Будь умным!

У вас вопросы?
У нас ответы:) SamZan.net

Общая характеристика договора лизинга 1

Работа добавлена на сайт samzan.net:


СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3

Глава 1.  Общая характеристика договора  лизинга

§1. Историко-правовые аспекты лизинга (развитие и совершенствование                          российского законодательства о лизинге)…………………………………...… 6

§2. Понятие и содержание договора лизинга…………………………………....9

§3. Субъекты лизинговых отношений………………………………………….13

Глава 2.  Порядок заключения и условия договора  лизинга

§1. Порядок заключения, предмет и форма договора лизинга……………....17

§2 Права и обязанности лизингодателя и продавца………………………….20

§2.1. Права и обязанности лизингодателя и лизингополучателя…………...22

Глава 3. Ответственность участников лизинговых отношений за неисполнение   ненадлежащее исполнение обязательств по лизинговой сделке

§1. Ответственность по договору купли-продажи лизингового имущества………………………………………………………………………..25

§2. Ответственность по договору лизинга……………………………………28

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….31

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………….32.


ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. В советский период практически не было заинтересованности в появлении новых форм собственности, так как внутри страны отсутствовало свободное предпринимательство, рынок и конкуренция. В советский период не было свободы экономической деятельности. Поэтому для России лизинг является сравнительно новым институтом гражданского права. Лизинговые отношения, возникшие на западе в середине XX века, были перенесены в Россию спустя почти 50 лет, когда важнейшие экономические права граждан получили конституционное закрепление: стали гарантироваться свободное перемещение товаров, услуг и финанcовых средств, свобода экономической деятельности, поддержка конкуренции; признавалось многообразие форм собственности. Именно переход к рыночным отношениям, а в дальнейшем конституционное закрепление экономических прав граждан обеспечили кардинальные изменения в экономической сфере российского общества. Высокие темпы экономического развития страны невозможно без технического перевооружения промышленного и сельскохозяйственного производства, активизации инвестиционных процессов, создание благоприятной среды прежде всего для инвестиций частного сектора экономики», обеспечения защиты и целевого использования инвестиций. И одним из мощных инвестиционных механизмов является лизинг. Учитывая, что банковские кредиты для большинства предприятий, субъектов предпринимательской деятельности недоступны, наиболее реальным и выгодным механизмом привлечения инвестиций в основной капитал для них является лизинг. Лизинг –это возможность наращивание производственных мощностей, обновления производственной базы,  важный инструмент стимулирования малого и среднего бизнеса, средство повышения темпов развития и роста эффективности экономики страны.

Но несмотря на то, что  лизинг, являясь весьма выгодной и даже необходимой в современных российских условиях операцией в Российской Федерации уровень ее развития и функционирования при одновременном повышении степени осознания значимости данного вида инвестиционной деятельности для отечественной экономики  все еще низкий по сравнению с зарубежными странами . Это говорит нам о том, что все еще существуют правовые факторы , которые сдерживают дальнейшее развитие лизинга. То есть, необходимо продолжать совершенствование законодательного регулирования отношений по финансовой аренде.

Объект и предмет исследования. Объектом исследования выступают общественные отношения, возникающие в связи с реализацией договора финансовой аренды (лизинга) в предпринимательской деятельности, рассмотренные в теоретическом и практическом аспектах. Предметом исследования является правовое регулирование финансовой аренды (лизинга) в предпринимательской деятельности в соответствии с нормами различных отраслей права, но в основном гражданского права, а также с практикой их применения. 

Основными целями работы являются вопросы теоретико-правового и практического исследования финансовой аренды (договор лизинга).

Поставленная цель определила задачи исследования:

- анализ историко-правовых аспектов лизинговых отношений в предпринимательской деятельности;

- раскрытие правовой природы финансовой аренды(лизинга);

- выявление специфики субъектного состава договора финансовой аренды (лизинга);

- установление особенностей содержания договора финансовой аренды (лизинга);

- рассмотрение ответственности сторон за неисполнение  или ненадлежащее исполнение обязательств по договору финансовой аренды (лизинга).

В данной работе использованы следующие методы: метод исследования, системного анализа, сравнительного исследования действующего законодательства.

Работа состоит из введения, глав, подразделенных на параграфы, заключения, списка использованной литературы.

Глава 1. Общая характеристика договора финансовой аренды (лизинга).

§ 1. Историко-правовые аспекты лизинга (развитие и совершенствование                          российского законодательства о лизинге)

Успешная реализация экономических реформ в РФ во многом зависит от нахождения способов финансирования, обеспечивающих обновление производственно-технической базы при недостаточности собственных ресурсов. Способом, доказавшим свою эффективность и признаваемым одним из ключевых механизмов финансирования бизнеса, является лизинг.

Для того чтобы в полной мере раскрыть потенциал лизинга, необходима четкая, последовательная, заинтересованная политика государства, выражающаяся прежде всего в надлежащем правовом регулировании лизинга. Только при этом условии лизинг, в том числе лизинг недвижимости, сможет содействовать ускорению создания и обновления основных фондов в производственной и социальной сфере, а правовые нормы законодательства о лизинге - стать самостоятельным косвенным фактором, способным повлиять на экономический рост в стране.

С 1 марта 1996 г. была введена в действие часть вторая ГК РФ, в состав которой в гл. 34 были включены нормы о договоре финансовой аренды (лизинга), объединенные в § 6 (ст. 665 - 670).2 Впервые в истории российского законодательства нормы о договоре лизинга были помещены в кодифицированный акт. Квалификация договора лизинга в качестве вида договора аренды позволила не дублировать нормы § 1 гл. 34 в § 6 той же главы ГК РФ и соблюсти принцип законодательной экономии. Однако через незначительный промежуток времени этот принцип был нарушен. 29 октября 1998 г. Президент РФ подписал Федеральный закон о лизинге3. Пункт 1 ст. 10 Закона о лизинге установил, что права и обязанности сторон договора лизинга регулируются гражданским законодательством Российской Федерации, настоящим Федеральным законом и договором лизинга. Этот способ регулирования может привести к нарушению правил юридической техники, когда одни и те же положения повторяются в общем и специальном актах. Вопрос о целесообразности Федерального закона "О финансовой аренде (лизинге)" требует самостоятельного изучения в рамках рассмотрения соотношения ГК РФ и законов, принятых в развитие положений Кодекса. Однако необходимо отметить, что в Определениях Конституционного Суда РФ от 5 ноября 1999 г. N 182-О и от 3 февраля 2000 г. N 22-О утверждается, что ни один федеральный закон  в силу ст. 76 Конституции РФ не обладает по отношению к другому федеральному закону большей юридической силой4

. Лучшим вариантом для единообразного регулирования лизинга может стать дополнение § 6 гл. 34 ГК РФ гражданско-правовыми нормами Закона о лизинге с одновременным отказом от специального закона, тем более ГК РФ не предусматривал принятия отдельного законодательного акта о лизинге. Это не приведет к значительному увеличению нормативных положений о лизинге в ГК РФ.

Одно из перспективных направлений лизинга - это лизинг недвижимости, с помощью которого можно приобрести недвижимое имущество во владение и пользование без единовременной выплаты полной его стоимости. Но в РФ лизингу недвижимости принадлежит небольшой сегмент этого рынка. Причинами такого результата называют противоречия и пробелы в законодательстве, которые препятствуют распространению этого вида лизинга в деловой практике, и непрозрачность отечественного рынка недвижимости. Действующее законодательство в ст. 666 ГК РФ и ст. 3 Закона о лизинге налагает запрет на предоставление в лизинг земельных участков. Однако лизинг представляет собой вид аренды, главными отличительными чертами которого является приобретение лизингодателем предмета лизинга в собственность, срок, порядок определения лизинговых платежей, особое распределение прав и обязанностей между его участниками, освобождающее лизингодателя от большинства обязанностей арендодателя и наделяющее лизингополучателя определенными правами и обязанностями в отношении продавца имущества по договору купли-продажи. Никаких отличий по составу объектов лизинга по сравнению с объектами аренды, обусловленных природой лизинга, нет. Между тем лизинг земельных участков способен придать импульс развитию рынка земельных участков, предоставляемых для жилищного и иного строительства, созданию промышленных парков, технопарков, бизнес-инкубаторов и т.п. 

Таким образом, особенностью лизинга недвижимости является то, что, обладая преимуществами перед иными способами передачи недвижимости во владение и пользование, он предоставляет возможность выбора оптимальной схемы приобретения недвижимости. Поэтому лица, участвующие в лизинге недвижимости, могут выбрать различные сочетания договоров в зависимости от целей сторон. Например, для лизинга коммерческой недвижимости, бывшей в эксплуатации, это может быть договор лизинга и договор купли-продажи, для лизинга объекта недвижимости, возводимого для лизингополучателя, - договор лизинга и договор строительного подряда. Выбор конкретного договора, на основании которого недвижимость приобретается лизингодателем в собственность, может осуществляться совместно лизингодателем и лизингополучателем на стадии заключения договора лизинга недвижимости.

§2. Понятие и содержание договора лизинга

Аренда - это договор, по которому собственник (арендодатель) передает арендатору в срочное владение и пользование имущество, необходимое для самостоятельного ведения хозяйственной деятельности, за соответствующую (арендную) плату.

В договоре аренды должны быть четко указаны данные (наименование объекта аренды, его характеристика, для недвижимого имущества - его место нахождения и иные сведения), позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды. При отсутствии этих данных в договоре аренды условие об объекте, подлежащем передаче в аренду, считается не согласованным сторонами, а соответствующий договор не считается заключенным1. Сторонами по договору аренды являются арендодатель и арендатор. Согласно ст. 608 ГК РФ арендодателем является собственник имущества. При этом арендодателями могут быть также лица, управомоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду. Соответственно, арендатор получает во временное владение и пользование имущество и платит за это арендную плату.

Казенные предприятия могут выступать в качестве арендодателей, но сдача в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении, также производится только с согласия собственника. На это указывают нормы ст. 297 ГК РФ. Унитарные предприятия также имеют право сдавать в аренду имущество, находящееся в хозяйственном ведении, но только с согласия собственника этого имущества.

Согласно ст. 609 ГК РФ договор на срок более года, а если хотя бы одной из сторон договора является юридическое лицо, то независимо от срока, должен быть заключен в письменной форме. В соответствии со ст. 610 ГК РФ договор аренды заключается на срок, определенный договором. Если срок аренды в договоре не определен, тогда договор аренды считается заключенным на неопределенный срок. В этом случае каждая из сторон вправе в любое время отказаться от договора, предупредив об этом другую сторону за один месяц, а при аренде недвижимого имущества за три месяца1.

Законом могут устанавливаться максимальные (предельные) сроки договора для отдельных видов аренды, а также для отдельных видов имущества. В этих случаях, если срок аренды не определен и ни одна из сторон не отказалась от договора, по истечении предельного срока, установленного законом, договор по истечении предельного срока прекращается. Договор, заключенный на срок, превышающий установленный законом предельный срок, считается заключенным на срок, равный предельному.

В России, конечно, существует законодательная база для совершения лизинговых операций банками. Но лишь немногие банки принимают участие в лизинговом процессе, поскольку им экономически невыгодно "замораживать" свои средства, вкладывая их в лизинг. Поэтому масштабы лизинговых операций несоизмеримы ни с имеющимися потенциальными возможностями банков, ни с потенциальными потребностями предприятий. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения. С позиций формального права данная правовая норма отличается рядом недостатков, к числу которых, в частности, относятся следующие:

- прежде всего, юридически некорректна формулировка "в пределах одного лизингового правоотношения", поскольку лизинговое правоотношение является сложным, комплексным правоотношением, в состав которого входит ряд самостоятельных правоотношений или гражданско-правовых (коммерческих) договоров, включая договоры лизинга, купли-продажи, оказания сервисных услуг и др.;

- далее, рассматриваемая правовая норма вступает в серьезные противоречия с положениями ст. 670 ГК, закрепляющими ответственность продавца по договору лизинга. Согласно ч. 2 п. 1 ст. 670 ГК в отношениях с продавцом арендатор (лизингополучатель) и арендодатель (лизингодатель) выступают как солидарные кредиторы, которые вправе предъявить к должнику (продавцу) солидарные требования. В результате имеется возможность привлечения продавца (лизингополучателя) к ответственности за неисполнение обязательств по договору купли-продажи1;

- в предложенной законодателем конструкции лизингополучатель является субъектом договора лизинга, которому во владение и пользование передается имущество, приобретенное лизингодателем в собственность у продавца по договору купли-продажи. Продавец является третьим лицом по отношению к сторонам договора лизинга;

- продавец является субъектом договора купли-продажи, заключенного лизингодателем в пользу третьего лица (лизингополучателя). По данному договору продавец (должник) обязан перед лизингодателем (кредитором) выполнить обязательство по передаче товара (предмета или объекта лизинга) лизингополучателю (третьему лицу).

Согласно законодательству при осуществлении лизинга лизингополучатель (продавец, кредитор в договоре купли-продажи) вправе предъявить непосредственно продавцу (должнику в договоре купли-продажи) предмета лизинга требования к качеству и комплектности, срокам исполнения обязанности передать товар и другие требования, установленные законодательством и договором купли-продажи, заключенным между продавцом (лизингополучателем) и лизингодателем. Однако сегодня особую актуальность приобретает то обстоятельство, что в кризисных условиях может с успехом применяться в реальном секторе экономики при поддержке и под контролем государства. В экономическом обороте применение рассмотренной правовой конструкции возможно в случаях, когда, например, завод - изготовитель производственного оборудования (средства производства) заключает договор лизинга с инвестором на приобретение в собственное владение и пользование изготовленного им оборудования. В этих случаях положения договора о лизинге может быть весьма полезной, однако ее использование представляется возможным исключительно при соблюдении ряда специально урегулированных условий, а именно:

- лизинг прежде всего необходимо использовать в рамках срочных специальных целевых государственных программ (с определением приоритетов), направленных на решение проблемы обновления основных фондов крупных промышленных предприятий, а также предприятий, входящих в одну корпорацию, которые сами в состоянии изготовить для себя эту продукцию;

- для обеспечения целевого использования бюджетных средств, подлежащих выделению в рамках специальных государственных программ, в законодательство необходимо внести норму, согласно которой денежные средства, получаемые от продажи продукции в системе лизингового правоотношения, должны резервироваться на специальном счете для дальнейших расчетов с лизингодателем;

- необходимо предусмотреть статью расходов в бюджете для целевого финансирования лизинговых компаний.

Стимулирование и поддержку лизинговой деятельности необходимо проводить в первую очередь на государственном уровне посредством комплекса мер по созданию благоприятного экономического климата для развития инвестиционной деятельности1.

§3. Субъекты лизинговых отношений

Отмечается в литературе, что российское законодательство о лизинге восходит к указу Президента РФ от 17 сентября 1994 г. «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности», который содержал некоторые необходимые нормы о регулируемой им деятельности.5 Что касается субъектного состава, то он не был достаточно определен. Действовавшее с 1995 по 1998 годы Временное положение о лизинге к субъектам изучаемых отношений стало относить лизингодателя, лизингополучателя и продавца лизингового имущества. Отдельно оговаривались возможность участия предприятий с иностранными инвестициями в качестве субъектов лизинга. Поскольку с принятием ГК РФ, а позднее и Закона «О лизинге» иные нормативные акты стали действовать в части, не противоречащей их нормам, многие положения, регулирующие лизинговые отношения, получили   новую правовую основу, в том числе, вопросы, касающиеся участников лизинговых отношений и лицензировании лизинговой деятельности . В качестве основного ГК определяет трехсубъектный состав лизинговых отношений, включающих отношения по реализации двух договоров : собственно финансовой аренды и купли продажи. При этом разорвать трехсторонность данных отношений не представляется возможным, поскольку обязанность арендодателя приобести имущество у продавца, то есть заключить договор купли-продажи, является квалифицирующим признаком договора лизинга. Таким образом, обо всех трех субъектах –арендаторе, арендодателе, продавце –необходимо говорить как об участниках лизинговых отношений и, кроме того, об арендаторе - как о стороне  договора лизинга, о продавце –как о стороне договора купли продажи, об арендодателе –как о стороне двух договоров: финансовой аренды и купли продажи.

Для хозяйствования в условиях сегодняшней России необходимость и роль развития внутреннего лизинга при активном участии в нем государства и банковских структур имеет большое стратегическое и практическое значение. Разностороннее и эффективное воздействие лизинга на экономику предопределяется тем, что он одновременно выступает в качестве:

- условия и результата развития рынка;

- фактора ускоренной инновационной деятельности;

- весомого параметра совершенствования государственной финансовой системы, особенно укрепления ее собственной валюты и повышения доверия к ней. Лизингодателем является физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в собственность определенное имущество (предмет лизинга) и предоставляет его по договору лизинга во временное владение и пользование лизингополучателю (п. 1 ст. 4 Закона о лизинге). В роли лизингодателей могут выступать индивидуальные предприниматели и юридические лица —коммерческие организации. Лизингодатель —индивидуальный предприниматель должен зарегистрироваться в качестве будущего субъекта лизинговой деятельности. Лизингодатель —коммерческая организация называется лизинговой компанией (фирмой). Ее правовое положение определено ст. 5 Закона о лизинге. В роли лизинговой компании может выступать коммерческая организация любой организационно-правовой формы. Лизинговые компании —нерезиденты должны быть учреждены в своих странах в качестве юридических лиц —коммерческих организаций. Что касается нерезидентов —физических лиц, то они должны иметь право заниматься предпринимательской деятельностью согласно законодательству своей страны. Лизинговые компании имеют право привлекать средства юридических и (или) физических лиц (как резидентов, так и нерезидентов) для осуществления лизинговой деятельности в установленном законодательством РФ порядке (п. 4 ст. 5 Закона о лизинге). В настоящее время какой-либо специальный порядок привлечения средств лизинговыми компаниями отсутствует. Лизингодатели —физические лица правом привлекать денежные средства формально не наделены.

Лизингополучатель —это физическое или юридическое лицо, которое получает имущество (предмет лизинга) во временное владение и пользование на основании договора лизинга. С учетом того, что предметом договора лизинга может быть вещь, используемая для предпринимательской деятельности, в роли лизингополучателей могут выступать юридические лица —коммерческие организации и индивидуальные предприниматели —во всех случаях, а также некоммерческие организации —в тех случаях, когда им это разрешено. Физические лица, не относящиеся к числу индивидуальных предпринимателей, заключать договоры лизинга не вправе.

Лизингодатель и лизингополучатель выступают в качестве сторон договора лизинга. Однако с договором лизинга тесно связан говор купли-продажи (поставки), на основании которого производится приобретение предмета лизинга в собственность лизингодателя. Поэтому одним из непременных участников лизинговых операций выступает продавец (поставщик) предмета лизинга. Продавцом (поставщиком) выступает физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи (поставки) с лизингодателем продает последнему предмет лизинга. Продажа и передача предмета лизинга лизингодателю производится на основании договора купли-продажи. Соответственно к продавцу предъявляются требования, установленные для договора купли-продажи. При возвратном лизинге продавец совпадает с лизингополучателем. Помимо лизингодателя, лизингополучателя и продавца, т. е. обязательных участников лизинговых операций, в них могут быть задействованы и участники факультативные — кредитор и поручитель лизингодателя, подрядчики и лица, оказывающие возмездные услуги сторонам договора лизинга, а также иные лица.

Если предметом лизинга является недвижимое имущество, регистрация прав на него и (или) договора лизинга производится в порядке, установленном действующим законодательством (п. 1 ст. 20 Закона). Если же лизинговое имущество является движимым и подлежит регистрации, стороны договора вправе сами выбрать, на чье имя —лизингодателя или лизингополучателя —оно будет зарегистрировано (п. 2 ст.  20 Закона). Лизингополучатель приобретает право владения и пользования предметом лизинга. Это право является по своей природе обязательственным. На предмет лизинга не может быть обращено взыскание по обязательствам лизингополучателя, даже если этот предмет зарегистрирован на его имя (п. 2 ст. 23 Закона).


Глава 2.  Порядок заключения и условия договора  лизинга

§1. Порядок заключения, предмет и форма договора лизинга

Договор финансовой аренды (лизинга), как известно, гражданским законодательством Российской Федерации отнесен к одному из видов договора аренды, однако, с экономической точки зрения, лизинг является одним из видов кредитования. В данной статье рассмотрим вопрос о двойственности договора финансовой аренды (лизинга) и его отличиях от формы обычного кредитования.

До появления лизинга на российском рынке самым распространенным видом финансирования российских предприятий в целях приобретения нового оборудования или автотранспорта являлся банковский кредит1.Это было обусловлено отсутствием долгое время альтернативных источников финансирования, недостаточной информированностью российских производителей и представителей малого и среднего бизнеса о таких новых инвестиционных инструментах, как лизинг, а также тем, что российский лизинговый бизнес не имел надежной правовой защиты и своего правового регулирования: не было закона, принятого на федеральном уровне. Двойственность лизинговых отношений проявляется в том, что лизинг, с экономической точки зрения, представляет собой комплекс имущественных отношений, складывающихся в связи с передачей имущества во временное пользование, т.е. представляет собой вложение средств за определенную плату на возвратной основе в основной капитал, иными словами, форму инвестирования или кредитования. С правовой точки зрения, лизинг - это всегда финансовая аренда, согласно которой одна сторона - арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное другой стороной - арендатором имущество и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Можно с уверенностью отметить, что внешне лизинг является арендой финансовой, ведь ни один лизингополучатель не скажет, что он взял данное оборудование в кредит, тогда как на самом деле он взял его в аренду - лизинг.

Внутренняя структура лизинговой сделки всегда состоит из кредитной операции, т.е. лизингодатель при помощи заемных или собственных финансовых средств оказывает лизингополучателю своего рода финансовую услугу-помощь, приобретая имущество в свою собственность и за счет периодических лизинговых платежей в конце сделки возмещая его стоимость. Таким образом, с экономической точки зрения, лизинг есть кредит, точнее - товарный кредит в основные фонды. Но это будет неправильно, так как при товарном кредитовании в чистом виде товаропользователь одновременно с получением товара вступает в право собственности с отсрочкой платежа, а при лизинге это право остается за лизингодателем до полной оплаты предмета лизинга лизингополучателем. Поэтому нельзя отождествлять лизинг с товарным кредитом, хотя сутью лизинговых отношений всегда является кредит. Лизингодатель при предоставлении лизингополучателю элемента (объекта) основного капитала на установленный договором срок и за определенную плату, по существу, реализует принципы, присущие кредитному договору: срочности, платности и возвратности. Таким образом, двойственность лизинговой сделки не нуждается в доказательствах. Недаром лизинг во многих зарубежных, а именно во франкоязычных странах называется кредит-арендой (например, во Франции, в Швейцарии и др.). Просто необходимо, чтобы элементы кредита в лизинге не превалировали. Здесь речь идет о процентах, которые лизингополучатель должен будет уплачивать лизингодателю сверх стоимости лизингуемого оборудования, или, другими словами, можно взять в лизинг оборудование с условиями кредита.

Выбор имеется всегда, и некоторые потенциальные лизингополучатели, введя себя в заблуждение, не без помощи банков получают банковский кредит на приобретение необходимого им оборудования или же имущества и становятся реальными банковскими должниками, с авралом обязанностей перед банком. Во многих зарубежных странах при заключении договора на приобретение оборудования при отсутствии собственных финансовых средств, т.е. при необходимости внешнего финансирования покупки, большое преимущество дают лизинговой сделке, а не кредитному договору1. В связи с этим существующий мировой финансовый кризис в экономике значительным образом не повлияет на российский лизинговый рынок. Конечно, среди лизинговых компаний будет проведена некоторая "зачистка", в результате которой останутся сильные игроки. Тем более что клиенты на кредит в связи с повышением процентных ставок переключились на финансовую аренду (лизинг), так как в настоящее время даже оформление лизинговой сделки производится быстрее, чем оформление кредита.

Рассмотрим оба вида сделок и определим преимущества и недостатки каждого из них в условиях установленной и действующей в Российской Федерации рыночной экономики. Максимальный срок банковского кредита на рынке банковских услуг составляет от 12 до 24 месяцев, тогда как срок действия договора лизинга почти равен сроку полной амортизации приобретаемого на условиях лизинга оборудования и может варьироваться от 2 - 3 лет до 7 или 10 лет на российском рынке лизинговых услуг. Данное обстоятельство позволяет лизингополучателю оформить право собственности на предмет лизинга по остаточной, приближенной к нулевой стоимости. Лизинг предполагает 100% финансирование и не требует быстрого возврата всей суммы долга. Суммы выплат основного долга по кредиту напрямую не относятся на себестоимость и уплачиваются из средств компании. В свою очередь, лизинговый платеж в полном объеме относится на себестоимость, уменьшая налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, предоставляя налоговые льготы, способствующие развитию лизингового рынка услуг.

§2. Права и обязанности лизингодателя и продавца

Лизинговые операции не ухудшают показателей финансовой устойчивости и ликвидности предприятия. Лизинг не увеличивает кредиторской задолженности (долг) в балансе лизингополучателя и не затрагивает соотношений собственных и заемных средств. Таким образом, лизинг расширяет возможности лизингополучателя по привлечению дополнительного финансирования.

Что касается обеспечения возврата банковского кредита, то при его получении требуется ликвидный залог и история расчетного счета в банке-кредиторе, тогда как при лизинге требования к лизингополучателю (заемщику) существенно мягче, не нужно дополнительного залога или поручительства. Необходимо иметь всего 20 - 30% стоимости оборудования для оплаты авансового платежа и минимальный пакет документов, в который входят: бухгалтерская отчетность за последние две отчетные даты; справки и выписки из банка по расчетным счетам; копии юридических документов; копии паспортов должностных лиц. Некоторые лизинговые компании даже не требуют от своего клиента дополнительных гарантий, так как обеспечением сделки (залогом) служит само оборудование. При невыполнении лизингополучателем своих обязательств лизинговая компания вправе просто забрать свое имущество.

Существенным плюсом лизинга является возможность возврата оборудования в случае недостаточного спроса на продукцию компании либо ее перепрофилирования. В банковском кредите такая возможность выбора возврата приобретенного на заемные (кредитные) средства оборудования отсутствует. Тогда как в лизинговой сделке лизингополучатель всегда может выкупить объект лизинга, продлить сделку, вернуть взятое в лизинг оборудование лизингодателю или привлечь новое современное оборудование.

Как правило, при оформлении лизинговой сделки переговоры с производителями и поставщиками оборудования, оформление договоров купли-продажи (поставки) производит лизинговая компания, что сокращает для предпринимателей временные и материальные затраты. Такое обстоятельство, как известно, отсутствует при приобретении оборудования на заемные (кредитные) средства. Немаловажным фактом является и то, что при банковском кредите должник (заемщик) выплачивает в определенное время проценты за использование кредитной суммы в течение всего кредитного договора, размер которых в настоящее время является очень высоким. Также по банковскому кредиту на ставку процента годовых при несвоевременной ее оплате дополнительно налагается штраф в виде пени (согласно ст. 395 ГК РФ), поэтому не каждый представитель малого или даже среднего бизнеса может себе позволить такой кредит. В лизинговой сделке, наоборот, существует адаптация платежей к возможному движению денежных средств лизингополучателя. Лизинговые платежи разнесены во времени и в основной своей части производятся после монтажа, наладки и ввода лизингового оборудования в эксплуатацию. Тем самым возможна отсрочка первого платежа, постепенное увеличение или снижение выплат с авансом, а также возможно осуществление выплат из прибыли в форме товаров и услуг, производимых на взятом в лизинг оборудовании, т.е. имеется способность лизингуемого оборудования "выкупить само себя".

§2.1. Права и обязанности лизингодателя и лизингополучателя

Главным преимуществом лизинга перед иными способами приобретения оборудования является государственная политика, направленная на поощрение и расширение лизинговых операций. Это связано, прежде всего, с мобильностью и многофункциональностью лизинга для участников сделки. Понятно, что государство поощряет использование лизинга прежде всего в тех отраслях, где бизнес рискован и не особенно рентабелен. В частности, правительство создает благоприятные условия для привлечения инвестиций в отрасли производства телекоммуникационного оборудования, автотранспорта, сельскохозяйственной продукции, авиатехники, а также в энергетическую отрасль, закладывая в федеральный бюджет десятки миллиардов рублей на финансирование лизинговых сделок в этих сферах. Лизинг сегодня является единственным доступным способом привлечения инвестиций в перечисленные отрасли производства. Так, в рамках развития сельского хозяйства компания Росагролизинг в сотрудничестве со Сбербанком России по утвержденному Правительством РФ списку поставляет сельхозтехнику российского производства по доступным процентным ставкам. Так как у предприятий есть спрос и на импортную сельхозтехнику, банк также предоставляет кредиты Росагролизингу для финансирования программы коммерческого лизинга. Развитие отечественного автопрома Правительство РФ видит также в привлечении инвестиций с помощью лизинга. Как известно, транспорт занимает львиную долю этого рынка, причем по числу сделок лидирует именно автомобильный лизинг.

Наряду с перечисленными преимуществами лизинг может нести недостатки:

при финансовом лизинге лизинговые платежи не прекращаются до конца контракта, даже если научно-технический прогресс делает лизинговое имущество устаревшим;

лизингополучатель не выигрывает на повышении остаточной стоимости оборудования.

При этом лизинг остается выгодным способом переоснащения и модернизации основных средств предприятий. В современных условиях лизинг является дополнением к традиционным источникам средств для удовлетворения инвестиционных потребностей предприятий. Применение лизинга в хозяйственной практике позволяет активизировать инвестиционный процесс, улучшить финансовое состояние лизингополучателей, повысить конкурентоспособность.

Договор финансовой аренды (лизинга) - это сделка, выгодная не только лизингополучателю. В договоре могут быть оптимально учтены интересы всех сторон сделки, так как размеры и сроки выплат определяются на основе совместного соглашения, тогда как при банковском кредитовании существует фиксированная ставка. Выгоду от лизинговой сделки получают и другие участники лизинговой сделки, к которым относятся поставщик (продавец) лизингуемого оборудования, страховая компания (при страховании объекта лизинга) и государство, не являясь участником сделки.

Для поставщика лизинг является одним из выгодных способов реализации (сбыта) товара. Нельзя забывать о том, что лизинг в США, в отличие от нашей страны, где лизинг является одним из способов модернизации и переоснащения производства, появился как один из альтернативных способов реализации товара. Сегодня рынок почти всего многообразия товаров, в том числе автомобилей, характеризуется как рынок покупателя, вынуждая поставщиков при продаже своего товара предлагать клиенту дополнительные услуги, в частности гибкие платежные условия как одно из главных условий. Иногда этого бывает недостаточно, так как рассрочка приводит к замораживанию собственных оборотных средств и влечет принятие поставщиком кредитных рисков, для квалифицированной оценки и последующего управления которыми требуются опыт, методология и инфраструктура. Здесь на помощь приходят лизинговые компании. Именно лизинговые компании стоят между поставщиками оборудования и конечными клиентами. Лизинг - это инструмент, дающий рассрочку на весь срок окупаемости проекта1. Таким образом, для поставщиков оборудования и техники сотрудничество с лизинговыми компаниями предоставляет следующие преимущества:

возможность реализации своего товара на условиях оплаты наличными, увеличивая объем продаж. Потенциальный покупатель, не имея возможности заплатить полную стоимость выбранного оборудования, предлагаемого поставщиком, но имея хотя бы треть от требуемой суммы, обратившись в лизинговую компанию, сможет приобрести оборудование в лизинг;

возможность получения дополнительных доходов на плановом и внеплановом обслуживании техники и оборудования, переданного в лизинг;

у поставщика, предлагающего лизинг, появляется новое конкурентное преимущество. Обращение к рынку с заявлением о наличии подобной услуги (продажи оборудования и техники в лизинг) позволит привлечь клиентов своих конкурентов2.


Глава 3. Ответственность участников лизинговых отношений за неисполнение   ненадлежащее исполнение обязательств по лизинговой сделке

§1. Ответственность по договору купли-продажи лизингового имущества

Одним из видов юридической ответственности является гражданско-правовая ответственность, отличающаяся имущественным характером санкции, применяемой к правонарушителю. Среди гражданско-правовой ответственности следует выделить внедоговорную ответственность и ответственность за неисполнение и ненадлежащее исполнение обязательств. Касаясь вопроса о лизинговой деятельности, нас будет интересовать второй вид ответственности.

Ответственностью за нарушение и ненадлежащее исполнение обязательств признается предусмотренная законом имущественная санкция, применяемая к должнику, нарушившему обязательство.1 В отношении форм выражения неблагоприятных последствий в имущественной сфере нарушителя, которые являются следствием допущенного им правонарушения, в цивилистической литературе высказаны не совсем определенные точки зрения. В основном перечень мер гражданско-правовой ответственности остается открытым. Например, в гражданском законодательстве имеются различные формы ответственности: ответственность может наступать в форме возмещения убытков (ст. 15 ГК РФ), уплаты неустойки (ст. 330 ГК РФ), потери задатка (ст. 381 ГК РФ) и т.д. Среди этих форм гражданско-правовой ответственности особое место занимает возмещение убытков. Поскольку возмещение убытков можно применять во всех случаях нарушения гражданских прав, за некоторыми исключениями, предусмотренными законом или договором, эту форму ответственности называют общей мерой гражданско-правовой ответственности. Другие же формы гражданско-правовой ответственности именуются специальными мерами гражданско-правовой ответственности, так как они применяются лишь в случаях, специально предусмотренных законом или договором для соответствующего вида гражданского правонарушения1.

Однозначно к числу мер гражданско-правовой ответственности относят возмещение убытков и взыскание неустойки. В своем исследовании мы попытаемся рассмотреть ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение лизинговых обязательств именно через призму этих двух форм гражданско-правовой ответственности. В Федеральном законе "О финансовой аренде (лизинге)" практически не затрагивается вопрос об ответственности участников лизинговых операций, в связи с чем для его решения следует обращаться к положениям гл. 25 ГК РФ. При применении мер ответственности возникают определенные трудности, связанные с весьма непростой конструкцией лизинговых обязательств.

В настоящее время целесообразно выделить возможные правонарушения каждого из участников операции лизинга, а также рекомендовать меры по их устранению и возмещению ущерба. Одним из возможных и частых нарушений со стороны продавца является несоблюдение сроков передачи имущества. Просрочка поставки или непоставка имущества может произойти по вине как лизингодателя, так и продавца, не исполнивших свои обязательства надлежащим образом. В первом случае ответственность будет нести лизингодатель, во втором - продавец имущества. Просрочка поставки предмета договора может повлечь убытки не только для лизингополучателя, который понесет их вследствие задержки сроков начала эксплуатации оборудования, но также и для лизингодателя, который лишается причитающихся ему лизинговых платежей. Продавец будет нести ответственность как перед покупателем имущества, с которым связан договорными отношениями, так и перед лизингополучателем, поскольку в этом случае правовая связь между данными субъектами финансового лизинга возникает из установления закона. Размер убытков будет отражать специфику кредитной сделки: так, со стороны лизингодателя при определении упущенной выгоды будут учитываться проценты за пользование кредитом, которые он получил бы при надлежащем выполнении обязанностей продавцом1.

§2. Ответственность по договору лизинга

В соответствии со ст. 670 ГК РФ требования, вытекающие из нарушения сроков поставки имущества, заявляют как лизингополучатель, так и лизингодатель, которые выступают как солидарные кредиторы.

Непоставка имущества рассматривается как более существенное нарушение, формы воздействия на должника в этом случае могут быть более разнообразными. Лизингодатель и лизингополучатель вправе заявить требование о расторжении договора и взыскании убытков со стороны продавца. При этом возмещение убытков в случае неисполнения обязательства и уплата неустойки за его неисполнение освобождают должника от исполнения обязательства в натуре, если иное не предусмотрено договором. Возможно применение и такой оперативной меры, как отказ от договора. Солидарные кредиторы здесь также взыскивают причиненные им убытки. Когда лизингодатель осуществил авансовый платеж, а продавец не поставил имущество, возможно взыскание процентов за пользование чужими денежными средствами. Однако проценты за пользование чужими денежными средствами по отношению к убыткам носят зачетный характер. Согласно ст. 670 ГК РФ такое требование может заявить лизингодатель или лизингополучатель.

Зачастую могут иметь место факты передачи продавцом имущества ненадлежащего качества и некомплектного. Последствия данного нарушения определяются нормами Гражданского кодекса РФ по договору купли-продажи. Продавец не будет нести ответственности, если без промедления заменит имущество на комплектное или надлежащего качества. В противном случае солидарные кредиторы имеют право требовать безвозмездного устранения недостатков имущества, доукомплектования или замены его в разумный срок, соразмерного уменьшения покупной цены, возмещения своих расходов. Если расходы производились за счет лизингодателя, он может потребовать их возмещения от продавца, а если лизингополучателя - последний вправе заявить аналогичное требование к продавцу или может договориться с лизингодателем об уменьшении размера лизинговых платежей, зачете понесенных затрат. Лизингодатель как солидарный кредитор имеет в данном случае право потребовать с продавца возмещения расходов, произведенных лизингополучателем1

. При существенных нарушениях кредиторы могут заявить об отказе от исполнения договора купли-продажи и возврате уплаченной денежной суммы, при этом продавцу может быть заявлено требование о возмещении убытков, которые, как отмечалось, будут включать в себя плату за кредитные ресурсы.           Трехсторонний характер лизинговых отношений обусловливает необходимость выделения нескольких аспектов вопроса об ответственности за нарушение обязательств. Основная ответственность по договору финансовой аренды (лизинга) все-таки возлагается на лизингополучателя. Как показывает практика, основным нарушением, за которое предусмотрена ответственность лизингополучателя, является просрочка внесения лизинговых платежей. Зачастую нарушением договорных отношений со стороны лизингополучателя, за которое он несет ответственность, является неоплата лизинговых платежей. Так, в соответствии со ст. 619 ГК РФ неоплата лизингополучателем лизинговых платежей два и более раз подряд влечет ответственность в виде выплаты оговоренной в договоре лизинга на этот случай неустойки, а также является поводом для расторжения договора лизинга и предъявления к лизингополучателю, как правило, иска о выплате неустойки, реального ущерба, а также упущенной выгоды. При этом лизингодатель обязан доказать наступление убытков, иначе суд может отказать в иске.

Немаловажное значение в лизинговых отношениях придается исполнению обязанности лизингополучателя пользоваться имуществом в соответствии с условиями договора, а если в соглашении такие условия не определены, в соответствии с назначением имущества. В п. 3 ст. 615 ГК РФ зафиксированы последствия нарушения настоящей обязанности. Предусматривается, что ответственность за нарушение условий использования или назначения объекта лизинга наступает в форме возмещения убытков. У лизингодателя при этом возникает также право потребовать расторжения договора и соответственно требовать возмещения реального ущерба и упущенной выгоды (ст. 15 ГК РФ).

                          

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключение хотелось бы отметить следующее.

Договор финансовой аренды является одним из видов гражданско-правовых договоров, получивших широкое распространение как в предпринимательской деятельности, так и в иных сферах, включая бытовую. Большинство организаций, не имея возможности приобрести здание или помещение для осуществления своей деятельности, вынуждены арендовать их.

По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

Договоры финансовой аренды можно охарактеризовать следующим образом.

. На основе договора аренды, являющегося по сути соглашением, одно лицо, которое имеет право распоряжаться имуществом (арендодатель), предоставляет это имущество другому лицу (арендатору) на правах владения и пользования (или только пользования). При этом арендодатель остается собственником имущества, и, соответственно, к арендатору право собственности не переходит.

. Договор аренды носит возмездный характер, поскольку арендатор платит арендодателю за пользование имуществом.

. Договор аренды является срочным, поэтому по истечении срока, указанного в договоре, арендатор обязан вернуть имущество арендодателю. Существует исключительный случай - выкуп арендатором имущества, но в данном случае арендные отношения между лицами прекращаются и начинаются отношения купли-продажи.


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

  1.  Нормативно-правовые  акты

  1.  Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года // Российская газета.- 21.01.2009 года.- № 7.
  2.  Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ // Собрание законодательства РФ.-1996.- N 5.- ст. 410.

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994.- N 51.-ФЗ (с изменениями на 2013) // Собрание законодательства РФ. 1994.- N 32.-ст. 3301,

  1.  Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14.11.2002 N 138-Ф (ред. от 14.06.2012) // Собрание законодательства РФ.- 2002.- N 46.- ст. 4532.
  2.  Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 29 октября 1998 ( в ред.26.07.2006  № 10-ФЗ) № 164-ФЗ // СЗ РФ. - 1998. - № 44. - Ст. 5394; 2006. - № 31 (ч.1). - Ст.3429
  3.  Указ Президента Российской Федерации от 17 сентября 1994 г.-№1929 «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности»//Российская газета.-21 сентября 1994 г.
  4.  Федеральный закон от 29 октября 1998 г. №164-ФЗ «О финансовой аренде(лизинге)»// СПС «КонсультантПлюс»

II.Судебная практика

  1.  Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 16.02.2011 N 59 "Обзор практики разрешения споров, связанных с применением Федерального закона "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" // Экономика и жизнь", N 10, 2011// Информационные письма Президиума ВАС РФ
  2.  Постановление ФАС Поволжского округа от 15.12.2011 N А65-4526/04-СГ2-24 // Российская газета. 2011//Архив ФАС ПО http://faspo.arbitr.ru/
  3.  Определение Конституционного Суда РФ от 05.11.1999 N 182-О "По запросу Арбитражного суда города Москвы о проверке конституционности пунктов 1 и 4 части четвертой статьи 20 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" // Собрание законодательства РФ, 1999, N 52, ст. 6460
  4.  Определение Конституционного Суда РФ от 03.02.2000 N 22-О "По запросу Питкярантского городского суда Республики Карелия о проверке конституционности статьи 26 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" // Собрание законодательства РФ, 2000, N 14, ст. 1532.//СПС «Консультант плюс» http://www.consultant.ru/

III. Специальная литература

  1.  Андреев Ю.Н. Ограничения в гражданском праве России. СПб.: Юридический центр Пресс.-  2011.- 400 с.
  2.  Базаркин Д. Правовая концепция договора финансовой аренды // ЭЖ-Юрист.- 2012.- N 15. -С. 1- 3.
  3.  Бевзенко Р.С. Государственная регистрация прав на недвижимое имущество: проблемы и пути решения // Вестник гражданского права.- 2011.- N 5.- С. 4 - 30.
  4.  Бочаров М.В. Проект Гражданского кодекса: оборот недвижимости в опасности // Юрист.- 2012.- N 10. -С. 31 - 40.
  5.  Ермак Т.А. Сделка с недвижимостью: кого звать на помощь - риелтора или юриста? // Юрист. -2011.- N 22.- С. 35 - 37.
  6.  Кашкин В.В. Российский рынок лизинга в 2011 году // Банковское обозрение.- 2011.- N 4(106).- Апрель. С. 26 - 29.
  7.  Манылов И.Е. Оборот недвижимости в России: экономика и право // Журнал российского права.- 2012.- N 1.- С. 21 - 28.
  8.  Мацкевич А.Ю. Практика заключения договора финансовой аренды // Журнал российского права.- 2012.- N 4.- С. 111 - 119.
  9.  Мустафина З.К. Приобретение права собственности на объекты незавершенного строительства по договору купли-продажи будущей недвижимой вещи: практика и тенденции развития гражданского законодательства // Юрист.- 2012.- N 3.- С. 42 - 45.
  10.  Сидорова В., Байкова Т. Лизинг как инструмент обновления основных фондов // Юрист.- 2012.-  N 2.- С. 132-136
  11.  Семенихин В.В. Аренда - лизинг: аренда зданий и помещений // Налоги (газета).- 2012.- N 20.- С. 76-79.
  12.  Цыпкина М. Год роста // Финанс.- 2011.- N 10(245).- С. 65-72.
  13.  Шакирьянов Р.В. Действие договора аренды // Вестник гражданского процесса.- 2012.- N 4.- С. 46 - 67

2 Часть вторая Гражданского кодекса Российской Федерации от 26 января 1996 г. №14-ФЗ//Российская газета.- 6,7,8 февраля 1996 г.; Федеральный закон от 26 января 1996 г. №15-ФЗ «О введении в действие части второй Гражданского Кодекса Российской Федерации»//Российская газета.- 6 февраля 1996 г.

3 Федеральный закон от 29 октября 1998 г. №164-ФЗ «О финансовой аренде(лизинге)»// СПС «КонсультантПлюс» http://base.consultant.ru

4  Определение Конституционного Суда РФ от 05.11.1999 N 182-О "По запросу Арбитражного суда города Москвы о проверке конституционности пунктов 1 и 4 части четвертой статьи 20 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" // Собрание законодательства РФ, 1999, N 52, ст. 6460; Определение Конституционного Суда РФ от 03.02.2000 N 22-О "По запросу Питкярантского городского суда Республики Карелия о проверке конституционности статьи 26 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" // Собрание законодательства РФ.-  2000.- N 14.-ст. 1532

1 Андреев Ю.Н. Ограничения в гражданском праве России. СПб.: Юридический центр Пресс.- 2011.-  С.140

1 Сидорова В., Байкова Т. Лизинг как инструмент обновления основных фондов // Юрист.- 2012.-  N 2.- С. 132

1 Базаркин Д. Правовая концепция договора финансовой аренды // ЭЖ-Юрист.- 2012.- N 15.- С. 1

1 Бевзенко Р.С. Государственная регистрация прав на недвижимое имущество: проблемы и пути решения // Вестник гражданского права.- 2011.- N 5.- С. 4

5 Указ Президента Российской Федерации от 17 сентября 1994 г.-№1929 «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности»//Российская газета.-21 сентября 1994 г.// СПС «КонсультантПлюс» http://base.consultant.ru

1 Мустафина З.К. Приобретение права собственности на объекты незавершенного строительства по договору купли-продажи будущей недвижимой вещи: практика и тенденции развития гражданского законодательства // Юрист.- 2012.- N 3.- С. 42

1 Шавров С.А. Государственная регистрация недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним: В 3 т. Т. 3: Земельное администрирование. Минск.- 2012.- С. 89

1 Кашкин В.В. Российский рынок лизинга в 2011 году // Банковское обозрение.- 2011.- N 4(106).- Апрель. С. 26 - 29.

2 Цыпкина М. Год роста // Финанс.- 2011.- N 10(245).- С. 65.

1 Ермак Т.А. Сделка с недвижимостью: кого звать на помощь - риелтора или юриста? // Юрист.- 2011.- N22.- С. 35

1 Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 16.02.2011 N 59 "Обзор практики разрешения споров, связанных с применением Федерального закона "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" // Экономика и жизнь".- N 10.-  2011

1 Семенихин В.В. Аренда - лизинг: аренда зданий и помещений // Налоги (газета).- 2012.- N 20. - С. 76

1 Постановление ФАС Поволжского округа от 15.12.2011 N А65-4526/04-СГ2-24 // Российская газета.- 2011// Архив ФАС ПО http://faspo.arbitr.ru/

33




1. Понятие профессионального заболевания
2. вариант 1 Я уверен что для полного овладения русским языком нужно нетолько постоя
3. Биография Эдгара Берроуза
4. Об актах Верховного Совета РК от 23 марта 1995 года Кодекс признан действующим и обладающим юридической силой
5. на тему ldquo;Педагогика и этика вербального и невербального общения rdquo;
6. Тема 1. Географическое положение и природа Самарской области
7. Артерии сосуды несущие кровь от сердца к органам
8. Психодиагностика и психокоррекция
9.  Предмет и задачи психиатрии
10. Безработица- сущность причины типы и показатели 1
11. ВА КАРАХАНИДОВ 2 больших сочинения- сочинение Юсуфа ХасХаджиба Баласагунского ldquo;Кутадгу билитrdquo; и слов
12. 'аза' этнониміні' т'ркіні та'арыбына эссе жазы'ыз
13. Разработка схемы построения СТС
14. тема буровой установки
15. 2-316422 Особл
16. Тема 10- Організація складання та надання бухгалтерської звітності 10.
17. Преступная группа- криминалистические проблемы
18. Реферат- Флора и фауна мезозойского этапа развития Земли
19. 1 Организация работы Пятигорского городского штаба студенческих отрядов Весь период
20. Курсовая работа- Организация кредитования физических лиц

Материалы собраны группой SamZan и находятся в свободном доступе