заключается в сравнении показателями полученных за ряд лет (3-5 лет). Он позволяет выявить тенденцию динамики показателя без случайных влияний. Тренд (англ. Trend - График) – это закономерность, характеризующая общую долгосрочную тенденцию в изменениях показателей временного ряда. Инструментом донного анализа служит построение графика по динамики изменения показателя во времени.

Сравнительный анализ. Данный анализ представляет собой сопоставление в виде сравнения двух анализируемых показателей. Инструментом донного анализа служит построение графика или таблицы по сравнению показателей в анализируемом периоде.

Он позволяет выявить сравнение показателей, структуры или динамики по одной и той же позиции:

- между плановыми (нормативными) и текущими результатами финансовых показателей анализируемой организации;

- между различными подразделениями компании;

- между различными организациями (конкурентами).

Вертикальный анализ. Данный анализ представляет собой структурный анализ, который проводится в целях определения структуры итоговых финансовых показателей. Он позволяет выявить влияние каждой позиции в зависимости от удельного веса в общем итоговом показателе отчетности. Инструментом донного анализа служит построение диаграммы по структуре общего анализируемого показателя.

Анализ финансовых коэффициентов. Данный анализ представляет собой расчет аналитических финансовых коэффициентов (относительных показателей). Он позволяет выявить влияние взаимосвязь в результате соотношения между отдельными показателями по разным позициям. Расчет относительных показателей осуществляется на основе соотношения одного показателя относительно другого. К таким группам относятся:

- показатели имущественного положения

- показатели ликвидности;

- показатели финансовой устойчивости;

- показатели деловой активности;

- показатели рентабельности.

Тема 7. Финансовый механизм

Вопрос 7.1. Цели, задачи и функции финансового механизма

Финансовый механизм – это динамичная система действия совокупности финансовых рычагов, выражающихся в организации, планировании, управлении денежными потоками и контроле за процессом формирования и использования финансовых ресурсов.

Цель финансового механизма в обеспечении эффективного функционирования финансовой системы. Задачи финансового механизма:

обеспечение стабильного кругооборота финансовых ресурсов;
обеспечение перераспределения финансовых ресурсов в соответствии с потребностями отдельных субъектов хозяйствования;
уменьшение риска потерь финансовых ресурсов субъектами хозяйствования.

Финансовый механизм выступает в роли инструмента воздействия финансов на хозяйственный процесс, под которым понимается совокупность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности хозяйствующего субъекта. Поэтому финансовому механизму по мимо традиционных функций финансов присущи и свои индивидуальные функции: организационная и управленческая.

- Организационная функция финансового механизма направлена на организацию финансовых отношений как объекта управления, т.е. определяет соответствующую логику формирования и создания финансовых ресурсов.

- Управленческая функция финансового механизма выражается в воздействии на денежные потоки по формированию финансовых ресурсов и эффективному их использованию.

Вопрос 7.2. Структура финансового механизма

Структурно финансовый механизм (рис. 9) состоит из двух систем:

- система управляющего воздействия;

- система обеспечения управления.

Система управляющего воздействия – это воздействие на объект управления, предназначенное для достижения цели управления.

Финансовый метод – это способ воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс. Он отвечает на вопрос:

«Как надо воздействовать?», т.е. указывает определённое направление воздействия. Действие финансового метода проявляется в воздействии его на формирование и использование денежных фондов.

Финансовый рычаг – это приём действия финансового метода. Он отвечает на вопрос: «Чем надо воздействовать?», т.е. показывает с помощью какого элемента можно воздействовать на финансовые ресурсы.

Управляющее воздействие не может быть эффективным без надлежащего обеспечения этого воздействия.

Система обеспечения управления – это система, которая позволяет сделать реально выполнимым, какое либо мероприятие.

Правовое обеспечение – это совокупность воздействий на финансовые отношения на основе правовой законодательной базы государства или международных конвенций. Это происходит при помощи Конституции, Кодексов, Постановлений Правительства, Приказов Министерств, Указов Президента, Законов, Устава юридических лиц и т.п.

Нормативное обеспечение – это совокупность воздействий связанных с организацией, планированием, регулированием и контролем денежных потоков, структуры денежных ресурсов в процессе финансовых отношений. Это происходит при помощи инструкций, методических указаний, норм, нормативов, тарифных ставок и т.п.

Норма – это установленная мера, т.е. какая-то средняя величина. Например, нормы расхода сырья, нормы амортизационных отчислений, ставки тарифных взносов, ставки налогов и др.

Норматив – это технический, экономический и другой показатель норм, в соответствии с которым выполняется какая-то программа. Норматив означает расчётную величину. Например, норматив отчислений в ремонтный фонд, норматив потребности в оборотных средствах и т.п.

Информационное обеспечение – это совокупность воздействий на финансовые отношения на основе информации о конъюнктуре рынка, о внешней среде, о результатах деятельности и финансового состояния, а также другой информации разного рода.

Сущность, содержание и функции финансового механизма являются общими для всех отраслей народнохозяйственного комплекса. В тоже время каждая отрасль имеет определённую специфику функционирования в ней финансового механизма, обусловленную особенностями отраслевой организации финансовых отношений.

Финансовый механизм представляет собой целостную и довольно сложную систему.

Как система, финансовый механизм есть совокупность взаимодействующих элементов (подсистем и т.п.), составляющих целостное образование. Каждому элементу этой системы присущи различные свойства. При этом всегда можно выделить общие свойства всех элементов системы. Такими свойствами являются:

Элемент системы выполняет только ему присущую функцию, которая не повторяется другими элементами этой системы. Например, прибыль, цена, налог, страхование, кредитование и т.п.
Элемент обладает способностью взаимодействовать и интегрировать с другими элементами. Например, налог с прибылью, кредитование с инвестированием и т.п.
Элемент тесно связан с другими элементами своей системы. Например, цена с прибылью, процент с кредитом и т.п.

Сложность системы финансового механизма определяется неоднородностью составляющих элементов, разнохарактерностью связей между ними, структурным разнообразием элементов. Это вызывает многообразие и различие элементов системы, их взаимосвязей, тенденций изменений состава и состояния системы, множественность критериев оценки их деятельности.

Тема 8. Финансовый рынок

Вопрос 8.1. Сущность и функции финансового рынка

Эффективное функционирование экономики государства требует хорошо развитого финансового рынка.

Финансовый рынок представляет собой сферу реализации финансовых активов и экономических отношений, возникающих между продавцами и покупателями этих активов. Актив – означает совокупность имущественных прав, принадлежащий хозяйствующему субъекту или гражданину.

Финансовый актив – это товар финансового рынка. Таким товаром являются деньги (рубли и иностранная валюта), коммерческие и фондовые ценные бумаги, а также ценные бумаги представляющие безусловное долговое обязательство страховых компаний и пенсионных фондов, драгоценные металлы в слитках, объекта недвижимого имущества. Роль финансового рынка в экономике страны проявляется в его функциях.

Функции финансового рынка:

Реализация стоимости и потребительной стоимости, заключённой в финансовых активах.
Организация процесса доведения финансовых активов до потребителей
Финансовое обеспечение процессов инвестирования и потребления
Воздействие на денежное обращение

В процессе выполнения финансовым рынком 1-й функции «Реализация стоимости и потребительной стоимости, заключённой в финансовых активах» происходит движение стоимости общественного продукта, которое отражается через обмен денег на финансовый актив.

Это означает законченность акта товарно-денежных отношений, реализацию стоимости, заключённой в финансовом активе, и общественное признание потребительной стоимости, произведённой и выраженной в данном активе. Реализация финансовых активов означает возмещение затрат на производство и обращение этих активов и обеспечение нормального хода процесса их дальнейшего производства и обращения.

2-я функция финансового рынка «Организация процесса доведения финансовых активов до потребителей» проявляется через создание сети различных инструментов по реализации финансовых активов (банков, бирж, брокерских контор и т.п.). Её задача заключается в создании нормальных условий для реализации денежных ресурсов потребителей (покупателей, вкладчиков) в обмен на интересующие их финансовые активы.

3-я функция «Финансовое обеспечение процессов инвестирования и потребления» заключается в создании финансовым рынком условий для привлечения предпринимателем денежных ресурсов, необходимых для развития своей коммерческой деятельности, а также удовлетворения личных потребностей.

Процесс собирания финансовых ресурсов включает в себя как накопление капитала, так и взятие его в займы.

4-я функция «Воздействие на денежное обращение» заключается в создании финансовым рынком условий для непрерывного движения денег в процессе совершения различных платежей и регулирования объёма денежной массы в обращении. Через данную функцию государство осуществляет реализацию на финансовом рынке денежной политики. От устойчивости денежного обращения зависит устойчивость финансового рынка.

Современный финансовый рынок России представляет собой семиблочную систему относительно самостоятельных звеньев. Каждое звено – это рынок одной группы финансовых активов, состоящий из отдельных сегментов, т.е. из рынков отдельного конкретного финансового актива (рис.10).

Для многих финансовых активов (ценные бумаги всех видов, капитал, недвижимость) существует две формы размещения: первичная реализация и вторичная продажа. Поэтому выделяют первичный и вторичный рынок.

На первичном рынке производится первичное размещение только что выпущенных в обращение финансовых активов.

Вторичный рынок – это рынок, где обращаются ранее выпущенные финансовые активы. Здесь в процессе купли-продажи актива определяется его действительный курс (цена), т.е. производится котировка курса финансового актива.

Участников сделок, например, на валютном рынке можно подразделить на четыре категории:

туристы, экспортеры, импортеры, инвесторы, спекулянты, которые непосредственно приобретают и продают валюту для своих целей
коммерческие банки, которые выступают представителями интересов от лица своих клиентов
валютные брокеры, при посредничестве которых коммерческие банки выполняют обязательства перед своими клиентами
центральные банки государств, которые выходят на рынок когда необходимо стабилизировать национальный валютный курс

По мотивам и целям участия на рынке действуют следующие участники:

- хеджеры – это лица, которые проводят операции, предназначенные для защиты валютной выручки от валютно-курсового риска. Для этого они используют инструменты рынка деривативов (это – опционы, варранты и.т.д.)

- спекулянты – это лица, которые заключают сделки исключительно с целью заработать на благоприятном изменении курсов.

- трейдеры – это доверенные лица брокера или дилера, работающий в торговой системе на рынке по приобретению или продаже финансовых активов.

- арбитражёры – это лица, осуществляющие финансовые операции на одном рынке с одновременным проведением противоположной операции на другом рынке в целях извлечения прибыли на разнице курсов на разных рынках и в разные периоды.

группы финансовых активов

виды финансовых активов

Рис. 10. Структура финансового рынка РФ

Вопрос 8.2. Рынок ценных бумаг

Рынок ценных бумаг является важнейшим сегментом финансового рынка.

Рынок ценных бумаг представляет собой сферу экономических отношений, связанных с куплей-продажей ценных бумаг.

Однако не все ценные бумаги обращаются на рынке ценных бумаг. Так, например, ценные бумаги, выраженные в валюте, обращаются на валютном рынке; ценные бумаги, котируемые в золоте, обращаются на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней; страховые свидетельства, пенсионные и медицинские полисы и аналогичные им ценные бумаги являются товаром страхового рынка.

По организационным формам различают:

- биржевой рынок. Сфера обращения ценных бумаг на фондовой бирже. Биржа – это место где созданы условия для заключения контрактов по объективно-рыночной лучшей цене.

- внебиржевой рынок. Сфера обращения ценных бумаг, не допущенных к котировке на фондовых биржах. На внебиржевом рынке размещаются также новые выпуски ценных бумаг. Внебиржевой рынок организуется дилерами, которые могут быть или не быть членами фондовой биржи. Внебиржевой рынок ценных бумаг проводится по телефону, телефаксу, компьютерным сетям. Он занимается главным образом ценными бумагами тех акционерных обществ, которые не имеют достаточное количество акций или доходов для того, чтобы зарегистрировать (пройти листинг) свои акции на бирже.

Главной целью рынка ценных бумаг является высокоэффективное перераспределение финансовых ресурсов.

Значение рынка ценных бумаг проявляется в его функциях:

- Инвестиционная. Мобилизация и аккумулирование временно свободных денежных ресурсов и направление их на развитие перспективных отраслей экономики.

- Регулирование финансовых потоков. Выкупая (или предлагая к продаже на выгодных условиях) государственные ценные бумаги, государственные институты имеют возможность освобождать (или привлекать) дополнительные инвестиционные ресурсы. Тем самым создаются предпосылки для увеличения занятости (или снижения инфляционного давления денежной массы).

- Перераспределение права собственности. Покупка долевых ценных бумаг (акций), удостоверяет право их владельца на участие в управлении акционерным обществом.

- Спекулятивные операции. Наличие ликвидного вторичного рынка, на котором реализуются интересы его участников по покупке и продаже ценных бумаг позволяет инвесторам в случае необходимости продать ценные бумаги и получить доход. Такая возможность увеличивает доверие инвесторов к фондовому рынку, без чего они вряд ли стали бы вкладывать деньги в ценные бумаги.

Тема 9. Финансовая система РФ

Вопрос 9.1. Структура финансовой системы РФ

Финансовая система – это совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются различные денежные фонды.

Основу экономической структуры Российской Федерации составляют экономические отношения, возникающие в нём. В этих отношениях участвуют 4-е субъекта: государство; регион, находящийся на самоуправлении; хозяйствующий субъект (т.е. фирма, корпорация, предприятие и т.п.); гражданин.

Вступая в отношения между собой, эти субъекты участвуют в товарно-денежных отношениях, что приводит к созданию финансовой системы.

Финансовую систему можно рассматривать с позиции её функций или её институтов. С функциональной точки зрения, финансовая система государства – это совокупность денежных отношений функционирующих в государстве. С институциональной точки зрения, финансовая система государства – это совокупность финансовых учреждений (т.е. банки, биржи и т.п.).

Финансовая система РФ представляет собой 4-х блочную систему относительно самостоятельных компонентов (рис. 11).

К таким компонентам относятся:

государственные финансы;
территориальные финансы;
финансы хозяйствующих субъектов;
финансы граждан.

Где, – это двухсторонние финансовые связи и финансовые отношения, возникающие при 2-х противоположных денежных потоках.

Каждый компонент финансовой системы выполняет свои конкретные задачи и обслуживает определённую группу финансовых отношений.

Вопрос 9.2. Государственные финансы

Государственные финансы – это система денежных отношений, связанных с формированием и использованием денежных фондов, необходимых государству для выполнения своих функций.

Задачей государственных финансов является концентрация финансовых ресурсов в распоряжении государства, и направление их на финансирование общегосударственных нужд.

Финансовые ресурсы государства формируются за счёт: налогов; сборов; госпошлин; сумм, полученных от выкупа госпредприятий; доходов от предприятий и хозяйствующих субъектов, находящихся в государственной собственности и т.п.

Государственные финансы выражают денежные отношения, которые возникают:

Приток:

при взимании налогов с граждан;
при взимании налогов с хозяйствующих субъектов;
при возврате бюджетного кредита из бюджетов субъектов РФ;
при других прочих отношениях.

Отток

при предоставлении финансовой помощи бюджетам других уровней;
при выплате государственных пенсий и пособий гражданам;
при финансировании расходов по выполнению госзаказа с хозяйствующими субъектами;
при других прочих отношениях.

Вопрос 9.3. Территориальные финансы

Территориальные финансы – это система денежных отношений по формированию и расходованию территориальных финансовых ресурсов и направление их на экономическое и социальное развитие региона.

Задачей территориальных финансов является концентрация финансовых ресурсов в распоряжении административно-территориальных образований, находящихся на самоуправлении и направление их на финансирование нужд региона и местных муниципальных образований.

Территориальные финансовые ресурсы формируются за счёт: налогов, сборов, штрафов, местных займов, лотерей и за счёт других источников дохода.

Территориальные финансы выражают денежные отношения, которые возникают:

Приток:

при получении финансовых ресурсов для развития региона из федерального бюджета;
при взимании налогов и сборов с граждан;
при взимании налогов и сборов с хозяйствующих субъектов;
при других прочих отношениях.

Отток

при финансировании расходов на экономическую и социальную политику для граждан находящихся на данной территории;
при возврате бюджетного кредита в федеральный бюджет;
при финансировании расходов по выполнению спецзаказа региональных или местных органов власти с хозяйствующими субъектами;
при других прочих отношениях.

Вопрос 9.4. Финансы хозяйствующих субъектов

Финансы хозяйствующих субъектов – это система денежных отношений, связанных с формированием и использованием капитала и доходов денежных фондов в процессе кругооборота денежных средств, в виде различных денежных потоков при участии предприятий, организаций и учреждений.

В финансовой системе Российской Федерации финансы хозяйствующих субъектов занимают центральное место, т.к. главными источниками финансовых ресурсов государства, регионов являются налоговые платежи предприятий и организаций. Все финансовые отношения хозяйствующих субъектов связаны с процессом образования и расходования различных целевых денежных фондов.

Задачей финансов хозяйствующих субъектов является формирование этими субъектами своих денежных фондов и использование их на основе эффективного управления денежным потоком в целях осуществления своей производственно-торговой и финансовой деятельности, получения прибыли, обеспечения финансовой устойчивости.

Финансы хозяйствующих субъектов выражают денежные отношения, которые возникают:

Приток:

при финансировании расходов связанных с выполнением госзаказа из федерального бюджета;
при финансировании расходов связанных с выполнением спецзаказа региональных или местных органов власти из территориальных бюджетов;
при продаже ценных бумаг гражданам;
при других прочих отношениях.

Отток

при перечислении налогов и сборов в федеральный бюджет;
при выплате арендной платы за земельный участок, штрафов, региональных и местных налогов и сборов;
при выплате дивидендов и доходов по ценным бумагам и премий гражданам;
при других прочих отношениях.

Вопрос 9.5. Финансы граждан

Финансы граждан – это система денежных отношений связанная с формированием финансовых ресурсов граждан из всех источников их дохода и расходованием денежных средств на необходимые нужды.

Задачей финансов граждан является формирование доходов, использование их на текущие расходы, на приобретение имущества, на создание финансового портфеля.

Финансовый портфель – это совокупность активов, приносящий его владельцу доход от вложенных денежных средств в фондовые ценные бумаги, в негосударственный пенсионный фонд, в управляющие и страховые компании, а также за счёт использования депозита и других долгосрочных вкладов.

Формирование гражданином личного финансового портфеля позволяет ему жить за счёт регулярно получаемого дохода от ценных бумаг и за счёт других рентных платежей.

Рента – это регулярно получаемый доход. Рента возникает от предоставления в суду капитала, от сдачи в аренду имущества или недвижимости, а также при получении гражданином пожизненной пенсии за счёт его вклада в негосударственные пенсионные фонды, в общие фонды банковского управления и т.п.

Финансы граждан выражают денежные отношения, которые возникают:

Приток:

при выплате государственных пенсий и пособий из федерального бюджета;
при получении дивидендов и доходов по ценным бумагам и премий от хозяйствующих субъектов;
при получении пособий из территориальных бюджетов;
при других прочих отношениях.

Отток

при перечислении налогов и сборов в федеральный бюджет;
при перечислении налогов и сборов в территориальные бюджеты;
при приобретении ценных бумаг у хозяйствующих субъектов;
при других прочих отношениях.

Возникновение финансов граждан вызвано:

Во-первых, с возможностью граждан получать денежные вознаграждения за свою рабочую силу, организаторские способности и интеллектуальную собственность.

Во-вторых, с существованием граждан в качестве индивидуальных предпринимателей.

В-третьих, функционированием рынка ценных бумаг.

При управлении гражданином своими личными финансами, связанных с доходами и расходами денежных средств возрастает значимость контроля. Контроль за денежными потоками гражданин может осуществлять с помощью личного бюджета или если это семья, то с помощью семейного бюджета. Личный бюджет позволяет гражданину обеспечивать своими источниками доходов свои расходы и контролировать распределение этих расходов на потребление, погашение своих долгов, планировать налоги со своего дохода, накопление собственности, платежей по страхованию и медицинскому обслуживанию, расходы на воспитание детей, образование и т.п.

Вопрос 9.6. Нормативно-правовые акты, регулирующие финансовую систему РФ

Гражданский кодекс РФ (часть 1), утвержденный федеральным законом от 30.11.1994г. № 54-ФЗ с последними изменениями и дополнениями. Гражданский кодекс регулирует отношения между лицами или с их участием, осуществляющими самостоятельно на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Данный документ содержит 1-29 глав. К основным главам, связанных с финансовой системой, относятся: Глава 3. Граждане (физические лица), Глава 4. Юридические лица, Глава 5. Участие Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований в отношениях, регулируемых гражданским законодательством, Глава 9. Сделки, Глава 14. Приобретение права собственности, Глава 15. Прекращение права собственности, Глава 16. Общая собственность, Глава 17. Право собственности и другие вещные права на землю, Глава 19. Право хозяйственного ведения, право оперативного управления, Глава 27. Понятие и условия договора, Глава 28. Заключение договора

Гражданский кодекс РФ (часть 2), утвержденный федеральным законом от 26.01.1996г. № 15-ФЗ с последними изменениями и дополнениями. Гражданский кодекс регулирует отношения между лицами или с их участием, осуществляющими самостоятельно на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Данный документ содержит 30 – 59 глав. К основным главам, связанных с финансовой системой, относятся: Глава 31. Мена, Глава 32. Дарение, Глава 33. Рента и пожизненное содержание с иждивением, Глава 34. Аренда, Глава 43. Финансирование под уступку денежного требования, Глава 48. Страхование, Глава 53. Доверительное управление имуществом.

Налоговый кодекс РФ (часть 1), утвержденный федеральным законом от 31.07.1998г. № 147-ФЗ с последними изменениями и дополнениями. Налоговый кодекс устанавливает систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации.

Данный документ содержит 1 – 20 глав. К основным разделам, связанных с финансовой системой, относятся: Раздел I. Общие положения, Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях, Раздел III. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, их должностных лиц, Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль, Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение, Раздел VII. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц

Налоговый кодекс РФ (часть 2), утвержденный федеральным законом от 05.08.2000г. № 118-ФЗ с последними изменениями и дополнениями. Налоговый кодекс устанавливает систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации.

Данный документ содержит 21 – 31 глав. К основным разделам, связанных с финансовой системой, относятся: Раздел VIII. Федеральные налоги, Раздел IX. Региональные налоги и сборы, Раздел X. Местные налоги,

Бюджетный кодекс РФ, утвержденный федеральным законом от 09.07.1999г. № 159-ФЗ, с последними изменениями и дополнениями. Бюджетный кодекс устанавливает общие принципы бюджетного законодательства Российской Федерации, организации и функционирования бюджетной системы Российской Федерации, правовое положение субъектов бюджетных правоотношений, определяет основы бюджетного процесса и межбюджетных отношений в Российской Федерации, порядок исполнения судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, основания и виды ответственности за нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации.

Данный документ содержит 1 – 28 глав. К основным разделам, связанных с финансовой системой, относятся: Раздел I. Бюджетное устройство Российской Федерации, Раздел II. Доходы бюджетов, Раздел III. Расходы бюджетов, Раздел IV. Сбалансированность бюджетов, Раздел V. Участники бюджетного процесса, Раздел VI. Составление проектов бюджетов, Раздел VII. Рассмотрение и утверждение бюджетов, Раздел VIII. Исполнение бюджетов, Раздел IX. Государственный и муниципальный финансовый контроль,

Федеральный закон РФ от 27.11.1992г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в РФ» с последними изменениями и дополнениями. Настоящий Закон регулирует отношения между лицами, осуществляющими виды деятельности в сфере страхового дела, или с их участием, отношения по осуществлению государственного надзора за деятельностью субъектов страхового дела, а также иные отношения, связанные с организацией страхового дела. Данный документ содержит 1 – 5 глав.
Федеральный закон РФ от 26.12.1995г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» с последними изменениями и дополнениями. Настоящий Закон определяет порядок создания, реорганизации, ликвидации, правовое положение акционерных обществ, права и обязанности их акционеров, а также обеспечивает защиту прав и интересов акционеров. Данный документ содержит 1 – 14 глав.
Федеральный закон РФ от 08.02.1998г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» с последними изменениями и дополнениями. Настоящий Закон определяет в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации правовое положение общества с ограниченной ответственностью, права и обязанности его участников, порядок создания, реорганизации и ликвидации общества. Данный документ содержит 1 – 6 глав.
Федеральный закон РФ от 25.02.1999г. № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» с последними изменениями и дополнениями. Настоящий Закон определяет правовые и экономические основы инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Российской Федерации, а также устанавливает гарантии равной защиты прав, интересов и имущества субъектов инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, независимо от форм собственности. Данный документ содержит 1 – 6 глав.
Федеральный закон РФ о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период. (Например - Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов»). Настоящий Закон устанавливает сумму доходов и расходов исходя из прогнозируемого объема валового внутреннего продукта и уровня инфляции. Данный документ содержит 30 статей и 48 приложений.
Другие нормативно-законодательные документы.

Тема 10. Страховая система РФ

Вопрос 10.1. Сущность и функции страхования

Страхование как экономическая категория – это система экономических отношений, которые включают совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использование на возмещение ущерба, обусловленного различными непредвиденными неблагоприятными явлениями (рисками).

Страховое дело означает сферу деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием.

В основе страхования лежит страх. Я боюсь и поэтому передаю свой страх кому-то другому и получаю от него защиту от возможных потерь. Отсюда возникает термин «страховка», употребляемый альпинистами, артистами цирка, спортсменами и др.

Страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов хозяйствующих субъектов и граждан при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых премий (взносов). Страхование занимается только распределением убытка (ущерба) одного страхователя между всеми страхователями (рис. 12).

Функции страхования

Первая функция — формирование специализированного страхового фонда денежных средств. Этот фонд может формироваться как в обязательном, так и в добровольном порядке. Государство, исходя из экономической и социальной обстановки, регулирует развитие страхового дела в стране. Функция формирования специализированного страхового фонда реализуется в системе запасных и резервных фондов, обеспечивающих стабильность страхования, гарантию выплат и возмещений. Если в коммерческих банках аккумулирование средств населения с целью, например, денежных накоплений, имеет только сберегательное начало, то страхование через функцию формирования специализированного страхового фонда несет сберегательно-рисковое начало.

Вторая функция страхования — возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан. Право на возмещение ущерба в имуществе имеют только физические и юридические лица, которые являются участниками формирования страхового фонда. Возмещение ущерба через указанную функцию осуществляется физическим или юридическим лицам в рамках имеющихся договоров имущественного страхования. Порядок возмещения ущерба определяется страховыми компаниями исходя из условий договоров страхования, и регулируется государством (лицензирование страховой деятельности).

Третья функция страхования — предупреждение страхового случая и минимизация ущерба — предполагает широкий комплекс мер, в том числе финансирование мероприятий по недопущению или уменьшению негативных последствий от несчастных случаев, стихийных бедствий. Сюда же относится правовое воздействие на страхователя, закрепленное в условиях заключенного договора страхования и ориентированное на его бережное отношение к застрахованному имуществу. Комплекс мер страховщика по предупреждению страхового случая и минимизации ущерба носят название превенция. В целях реализации этой функции страховщик образует особый денежный фонд предупредительных мероприятий. Действия страховых следователей отражены в таких кинокартинах как «Самрат», «Афера Томаса Крауна», «Если наступит завтра».

Участниками страховых отношений, являются:

1) страхователи, застрахованные лица, выгодоприобретатели;

2) страховые организации (страховщики);

3) общества взаимного страхования;

4) страховые агенты;

5) страховые брокеры;

6) страховые актуарии;

7) федеральный орган исполнительной власти, к компетенции которого относится осуществление функций по контролю и надзору в сфере страховой деятельности (страхового дела). К такому органу относится Федеральная служба страхового надзора.

8) объединения субъектов страхового дела.

Страхователь - юридические лица и дееспособные физические лица, заключившие со страховщиками договоры страхования.

Застрахованный - физическое лицо, в пользу которого заключен договор страхования.

Выгодоприобретатель - физическое лицо или юридическое лицо указанное в договоре страхования для получения выплат.

Страховщики - юридические лица, созданные для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования.

Общества взаимного страхования – это юридические и физические лица созданные в виде общества взаимного страхования, для страховой защиты своих имущественных интересов.

Страховые агенты - это юридические и физические лица, которые представляют страховщика в отношениях со страхователем и действуют от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями.

Страховые брокеры - это юридические и физические лица, которые действуют в интересах страхователя (перестрахователя) или страховщика (перестраховщика) и осуществляют деятельность по оказанию услуг, связанных с заключением договоров страхования (перестрахования) между страховщиком (перестраховщиком) и страхователем (перестрахователем).

Страховые актуарии - физические лица, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие на основании трудового договора или гражданско-правового договора со страховщиком деятельность по расчетам страховых тарифов, страховых резервов страховщика, оценке его инвестиционных проектов с использованием актуарных расчетов.

Объединения субъектов страхового дела – это объединения страховых компаний в виде союзов, ассоциаций и иные объединения, которые созданы в целях координации своей деятельности, представления и защиты общих интересов своих членов.

Вопрос 10.2. Отрасли, виды и формы страхования

Объектами страхования могут быть имущественные интересы, не противоречащие законодательству Российской Федерации. К имущественным интересам относятся интересы, которые связаны:

• с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица (личное страхование);

• с владением, пользованием, распоряжением имуществом (имущественное страхование);

• с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу гражданина, а также вреда, причиненного хозяйствующему субъекту (страхование ответственности).

Исходя из объектов страхования различают три отрасли страхования:

личное, имущественное; ответственности.

К видам объектов личного страхования относится:

1.Страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события;

2. Пенсионное страхование;

3. Страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика;

4.Страхование от несчастных случаев и болезней;

5.Медицинское страхование.

К видам объектов страхования имущества относится:

1. Страхование имущества юридических лиц, за исключением транспортных средств и сельскохозяйственного страхования;

2. Страхование предпринимательских рисков;

3. Страхование средств наземного транспорта (за исключением средств железнодорожного транспорта);

4. Страхование средств железнодорожного транспорта;

5. Страхование средств воздушного транспорта;

6. Страхование средств водного транспорта;

7.Сельскохозяйственное страхование (страхование урожая, сельскохозяйственных культур, многолетних насаждений, животных);

8. Страхование грузов;

9. Страхование имущества граждан, за исключением транспортных средств;

10. Страхование финансовых рисков.

К видам объектов страхования ответственности относится:

1. Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств

2. Страхование гражданской ответственности владельцев средств воздушного транспорта;

3. Страхование гражданской ответственности владельцев средств водного транспорта;

4. Страхование гражданской ответственности владельцев средств железнодорожного транспорта;

5. Страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты;

6. Страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг;

7. Страхование гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам;

8. Страхование гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору.

По форме проведения страхование может быть обязательное (в силу закона) и добровольное страхование. Инициатором обязательного страхования является государство, которое в форме закона обязывает юридических и физических лиц вносить средства для обеспечения общественных интересов. Государство устанавливает обязательную форму страхования, когда страховая защита тех или иных объектов связана с интересами не только отдельных страхователей, но и всего общества. Инициатором добровольного страхования выступают хозяйствующие субъекты, физические и юридические лица. При добровольном страховании происходит замкнутое распределение ущерба, между членами страхового сообщества исходя из установленных правовых норм.

Системы страховых отношений, реализуемых в процессе страхования, помимо самого страхования включают:

сострахование - страхование, при котором объект страхования может быть застрахован по одному договору совместно с несколькими страховщиками;
страховой пул - объединение страховщиков для совместного страхования определенных рисков, прежде всего, для страхования опасных, крупных и малоизвестных рисков;
двойное страхование - страхование у нескольких страховщиков одного и того же интереса от одних и тех же опасностей, когда общая страховая сумма превышает страховую стоимость;
перестрахование - страхование риска неисполнения всех или части своих обязательств перед страхователем одним страховщиком (перестрахователем) на определенных договором условиях у другого страховщика (перестраховщика);
самострахование - создание страхового резервного фонда непосредственно самим хозяйствующим субъектом в обязательном (акционерное общество, совместное предприятие) или добровольном (товарищество) порядке;
взаимное страхование - страхование имущества и имущественных интересов, осуществляемое на взаимной основе путем объединения денежных средств граждан и/или хозяйствующих субъектов

Тема 11. Бюджетная система РФ

Вопрос 11.1. Бюджетная политика и бюджетное устройство государства

Бюджет – это форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

Происхождение термина «бюджет» относится к 16 – 17 веку и имеет следующую историю: Министр финансов (т.е. канцлер казначейства) Англии, на палате общин доставал у всех на виду из своего портфеля документ, в котором были сформулированы положения о налогообложении. Это называлось открытием бюджета т.к. раньше слово «бюджет» в переводе с английского языка означало сумку (т.е. портфель). Позднее название портфеля было перенесено на сам документ. И начиная с 1870 года слово “бюджет” закрепилось в обиходе как название документа, заключавшего в себе утверждённый парламентом план доходов и расходов государства.

Исторически возникновение и развитие бюджета связано с возникновением и функционированием государства. Объективный характер бюджетных отношений обусловлен тем, что в руках государства должна концентрироваться определённая часть национального дохода, которая необходима для решения задач возложенных на государство. Государство – это общественный институт, на который возлагаются функции управления обществом, охраны его экономической, социальной и политической структуры.

Государство в процессе формирования и эффективного использования своего денежного фонда, в соответствии с бюджетным устройством и бюджетным процессом использует бюджетную политику.

Бюджетная политика – это комплекс юридических, экономических, организационных мер по составлению бюджетов, регулированию дефицитом и профицитом бюджета, организации бюджетного устройства и контроля, за бюджетным процессом.

Бюджетная политика Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период определяется в Бюджетном послании Президента Российской Федерации к Федеральному Собранию. К основным направлениям и ориентирам бюджетной политики, например в 2008 - 2010 годах относится:

- итоги бюджетной политики в 2000-2006 годах;

- основные принципы бюджетной стратегии на 2008-2010 годы и дальнейшею перспективу;

- основные направления налоговой политики;

- основные приоритеты бюджетных расходов;

- совершенствование бюджетных отношений.

Бюджет действует в двух направлениях:

Как экономический рычаг планирования, регулирования и управления экономикой страны (или региона, находящегося на самоуправлении). Это направление означает, что бюджет – это финансовый план страны или региона.
Как механизм движения финансовых ресурсов и организации денежных отношений, с помощью которого осуществляется распределение национального дохода между территориями и отраслями. Это направление означает, что бюджет – это звено единой финансовой системы государства.

Бюджетное устройство – это организация и принципы построения бюджетной системы, её структура, взаимосвязь между отдельными звеньями. Составными частями бюджетного устройства РФ является: бюджетная система, бюджетная классификация

Бюджетный процесс – это порядок деятельности всех участников бюджетного процесса по составлению, рассмотрению, утверждению, исполнению и контролю за исполнением бюджетов.

Государственный бюджет РФ содержит в себе годовой бюджет, который составляется на один финансовый год. В Российской Федерации финансовый год установлен с 1 января по 31 декабря. А в ряде стран финансовый год не совпадает с календарным годом. Например: в США финансовый год – с 1 октября по 30 сентября, в Швеции – с 1 июля по 30 июня, в Японии – с 1 апреля по 31 марта.

Начиная с 2007 года проект федерального бюджета и проекты бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации составляются и утверждаются сроком на три года - очередной финансовый год (1 год) и плановый период (2 года).

Этапы бюджетного процесса включает порядок разработки, рассмотрения, одобрения, утверждения и исполнения бюджета:

1) Стадия составления бюджета. Составление проекта бюджета основывается на: Бюджетном послании Президента Российской Федерации; прогнозе социально-экономического развития соответствующей территории; основных направлениях бюджетной и налоговой политики.

Непосредственное составление проекта бюджета и проектировок основных показателей бюджета на среднесрочную перспективу осуществляет Министерство финансов РФ.

Этапы формирования федерального бюджета:

1 этап - разработка федеральными органами исполнительной власти и выбор Правительством Российской Федерации плана-прогноза функционирования экономики Российской Федерации, содержащего основные макроэкономические показатели, характеризующие состояние экономики.

2 этап - распределение федеральными органами исполнительной власти предельных объемов бюджетного финансирования на очередной финансовый год в соответствии с функциональной и экономической классификациями расходов бюджетов Российской Федерации и по получателям бюджетных средств.

3 этап - Правительство Российской Федерации рассматривает прогноз социально-экономического развития Российской Федерации и уточненные параметры прогноза социально-экономического развития на среднесрочную перспективу, проект федерального бюджета и проекты бюджетов государственных внебюджетных фондов, проект перспективного финансового плана, другие документы и материалы, характеризующие бюджетно-финансовую политику представленные Министерством финансов Российской Федерации, Министерством экономики Российской Федерации, другими федеральными органами исполнительной власти, и утверждает проект федерального закона о федеральном бюджете для внесения его в Государственную Думу.

2) Стадия внесения на рассмотрение Государственной Думы бюджета.

А) Правительство РФ вносит на рассмотрение Государственной Думы непосредственно сам проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период с одновременно со следующими документами и материалами:

- основные направления бюджетной и налоговой политики;

- предварительные итоги социально-экономического развития соответствующей территории за истекший период текущего финансового года и ожидаемые итоги социально-экономического развития соответствующей территории за текущий финансовый год;

- прогноз социально-экономического развития соответствующей территории;

- прогноз основных характеристик (общий объем доходов, общий объем расходов, дефицита (профицита) бюджета) консолидированного бюджета соответствующей территории на очередной финансовый год и плановый период либо проект среднесрочного финансового плана;

- пояснительная записка к проекту бюджета;

- методики (проекты методик) и расчеты распределения межбюджетных трансфертов;

- верхний предел государственного (муниципального) долга на конец очередного финансового года (на конец очередного финансового года и конец каждого года планового периода);

- проект программы государственных (муниципальных) внутренних заимствований на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период);

- проект программы государственных внешних заимствований на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период);

- проекты программ государственных (муниципальных) гарантий на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период);

- проект программы предоставления бюджетных кредитов на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период);

- оценка ожидаемого исполнения бюджета на текущий финансовый год;

- проекты законов о бюджетах государственных внебюджетных фондов;

- предложенные законодательными (представительными) органами, органами судебной системы, органами государственного (муниципального) финансового контроля, созданными законодательными (представительными) органами, проекты бюджетных смет указанных органов, представляемые в случае возникновения разногласий с финансовым органом в отношении указанных бюджетных смет;

- проект федерального закона о внесении изменений и дополнений в законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах;

- проект федерального закона о внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О бюджетной классификации Российской Федерации";

- проект федерального закона о тарифах страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на очередной финансовый год;

- иные документы и материалы.

Б) Банк России представляет проект основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики на очередной финансовый год и плановый период.

3) Стадия процесса рассмотрения Государственной Думой бюджета. Государственная Дума рассматривает проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в трех чтениях (начиная с 2007 года):

А) В первом чтении (в течении 30 дней со дня его внесения в Государственную Думу Правительством Российской Федерации) обсуждается его концепция и прогноз социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год, основные направления бюджетной и налоговой политики на очередной финансовый год, основные принципы и расчеты по взаимоотношениям федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации, проект программы государственных внешних заимствований Российской Федерации в части источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета, а также основные характеристики федерального бюджета, к которым относятся:

- прогнозируемый в очередном финансовом году и плановом периоде общий объем доходов с выделением прогнозируемого объема нефтегазовых доходов федерального бюджета;

- приложение к федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, устанавливающее нормативы распределения доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период в случае, если они не утверждены настоящим Кодексом;

- общий объем расходов в очередном финансовом году и плановом периоде;

- условно утверждаемые расходы в объеме не менее 2,5 процента общего объема расходов федерального бюджета на первый год планового периода и не менее 5 процентов общего объема расходов федерального бюджета на второй год планового периода;

- объем нефтегазового трансферта в очередном финансовом году и плановом периоде;

- верхний предел государственного внутреннего и внешнего долга Российской Федерации на конец очередного финансового года и каждого года планового периода;

- нормативная величина Резервного фонда в очередном финансовом году и плановом периоде;

- дефицит (профицит) федерального бюджета.

Б) Во втором чтении (в течение 35 дней со дня его принятия в первом чтении) утверждаются:

- приложение к федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, устанавливающее перечень главных администраторов доходов федерального бюджета;

- приложение к федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, устанавливающее перечень главных администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета;

- бюджетные ассигнования (за исключением утвержденных в первом чтении условно утверждаемых (утвержденных) расходов) по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период в пределах общего объема расходов федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период, утвержденных в первом чтении, в соответствии с пунктом 2 статьи 192 настоящего Кодекса;

- приложение к федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, устанавливающее распределение между субъектами Российской Федерации межбюджетных трансфертов на очередной финансовый год и плановый период;

- программа предоставления государственных финансовых и государственных экспортных кредитов на очередной финансовый год и плановый период (приложение к федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период);

- программа государственных внутренних заимствований Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (приложение к федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период);

- программа государственных внешних заимствований Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (приложение к федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период);

- программа государственных гарантий Российской Федерации в валюте Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (приложение к федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период);

- программа государственных гарантий Российской Федерации в иностранной валюте на очередной финансовый год и плановый период (приложение к федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период);

- приложение к федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период по долгосрочным целевым программам с указанием бюджетных ассигнований, направленных на финансовое обеспечение указанных программ на очередной финансовый год и плановый период;

- текстовые статьи проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

В) В третьем чтении (в течение 15 дней со дня принятия указанного законопроекта во втором чтении) утверждаются:

- ведомственная структура расходов федерального бюджета на очередной финансовый год;

- ведомственная структура расходов федерального бюджета на первый и второй годы планового периода.

После чего законопроект выносится на голосование в целом.

Принятый Государственной Думой федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в течение 5 дней со дня принятия передается на рассмотрение Совета Федерации.

(до 2007 года Государственная дума рассматривала закон о бюджете в 4-х чтениях:

- в 1 чтении - доходы федерального бюджета по группам, подгруппам и статьям классификации доходов бюджетов Российской Федерации; дефицит федерального бюджета в абсолютных цифрах и в процентах к расходам федерального бюджета на очередной финансовый год и источники покрытия дефицита федерального бюджета; общий объем расходов федерального бюджета.

- в 2 чтении - расходы федерального бюджета по разделам функциональной классификации расходов бюджетов РФ в пределах общего объема расходов федерального бюджета, утвержденного в первом чтении; размер Федерального фонда финансовой поддержки субъектов РФ

- в 3 чтении - расходы федерального бюджета по подразделам функциональной классификации расходов бюджетов РФ; расходы федерального бюджета по главным распорядителям средств федерального бюджета по всем четырем уровням функциональной классификации расходов бюджетов РФ; распределение средств Федерального фонда финансовой поддержки субъектов Российской Федерации по субъектам Российской Федерации; основные показатели государственного оборонного заказа; расходы федерального бюджета на финансирование федеральных целевых программ: Федеральной адресной инвестиционной программы, государственной программы вооружения в пределах расходов, утвержденных во втором чтении по разделам федерального бюджета; программы предоставления гарантий Правительства РФ; программы предоставления средств федерального бюджета на возвратной основе по каждому виду расходов: Программа государственных внешних заимствований Российской Федерации, Программа государственных внутренних заимствований Российской Федерации, Программа предоставления Российской Федерацией государственных кредитов иностранным государствам, перечень законодательных актов (статей, отдельных пунктов статей, подпунктов, абзацев), действие которых отменяется или приостанавливается в связи с тем, что бюджетом не предусмотрены средства на их реализацию.

- в 4 чтении - проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год голосуется в целом).

4) Стадия порядка рассмотрения Советом Федерации бюджета. При рассмотрении федеральный закон о федеральном бюджете голосуется на предмет его одобрения в целом в течение 14 дней со дня представления Государственной Думой.

Одобренный Советом Федерации федеральный закон о федеральном бюджете в течение 5 дней со дня одобрения направляется Президенту РФ для подписания и обнародования.

В случае отклонения федерального закона о федеральном бюджете Советом Федерации указанный федеральный закон передается для преодоления возникших разногласий в согласительную комиссию. Согласительная комиссия в течение 10 дней выносит на повторное рассмотрение Государственной Думы согласованный федеральный закон о федеральном бюджете, которая повторно рассматривает федеральный закон о федеральном бюджете в одном чтении.

5) Стадия утверждения Президентом РФ бюджета.

В случае утверждения Президентом РФ федерального закона о федеральном бюджете, данный закон подписывается и обнародуется, для дальнейшего его исполнения.

В случае отклонения Президентом РФ федерального закона о федеральном бюджете данный закон передается для преодоления возникших разногласий в согласительную комиссию. При этом в состав согласительной комиссии включается представитель Президента Российской Федерации. Согласительная комиссия в течение 10 дней выносит на повторное рассмотрение Государственной Думы согласованный федеральный закон о федеральном бюджете. Государственная Дума повторно рассматривает федеральный закон о федеральном бюджете в одном чтении.

6) Стадия исполнения бюджета. Исполнение бюджетов предусматривает:

А) Исполнение бюджетов по доходам включает в себя:

- перечисление и зачисление доходов на единый счет бюджета;

- распределение в соответствии с утвержденным бюджетом регулирующих доходов;

- возврат излишне уплаченных в бюджет сумм доходов;

- учет доходов бюджета и составление отчетности о доходах соответствующего бюджета.

Б) Исполнение бюджетов по расходам включает в себя:

- составление и утверждение бюджетной росписи;

- утверждение и доведение уведомлений о бюджетных ассигнованиях до распорядителей и получателей бюджетных средств, а также утверждение смет доходов и расходов распорядителям бюджетных средств и бюджетным учреждениям;

- утверждение и доведение уведомлений о лимитах бюджетных обязательств до распорядителей и получателей бюджетных средств;

- принятие денежных обязательств получателями бюджетных средств;

- подтверждение и выверка исполнения денежных обязательств;

- расходование бюджетных средств.

Бюджеты по расходам исполняются в пределах фактического наличия бюджетных средств на едином счете бюджета

Участниками бюджетного процесса в Российской Федерации является: Президент РФ; органы законодательной власти; органы исполнительной власти; органы денежно-кредитного регулирования; органы государственного и муниципального финансового контроля; государственные внебюджетные фонды; главные распорядители и распорядители бюджетных средств; органы, на которые законодательно возложены бюджетные, налоговые и иные полномочия; бюджетные учреждения, автономные учреждения, государственные и муниципальные унитарные предприятия, другие получатели бюджетных средств, а также кредитные организации, осуществляющие отдельные операции со средствами бюджетов.

Вопрос 11.2. Структура бюджетной системы РФ

Бюджетная система Российской Федерации – основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов (рис. 13).

В бюджетную систему РФ входят:

1. Федеральный бюджет – это форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций государства. Он взаимодействует со всеми звеньями финансовой системы РФ, а также выражает функционирование международных финансовых отношений, осуществляемых Российской Федерацией.

2. Бюджеты субъектов РФ – это форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций соответствующего субъекта РФ.

В составе Российской Федерации находятся 84 субъекта РФ, которые разделены по 7 федеральным округам: Центральный, Северо-Западный, Южный, Приволжский, Уральский, Сибирский, Дальневосточный.

Бюджеты субъектов РФ включают в себя:

Бюджеты 21 республик в составе РФ: Карелия, Коми, Адыгея, Дагестан, Ингушетия, Кабардино-Балкарская, Калмыкия, Карачаево-Черкесская, Северная Осетия – Алания, Чеченская, Башкортостан, Марий Эл, Мордовия, Татарстан, Удмуртская, Чувашская, Алтай, Бурятия, Тыва, Саха (Якутия), Хакасия.
Бюджеты 5 автономных округов: Ненецкий, Ханты-Мансийский – Юрга, Ямало-Ненецкий, Агинский Бурятский, Чукотский.
Бюджеты 8 краёв: Приморский, Хабаровский, Краснодарский, Ставропольский, Алтайский, Пермский, Красноярский (в результате объединения с 1 января 2007 года Красноярского края, Таймырского (Долгано-Ненецкого) автономного округа и Эвенкийского автономного округа), Камчатский (в результате объединения с 1 июля 2007 года Камчатской области и Корякского автономного округа).
Бюджеты 47 областей: Калининградская, Белгородская, Брянская, Владимирская, Воронежская, Ивановская, Калужская, Костромская, Курская, Липецкая, Московская, Орловская, Рязанская, Смоленская, Тамбовская, Тверская, Тульская, Ярославская, Архангельская, Вологодская, Ленинградская, Мурманская, Новгородская, Псковская, Астраханская, Волгоградская, Ростовская, Кировская, Нижегородская, Оренбургская, Пензенская, Самарская, Саратовская, Ульяновская, Курганская, Свердловская, Тюменская, Челябинская, Кемеровская, Новосибирская, Омская, Томская, Читинская, Амурская, Магаданская, Сахалинская, Иркутская (в результате объединения с 1 января 2008 года Иркутской области и Усть-Ордынского Бурятского автономного округа).
Бюджет 1 автономной области: Еврейская автономная область.
Бюджеты 2 городов: Москва и Санкт-Петербург.

3. Местные бюджеты – это бюджеты муниципальных образований в форме образования и расходования денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций местного самоуправления.

К местным бюджетам относятся:

- бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов, бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга;

- бюджеты городских и сельских поселений (входящие в состав муниципального района).

4. Бюджеты федеральных государственных внебюджетных фондов - это форма образования и расходования денежных средств, образуемых вне федерального бюджета. Они предназначены для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, охрану здоровья и медицинскую помощь.

5. Бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов - это форма образования и расходования денежных средств, образуемых вне бюджетов субъектов Российской Федерации.

Вопрос 11.3. Принципы бюджетной системы РФ

Построение бюджетной системы РФ основывается на следующих принципах:

1) единство бюджетной системы РФ;

2) разграничение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы РФ;

3) самостоятельность бюджетов;

4) равенство бюджетных прав субъектов РФ и муниципальных образований;

5) полнота отражения доходов и расходов бюджетов;

6) сбалансированность бюджета;

7) эффективность и экономность использования бюджетных средств;

8) общее (совокупное) покрытие расходов бюджетов;

9) гласность;

10) достоверность бюджета;

11) адресность и целевой характер бюджетных средств.

1) Единство бюджетной системы означает единство бюджетного законодательства, принципов организации и функционирования бюджетной системы, форм бюджетной документации и отчетности, бюджетной классификации бюджетной системы, санкций за нарушение бюджетного законодательства, единый порядок установления и исполнения расходных обязательств, формирования доходов и осуществления расходов бюджетов бюджетной системы, ведения бюджетного учета и отчетности бюджетов бюджетной системы и бюджетных учреждений, единство порядка исполнения судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы.

Принцип единства позволяет, используя необходимую статистическую и бюджетную информацию, составлять консолидированные бюджеты.

Консолидированный бюджет – это свод бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории (рис. 14).

Консолидированный бюджет РФ включает в себя свод бюджетов нижестоящих территориальных уровней и бюджета соответствующего национально-государственного образования.

2) Принцип разграничения доходов и расходов между бюджетами разных уровней означает закрепление в соответствии с законодательством доходов и расходов за бюджетами бюджетной системы, а также определение полномочий органов государственной власти (органов местного самоуправления) по формированию доходов, установлению и исполнению расходных обязательств. Собственные доходы бюджета – это доходы, закреплённые законодательством РФ на постоянной основе полностью или частично за соответствующими бюджетами. К ним относятся: налоговые доходы (т.е. федеральные, региональные или местные налоги); неналоговые доходы (т.е. доходы от продажи собственного имущества, от оказанных платных услуг, а также платежи в виде штрафов); доходы, в виде безвозмездных и безвозвратных перечислений.

Полностью закрепленные доходы – это доходы в виде налогов или других платежей закреплённые только за бюджетами одного уровня бюджетной системы РФ.
Частично закреплённые доходы – это доходы в виде налогов или других платежей, по которым устанавливаются процентные нормативы поступлений, распределяемые по разным уровням бюджетной системы РФ на очередной финансовый год. Например, в 2006 г.из 24 % налога на прибыль организаций - 17.5 % идёт в бюджет субъекта РФ (при этом ставка может быть уменьшена до 13,5 %), а 6.5 % поступает в федеральный бюджет.

3) Принцип самостоятельности бюджетов означает право и обязанность органов государственной власти и органов местного самоуправления самостоятельно обеспечивать сбалансированность соответствующих бюджетов и эффективность использования бюджетных средств, самостоятельно осуществлять бюджетный процесс на соответствующем уровне бюджетной системы.

Это обеспечивается наличием собственных источников доходов и правом определять направления их расходования на конкретные цели. К собственным источникам относятся налоги и сборы, поступающие в данный бюджет, доходы от реализации имущества, доходы от проведения лотерей и займов, полученные штрафы и т.п.

4) Принцип равенства бюджетных прав субъектов РФ и муниципальных образований означает определение бюджетных полномочий органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, установление и исполнение расходных обязательств, формирование налоговых и неналоговых доходов бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, определение объема, форм и порядка предоставления межбюджетных трансфертов в соответствии с едиными принципами и требованиями.

5) Принцип полноты отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов означает, что все доходы и расходы бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов и иные обязательные поступления, определенные налоговым и бюджетным законодательством, законами о государственных внебюджетных фондах, подлежат отражению в бюджетах, бюджетах государственных внебюджетных фондов в обязательном порядке и в полном объеме. Все государственные и муниципальные расходы подлежат финансированию за счет бюджетных средств, средств государственных внебюджетных фондов, аккумулированных в бюджетной системе Российской Федерации.

6) Принцип сбалансированности бюджета означает, что объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита.

При составлении, утверждении и исполнении бюджета уполномоченные органы должны исходить из необходимости минимизации размера дефицита бюджета

7) Принцип эффективности и экономности использования бюджетных средств означает, что при составлении и исполнении бюджетов уполномоченные органы и получатели бюджетных средств должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств.

8) Принцип общего (совокупного) покрытия расходов означает, что все расходы бюджета должны покрываться общей суммой доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита.

При этом доходы не должны быть увязаны с определенными расходами бюджета, за исключением доходов целевых бюджетных фондов, средств целевых иностранных кредитов, а также в случае централизации средств из бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации.

9) Принцип гласности означает:

- обязательное опубликование в открытой печати утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении;

- обязательную открытость для общества и средств массовой информации процедур рассмотрения и принятия решений по проектам бюджетов.

Огласки не подлежат только «Секретные статьи», которые утверждаться в составе федерального бюджета.

Например, Федеральный бюджет РФ и все нормативные документы, связанные с ним, публикуется в «Российской газете».

10) Принцип достоверности бюджета означает надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета.

11) Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств означает, что бюджетные средства выделяются в распоряжение конкретных получателей бюджетных средств с обозначением направления их на финансирование конкретных целей.

Вопрос 11.4. Бюджетная классификация РФ

Бюджетная классификация РФ - это группировка доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, видов государственного (муниципального) долга и государственных (муниципальных) активов, используемая для составления и исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и обеспечивающей сопоставимость показателей этих бюджетов.

Бюджетная классификация РФ включает в себя следующие документы:

1) Классификация доходов бюджетов РФ;

2) Функциональная классификация расходов бюджетов РФ;

3) Экономическая классификация расходов бюджетов РФ;

4) Классификация источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов РФ,

5) Классификация источников внешнего финансирования дефицитов федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ;

6) Классификация видов государственных внутренних долгов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований;

7) Классификация видов государственного внешнего долга Российской Федерации и государственных внешних активов Российской Федерации;

8) Ведомственная классификация расходов федерального бюджета.

1) Классификация доходов бюджетов РФ является группировкой доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации Она содержит в себе код администратора поступлений в бюджет, группы, подгруппы, статьи, подстатьи, элементы, программы (подпрограммы) и коды экономической классификации доходов.

Экономическая классификация доходов – это группировка операций сектора государственного управления по их экономическому содержанию.

Администраторы поступлений в бюджеты - это органы государственной власти, органы местного самоуправления, органы управления государственных внебюджетных фондов, Центральный банк Российской Федерации, а также бюджетные учреждения, созданные органами государственной власти и органами местного самоуправления, осуществляющими в установленном порядке контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисление, учет, взыскание и принятие решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним. Перечень администраторов поступлений в бюджеты РФ содержит в себе код администратора поступлений в бюджет, группы, подгруппы, статьи, подстатьи, элементы, программы (подпрограммы) и коды экономической классификации доходов.

2) Функциональная классификация расходов бюджетов РФ является группировкой расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и отражает направление бюджетных средств на выполнение основных функций государства и решение вопросов местного значения, в том числе на финансирование реализации нормативных правовых актов, принятых органами государственной власти, и муниципальных правовых актов, принятых органами местного самоуправления, на финансирование осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых другим уровням власти.

Функциональная классификация расходов бюджетов подразделяется на 4 уровня:

1 уровень – разделы, определяющие расходование бюджетных средств на выполнение функций государства.

2 уровень – подразделы, конкретизирующие направление бюджетных средств на выполнение функций государства в пределах разделов. При этом 1 и 2 уровни объединены в едином документе, который включает в себя перечень разделов и подразделов функциональной классификации расходов бюджетов РФ.

3 уровень – целевые стати расходов, отражающие финансирование расходов по конкретным направлениям деятельности главных распорядителей средств федерального бюджета в пределах подразделов функциональной классификации расходов бюджетов РФ. Данный перечень содержит в себе статьи, подстатьи, элементы.

4 уровень – виды расходов, детализируют направления финансирования расходов бюджета в пределах целевых статей. Данный перечень содержит в себе виды расходов.

3) Экономическая классификация расходов бюджетов РФ является группировкой расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации по их экономическому содержанию. Она содержит в себе группы, статьи, подстатьи расходов.

4) Классификация источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов РФ, является группировкой заемных средств, привлекаемых Российской Федерацией, субъектами РФ и муниципальными образованиями для покрытия дефицитов соответствующих бюджетов. Она содержит в себе группы, подгруппы, статьи, подстатьи, элементы, программы (подпрограммы) и коды экономической классификации источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов, код администратора источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов.

Администраторами источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов - это органы государственной власти, органы местного самоуправления, органы управления государственных внебюджетных фондов, а также бюджетные учреждения, созданные органами государственной власти и органами местного самоуправления, имеющие право в соответствии с законодательством Российской Федерации осуществлять государственные и муниципальные внутренние заимствования, заключать кредитные соглашения и договоры для привлечения кредитов (за исключением бюджетных учреждений), предоставлять государственные и муниципальные гарантии, осуществлять операции с активами, находящимися в государственной и муниципальной собственности.

5) Классификация источников внешнего финансирования дефицитов федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ является группировкой заемных средств, привлекаемых Российской Федерацией, субъектами РФ для покрытия дефицитов соответствующих бюджетов.. Она содержит в себе группы, подгруппы, статьи, подстатьи, элементы, программы (подпрограммы) и коды экономической классификации источников внешнего финансирования дефицитов бюджетов, код администратора источников внешнего финансирования дефицитов бюджетов.

Администраторами источников внешнего финансирования дефицитов бюджетов - это органы государственной власти, имеющие право в соответствии с законодательством Российской Федерации осуществлять государственные внешние заимствования, заключать кредитные соглашения и договоры, указанные в иностранной валюте, для привлечения кредитов, предоставлять государственные гарантии в иностранной валюте.

6) Классификация видов государственных внутренних долгов РФ, субъектов РФ, муниципальных образований является группировкой долговых обязательств Правительства Российской Федерации, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. Она содержит в себе виды внутренних долговых обязательств Правительства Российской Федерации, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.

7) Классификация видов государственных внешних долгов РФ и государственных внешних активов РФ является группировкой государственных внешних долговых обязательств, осуществляемых Правительством Российской Федерации и органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации. Она содержит в себе виды внешних долговых обязательств Правительства Российской Федерации.

8) Ведомственная классификация расходов федерального бюджета является группировкой расходов федерального бюджета и отражает распределение бюджетных средств по главным распорядителям средств федерального бюджета. Классификация главных распорядителей средств федерального бюджета – администраторов источников финансирования дефицита бюджета федерального бюджета содержит в себе группы, подгруппы, статьи, подстатьи, элементы, программы (подпрограммы) и коды экономической классификации источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов, код администратора источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов.

Главный распорядитель средств федерального бюджета – это орган государственной власти РФ, имеющий право распределять средства федерального бюджета по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств, а также наиболее значимое бюджетное учреждение науки, образования, культуры, здравоохранения и средств массовой информации.

Главный распорядитель средств бюджета субъекта РФ, средств местного бюджета – это орган государственной власти субъекта Российской Федерации, орган местного самоуправления, бюджетное учреждение, имеющие право распределять бюджетные средства по подведомственным распорядителям и получателям средств бюджета субъекта Российской Федерации, средств местного бюджета.

Распорядитель бюджетных средств – это орган государственной власти или орган местного самоуправления, имеющие право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям бюджетных средств.

Вопрос 11.5. Пути регулирования дефицитом и профицитом государственного бюджета

Дефицит бюджета – это превышение расходов бюджета над его доходами.

Профицит бюджета – это превышение доходов бюджета над его расходами.

Планирование профицита в федеральном бюджете РФ позволяет защитить от таких внешних воздействий, как изменение мировых цен на российские экспортные товары. Профицит необходим для обеспечения превышения долговых платежей над источниками финансирования дефицита бюджета.

Дефицит бюджета может покрываться из фонда финансовой поддержки вышестоящего бюджета в виде финансовой помощи за счёт дотаций, субвенций, субсидий, а также дефицит можно уменьшить за счёт повышения налогов, взятии кредита, выпуска займов (т.е. облигаций) и секвестра расходов.

Дотация – это денежные средства, предоставляемые данному бюджету из бюджета вышестоящего уровня в порядке бюджетного регулирования без целевого назначения для покрытия текущих расходов.

Субвенция – это денежные средства, выделяемые данному бюджету из бюджета вышестоящего уровня в порядке бюджетного регулирования на основе строго целевого назначения для покрытия конкретных целевых расходов.

Субсидия – это денежные средства, которые предоставляются бюджету другого уровня или предприятию или физическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов. Например, 60% составляют собственные средства, а 40% - это средства, предоставленные из другого бюджета для финансирования какого либо мероприятия.

Секвестр – это пропорциональное снижение государственных расходов (на 5, 10 и более %) ежемесячно по всем статьям бюджета в течение оставшегося времени текущего финансового года.

Секвестру не подлежат только защищенные статьи. Состав защищённых статей определяется высшим органом власти. К таким статьям могут относиться, например, расходы по погашению внешнего и внутреннего долга, финансирование закупок драгоценных металлов и камней в государственный фонд и т.п.

Источниками финансирования дефицита федерального бюджета являются:

1) внутренние источники в следующих формах:

- кредиты, полученные Российской Федерацией от кредитных организаций в валюте Российской Федерации;

- государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени Российской Федерации;

- бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;

- поступления от продажи имущества, находящегося в государственной собственности;

- сумма превышения доходов над расходами по государственным запасам и резервам;

- изменение остатков средств на счетах по учету средств федерального бюджета;

2) внешние источники в следующих формах:

- государственные займы, осуществляемые в иностранной валюте путем выпуска ценных бумаг от имени Российской Федерации;

- кредиты правительств иностранных государств, банков и фирм, международных финансовых организаций, предоставленные в иностранной валюте, привлеченные Российской Федерацией.

Источниками финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации могут быть внутренние источники в следующих формах:

- государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени субъекта Российской Федерации;

- бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;

- кредиты, полученные от кредитных организаций;

- поступления от продажи имущества, находящегося в государственной собственности субъекта Российской Федерации;

- изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета субъекта Российской Федерации.

Источниками финансирования дефицита местного бюджета могут быть внутренние источники в следующих формах:

- муниципальные займы, осуществляемые путем выпуска муниципальных ценных бумаг от имени муниципального образования;

- кредиты, полученные от кредитных организаций;

- бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;

-поступления от продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности;

- изменение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета.

11.6. Доходы и расходы федерального бюджета РФ

Поступления доходов в федеральный бюджет

подразделяется по разделам:

НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ

- Налог на прибыль организаций

НАЛОГИ И ВЗНОСЫ НА СОЦИАЛЬНЫЕ НУЖДЫ

- Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет

НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ), РЕАЛИЗУЕМЫЕ

НА ТЕРРИТОРИИ РФ

- Налог на добавленную стоимость на товары (работы,

услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

- Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым

на территории Российской Федерации

НАЛОГИ НА ТОВАРЫ, ВВОЗИМЫЕ НА ТЕРРИТОРИЮ РФ

- Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые

на территорию Российской Федерации

- Акцизы по подакцизным товарам(продукции), ввозимым

на территорию Российской Федерации

НАЛОГИ, СБОРЫ И РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ

ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ

- Налог на добычу полезных ископаемых

- Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти)

при выполнении соглашений о разделе продукции

- Водный налог

- Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов

(исключая внутренние водные объекты)

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА, СБОРЫ

- Государственная пошлина по делам, рассматриваемым

в арбитражных судах

- Государственная пошлина по делам, рассматриваемым

Конституционным Судом Российской Федерации

- Государственная пошлина по делам, рассматриваемым

Верховным Судом Российской Федерации

- Государственная пошлина за государственную регистрацию

актов гражданского состояния и другие юридически значимые

действия, совершаемые органами записи актов гражданского

состояния и иными уполномоченными органами (за исключением

консульских учреждений РФ)

- Государственная пошлина за совершение действий, связанных

с приобретением гражданства РФ или выходом из гражданства РФ,

а также с въездом в РФ или выездом из РФ

- Государственная пошлина за государственную регистрацию

юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных

предпринимателей, изменений, вносимых в учредительные

документы юридического лица, за государственную

регистрацию ликвидации юридического лица и другие

юридически значимые действия

- Государственная пошлина за совершение действий уполномоченными

государственными учреждениями при осуществлении федерального

пробирного надзора

- Государственная пошлина за совершение уполномоченным федеральным

органом исполнительной власти действий по официальной регистрации

программы для электронных вычислительных машин,

базы данных и топологий интегральных микросхем

- Государственная пошлина за получение ресурса нумерации

оператором связи

- Государственная пошлина за регистрацию декларации

о соответствии требованиям средств связи и услуг связи

ДОХОДЫ ОТ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

- Таможенные пошлины

- Таможенные сборы

- Доходы от реализации на экспорт высокообогащенного урана

и природного сырьевого компонента низкообогащенного урана

- Доходы от реализации работы разделения, содержащейся

в стоимости низкообогащенного урана, полученного

из высокообогащенного урана, извлеченного из ядерного оружия

- Доходы от реализации продукции особого хранения

- Прочие поступления от внешнеэкономической деятельности

ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА,

НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И

МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ

- Дивиденды по акциям и доходы от прочих форм участия

в капитале, находящихся в собственности РФ

- Доходы по остаткам средств на счетах федерального бюджета

и от их размещения, кроме средств Стабилизационного фонда РФ

- Проценты, полученные от предоставления бюджетных

кредитов внутри страны за счет средств федерального бюджета

- Проценты по государственным кредитам

- Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося

в государственной и муниципальной собственности

- Доходы от перечисления части прибыли Центрального банка РФ

- Платежи от государственных и муниципальных унитарных

предприятий

- Прочие доходы от использования имущества и прав, находящихся

в государственной и муниципальной собственности

ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ

- Плата за негативное воздействие на окружающую среду

- Платежи при пользовании недрами

- Плата за пользование водными биологическими ресурсами

по межправительственным соглашениям

- Платежи за пользование лесным фондом и лесами иных категорий

в части минимальных ставок платы за древесину, отпускаемую на

корню

- Доходы от проведения аукционов по продаже долей

в общем объеме квот на вылов (добычу) водных биологических

ресурсов, вновь разрешаемых к использованию в промышленных

целях, а также во вновь осваиваемых районах промысла

ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ

ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА

- Доходы от оказания услуг или компенсации затрат государства

- Лицензионные сборы

ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И

НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ

- Доходы федерального бюджета от реализации имущества

федеральных государственных унитарных предприятий

(в части реализации основных средств по указанному имуществу)

АДМИНИСТРАТИВНЫЕ ПЛАТЕЖИ И СБОРЫ

- Исполнительский сбор

- Платежи, взимаемые федеральными государственными

организациями за выполнение определенных функций

ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА

ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

- Поступление средств, удерживаемых из заработной платы

осужденных

- Прочие неналоговые доходы федерального бюджета

- Целевые отчисления от всероссийских государственных лотерей

Распределение расходов федерального бюджета подразделяется по разделам и подразделам функциональной классификации расходов:

ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ

- Функционирование главы государства - Президента РФ

- Функционирование законодательных (представительных)

органов государственной власти и местного самоуправления

- Функционирование Правительства РФ, высших органов

исполнительной власти субъектов РФ, местных администраций

- Судебная система

- Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и

таможенных органов и органов надзора

- Обеспечение проведения выборов и референдумов

- Международные отношения и международное сотрудничество

- Международная экономическая и гуманитарная помощь

- Государственный материальный резерв

- Фундаментальные исследования

- Обслуживание государственного и муниципального долга

- Резервные фонды

- Прикладные научные исследования в области

общегосударственных вопросов

- Другие общегосударственные вопросы

НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА

- Вооруженные Силы Российской Федерации

- Мобилизационная и вневойсковая подготовка

- Мобилизационная подготовка экономики

- Подготовка и участие в обеспечении коллективной безопасности

и миротворческой деятельности

- Ядерно-оружейный комплекс

- Реализация международных обязательств

в сфере военно-технического сотрудничества

- Прикладные научные исследования

в области национальной обороны

- Другие вопросы в области национальной обороны

НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ

И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

- Органы прокуратуры

- Органы внутренних дел

- Внутренние войска

- Органы юстиции

- Система исполнения наказаний

- Органы безопасности

- Органы пограничной службы

- Органы по контролю за оборотом наркотических средств и

психотропных веществ

- Предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных

ситуаций и стихийных бедствий, гражданская оборона

- Обеспечение противопожарной безопасности

- Миграционная политика

- Прикладные научные исследования в области национальной

безопасности и правоохранительной деятельности

- Другие вопросы в области национальной безопасности

и правоохранительной деятельности

НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА

- Общеэкономические вопросы

- Топливо и энергетика

- Исследование и использование космического пространства

- Воспроизводство минерально-сырьевой базы

- Сельское хозяйство и рыболовство

- Водные ресурсы

- Лесное хозяйство

- Транспорт

- Связь и информатика

- Прикладные научные исследования в области

национальной экономики

- Другие вопросы в области национальной экономики

ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО

- Жилищное хозяйство

- Коммунальное хозяйство

- Прикладные научные исследования

в области жилищно-коммунального хозяйства

- Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства

ОХРАНА ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ

- Охрана растительных и животных видов и среды их обитания

- Прикладные научные исследования в области охраны

окружающей среды

- Другие вопросы в области охраны окружающей среды

ОБРАЗОВАНИЕ

- Дошкольное образование

- Общее образование

- Начальное профессиональное образование

- Среднее профессиональное образование

- Переподготовка и повышение квалификации

- Высшее профессиональное образование

- Молодежная политика и оздоровление детей

- Прикладные научные исследования в области образования

- Другие вопросы в области образования

КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ И СРЕДСТВА

МАССОВОЙ ИНФОРМАЦИИ

- Культура

- Кинематография

- Телевидение и радиовещание

- Периодическая печать и издательства

- Прикладные научные исследования в области культуры,

кинематографии и средств массовой информации

- Другие вопросы в области культуры, кинематографии и

средств массовой информации

ЗДРАВООХРАНЕНИЕ И СПОРТ

- Здравоохранение

- Спорт и физическая культура

- Прикладные научные исследования в области

здравоохранения и спорта

- Другие вопросы в области здравоохранения и спорта

СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА

- Пенсионное обеспечение

- Социальное обслуживание населения

- Социальное обеспечение населения

- Борьба с беспризорностью, опека, попечительство

- Прикладные научные исследования в области социальной

политики

- Другие вопросы в области социальной политики

МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ

- Финансовая помощь бюджетам других уровней

- Фонды компенсаций

- Другие межбюджетные трансферты

- Трансферты внебюджетным фондам

Тема 12. Внебюджетные фонды

Вопрос 12.1. Структура и классификация денежных фондов

По видам функционирования существуют следующие фонды:

- денежные фонды хозяйствующих субъектов;

- государственные фонды;

- негосударственные фонды;

- межгосударственные фонды.

К денежным фондам хозяйствующих субъектов относятся сосредоточение денежных средств, предназначенных для определённых целей. Перечень и порядок образования этих фондов регулируются учредительными документами предприятия или решением учредителей этого предприятия. К этим фондам специального назначения относятся: резервный фонд, фонд накопления, фонд оплаты труда, ремонтный фонд и т.п.

К государственным фондам относятся:

Целевой бюджетный фонд – это совокупность денежных средств, образуемых в составе бюджета за счёт доходов целевого назначения этого фонда или в порядке целевых отчислений от конкретных видов доходов в этот фонд.

Например: Резервные фонды органов исполнительной власти образуемый в расходной части федерального бюджета; Резервный фонд Президента Российской Федерации, Стабилизационный фонд Российской Федерации - как часть средств федерального бюджета, образующаяся за счет превышения цены на нефть над базовой ценой на нефть, подлежащая обособленному учету, управлению и использованию в целях обеспечения сбалансированности федерального бюджета при снижении цены на нефть ниже базовой; Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов Российской Федерации. Он образуется в составе федерального бюджета в целях выравнивания бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации; Федеральный фонд компенсаций. Он образуется в составе федерального бюджета в целях предоставления субвенций на исполнение расходных обязательств субъектов Российской Федерации и (или) муниципальных образований.

Государственный внебюджетный фонд – это совокупность денежных средств, находящиеся в распоряжении органов власти для их целевого использования и не предусмотренных в плановом порядке в бюджете.

Например: Пенсионный фонд РФ; Фонды обязательного медицинского страхования РФ; Фонд социального страхования РФ

К негосударственным фондам относятся сосредоточение денежных средств общественных организаций или коммерческих организаций для использования на цели их деятельности. Например: паевые инвестиционные фонды, негосударственные пенсионные фонды и т.п.

К межгосударственным фондам относится фонды, используемые при внешнеэкономических отношениях. Например: «Международный валютный фонд» и т.п.

По целям использования фонды подразделяются на: социальные, экономические, экологические, кредитные, фонды личного и имущественного страхования, научно-исследовательские, инвестиционные.

Источником поступления денежных средств, в фонды является:

Налоговые поступления в виде обязательных взносов работодателей (как юридического лица, так и физического лица); индивидуальных предпринимателей (без найма работников).

- Дополнительные доходы (т.е. от капитализации временно свободных средств например доходы от депозитных счетов, покупка ценных бумаг, инвестиции);

- Сэкономленные финансовые ресурсы (т.е. от остатка средств на начало года)

- Штрафы за загрязнение окружающей среды и нерациональное использование природных ресурсов.

- Штрафы за административные нарушения, совершённые на территории местных органов власти.

- Поступления от реализации имущества, находящегося в распоряжении местных органов, а также от бесхозного и конфискованного имущества.

- Доходы от местных займов, аукционов, денежно вещевых лотерей.

Благотворительные пожертвования в виде добровольных взносов.

Вопрос 12.2. Цели и задачи пенсионного фонда РФ

Пенсионный фонд – это орган государственного управления финансами пенсионного обеспечения.

Основная цель фонда обеспечить заработанный человеком уровень жизненных благ путём перераспределения средств во времени.

Закон о бюджете пенсионного фонда (также как и остальных государственных внебюджетных фондов) принимает Государственная Дума, одобряет Совет Федерации, утверждает Президент РФ.

Средства фонда направляются на финансирование следующих расходов:

Взносы в международные организации;
Переподготовка и повышение квалификации кадров;
Аппараты органов управления государственных внебюджетных фондов;

Реализация государственных функций в области социальной политики (выплаты ветеранам и инвалидам);
Обязательное пенсионное страхование;
Финансовая помощь бюджетам других уровней;
Научные исследования;
Строительство объектов общегражданского назначения

Вопрос 12.3. Цели и задачи фондов обязательного медицинского страхования РФ

Существуют Федеральный фонд и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Они предназначены для покрытия затрат и расходов по медицинскому обслуживанию населения.

Средства фонда направляются на финансирование следующих расходов:

Аппараты органов управления;
Международные культурные, научные и информационные связи;
Переподготовка и повышение квалификации кадров;

Обязательное медицинское страхование;
Трансферты с бюджетами территориальных фондов обязательного медицинского страхования;
Выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ по государственным контрактам.

Вопрос 12.4. Цели и задачи фонда социального страхования РФ

Его задачей является обеспечение гарантируемых государством пособий, финансирование разработок и реализации государственных программ по охране здоровья граждан.

Средства фонда направляются на финансирование следующих расходов:

Взносы в международные организации;
Переподготовка и повышение квалификации;
Аппараты органов управления государственных внебюджетных фондов;

Социальное страхование (Пособия по временной нетрудоспособности по обязательному социальному страхованию);
Выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ по государственным контрактам;
Меры социальной поддержки граждан.

Тема 13 Налоговая система РФ

Вопрос 13.1 Свойства налога и сбора в налогообложении

Налог – это обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиком в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами в целях финансового обеспечения деятельности государства.

Сбор – это обязательный взнос, взимаемый государственными органами за предоставление отдельных прав или выдачу разрешений физическим и юридическим лицам.

Пеня – это денежная сумма, выплачиваемая за нарушение срока уплаты налога и сбора налогоплательщиком. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Государственная пошлина – это обязательный платеж, взимаемый государственными органами за оказание услуг или каких либо действий.

Таможенная пошлина – это косвенный налог, взимаемый с товаров, ввозимых или вывозимых из страны.

Налогообложение – это процесс установления и взимания налогов в стране, определение видов, объектов, величин налоговых ставок, носителей налогов, порядка их уплаты, круга организаций и физических лиц в соответствии с выработанной налоговой политикой, принципами их установления.

Субъект налогообложения – это налогоплательщик в виде физического или юридического лица, на которое законом возложена обязательность по внесению суммы налога в бюджетный фонд.

Объект налогообложения – это имущество или доход (или действие), подлежащий налогообложению (т.е. имущество, рента, земля, капитал, средства потребления).

Основные признаки налоговых отношений:

1). Денежная форма.

2). Законодательный характер (налоговые отношения регулируются только законодательными, нормативно-правовыми актами).

3). Безвозвратное, одностороннее движение денежных средств.

4). Смена формы собственности: переход права собственности из частной - в государственную.

5). Обязательность и определенность по объему и сроку налоговых платежей.

По способу изъятия налоги подразделяются:

- прямые налоги – это налоги, установленные на доход и на имущество налогоплательщика, который вносит их непосредственно в государственную казну. К ним относятся: налог на прибыль, налог на имущество и т.п.

- косвенные налоги – это налоги, включаемые в виде надбавки в цену товара (работ или услуг). К ним относятся: НДС, акцизы и таможенная пошлина. При косвенных налогах субъектом налогообложения становится продавец товаров, который выступает как посредник между налогоплательщиком, т.е. покупателем товара и государством по взиманию налогов с покупателя и передачи их в казну.

В зависимости от субъекта налогообложения существуют:

- налоги с физических лиц

- налоги с организаций

- смешанные налоги

Ролью налога является: регулирование (стимулирование и дестимулирование) и распределение.

Регулирование с помощью налогов заключается в том, что государство, маневрируя налоговыми ставками, льготами, штрафами, правилами налогообложения, создаёт условия для ускоренного развития тех или иных производств и отраслей, т.е. регулирует рыночную экономику. Регулирование в качестве стимулирования или дестимулирования качественных и количественных параметров воспроизводства, обеспечивает социальную справедливость.

Распределение с помощью налогов выражается в том, что с помощью налогов в бюджете аккумулируются денежные средства, которые затем направляются на решение общегосударственных вопросов (содержание милиции, армии и т.д.). С помощью налогов государство перераспределяет часть доходов граждан и прибыль предприятий производственной сферы и направляет их на развитие непроизводственной сферы.

Вопрос 13.2 Функции и элементы налога

Основной функцией налога является фискальная функция. Фискальная функция – это изымание денежных средств, для формирования бюджетного фонда государства. Она заключается в том, что с помощью налогов пополняются средства государственной казны, которые затем используется на содержание государственного аппарата и на обеспечение государственных функций финансовыми ресурсами.

Элементами налога являются:

Источник налога – это доход субъекта либо носителя налога, из которого платится налог (т.е. зарплата, выручка, прибыль или доход, себестоимость).

Налоговая ставка – это размер налога, установленный на единицу налогообложения, т.е. на величину налоговых начислений, на единицу измерения налоговой базы.

Ставка может устанавливаться в абсолютных суммах (в рублях) и в процентах. Различают следующие виды налоговой ставки:

По методу начисления:

- твердая (специфическая) – это ставка, при которой устанавливается фиксированный размер в абсолютной сумме на единицу (объект) обложения независимо от размеров объекта обложения. Например, Водный налог, при котором устанавливается 1 656 руб. за 1 тыс. куб. м сплавляемой в плотах и кошелях древесины на каждые 100 км сплава по реке Нева.

- долевая (процентная) – это ставка, которая выражается в долях от размера налоговой базы. Например, Налог на прибыль организаций, при котором устанавливается 24% от налогооблагаемой прибыли предприятия.

- комбинированная (смешенная) – это ставка, в которой сочетается твердая и долевая ставки. Например, ЕСН устанавливается как 19 500 руб. + 10,0% с суммы, превышающей 75 000 руб.

- кратная – это ставка, в которой сумма налога кратная некой базовой величине МРОТ (в налогах сейчас не применяется). Например, Штрафы за административные правонарушения.

В зависимости от отношения изменения величины ставки к размеру объекта налогообложения:

- пропорциональная – это размер ставки, которая устанавливается в зависимости от отношения изменения величины ставки к размеру объекта налогообложения. Например НДС

- прогрессивная – это размер ставки, которая возрастает с увеличением размера объекта обложения. При этом действует шкала ставок. Например, Подоходный налог с физических лиц в РФ до 2000г.

- регрессивная – это размер ставки, которая уменьшаются с увеличением дохода, т.е. тяжесть изъятия обратно пропорциональна доходу: чем меньше доход, тем тяжелее бремя налога для плательщика. Например, ЕСН

В целях проведения экономического анализа:

- маржинальная (маргинальная) – это ставка, которая зафиксирована непосредственно в налоговом законодательстве. Например, но налогу на имущество предприятий указан предельный ее размер — до 2% от среднегодовой стоимости имущества.

- экономическая – это ставка, которая определяется как отношение уплаченного налога ко всему объекту налогообложения. СТэ = Н / ОН х 100% Например, из всей суммы прибыли в 150 млн. руб. налогооблагаемой являются 120 млн. Экономическая ставка при этом будет составлять 20% = 30 млн. руб. / 150 млн. руб. х 100%

- фактическая – это ставка, которая определяется как отношение уплаченного налога к налоговой базе. СТф = Н / НБ х 100% Например, если от годового размера налогооблагаемой прибыли в 120 млн. руб. налог на прибыль уплачен 30 млн. руб., то фактическая ставка будет равна 25% = 30 млн. руб./ 120 млн. руб. х 100%.

Налоговая база – это стоимостная, физическая часть объекта, подлежащая налогообложению.

Налоговый период – период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая к уплате.

Порядок исчисления налога – это действия налогоплательщика, налогового органа или налогового агента по определению и удержанию фактической суммы налога с субъекта налогообложения. Обязанность исчислить сумму налога законодательством РФ возложена на самого налогоплательщика, на налоговую инспекцию или же на третье лицо (налогового агента). Им может выступать работодатель, который производит оплату наемного труда с удержанием и перечислением в бюджет соответствующего налога.

Методы исчисления налога:

В зависимости от объекта налогообложения:

- Шедулярный – это метод, который предполагает разделение дохода (объекта налога) на его составные части (шедулы), и при этом каждая часть облагается по отдельности.

- Глобальный – это метод, при котором исчисление и взимание налога производится с совокупного дохода независимо от источника дохода плательщика.

2) В зависимости от налогового периода:

- Кумулятивный (накопительный) – это метод, при котором сумма налога и его взимание определяется каждый раз с начала финансового года (налогового периода) с нарастающим итогом с общей суммы дохода и налоговых льгот, рассчитанной также с нарастающим итогом. При наступлении очередного срока уплаты налога исчисленную сумму уменьшают па ранее уплаченную или удержанную сумму налога. Например, Налог на прибыль организаций

- Некумулятивный – это метод, при котором сумма налога и его взимание определяется по частям, без нарастающего итога. Данная система исчисления не обеспечивает равномерности поступления налогов в бюджет, поэтому не получила широкого применения на практике. Например, НДС

Отчетный период – срок составления отчетности и представления ее в налоговый орган. Отчетность может представляться несколько раз в течение одного налогового периода. По итогам отчетных периодов уплачиваются авансовые промежуточные платежи.

Срок уплаты налога – календарная дата или определенный период времени, в течение которого субъект налога рассчитывается с государством по своим налоговым обязательствам. Существуют следующие сроки уплаты налогов: ежедекадные, ежемесячные, ежеквартальные, ежегодные.

Налоговые льготы – преимущества, предусмотренные законодательством и предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере.

Способ взимания налогов. Способы взимания налога:

По способу налогообложения:

- кадастровый – этот способ связан с тем, что момент уплаты налога не связывается с моментом получения дохода. Поэтому для уплаты таких налогов устанавливаются фиксированные сроки их взноса в бюджет. Например, налог на имущество физических лиц уплачивается в два срока — к 15 сентября и 15 ноября равными долями. Этот способ предполагает использование кадастра. Кадастр – это опись и оценка объектов, подлежащих налогообложению.

- изъятие налога у источника – этот способ означает изъятие налога до или в момент получения владельцем дохода. Налог исчисляется и удерживается лицом, которое выплачивает доход субъекту налога, т.е. источником.

- декларационный – этот способ взимания налогов предусматривает изъятие налога после получения дохода владельцем, подачу налогоплательщиком декларации в налоговые органы по месту регистрации. Декларация - официальное заявление о полученных доходах и произведенных расходах за истекший отчетный период.

- в момент расходования доходов – это способ, при котором в момент приобретения товаров налог уплачиваются конечными потребителями, т.к. налог задание включаются в цену товаров (работ, услуг) продавцом.

- в процессе потребления или использования имущества – это способ, при котором налог уплачивается из дохода налогоплательщика, обычно ежегодно.

По способу внесения в государственную казну:

- в налично-денежной форме

- в безналичной форме

Налоговые вычеты – это денежная сумма, на которую уменьшается размер налоговой базы в соответствии со статьями 218-221 Налогового кодекса, 2 часть.

Стандартные налоговые вычеты

- в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на отдельные категории налогоплательщиков (например, инвалиды Великой Отечественной войны)

- в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на отдельных категории налогоплательщиков (например, герои России)

- в размере 600 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на отдельных категории налогоплательщиков (например, налогоплательщик, имеющий одного ребенка)

- в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на категории налогоплательщиков не перечисленных выше

Социальные налоговые вычеты

- в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения

- в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях

- в сумме, уплаченной за услуги по своему лечению, а также за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях России.

3) Имущественные налоговые вычеты

- в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе.

- в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным им на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

4) Профессиональные налоговые вычеты

- в сумме фактически произведенных отдельными категориями налогоплательщиков и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (например, нотариусы).

- в сумме фактически произведенных налогоплательщиками, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг);

- в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов налогоплательщиками, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.

Вопрос 12.3. Структура налоговой системы РФ

Налоговая система – это совокупность законодательно предусмотренных налогов, сборов и пошлин, принципов и методов их установления, введения и изменения, порядок их начисления и уплаты, а также ответственность за уклонение от налогов.

Система налогов и сборов включает в себя:

1) Традиционная система – она содержит виды налогов и сборов 3-х уровней: федеральные, региональные и местные

К федеральным налогам и сборам относятся:

Налог на добавленную стоимость; Акцизы; Налог на доходы физических лиц; Единый социальный налог; Налог на прибыль организаций; Налог на добычу полезных ископаемых; Водный налог; Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; Государственная пошлина.

К региональным налогам относятся:

Налог на имущество организаций; Налог на игорный бизнес; Транспортный налог.

К местным налогам относятся:

Земельный налог; Налог на имущество физических лиц.

2) Специальные налоговые режимы - предусматривают особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, традиционной системы.

К специальным налоговым режимам относятся:

- Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

- Упрощенная система налогообложения;

- Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

- Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Раздел 3 Кредит

Деньги, взятые в долг равносильно времени, взятого в долг и потеря которого происходит в отсутствии этих денег

Тема 14 Сущность и роль кредита в экономической системе

Вопрос 14.1 Сущность и роль кредита

Кредит – это экономические отношения, связанные с формой движения ссудного капитала. Судный капитал – это денежный капитал, предоставляемый в ссуду на условиях возвратности с уплатой процентов.

Кредитование – это процесс привлечения кредитных ресурсов для обеспечения без перебойного кругооборота денежных средств, необходимого для эффективного функционирования какой либо деятельности.

Кредит как экономическая категория может выступать в товарной и денежной формах. В товарной форме кредит предназначен для передачи во временное пользование стоимости в виде какой либо вещи. В денежной форме кредит означает, что предоставление и погашение его происходит в денежно-наличной или безналичной формах. Кредит возникает при передаче свободных денежных средств во временное пользование от одного субъекта другому, который испытывает недостаток в этих средствах. В процессе кредитных отношений участвуют два субъекта: кредитор и заёмщик. Кредитор – это участник кредитных отношений, предоставляющий ссуду. Заёмщик – это участник кредитных отношений, получающий ссуженную стоимость и принимающий на себя обязательство возвратить её в установленный срок и уплатить процент за временное пользование.

Свойства кредита состоят из следующих принципов:

Возвратность – это возврат, полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заёмщиком;
Срочность – это возврат в точно определённый срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе;
Платность – это плата кредитору в виде процентных отчислений за использование взятых ресурсов заёмщиком;
Обеспеченность – это защита имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заёмщиком взятых на себя обязательств.

Роль кредита в экономической системе заключается в следующем:

Кредит позволяет получать во временное пользование денежные средства;
Кредит обслуживает товарооборот, т.е. активно воздействует на товарное обращение и на денежное обращение;
Кредит способствует ускорению научно-технического процесса, т.к. привлечение финансовых ресурсов необходимо для функционирования научных центров.
Кредит экономит издержки обращения для кредитора, т.е. снижает затраты на хранение и продажу товаров. Чем быстрее будет скорость обращения товаров, тем меньше будут издержки обращения;

5) Кредит приносит определённый доход кредитору от передачи им во временное пользование заёмщику своих денежных средств.

Вопрос 14.2 Функции кредита

Любая функция кредита отражает степень развития кредитных отношений в рыночной экономике и выражает сущность кредита, при котором происходит восполнение временного недостатка собственных оборотных денежных средств.

Направленность и содержание действия кредита отражены в конкретных его функциях.

Существуют следующие функции кредита:

Перераспределительная функция – это передача временно свободных финансовых ресурсов из одних сфер хозяйственной деятельности в другие, для обеспечения более высокой прибыли. При этом происходит перераспределение временно высвободившейся стоимости на условии возврата.

Важная задача для государства состоит в определении экономических приоритетов и стимулировании с помощью привлечения финансовых ресурсов в те отрасли или регионы, ускоренное развитие которых объективно необходимо с позиции национальных интересов.

2. Функция замещения – это замещение наличных денег кредитными знаками обращения в виде векселей, чеков, кредитных карточек и безналичных расчётов. Использование безналичных расчётов по денежным обязательствам и зачёт взаимной задолженности, значительно сокращает налично-денежный оборот и уменьшает издержки обращения связанные с изготовлением, пересчётом, транспортировкой и охраной наличных денежных средств.

3. Функция аккумуляции и концентрации денежного капитала – это быстрое накапливание капитала, использование которого необходимо для какой либо цели.

Источниками капитала могут быть собственные средства, в виде прибыли и заёмные средства, в виде кредита. Получение прибыли и амортизационных отчислений требует длительного времени, а получение кредита в банке возможен в течении нескольких дней. Поэтому денежные средства, взятые в кредит, сокращают время для накопления капитала, необходимого для какой либо цели.

Тема 15 Виды кредита

Вопрос 15.1. Виды кредита

Кредит можно классифицировать на три основных вида: финансовый, коммерческий и государственный.

Финансовый кредит – это передача банком или кредитной организацией денег заёмщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, при котором заёмщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить процент по нему.

При финансовом кредите происходит прямая выдача кредитором денег заёмщику.

Финансовые кредиты подразделяются:

По срокам. По срокам кредиты бывают краткосрочные (до 1 года) и долгосрочные (более 1 года).
По цели использования. По цели использования кредиты выдаются на финансирование оборотных средств (до 1 года) и на основные фонды (более 1 года).
По обеспеченности. По обеспеченности кредиты выдаются под залог (т.е. под недвижимость, товарно-материальные ценности, ценные бумаги); под поручительство (т.е. под гарантии какого либо надёжного третьего лица) и на доверии (т.е. при наличии достаточного доверия к заёмщику и уверенности в возврате средств, предоставляемых во временное пользование).

На предварительном этапе работы между банком и заёмщиком, служащими банка проводится анализ платежеспособности заемщика, и создаётся его рейтинг.

Процедура получения финансового кредита связана со следующими документами:

а) Финансовый отчёт и баланс заёмщика;

б) Устав предприятия;

в) Сведения, полученные в других банках об этом клиенте;

г) Технико-экономическое обоснование кредитуемых потребностей. Технико-экономическое обоснование – это данные планы о доходах и расходах данного хозяйствующего субъекта на срок кредитных отношений (т.е. если кредит берётся на 3 месяца, то данные предоставляются на 3 месяца);

д) Карточка образцов подписей распределителей финансов и оттиск печати. Эта карточка должна быть нотариально заверена. К распорядителям финансов хозяйствующего субъекта относятся: директор, зам директора, главный бухгалтер, зам главного бухгалтера, кассир;

е) Доказательства подтверждающие характер обеспечения (т.е. поручительство или под залог);

ж) График поступлений платежей (т.е. денежные потоки);

з) Заявление от хозяйствующего субъекта о предоставлении кредита.

Коммерческий кредит – это отсрочка платежа одного хозяйствующего субъекта другому за проданные товары и услуги.

Коммерческие кредиты предоставляются хозяйствующему субъекту, как правило, поставщиками продукции (работ или услуг) в различных формах и обычно на короткие сроки. Он тесно связан с коммерческой деятельностью хозяйствующего субъекта.

3) Государственный кредит – это кредитные отношения с участием государства.

Государство может выступать в качестве кредитора, заемщика или гаранта. Причиной заставляющее государство заимствовать денежные средства на рынке ссудных капиталов является дефицит государственного бюджета. При государственном кредите инструментом заимствования служит облигация.

Облигация – это долговая эмиссионная бумага, закрепляющая право на получение процента от номинальной стоимости и на возврат суммы номинала, предоставленной в кредит. Если кредит предоставляется государству, то такая облигация является государственной. Если кредит предоставляется акционерному обществу, то такая облигация называется корпоративной.

Формами государственного кредита является:

Бюджетный кредит - форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на возвратной и возмездной основах;

Инвестиционный налоговый кредит – это изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течение определённого срока и в определённых пределах уменьшить свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплаты кредита и процентов по нему.

Он предоставляется на срок от 1 года до 5 лет по налогу на прибыль организации, а также по региональным и местным налогам.

Инвестиционный налоговый кредит предоставляется на основании:

проведения в этой организации научно-исследовательских работ либо технологического перевооружения собственного производства;
осуществления этой организацией инновационной деятельности;
выполнения этой организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению.

Уменьшение производится по каждому платежу соответствующего налога, по которому предоставлен инвестиционный налоговый кредит, за каждый отчетный период до тех пор, пока сумма, не уплаченная организацией в результате всех таких уменьшений (накопленная сумма кредита), не станет равной сумме кредита, предусмотренной соответствующим договором. Конкретный порядок уменьшения налоговых платежей определяется заключенным договором об инвестиционном налоговом кредите. Не допускается устанавливать проценты на сумму кредита по ставке, менее одной второй и превышающей три четвертых ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Целевой иностранный кредит (т.е. межгосударственный кредит) - форма финансирования проектов, которая предусматривает предоставление средств в иностранной валюте на возвратной и возмездной основах путем оплаты товаров, работ и услуг в соответствии с целями этих проектов. Целевые иностранные кредиты включают связанные кредиты правительств иностранных государств, а также нефинансовые кредиты международных финансовых организаций;

Связанные кредиты правительств иностранных государств - форма привлечения средств на возвратной и возмездной основах для закупок товаров, работ и услуг за счет средств правительств иностранных государств.

Нефинансовые кредиты международных финансовых организаций - форма привлечения средств на возвратной и возмездной основах для закупок преимущественно на конкурсной основе товаров, работ и услуг в целях осуществления инвестиционных проектов или проектов структурных реформ при участии и за счет средств международных финансовых организаций (например, Международного валютного фонда, Международного банка реконструкции и развития и т.д.).

Тема 16 Формы финансового кредита

Вопрос 16.1 Формы финансового кредита

К формам финансового кредита относятся:

Банковский кредит – это кредит, при котором банк предоставляет заёмщику денежные средства в наличной или безналичной формах.

Банковский кредит предоставляется на конкретный срок. По истечении срока определённого кредитным договором, кредит погашается. Источником кредитования служат привлёчённые денежные средства банка, которые берутся в займы у одних субъектов и предоставляются во временное пользование другим субъектам.

Межбанковский кредит – это кредит, предоставляемый одним банком другому банку.

1) Для банка-кредитора предоставление кредита является источником приносящий доход от передачи денежных средств во временное пользование заёмщику. Для банков-заёмщиков кредит служит средством регулирования ликвидности, а также дополнительным источником денежных ресурсов для расширения доходных вложений.

2) Кредиты Банка России - кредиты, обеспеченные залогом (блокировкой) ценных бумаг, предоставляемые Банком России банкам.

Внутридневной кредит - кредит Банка России, предоставляемый при осуществлении платежа с основного счета банка сверх остатка денежных средств на данном основном счете банка.

Кредит овернайт - кредит Банка России, предоставляемый банку в конце дня работы подразделения расчетной сети Банка России/уполномоченной РНКО (расчетная небанковская кредитная организация) (в конце времени приема и обработки расчетных документов, предъявленных к банковским счетам клиентов Банка России/уполномоченной РНКО) в сумме не погашенного банком внутридневного кредита.

Ломбардный кредит - кредит Банка России, предоставляемый банку по его заявлению под залог государственных ценных бумаг. Такой кредит предоставляется сроком на 30 дней.

Предоставление ломбардного кредита может осуществляться двумя способами:

путём удовлетворения заявки банка (т.е. заёмщика) по фиксированной процентной ставке;
через аукцион заявок по сложившейся на ломбардном кредитном аукционе процентной ставке.

При 1-м способе – объём кредита неограничен, а при 2-м способе – устанавливается лимит на максимальный объём кредита выставленный на аукционе.

Ломбардный кредит как форма – это кредит под заклад легко реализуемого движимого имущества. Сумма представления ломбардного кредита значительно меньше закладного имущества, которое передаётся соответствующему кредитному учреждению на время использования кредита. Выдачей ссуд под залог (заклад) движимого имущества населению занимается ломбард (т.е. специальное кредитное учреждение).
Онкольный кредит – это краткосрочный кредит, под обеспечение ценными бумагами, который погашается по первому требованию.

При онкольном кредите банк открывает специальный счёт заёмщику под залог ценных бумаг. В пределах обеспеченного кредита банк оплачивает все счета хозяйствующего субъекта. Погашение кредита производится по первому требованию банка за счёт средств, поступивших на счёт заёмщика или путём реализации залога. При этом банк обязан за 7 дней предупредить об этом заёмщика.

Ипотечный кредит – это кредит, предоставляемый под залог недвижимости. Он необходим для покрытия крупных капитальных затрат.

Ипотечный кредит используется, как правило, для строительства, при этом объект строительства может являться предметом залога. Залог может оформляться поэтапно: купив землю, заёмщик (т.е. владелец) её закладывает, на эти деньги он строит фундамент и тоже его закладывает и т.д. При этом получается, что полученные деньги служат источником финансирования следующего этапа строительства.

Контокоррент – это единый счёт, на котором учитываются все операции банка с клиентом, и представляет собой сочетание ссудного счёта с текущим. (в России не применяется с 2006 года)

С одной стороны на нём отражается все платежи со счёта по поручению клиента, а с другой стороны средства, поступающие в банк от клиента в виде выручки, вклада и т.п. Контокоррент может иметь дебетовое и кредитовое сальдо

Тема 17 Формы коммерческого кредита

Вопрос 17.1 Формы коммерческого кредита

К формам коммерческого кредита относятся:

Фирменный кредит – это предоставление одним хозяйствующим субъектом другому хозяйствующему субъекту в виде отсрочки платежа за поставленный товар. При этом активно используется вексель как письменное обязательство должника уплатить кредитору или другому лицу определённую сумму денег в установленный срок.

Противоположностью фирменного кредита является аванс или задаток, т.е. предоплата покупателя.

Аванс – это денежная сумма, выдаваемая в счёт предстоящих платежей за материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги.

Задаток – это денежная сумма, выдаваемая одной из договаривающихся сторон в счёт причитающихся с нее по договору платежей другой стороне, в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения.

Потребительский кредит – это предоставление населению товаров личного потребления длительного пользования с рассрочкой платежа. Различают следующие направления: автокредитование, ипотечное кредитование и кредит на неотложные нужды.
Вексельный кредит (т.е. учёт векселя) – это предоставление банком вексельного кредита векселедержателю, путём покупки (т.е. учёта) векселя до наступления срока платежа по нему. Векселедержатель получает от банка сумму, указанную в векселе, за вычетом учётного процента.

Учетный процент – это комиссионное вознаграждение банка, которое представляет собой разницу между номиналом векселя и суммой, уплаченной банком при его покупки.

Факторинг – это кредитование оборотных средств.

Факторинг представляет собой погашение дебиторской задолженности покупателя. Он является специфической разновидностью краткосрочного кредитования и посреднической деятельности.

Цель факторинга заключается в получение денежных средств, в сроки определённые договором. В результате продавец напрямую независим от платежеспособности покупателя.

Факторинг (рис. 15) осуществляется следующим образом:

Банк заключает договор с продавцом, при этом определяется сумма по операциям факторинга, в пределах которой может производиться поставка товаров без риска неполучения платежа. В момент предоставления платёжных документов, за отправленный товар, банк перечисляет продавцу около 70 % денежных средств, от стоимости товара. После получения платежа, из банка покупателя, за полученный товар, банк продавца перечисляет продавцу оставшиеся 30 %, за вычетом комиссионного вознаграждения за факторинг.

1 – Отправка товара;

2 – Предоставление кредита в размере 70% денежных средств;

3 – Оплата товара денежными средствами;

4 – Поступление денежных средств за товар;

5 – Предоставление остальных 30% денежных средств за вычетом платы за факторинг.

Форфетирование (т.е. форфейтинг) – это кредитование экспорта банком или финансовой компанией, путём покупки ими без оборота на продавца векселей или других требований по внешнеторговым операциям. Понятие «Без оборота на продавца» означает, что данный вексель не может быть предъявлен к оплате лицу, которое, являясь временным векселе-держателем, передал его в счёт своего долга другому лицу.

Форфетирование применяется, как правило, при поставках машин, оборудования на крупные суммы с длительной рассрочкой платежа, которая может достигать до 7 лет.

Форфетирование осуществляется следующим образом:

Банк покупает векселя, без оборота на продавца, по экспортно-импортным операциям со скидкой (т.е. с учётом своих комиссионных). После этого он может ждать выплаты по нему или продать этот вексель другим лицам.

Форфетирование предполагает переход всех рисков по долговому обязательству к его покупателю, т.е. к форфетору. Поэтому форфетор требует обычно гарантию первоклассного банка той страны, в которой функционирует данный должник, т.е. покупатель оборудования.

При расчёте дисконта, форфеторы обычно добавляют несколько льготных дней (обычно 3 дня) к фактическим дням, которые остаются до погашения векселя и выплаты денег по нему.

Овердрафт – это форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путём списания банком денег со счёта клиента сверх его остатка. В результате образуется задолженность клиента банку, т.е. отрицательный баланс (или дебетовое сальдо для банка).

Овердрафт (рис. 16.) осуществляется следующим образом:

Заключается договор, в котором устанавливается: сумма овердрафта; условия предоставления кредита; порядок его погашения; размер % за кредит. Покупатель, как клиент, обладающий разными источниками доходов, покупает товар. Банк снимает со счёта своего клиента необходимую сумму и перечисляет эту сумму в месте с недостающей частью денег (которую он предоставляет своему клиенту в кредит) продавцу. В результате на счёте клиента образуется отрицательное сальдо. После того как на счёт клиента поступают денежные средства из разных источников дохода (например, за проданный товар, где он выступает уже в роли продавца), задолженность клиента банку погашается.

1 – Предоставление недостающих денежных средств, в виде кредита;

2 – Перечисление денежных средств за товар;

3 – Поступление денежных средств на счёт покупателя;

4 – Возврат предоставленного кредита и процента по овердрафту.

Кредит по открытому счёту – это предоставление товаров в кредит без обеспечения обязательством, путем записи долга на лицевом счете покупателя и погашение его в установленные сроки.(с 2004 г. в России использование не допускается).

Такой кредит предоставляется между постоянными партнёрами, особенно при многократных поставках однородных товаров.

Кредит по открытому счёту осуществляются следующим образом:

Продавец отправляет товар покупателю и направляет в его адрес товарораспорядительные документы, относя сумму задолженности в дебет счёта, открытого им на имя покупателя. Через определённый срок, который оговорён контрактом, покупатель погашает свою задолженность. Такой кредит выгоден, прежде всего, для покупателя, т.к. отсутствует риск оплаты за не поставленный товар.

Тема 18 Кредитная система РФ

Вопрос 18.1. Структура и звенья кредитной системы РФ

Кредитная система – это совокупность различных финансово-кредитных институтов, действующих на рынке ссудных капиталов и осуществляющих аккумуляцию и концентрацию денежного капитала.

Основными звеньями в кредитной системе РФ (рис. 17) являются:

Финансово-кредитные институты:

Центральный банк РФ;
Банковские кредитные организации (т.е. коммерческие банки, сберегательный банк, инвестиционные банки, ипотечные банки, специализированные отраслевые банки, а также филиалы и представительства иностранных банков);
Специализированные небанковские финансово-кредитные организации (т.е. инвестиционные фонды, инвестиционные компании, пенсионные фонды, финансовые компании, страховые компании, ломбарды, благотворительные фонды, ссудосберегательные ассоциации, кредитные союзы).

Инструменты кредитных отношений.
Информация об участниках кредитных отношений.

Вопрос 17.2. Управление государственным долгом

Государственный долг – это обязательства, возникающие в результате государственных займов, принятых на себя Российской Федерацией, а также принятые на себя Российской Федерацией обязательства третьих лиц.

Государственный долг – это сумма задолженности по выпущенным и непогашенным государственным займам, включающие начисленные по ним проценты, которые должны быть выплачены к определенной дате или в определенный срок.

Внешний долг - обязательства, возникающие в иностранной валюте.

Внутренний долг - обязательства, возникающие в валюте Российской Федерации.

Внешние займы – обязательство государства перед нерезидентами.

Внутренние займы – обязательства государства перед резидентами.

К основным методам управления государственным долгом относятся:

Рефинансирование – это погашение старой государственной задолженности путем выпуска новых займов. Используется при выплате процентов и погашении внешней части государственного долга.
Конверсия – это изменение размера доходности займа, например, снижение или повышение процентной ставки дохода, выплаченного в год государством своим кредиторам.
Консолидация – это увеличение срока действия ранее выпущенных займов
Унификация – объединение нескольких займов в один
Отсрочка – это увеличение срока погашения займа или всех ранее выпущенных займов
Аннулирование – это списание долговых обязательств сторонами
Дефолт – это отказ государства от долговых обязательств

Вопрос 18.3. Нормативно-правовые акты, регулирующие кредитную систему РФ

Гражданский кодекс РФ (часть 2) от 26.01.1996 г. № 15-ФЗ с изменениями и дополнениями от 02.02.2006 № 19-ФЗ

Всего содержит 30 – 59 глав.

Основные главы: Глава 34. Аренда, Глава 36. Безвозмездное пользование, Глава 42. Заем и кредит, Глава 44. Банковский вклад, Глава 45. Банковский счет.

Закон РФ от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями от 02.02.2006 N 19-ФЗ.

Данный Федеральный закон осуществляет правовое регулирование банковской деятельности в Российской Федерации.

Всего содержит 7 глав.

Закон РФ от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» с изменениями и дополнениями от 23.12.2004 N 173-ФЗ

Данный Федеральный закон определяет статус, цели деятельности, функции и полномочия Центрального банка Российской Федерации (Банка России).

Всего содержит 16 глав.

Закон РФ от 30.12.2004 г. № 218-ФЗ «О кредитных историях» с изменениями и дополнениями от 21.07.2005 № 110-ФЗ

Настоящий Федеральный закон определяет понятие и состав кредитной истории, основания, порядок формирования, хранения и использования кредитных историй, регулируется связанная с этим деятельность бюро кредитных историй, устанавливаются особенности создания, ликвидации и реорганизации бюро кредитных историй, а также принципы их взаимодействия с источниками формирования кредитной истории, заемщиками, органами государственной власти, органами местного самоуправления и Банком России.

Всего содержит 7 глав.

Закон РФ 16.07.1998 г. № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» с изменениями и дополнениями от 30.12.2004 № 216-ФЗ

Настоящий Федеральный закон определяет правила к отношениям, возникающим в связи с залогом недвижимого имущества (ипотекой)

Всего содержит 14 глав.

Закон РФ 25.02.1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» с изменениями и дополнениями от 20.08.2004 N 121-ФЗ

Настоящий Федеральный закон устанавливает порядок и условия осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций, а также особенности оснований и процедур признания кредитных организаций несостоятельными (банкротами) и их ликвидации в порядке конкурсного производства.

Всего содержит 8 глав.

Закон РФ от 29.10.1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» с изменениями и дополнениями от 23.12.2003 № 186-ФЗ

Целями настоящего Федерального закона являются развитие форм инвестиций в средства производства на основе финансовой аренды (лизинга), защита прав собственности, прав участников инвестиционного процесса, обеспечение эффективности инвестирования.

Всего содержит 6 глав.

Положение ЦБ РФ от 3.10.2000 г. № 122-П «О порядке предоставления Банком России кредитов банкам, обеспеченных залогом и поручительствами»

Настоящее Положение определяет порядок предоставления Банком России кредитов банкам, обеспеченных залогом векселей организаций сферы материального производства и прав требований по кредитным договорам организаций

Положение ЦБ РФ от 4.08.2003 г. № 236-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг»

Настоящее Положение устанавливает порядок предоставления Банком России кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг, кредитным организациям - резидентам Российской Федерации (банкам, расчетным небанковским кредитным организациям, небанковским кредитным организациям, осуществляющим депозитные и кредитные операции)

Другие нормативно-законодательные документы.

Тема 19 Банковская система РФ

Вопрос 19.1 Структура банковской системы РФ

Банковская система – это совокупность различных финансово-кредитных институтов, действующих взаимосвязано в рамках общего денежно-кредитного механизма страны (Рис. 18).

Основная функция Центрального Банка состоит в эмиссии кредитных денег и регулировании денежного обращения.

Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании лицензии Банка России имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции,

Например, Петербургский расчетный центр, Расчетный центр финансового дома.

Банки подразделяются на универсальные и специализированные.

Универсальные – это банки, деятельность которых направлена на предоставления широкого спектра финансовых услуг своим клиентам;

Специализированные – это банки, осуществляющие ограниченную деятельность в рамках одной или нескольких видов банковских операций. Специализированные банки имеют, как правило, отраслевую целенаправленность.

Существуют следующие специализированные коммерческие банки:

Ипотечный банк. Этот банк занимается выдачей ссуд под залог недвижимости (т.е. земли, строений).
Инвестиционный банк. Он занимает основное место в торговле акциями, облигациями и другими видами ценных бумаг. Его главная функция состоит в размещении собственных и привлечённых средств в ценные бумаги.
Сберегательный банк. Он производит приём вкладов на небольшие суммы.

Например, к специальным банкам можно отнести: БИН-банк (Банк инвестиций и Новаций); Инкомбанк (Инновационный коммерческий банк); Внешторгбанк (Банк для внешней торговли) и др.

Кредитная организация может создавать на территории иностранного государства филиалы с разрешения Банка России и представительства после уведомления Банка России. Также кредитная организация может с разрешения и в соответствии с требованиями Банка России иметь на территории иностранного государства дочерние организации.

Иностранный банк - банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.

Представительство иностранной кредитной организации - обособленное подразделение иностранной кредитной организации, открытое на территории Российской Федерации и получившее Разрешение Банка России на открытие Представительства в соответствии с российским законодательством и Положением Центрального банка РФ № 02-437 от 07.10.1997 «О порядке открытия и деятельности в Российской Федерации представительств иностранных кредитных организаций».

При этом если иностранный банк имеет свой филиал в другой стране, то такой филиал иностранного банка считается нерезидентом. Если же в банке-резиденте происходит 100% участие иностранного банка (нерезидента) в уставном капитале, то такой банк-резидент признаётся дочерней организацией иностранного банка. На сегодняшний момент участие филиалов иностранных банков на территории Российской федерации не допускается. Основные причины этому то, что, во-первых это увеличит долю иностранных банков и повлияет на уже сформированный банковский рынок России, во-вторых с невозможностью отслеживать в современных условиях движение денег, капиталов.

Банковская группа - объединение кредитных организаций, в котором одна (т.е. головная) кредитная организация оказывает существенное влияние на решения, принимаемые органами управления других кредитных организаций входящих в данную группу.

Банковский холдинг - объединение юридических лиц с участием кредитных организаций, в котором юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией (головная организация банковского холдинга), имеет возможность оказывать существенное влияние на решения, принимаемые органами управления кредитных организаций.

Банковские союзы и ассоциации – это общественные некоммерческие организации, членами которой являются коммерческие банки созданные с целью защиты и представления интересов своих членов, координации их деятельности, развития межрегиональных и международных связей, удовлетворения научных, информационных и профессиональных интересов, выработки рекомендаций по осуществлению банковской деятельности и решению иных совместных задач кредитных организаций.

В настоящее время все действующие банковские ассоциации и союзы России можно разделить на три группы:

1) Всероссийские банковские ассоциации:

-Ассоциация российских банков;

- Ассоциация региональных банков (Ассоциация «Россия»).

2) Специализированные банковские ассоциации:

- Российская Национальная Ассоциация SWIFT;

- Национальная ассоциация по платежным карточкам;

- Межрегиональная банковская ассоциация;

- другие ассоциации и союзы.

3) Территориальные банковские ассоциации и союзы, действующие в разных регионах России. К таким региональным банковским объединениям относятся:

- Ассоциация банков Северо-Запада России;

- Московский банковский союз;

- Уральский банковский союз;

- Алтайский банковский союз;

- Ассоциация кредитных организаций Тюменской области;

- Пермский банковский союз;

- Банковская ассоциация Татарстана;

- Ассоциация «Рязанский банкирский дом»;

- другие ассоциации и союзы.

Вопрос 19.2 Цели, задачи и функции Центрального банка

Целями деятельности Банка России являются:

- защита и обеспечение устойчивости рубля;

- развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;

- обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.

Задачами Банка России являются:

- Осуществление взаимоотношений с органами государственной власти и органами местного самоуправления

- Организация наличного денежного обращения

- Проведение денежно-кредитной политики

- Осуществление банковских операций и сделок

- Международная и внешнеэкономическая деятельность

- Осуществление банковского регулирования и банковского надзора

- Осуществление взаимоотношения с кредитными организациями

- Организация безналичных расчетов

Банк России выполняет следующие функции:

1) во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику;

2) монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;

3) является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования;

4) устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации;

5) устанавливает правила проведения банковских операций;

6) осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, посредством проведения расчетов по поручению уполномоченных органов исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов, на которые возлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов;

7) осуществляет эффективное управление своими золотовалютными резервами;

8) принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;

9) осуществляет банковский надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп;

10) регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами;

11) осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства Российской Федерации все виды банковских операций и иных сделок, необходимых для выполнения функций Банка России;

12) организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации;

13) определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;

14) устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы Российской Федерации;

15) устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;

16) принимает участие в разработке прогноза платежного баланса Российской Федерации и организует составление платежного баланса Российской Федерации;

17) устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты;

18) проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные;

19) осуществляет выплаты по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации

20) осуществляет иные функции в соответствии с федеральными законами.

Вопрос 19.3 Основные виды банковских операций

Основные функции коммерческих банков состоят в аккумуляции временно свободных денежных средств, сбережений и накоплений, хранение финансовых и валютных ценностей и т.п.

Банковские операции подразделяются:

Пассивные операции – это банковские операции, направленные на привлечение денег в банк. С их помощью банк формирует свои ресурсы для проведения кредитных и других активных операций (т.е. счета и вклады).

Пассивные операции формируют ресурсы банка, за счёт:

Собственных средств:
акционерный капитал (т.е. уставной фонд банка, который создаётся путём выпуска и размещения акций);
резервный капитал (создаётся за счёт отчисления от прибыли);
нераспределённая прибыль (т.е. остаток прибыли после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд).
Привлечённых средств:
депозиты (т.е. срочные вклады, которые имеют срок и высокий процент);
контокоррент (т.е. единый счёт, который при наличии денежных средств на нем - пассивен, а при отсутствии - активен).
Активные операции – это банковские операции, в которых банк является кредитором, размещая имеющиеся у него денежные средства (т.е. выдача кредита и т.п.). Активные операции размещают ресурсы банка, за счёт вексельных операций.
Комиссионно-посреднические операции – это операции по оказанию соответствующих услуг на комиссионной основе. К таким операциям относят:
осуществление расчётно-кассовых операций (выдача, хранение, перевозка денежной наличности);
факторинг (кредитование продавца);
лизинг (это сочетание долгосрочной аренды, матер. тех. снабжения и кредита);

- траст (это доверительные операции банка по управлению имуществом клиента в его интересах).

К банковским операциям относятся:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение привлеченных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Кредитная организация может осуществлять следующие сделки:

1) выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

6) лизинговые операции;

7) оказание консультационных и информационных услуг.

1. 20г Мы ниже подписавшиеся гражданин именуемый в дальнейшем Арен
2. Правовые основы безопасности жизнедеятельности
3. ВАГРИУС 1995 П.html
4. реферат дисертації на здобуття наукового ступеня кандидата технічних наук Одеса ~ Дисерт
5. Стрільба і управління вогнем
6. на тему- Управління фінансами України Виконала- ст
7. О подразделениях налогового аудита
8. правовому регулированию в сфере труда а также другими федеральными органами исполнительной власти в предел
9. Деньги как объекты гражданских прав
10. Получение информации по предложению или запросу без подписания контракта
11. автомобиля Билет 1 Требования безопасности перед началом работы на грузовом автомобиле
12. этические аспекты ВАЛЕНТИН ЩЕТИНИНдоктор экономических наукпрофессор Дипломатической академииМинисте.html
13. Роль відновника у такій реакції виконує електричний струм
14. Курсовая работа Миграционная политика европейских стран в новой демогафической ситуации
15. Лечебная физкультура при сахарном диабете
16. 235018257 Эта книга одинаково занимательна и полезна
17. 2013 г Экзаменационные билеты для 2 курса базового английского языка Экзаменационный б
18. Божества древних славян
19. Liberlis свободный возникшая в XVIIв и окончательно сформировалась к середине XIX в
20. Методы уменьшения шумов и повышения помехоустойчивости электронных устройств

Материалы собраны группой SamZan и находятся в свободном доступе