Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Себестоимость расчетно-кассового обслуживания
Мельников Сергей Геннадьевич,
эксперт фирмы "ПрограмБанк"
Введение
В нашей предыдущей статье "Депозиты до востребования: некоторые методы
управления" [1] мы рассматривали возможные методы управления депозитами до
востребования. В этой статье мы продолжим обсуждение особенностей ведения
расчетно-кассового обслуживания (РКО) и остановимся на проблемах определения
стоимости расчетно-кассового обслуживания. В общем случае фраза "стоимость
расчетно-кассового обслуживания" подразумевает под собой две совершенно
разные по экономическому смыслу сущности: стоимость для клиентов банка и
стоимость непосредственно для самого банка, иными словами, - себестоимость
РКО для банка. Без сомнения, знание себестоимости банковских продуктов для
нормальной работы банка необходимо. Но обычно изучается стоимость срочных
инструментов - срочных пассивов или срочных активов, а депозиты до
востребования часто остаются без внимания. Точнее говоря, без внимания
остается специфика расчета себестоимости расчетно-кассового обслуживания,
поскольку именно РКО является ядром расчетов по всем банковским операциям. В
литературе в расчетах себестоимости обычно ограничиваются только расходами
по выплате процентов по расчетным счетам и общебанковскими расходами.
В этой статье в силу обширности предмета мы ограничимся обсуждением основных
составляющих себестоимости РКО. Стоит заметить, что практика диктует свои
ограничения: конкретно и эффективно говорить о себестоимости банковского
продукта (с полными выкладками, приведением формул и таблиц) можно только на
реальном материале работающего банка. В статье, обсуждающей основные
составляющие себестоимости, присущие любому банку, приводить полные выкладки
не предоставляется возможным. Это нужно иметь в виду. Для простоты изложения
будем считать, что мы имеем дело только со счетами в национальной валюте.
Конечно, тем самым мы несколько сужаем круг рассматриваемых вопросов, убирая
особенности, связанные с иностранной валютой, но в замен надеемся выиграть в
ясности изложения. Кроме того, расширение задачи до валютных счетов
принципиально ничего не изменит, но позволит избежать ненужных в данном
случае технических сложностей.
В структуре себестоимость РКО для банка можно выделить несколько основных
составляющих:
Общебанковские расходы, которые не относятся конкретно к РКО, в возникают
при работе банка как предприятия (зарплата сотрудников, стоимость основных
фондов и т.п.).
Расходы по выплате процентов по счетам клиентов.
Расходы, которые несет банк при работе с внешним миром (комиссии и плата
за обслуживание, взимаемые банками-корреспондентами, оплата услуг
транспортных систем, плата за инкассацию и т.д.).
Операционные расходы (расходы по ведению РКО непосредственно в банке).
Неявное кредитование.
О приводимых ниже примерах: надо иметь в виду, что это не совсем чистые
примеры себестоимости операций, в них добавлено вознаграждение самому банку.
Это замечание неверно только для внешних операций, там примеры чистой
себестоимости.
Общебанковские расходы
Общебанковские расходы в основном косвенно связаны с выполнением банковских
операций (в т.ч. и расчетно-кассовых операций), поскольку возникают они при
работе банка как предприятия. Они одинаковы по своей экономической сути - с
точностью до перечня - для любого юридического лица. Это: расходы на заработную
плату, расходы на содержание или аренду помещений, налоги, стоимость различных
лицензий, расходы на автоматизацию, амортизация имущества, различные
административно-управленческие расходы и т.д.
Для расчета себестоимости операций эти расходы самые неудобные, поскольку очень
трудно (а иногда и просто невозможно) выделить из всех расходов банка именно ту
часть расходов, которая относится к РКО. Справедливости ради надо заметить, что
это вовсе не специфическая проблема бухгалтерии, это проблема любого отдела
банка при расчете себестоимости проводимых этим отделом операций и оценки
эффективности его работы. Однозначного алгоритма выделения расходов
конкретного отдела из всех расходов банка не существует. Критериев для такого
выделения может быть несколько. Например, объем операций этого отдела по
отношению к общему объему операций в банке, сумма остатков на счетах депозитов
до востребования по отношению к общему объему привлеченных средств, число
занятых работников и их квалификация, количество обслуживаемых клиентов и их
счетов и т.п. Для приближения к действительности эти критерии можно учитывать
со специальными весовыми коэффициентами, значения которых можно
эмпирически определить в конкретной ситуации и которые скорее всего будут
меняться с течением времени.
Особенно актуальна задача выделения расходов одного отдела стала в последнее
время с появлением в банках Центров Финансового Учета (или Центров
Прибыльности), где просто нельзя обойтись без точного (или достаточно точного)
знания расходов отдела и именно в целях определения себестоимости операций
этого отдела. Но каждый банк все-таки решает эту задачу самостоятельно и вряд ли
существуют универсальные рекомендации для подобных расчетов, подходящие
произвольному банку.
Тем не менее, некоторые расходы можно оценить достаточно точно. Это, например:
стоимость оборудования и имущества, принадлежащего бухгалтерии;
амортизация этого имущества;
расходы на зарплату работникам бухгалтерии, кассы и другим отделам,
связанным только с РКО;
расходы на дополнительные выплаты и доплаты тем же сотрудникам.
Заметим, что, в отличие от других операций, расчетно-кассовое обслуживание имеет
свою уникальную особенность. Проявляется эта особенность в том, что все отделы
банка в большей или меньшей степени связаны (и даже завязаны) с РКО, всем
приходится иметь дело с расчетными и/или текущими счетами, все имеют дело с
платежными поручениями и кассовыми документами. Все зависят от нормальной
работы корреспондентских счетов. Для расчета себестоимости эта всепроникаемость
РКО вносит дополнительные сложности, поскольку вычленять "наши" расходы из
бюджетов других отделов очень непросто (если вообще возможно).
Несмотря на это, общебанковские расходы, методы работы с ними и подходы к их
оценке хорошо описаны в банковской литературе. См, например, Банки на
развивающихся рынках [2].
Расходы по выплате процентов
Принято считать, что, в отличие от срочных депозитов, депозиты до
востребования достаточно устойчивы и стабильны и явно не связаны с
уровнем процентных ставок. Действительно, ни один клиент не может в своей
работе обойтись без ведения операций по расчетному счету. Клиенты банка
обязаны держать свои средства на расчетных или текущих счетах, что в любом
случае обеспечивает банку наличие остатков на них. Поэтому в некоторых
банках считается, что нет необходимости начислять проценты по расчетным
счетам, поскольку это не увеличит существенно денежной массы на этих
счетах. С этим мнением трудно согласиться, хотя бы потому, что клиенту не имеет
смысла держать на бесплатном расчетном счете больше средств, чем требуется для
осуществления расчетов: ведь денежные средства сверх необходимого минимума
всегда можно вложить в доходные активы. Конечно, небольшие ставки процентов
по расчетным счетам (по сравнению со ставками других финансовых инструментов)
вряд ли сами по себе смогут убедить клиента не переводить средства со счета. Но
банк в силах предложить большее разнообразие услуг, которые вполне могут
привлечь клиента.
Начисление процентов на клиентские счета известно хорошо и мы на этом подробно
останавливаться не будем. Заметим только, что, в отличие от срочных депозитов, где
возможно целевое использование депозита (конкретный депозит вкладывается в
конкретный актив) и поэтому стоимость привлечения этого депозита напрямую
входит в себестоимость ресурса, в РКО целевого использования не бывает. Для
целевого использования нужно знать срок, в течение которого депозит не будет
востребован клиентом, в РКО такого нет по определению (если исключить случаи,
когда в силу особого договора - документального или устного - между банком и
клиентом средства на расчетном счете замораживаются на некоторое время; - но по
сути дела это уже будет настоящий депозит, несмотря на то, что формально он лежит
на "неправильном" балансовом счете). Поэтому, когда свободные ресурсы берутся из
средств на расчетных счетах, никогда нельзя сказать, чьи именно деньги мы взяли (с
каких счетов), следовательно, - если процентные ставки по разным счетам разные, -
мы не можем точно знать стоимости привлеченных средств. В таком случае можно
говорить о средней стоимости фондов на некотором интервале времени.
Подчеркнем, что речь идет о процентной стоимости фондов, которую можно
рассчитать следующим образом:
Стоимость фондов (на интервале) =
= средняя стоимость выплаты процентов по расчетным счетам (на интервале) =
= (сумма выплаченных процентов на интервале) / (средний объем пассивов на
интервале)
Если банк применяет такую форму работы с клиентами, как овернайт (overnight) - в
течение рабочего дня расчетные счета остаются расчетными счетами, а на ночь и на
нерабочие дни средства переводятся на специальный депозит, то расчеты только
технически немного усложняются, принципиально ничего не меняется.
Расходы, связанные с внешним миром
Здесь имеются в виду внешние расходы, т.е. расходы, которые являются
возмещением расходов других - помимо нашего банка - участников расчетов по РКО.
Источниками подобных расходов являются прежде всего:
банки-корреспонденты,
транспортные системы,
инкассация,
партнеры банка, сами не являющиеся банками.
В целом это для расчета себестоимости операций это самый удобный случай,
поскольку, как правило, эти расходы известны или совсем точно, или достаточно
точно. Те расходы, которые совершаются согласно тарифам наших контрагентов,
вычисляются легко. Расходы, требования по которым выставляются нашему банку по
факту совершения операции, также нетрудно учесть в момент выставления такого
требования. В последнем случае, правда, нельзя планировать эти расходы, ибо
происходят они случайным образом.
Все внешние расходы делятся на два принципиально отличающихся друг от друга
типа:
когда известна стоимость конкретной операции в момент ее проведения,
когда неизвестна стоимость конкретной операции в момент ее проведения, а
известна только общая стоимость целой группы операций в конце интервала
начисления.
В первый тип входят расходы, выставляемые по факту совершения, и комиссии
вместе с некоторыми видами платы за обслуживание. Требования для платы за
обслуживание здесь следующие: ставка платы за обслуживание должна иметь такой
вид, чтобы по ней, зная тарифы, можно было определить величину платы, не
дожидаясь даты начисления (раз в месяц, раз в квартал или даже раз в год).
Примеры:
2% годовых ежеквартально на дебетовый оборот,
1 рубль за обработку одного документа.
Главное, чтобы ставка при этом не зависела от параметров, значение которых может
быть известно только в конце интервала начисления.
Пример:
ежеквартально на дебетовый оборот начисляется 1% годовых при обороте до
1,000,000 рублей и 2% годовых при обороте свыше 1,000,000 рублей.
Для приведенного примера, конечно, теоретически возможны случаи, когда сумма
конкретного платежа превышает 1,000,000 рублей. Тогда стоимость операции
известна в момент ее проведения. Но это скорее исключение из общего правила,
причем весьма маловероятное. Для нас подобные случаи не играют никакой роли,
потому что к такому большому платежу в банке будет персональный контроль и
стоимость этой операции будет определяться особо.
Второй тип расходов диктуется платой за обслуживание, величина которой бывает
известна только в конце интервала начисления. Второй пример предыдущего абзаца
как раз относится к этому типу. Вот еще пример:
Пример: ставка платы за обслуживание постоянна и составляет 500 рублей в месяц.
В этом случае сумма расхода для банка известна заранее, но неизвестно число
операций, которые банк проведет в течение месяца, поэтому стоимость одной
операции будет известна только в конце его.
Если тарифы вознаграждения по РКО самого банка таковы, что комиссии за
проведения операций взимаются в момент их проведения, то перед банком встает
задача оценки чистых расходов по взаимодействию со своими контрагентами.
Расходы первого типа просто переносятся один в один в себестоимость операции.
Для расходов второго типа ждать конца интервала начисления невозможно
физически, поэтому приходится, основываясь на анализе прошлого, рассчитывать
примерную среднюю стоимость операций. Время от времени нужно проводить
пересмотр и коррекцию этой средней стоимости. При этом, если для расхода первого
типа нет никакого риска, то для расходов второго типа такой риск уже возникает и
заключается он в вероятности превышения фактической стоимости операции над
прогнозируемой стоимостью.
К сожалению, проблема определения стоимости операции, когда неизвестна точная
сумма взимаемого контрагентом вознаграждения, стоит не только для второго типа
расходов. Часто банк имеет несколько банков-корреспондентов и каждый из них
взимает свою плату за проведение операций. И далеко не всегда операционист в
момент приема платежного документа от клиента знает, через какой
корреспондентский счет пойдет этот платеж. А в тарифах комиссий (не платы за
обслуживание!) себестоимость операции уже должна быть учтена. Вот и приходится
снова возвращаться к решению задачи оценки.
Все вышесказанное в равном мере относится и к банкам-корреспондентам, и к
транспортным системам, и к инкассации, и к партнерам банка. Хотя характер
взаимоотношений и взаиморасчетов между банком и его небанковскими партнерами
может быть очень непростой, что, конечно же, повлияет на расчет себестоимости
банковского продукта. Вот пример такого сотрудничества.
Пример:
"ГУТА-банком (Москва) и Московской городской телефонной сетью (МГТС)
создана система "Телебанк". Этот проект дает клиенту, открывшему счет в
ГУТА-банке, уникальную возможность управлять движением средств по
телефону. При этом не нужно вступать в контакт с оператором. Нажимая на
телефонные клавиши, можно дать поручение банку списать со счета
определенную сумму и перевести ее в оплату, например, коммунальных
платежей, телефонных разговоров, других услуг. По факсу можно получить и
соответствующую квитанцию, выписку со счета о совершенных операциях,
остатке средств. Клиенты обслуживаются в "Телебанке" круглосуточно".
Банковский Бюллетень, #30, август, 1997
Операционные расходы
Расчетно-кассовое обслуживание - это прежде всего ведение расчетных и текущих
счетов клиентов и проведение расчетов по ним. Ведение РКО обходится банку, как
правило, дороже, чем ведение срочных депозитов, именно в силу большого
разнообразия операций и необходимости взаимодействия с РКЦ, с
банками-корреспондентами, с инкассацией и с организациями, обеспечивающими
техническую поддержку этих операций и большим объемом порою мелкой рутинной
работы с каждым клиентом. Банки стараются предлагать своим клиентам все больше
и больше различных услуг. Но увеличение их числа требует большей трудоемкости и
большей квалификации работников банка, что в свою очередь вызывает
дополнительные расходы (прежде всего расходы на внедрение и поддержку новых
услуг и расходы на заработную плату). Расходы зависят от количество клиентов, от
числа операций в день (или за период), от величины суммы операции (платеж на
маленькую сумму стоит дороже, чем величина переводимых средств; при платежах
на большие суммы после некоторого порога увеличивается количество рабочих мест,
привлекаются руководители среднего и высшего звена, как следствие - рост
себестоимости операции; по очень большим платежам создается специальная группа
контроля за его прохождением).
Разделить чистую стоимость внутрибанковских операций и стоимость затрат на
зарплату, техническую автоматизацию и иные общебанковские расходы в общем
случае мы не беремся. Эту задачу можно (и нужно) решать совершенно конкретно
непосредственно в банке. Но мы в состоянии рассмотреть возможные виды услуг,
которые банк может предложить своим клиентам, для того, чтобы точнее оценивать
соответствующие затраты и планировать квалификацию сотрудников, которые могут
быть при этом задействованы. Правда, на практике известны случаи, когда расходы
по ведению РКО определяются явно. Например, некоторые американские банки
платили клиенту за открытие счета, а у нас в начале 90-х годов при перебоях с
наличностью банки платили клиенту за взнос наличности. Но это скорее исключение
из правила.
Операции с наличностью. Это самые дорогостоящие - по затратам на них -
банковские операции, поскольку здесь проявляется специфика наличных денег: они
просто есть физически. Без сомнения, в расчетах банку выгоднее заниматься только
безналичными операциями. Но клиенты не могут обойтись без наличности,
следовательно, не может обойтись без нее и банк. В отличие от безналичных
расчетов величина суммы операции имеет здесь совершенно определенный
Физический смысл, поскольку имеется "квант операции" - купюра или монета
(давайте для простоты изложения примем условное соглашение, что под словом
"купюра" мы будем понимать фразу "купюра или монета"). Большие суммы
наличности при ее приеме или выдаче, естественно, труднее обрабатывать, так как
увеличивается время затраты на обработку большего числа купюр. Обработка
включает в себя прием или выдачу купюр разного достоинства, размен денег,
проверку на подлинность, изъятие фальшивых купюр, инкассация сомнительных
купюр. Есть и такая форма работы, как выездное обслуживание. Явно влияет на
трудоемкость работы физическое состояние банкнот и наличие монет. При этом,
естественно, труднее работать с мелкими купюрами. В бухгалтерском учете до их пор
существует традиционная необходимость привязки совершаемых операций к
кассовым символам. Во многих банках ведутся кассовые планы и заказы денег.
Приведем в качестве иллюстрации несколько примеров комиссий, которые
взимаются с клиентов.
Примеры:
Выдача наличных: купюры достоинством до 5 рублей - 0.2%, купюры
достоинством выше 5 рублей - 0.5%.
Прием наличных: купюры достоинством до 5 рублей - 0,02 руб/купюра, купюры
достоинством выше 5 рублей - 0.4%.
Прием более 3,000 купюр - 0,5%.
Размен купюр - 0,1%.
Проверка банкнот на подлинность - 0,1%.
Выдача наличности в пределах кассового плана - 0,25% от суммы, сверх
пределов кассового плана - по соглашению, но не более 1% от суммы.
Инкассация - 2%.
В операциях с наличностью обычно задействовано два работника банка -
операционист и кассир. Некоторые операции - в первую очередь выдача крупных
сумм наличности - могут потребовать привлечения контролера, начальника отдела
операций с наличностью или иного руководителя, что, конечно, увеличит стоимость
обработки операции.
Безналичные расчетные операции. При расчете себестоимости безналичных
операций проявляются присущие им общем случае особенности - большое
количество параметров, от которых может зависеть платеж, и возможные
увеличения числа рабочих мест, на которых этот платеж будет обрабатываться.
Параметры платежа - это: сумма платежа; местонахождение банка бенефициара (в
сети филиалов банка, в системе прямых расчетов, на территории страны, за
пределами страны; бенефициар может быть и клиентом нашего банка);
корреспондентский счет, через который пойдет этот платеж; транспортная система;
род операции; назначение платежа.
Примеры:
Переводы в пользу бенефициаров в системе филиалов банка 10 рублей.
Переводы в пользу бенефициаров на территории России 20 рублей.
Переводы в пользу бенефициаров за пределами России 0.3% min 20 рублей max
200 рублей.
Переводы в пользу благотворительных организаций бесплатно.
Переводы в пользу налоговых и таможенных органов бесплатно.
Кроме классических расчетных операций есть еще несколько операций
сопутствующих, например обработка невыясненных сумм, возврат средств,
ошибочно перечисленных на счета банка, одновременная работа с несколькими
клиентскими счетами. При этом некоторые операции носят чисто технический
характер (перевод суммы взимаемой с клиента комиссии или суммы начисленных
процентов со счета клиента на счет доходов банка), себестоимость которых не
принято включать в стоимость клиентского обслуживания. Хотя, конечно, явно
исключить стоимость подобных операций из общебанковских расходов не удается.
Нельзя не сказать и о том, что поскольку все внешние операции (с
банками-корреспондентами, с контрагентами) начинаются и обрабатываются в банке
(в бухгалтерии, в отделе работы с корреспондентскими счетами), то они тоже входят
во внутрибанковские операции. Это и выбор корреспондентских счетов, и
составление макетов, выбор времени отправки, рейса и т.п.
Нерасчетные операции. Большая часть РКО состоит из операций, которые только
косвенно связаны с расчетами. Это, собственно то, что принято называть ведением
расчетно-кассового обслуживания в его нерасчетной части. Общее ядро этих
операций одинаково для всех банков, тем не менее это своя собственная (даже
уникальная) част операций для каждого банка. Что сюда входит?
Открытие расчетного счета (обработка документов клиента, выяснение значимости
клиента для банка и целесообразности открытия ему счета). При этом открытие
второго и следующих счетов обходится банку дешевле, потому что на это требуется
меньше работы. Может быть выездное обслуживание.
Закрытие счета (подведение итогов работы с клиентом, окончательные
взаиморасчеты, возможные переводы на другой счет или в другой банк).
Примеры:
Закрытие счета - 10 рублей.
Перевод средств при закрытии счета - 50 рублей
Закрытие счета и перевод средств в другой банк - 20 рублей +
почтово-телеграфные расходы.
Закрытие счета с переводом средств в другой банк - 1% от среднего остатка за
последние три полных месяца.
Перевод средств на ранее закрытый счет в другой банк - 1%.
Ведение архива расчетных операций и сведений о клиенте, документах, связанных с
ним, его контрактах. Трудоемкость и стоимость операций очень сильно зависит от
технических возможностей АБС, работающей в банке, поскольку при большой
давности запросов вручную получить нужную информацию трудно.
Ответы на запросы клиента о прохождении платежей по платежам с различными
сроками исполнения. Изменение условий платежного поручения или его аннуляция.
Помощь в поиске утерянных сумм. Установка системы "Банк-Клиент". Извещение
банка-бенефициара о предстоящем поступлении средств. Запрос
банка-корреспондента о платеже по платежам с различными сроками исполнения.
Выдача чековых книжек (с затратами на физическое хранение, выдачу и
последующую обработку денежных чеков). Этот перечень можно продолжать и
продолжать. Повторим, что он уникален для каждого банка и известен только в
банке.
Примеры:
Ответы на запросы клиента о прохождении платежей:
по платежам сроком исполнения до 3 месяцев - 25 рублей,
по платежам сроком исполнения свыше 3 месяцев - 30 рублей.
Изменение платежных инструкций или аннуляция платежного поручения:
для банков-корреспондентов - 20 рублей,
для юридических лиц - 10 рублей.
Ведение счета в случае отсутствия движения средств по счету в течение шести
месяцев при остатке по счету менее 5,000 рублей - 500 рублей ежемесячно,
начиная с 7-го месяца.
Отчеты и справки клиенту. Здесь-то уж точно уникальный набор для каждого
банка. Общее, пожалуй, только выдача выписки по счету. Некоторые примеры других
справок: справка о состоянии счета; выдача дубликата выписки с различными
сроками давности при обращении в банк; предоставление справочных материалов в
отношении операций различного срока давности; наведение справок по запросу
клиента; бумажные копии авизо, телексов; архив за любой срок. И так далее.
Кредитование в расчетно-кассовом обслуживании
Несмотря на то, что расчетно-кассовое обслуживание - традиционная работа с
депозитами, кредитование клиентов в РКО встречается довольно часто. Только, в
отличие от кредитования срочного, здесь особый вид ссуды - онкольный кредит (on
call - до востребования), который принято называть овердрафтом. Заметим, что под
овердрафтом все-таки понимается текущее кредитование клиента в случаях, когда у
него нет средств на расчетном счете для оплаты его же платежных поручений. Банк
оплачивает эти документы из своих средств, выставляя клиенту условия, на которых
банк это делает (лимиты, сроки, процентные ставки). Этот вид овердрафта известен
хорошо. В действующем в России Плане счетов для учета овердрафта имеются
специальные балансовые счета, на которых учитываются соответствующие
кредитные договора. Таким образом, поиск ресурсов для классического овердрафта
входит в общую работу банка по привлечению и размещению свободных средств,
исходя из чего вполне можно оценить соответствующие затраты банка (как
стоимость одного из видов кредита).
Наряду с классическим овердрафтом - и значительно чаще! - возникают овердрафты,
которые порой банком вообще не отслеживаются. Это неявные (точнее -
невыявляемые) кредиты клиента обычно имеют не очень долгий период
существования, автоматически возникают и автоматически же закрываются.
Невыявляемы они потому, что протекают на фоне достаточного количества других
средств. А внимание на них обращается только в экстремальных случаях. По
существу речь здесь также идет об оплате платежных поручений клиента при
отсутствии соответствующего подкрепления на его счете. Только в случае
классического овердрафта точно известно, что на счете клиента средств
недостаточно (поэтому клиент не может физически платить по своим
обязательствам), а в этом случае предполагается, что средства есть. И при этом чаще
всего средства действительно есть, только это другие средства (средства,
принадлежащие другой банковской операции). Форс-мажор возникает в граничном
случае, когда на счете нет достаточного количества средств (в том числе
относящимся к другим банковским операциям). Тогда получается классический
овердрафт.
Один из основных источников неклассического овердрафта - перевод наличных
средств в безналичные или наоборот для немедленной оплаты. Например, если
клиент вносит некоторую сумму наличными и тут же просит перечислить ее
безналичным платежом внешнему получателю. Если предположить, что в банке нет
средств на корреспондентском счете, то банк физически не сможет сделать
безналичный платеж до тех пор, пока не пополнит свой коррсчет за счет сданной в
РКЦ или банк-корреспондент наличности. Это требует времени и оплаты комиссии.
Почти то же самое происходит и при выдаче наличности за счет текущих
безналичных поступлений. Справедливости ради надо заметить, что этот вид
кредитования банками все же иногда отслеживается. При этом, как правило, с
клиента взимаются не проценты (как того требовал бы экономический смысл
ситуации), а комиссии.
Примеры:
Прием наличных сумм свыше 50.000 руб для проплаты день в день - по
договоренности.
Выдача наличных:
при условии заказа за один банковский день до 5.000 рублей - 0.2%,
более 5.000 рублей - 0.5%,
при условии выдачи день в день - особая ставка.
Другой источник неклассического овердрафта - оплата платежных поручений
клиента за счет плановых поступлений. По информации из банка-корреспондента
может быть известно, что в адрес клиента направлены определенные средства.
Поэтому банк, не дожидаясь формального прихода этих средств, может оплатить
платежные документы клиента. Если все проходит нормально, то эта
неподкрепленная реальными средствами операция автоматически закрывается через
несколько часов. Если же по каким-либо причинам планируемого поступления не
происходит, то получается, что банк оплачивает платежное поручение за счет
каких-то других средств. Если на счете клиента был достаточный остаток, то часто
банк совсем не рассматривает такую ситуацию как овердрафт. И все-таки
отслеживать подобные ситуации стоит, поскольку это явный источник риска
возможности неуплаты по своим обязательствам. Себестоимость в этом случае
вычислить нетрудно. Если n - годовая процентная ставка стоимости ресурсов для
овердрафта, то в простейшем случае (когда ни процентная ставка, ни ставка
комиссии ни от чего не зависят) себестоимость определяется из соображения
равенства расходов на момент расчета:
k = t * n/360,
где k - значение стоимости,
t - длительность овердрафта,
360 - число дней в году (конечно, временную базу начисления можно брать любую).
В целом подобные ситуации возникают в банке очень часто при любой конверсии
одних финансовых инструментов в другие. Они обычно непродолжительны по
времени и невелики по суммам, поэтому не видны на общем фоне. Тем не менее,
стоит следить за рисками этого типа при должном управлении банком для
предупреждения возникновения экстремальных случаев.
О бесплатном расчетно-кассовом обслуживании
Термин "бесплатное расчетно-кассовое обслуживание" в настоящее время
употребляется часто. Но для себя мы должны четко осознавать, что бесплатного РКО
для банка никогда не бывает. Бесплатным оно может быть только для клиента. И
если банк не взимает платы с клиентов, значит он осознанно идет на эти расходы в
надежде стать более привлекательным для клиентов, что очень важно для банка в его
борьбе за свое место на рынке. Полностью бесплатное РКО означает, что банк не
взимает с клиента ни комиссий, ни платы за обслуживание. При этом, в свою
очередь, банк обычно и не начисляет никаких процентов в пользу клиентов по
расчетным счетам. И давно уже существует традиционное высказывание: "Да, мы не
начисляем процентов по расчетным счетам, но ведь мы и не берем комиссий за
проведение операций, и не взимаем платы за обслуживание! Мы считаем, что они
примерно равны." Обычно в выигрыше все-таки остается банк, поскольку имеет
большие бесплатные (в смысле начисления процентов) свободные средства,
прибыль от разумного вложения которых в доходные активы значительно превышает
расходы на обслуживание расчетных счетов и проведение расчетов по ним. Но
сейчас нас интересует не это.
Порою полезно вспоминать древних и их советы по случаю бесплатных подарков.
"Timeo danaos et dona ferentes" ("Бойся данайцев и дары приносящих"). В нашем случае
бесплатное РКО - это тоже в известном смысле троянский конь. Ведь обратная
сторона бесплатного обслуживания - узкий ассортимент банковских услуг по
расчетным счетам. Если просто сравнить перечни услуг по расчетному
обслуживанию в банках, которые взимают плату за предоставляемые услуги и
аналогичные перечни услуг в банках, не взимающих платы за предоставляемые
услуги, то хорошо видно, насколько лучше разработаны услуги платные, насколько
они шире и разнообразнее. Банку, практикующему бесплатное РКО, нет
необходимости развивать широкий спектр услуг. И тогда для клиента такого банка
наступает момент, когда этому клиенту нужна определенная операция, которую его
банк не делает, поэтому клиент вынужден обращаться в другой банк и "за отдельную
плату". Бесплатное обслуживание в целом может быть выгодно только мелким
клиентам с небольшими запросами. Для крупного клиента с разнообразными
потребностями в расчетном обслуживании, его качественности и быстроте
исполнения, бесплатное РКО скорее минус, чем плюс. Крупные клиенты имеют и
большие остатки на расчетных счетах; более того, остатки на счетах крупных
клиентов в основном-то и составляют свободные средства, источником которых
служат расчетные счета. Т.о., бесплатное РКО в общем случае имеет выгоду для
мелких клиентов и не имеет выгоды для клиентов крупных.
Для банка же, кроме риска потенциально возможного уменьшения остатков на
расчетных счетах, есть еще риск увеличения доли рисковых активов в балансе. Ведь
экономическая сущность разницы между комиссионным доходом и процентным
доходом состоит в том, что при комиссионном доходе валюта баланса не растет, а
при процентном - растет. Если учесть еще налоги и ФОР, то получается, что
бесплатное РКО не очень-то выгодно и банку.
Заключение
Мы рассмотрели (точнее - наметили) основные составляющие себестоимости РКО
для банка. Конечно, не все из них равноправны; более того, не все из них могут
одновременно существовать. Только общебанковские и операционные расходы есть
всегда, остальных видов расходов в принципе может и не быть вовсе. Но для
анализа себестоимости и формирования стоимости банковского продукта для
клиента, без сомнения, их нужно иметь в виду.
С вычислением конкретных сумм потенциальных расходов (в т.ч. и общебанковских)
обычно возникают проблемы, с которыми нелегко разобраться. Основная сложность
заключается в том, что в чистом виде выделить расходы каждого типа очень
непросто. В качестве примера можно попробовать разделить на непересекающиеся
составляющие те же самые общебанковские и операционные расходы. Эта попытка
будет напоминать распутывание большого клубка ниток, который чем больше
стараешься распутать, тем больше запутываешься. Здесь очень помогла бы какая-то
точка опоры. И что замечательно: такая точка опоры есть. Можно отталкиваться от
средних показателей того сектора рынка, который составляют банки, подобные
нашему по размеру и объему операций. Но, к сожалению, этот метод хорош для
банка, который может позволить себе проводить такие исследования, поскольку в
доступном виде для небольшого банка подобных показателей нет. Можно только
позавидовать американским банкам, которые пользуются ежегодными
исследованиями ФРС (Федеральной Резервной Системы), называемыми
"программой анализа функциональных издержек, в рамках которой собираются
данные по расходам и доходам деятельности коммерческих банков; после этого ФРС
публикует средние данные для банков, сгруппированные по размерам депозитов" [3].
Привязываясь к средним ставкам рынка, нужно уметь приводить структуру услуг
рынка к структуре услуг банка (например: обороты - в разовые списания, комиссию -
в плату за обслуживание). При этом важно помнить, что сравнивать значения ставок
не очень хорошо (и даже неверно). Гораздо лучше - рассчитывать возможную сумму
расходов:
Сумма расхода = (ставка) (объем операций).
И напоследок два слова о возможной оптимизации расходов (об оптимизации
структуры себестоимости операций РКО). Банк вполне может уменьшить
процентные расходы за счет повышения и расширения услуг. Но это приводит к
дополнительным общебанковским и операционным расходам. Т.е. в некотором
смысле
процентные расходы + общебанковские + операционные расходы = const.
Варьируя одну из компонент, мы можем добиться нужного изменения других.
Литература
1. Депозиты до востребования: некоторые методы управления. Надежные
программы, 1, 1997.
2. Банки на развивающихся рынках: В 2-х томах/Крис Дж.Барлтроп,
Диана МакНотон. М.: Финансы и статистика, 1994.
3. Тимоти У. Кох. Управление банком. Уфа: Спектр, 1993.