Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
|
|
|
|
|
|
Название |
Длительность |
Дата начала |
Дата окончания |
|
|
|
|
|
|
Регистрация |
3 дня |
03.05.2013 |
06.05.2014 |
|
Маркетинг |
2 дня |
06.05.2013 |
08.05.2014 |
|
Разработка проекта |
7 дней |
08.05.2013 |
15.05.2014 |
|
Приобретение основных средств |
4 дня |
15.05.2013 |
19.05.2014 |
|
Станки |
1 день |
15.05.2013 |
16.05.2014 |
|
Автомобиль |
1 день |
16.05.2014 |
17.05.2014 |
|
Компьютер |
1 день |
17.05.2014 |
18.05.2014 |
|
Принтер |
1 день |
18.05.2014 |
19.05.2014 |
|
Приобретение других активов |
2 дня |
19.05.2014 |
21.05.2014 |
|
Закупка материалов |
7 месяцев и 10 дней |
21.05.2014 |
31.12.2014 |
|
Производство мебели |
7 месяцев и 10 дней |
21.05.2014 |
31.12.2014 |
|
Реализация |
7 месяцев и 10 дней |
21.05.2014 |
31.12.2014 |
5. План по персоналу.
Организационная структура.
Таблица 3.Виды работ и необходимая квалификация.
Таблица 4. Матрица квалификации персонала.
|
Область знаний
|
Уровень знаний
|
||
|
Достаточный |
Повышение квалификации |
Получение квалификации |
|
|
1Язык
|
Х |
|
|
|
2Культура и традиции
|
X |
|
|
|
3Экономическая политика и государственное регулирование
|
Х |
|
|
|
4 Законодательство и учет
|
Х |
|
|
|
5 Банковская деятельность
|
Х |
|
|
|
6 Маркетинг
|
X |
|
|
|
7 Транспорт
|
X |
|
|
|
8 Документация
|
X |
|
|
|
9 Связь
|
X |
|
|
|
10 Опыт поездок и контакты
|
X |
|
Должностные инструкции.
Директор - является материально-ответственным лицом, он действует от имени предприятия, представляет его интересы во всех предприятиях различных форм собственности. По хозяйственной деятельности заключает договора, открывает расчетный счет в банке, выдает доверенности.
Директор предприятия в соответствии с трудовым законодательством издает приказы и распоряжения, осуществляет прием и увольнение граждан, привлекаемых к участию в трудовой деятельности, применяет к ним поощрения и взыскания.
Образование - высшее, опыт работы в данной области - 5 лет.
Менеджер - осуществляет маркетинговые исследования, занимается вопросами рекламы, приспосабливается к изменяющимся условиям и ищет новые идеи, занимается расстановкой рабочих по рабочим местам и направляет их деятельность.
Бухгалтер - является материально-ответственным лицом, следит за работой и правильным ведением документации. Бухгалтер должен организовать и осуществлять бухгалтерский учет, проверять достоверность получаемой информации, контролировать соблюдение законности при расходовании денежных и материальных ресурсов. Осуществляет учет поступающих денежных средств, ТМЦ, основных средств и своевременное отражение на соответствующих бухгалтерских счетах операций, связанных с их движением, а также учет издержек производства и обращения, исполнение смет расходов.
Образование - высшее, опыт работы в данной области - 5 лет.
Агент по снабжению ~ получает по нарядам, заявкам и другим документам ТМЦ. Оформляет документацию на получаемые и отправляемые грузы, производит внеплановые закупки материалов, контролирует соблюдение требований техники безопасности на погрузочно-разгрузочных работах, принимает участие в реализации плана повышения экономической эффективности, использования материальных ресурсов путем снижения затрат, связанных с их приобретением, доставкой и хранением.
Образование - высшее, опыт работы в данной области - 5 лет.
Контролер качества продукции - в его обязанности входит поэтапный контроль за изготовлением продукции. После первого этапа производства он должен проверить пригодность используемого материала, в частности, степень влажности пиломатериала. Второй этап заключается в проверке соблюдения технологии заготовительных операций, т.е. раскройкой пиломатериала, стружка. Далее необходимо проверить ход сборочных операций. После процесса производства контролер осуществляет прием готовой продукции и сдачу ее на упаковку.
Образование - высшее или среднее специальное.
Швея-раскройщик - ее работа связана непосредственно с процессом производства. Она осуществляет раскрой и пошив чехлов для мебели. Работает параллельно с процессом заготовительных операций. После пошива чехлы проверяются контролером и далее направляются на процесс обтяжки узлов.
Образование - среднее специальное.
Столяр-сборщик - обслуживает все этапы процесса производства:
1) сушка пиломатериала;
2) заготовительные операции;
3) сборочные операции.
На втором этапе производства он осуществляет раскрой пиломатериала, плитных материалов, поролона. На этапе сборочных операций он занимается сборкой рамок и узлов, обтяжкой узлов поролоном, готовыми чехлами и полной сборкой.
Он работает в подчинении менеджера и контролера.
Образование - среднее техническое.
Заведующий складом материалов - является материально-ответственным лицом. Он осуществляет прием поступивших материалов, оформляет для этого необходимые документы, ведет карточки складского учета, оформляет документы по расходу материалов. Организует учет материалов по местам их нахождения, а также осуществляет уборку производственного помещения.
Заведующий складом готовой продукции с совмещением работы секретаря - является материально-ответственным лицом. Осуществляет прием и размещение на складе готовой продукции, и при этом оформляет необходимые документы. Отпускает продукцию по ранее заключенным договорам на оптовую торговлю и в салон-магазин на розничную торговлю. Выполняет технические функции по обеспечению и обслуживанию работы руководителя, организует телефонные переговоры, обеспечивает рабочее место руководителя и других сотрудников канцелярскими товарами. Печатает различные материалы, ведет делопроизводство, организует преем посетителей. Образование - высшее или среднее специальное.
Ремонтно-обслуживающий персонал - участвует в процессе производства, в ликвидации допущенного брака, а также в послепродажном обслуживании, выполнение заказов населения по ремонту мебели.
Образование - среднее специальное.
Продавец - является материально-ответственным лицом, осуществляет прием готовой продукции со склада, оформляя при этом необходимые документы, организует розничную торговлю. Продавец выполняет также функцию кассира. Он осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств.
К продавцу предъявляются следующие требования:
1) знание навыков бухгалтерского учета в торговле;
2) наличие удостоверения о прохождении специального курса по специальности «Кассир-контролер».
А также продавец в порядке совмещения осуществляет уборку в салоне-магазине и в кабинетах.
Образование - высшее или среднее специальное.
Дизайнер-стилист - осуществляет исследования в области маркетинга, разрабатывает модели и конструкции мебели, контролирует соответствие произведенной мебели разработанным моделям.
Образование - высшее.
6. План производства.
План производства предназначен для описания производственной программы предприятия.
Общая площадь занимаемого помещения составляет 320 кв. м. План расположения фирмы:
Этапы процесса производства:
1. Сушка пиломатериала.
2. Заготовительные операции:
раскрой пиломатериала по длине (торцовочный станок);
раскрой пиломатериала по ширине (круглопильный станок ЦДК-5);
стружка (четырехсторонний станок);
резание шипов и проушин (шипорезный станок);
долбление гнезд под средники;
раскрой плитных материалов (ручной электроинструмент);
раскрой и пошив чехлов (раскроечный стол);
раскрой поролона;
(все операции ведутся параллельно).
3. Пооперационный контроль.
4. Сборочные операции.
5. Пооперационный контроль.
6. Приемка готовой продукции.
7. Упаковка.
Таблица 5. Производство.
|
|
|
|
|
Наименование |
Пр. цикл |
График производства |
|
|
|
|
|
01 Комплект мягкой мебели |
5 дней |
Неограниченное производство |
|
02 Диван |
3 дня |
Неограниченное производство |
|
03 Раскладное кресло |
2 дня |
Неограниченное производство |
Таблица 6. Планируемый объём производства.
|
|
|
|
|
|
|
Продукт/Вариант |
Ед. изм. |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
|
|
|
|
|
|
|
01 Комплект мягкой мебели |
шт. |
224,00 |
245,00 |
275,00 |
|
02 Диван |
шт. |
145,00 |
155,00 |
175,00 |
|
03 Раскладное кресло |
шт. |
159,00 |
175,00 |
187,00 |
Таблица 7. Материалы и комплектующие.
|
|
|
|
|
Наименование |
Ед. изм. |
Цена(Руб.) |
|
|
|
|
|
01.1 Фанера |
кв.м. |
58.90 |
|
01.2 ДВП |
лист |
72,23 |
|
01.3 ДСП |
куб.м. |
620,00 |
|
01.4 Болты |
кг |
20,667 |
|
01.5 Гвозди |
кг |
12,40 |
|
01.6 Шурупы |
кг |
20,667 |
|
01.7 Гобелен |
п.м. |
277,323 |
|
01.8 Нитки |
б. |
6,20 |
|
01.9 Клей |
кг |
15,50 |
|
01.10 Картон |
кг |
12,40 |
|
01.11 Полиэтилен |
кв.м. |
9,30 |
|
01.12 Ватин |
п.м. |
28,923 |
|
01.13 Поролон |
кг |
46,50 |
|
01.14 Фурнитура |
- |
31,00 |
|
01.15 Подушки |
шт. |
82,667 |
|
01.16 Ткань |
м. |
93,00 |
|
|
|
|
|
Наименование |
Ед. изм. |
Цена($) |
|
|
|
|
|
02.1 Фанера |
кв.м. |
60,977 |
|
02.2 ДВП |
лист |
72,323 |
|
02.3 ДСП |
куб.м. |
620,00 |
|
02.4 Болты |
кг |
20,677 |
|
02.5 Гвозди |
кг |
12,40 |
|
02.6 Шурупы |
кг |
20,677 |
|
02.7 Гобелен |
п.м. |
227,323 |
|
02.8 Нитки |
б. |
6,20 |
|
02.9 Клей |
кг |
15,50 |
|
02.10 Картон |
кг |
12,40 |
|
02.11 Полиэтилен |
кв.м. |
9,30 |
|
02.12 Ватин |
п.м. |
28,923 |
|
02.13 Поролон |
кг |
46,50 |
|
02.14 Фурнитура |
- |
31,00 |
|
02.15 Подушки |
шт. |
82,677 |
|
02.16 Ткань |
м. |
93,00 |
|
03.1 Фанера |
кв.м. |
60,977 |
|
03.2 ДВП |
лист |
72,323 |
|
03.3 ДСП |
куб.м. |
620,00 |
|
03.4 Болты |
кг |
20,677 |
|
03.5 Гвозди |
кг |
12,40 |
|
03.6 Шурупы |
кг |
20,667 |
|
03.7 Гобелен |
п.м. |
227,323 |
|
03.8 Нитки |
б. |
6,20 |
|
03.9 Клей |
кг |
15,50 |
|
03.10 Картон |
кг |
12,40 |
|
03.11 Полиэтилен |
кв.м. |
9,30 |
|
03.12 Ватин |
п.м. |
28,923 |
|
03.13 Поролон |
кг |
46,50 |
|
03.14 Фурнитура |
- |
31,00 |
|
03.15 Подушки |
шт. |
82,677 |
|
03.16 Ткань |
м. |
93,00 |
7. Операционный план.
Раздел "Операционный план" – это данные о сбыте произведенной продукции и об издержках, которые могут быть отнесены к периоду производственной деятельности предприятия, реализующего проект.
План сбыта.
План сбыта содержит информацию о ценах на продукты и о предполагаемых тенденциях их изменений, об условиях продажи и оплаты товаров или услуг, а также другие данные, относящихся к маркетинговой политике компании.
Таблица 8. Сбыт (Ценообразование).
|
|
|
|
Продукт/Вариант |
Цена(Руб.) |
|
|
|
|
01 Комплект мягкой мебели |
21700,00 |
|
02 Диван |
13020,00 |
|
03 Раскладное кресло |
7130,00 |
В цену включены налоги и издержки.
Таблица 9. Сбыт (Условия оплаты).
|
|
|
|
Продукт/Вариант |
Описание |
|
|
|
|
01 Комплект мягкой мебели |
Задержки платежей: 3 дня. Продажа по факту |
|
02 Диван |
Задержки платежей: 3 дня. Продажа по факту |
|
03 Раскладное кресло |
Задержки платежей: 3 дня. Продажа по факту |
Издержки.
Прямые суммарные издержки показывают, какое количество денег нужно потратить на закупку комплектующих для производства продукции.
Таблица 10. Прямые суммарные издержки.
|
|
|
|
|
Наименование |
Ед. изм. |
(Руб.) |
|
|
|
|
|
01 Комплект мягкой мебели |
шт. |
4646,28 |
|
02 Диван |
шт. |
3055,98 |
|
03 Раскладное кресло |
шт. |
1797,38 |
Таблица 11. Прямые издержки № 1. Комплект мягкой мебели.
|
|
|
|
|
|
Наименование |
Расход |
Потери |
(Руб.) |
|
|
|
|
|
|
Материалы и комплектующие |
|
|
4646,28 |
|
01.1 Фанера |
45,26 |
0,465 |
88,97 |
|
01.10 Картон |
93,00 |
0,030 |
37,20 |
|
01.11 Полиэтилен |
620,00 |
0,000 |
186,00 |
|
01.12 Ватин |
186,00 |
0,000 |
173,60 |
|
01.13 Поролон |
15,50 |
0,000 |
23,25 |
|
01.14 Фурнитура |
- |
- |
|
|
01.15 Подушки |
310,00 |
0,00 |
826,77 |
|
01.16 Ткань |
46,50 |
0,465 |
139,5 |
|
01.2 ДВП |
93,00 |
18,60 |
217,00 |
|
01.3 ДСП |
3,72 |
0,062 |
74,40 |
|
01.4 Болты |
21,70 |
0,00 |
14,57 |
|
01.5 Гвозди |
31,00 |
0,00 |
12,40 |
|
01.6 Шурупы |
9,30 |
0,00 |
6,20 |
|
01.7 Гобелен |
387,50 |
0,00 |
2841,46 |
|
01.8 Нитки |
6,20 |
0,031 |
1,24 |
|
01.9 Клей |
7075,00 |
0,062 |
3,72 |
|
Сдельная зарплата |
|
|
0,00 |
|
Другие издержки |
|
|
0,00 |
|
Всего |
|
|
4646,28 |
Таблица 12. Прямые издержки № 2. Диван.
|
|
|
|
|
|
Наименование |
Расход |
Потери |
(Руб.) |
|
|
|
|
|
|
Материалы и комплектующие |
|
|
3055,98 |
|
02.1 Фанера |
31,00 |
0,031 |
60,76 |
|
02.10 Картон |
62,00 |
0,031 |
24,80 |
|
02.11 Полиэтилен |
403,00 |
0,00 |
120,90 |
|
02.12 Ватин |
12400 |
0,00 |
115,63 |
|
02.13 Поролон |
9,30 |
0,00 |
13,95 |
|
02.14 Фурнитура |
- |
- |
|
|
02.15 Подушки |
186,00 |
0,00 |
496,00 |
|
02.16 Ткань |
31,00 |
0,031 |
93,00 |
|
02.2 ДВП |
62,00 |
1,24 |
144,77 |
|
02.3 ДСП |
2,48 |
0,031 |
49,60 |
|
02.4 Болты |
15,50 |
0,00 |
10,23 |
|
02.5 Гвозди |
21,70 |
0,00 |
8,68 |
|
02.6 Шурупы |
6,20 |
0,00 |
4,03 |
|
02.7 Гобелен |
260,40 |
0,00 |
1909,6 |
|
02.8 Нитки |
3,10 |
0,031 |
0,62 |
|
02.9 Клей |
6,20 |
0,062 |
3,10 |
|
Сдельная зарплата |
|
|
0,00 |
|
Другие издержки |
|
|
0,00 |
|
Всего |
|
|
3055,98 |
Таблица. Прямые издержки № 3. Раскладное кресло.
|
|
|
|
|
|
Наименование |
Расход |
Потери |
(Руб.) |
|
|
|
|
|
|
Материалы и комплектующие |
|
|
1797,38 |
|
03.1 Фанера |
18,60 |
0,31 |
36,58 |
|
03.10 Картон |
46,30 |
0,31 |
16,12 |
|
03.11 Полиэтилен |
260,40 |
0,00 |
78,12 |
|
03.12 Ватин |
77,50 |
0,00 |
72,23 |
|
03.13 Поролон |
6,20 |
0,00 |
9,30 |
|
03.14 Фурнитура |
- |
- |
|
|
03.15 Подушки |
62,00 |
0,00 |
165,23 |
|
03.16 Ткань |
24,80 |
0,31 |
74,40 |
|
03.2 ДВП |
40,30 |
1,24 |
93,93 |
|
03.3 ДСП |
1,55 |
0,31 |
31,0 |
|
03.4 Болты |
6,20 |
0,00 |
6,20 |
|
03.5 Гвозди |
12,40 |
0,00 |
4,96 |
|
03.6 Шурупы |
3,10 |
0,00 |
2,17 |
|
03.7 Гобелен |
164,30 |
0,00 |
1204,66 |
|
03.8 Нитки |
2,48 |
0,31 |
0,62 |
|
03.9 Клей |
3,10 |
0,31 |
1,55 |
|
Сдельная зарплата |
|
|
0,00 |
|
Другие издержки |
|
|
0,00 |
|
Всего |
|
|
57,98 |
В этих таблицах показано какое количество денежных средств и какие комплектующие необходимы для производства каждого продукта.
Общие издержки предназначены для отображения постоянных издержек. Величина издержек этого вида, называемых также накладными расходами, не связана непосредственно с объемом производства или сбыта.
Таблица 14. Общие издержки.
|
|
|
|
|
Название |
Сумма |
Платежи |
|
|
(Руб.) |
|
|
|
|
|
|
Управление |
|
|
|
01 Охранная сигнализация |
566,70 |
Ежемесячно, весь проект |
|
02 Оплата за телефон (1 шт.) |
1 033,30 |
Ежемесячно, весь проект |
|
03 Междугородние телефонные звонки |
333,30 |
Ежемесячно, весь проект |
|
04 Аренда помещения (офис=30 м2*310 руб.) |
300,00 |
Ежемесячно, весь проект |
|
Производство |
|
|
|
01 Водоснабжение |
146,70 |
Ежемесячно, весь проект |
|
02 Производственный сток |
412,70 |
Ежемесячно, весь проект |
|
03 Электроэнергия |
182,60 |
Ежемесячно, весь проект |
|
04 Аренда помещения (произв. 290 кв.м.*257,3 Руб.) |
2 465,00 |
Ежемесячно, весь проект |
|
05 Сырьё и материалы |
1 000,00 |
Ежемесячно, весь проект |
|
06 Транспортные расходы |
140,00 |
Ежемесячно, весь проект |
|
Маркетинг |
|
|
|
01 Реклама в газете "Из рук в руки" |
200,00 |
Ежемесячно,с 6 по 36 мес. |
Налоги.
Банк, система учета.
Финансовый год начинается в январе.
Принцип учета запасов: По среднему.
Валюта проекта.
Основная валюта проекта – Рубли Россия
Валюта для расчета на внешнем рынке – Доллар
Курс на момент ввода: 1 $ = 31 рубль
Таблица 16. Налоги.
|
|
|
|
|
|
Название налога |
База |
Период |
Ставка |
|
|
|
|
|
|
01 НДС |
Добав. стоим. |
Месяц |
20 % |
|
02 Налог на прибыль |
Прибыль |
Квартал |
24 % |
|
03 Подоходный налог |
Зарплата |
Месяц |
13 % |
|
04 Налог ПАД |
Объем продаж |
Квартал |
1 % |
|
05 Налог на имущество |
Имущество |
Квартал |
2 % |
|
06 Отчисления в ПФ |
Зарплата |
Месяц |
28 % |
|
07 Отчисления в ФОМС |
Зарплата |
Месяц |
3.6 % |
|
08 ЕСН: Отчисления в ФСС |
Зарплата |
Месяц |
4 % |
|
09 Налог на милицию |
Настраиваемая |
Квартал |
3 % |
8. Финансовый план.
Финансовый план предназначен для формирования такого объема капитала, при котором ни в один период времени значения сальдо расчетного счета не имеет отрицательного значения. При этом необходимо придерживаться основного принципа: капитал должен быть привлечен только в тот период времени, когда это действительно необходимо.
Собственный капитал.
Таблица 17. Уставной капитал.
|
|
|
|
|
Участник |
Дата |
Сумма |
|
|
|
(Руб.) |
|
|
|
|
|
|
01.01.2012 |
728500,00 |
Прибыли-убытки.
Отчет о прибылях и убытках позволяет определить, из каких составляющих складывается прибыль предприятия.
Валовой объем продаж равен сумме поступлений от продажи продукции за вычетом НДС.
Чистый объем продаж равен валовому объему продаж за вычетом потерь и налогов с продаж.
Валовая прибыль определяется как разность чистого объема продаж и прямых издержек.
Прибыль до выплаты налога образуется после вычитания из валовой прибыли налога на имущество, постоянных издержек, амортизации, процентов по кредитам, других издержек и убытков предшествующих периодов. К прибыли добавляется сумма других доходов, например, процентов по вкладам, доходов от продажи ценных бумаг и т.п.
Налогооблагаемая прибыль складывается из суммы прибыли до выплаты налогов, суммы издержек, отнесенных на прибыль и прибыли от курсовой разницы.
В расчет прибыли не входят источники финансирования. Так, поступление заемных средств не включается в расчет как доход, а возвращение кредита не входит в статьи расходов. При этом выплата процентов за кредит учитывается в расчетах, и может относиться на затраты или на чистую прибыль.
Чистая прибыль получается после вычитания из налогооблагаемой прибыли налога на прибыль.
Таблица 19. Прибыли-убытки (Руб.).
|
|
|
|
|
|
Строка |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
|
|
|
|
|
|
Валовой объем продаж |
6938316,77 |
7558833,23 |
8417533,23 |
|
Налоги с продаж |
69383,27 |
75588,23 |
84175,23 |
|
Чистый объем продаж |
6878233,50 |
7483245,00 |
8333358,00 |
|
Материалы и комплектующие |
1566820,29 |
1705934,34 |
1956100,31 |
|
Прямые суммарные издержки |
1566820,29 |
1705934,34 |
1956100,31 |
|
Валовая прибыль |
5302113,21 |
5777310,66 |
6377257,69 |
|
Налог на имущество |
11483,33 |
7943,75 |
5807,85 |
|
Административные издержки |
692323,00 |
692323,00 |
692323,00 |
|
Производственные издержки |
1347570 |
1347570,00 |
1347570,00 |
|
Маркетинговые издержки |
62000,00 |
62000,00 |
62000,00 |
|
Зарплата административного персонала |
646766,64 |
646766,64 |
646766,64 |
|
Зарплата производственного персонала |
2653401,60 |
2653401,60 |
2653401,60 |
|
Зарплата маркетингового персонала |
88446,72 |
88446,72 |
88446,72 |
|
Суммарные постоянные издержки |
5490507,96 |
5490507,96 |
5490507,96 |
|
Амортизация |
47740,00 |
53242,50 |
4030,00 |
|
|
|
|
|
|
Строка |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
|
|
|
|
|
|
Проценты по кредитам |
48112,00 |
310,00 |
|
|
Суммарные непроизводственные издержки |
95852,00 |
332552,50 |
4030,00 |
|
Другие издержки |
15587,73 |
87,73 |
82,77 |
|
Убытки предыдущих периодов |
|
311317,50 |
86,09 |
|
Прибыль до выплаты налога |
-311318,12 |
-86099,09 |
790729,71 |
|
Суммарные издержки, отнесенные на прибыль |
48112,00 |
310,00 |
|
|
Налогооблагаемая прибыль |
-263203,12 |
-85789,09 |
790729,71 |
|
Налог на прибыль |
|
|
189775,18 |
|
Чистая прибыль |
-311318,12 |
-86099,09 |
414954,53 |
Движение денежных средств (Cash flow).
Отчет о движении денежных средств (Cash flow) показывает денежные поступления и выплаты, связанные с основными статьями доходов и затрат.
Отчет о движении денежных средств содержит три раздела, соответствующих основным направлениям деятельности компании:
- кэш-фло от операционной деятельности;
- кэш-фло от инвестиционной деятельности;
- кэш-фло от финансовой деятельности.
В разделе "Кэш-фло от операционной деятельности" представлены денежные поступления и выплаты, связанные со сбытом, производством, расчетами по налогам, операциями по размещению временно свободных денежных средств. Производственные затраты объединены в две группы: "Прямые суммарные издержки" и "Суммарные постоянные издержки".
Раздел "Кэш-фло от инвестиционной деятельности" отражает движение денежных средств, связанных с инвестиционным периодом реализации проекта.
Раздел "Кэш-фло от финансовой деятельности" отражает поступления и выплаты денежных средств по операциям, связанным с финансированием проекта.
Две итоговые строки "Кэш-фло" отражают баланс наличности на начало и конец каждого периода. Баланс наличности позволяет судить о возможности предприятия генерировать достаточное количество денежных средств для покрытия обязательств. В случае дефицита средств требуется привлечение дополнительных источников финансирования в виде заемного или акционерного капитала.
Ставка дисконтирования является параметром модели, который позволяет корректировать суммы денежных выплат с учетом различной стоимости денег в разные моменты времени.
Таблица 20. Дисконтированный Кэш-фло (Руб.).
|
|
|
|
|
|
Строка |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
|
|
|
|
|
|
Поступления от продаж |
7941014.56 |
7896505.07 |
7994150.11 |
|
Затраты на материалы и комплектующие |
1709365.11 |
1679334.79 |
1682254.37 |
|
Прямые суммарные издержки |
1709365.11 |
1679334.79 |
1682254.37 |
|
Общие издержки |
2415337.72 |
2195789.83 |
1996172.46 |
|
Затраты на персонал |
2183710.06 |
1985191.02 |
1804719.25 |
|
Суммарные постоянные издержки |
4599078.78 |
4180980.85 |
3800891.71 |
|
Налоги |
1687215.30 |
1709515.77 |
1771562.89 |
|
Кэш-фло от операционной деятельности |
-54644.63 |
326673.66 |
739658.14 |
|
Затраты на приобретение активов |
626138.00 |
|
|
|
Другие издержки подготовительного периода |
18699.82 |
91.76 |
78.74 |
|
Кэш-фло от инвестиционной деятельности |
-644838.75 |
-91.76 |
-78.74 |
|
Собственный (акционерный) капитал |
728500.00 |
|
|
|
Займы |
439940.53 |
|
|
|
Выплаты в погашение займов |
400532.40 |
2603.07 |
|
|
Выплаты процентов по займам |
46252.00 |
271.87 |
|
|
Кэш-фло от финансовой деятельности |
721656.44 |
-2874.94 |
|
|
Баланс наличности на начало периода |
|
21997.29 |
343143.65 |
|
Баланс наличности на конец периода |
22172.75 |
345879.71 |
1085242.11 |
Баланс.
Баланс отражает структуру активов, обязательств и собственных средств предприятия на каждом этапе реализации проекта.
В структуре активов баланса выделены три основных группы:
текущие активы;
основные средства;
инвестиции.
В состав текущих активов входят денежные средства, дебиторская задолженность, средства, находящиеся в производственном и торговом обращении, а также финансовые вложения и краткосрочные предоплаченные расходы. Общая величина этой, наиболее подвижной, части средств предприятия отражается в строке "Суммарные текущие активы".
Общая стоимость основных средств отражается в балансе в строке "Основные средства", а их износ учитывается в строке "Накопленная амортизация". Остаточная стоимость этого вида активов (за вычетом амортизации) указывается в строке "Остаточная стоимость основных средств". В следующих за ней строках раскрывается структура основных средств:
земля;
здания и сооружения;
оборудование;
(долгосрочные) предоплаченные расходы;
другие активы.
Сумма этих активов равна величине, указанной в строке "Остаточная стоимость основных средств".
В группу инвестиционных активов входят: инвестиции в основные фонды, инвестиции в ценные бумаги, имущество в лизинге.
В пассивах баланса выделяются три группы:
краткосрочные обязательства;
долгосрочные займы;
собственный капитал.
К группе краткосрочных обязательств относятся кредиторская задолженность по начисленным, но еще не выплаченным налогам (отсроченные налоговые платежи), краткосрочные займы, кредиторская задолженность по оплате за поставленную продукцию (счета к оплате), обязательства по поставке товаров, оплаченных покупателем (полученные авансы).
В структуре собственного капитала выделяются:
средства от продажи обыкновенных акций;
средства от продажи привилегированных акций;
средства, полученные от продажи акций сверх номинала;
резервные фонды, сформированные из прибыли предшествующих периодов;
добавочный капитал, полученный в результате переоценки активов;
нераспределенная прибыль.
Общая величина пассивов этой группы указана в строке "Суммарный собственный капитал".
Балансовый отчет отражает стратегию управления капиталом компании, степень ее зависимости от заемных средств. Анализ совокупности балансовых показателей позволяет оценить риск финансовых вложений в проекты, осуществляемые компанией.
Таблица 21. Баланс (Руб.).
|
|
|
|
|
|
Строка |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
|
|
|
|
|
|
Денежные средства |
1864,96 |
374186,74 |
1308460,09 |
|
Незавершенное производство |
16991,1 |
20058,86 |
|
|
Краткосрочные предоплаченные расходы |
|
|
|
|
Суммарные текущие активы |
19786,06 |
394245,29 |
1308460,09 |
|
Основные средства |
626138,00 |
526938,00 |
15700818,00 |
|
Накопленная амортизация |
139825,50 |
194325,05 |
11281265,50 |
|
Остаточная стоимость основных средств: |
486312,5 |
332612,95 |
163026,21 |
|
Оборудование |
486312,50 |
332612,95 |
163026,21 |
|
СУММАРНЫЙ АКТИВ |
506098,56 |
7760973,55 |
1471486,30 |
|
Отсроченные налоговые платежи |
85816,37 |
84457,64 |
142031,77 |
|
Краткосрочные займы |
3100,00 |
|
|
|
Суммарные краткосрочные обязательства |
88916,37 |
84457,64 |
142031,77 |
|
Капитал, внесенный сверх номинала |
728500,00 |
728500,00 |
728500,00 |
|
Резервные фонды |
|
|
279604,19 |
|
Нераспределенная прибыль |
-311318,12 |
-8609909,00 |
320420,34 |
|
|
|
|
|
|
Строка |
2012 год |
2013 год |
2014 год |
|
|
|
|
|
|
Суммарный собственный капитал |
417181,88 |
622400,91 |
1329454,53 |
|
СУММАРНЫЙ ПАССИВ |
506098,56 |
726858,55 |
1471424,30 |
9. Анализ рисков.
Выбранная сфера бизнеса относится к хорошо освоенной области предпринимательства. Поэтому степень риска, связанную с неудачей, мы относим к среднему уровню.
Виды риска, которым подвержена наша деятельность и мероприятия по их устранению:
1. Сбой в поставке сырья - на этот случай фирма имеет по одному дополнительному поставщику, с которым предварительно уже были заключены договора на экстренную поставку сырья при таком роде случаях. Для этого еще помимо текущего запаса фирма будет иметь страховой запас материалов, который обеспечивает бесперебойную работу производства в случае задержки очередной партии сырья и материалов.
2. Нарушения в работе оборудования - при небольшой поломке неполадка сразу же устраняется, а в случае невозможности наладки фирма использует резерв денежных средств, созданный специально для приобретения оборудования в таких случаях.
3. Неудовлетворительное качество сырья - при этом сырье возвращается обратно поставщику, предъявляется претензия и заключается договор об экстренной поставке сырья соответствующего качества.
4. Допущенный брак - при незначительном браке продукция реализуется по сниженным ценам, в случае невозможности реализации брака отправляется на переработку. Затраты по переработке относятся на уменьшения чистой прибыли.
5. Появление дополнительных конкурентов — в этом случае мы усилим рекламу нашей продукции, заострив внимание потребителей на качестве нашего товара и сервисе обслуживания.
6. Пожар, хищение - на этот случай застрахуем нашу фирму в страховой фирме.
7. Отказ в предоставлении аренды помещения - изначально заключим договор на 10 лет аренды с последующим продлением срока, сконцентрируем внимание на вопросе ответственности за невыполнение условий договора.
8. Изменение спроса - усилим маркетинговые исследования, будем искать новую долю рынка.
10. Заключение.
Предприятие “МЕБЕЛЬНАЯ ФАБРИКА” занимается производством и продажей мягкой мебели, что на сегодняшний момент является перспективным и доходным делом.
Продукцию фирмы выгодно отличают от продукции конкурентов следующие показатели: низкие цены и высокое качество, возможность выбора комплектации и материла обивки, а также немаловажным фактором является индивидуальный подход к каждому клиенту и учет особенностей интерьера квартиры заказчика, доставка по месту назначения. Первые 3 года предприятие планирует производить мягкие уголки, кресла и диваны с дальнейшим расширением ассортимента. Планируемый объем сбыта обеспечит высокий уровень прибыли.
Для приобретения основных средств возникла необходимость в получении краткосрочного банковского кредита в размере 280 тыс. рублей на 12 месяцев со ставкой 18% годовых.
Проведенный финансово-экономический анализ проекта позволяет говорить о том, что представленный проект бизнес-плана при условии получения кредита, необходимого для начальной деятельности фирмы, может быть реализован с высокой эффективностью. Так полученный при расчетах прирост собственного капитала говорит о высокой оборачиваемости средств. Срок окупаемости проекта соответствует заданным ограничениям (36 мес.): PBP = 36 мес.
Финансовые показатели.
Таблица . Финансовые показатели.
|
|
|
|
|
|
Строка |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности (CR), % |
52,48 |
268,50 |
734,65 |
|
Коэффициент срочной ликвидности (QR), % |
48,69 |
246,06 |
719,60 |
|
Чистый оборотный капитал (NWC), Руб. |
-224633,75 |
135925,08 |
775441,13 |
|
Чистый оборотный капитал (NWC), Руб. |
-2398508,75 |
135925,08 |
775441,13 |
|
Коэффициент оборачиваемости запасов (ST) |
87,34 |
94,25 |
106,38 |
|
Коэффициент оборачиваемости рабочего капитала (NCT) |
-30,58 |
55,05 |
10,75 |
|
Коэффициент оборачиваемости основных средств (FAT) |
12,35 |
19,74 |
30,64 |
|
Коэффициент оборачиваемости активов (TAT) |
8,54 |
12,56 |
7,12 |
|
Суммарные обязательства к активам (TD/TA), % |
58,78 |
13,54 |
10,45 |
|
Суммарные обязательства к собственному капиталу (TD/EQ), % |
142,57 |
15,66 |
11,66 |
|
Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз |
-98,00 |
-8 263,24 |
|
|
Коэффициент рентабельности валовой прибыли (GPM), % |
77,19 |
77,20 |
76,53 |
|
Коэффициент рентабельности операционной прибыли (OPM), % |
-69,34 |
-34,24 |
9,40 |
|
Коэффициент рентабельности чистой прибыли (NPM), % |
-69,34 |
-34,24 |
7,12 |
|
Рентабельность оборотных активов (RCA), % |
-1 919,58 |
-1 182,82 |
66,12 |
|
Рентабельность вне оборотных активов (RFA), % |
-856,29 |
-675,82 |
218,20 |
|
Рентабельность инвестиций (ROI), % |
-592,14 |
-430,09 |
50,74 |
|
Рентабельность собственного капитала (ROE), % |
-1 436,38 |
-497,45 |
56,66 |
PAGE 21