Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
ДЕПАРТАМЕНТ ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДА МОСКВЫ
Государственное автономное образовательное учреждение
Среднего профессионального образования
ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ № 24
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ
Профессиональный модуль: МДК 03.01. «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными
фондами»
Специальность: 080114 Экономика и бухгалтерский учет
Шифр Наименование
Группа: 32-3
Рассмотрено предметной
цикловой методической комиссией
Протокол № _____ от «__» ________ 20 ___ г.
Председатель__________________________
__________________________
СОГЛАСОВАНО
Зам. директора по УПР
_____________ У.В.Балобанова
Составитель ___________________ /В.В. Мещерякова/
подпись
ДЕПАРТАМЕНТ ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДА МОСКВЫ
Государственное автономное образовательное учреждение
Среднего профессионального образования
ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ № 24
Экзаменационные вопросы
Профессиональный модуль: МДК 03.01. «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
ВОПРОСЫ 1:
ДЕПАРТАМЕНТ ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДА МОСКВЫ
Государственное автономное образовательное учреждение
Среднего профессионального образования
ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ № 24
Экзаменационные вопросы
Профессиональный модуль: МДК 03.01. «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
ВОПРОСЫ 2:
Экзаменационные вопросы
Профессиональный модуль: МДК 03.01. «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
3 ВОПРОС:
СИТУАЦИОННОЕ ЗАДАНИЕ № 1
Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации составила: а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, — 180000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, — 175 000 руб. Покупная стоимость товаров (без НДС): а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, — 150000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, — 160 000 руб. Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе НДС) - 8000 руб.
Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.
СИТУАЦИОННОЕ ЗАДАНИЕ № 2
ООО «Бланки» заключило с департаментом государственного и муниципального имущества г. Москвы договор на аренду помещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 8 000 руб. с учетом НДС. В декабре предшествующего аренде года организация заплатила аренду целиком за весь следующий год.
Необходимо определить сумму НДС за декабрь и сумму арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту.
СИТУАЦИОННОЕ ЗАДАНИЕ № 3
Организация производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было реализовано 750 шкафов по цене 2 500 руб. (цена без НДС) при себестоимости изготовления 1 200 руб. (в том числе НДС 18 %). Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 шкафов передал подшефной школе, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам.
Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
СИТУАЦИОННОЕ ЗАДАНИЕ № 4
За отчетный период предприятием ООО «Гранат» было произведено и реализовано оптовому покупателю (индивидуальному предпринимателю Е.С.Фролову) 250 000 шт. сигарет с фильтром, стоимость которых без учета НДС и акцизов составила 140000 руб., а также 400000 шт. сигарет без фильтра стоимостью 60 000 руб.
Необходимо определить сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет.
СИТУАЦИОННОЕ ЗАДАНИЕ № 5
Пивоваренный завод реализует пиво. Себестоимость производства равна 10 руб. за 1 л. Организация рассчитывает получить прибыль в объеме не менее 30 % от себестоимости. Ставка акциза составляет 1,75 руб. за 1 л.
Необходимо определить минимальную цену за 1 бутылку вместимостью
0,33 л.
СИТУАЦИОННОЕ ЗАДАНИЕ № 6
Торгово-посредническая фирма в течение года выплачивала работнику И. Н. Мельникову согласно трудовому договору: заработную плату в размере 10 000 руб. в месяц в течение 12 мес.; премию за производственные результаты в размере 3 000 руб. в месяц в течение 12 мес.; денежную компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 9000 руб.
Кроме того, по результатам работы за год в декабре этого же года И. Н. Мельникову была выплачена премия в размере 2 500 руб. за счет нераспределенной прибыли организации, а в мае ему выделялась материальная помощь в размере 15 000 руб. на улучшение жилищных условий также за счет нераспределенной прибыли организации. Причем данные выплаты не предусматривались в трудовом договоре и в других локальных актах организации.
Необходимо определить налоговую базу И.Н.Мельникова за год по единому социальному налогу.
СИТУАЦИОННОЕ ЗАДАНИЕ № 7
В пользу работника (1970 г. рожд.) в отчетном периоде был осуществлены следующие выплаты:
заработная плата по трудовому договору — 15 000 руб.;
выплата по листку временной нетрудоспособности — 630 руб.;
выплата по договору гражданско-правового характера, связанная с выполнением обязательств, не отнесенных к должностным, — 3 000 руб.;
единовременная материальная помощь в связи со смертью члена его семьи — 6000 руб.;
подарок, стоимость которого не отнесена к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций I текущем отчетном (налоговым) периоде, — 1 500 руб.
Необходимо рассчитать сумму платежей единого социального налога с разбивкой по фондам.
СИТУАЦИОННОЕ ЗАДАНИЕ № 8
Компания занимается оптовой торговлей оргтехники. За год выручка от реализации оргтехники для целей налогообложения составила: I квартал — 850000 руб.; II квартал — 720000 руб.; III квартал — 1 190000 руб.; IV квартал —
1 270000 руб.
Необходимо определить имеет ли право эта компания со следующего года применять кассовый метод определения доходов и расходов.
СИТУАЦИОННОЕ ЗАДАНИЕ № 9
Организация приобрела передаточное силовое устройство стоимостью 30 ООО руб. Срок эксплуатации устройства организацией установлен 1,5 года
(18 мес.).
Необходимо определить порядок начисления амортизации линейным и нелинейным методами.
СИТУАЦИОННОЕ ЗАДАНИЕ № 10
Предприятием было добыто и реализовано 800 т минеральной воды по цене 250 руб. за 1 т. В предшествующий период предприятие полностью возместило расходы государства на поиск и разведку месторождения.
Необходимо рассчитать сумму налога на добытые полезные ископаемые.
СИТУАЦИОННОЕ ЗАДАНИЕ № 11
ООО «Мир леса» использует р. Лена для сплава леса в плотах. За III квартал «Мир леса» сплавило леса в количестве 200 тыс. м3, сплав производился на расстояние 300 км.
Необходимо рассчитать водный налог.
СИТУАЦИОННОЕ ЗАДАНИЕ № 12
Организация «Кавказская охота» ловит животных на Кавказе. При получении лицензии организация указала, что планируется выловить 60 бурых медведей,
54 лося, 25 косулей, 85 оленей и 60 барсуков.
Необходимо рассчитать сумму сбора за пользование объектами животного мира.
СИТУАЦИОННОЕ ЗАДАНИЕ № 13
Гражданка подала 1 ноября в суд исковое заявление имущественного характера. Сумма иска 300 ООО руб.
Необходимо рассчитать размер госпошлины с суммы иска.
СИТУАЦИОННОЕ ЗАДАНИЕ № 14
Декларируется ввозимый на таможенную территорию РФ товар — олово необработанное нелегированное (код товара по ТН ВЭД — 8001 10 000 0). Таможенная стоимость товара составляет 7 500 долл. США. Ставка ввозной таможенной пошлины 5 %, но не менее 0,2 евро за 1 кг. Количество товара
1 000 кг. Курс валюты, в которой указана таможенная стоимость товара, 26,1 руб. за 1 долл. США. Курс евро — 33,9 руб. за 1 евро. Страна происхождения товара — Швеция.
Необходимо рассчитать таможенную пошлину.
СИТУАЦИОННОЕ ЗАДАНИЕ № 15
Декларируется вывозимый из РФ (за пределы государств — участников соглашения о Таможенном союзе) товар — мочевина (код товара по ТН ВЭД — 3102 10). Таможенная стоимость мочевины составляет 25 000 долл. США. Ставка вывозной таможенной пошлины равна 5 %, но не менее 4 евро за 1 000 кг. Масса товара — 500 000 кг. Курс валюты, в которой указана таможенная стоимость товара, 26,1 руб. за 1 долл. США. Курс евро составляет 33,9 руб. за 1 евро.
Необходимо рассчитать таможенную пошлину вывозимой мочевины.
СИТУАЦИОННОЕ ЗАДАНИЕ № 16
Таможенный орган осуществляет таможенное оформление партии чая, ввозимой в Россию из Великобритании (код товара в ТН ВЭД — 0902 20 ООО 0). Таможенная стоимость партии чая равна 10 ООО долл. США.
Декларант представил сертификат о происхождении товара, в котором страной происхождения товара определена Великобритания.
Необходимо рассчитать таможенную пошлину ввозимой партии чая.
СИТУАЦИОННОЕ ЗАДАНИЕ № 17
Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, уплачивает налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Результаты деятельности налогоплательщика за отчетный год следующие: выручка от реализации произведенной продукции составила 10 млн. руб.; себестоимость реализованной продукции — 6 млн. руб.; накладные расходы — 1,5 млн. руб.; внереализационные расходы — 1,5 млн. руб. Необходимо рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
СИТУАЦИОННОЕ ЗАДАНИЕ № 18
Индивидуальный предприниматель владеет павильоном площадью 30 м2, занимается розничной торговлей, переведенной на уплату ЕНВД. 1 июня он приобрел в собственность еще один павильон площадью 25 м2 и открыл в нем розничную торговлю. Площадь торгового зала нового павильона (обозначим его № 2) составляет 25 м2, другого павильона (обозначим его № 1) — 30 м2.
В примере используются корректирующие коэффициенты:
К,= 1,241; К2 = 0,47.
Необходимо рассчитать ЕНВД если базовая доходность с 1 м2 павильонов составляет 1 800 руб.
СИТУАЦИОННОЕ ЗАДАНИЕ № 19
Ставка налога на имущество организаций установлена в размере 2,2 %. Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс. руб.:
|
Показатель |
01.01 |
01.02 |
01.03 |
01.04 |
|
Основные фонды |
300 |
400 |
500 |
600 |
|
Износ основных фондов |
50 |
60 |
70 , |
80 |
|
Нематериальные активы |
100 |
150 |
200 |
150 |
|
Износ нематериальных активов |
20 |
30 |
40 |
30 |
|
Производственные запасы |
5 |
10 |
15 |
20 |
|
Незавершенное производство |
20 |
30 |
40 |
40 |
|
Готовая продукция |
80 |
90 |
100 |
120 |
|
Товары |
100 |
120 |
140 |
160 |
|
Расходы будущих периодов |
10 |
20 |
20 |
30 |
Необходимо рассчитать налог на имущество за I квартал.
СИТУАЦИОННОЕ ЗАДАНИЕ № 20
Индивидуальному предпринимателю предоставлены в собственность два земельных участка: один - для производственных целей, кадастровой стоимостью — 6 млн. руб., и второй — для сельскохозяйственного использования, кадастровой стоимостью — 2 млн. 300 тыс. руб. Органами власти муниципального образования по данным категориям земель установлены следующие налоговые ставки: по первому участку - 1,25%, по второму - 0,3%.
Необходимо определить сумму земельного налога, подлежащего уплате за налоговый период.
СИТУАЦИОННОЕ ЗАДАНИЕ № 21
ООО «Бланки» заключило с департаментом государственного и муниципального имущества г. Москвы договор на аренду помещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 8 000 руб. с учетом НДС. В декабре предшествующего аренде года организация заплатила аренду целиком за весь следующий год.
Необходимо определить сумму НДС за декабрь и сумму арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту.
СИТУАЦИОННОЕ ЗАДАНИЕ № 22
Предприятие-производитель реализует бензин, отпускная цена 1 т бензина АИ-95 без налогов составляет 11 ООО р.
Задание. Определить стоимость 1 т бензина с учетом акцизов и НДС.
Сумма акциза за тонну бензина составляет 3 629 р.
СИТУАЦИОННОЕ ЗАДАНИЕ № 23
Расчет налога на имущество организаций.
Предприятие имеет на балансе объекты движимого и недвижимого имущества, подлежащие налогообложению. По итогам I квартала текущего года по данным бухгалтерского учета остаточная стоимость имущества составила: на 01.01 — 870 тыс. р., на 01.02 — 955 тыс. р., на 01.03 — 837 тыс. р., на 01.04 — 812 тыс. р. Задание. Рассчитать налог на имущество организации за I квартал. Налог на имущество составит за квартал, р.
СИТУАЦИОННОЕ ЗАДАНИЕ № 24
Расчет транспортного налога.
Мощность двигателя легкового автомобиля равна 170 кВт, автомобиль был приобретен в марте текущего года.
Задание. Определить мощность двигателя в лошадиных силах, рассчитать сумму транспортного налога за год в Москве.
Если в технической документации на транспортное средство мощность двигателя указана в метрических единицах мощности — кВт, ее нужно перевести в лошадиные силы (1 кВт = 1,35962 л. с).
СИТУАЦИОННОЕ ЗАДАНИЕ № 25
Расчет земельного налога. (ставка – 1,5%)
Задание. Рассчитать сумму земельного налога за год на основании данных табл. 2.2 для предприятия, которое в промышленных целях использует земельный участок размером 2 ООО м2.
Так как земельный участок используется в промышленных целях, то кадастровая стоимость 1 м2 земли равна 8 169 р., тогда кадастровая стоимость всего участка равна
16 338 ООО р. (8 169 р. х 2 ООО).
СИТУАЦИОННОЕ ЗАДАНИЕ № 26
Гражданин имеет в собственности приватизированную квартиру, инвентаризационная стоимость которой, по данным БТИ, составляет 524 тыс. р. Ставка налога, установленная местным законодательством, — 0,4 %.
Задание. Определить сумму налога на имущество, которую выплатит гражданин за текущий год.
В примере используется ставка налога 0,4 %.
СИТУАЦИОННОЕ ЗАДАНИЕ № 27
Расчет единого налога при применении упрощенной системы налогообложения.
Малое предприятие занимается оптовой торговлей и в начале года собирается перейти на упрощенную систему налогообложения. За последний квартал прошедшего года предприятие получило выручку от реализации товаров в размере 991 200 р., стоимость реализованных товаров составила 470 ООО р., издержки обращения за квартал — 170 ООО р., из них сумма начисленной за квартал заработной платы — 120 000 р.
Задание. Определить, какой вариант упрощенной системы налогообложения выгоднее использовать предприятию. . При использовании этого варианта единый налог может быть уменьшен на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 6 %.
СИТУАЦИОННОЕ ЗАДАНИЕ № 28
Расчет ЕНВД за квартал.
Организация занимается перевозкой грузов и применяет ЕНВД. За первые два месяца квартала для перевозки грузов использовались 12 автомобилей, а за третий месяц квартала — 15.
Задание. Рассчитать сумму ЕНВД за квартал, если корректирующие коэффициенты К1 = 1,132; К2 = 1
Базовая доходность в месяц на одно транспортное средство составляет
6 ООО р.
СИТУАЦИОННОЕ ЗАДАНИЕ № 29
Налогообложение юридических лиц.
Организация имеет следующие показатели деятельности за I квартал текущего года:
выручка от реализации продукции собственного изготовления с учетом НДС 18 % —1 003 тыс. р.;
себестоимость реализованной продукции — 614 тыс. р.;
сумма начисленной заработной платы — 146 тыс. р.;
прочие внереализационные доходы — 95 тыс. р.;
прочие внереализационные расходы — 77 тыс. р.;
остаточная стоимость основных средств на 1 января — 905 тыс. р.;
сумма ежемесячной амортизации — 8 тыс. р.;
стоимость приобретенных материалов и оплаченных услуг с учетом НДС 18 % —354 тыс. р.;
на балансе предприятия числятся три легковых автомобиля с мощностью двигателя 60 л. с;
организация имеет в собственности земельный участок для гаражей площадью 50 м2.
Задание. Определите сумму всех начисленных за квартал налогов.
СИТУАЦИОННОЕ ЗАДАНИЕ № 30
Налогообложение физических лиц.
Гражданин имеет в собственности:
Задание. Определите сумму налогов, которую гражданин заплатит за год при максимальных ставках налога на имущество.