Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Курсовая работа по курсу «Экономика фирмы»
ТЕМА: «Организация нового производства (технико-экономическое обоснование)»
Проверила: Стародубцева В. К.
Бердск 2010
Введение
В условиях развития рыночной экономики произошел спад эффек тивности материальной сферы производства. В связи с этим возникла необходимость коренного изменения механизма управления экономи кой предприятия.
Одним из путей решения этой проблемы является реструктуриза ция завода, выделение его как самостоятельное предприятие с целью более экономичного использования имеющихся ресурсов.
Перед студентами ставится задача провести технико-экономичес кое обоснование при организации нового производства на базе маши ностроительного завода, выпускающего продукцию, которая использу ется для комплектации производственной и бытовой вычислительной техники, радиоэлектронной и телевизионной аппаратуры.
Цель курсовой работы:
• привить навыки самостоятельных технико-экономических расче тов при организации нового производства;
• закрепить знания по пройденным дисциплинам экономико-организационного цикла;
• научить новому подходу к ценообразованию продукции, осно ванному на анализе безубыточности производства.
Курсовая работа выполняется по теме: «Организация нового про изводства (технико-экономическое обоснование)». На базе данных, со ответствующих выбранному варианту, студент должен:
1) определить величину капитальных (единовременных) затрат на создание фирмы;
2) рассчитать показатели производственной программы;
3) рассчитать потребности в оборудовании и площадях;
4) просчитать численность персонала фирмы и организацию опла ты труда;
5) рассчитать результаты предпринимательской деятельности.
Cделать выводы о целесообразности организации нового производства на базе завода.
1.1 Планируемый годовой объем выпуска изделий на основе прове денных маркетинговых исследований и полученных предварительных заказов представлен в табл. 1, где Qr - годовой объем выпуска изделий, шт; Пр - порог рентабельности (период времени выхода фирмы в зону прибыльности), дни; ДЗП - дополнительная заработная плата, %.
ДЗП%-15
Изделие А: Qr - 4870 Пр - 140
Изделие Б: Qr – 6800 Пр – 180
Fк=365 дней
Fн=Fк-вых.-празднич.=259дней
Fэф=3895,36
1.2. Технологический процесс и трудоемкость изготовления изде лий показаны в табл. 2.
Таблица 2
|
Наименование операций |
Средний тарифный разряд |
Трудоемкость изготовления изделия |
Коэффициенты |
||
|
А, н/ч |
Б, н/ч |
Выпол нения норм, Кв.н |
Выбо роч ности, Квыб |
||
|
1 . Станочные |
4 |
1,8 |
2,5 |
1,03 |
— |
|
2. Слесарные |
4 |
2,4 |
2,9 |
1,0 |
— |
|
3. Монтажно-сборочные |
3 |
4,3 |
5,0 |
1,0 |
— |
|
4. Наладочные, регулировоч ные, испытательные |
5 |
6,5 |
9,6 |
1,0 |
|
|
5. Технический контроль качества |
3 |
0,5 |
0,6 |
_ |
0,5 |
Станки А: Станки Б:
Срст=4870*1,8 =3 Срст=6800*2.5 =5
3896*1,03 3896*1.03
Срсл=9
Срсл=4870*2.4=3 Срмс=9
3896*1 Срн=16
Срмс=4870*4.3=6 Срк=1
4144*1
Срн=4870*6.5=3
4144*1
Срк=4870*0.5=3
4144*1
РАСЧЕТ ЧИСЛЕННОСТИ ПЕРСОНАЛА ФИРМЫ И ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАТЫ ТРУДА
Расчет численности персонала фирмы
Численность персонала фирмы определяется по следующим кате гориям:
•рабочие, в том числе:
а)основные рабочие,
б)вспомогательные рабочие;
управленческий персонал; специалисты; служащие; младший обслуживающий персонал (МОП).
Необходимое число основных рабочих по каждой профессии опре деляется по формуле:
где п - номенклатура выпускаемых изделий; Qj- годовой объем вы пуска j-го изделия, (шт.); tij. -трудоемкость изготовления j-го изделия по i-й операции, (н/ч); Кв н - планируемый коэффициент выполнения норм рабочим i-и профессии; Фп - полезный фонд времени работы одного рабочего за год, ч.
Фп= (259-26.42)*8=1861 ч.
Численность станочников по изделию А:
Чст.в.=4870*1.8 =5 чел.
1861*1.03
Чслес.=6 чел.
Чмон.сб.=11 чел.
Чналад.=17 чел.
Чконтр.=1 чел.
Численность станочников по изделию Б:
Чст.в.=6800 *1.8 =9 чел.
1861*1.03
Чслес.=11 чел.
Чмон.сб.=18 чел.
Чналад.=35 чел.
Чконтр.=1 чел.
Всего рабочих по изделию А и Б =114 чел.
Численность вспомогательных рабочих рассчитывается по дан ным табл. 7.
Таблица 7
|
№ п/п |
Перечень специальностей и должностей вспомогательных рабочих |
Приходится на одного основного рабочего |
Разряд |
Численость |
|
1 |
Наладчик оборудования |
0,03 |
5 |
4 1 |
|
2 |
Техническое обслуживание подъемно-транспортного оборудования |
0,01 |
4 |
|
|
3 |
Слесари по ремонту инструмента и приспособ лений |
0,015 |
5 |
2 |
|
4 |
Водитель транспортных средств |
0,02 |
4 |
2 |
|
5 |
Разнорабочие (занятые на складских и транс портных работах) |
0,02 |
3 |
2 |
|
6 |
Кладовщики-раздаточники инструмента |
0,014 |
3 |
2 |
|
7 |
Кладовщики складирования готовой продукции |
0,012 |
3 |
2 |
Квалификационный уровень кладовщиков (позиции 6 и 7 в табл. 7) принимается по данным табл. 9.
Число специалистов принимается в размере 7 % от численности рабочих.
Численность служащих 4 %, МОП - 6 % от общей численности ра бочих и специалистов.
Управленческий персонал принимается в размере 2 % от суммы рабочих, специалистов, служащих и МОП.
После определения численности работников необходимо вернуться к расчету площади.
Число специалистов=9 чел.
Численность служащих= 6 чел.
МОП =8 чел.
Управленческий персонал =3 чел.
Общее число рабочих: 156 чел.
РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТИ В ОБОРУДОВАНИИ И ПЛОЩАДЯХ
Расчетное количество станочного оборудования (Сpij) и рабочих мест определяется трудоемкостью работ по формуле:
где tij - трудоемкость работ j-го вида изделия, н/ч, по i-и операции; Fэф - эффективный фонд времени работы оборудования за год, ч; Кв н -планируемый коэффициент выполнения норм; Qj - годовой объем выпуска продукции по j-му изделию, шт.
где Fн - число рабочих дней в году (номинальный фонд), дней; tсм -продолжительность смены (8 ч); Ксм - число смен; а - процент про стоя оборудования в ремонте для первых двух операций технологиче ского процесса (а = 6,0 %). Для оборудования с третьей по пятую опе рацию технологического процесса а = 0.
Расчетное количество станочного оборудования и рабочих мест ок ругляется до ближайшего целого числа в большую сторону.
Общая потребность площади, необходимой для функционирования фирмы, складывается из площади производственной, площади вспомо гательных помещений и дополнительной площади. Производственная площадь определяется по удельной площади на один станок (20 м2) и на одно рабочее место слесаря, монтажника, наладчика-регулиров щика, контролера (10 м2).
При расчете площади вспомогательных помещений необходимо определить число вспомогательного персонала фирмы и специалистов вместе с управленческим персоналом (в расчетах использовать резуль таты раздела 6).
Площадь вспомогательных помещений рассчитывается исходя из минимальной средней нормы площади по категориям персонала:
на одного вспомогательного рабочего - 7 м2;
на одного служащего и МОП - 5 м2;
на одного специалиста - 8м2;
на одного руководителя - 20м2.
Дополнительная вспомогательная площадь (коридоры, душевые,
гардероб, туалеты и др.) берутся в расчете на одного работника (в одну смену) в среднем 4м2.
Производственная площадь
Sпр=8*20+(18+35)*10=690 м2
Площадь вспомогательных рабочих
Sвс=15*7+14*5+9*8+3*20=307 м2
Sдоп=(114/2+9+3+6+8)*4=332 м2
Вся производственная площадь 1329 м2
ОПРЕДЕЛЕНИЕ КАПИТАЛЬНЫХ(ЕДИНОВРЕМЕННЫХ) ЗАТРАТ НА СОЗДАНИЕ ФИРМЫ
Для создания фирмы требуются капитальные (единовременные) за траты (КЗ), включающие:
1) подготовку учредительных документов, оплату консультаций
специалистов по созданию фирмы (Зу);
где Ц0 - средняя цена одного станка, (р.); Сп,с - принятое количество станков, шт.;
5) закупку оборудования со второй по пятую операции технологи ческого процесса (Зп) определяем по формуле:
где Цп - средняя цена одной единицы оборудования, р.; Соб - общее количество оборудования со второй по пятую операции, шт.;
затраты на приобретение здания (Ззд), которые определяются по
формуле:
где Sоб - общая потребность в площади, необходимой для работы фир мы, м2 (см. раздел 5); Спл - рыночная стоимость 1 м2 площади.
Данные для расчета общей суммы единовременных затрат берутся из таблицы
|
Затраты |
Зу |
Зр |
Зпр |
Цо |
Цп |
Зи |
Зтр |
Зэв |
Спл |
|
Кратный размер мини мальной месячной опла ты труда |
15 |
9 |
8 |
1800 |
500 |
750 |
1300 |
350 |
15 |
7. Зтр=5629000 руб. Итого: 273946110 руб.
Составим штатное расписание
Месячные оклады специалистов, управленческого, обслуживающе го персонала и МОП определяются как произведение минимальной за работной платы и коэффициента, учитывающего квалификационный уровень работников
И т.д. до 16 квалификационного уровня.
Штатное расписание
|
№ п/п |
Наименование должности и профессии |
Количество штатных единиц |
Квалифика ционный уровень |
Месячный оклад, р. |
|
1 |
Управленческий пер сонал |
|||
|
1.1 |
Директор |
1 |
16 |
25764 |
|
1.2 |
Зам. директора |
2 |
14,15 |
47110 |
|
2 |
Специалисты |
|||
|
2.1 |
Конструктор |
1 |
7 |
9829 |
|
2.2 |
Технолог |
1 |
7 |
9829 |
|
2.3 |
Программист |
1 |
7 |
9829 |
|
2.4 |
Гл. бухгалтер |
1 |
8 |
10998 |
|
2.5 |
Бухгалтер |
1 |
7 |
9829 |
|
2.6 |
Ст. мастер |
1 |
10 |
14159 |
|
2.7 |
Механик |
1 |
9 |
12600 |
|
2.8 |
Маркетолог |
1 |
7 |
9829 |
|
2.9 |
Экономист |
1 |
8 |
10998 |
|
3 |
Служащие |
|||
|
3.1 |
Агент по снабжению |
2 |
6,7 |
18489 |
|
3.2 |
Референт |
2 |
6,7 |
18489 |
|
3.3 |
Экспедитор |
1 |
5 |
7881 |
|
3.4 |
Кассир |
1 |
3 |
6885 |
|
4 |
МОП |
|||
|
4.1 |
Гардеробщик |
2 |
2,3 |
12773 |
|
4.2 |
Уборщик производст венных помещений |
4 |
2,2,2,3 |
24551 |
|
4.3 |
Уборщик бытовых помещений |
2 |
2,3 |
12773 |
|
Итого: |
272615 |
Рассчитаем ФОТ основных рабочих
|
Наименование операций |
Разряд |
Трудоемкость работ по изделиям |
Часовая тариф ная ставка, р. |
Прямая заработная плата, р. |
Доплаты по основной ЗП,р. |
Основная ЗП, р. |
Дополнитель ная ЗП, р. |
Основная + дополнительная ЗП,р. |
|
|
Одного изде лия |
|||||||||
|
Станочные Изделие А Изделие Б |
4 4 |
1,8 2,5 |
40 40 |
438300 850000 |
131490 255000 |
569790 1105000 |
84468 165750 |
654258 1270750 |
|
|
Слесарные Изделие А Изделие Б |
4 4 |
2,4 2,9 |
40 40 |
584400 986000 |
175320 295800 |
759720 1281800 |
113958 192270 |
873678 1474070 |
|
|
Монтажно-сборочные Изделие А Изделие Б |
3 3 |
4,3 5 |
35,8 35,8 |
102489 1521500 |
300747 456450 |
403236 1977950 |
60485 296692 |
463721 2274642 |
|
|
Наладочные Изделие А Изделие Б |
5 5 |
6,5 9,6 |
43,5 43,5 |
1721240 3549600 |
516372 1064880 |
2237612 4614480 |
335642 692172 |
2573254 5306652 |
|
|
Технический контроль Изделие А Изделие Б |
3 3 |
0,5 0,6 |
35,8 35,8 |
108966 182580 |
32690 54774 |
141656 237354 |
21248 35603 |
162905 272957 |
|
|
Итого: |
390 |
10045076 |
3013522 |
13058598 |
1958789 |
15017387 |
Пример на станочные изделие А:
Прямая ЗП=4870*1,8*1,25*40=438300 руб.
Доплаты по осн. ЗП=30% от прямой ЗП=131490 руб.
Основная ЗП= 131490+438300=569790 руб.
Доп. ЗП=15% от осн. ЗП=84468 руб.
Осн+доп ЗП=569790+84468 руб.
Расчет ФОТ управленческого персонала, специалистов, служащих, МОП
|
Наименование профессии |
Месячный ок лад, р. |
Численность ра ботников по категориям, чел. |
ЗП с учетом поясного коэффициента, Р- |
Основная ЗП, р. |
Дополнительная ЗП,р. |
Основная ЗП + дополнитель ная ЗП, р. |
Годовой фонд оплаты труда |
|
Директор |
25763 |
1 |
32204 |
33492 |
5023 |
38516 |
462196 |
|
Зам. директор |
47110 |
1 |
58888 |
61243 |
9186 |
70430 |
845160 |
|
Конструктор |
9829 |
1 |
12286 |
12777 |
1916 |
14694 |
176334 |
|
Технолог |
9829 |
1 |
12286 |
12777 |
1916 |
14694 |
176334 |
|
Программист |
9829 |
1 |
12286 |
12777 |
1916 |
14694 |
176334 |
|
Гл.бухгалтер |
10998 |
1 |
13747 |
14297 |
2144 |
16442 |
197308 |
|
Бухгалтер |
9829 |
1 |
12286 |
12777 |
1916 |
14694 |
176334 |
|
Ст.мастер |
14159 |
1 |
17698 |
18406 |
2761 |
21167 |
254013 |
|
Механик |
12600 |
1 |
15750 |
16380 |
2457 |
18837 |
226050 |
|
Маркетолог |
9829 |
1 |
12286 |
12777 |
1916 |
14694 |
176334 |
|
Экономист |
10998 |
1 |
13747 |
14297 |
2144 |
16442 |
197308 |
|
Агент по снабжению |
18489 |
2 |
23111 |
24035 |
3605 |
27641 |
331694 |
|
Референт |
18489 |
2 |
23111 |
24035 |
3605 |
27641 |
331694 |
|
Экспедитор |
7880 |
1 |
9850 |
10244 |
1536 |
11781 |
141378 |
|
Кассир |
6884 |
1 |
8605 |
8950 |
1342 |
10292 |
123511 |
|
Гардеробщик |
12773 |
2 |
15966 |
16605 |
2490 |
19096 |
229156 |
|
Уборщик пр.пл. |
24551 |
4 |
30688 |
31916 |
4787 |
36703 |
440446 |
|
Уборщик быт.пом. |
12773 |
2 |
15966 |
16605 |
2490 |
19096 |
229156 |
|
Итого: |
272616 |
26 |
340771 |
372808 |
53160 |
425968 |
5111626 |
Расчет ФОТ вспомогательных рабочих
|
Наимено вание |
Разряд |
Часовая тарифная ставка, Р- |
Число вспомога тельных рабочих, чел. |
Прямая ЗП ,руб. |
Доплаты до основной ЗП,р. |
Основная ЗП, р. |
Дополнительная ЗП,р. |
Основная ЗП + дополнительная ЗП, р. |
|
Наладчик оборудования |
5 |
43,5 |
4 |
323814 |
97144 |
420958 |
63143 |
484101 |
|
Тех.обслуж.транс.оборуд. |
4 |
40 |
1 |
74440 |
22332 |
96772 |
14516 |
111288 |
|
Слесари |
5 |
43,5 |
2 |
161907 |
48572 |
210479 |
31571 |
242050 |
|
Водитель |
4 |
40 |
2 |
148880 |
44664 |
193544 |
29031 |
222575 |
|
Разнорабочие |
3 |
35,8 |
2 |
133247 |
39974 |
173221 |
25983 |
199204 |
|
Клад.-раздат. |
3 |
35,8 |
2 |
133247 |
39974 |
173221 |
25983 |
199204 |
|
Клад. Складир. |
3 |
35,8 |
2 |
133247 |
39974 |
173221 |
25983 |
199204 |
|
Итого: |
274,4 |
15 |
1108782 |
332634 |
1441416 |
216210 |
1657626 |
Рассмотрим пример на расчетах директора:
ЗП с учетом поясного коэффициента= 25763*1,25=32204 руб.
Основная ЗП=130% от месячного оклада=33492 руб.
Дополнительная ЗП=15% от Основной ЗП=5023
Средняя заработная плата персонала фирмы
|
№ п/п |
Категория персонала |
Годовой фонд оплаты труда, р. |
Численность персонала, чел. |
Средне месячная ЗП, р. |
|
1 |
Управленческий персонал |
1307356 |
3 |
36315 |
|
2 |
Специалисты |
1756351 |
9 |
16262 |
|
3 |
Служащие |
928278 |
6 |
12892 |
|
4 |
Рабочие, в том числе: основные; вспомогательные |
15017387 1285419 |
115 15 |
10882 10709 |
|
5 |
МОП |
898760 |
8 |
9362 |
|
Итого: |
21193552 |
156 |
11321 |
РАСЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИРМЫ
Расчет себестоимости изделий производим по калькуляционным статьям, представленным в табл. 13.
Последовательность расчета
1. Расходы по статье «Сырье и материалы» берутся на основании пунктов 2.4 и 2.5 и включаются прямым счетом согласно нормам рас хода материалов и ценам на них без НДС.
Расшифровка по статье «Сырье и материалы» делается для изделий А и Б отдельно (табл. 10).
Таблица 10
|
№ п/п |
Наименование материала |
Ед. изм. |
Норма расхода |
Цена заед. с НДС, р. |
Цена заед. без НДС, р. |
Общая сумма без НДС, р. |
|
1 |
M1 D1 D2 D3 |
Кг Шт Шт Шт |
4.3 10 12 15 |
36 7 15 9 |
29,52 5,74 12,3 7,38 |
126,94 57,4 147,6 110,7 |
|
2 |
M2 M3 D2 D3 |
Кг Кг Шт Шт |
10.5 3.9 12 8 |
17 10 15 9 |
13,94 8,2 12,3 7,38 |
146,4 31,98 147,6 59 |
|
Итого материа лов на сумму |
118 |
96,76 |
827,62 |
Цена за еденицу без НДС=36-36*0,18=29,52 р.
Общая сумма без НДС=29,52*4,3=126,94 р.
2. Затраты по статье «Основная заработная плата основных рабо чих» берутся из расчета по пункту 6.2.
3. Затраты по статье «Дополнительная заработная плата основных рабочих» берутся из расчета по пункту 6.2.
4. Расходы по статье «Единый социальный налог» составляют 26 % от суммы заработной платы основной и дополнительной.
5. Накладные расходы распределяются пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, занятых изготовлением конкретного вида изделия.
Для исчисления процента распределения косвенных расходов не обходимо составить отдельную смету затрат накладных расходов со гласно табл.
|
№ п/п |
Статьи расходов |
Сумма, р. |
|
1 |
Затраты на оплату труда, в том числе: ФОТ АУП ФОТ специалистов ФОТ служащих ФОТ МОП ФОТ вспомогательных рабочих |
1307356 1756349 928277 898758 663855 |
|
2 |
Единый социальный налог (ЕСН) |
3904520 |
|
3 |
Амортизационные отчисления основных средств |
49250502 |
|
4 |
Прочие расходы |
4443676 |
|
5 |
Итого накладных расходов |
63153293 |
|
Заработная плата, принятая как база для расчета процен та накладных расходов |
15017387 |
|
|
Процент накладных расходов |
420% |
Есн-26% от основной ЗП + дополнительная ЗП
Заработная плата, принятая как база для расчета процен та накладных расходов- Это основная ЗП + дополнительная ЗП производственных рабочих по изделию А и Б в сумме.
Пояснения к расчету сметы накладных расходов
Накладные расходы предприятия включают:
•общепроизводственные расходы, связанные с организацией и управлением производства;
• общехозяйственные - расходы по обслуживанию и управлению предприятием.
1. Фонд оплаты труда по категориям персонала, за исключением фонда заработной платы основных рабочих, рассчитывается по прило жениям 4 и 5.
2. Расчет амортизационных отчислений для основных средств фир мы производится по табл.12.
Определим общую балансовую стоимость основных средств, используя данные табл. 10.
Закупка станочного оборудования (Зо) составляет 62352000 р.
Закупка слесарного оборудования: 4330×500×12 = 25980000р.
Закупка монтажно-сборочного оборудования: 4330×500×15 = 32475000р.
Закупка наладочного, регулировочного, испытательного оборудования: 4330×500×24 = 51960000р.
Закупка оборудования для контроля технологических процессов:4330×500×2 = 4330000 р.
Закупка транспортных средств (Зтр) составляет 5629000 р.
Закупка электронно-вычислительной техники (Зэв) составляет 1515500р.
Закупка производственного и хозяйственного инвентаря (Зи) составляет 3247500 руб.
Затраты на приобретение здания (Ззд) составляют 86318550 р.
Норма амортизации определяется по формуле:
(11)
где На – норма амортизации, %; Тн – срок полезного использования.
Для станочного оборудования норма амортизации составляет 10%, для монтажно-сборочного и слесарного – 50%, для наладочного, регулировочного, испытательного оборудования и оборудования для контроля технологических процессов – 12,5%, транспортные средства и электронно-вычислительная техника – 25%, производственный и хозяйственный инвентарь – 20%, здания – 5%.
Сумма амортизационных отчислений определяется по формуле:
(12)
где А – сумма амортизационных отчислений, р.; С – общая балансовая стоимость, р.
Станочное оборудование: 62352000×0,1 =6235200 р.
Слесарное оборудование: 25980000×0,5 =12990000р.
Монтажно-сборочное оборудование: 32475000×0,5 =16237500р.
Наладочное, регулировочное, испытательное оборудование: 51960000×0,125 = 6495000р.
Оборудование для контроля технологических процессов: 4330000×0,125 = 541250р.
Транспортные средства: 5629000×0,25 = 1407250р.
Электронно-вычислительная техника: 1515500×0,25 = 378875р.
Производственный и хозяйственный инвентарь: 3247500×0,2 = 649500 р.
Здание: 86318550 ×0,05 = 4315927р.
Итого амортизационные отчисления составляют 49250502р.
Таблица 12
|
№ п/п |
Наимено вание основных средств |
Номер амортиза ционной группы |
Срок полезного использо вания |
Общая балансовая стоимость |
Норма амортиза ции |
Сумма амортиза ционных отчисле ний |
|
1 |
Станочное оборудование |
6 |
10-15 |
62352000 |
10% |
6235200 |
|
2 |
Слесарное оборудование монтажно-сборочное оборудование |
2 |
2-3 |
25980000 32475000 |
50% |
12990000 16237500 |
|
3 |
Наладочное, регулировочное, испытательное оборудование |
5 |
7-10 |
51960000 4330000 |
12,5% |
6495000 541250 |
|
4 |
Транспортные средства. Электронно-вычислительная техника |
3 |
3-5 |
5629000 1515500 |
25% |
1407250 378875 |
|
5 |
Производственный и хозяйственный инвентарь |
4 |
5-7 |
3247500 |
20% |
649500 |
|
6 |
Здание |
7 |
15-20 |
86318550 |
5% |
4315927 |
|
Итого |
49250502 |
3. Прочие расходы принимаются в размере 80 % от фонда оплаты труда по представленным категориям персонала, согласно пункту 1 табл. 11.
Сведем расчет себестоимости изделий в табл. 13
Таблица 13
|
№ п/п |
Наименование статей калькуляции |
Условное обозначение |
Затраты, р. |
|||
|
Изделие А |
Изделие Б |
|||||
|
На одно изделие |
На все изделия |
На одно изделие |
На все изделия |
|||
|
1 |
Сырье и материалы |
М |
442,64 |
2155656 |
384,98 |
2617864 |
|
2 |
Основная заработная плата основных рабочих |
ЗПо |
844 |
4112014 |
1355 |
9216584 |
|
3 |
Дополнительная заработная плата основных рабочих |
ЗПд |
126,6 |
616802 |
203 |
1382487 |
|
4 |
Единый социальный налог (26%) |
ЕСН |
252 |
1229492 |
405 |
2755758 |
|
5 |
Накладные расходы |
НР |
3545 |
17270458 |
5691 |
38709653 |
|
6 |
Производственная себестоимость |
Спр |
5210,2 |
25384422 |
8038,9 |
54682346 |
|
7 |
Коммерческие расходы |
КР |
781 |
3807663 |
1206 |
8202352 |
|
8 |
Полная себестоимость |
Сп |
5991,2 |
29192085 |
9244,9 |
62884698 |
Накладные расходы принимаются в размере 420% от основной заработной платы основных рабочих.
Изделие А: 844×4,2 = 3545 р.
2799425×4,2 = 17270458 р.
Изделие Б: 1355×4,2 = 5691 р.
1370242×4,2 = 38709653 р.
Производственная себестоимость определяется как сумма первых пяти калькуляционных статей.
Изделие А: 442,64+ 844 + 126,6+ 252 + 3545 = 5210,2 р.
2155656+4112014+616802+1229492+17270458=25384422р.
Коммерческие расходы принимаются в размере 15% от производственной себестоимости.
Изделие А: 5210,2*0,15 = 781 р.
25384422 * 0,15 = 3807663р.
Полная себестоимость представляет собой сумму 6 и 7 калькуляционных статей.
Изделие А: 5210,2+ 781= 5991,2р.
25384422 + 3807663= 29192085р.
После определения полной себестоимости прогнозируется цена каждого изделия.
Для прогнозирования цены вначале необходимо рассчитать точку критического объема производства, используя порог рентабельности, т.е. определить количество реализованной продукции на n-й день работы фирмы по формуле:
(13)
где Кj – точка критического объема производства j-го изделия, шт., - этот объем производства позволяет покрыть все затраты и выйти на нулевую прибыль; 365 – количество дней в году.
Для изделия А:
Для изделия Б:
Рассчитаем цену j-го изделия по формуле:
(14)
где Зпост j – постоянные затраты в полной себестоимости j-го изделия (на весь объем), р.; Зпер j – переменные затраты в расчете на единицу j-го изделия, р.; Цро – цена единицы j-го изделия, р.
Для изделия А:
Для изделия Б:
Взаимосвязь объема производства, себестоимости и прибыли показана на рис. 1 и рис. 2.
Рис. 1. Взаимосвязь объема производства, себестоимости и прибыли
для изделия А
Рис. 2. Взаимосвязь объема производства, себестоимости и прибыли
для изделия Б
Финансовые результаты деятельности фирмы характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Для принятия правильного управленческого решения необходимо рассчитать:
Механизм формирования данных показателей представлении на рис. 3.
Рис. 3. Модель формирования показателей прибыли
Величина выручки от реализации продукции рассчитывается по формуле:
(15)
где Qрj – количество реализованных изделий (принимается годовой объем выпуска изделий), шт.; n – номенклатура выпускаемых изделий.
Для изделия А:
Для изделия Б:
Итого выручка от реализации продукции А и Б составит 174166830 р.
Переменные расходы, приходящиеся на реализацию изделий А составляют 8109524 р., изделий Б – 15965720 р.
Маржинальный доход = 174166830–8109524–15965720=150091586р.
Постоянные расходы на изделие А –21078121р., на изделие Б-46912005р.
Прибыль от реализации продукции = 150091586- 21078121 -46912005 = 82101460р.
Чистая прибыль = 82101460 - 82101460 *0,24 = 32 926 586р.
Рентабельность фирмы и срок окупаемости капитальных затрат определяется по формулам:
(16)
(17)
где КЗ – капитальные затраты, р.; Ппр – прибыль от реализации продукции, р.
Сведем расчет результатов финансовой деятельности фирмы в итоговую табл. 20.
Таблица 20
|
№ п/п |
Наименование показателей |
Ед. изм. |
Результат |
|
1 |
Капитальные (единовременные затраты) |
р. |
273946110 |
|
2 |
Общая площадь |
м2 |
1329 |
|
3 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 |
Число работающих в фирме, в том числе: рабочих руководителей специалистов служащих МОП |
чел. |
156 130 3 9 6 8 |
|
4 |
ФОТ |
р. |
21193552 |
|
5 |
Себестоимость: изделия А Изделия Б |
р. |
5991,2 9244,9 |
|
6 |
Прогнозируемая цена: изделия А изделия Б |
р. |
12949 16339 |
|
7 |
Выручка от реализации продукции |
р. |
174166830 |
|
8 |
Маржинальный доход (прибыль) |
р. |
150091586 |
|
9 |
Прибыль от реализации продукции |
р. |
82101460 |
|
10 |
Чистая прибыль |
р. |
32 926 586 |
|
11 |
Рентабельность фирмы |
% |
30% |
|
12 |
Срок окупаемости капитальных затрат |
лет |
3,3 |
Производственная программа является основной для разработки всех разделов курсовой работы. Один из главных показателей производственной программы – товарная продукция предприятия, которая определяется в стоимостном и трудовом измерении следующим образом:
где Qj – годовой объем выпуска j-го изделия, шт; Цpj – цена единицы j-го изделия, р.; tj – суммарная трудоемкость изготовления j-го изделия, н/ч; n – номенклатура выпускаемых изделий.
Изделие А: Nтп = 4870 * 12949= 63061630р.
Nтп = 4870 * 15,5 = 75485н/ч
Изделие Б: Nтп = 6800 * 13289= 90365200р.
Nтп = 6800 * 20,6 =140080н/ч
Организация нового производства на базе завода экономически выгодна, поскольку реализуя данную продукцию, предприниматель получает прибыль. Кроме того, при рентабельности фирмы 30 % срок окупаемости капитальных затрат составляет 3,3 года.
0
Переменные расходы
Зона прибыльности
она
убытков
Объем
производства, шт.
Выручка,
тыс. р.
24188
1868
К
Постоянные расходы.
Полная
себестоимость
0
Зона прибыльности
Зона
убытков
Объем
производства, шт.
Прибыль,
тыс. р.
54784
3353
К
Постоянные расходы
Полная
себестоимость
Переменные расходы
Выручка от реализации продукции
Маржинальный доход (прибыль)
Прибыль от реализации продукции
Чистая прибыль
Переменные расходы, приходящиеся на реализацию продукции
Общие постоянные расходы
Налог на прибыль