Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Введение
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что кредитование в настоящее время стало наиболее популярным. Поэтому появилось много банков, которые предлагают различные виды кредитования, а так же различные кредитные линии. Одним из самых популярных видов кредитования, безусловно, является, автокредитование. Приобрести автомобиль хочется многим, однако не многие могут позволить себе приобретение авто за наличные.
Объектом исследования выступает кредит как экономическая категория. Предметом курсовой работы является особенности автокредитования.
Цель работы заключается в выявлении современных проблем автокредитования в Екатеринбурге и Свердловской области, а также оценка перспектив его развития. Достижение поставленной цели обусловило постановку и решение следующих задач:
Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы. В первой главе рассматривается сущность кредита, его виды и перспектива развития автокредитования в нашем городе. Во второй главе дается характеристика автокредитованию как банковскому продукту. А также рассматривается зарубежный опыт.
Глава 1. Теоретические аспекты кредитования в России
1.1 Сущность и принципы кредита
Кредит (от лат. creditum - заём от лат. Credere –доверять ) или кредитные отношения - общественные отношения, возникающие между субъектами экономических отношений по поводу движения стоимости. Кредитные отношения могут выражаться в разных формах кредита.
Сущность кредита. Возникновение кредита как особой формы стоимостных отношений происходит тогда, когда стоимость, высвободившаяся у одного экономического субъекта, какое-то время не вступает в новый воспроизводственный цикл. Благодаря кредиту она переходит от субъекта, не использующего её (кредитор), к другому субъекту, испытывающему потребность в дополнительных средствах (заёмщик). Функции кредита: пере распределительная; создания кредитных орудий обращения, воспроизводственная и стимулирующая.
Благодаря перераспределительной функции происходит перераспределение временно высвободившейся стоимости. Она может осуществляться на уровне предприятий, отрасли, государства (национальной экономики), мирового хозяйства (мировой экономики). Перераспределение идёт на условиях возврата стоимости.
Функция создания кредитных орудий обращения связана с возникновением банковской системы. Благодаря возможности хранения денежных средств на счетах в банках, развитию безналичных расчетов, зачёту взаимных обязательств, появились кредитные средства обращения и платежа.
В зависимости от вещественной формы ссуженной стоимости выделяют товарную, денежную и смешанную формы кредита.
Товарная форма кредита предполагает передачу во временное пользование конкретной вещи, определённой родовыми признаками. Данная форма исторически существовала до появления денежных отношений. Эквивалентом для обмена являлись отдельные товары (меха, скот, зерно и пр.), а кредиторами были субъекты, обладавшие излишками предметов. Возвращать надлежало аналогичное имущество с оговоренным или естественным (для скота, зерна, птицы) приращением. В современных условиях товарной формой кредита является поставка товаров с отсрочкой оплаты (обычно от производителя в адрес торговой организации), продажа в рассрочку, аренда (прокат) имущества, лизинг оборудования, товарная ссуда, некоторые варианты ответственного хранения. В ряде случаев возвращать надлежит то же самое или аналогичное имущество с дополнительной оплатой или без таковой. Если возвращать надлежит денежный эквивалент товара, полученного в кредит, то получается смешанная форма кредита.
Денежная форма кредита предполагает передачу во временное пользование оговоренного количества денег. Денежная форма является преобладающей в современных условиях экономики. Данная форма кредита активно используется всеми субъектами экономических отношений (государством, предприятиями, отдельными гражданами) как внутри страны, так и во внешнем экономическом обороте. В денежной форме кредита нет эквивалентного товарно-денежного обмена, а есть передача стоимости во временное пользование с условием возврата через определённое время и, как правило, с уплатой процентов за пользование ей.
Смешанная форма кредита возникает в том случае, когда кредит был предоставлен в форме товара, а возвращён деньгами или наоборот -предоставлен деньгами, а возвращён в виде товара. Последний вариант часто используется в международных расчётах, когда за полученные денежные ссуды расчёт производится поставками товаров. Во внутренней экономике продажа товаров в рассрочку сопровождается постепенным возвращением кредита в денежной форме.
Воспроизводственная функция кредита проявляется двояко:
1) получение заемщиком кредита обеспечивает его необходимым объёмом капитала для ведения предпринимательской деятельности (производства). Посредством кредита происходит воспроизводство хозяйствующего субъекта (товаропроизводителя) как такового;
2) в результате предоставления кредита разным предприятиям воспроизводятся как лучшие, так и худшие для общества условия производства товаров (качество, себестоимость, цена).
Стимулирующая функция кредита проявляется в возможности развития производства без наличия собственных денежных средств. Благодаря кредиту предприятия получают мощный стимул для дальнейшего развития.
Разновидности кредита:
· Автокредит
· Акцептно-рамбурсный кредит
· Банковский кредит
· Государственный кредит
· Заём
· Ипотечное кредитование
· Коммерческий кредит
· Кредит для юридических лиц
· Ломбард
· Межбанковский кредит
· Международный кредит
· Налоговый кредит (отсрочка налогового платежа)
· Потребительский кредит
· Револьверный кредит
· Синдицированный кредит
· Экспортный кредит
Из этого огромного количества видов кредитования я хочу подробно разобрать вид автокредита.
Автокредит - это специальная форма потребительского кредита, при которой автомобиль является залогом до полного погашения суммы кредита. Банк может потребовать продажу залога в случае неуплаты кредита заемщиком. Кредитование на покупку автомобиля может производиться как в рублях, так и в валюте. Сроки займа также имеют различную продолжительность.
Кредит происходит от латинского "kreditum" (ссуда, долг). В то же время "kreditum" переводится как "верую", "доверяю".
Автокредитование - один из самых распространенных видов кредитов в России. Ожидается, что меньше чем через 10 лет большинство автомобилей будет покупаться в рассрочку. Ведь сейчас каждая третья новая машина, ездящая по российским дорогам, приобретена в кредит. Поэтому так важно уже сегодня быть в курсе всех тонкостей автомобильного кредитования.
Субъектами кредитных отношений являются ссудодатель (кредитор) и ссудополучатель (заемщик) Один предоставляет другому деньги (иногда имущество) на определенный срок с условием возврата эквивалентной стоимости, как правило, с оплатой этой услуги в виде процента.
Кредитор (от лат. creditor - веритель, от лат. credo - верю) - физическое, юридическое лицо или вообще субъект, один из участников гражданского правоотношения (обязательства), который в этом обязательстве имеет право потребовать от другого участника такого правоотношения - должника (заёмщика) определённого поведения. В обязательстве может быть несколько кредиторов (т.н. множественность кредиторов), при этом каждый из них может требовать от должника исполнения в определённой доле либо, в случаях, предусмотренных в договоре или в законе, - в полном объёме (например, при неделимости предмета обязательства, при совместной выдаче поручительства, совместном причинении вреда).
Заёмщик - сторона по кредитным отношениям, получающая кредит и принимающая на себя обязательство возвратить в установленный срок ссуженную стоимость и уплатить процент за время пользования ссудой. В последнее время требования к заемщикам по предоставлению автокредитов немного смягчились. Из-за жесткой конкуренции банки стремятся предоставить все более выгодные условия по оформлению кредитов и кредитным ставкам.
Если сравнивать автокредитование с потребительским или ипотечным, сравнение будет в пользу первого вида займа. В силу наличия высоколиквидного залога (машины) автокредиты более обеспечены. Значит, риски по этому виду кредитования ниже.
Банки стараются разнообразить свои кредитные предложения, создавая специализированные и выгодные для потребителя программы. Это кредит без первого взноса, экспресс-кредит, buy-back, trade-in, факторинг, кредиты на подержанные машины, беспроцентный автокредит.
Процентная ставка по автокредитам в настоящее время составляет в среднем 9-12% годовых в долларах и 14-18% в рублях. Но также необходимо учитывать дополнительные комиссии и сборы, как разовые, так и ежемесячные - за рассмотрение банком кредитной заявки, открытие и ведение ссудного счета, конвертацию валюты и прочее.
1.2 Виды автокредитования. Преимущества и недостатки автокредита. Развитие автокредитования в России
· BuyBack
Рынок автокредитования постоянно пополняется новыми интересными предложениями. Один из видов автокредита, пока еще не слишком известный, это кредит BuyBack, что означает «обратный выкуп». Среди всех специальных программ кредитования эта программа занимает особое место. Аналитики прочат ей большое распространение. И действительно, недавно появившись, автокредит BuyBack быстро завоевывает популярность.
BuyBack - это кредит, по которому погашение части суммы откладывается до окончания срока кредитования. Эта отложенная часть может составлять до пятидесяти пяти процентов всей стоимости покупаемого автомобиля. Срок данного вида кредита - обычно 3 года. Как правило, стоимость покупаемого автомобиля делится на три примерно равные части. Треть вносится сразу в виде первоначального взноса, треть выплачивается заемщиком как обычный кредит, на нее начисляются проценты по кредиту. Последняя треть - и есть те самые отложенные деньги.
Когда срок кредита подходит к концу, в последний месяц заемщику необходимо кредит погасить полностью. Вот тут возможны варианты. Они предусматривают как возможность оставить данный автомобиль у себя, так и обменять его на новый, более современный и дорогой.
Первый способ - просто выплатить оставшуюся сумму долга.
Второй способ - оставшийся долг можно выплачивать, взяв новый кредит на два-три года.
Третий способ - продать или обменять машину. Клиент может продать автомобиль в тот же автосалон, где и купил его, или продать официальному дилеру. Деньгами, вырученными от этой продажи, заемщик вносит последний взнос. Остаток будет занесен на банковский счет заемщика. Или же эти деньги засчитываются в качестве первого взноса на покупку нового автомобиля. Причем новая машина будет куплена по более выгодным условиям кредитования.
Таким образом, человек, покупающий машину по данной программе, имеет возможность через два-три года заменить автомобиль на лучший и более престижный.
Получается, что BuyBack - практически аренда, причем долгосрочная, на три года. И выгода в том, что заемщик использует новую машину, а платит за это меньшую сумму, ведь часть платежа отложена. Обычная аренда машины стоила бы Вам дороже.
Особенности программы, которые надо учитывать: если Вы сдаете свой автомобиль в салон, стоимость его при оценке может быть несколько занижена. Но BuyBack предполагает для клиента возможность продать автомобиль и частному лицу. Эти детали нужно уточнять при оформлении кредита и записывать в кредитный договор. И именно в этом случае (самостоятельная продажа автомобиля заемщиком) выгода заемщика будет максимальной.
Ежемесячные платежи по данному виду кредита сравнительно невелики, ведь выплата большой части кредита отсрочена. Но учтите, что проценты на нее все равно начисляются. И платятся эти проценты во время основных выплат.
Программу автокредита BuyBack можно сравнить с лизингом, который практически недоступен для частных покупателей в нашей стране.
Автокредит без первоначального взноса
Вам необходимо купить хорошую машину немедленно? Даже если крупной суммы на покупку у Вас пока нет, проблема решаема. Банки выпустили на рынок еще одну программу, которая привлекает все больше заемщиков - автокредит без первоначального взноса.
В чем особенности этой программы? Главная и самая приятная - не нужно стараться собрать крупную сумму на первый взнос, машину можно позволить себе прямо сейчас. Сумма, которую Вы возьмете, может быть как небольшой(3- 4 тысячи долларов), так и весьма значительной - до 40 000 долларов. Вы можете растянуть выплаты на пять лет, минимальный же срок - один год.
В чем отличие автокредита без первоначального взноса от других программ автокредитования?
Банк предъявит более суровые требования к доказательствам Вашей кредитоспособности. Вам понадобится копия трудовой, причем заверенная работодателем (что Вы действительно работаете там), бухгалтерская всем известная форма 2-НДФЛ за шесть последних месяцев или иная справка, подтверждающая размер Вашего дохода за последние полгода, причем на бланке фирмы, с печатью и подписью руководителя. Если Вы - индивидуальный предприниматель - предоставляете налоговую декларацию. От Вас потребуется не только заявить уровень дохода, но и подтвердить его. Подготовьте документы об образовании - Ваша высокая квалификация есть гарантия востребованности, документы о наличии в собственности какой-либо недвижимости (квартиры, участка земли, дачи). Любой Ваш источник дохода должен быть подтвержден документально. Учтите, что можно учесть в совокупности и доходы Вашей жены (или мужа), но их тоже надо подтвердить.
Еще одно непременное требование банков - постоянное местожительство, подтвержденное пропиской или регистрацией.
Ставки по автокредиту без первоначального взноса в общем, стандартные. Размах от десяти с половиной до четырнадцати процентов. Как всегда, они зависят от срока, на который Вы хотите брать деньги. Чем этот срок меньше, тем меньше и ставка. Еще одна зависимость размера ставок по автокредиту без первоначального взноса - зависимость от вида валюты. Поглядите на процентные ставки и определитесь с выбором. Кредит на авто, взятый в долларах (или же евро) выходит дешевле, чем рублевый. Разница по ставкам, как Вы можете увидеть, до четырех процентов. Согласитесь, это ощутимо. Но надо учесть и инфляцию, существующую и будущую. А предугадать ход колебаний цены доллара ли евро на несколько лет вперед заемщик вряд ли сможет. Какой из этих соображений можно сделать вывод? Разумнее выбрать тот вид валюты, в которой Вы будете получать свой основной доход и, соответственно, платить взносы. Заодно избежите пустых затрат на конвертацию.
Учтите, что комиссия, взимаемая за выдачу кредита, сравнительно невелика, она колеблется от ста до двухсот долларов. Некоторые банки, например Райффайзенбанк, не берут ее вовсе, если Вы имеете счет в данном банке, или же уже брали здесь кредиты.
Обеспечением по автокредиту без первоначального взноса будет приобретаемый автомобиль, покупка страховки КАСКО обязательна. Принятия решения кредитным советом Вам не придется ждать долго. Всего 3-4 дня, с момента подачи Вами всех документов. А пакет документов - самый обычный, тот, который требуется при любом виде автокредитования. Досрочное погашение, в принципе, возможно, хотя и обойдется Вам немного дороже. Комиссии за него доходят до четырех процентов.
Есть банки, которые берут первоначальный взнос минимальный, размером до пяти процентов. Это тоже, конечно, можно отнести к данному виду кредитования.
· Автокредит без необходимости страхования Вашего автомобиля
Страхование машины, приобретенной в кредит, стало обязательным требованием многих банков. Чтобы получить автокредит на покупку автомобиля, заемщик должны оформить страховку КАСКО в СК, находящийся в партнерских отношениях с банком. С одной стороны, это даже хорошо: кредиторы внимательно следят за состоянием дел у выбранной страховой компании, поскольку первыми выгодоприобретателями являются именно они. Да и чаще всего таких СК в списке банка не одна, а сразу несколько. Беда лишь в том, что застраховать кредитный автомобиль по КАСКО обойдется намного дороже, чем точно такой же автомобиль, но без кредита. У многих автолюбителей возникает вопрос: а можно ли получить автокредит без страхования авто-КАСКО? И что будет, если не оформлять страховку на кредитный автомобиль вообще?
Оказывается, ряд банков разработали и применяют программу «Автокредиты без страхования машины», по которой можно купить автомобиль в кредит без страховки КАСКО. Правда, при этом заемщику потребуется заплатить довольно большой первоначальный взнос, и проценты по авто-кредиту без страхования выше, чем с обязательной страховкой. Кроме этого, перечень автомобилей, которые можно приобрести на этих условиях, имеет ограничения: чаще всего это новые иномарки не дороже миллиона рублей.
Чем выгоден кредит на автомобиль без страхования КАСКО?
Автокредит, который не обязывает покупать страховку КАСКО, хорош тем, что на страховых премиях можно сэкономить. Можно найти страховую компанию с низкими тарифами, а можно вообще обойтись без страховки на кредитную машину, раз она не обязательна. То есть, у заемщика полностью развязаны руке в выборе условий страхования, и никто не станет заставлять его оформлять страховку КАСКО на кредитный автомобиль. А выгода от этого, надо сказать, существенная: подчас выгоднее пойти на высокие проценты по банковскому займу, чем на дорогую страховку.
Еще одним несомненным плюсом является то, что отношение СК будет другим, нежели при обязательном страховании КАСКО. Например, если наступит страховой случай, то на следующий год страховая компания почти наверняка значительно повысит страховую премию. Если автомобиль куплен в кредит с обязательной страховкой, то автовладельцу деваться особо некуда. А вот если машина приобретена без условия КАСКО на нее, то страхователь запросто может не заключать договор на следующий год. Зная об этом, страховые компании гораздо либеральнее относятся к тем, кто купил автомобиль без принудительного страхования.
Какие недостатки имеют автокредиты без страховки машин?
Самый главный недостаток автокредита без требования к страхованию машины - это платежи в банк. Проценты по кредиту будут наверняка выше, чем со страхованием КАСКО, и, если не подсчитать экономию и расходы, то можно оказаться в проигрыше. Даже если процентная ставка не очень высокая, могут быть такие условия кредитования или штрафные санкции, которые сведут на нет всю выгоду от отсутствия страхования.
Если экономия на страховых премиях составит не более 1…2% от стоимости кредитного автомобиля, то лучше страховку приобрести. Подумайте сами: разница в платежах не такая уж и большая, зато автомобиль будет застрахован. При этом следует четко представлять, куда пойдут платежи по страховке: на ремонт авто или в банк, на погашение задолженности. На практике чаще всего бывает второй вариант, поскольку выгодоприобретателем является банк. Наконец, если вы нашли банк, который предоставляет автокредиты без страхования машины, это совсем не значит, что вы сможете купить любой автомобиль в кредит, какой пожелаете и получить автокредит. Чаще всего существуют ограничения по маркам, возрасту, стоимости и другим критериям транспортного средства. Не исключено, что вам предложат на выбор несколько автосалонов, в которых можно купить машину, но вот цены там отобьют всю охоту это делать.
· Автокредитование без процентов
Беспроцентный автокредит - это кредитный продукт, который совместно разработан автосалонами и банками.
Суть этой схемы автокредитования, как и у классической схемы заключается в том, что автосалон продает клиенту автомобиль в рассрочку, уступая при этом его долг банку. Процентная ставка по беспроцентному автокредиту равна нулю, но это не означает, что кредит предоставляется безвозмездно.
Срок, на который оформляется беспроцентный автокредит, зависит от первоначального взноса, который заемщик может внести в кассу банка или автосалона. Максимальный срок в большинстве случаев составляет 3 года при первоначальном взносе 50% от стоимости автомобиля.
Для оформления беспроцентного автокредита в автосалоне необходимо предоставить перечень необходимых документов: копии паспортов обоих супругов (при официально зарегистрированном браке), заверенную работодателем копию трудовой книжки, водительские удостоверения заемщика и лиц, которые будут управлять автомобилем. Обязательным условием банка при оформлении беспроцентного автокредита является страхование автомобиля от ущерба и угона. При этом некоторые банки ограничивают количество лиц, которые могут быть допущены к управлению автомобилем, требуя, чтобы в полисах ОСАГО и КАСКО было вписано не более трех человек.
Страховка автомобиля при оформлении беспроцентного автокредита обычно составляет 8-10% от стоимости автомобиля. В страховом полисе выгодоприобретателем первой очереди указывается банк, который выдал кредит. Это означает, что при наступлении страхового случая, страховое возмещение в первую очередь получит банк, а потому же заемщик. По письменному заявлению заемщика банк может направить полученное страховое возмещение на погашение кредита и или на оплату восстановления автомобиля. В последнем случае заемщику необходимо будет предоставить банку акт выполненных работ и счет со станции, где ремонтировался автомобиль.
Беспроцентный автокредит еще не значит бесплатный. Основной особенностью такого кредита являются большие штрафы и пени за задержку платежей, высокая стоимость оформления и дорогое обслуживание счета. Собственно за счет этого банк и компенсирует отсутствие процентной ставки.
При оформлении беспроцентного автокредита можно столкнуться еще с одним условием автокредита, когда автосалон, в котором оформляется автокредит, обязывает приобретать дополнительное оборудование, которое дороже чем в других магазинах. Однако в большинстве случаев такое оборудование ограничивается установкой сигнализации, которая обязательна по договору страхования.
Банк и автосалон для реализации программы беспроцентный автокредит заключают договор, при котором определенная сумма должна быть заморожена до истечения срока кредитования как единовременная выплата. Особенностью этой выплаты является то, что заемщик вместо нее может вернуть автомобиль.
Полная стоимость автомобиля при оформлении беспроцентного автокредита состоит из трех равных частей. Первую часть заемщик вносит сразу при оформлении кредита, за счет второй части осуществляются ежемесячные платежи, а третья часть замораживается. По истечению срока кредитования заемщик решает, что делать с автомобилем.
Он может продать автомобиль обратно автосалону за сумму, которая должна быть достаточна для полного погашения кредита. Также заемщик может продать автомобиль кому захочет, а полученные деньги направить на погашение кредита. Он может перезаключить договор с автосалоном, при этом автомобиль останется у заемщика, а замороженная сумма будет выплачиваться еще пару лет. В некоторых автосалонах заемщик может поменять свой автомобиль на новый, тогда его автомобиль будет принят как первоначальный взнос.
· Классический кредит на машину.
Данный вид предусматривает стандартные условия автокредитования, документы, сроки рассмотрения заявки, суммы первоначального взноса, процентные ставки и т.д.
Перечень документов для получения кредита на машину может варьироваться в зависимости от банка, суммы кредита, сроков и т.д. В этот перечень могут входить:
удостоверения личности (паспорт) заемщика;
копия трудовой книжки;
водительские права;
подробная анкета;
справка о доходах;
согласие супруга (супруги) на получение кредита
Конкуренция на рынке автокредитования между банками приводит к тому, что помимо снижения процентных ставок, каждый банк старается, как можно более упростить процедуру оформления и уменьшить сроки рассмотрения кредитов. Усовершенствуются программы по изменению условий кредитования, когда заемщик может повысить или понизить процентную ставку, увеличить или уменьшить сроки автокредитования. Снижается требования к предоставлению документов для получения при наличии паспорта и водительских прав, не требуя при этом справку о доходах.
Сроки рассмотрения заявки обычно составляют от 1 до 3 дней. Сумма первоначального взноса за кредит на авто (обычно до 30 %) колеблется в зависимости от процентных ставок по автокредиту (8-20 %). Чем больше процентная ставка, тем меньше первоначальный взнос и тем больше срок автокредитования (1-5 лет) и наоборот.
Одной из отличительной особенностью получения кредита на машину является автострахование будущего автомобиля. Страховка является своего рода гарантией для банка, что если машину вдруг угонят или она попадет в аварию, страховая компания возместит стоимость автомобиля банку, а банк вернет заемщику деньги, выплаченные по кредиту.
Автострахование потребует дополнительной оплаты 5-15% от стоимости автомобиля. Авто оформляется на заемщика кредита, при этом в большинстве случаев договор предусматривает, что машина выступает в качестве залога на весь срок автокредитования. Паспорт технического средства (ПТС) находится в банке и хранится до конца погашения автокредита.
· Trade-in и обмен кредитного авто на новый
Несмотря на популярность автокредитов в России, многие предпочитают не связывать себя обязательствами перед банком при покупке машины, так как хотят иметь возможность свободно распоряжаться своим авто на случай, если его надо будет срочно продать. Теперь кредит не станет препятствием для продажи машины. На рынке появилась новая услуга: Trade-in на кредитные автомобили.
Trade-in - это система взаимозачета, которая позволяет зачесть стоимость вашей машины с пробегом в счет стоимости нового или другого автомобиля с пробегом.
Что же такое тогда Trade-in на кредитные автомобили? «На сегодняшний день это достаточно новая услуга на рынке, которая предполагает возможность обмена вашего автомобиля, который вы приобрели в кредит, на новую машину, - рассказывает Давид Павлов, руководитель отдела поддержанных автомобилей холдинга Major. - То есть ранее, чтобы продать автомобиль, который изначально был приобретен в кредит, необходимо было полностью погасить задолженность перед банком». С появлением этой услуги достаточно обратиться лишь в один из салонов официального дилера, получить подтверждение на новый кредит и сдать свой автомобиль по системе взаимозачета.
«Особенностью таких программ является значительный размер обязательного первоначального взноса - от 30 до 50%. Поэтому при принятии решения, важно знать, хватает ли оценочной суммы на первоначальный взнос», - рассказывает Мария Абрамова, начальник отдела прямых продаж РосЕвроБанка.
Для того чтобы обменять свой автомобиль по системе trade-in, необходимо учитывать следующие ограничения:
- юридическая чистота автомобиля (все автомобили, принимаемые по системе trade-in, проходят самую тщательную проверку на юридическую чистоту, которая включает в себя проверку авто по базам угона и розыска и по идентификационным номерам);
- по техническому состоянию автомобиля и (если обнаруживается, что автомобиль участвовал в серьезной аварии, геометрия кузова была нарушена и др.).
Большинство дилеров готово принимать автомобили независимо от того, по какой кредитной программе они были куплены. Здесь они готовы рассматривать автомобили, приобретенные как через обычный потребительский кредит, так и через стандартный автокредит.
Большое значение при сдаче машины имеют размер и срок кредита. По словам Давида Павлова, есть простая формула, по которой происходит расчет. Для этого необходимо знать всего три цифры: остаток задолженности по кредиту, стоимость нового автомобиля и стоимость зачета автомобиля, который предлагает клиент.
Таким образом, из стоимости нового автомобиля вычитается стоимость старого, и она складывается с остатком задолженности по кредиту, получается некая новая сумма, на которую клиент получает новый кредит в банке. На сегодняшний день в России система trade-in недостаточно совершенна. Давид Павлов связывает это с тем, что в нашей стране пока не существует единой системы оценки автомобилей. К примеру, в Европе есть так называемые каталоги, по которым можно четко определить остаточную стоимость автомобиля. У нас каждый дилер разрабатывает собственную систему, и иногда это приводит к тому, что стоимость зачета автомобиля кардинально меняется. В связи с этим у покупателей создается впечатление, что trade-in - это не очень выгодно, отмечает эксперт.
Как отмечают аналитики, в перспективе система trade-in по потребительскому спросу должна потеснить кредитование. Эта система удобна тем, что клиент может не беспокоиться насчет продажи своего авто, не встречаться с незнакомыми людьми в незнакомых местах, ну и, в конце концов, не бояться того, что после продажи автомобиля нужно еще с деньгами до дома доехать. В случае использования системы trade-in таких трудностей не возникает.
1.3 Развитие автокредитования в Екатеринбурге и Свердловской области
Крупнейшие игроки зарубежного автомобилестроения называют Россию рынком сумасшедшего спроса на машины. Действительно, спрос на них в последние годы растет гигантскими темпами. При этом многие эксперты утверждают, что хорошим стимулом является рынок автокредитов. 4 июля в пресс-центре РИА «Федерал Пресс» состоялся круглый стол на тему «Автокредитование в Екатеринбурге: актуальные вопросы и перспективы развития». По мнению приглашенных экспертов, рынок автокредитования уральской столицы и всего региона, несмотря на вероятность финансового кризиса, демонстрирует рост.
По словам представителей сферы автокредитования, в начале текущего года действительно существовали опасения относительно перспектив развития рынка. Но, к счастью, они не оправдались. Вот что заявил по этому поводу руководитель отдела продаж Jaguar Land Rover автоцентра «Краснолесье» Артем Ислентьев: «На самом деле в начале года (2012-го) мы, действительно, ожидали того, что будет какой-то определенный спад, очень многие боялись предстоящего кризиса, но, к счастью, прогнозы не оправдались, мы видим рост продаж, причем в премиальном сегменте он оказался даже больше, чем в бюджетном. Наверно, яркий показатель этому, что Bentley в 2012 году открыла представительство в России и пытается организовать в стране дилерскую сеть, причем даже в Екатеринбурге планирует открыть свой салон; люди из бюджетных классов стали покупать более дорогие машины».
Аналогичного мнения - и руководитель направления автокредитования в Уральском банке Сбербанка России Владислав Патраков: «Очевидно, что идет на рынке рост. Если говорим про Свердловскую область конкретно, в области дикий рост продаж автомобилей, по итогам 11-го это было больше 77 тысяч автомобилей, я вот ожидаю, что в 2012 году этот рост достигнет уровня 2008 года, это считается такой «эталонный» по продажам год, 86 тысяч с лишним машин было, соответственно 85-86 тысяч мы точно увидим».
Вместе с ростом спроса на автомобили увеличивается и количество предлагаемых банками автокредитов, постоянно внедряются новые программы автокредитования. Однако, по мнению Владислава Патракова, это вовсе не означает, что ставки банков по такому кредитованию существенно отличаются: «Банки в первую очередь нацелены на получение прибыли, они не снижают процентной ставки до уровня минимального и ставки рефинансирования».
Высока доля потребителей, предпочитающих при покупке автомобиля пользоваться заемными средствами. Как отметили специалисты, около 50 % покупателей прибегают к услугам банков. Большая часть из них пользуются специальными программами кредитования.
Однако, как оказалось, нельзя с уверенностью сказать, что если человек решил приобрести автомобиль в кредит, то он обязательно воспользуется автокредитом. Источником заемных средств могут стать и самый обычный потребительский кредит или даже средства кредитной карты. «Дело в том, что потребительский кредит сам по себе дороже, чем автокредит; если клиент, например, покупает какой-то дешевый автомобиль, допустим, за 300-400 тысяч, то понятно, что у него вопрос возникает: а есть ли смысл страховать автомобиль и платить лишние 50 тысяч в год еще и за страховку?! То есть здесь каждый выбирает сам, понятно, что если он не хочет платить страховку, то ему однозначно автокредит не нужен. Возможно, он возьмет потребкредит, побыстрей его закроет», - отмечает Патраков.
Соглашается с ним и заместитель директора ООО «Персона-Л» Павел Тумашов (кредитный брокер). Клиенты компании, по его словам, нередко используют потребительский кредит для покупки авто: «Человек приходит, у него спрашиваешь: на какие нужды? Некоторые люди просто говорят: им не нужен автокредит из-за того, что там страховка, еще что-то, все это начисляется, в итоге средств уходит больше. Им проще брать обычный потребительский кредит. Он взял эти деньги, он знает, сколько ему платить. В основном люди обращаются за «потребами», чтобы купить себе автомобиль». Выходит, что потребительские кредиты тоже нередко используются для приобретения автомобилей. Чаще это происходит, когда заходит речь о покупке бюджетного авто.
По мнению экспертов, рост рынка автокредитования связан не только с большим выбором автокредитов, но также обусловлен экономическим уровнем развития Свердловской области в в целом. По мнению Вячеслава Патракова, до тех пор, пока наблюдаются рост экономики, развитие производства в целом, четко прослеживается тенденция к росту рынка автокретования. Соответственно прогнозируется, что, если в 2012-м или каком-либо другом году случится кризис производства, то и количество кредитов уменьшится, а ставки по ним увеличатся.
В целом на фоне благоприятного спроса и предложения отмечаются и тенденции к насыщению рынка. «Мы видим первые тенденции затоваривания рынка, когда звонишь в автосалон, спрашиваешь какую-нибудь марку с определенными требованиями, а она, оказывается, есть», - говорит Владислав Патраков.
Соглашается с ним и другой эксперт, специалист отдела кредитования и страхования ООО «Асмото» автосалона Uz-Daewoo Алексей Комар: «Наш сегмент, мне кажется, уже насытился, именно Daewoo».
Артем Ислентьев тут же добавил, что скорее речь идет не о сегменте в целом, а о некоторых конкретных марках автомобилей. То есть можно констатировать, что рынок начинает насыщаться, но в данный момент это может касаться отдельных марок, преимущественно авто бюджетного класса.
Интересными оказались перспективы развития рынка продаж через автосалон уже подержанных автомобилей. В настоящее время рынок только зарождается. «Появляется все больше кредитных банков, все больше совместных программ, они просто будут уже ориентированы в Свердловской области на вторичное кредитование, то есть кредитование подержанных автомобилей», - говорит Владислав Патраков.
Так же считает и Артем Ислентьев: «Люди, которые приходят покупать автомобиль, должны куда-то деть свой старый. Не всегда возможна продажа, где-то легче просто сдать, дешевле, проще, и времени меньше тратится, тем более что некоторые производители даже делают специальные программы для этого... Если рассматривать вообще тенденцию, то, как сказал Владислав, можно зарабатывать на продаже не только новых, но и подержанных автомобилей. Конечно, в этом отношении мультибрендовым салонам проще, потому что у них есть возможность принять любой автомобиль любой марки. Более того, действительно, отделить это вообще в отдельный бизнес, чтобы просто этим заниматься».
Эксперты также увязывают это с желанием покупателя приобрести уже подержанное авто более высоко класса, чем покупать новое бюджетного класса, а также с ростом продолжительности гарантии производителя на автомобиль, которая в отдельных случаях может достигать семи лет. По прогнозам, данный рынок может быть очень популярен приблизительно через 1,5-2 года.
В целом эксперты весьма позитивно оценили как текущее положение дел на рынке автокредитования Екатеринбурга и Свердловской области, так и его перспективы развития. Хочется верить, что так оно и будет. По крайней мере, нынешняя ситуация создает положительный настрой.
Эксперты ожидают роста ставок по автокредитам.
Согласно исследованию ВЦИОМ, почти половина россиян готовы приобрести автомобиль в кредит. Интересно, что еще год назад о такой готовности заявляли всего 37 % респондентов. Вероятно, уже в следующем году мы увидим цифру, близкую к 60 %. По всей видимости, сегодня все меньше и меньше людей боятся угодить в кредитную кабалу, однако от этого процентные ставки не становятся ниже.
По прогнозам экспертов, рост портфеля автокредитов за этот год может составить 18-20 %. «Все ключевые российские банки диверсифицируют свои продукты в области автокредитования и улучшают финансовые качества займов. Это приводит к увеличению объемов автокредитования: 46 % автомобилей покупаются сегодня с использованием банковских продуктов», - комментирует директор по развитию и маркетингу компании «Автолокатор» Глеб Славутский.
Однако с повышением доступности займов наблюдается и рост просроченной задолженности по автокредитам (около 10 % от объема совокупной просроченной задолженности) темпами, превышающими в разы рост самого рынка автокредитования.
Среди тенденций последнего времени, которые сохранятся и далее, многие специалисты выделяют растущую конкуренцию за долю на рынке автокредитования, подогреваемую усилением позиций кэптивных (специализирующихся на автокредитовании) банков автопроизводителей, и дальнейшую диверсификацию банковских продуктов. Все это может привести к увеличению количества автобанков.
По мнению начальника управления автокредитования Московского кредитного банка Алевтины Корневой, вряд ли автобанков станет больше. Пока больше никто из автоконцернов не заявлял о своих намерениях открыть собственный банк. «Последний пример, который могу вспомнить, - это Volkswagen Bank, открывшийся в России в 2010 году, сейчас он пробует свои силы на рынке. Не исключено, что успешный пример Toyota, BMW и остальных автобанков вдохновит еще какой-нибудь автомобильный бренд», - отмечает специалист.
Процентные ставки по автокредитам пока оставляют желать лучшего, при этом А. Корнева предполагает, что к 2013 году они подрастут. Скорее всего, средняя ставка по автокредитам без учета специальных программ составит 15-16 % годовых в рублях по базовым программам и 19-20 % - по автоэкспрессам.
Такого же мнения придерживается и начальник управления развития автокредитования «ЮниКредит Банка» Андрей Коченков, который ожидает повышения ставок в среднем на 0,5-1 % по сравнению с текущими. При этом рост ставок будет сопровождаться ускорением процесса выдачи кредитов, снижением требований к документам и заемщикам. Общий приоритет - тотальное упрощение и удобство для клиента.
Ниже в таблице рассмотрены процентные ставки ведущих банков по объемам выданных автокредитов в первом полугодии 2012 года на стандартные программы кредитования на новые автомобили со следующими параметрами: взнос от 15 до 30 %, заем 1 млн руб. на срок 36 месяцев, страхование КАСКО и страхование жизни и здоровья, со справкой 2-НДФЛ. Как видно из таблицы, наиболее интересные процентные ставки у «БМВ Банка» и банка «Уралсиб» - 11,45 и 13 % соответственно.
Однако не стоит торопиться, выбирая кредитную программу для приобретения автомобиля. Можно дождаться сезонных акций по той или иной модели - как правило, в период их проведения процентные ставки могут снижаться до 5-6 % годовых. Обычно эти акции проводятся банками или автодилерами ближе к зиме для того, чтобы удачно завершить календарный год и выполнить план. В связи с этим покупателям остается посоветовать лишь не торопиться и вдумчиво взвесить все за и против.
|
Кредитная организация |
Объем выданных автокредитов в 1-ом полугодии 2012 года (млн. руб.) |
Процентная ставка |
|
|
Сбербанк |
40 201 |
16,50% |
|
|
ВТБ 24 |
31 185 |
15% |
|
|
ЮниКредит Банк |
24 933 |
13,50% |
|
|
Росбанк |
17 442 |
13-17% |
|
|
Кредит Европа Банк |
13 348 |
15% |
|
|
Тойота Банк |
12 445 |
15% |
|
|
Райффайзенбанк |
9 745 |
13,50% |
|
|
БМВ Банк |
6 756 |
11,45% |
|
|
Уралсиб |
6 207 |
13% |
Глава 2. Организация и учет автокредитования в коммерческих банках.
2.1 Условия покупки автомобиля в кредит и перечень документов, необходимых для оформления кредита
Кредитование, автомобиль, покупка, оформление.
Кредит на машину очень дорогое удовольствие. Помимо самой суммы автокредита, которая достигает несколько сотен тысяч рублей, набегают немалые проценты. Прибавьте комиссию за «ведение ссудного счета», плату за авто страхование. Необходимо быть в курсе даже самых мельчайших деталей и условий автокредитования. Знание этих условий поможет вам сэкономить значительные денежные средства.
Сумма автокредитования.
Обычные суммы, предоставляемые банками в кредит на авто, составляют 200-400 тысяч рублей. Естественно, некоторые банки могут оформить и 30 тысяч рублей, а если вы собираетесь покупать новую иномарку в некоторых банках суммы, могут доходить и до сотни тысяч долларов. Поэтому вам необходимо определиться с нужной суммой для покупки авто в кредит. Важный момент, на который вы должны обратить свое внимание это сумма первоначального взноса по кредиту, устанавливаемая банком-кредитором. Обычно это цифра составляет 20-30 % от суммы кредита. Существуют также программы, предусматривающие отсутствие первоначального взноса или же как в случае с экспресс-кредитованием, требующие 50 % первоначального платежа.
Сроки выплат по кредиту. Сроки выплаты по автокредиту зависят от выбранного банка, размера кредита, процентной ставки. В большинстве случаев кредит на авто предоставляется сроком от 1 года до 3 лет. Объясняется это тем, что большинство заемщиков не хотят обременять себя автокредитом на длительный срок и стараются скорее рассчитаться с банком. Также данные сроки предусматривают наиболее оптимальный для большинства людей процент по кредиту на авто.
Процентная ставка.
Процентая ставка - это наиболее популярный критерий, по которому люди выбирают банк и программу автокредитования (но эксперты советуют обращать внимание на все условия автокредитования). Обычно она не превышает 16%, но современная тенденция говорит о том, что ставки по кредиту на авто постепенно будут снижаться и уже сейчас составляют 10-12%. Зависит от суммы и срока автокредита, но может и варьироваться в зависимости от уровня ежемесячного дохода заемщика, положительной кредитной историей, количества и качества предоставленных документов.
Дополнительные комиссии по кредиту.
Зачастую некоторые банки требуют с клиента различные деньги на сопутствующие ежемесячные или единовременные расходы, такие как «введение ссудного счета» (ежемесячные платежи могут составлять до 2 % от суммы кредита), «наличный платеж за рассмотрение заявки». Лучшим вариантом для вас будет, если вы найдете и выберете банк, где не будет никаких дополнительных комиссий. Все что вы должны оплачивать, это проценты по автокредиту.
Автострахование.
Многие банки требуют обязательного страхования автомобиля или жизни заемщика. Вам необходимо застраховать машину на случай угона, ущерба и еще дополнительно получить страховку автогражданской ответственности. Стоимость страховки может входить в стоимость автокредита, зачем вычитаться из него или же вам придется заплатить из собственных средств. Обычно банки сотрудничают с определенными страховыми компаниями, куда и направляют своего клиента-заемщика. Обычно автомобиль требуют застраховать перед заключением договора залога и перед выдачей кредита. Некоторые кредиторы могут дополнительно потребовать обязательное страхование жизни заемщика на сумму кредита с процентами. Помимо этого нужно помнить про расходы для постановки машины на учет в ГИБДД, которые тоже необходимо заплатить заемщику.
Перечень документов, необходимых для оформления автокредита.
Документы, предоставляемые для рассмотрении заявки:
· паспорт гражданина РФ, удостоверяющий личность Заемщика;
· паспорт гражданина РФ, удостоверяющий личность Поручителя;
· копию трудовой книжки, заверенную работодателем;
· справку с места работы Заемщика о доходах за последние (6 или 12 месяцев - по форме 2-НДФЛ);
· справку с места работы Поручителя о доходах за последние (6 или 12 месяцев - по форме 2-НДФЛ);
· для военнослужащих по контракту - контракт о прохождении военной службы;
· военный билет (для мужчин моложе 27 лет) * ;
· водительские права.
* Если гражданин не имеет военного билета и подлежит призыву на срочную военную службу в получении кредита, скорее всего, будет отказано.
Документы, предоставляемые при их наличии:
· загранпаспорт;
· нотариально заверенное согласие супруга/супруги на совершение сделки;
· подписание договора поручительства;
· копию свидетельства о присвоении ИНН;
· документы о постановке на учет в налоговом органе.
Документы, предоставляемые при подписании кредитных документов:
· договор купли-продажи автомобиля, оригинал справки-счета либо иной документ, подлежащий оплате за приобретаемое авто;
· копию тех.паспорта транспортного средства на приобретаемый автомобиль; страховой полис и документы, подтверждающие оплату за приобретаемую машины.
2.2 Учет автокредитования в коммерческих банках
Учет кредитов регулируется Положением по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" ПРИКАЗ от 6 октября 2008 г. N 107н ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ "УЧЕТ РАСХОДОВ ПО ЗАЙМАМ И КРЕДИТАМ" (ПБУ 15/2008).
В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета (Приказ Минфина РФ № 94н от 31.10.2000), учет расчетов по кредитам осуществляется на счетах:
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
ПБУ 15/2008 не предусматривает необходимости перевода задолженности из долгосрочной в краткосрочную с приближением срока погашения кредита, или перевода задолженности из разряда срочной в просроченную, в случаях несвоевременного погашения долга. Однако, в соответствии с п. 19 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», такой перевод должен быть осуществлен, поскольку активы и обязательства в балансе организации отражаются по срокам, оставшимся до погашения:
краткосрочные - активы и обязательства, срок погашения которых, не более 12 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
долгосрочные - все остальные активы и обязательства.
Бухгалтерский учет операций, связанных с получением банковского кредита
|
ДТ |
КТ |
Назначение операции |
Подтверждающие документы |
|
|
Получение кредита единовременно в полной сумме или получение транша кредитной линии |
||||
|
51 |
66/67 |
Зачисление кредитных средств на расчетный счет организации (фактически полученная сумма кредита или транша) |
Кредитный договор, выписка банка, банковский ордер |
|
|
Получение кредита в сумме, меньшей, чем указанно в кредитном договоре |
||||
|
51 |
66/67 |
Отражение полученных кредитных средств (в сумме фактически зачисленных средств) |
Кредитный договор, выписка банка, банковский ордер |
|
|
76 |
66/67 |
Отражение обязательств банка (в сумме недополученных кредитных средств) |
Кредитный договор, бухгалтерская справка |
|
|
51 |
66/67 |
Зачислена на счет оставшаяся сумма кредитных средств |
Кредитный договор, выписка банка, банковский ордер |
|
|
66/67 |
76 |
Сторно (итал. storno -- перевод на другой счёт, отвод; от stornare -- поворачивать обратно -- в общем смысле возврат к прежнему значению какого-либо экономического показателя; например, сторно-платёж -- возврат авансового платежа в случае аннулирования договора), в связи с исполнением банком своих обязательств по выдаче кредита |
Бухгалтерская справка |
|
|
Погашение кредита (кредитной линии) |
||||
|
66/67 |
51 |
Погашение кредита в полной сумме, или частично, в соответствии с условиями договора |
Платежное поручение, выписка банка, кредитный договор |
|
|
Кредитование в форме «овердрафт» |
||||
|
51 |
66 |
Получение кредитных средств, в сумме транша по овердрафту, равной сумме отрицательного сальдо по счету |
Кредитный договор, выписка банка, банковский ордер |
|
|
66 |
51 |
Погашение транша (или всей задолженности), в сумме, определяемой в порядке, установленном договором |
Платежное поручение, банковский ордер |
Расходы, связанные с выполнением обязательств по полученному кредиту
Пунктом 3 ПБУ 15/2008 к расходам, связанным с полученным кредитом, отнесены:
* проценты, причитающиеся к оплате кредитору;
* суммы, уплачиваемые за информационные и консультационные услуги;
* суммы, уплачиваемые за экспертизу кредитного договора;
* иные расходы, непосредственно связанные с получением кредита.
При этом данные расходы относятся в целях бухгалтерского учета к прочим расходам, за исключением процентов по кредиту, взятому на приобретение (сооружение, изготовление) инвестиционного актива. Проценты по кредиту, направленному на приобретение (создание) инвестиционного актива относятся на стоимость этого актива.
Для целей налогового учета:
* все проценты относятся к внереализационным расходам (ст. 265 НК РФ).
В связи с тем, что проценты по кредитам, направленным на приобретение (создание) инвестиционного актива в бухгалтерском учете включаются в стоимость этого инвестиционного актива, а в налоговом учете признаются внереализационным расходом, в бухгалтерском учете необходимо отразить отложенное налоговое обязательство (п. 14 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»). Отложенное налоговое обязательство будет списываться по мере начисления амортизации в бухгалтерском учете.
* расходы на проценты должны быть документально подтверждены и экономически оправданы (т.е. полученные кредиты должны быть использованы для деятельности организации, направленной на получение дохода) (ст.252 НК РФ).
В соответствии с разъяснениями Минфина РФ проценты по кредитам, направленным на погашение ранее выданных кредитов (рефинансирование), также могут быть учтены в целях налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов.
* проценты принимаются к расходу в целях налогового учета не в полной сумме, а с учетом ограничений, установленных статьей 269 НК РФ. При этом организацией устанавливается учетной политикой один из способов признания процентов для всех долговых обязательств:
1) размер начисленных по долговому обязательству процентов существенно (не более чем на 20%) не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале/месяце на сопоставимых условиях.
Кредиты считаются выданными на сопоставимых условиях, если они выданы:
* в одной и той же валюте;
* в соразмерных объемах;
* на одинаковые сроки;
* под аналогичное обеспечение.
Подробно границы критериев сопоставимости (в частности границы объемов, сроков, обеспечение и т.д.) стоит обозначить в Учетной политике организации. При этом сопоставимость определяется сразу по всем перечисленным критериям, выбрать один или несколько из перечисленных критериев организация не вправе.
2) предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15 процентам - по долговым обязательствам в иностранной валюте.*
*Примечание: до 31.12.2012 года предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования, увеличенной в 1,8 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной ставке рефинансирования, увеличенной в 0,8 раза - по долговым обязательствам в иностранной валюте.
Бухгалтерский учет процентов по полученному кредиту
|
ДТ |
КТ |
Назначение операции |
Подтверждающие документы |
|
|
91.2 |
66/67 (субсчет Проценты) |
Начислены проценты по полученному кредиту |
Бухгалтерская справка |
|
|
08 |
66/67 (субсчет Проценты) |
Начислены проценты по кредиту, направленному на приобретение (сооружение) инвестиционного актива |
Бухгалтерская справка |
|
|
66/67 (субсчет Проценты) |
51 |
Перечислена банку сумма начисленных процентов |
Платежное поручение, выписка банка |
|
|
99 |
68 |
Отражены постоянные налоговые обязательства, если сумма процентов начисленных в налоговом учете с учетом ограничений ст.269 НК РФ, меньше суммы процентов, начисленных в бухучете согласно условий кредитного договора (разница между суммой процентов, начисленной для целей бухгалтерского учета и суммой процентов, начисленной для целей налогового учете, умноженная на ставку налога на прибыль) |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
|
68 |
77 |
Отражено отложенное налоговое обязательство на сумму процентов, включенных в стоимость инвестиционного актива, умноженную на ставку налога на прибыль |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
Бухгалтерский учет дополнительных расходов по полученным кредитам
|
ДТ |
КТ |
Назначение операции |
Подтверждающие документы |
|
|
91.2 |
51 |
Оплачены банку расходы, связанные с получением кредита (в том числе, комиссии) |
Платежное поручение, выписка банка |
|
С 2008 года под требование по получению начисленных процентов по размещенным средствам банки стали создавать резервы на возможные потери.
Резервы под эту задолженность под начисленные проценты создаются отдельно для текущих процентов и отдельно для просроченных процентов.
В бухгалтерском учете создание резерва по начисленным процентам отражается проводкой:
Д-т 706 06 (символ 25302), К-т 474 25.
На счете 474 25 открываются лицевые счета для учета резервов под требования по получению процентов. Резерв формируется в валюте Российской Федерации (рублях).
Учет просроченной задолженности по выданным кредитам и начисленным процентам.
Кредиты, не погашенные заемщиками в срок, учитываются отдельно от текущей ссудной задолженности.
Просроченная задолженность по кредитам, выданным в рублях и иностранной валюте, учитывается на балансовых счетах по учету:
- кредитов, не погашенных в срок (счет 458). Учет по счетам второго порядка ведется по группам заемщиков, а в аналитическом учете в разрезе отдельных договоров;
- просроченных кредитов, предоставленных другим банкам (счет 324). Учет ведется по каждому заемщику и договору.
Учет начисленных, но не полученных в срок (просроченных) процентов по кредитам, ведется исходя из того, к какой категории качества относится задолженность.
Если процентные доходы по кредиту признаются в качестве таковых (это I, II или III категории качества), то проценты продолжают начисляться на балансе. Под них создается резерв на возможные потери. Если проценты не признаются в качестве доходов (III, IV или V категории качества), то они со дня переклассификации учитываются на внебалансовом счете 916 04 (916 03 - для межбанковских кредитов). Вопрос о признании доходов по процентам по задолженности III категории, как уже говорилось раньше, решается банком самостоятельно.
Учет просроченной задолженности по основному долгу ведется на отдельных лицевых счетах балансового счета 458 по учету просроченных кредитов.
Учет просроченных признанных процентов по кредитам ведется на активных счетах балансового счета 459 по учету просроченных процентов по кредитам, а по межбанку - на счете 325.
Схема отражения в бухгалтерском учете переноса на просрочку выглядит следующим образом:
Д-т 458, К-т счета по учету задолженности по кредиту - на сумму основного долга;
Д-т 459, К-т 474 27 (требования по получению процентов) - на сумму начисленных процентов.
После переноса процентов на счета по учету просроченных процентов банк восстанавливает резерв, созданный под начисленные проценты, и создает резерв под просроченные проценты. При этом резерв дебетовывается со счета 474 25 (требования по получению процентов) в кредит счетов 325 05 (для межбанковских кредитов) или 459 18 (по остальным кредитам).
Если происходит реклассификация кредита с изменением категории качества задолженности в группу, доход по которой не признается, то дальнейшее начисление процентов производится на счетах 916 04 или 916 03.
Начисление процентов по выданному, но невозвращенному кредиту производится в сроки и в порядке, предусмотренных кредитным договором. Если очередные проценты не просрочены и признаются в качестве доходов, то они учитываются в общем порядке.
Досоздание резерва по начисленным процентам отражается проводкой:
Д-т 706 06 (символ 25302), К-т 459 18, 325 05.
Учет просроченной ссудной задолженности банков по основному долгу ведется на отдельных лицевых счетах балансового счета 324 по учету просроченных кредитов, предоставленных другим банкам. Учет просроченных процентов по межбанковским кредитам ведется на счетах балансового счета 325 по учету просроченных процентов по межбанковским кредитам. Принципиальная схема отражения в бухгалтерском учете данных операций ничем принципиально, кроме номеров счетов, не отличается от обычного кредитования.
Если кредит был оформлен залогом, то залоговые права должны быть реализованы не позднее чем через 30 дней после задержки платежей по основному долгу или по процентам.
При поступлении средств и документа по уплате процентов и (или) основного долга сумма проводится по дебету корреспондентского счета, расчетного счета или кассы для физических лиц и относится в кредит по учету просроченной задолженности и просроченных процентов:
Д-т 301 02,202 02 (для физических лиц), денежных средств, счетов клиентов, К-т 459 (325) - на сумму процентов.
Если проценты не признавались в качестве дохода, то они учитывались на внебалансовом счете 916 04. Теперь они восстанавливаются на доходы:
Д-т 999 99, К-т 916 04;
Д-т 301 02, 202 02 (для физических лиц), денежных средств, счетов клиентов, К-т 706 01 - на сумму поступивших процентов;
Д-т 301 02, 202 02 (для физических лиц), денежных средств, К-т 458 (324) - на сумму погашения основного просроченного долга.
Штрафы, пени и неустойки за просрочку погашения ссудной задолженности и процентов по ней, полученные от клиентов, приходуются на счете 706 01 «Штрафы, пени, неустойки полученные» кассовым методом в момент признания или получения проводкой:
Д-т 301 02, 202 02 (для физических лиц), денежных средств, счетов клиентов, К-т 706 01 - по символу 17101.
Одновременно восстанавливается резерв на возможные потери по ссудам в части погашенного долга и резерв, созданный по требованиям по процентам в части погашенных процентов.
УК РФ: Статья 177. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности
Злостное уклонение руководителя организации или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или от оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу соответствующего судебного акта - наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.
Внебалансовый учет ведется с применением платежного внебалансового ордера.
Погашение не денежными средствами и прочее выбытие кредитных договоров
Как уже указывалось, при непогашении кредита в срок банк начинает осуществлять процедуры по реализации залога для погашения задолженности. Задолженность по кредиту и процентам может быть также прекращена новацией, погашением с использованием отступного (сингулярной формы), а также продажей кредитного договора другому банку или организации (уступка прав требования) или иным образом.
Погашение сумм по кредитному договору осуществляется в очередности, установленной договором, а при отсутствии очередности -- в порядке, установленном статьёй 319 ГК РФ. При отступном или новации проценты, учитываемые на внебалансе, штрафы и пени подлежат отражению в учете на счетах дохода.
Сформированный резерв на возможные потери по ссудам подлежит восстановлению на доходы.
Если банк по отступному получает имущество, то оно приходуется на счете 610 11 «Внеоборотные запасы» (на нем учитывается имущество, приобретенное в результате осуществления сделок по договорам отступного, залога до принятия кредитной организацией решения о его реализации или использовании в собственной деятельности) на отдельных лицевых счетах. Некоторые виды имущества -финансовые активы (ценные бумаги, драгоценные металлы и т. д.) сразу приходуют на соответствующих балансовых счетах.
Операции подлежат отражению в учете на дату перехода прав собственности. Дальше банк может материальное имущество или использовать в своей деятельности, введя его в эксплуатацию и отразив на счетах по учету, или продать.
При замене (новации) обязательства по кредитному договору другим, например, векселем, происходит списание ссудной задолженности и задолженности по процентам по кредитному договору, а вексель принимается на баланс банка. В дальнейшем погашение векселя оформляется в общеустановленном порядке.
Сверка сумм задолженности, платежей текущего года по кредиту и процентов может осуществляться с применением извещения по форме 0403380.
2.3 Зарубежный опыт
«Гоняет машины» - это словосочетание можно было часто услышать в 90-х. И относилось оно, прежде всего, не к угонщикам или спортсменам, а к тем, кто занимался перегонкой автомобилей из-за границы. Это было вполне популярное и достойное занятие для крепких, самоуверенных и деятельных людей, которое позволяло иметь неплохой заработок.
Тогда все хлопоты и риски по автомобилю ложились на самих перегонщиков. Гарантии безопасности, таможенное оформление, покупка, продажа - за все отвечал один человек, и рисковал он, прежде всего, своими деньгами.
Такие люди есть и сейчас, но, то ли их стало настолько меньше, то ли они просто стали не так заметны. Во всяком случае, если раньше у каждого был какой-нибудь знакомый перегонщик, который возил машины на продажу или под заказ из каких-то определенных стран, то теперь найти такого знакомого довольно сложно.
Скорее всего, причин тут несколько. Прежде всего, развившая сеть самых различных автосалонов и желание людей покупать новые автомобили. Тем более, что само по себе звание «владелец иномарки» перестало быть отражением какого бы то ни было уровня благосостояния, и перешло в разряд простой констатации факта: у человека есть автомобиль иностранного производства. А способ приобретения этой машины уже зависит от того, сколько денег и времени человек может на это потратить. Если есть деньги и хочется максимальных гарантий - тогда в автосалоне. Если денег меньше, времени больше и гарантиями покупатель готов пожертвовать, то это прямой путь на авторынок или к работающему автоперегонщику за машиной под заказ.
Но есть ещё и такой тип людей, которым интересно самим устроить себе приключение с покупкой авто за границей. В конце концов, поездки за рубеж стали делом обычным и самим фактом пересечения границы уже никого не удивишь. И покупки в других странах тоже перестали быть чем-то особенным. Так почему бы не купить там себе и автомобиль, а затем ещё и устроить автопробег.
Таким инициативным людям стоит помнить несколько важных вещей:
Если вы решили привезти машину для постоянного пользования, растаможка авто - это обязательная процедура. Она включает в себя заполнение ряда документов установленного образца;
После того, как вы пересекли границу, автомобиль должен появиться на таможне в течение одного дня. Если у вас нет уверенности, что вы успеете оформить все формальности достаточно быстро, лучше воспользоваться услугами таможенного брокера; Стоимость растаможки зависит от нескольких факторов, главные среди которых, объем двигателя и возраст машины. Дешевле всего нестарые автомобили с небольшим объемом двигателя.
Мировые автопроизводители не случайно резко заинтересовались российским банковским сектором. Как отмечает большинство экспертов, российский рынок автокредитования все еще имеет огромный потенциал.
В настоящее время действуют совместные кредитные программы между некоторыми автопроизводителями и российскими банками: Nissan Finance, Infiniti Finance, GM Finance, Renault Credit, в которых кредитные ставки ниже, чем при обычных банковских предложения. В дальнейшем иностранные автокомпании хотят забрать всех потребителей себе.
Для иностранных автопроизводителей продавать автомобили через собственные банки гораздо выгоднее, потому что они устанавливают дотации на кредитные ставки, соответственно, имеют низкие ставки по кредитам, что привлекает потребителей. Дешевые автокредиты привлекают и увеличивают объемы продаж у тех марок, которые внедрились в банковский сектор. Кроме того, активное развитие иностранных автобанков может существенно увеличить долю автокомпаний в сегменте коммерческого транспорта.
Российский потребитель от прихода на рынок страхования иностранных банков только выиграет. Собственные банки иностранных автопроизводителей предлагают клиенту лучшие условия, нежели российские банки. Причина этого в том, что себестоимость средств у них значительно меньше, а размер комиссии ограничивается автопроизводителями, так как условия автокредитования - это еще одно поле конкурентной борьбы. Часто можно увидеть в рекламе ставки близкие к нулю, и, в отличие от потребительских кредитов, где существует множество скрытых комиссий, стоимость автокредитов обычно близка к заявленной. Таким образом, экономия для покупателя - при средней стоимости реализуемого автомобиля в России около 15 тыс. долларов - может составлять, по разным оценкам, от 500 до 1500 $, а в отдельных случаях и больше.
Итак, можно сделать вывод, что опыт автокредитования иностранными банками российских заемщиков на данный момент положительный. Иностранные банки снижают процентные ставки по своим автомобилям, тем самым, увеличивая спрос, и долю своего присутствия на рынке автокредитования.
На современный рынок автокредитования как США, так и Европы сильное влияние оказал ипотечный кризис. Угроза массовых невозвратов в 2008-2009 гг. нависла над рынком автокредитования. Просрочки по ним достигли максимума за три года. Пресыщение рынка вынудило банки расширяться за счет subprime-заемщиков, которые перестали платить по кредитам.
Автокредиты категории subprime, в отличие от ипотечных, не были привязаны к ставке ФРС - процент по ним практически всегда фиксированный. Их главная особенность - длительный срок, в течение которого автомобиль обесценивается настолько, что сумма кредита превышает стоимость машины. В результате заемщику очень скоро становится выгоднее вернуть залог в виде купленной машины, чем продолжать платить. Дальнейшее развитие автокредитования связывают с приходом иностранных банков (точнее, российских банков с иностранным капиталом), которые должны давать кредиты не просто на покупку иностранных автомобилей, а автомобилей определенных марок.
Например, объявлено о регистрации в России собственного банка "Тойота Банк" с уставным капиталом в 340 млн. рублей, ориентированного на обслуживание собственного завода в Ленинградской области и кредитование покупателей. Объявили об открытии своих банков-агентов BMW и DaimlerChrysler. Правда, как утверждают специалисты, даже их присутствие не сделает у нас ставки кредитования столь же низкими, что и за рубежом.
В июле 2010 г. Банк России объявил о приходе на рынок автокредитования нового игрока - «Фольксваген банк РУС», который стал дочерним банком автомобильного концерна Volkswagen. Поэтому конкурентная борьба за заемщика ведется несколькими путями. Во-первых, банки снижают ставки по кредитам. Одним из первых снизил ставку по автокредиту Сбербанк. На новый автомобиль она установлена (в любой валюте - рубли, евро, доллар) в размере от 9% годовых (ранее - от 11,5), а на подержанный - от 9,5% (ранее - от 12). Здесь важно не только снижение, но и уравнивание валют, которое Сбербанк начал проводить годом раньше. Во-вторых, банки начали делать упор на специализированные центры автокредитования, на связь с автосалонами, на сотрудничество со страховыми фирмами, что позволило сделать кредит более доступным, а покупку - более удобной. Совершенно объективно происходит либерализация рынка, условия кредитования улучшаются для потребителя: срок увеличился до 7 лет, а у некоторых банков - даже до 10, ставки упали до 9- 13%, первоначальный взнос перестал быть обязательным требованием, а ряд банков с этого года включают в сумму займа и стоимость страховки. В итоге автокредит стал доступен любому совершеннолетнему россиянину, проработавшему на последнем месте не менее полугода и способному хоть как-то подтвердить доход минимум в 20 тыс. рублей. В декабре 2010 г. японский автогигант Toyota объявил о том, что откроет в России собственный банк, который под низкий процент станет кредитовать покупателей автомобилей Toyota и Lexus, а также дилеров этих марок. Известно, что Toyota Bank предложит российским клиентам более привлекательные условия кредитования по сравнению с условиями универсальных розничных банков. Понять логику проникновения специализированных банков на рынок автокредитования позволяет его устройство за рубежом. На Западе автокредитованием занимаются так называемые «финансовые компании» (finance companies). Их сектор в наибольшей степени развит в США, где совокупные активы финансовых компаний превышает $1 трлн. Они занимают промежуточное положение между специализированными компаниями, кредитующими домохозяйства, и коммерческими банками. Активы сектора финансовых компаний вдвое превышают активы кредитных союзов, однако впятеро уступают активам коммерческих банков. В мире действует свыше 3000 известных финансовых компаний, около 1000 из которых базируется в США. Они варьируются от мелких специализированных компаний краткосрочного кредитования малого бизнеса до крупных кэптивных дочерних компаний автогигантов. Среди компаний автопроизводителей лидируют «дочки» «Большой тройки» - DaimlerChrysler Financial Services, Ford Motor Credit Company и Ally Financial (до 2010 г. ее знали как General Motors Acceptance Corporation). «Дочки» автопроизводителей приносят до четверти совокупного дохода промышленных групп.
С точки зрения масштабов бизнеса, сектор финансовых компаний автоконцернов сопоставим со всей российской банковской системой. Как правило, финансовые компании не концентрируются только на автокредитовании: свыше 90% компаний имеют в своем арсенале несколько разных финансовых продуктов. В России западная модель финансовой компании не нашла применения. В силу специфики лицензирования и для гибкости бизнеса нерезидентам здесь удобнее открывать дочерний банк и ряд компаний, оказывающих смежные услуги.
Западные автогруппы уже имеют опыт организации подобных банков. К примеру, в Германии действует DaimlerChrysler Bank и BMW Bank.
Чем занимаются «дочки» автопроизводителей? Их деятельность строится на трех китах - автокредитовании дилеров и розничных покупателей, лизинге, а также страховании продаваемых машин. Из них в России автобанки полномасштабно развернули пока что автокредитование, которое больше напоминает финансовый лизинг. Модель бизнеса иностранных автобанков в России проста. От 60% до 90% активов приходится на автокредиты населению, в меньшей степени автобанки работают с корпоративными клиентами. Ставки по ним находятся на уровне ниже рынка, что позволяет им успешно конкурировать с розничными многофилиальными гигантами, такими как Сбербанк, «ВТБ 24», «Росбанк» и «Юникредит Банк». Бизнес иностранцев является низкомаржинальным: рентабельность капитала иностранных автобанков варьируется от 7% до 10% (что вдвое ниже «нормального» российского уровня). Собственно, заработки на кредитах не являются приоритетом, их главная задача - стимулировать продажи автопроизводителя. Просроченные кредиты у автобанков также находятся на невысоком уровне. Источников фондирования у них всего два: собственный капитал и средства, привлеченные от материнской структуры. В случае «БМВ Банка» и «Мерседес-Бенц Банка» от 65% до 95% заемных средств сформировано за счет депозитов иностранных владельцев. У «Тойота Банка» почти все обязательства сформированы за счет иностранных кредитов и депозитов.
Расширение присутствия иностранных автобанков ударит, прежде всего, не столько по крупным российским банкам (Сбербанку и другим), сколько по иностранным дочерним розничным банкам. Они составят прямую конкуренцию с официальными партнерами автопроизводителей, например, «Русфинанс Банком» и «Райффайзенбанком». Несмотря на активность автобанков, вряд ли можно говорить о том, что они получат в свои руки контроль над рынком. У автобанков есть как стратегические, так и рыночные ограничения. Во-первых, у них нет широкой сети продаж, благодаря которой универсальные банки лидируют во всех розничных нишах. Во-вторых, автодилеры захотят сохранять «статус-кво», поддерживая отношения одновременно с несколькими банками и препятствуя усилению рыночного влияния отдельных игроков. В-третьих, нужно понимать, что деятельность автобанков - это, прежде всего, вспомогательный бизнес, призванный поддержать продажи производителя. Рынок кредитов на приобретение поддержанных автомобилей всегда останется за местными банками. Германо-американский автоконцерн DaimlerChrysler и баварская BMW объявили о намерении создать в России свои финансовые подразделения, которые будут специализироваться на рынке услуг автокредитования. По мнению экспертов, данное событие станет серьезным испытанием на прочность для отечественных банков, работающих в сфере автокредитования.
Финансовые подразделения западных автоконцернов могут предложить российскому потребителю более выгодные условия автокредитования, предлагая кредиты «напрямую», и соответственно имея возможность снижения ставок кредитования по сравнению с российскими банками. Открытие в России собственных банков ведущими западными автоконцернами, очевидно, будет способствовать увеличению конкуренции в сегменте автокредитования, а также формированию более привлекательных клиентских предложений. В данном контексте примечательна мысль, высказываемая некоторыми экспертами рынка относительно того, что российские банки и в будущем сохранят за собой значительную долю рынка автокредитования за счет работы с отечественными производителями автомобилей.
Помимо намерений западных автоконцернов относительно открытия в России собственных финансовых представительств, необходимо отметить, что уже сегодня ведущие европейские производители внедряют на российском рынке автокредитования программы поддержки собственной продукции. В частности, концерном Ford введены ставки 4,9% годовых на покупку в кредит своих автомобилей, для автомобилей Audi действует ставка 5% годовых, субсидируемая самим производителем. В России в два раза вырос объем выдачи льготных автокредитов, субсидируемых государством. С начала 2010 года в России было выдано 144 тыс. кредитов. Этот показатель вдвое превышает объем кредитов, выданных в прошлом году (71,4 тыс.), и практически соответствует прогнозам министерства на текущий год (150 тыс.). Располагая дополнительными средствами банки фирм-производителей в ближайшее время способны создать серьезную конкуренцию финансовым структурам более универсального плана. Несомненно, предлагая небольшую переплату и выгодные процентные ставки, банки фирм производителей существенно повысят количество своих клиентов. Универсальные банки будут вынуждены искать новые более перспективные ниши деятельности, например, рынок кредитования автомобилей, бывших в употреблении. Это позволит им сохранить нужный объем продаж и высокий уровень извлекаемой прибыли. Для справки, в России более 7 миллионов автомобилей каждый год меняют владельцев. Также банки универсального профиля должны увеличивать линейку своих кредитных программ, для того чтобы удовлетворить потребности каждого клиента. Ожидается, что распространятся такие программы: кредит с обязательным приобретением полиса КАСКО на один год, кредит без полиса КАСКО, мотокредит, автокредит с отсроченным первым платежом, кредит на спецтехнику и водный транспорт, а также кредит на приобретение автомобиля у физического лица. Для приближения к западной модели кредитования и для облегчения требований к потенциальному клиенту финансовые учреждения разработают общую систему взаимодействия и обмена информацией. Будет создано бюро кредитных историй, благодаря которому банк сможет определить платежеспособность конкретного заемщика. Будущие нововведения ощутимо упростят процедуру кредитования. Помимо всего прочего, для упорядочивания ситуации на рынке автомобильного кредитования будет разработан ряд законопроектов. Некоторые акты будут введены уже в скорое время. Одними из основных проблем на российском рынке автокредитования, увеличивающих банковские риски, выступают мошенничество и чрезмерное увлечение некоторых игроков экспресс-кредитованием. Факт мошенничества остается распространенным на российском рынке автокредитов, в настоящее время в среднем 10% заявок на автокредит отклоняются банками по причине мошенничества. В ближайшей и средней временных перспективах следует ожидать сохранения тенденции роста российского рынка автокредитования, поскольку российский парк автомобилей и уровень проникновения автокредитов пока далеки от насыщения. Также одними из основных тенденций развития рынка автокредитования в ближайшем будущем станут проявляющиеся уже сегодня тенденции снижения требований к заемщикам, увеличения срока кредитования, появления новых кредитных продуктов. При этом ценовой аспект конкуренции между банками на рынке автокредитования будет отходить на второй план в связи со схожестью ценовых условий кредитования. Таким образом, на современный рынок автокредитования как США, так и Европы сильное влияние оказал ипотечный кризис. В России дальнейшее развитие автокредитования связывают с приходом иностранных банков, которые должны давать кредиты не просто на покупку иностранных автомобилей, а автомобилей определенных марок. Новым направление стало открытие автобанков, таких как "Тойота Банк", BMW, DaimlerChrysler, Volkswagen. В этих условия российские банки снижают ставки по кредитам. В настоящее время банки начали делать упор на специализированные центры автокредитования, на связь с автосалонами, на сотрудничество со страховыми фирмами, что позволило сделать кредит более доступным, а покупку - более удобной.
Заключение
Если сравнивать то, что происходило на рынке автомобильных кредитов всего пару лет назад, то можно с уверенностью сказать, что идет уверенный количественный и качественный рост. Свидетельствами этому являются: рост числа кредитных покупателей и объемов кредитования, значительное распространение предложений кредитования при продаже автомобилей, увеличение числа банков, предлагающих кредиты частным лицам, усложнение и усовершенствования кредитных продуктов.
Как отмечают специалисты, по мере развития автокредитования условия банков по данному продукту все больше становятся стандартными. Различия между кредитными программами банков постепенно становятся меньше. Большинство банков дают кредиты как в рублях, так и в долларах или евро. Минимальная сумма кредитования, как правило, составляет 60-100 тыс. руб., либо 2-3 тыс. долларов или евро. В то время, как максимальная сумма составляет в среднем около 50 тыс. долларов или евро, либо 1 500 тыс. рублей. Размер первоначального взноса, чаще всего, составляет 10-20% от начальной стоимости автомобиля. На сегодняшний день ставки по кредитам составляют 9-12% годовых в валюте и 12-20% годовых в рублях, кредиты выдаются в среднем на срок от 1-ого года до 5-ти лет. Стандартным обеспечением по автокредиту зачастую является сам автомобиль, который должен быть полностью застрахован (страховка составляет 7-10% от его начальной стоимости).
Еще одним привлекательным моментом для заемщиков, на сегодняшний день, может стать отсутствие в условиях автокредитования моратория на досрочное его погашение. Сейчас банки постепенно снижают срок моратория (с 6-ти месяцев до 3-х) или совсем отказываются от него.
Постоянный рост объемов потребительского кредитования заставляет задаться вопросом о защите прав заемщика. Большая часть физических лиц - заемщиков не способна точно оценить стоимость кредита. Ведь, как правило, расходы включают не только проценты, но и разнообразные комиссии: за выдачу кредита, рассмотрение заявки, открытие счета и т.д. А кредитный договор - это обычно документ на 10-15 страницах с несколькими приложениями. Человек без специального образования просто не в состоянии вникнуть во все юридические тонкости и даже просто внимательно почесть текст. В этой ситуации, например, некоторые банки включают в текст условия, которые предоставляют им возможность в одностороннем порядке изменять договор. Например, резко увеличивать размер всевозможных штрафов за просрочки уже после выдачи кредита. При этом клиенты - заемщики могут быть даже не информированы надлежащим образом.
Кредитование физических лиц относится к традиционным видам банковских услуг и вне зависимости от своей социальной стороны, выполняет определенные функции, такие как регулирование объема совокупного денежного оборота, перераспределение денежных средств на условиях их последующего возврата, аккумуляция (накопление, собирание) временно свободных денежных средств. Несмотря на значительно количество заявок на получение кредита, многие из предложений являются нереализованными по причине не оперативности, либо излишней жесткости банка к потенциальному заемщику или к виду обеспечения.
Список использованной литературы
1. Конституция РФ (принята 12 декабря 1993 года//Закон 2000).
2. Гражданский кодекс РФ (часть1 с 1января 1995 года, часть2 с 1 марта 1996 года).
3. "УГОЛОВНЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (УК РФ) от 13.06.1996 N 63-ФЗ (принят ГД ФС РФ 24.05.1996)
4. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности от 02.12.2012 N395-1. Данная редакция подготовлена с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 28.07.2012 N 144-ФЗ.
5. Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками (в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 24.12.1998 N 64-П, Указания ЦБ РФ от 26.11.2007 N 1931-У в настоящее положение внесены изменения, вступившие в силу с 01.01.2008 года).
6. Положение «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» Утверждено банком России 26.03.2004 года № 254-П (редакция от 10.08.2012). Зарегистрировано в Минюсте России 26.04.2004 №5774.
7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008). Утверждено приказом Минфина России от 06.10.2008 года № 107 N.
8. Положение ЦБР от 31 августа 1998 года №54-п «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения). В редакции положения, утвержденным ЦБ РФ от 27.07.2001 года № 144-п.
9. Положение ЦБР от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"
10. План счетов бухгалтерского учета (Приказ Минфина РФ № 94н от 31.10.2000).
11. Большой бухгалтерский словарь. -- М.: Институт новой экономики. Под редакцией А.Н. Азрилияна. 1999.
12. Банковское дело: Учебник Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой . -- 5-е изд., перераб. и доп. -- М.: Финансы и статистика,2003. -- 592 е., 2003
13. www.consultant.ru
14. www.avtodold.ru
15. www.uralpolit.ru
16. www.bazazakonov.ru
17. www.rikkonsalt.ru
18. www.buhgalteria.ru
19. www.garant.ru
20. www.bankist.ru