Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Тема. Учет финансовых результатов
Задача 1. ОАО « Мегаполис» за отчетный период осуществило следующие операции.
Общество имело на балансе оборудование первоначальной стоимостью 24 000 руб. сумма начисленной амортизации 7500 руб. это оборудование было продано за 18 000 руб.
При отгрузке оборудования был проведен демонтаж, выплачена заработная плата рабочим, занятым демонтажом 4 000, начислены страховые взносы.
Задача 2.
Организация продала материалы на сумму 400 000 руб., учетная стоимость которых составила 350 000.
Задача 3.
Производственное предприятие ОАО «Восток» сдает в аренду помещение в административном здании. Ежемесячная сумма арендной платы, которую получает ОАО «Восток» согласно договору составляет 24 000 ( в том числе НДС). Затраты, связанные со сдачей помещения в аренду (соответствующая доля амортизационных отчислений, з/плата обслуживающего персонала, ЕСН, а также стоимость коммунальных услуг) составляет 10 000 руб. в месяц.
Сдача имущества в аренду не является предметом деятельности ОАО «Восток»
Задача 4. Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности.
В 4 квартале организация списала кредиторскую задолженность поставщика товаров в связи с истечением срока исковой давности. Сумма задолженности составила 59 000 руб ( в том числе НДС 9000 руб.).
Задача 5. Курсовые разницы
В октябре организация открыла валютный счет и перечислила на него 200 000 долл.. На момент зачисления средств на счет курс доллара был равен 26 руб./долл. А 31 декабря курс стал 27 руб./дол.
Задача 6. Возмещение причиненных организацией убытков.
Согласно заключенному договору организация 1 должна была выполнить научно-исследовательские работы и предоставить отчет организации 2. однако такие работы не были проведены организацией1.
В связи с этим организация 2 потребовала возместить ей понесенные убытки в размере 400 000 руб. организация 1 перечислила организации 2. эту сумму на расчетный счет.
Сделайте записи в учете организации 1.
Задача 7.Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров.
По договору купли-продажи организация1 получила от организации 2 товары на сумму 120 000 руб. договором было обусловлено, что товары должны быть оплачены организацией 1 не позднее 3-х дней с момента их получения. В случае просрочки оплаты начисляются пени в размере 1% от суммы договора.
Организация 1 перечислила денежные средства только через 10 дней с момента получения товара.
Задача 8. Причитающиеся к уплате штрафные санкции.
ООО «Альфа» 25 марта приобрело материальные ценности по договору купли- продажи на сумму 44 250 руб., в том числе НДС.
По условиям договора оплата должна быть произведена в срок не позднее трех дней со дня получения продукции. В случае нарушения срока оплаты начисляется пеня в размере 0,1% от суммы задолженности за каждый день просрочки.
В связи с временными финансовыми трудностями по состоянию на 30 апреля задолженность продавцу погашена не была.
Задача 9. Суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности
В 4 квартале 200_ года организация списала дебиторскую задолженность в связи с истечением срока исковой давности. Сумма задолженности составила 100 000 руб.
Задача 10.
На балансе строительной фирмы по состоянию на 31 октября числится 20 000 штук строительного кирпича марки «Супер 100». Фактическая себестоимость одного кирпича составляет 8 руб., т.е. фактическая себестоимость остатка равна 160 000 руб.
В течение года рыночные цены на кирпич этой марки устойчиво снижались. По официальным данным товарно-сырьевой биржи на 31 октября текущего года, рыночная стоимость кирпича марки «Супер 100» составила 6 руб. за штуку.
Бухгалтер принимает решение создать резерв под снижение стоимости кирпича.
В ноябре 10 000 кирпичей было использовано в строительстве. Бухгалтер списал сумму относящегося к ним резерва
Задача 11.
На основании данных
Данные для выполнения задачи:
Задача 12
На основании приведенных данных ОАО « Поиск» за декабрь 200_г:
Данные для выполнения задачи:
Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Поиск»
за декабрь 200_ г
|
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Корресп Счетов |
Сумма |
|
|
Д |
К |
|||
|
1 |
Начислена и получена выручка от продажи продукции НДС Себестоимость ГП |
2 300 000 ? 1 700 000 |
||
|
2 |
Начислены проценты по краткосрочному кредиту |
8000 |
||
|
3 |
Оприходованы излишки готовой продукции по результатам инвентаризации |
145 000 |
||
|
4 |
Начислен резерв по сомнительным долгам |
11 000 |
||
|
5 |
Отражена сумма амортизации по оборудованию, сданного в аренду |
4 300 |
||
|
6 |
Списаны потери от хищений готовой продукции (виновные лица не установлены) |
7 430 |
||
|
7 |
Отражены отрицательные курсовые разницы |
10 100 |
||
|
8 |
Поступили на расчетный счет средства от сдачи в аренду оборудования |
20 000 |
||
|
9 |
Списана фактическая остаточная стоимость готовой продукции, утерянной в результате пожара |
24 000 |
||
|
10 |
Списана безнадежная дебиторская задолженность с истекшем сроком исковой давности |
17 000 |
||
|
11 |
Начислена материальная помощь работникам организации |
10 000 |
||
|
12 |
Начислен налог на имущество организации |
4 800 |
||
|
13 |
Определяется финансовый результат деятельности организации за декабрь |
? ? |
||
|
14 |
Закрываются внутренними записями счета 90,91 |
? ? ? ? ? |
||
|
15 |
Начислен налог на прибыль |
? |
||
|
16 |
Начислен штраф налоговых органов |
5 450 |
||
|
17 |
Сумма чистой прибыли отчетного года списывается на счет 84 «Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток» |
? |
Задача 13.
Задание: Составьте корреспонденцию счетов и определите недостающие суммы
Исходные данные ООО «Фактор»
ИНН 6449973060
ОКПО 72559473
ОКВЭД 20.51.2 Производство деревянных столовых и кухонных
принадлежностей
ОКОПФ/ОКФС – 65/16
Местонахождения: Саратовская обл., г. Энгельс, ул. Тельмана, 31
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Фактор»
за ноябрь 200_ года
|
№п/п |
Документ и краткое содержание операции |
Корресп. счетов |
Сумма |
|
|
Д |
К |
|||
|
1 |
Устав. Протокол собрания учредителей По решению учредителей увеличен УК организации |
500 000 |
||
|
2 |
Приходный кассовый ордер Учредителем Петровым А.С. внесен вклад в УК денежными средствами в кассу |
200 000 |
||
|
3 |
Выписка с расчетного счета Учредителем ЗАО «Альбион» перечислен вклад в УК денежными средствами |
300 000 |
||
|
4 |
Счет ООО «Станкостроитель» Акцептован счет поставщика за оборудование, не требующего монтажа - стоимость оборудования - НДС СПИ = 60 мес. |
101 695 ? |
||
|
5 |
Счет транспортной организации «Автотранс» Акцептован счет транспортной организации за доставку оборудования: - стоимость доставки оборудования НДС |
4068 ? |
||
|
6 |
Акт приемки-передачи Оборудование введено в эксплуатацию |
? |
||
|
7 |
Акт приемки-передачи Получен безвозмездно от ООО «Союз» компьютер: рыночная стоимость 40 000 остаточная стоимость 32 000 СПИ = 25 мес.(2ам.гр.) Замечание: Для н/у ОС принимаем к учету по рыночной стоимости (но не ниже остаточной) |
40 000 |
||
|
8 |
Акт приемки-передачи Компьютер введен в эксплуатацию |
? |
||
|
9 |
Отражен ОНА |
? |
||
|
10 |
Расчетно-платежные документы ООО «Машиностроитель» и приходный ордер склада Оприходованы на склад: - комплектующие изделия А в количестве 100 штук. - комплектующие изделия Б в количестве 20 штук - НДС |
10200 5054 ? |
||
|
11 |
Счет ОАО «Снабжение» Акцептован счет за доставку комплектующих изделий: - стоимость доставки - НДС |
1007 ? |
||
|
12 |
Выписка с расчетного счета Оплачены счета поставщиков: ООО «Машиностроитель» ОАО «Снабженец» ООО «Станкостроитель» ЗАО «Автотранс» |
? ? ? ? |
||
|
13 |
Расчет бухгалтерии Списывается в уменьшение задолженность бюджету по НДС по оплаченным: -Основным средствам - Материальным запасам |
? ? |
||
|
14 |
Требования № 1-10 Отпущены в производство: - комплектующие изделия А в количестве 100 шт - комплектующие изделия Б в количестве 20 шт. |
10200 5054 15254 |
||
|
15 |
Расчет бухгалтерии Списываются ТЗР, относящиеся к переданным в производство комплектующим изделиям (определяется дополнительным расчетом) |
?
|
||
|
16 |
Ведомость распределения заработной платы Начислена заработная плата за текущий месяц: - рабочим основного производства за изготовление продукции - специалистам и служащим основного цеха - специалистам и служащим общехозяйственных служб |
40000 20000 20000 |
||
|
17 |
Ведомость распределения заработной платы Начислены страховые взносы в соответствии с установленным тарифом 30% - рабочим основного производства - специалистам и служащим цеха - специалистам и служащим общехозяйственных служб |
? ? ? |
||
|
18 |
Расчетно-платежная ведомость Произведены удержания из заработной платы за текущий месяц: - НДФЛ - по исполнительным листам |
9600 800 |
||
|
19 |
Выписка с расчетного счета Перечислены по назначению: - страховые взносы - по исполнительным листам - НДФЛ |
? ? ? |
||
|
20 |
Приходный кассовый ордер № 10 и выписка с расчетного счета Получено в кассу на выдачу з/платы |
? |
||
|
21 |
Расходный кассовый ордер № 5 и расчетно-платежная ведомость Выдана з/плата |
69600 |
||
|
22 |
Произведены расходы, связанные с обслуживанием представителей другой организации, прибывших для проведения переговоров в целях дальнейшего сотрудничества ПНО |
5000 ? |
||
|
23 |
Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация основных средств: - основного производства - общехозяйственных служб |
700 300 |
||
|
24 |
Ведомость распределения общепроизводственных расходов Списывается по назначению вся сумма общепроизводственных расходов |
? |
||
|
25 |
Ведомость распределения общехозяйственных расходов Списывается по назначению вся сумма общехозяйственных расходов |
? |
||
|
26 |
Накладные № 25-28 Оприходована на склад поступившая из производства готовая продукция (остатка НЗП нет) |
? |
||
|
27 |
Расчетно-платежные документы Признается выручкой сумма по предъявленным расчетно-платежным документам за отгруженную покупателю продукцию, в том числе НДС |
240 000 |
||
|
28 |
Счет ЗАО «Автотранс» Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции на станцию отправления: - стоимость доставки НДС |
5000 ? |
||
|
29 |
Расчет бухгалтерии Списываются полностью расходы по продаже |
? |
||
|
30 |
Расчет бухгалтерии Начислен НДС в бюджет по проданной продукции |
? |
||
|
31 |
Списывается фактическая производственная себестоимость проданной продукции |
? |
||
|
32 |
Справка бухгалтерии Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от продажи продукции |
? |
||
|
33 |
Выписка с расчетного счета Поступило на расчетный счет от покупателя за проданную продукцию |
240000 |
||
|
34 |
НДС транспортной организации предъявлен к вычету |
? |
||
|
35 |
Справка бухгалтерии с резолюцией руководителя Признается и включается в состав прочих расходов дебиторская задолженность, не подлежащая взысканию вследствие истечения срока исковой давности |
2200 |
||
|
36 |
Решение арбитражного суда и выписка с расчетного счета Признаются и включаются в состав доходов зачисленные на расчетный счет штрафы, полученные от поставщиков за невыполнение ими договорных обязательств НДС |
2000 ? ? |
||
|
37 |
Выявлен и списан результат от прочих видов деятельности |
Исходные данные:
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Фактор»
за декабрь 200_ года
|
1 |
Поступили материалы от поставщиков: - стоимость материалов -НДС - НДС предъявлен к вычету |
45 000 ? ? |
||
|
2 |
Оплачено поставщикам за поступившие материалы |
? |
||
|
3 |
Ведомость распределения заработной платы Начислена заработная плата за текущий месяц: - рабочим основного производства за изготовление продукции - специалистам и служащим основного цеха - специалистам и служащим общехозяйственных служб |
40000 20000 20000 |
||
|
4 |
Ведомость распределения заработной платы Начислены страховые взносы в соответствии с установленным тарифом 30% - рабочим основного производства - специалистам и служащим цеха - специалистам и служащим общехозяйственных служб |
? ? ? |
||
|
5 |
Начислена амортизация по оборудованию |
? |
||
|
6 |
Начислена амортизация по компьютеру |
? |
||
|
7 |
Признан доход в размере начисленной амортизации |
? |
||
|
8 |
Уменьшена сумма ОНА |
? |
||
|
8а |
Списываются общепроизводственные расходы |
? |
||
|
8б |
Списываются общехозяйственные расходы |
? |
||
|
9 |
Начислен, но не получен процентный доход от долевого участия в деятельности организации ООО «Союз», в котором ООО «Фактор» является учредителем. Замечание: Согласно ПБУ 18/02 доход от получения дивидендов в н/у признается на дату их поступления на расчетный счет |
45 000 ? |
||
|
10 |
Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от прочих видов деятельности |
? |
||
|
10 а |
Закрываются внутренними записями счета 90/1,90/2,90/3 |
? ? ? |
||
|
10 б |
Закрываются внутренними записями счета 91/1 и 91/2 |
? ? |
||
|
11 |
Начислен налог на прибыль |
? |
||
|
12 |
Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается по назначению сумма конечного финансового результата хозяйственной деятельности организации |
? |
||
|
13 |
Протокол общего собрания акционеров ООО «Фактор» и расчет бухгалтерии Начислены доходы учредителям |
7000 |
||
|
14 |
Выписка с расчетного счета Перечислены по назначению: - Налог на прибыль - НДС, подлежащий взносу в бюджет |
? ? |
Сальдо конечное по сч. 20 «Основное производство» - 107 363 руб.
Задача 14.1
Организация подарила своему сотруднику автомобиль, остаточная стоимость которого к моменту передачи составила 100 000 руб.
В целях налогообложения прибыли стоимость безвозмездно переданного имущества в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль не учитывается (п.16 ст. 270 НК РФ).
Задание: Сделать бухгалтерские записи по приведенной операции
Задача 14.2
Учредитель передал организации в безвозмезное пользование помещение, которое используется организацией как офис. Арендная плата за аналогичное помещение составляет 20 000 руб. за месяц
В целях налогообложения прибыли организация ежемесячно признает доход в сумме 20 000 руб.(ст. 251 НК РФ).
Задание: Сделать бухгалтерские записи по приведенной операции
Задача 14.3
Организация получила от своего учредителя (100% доли в УК организации) безвозвратную финансовую помощь в размере 200 000 руб.
В целях налогообложения прибыли денежные средства, полученные безвозмездно от учредителя в налоговую базу по налогу на прибыль не включаются (пп. 11 п.1 ст. 251 НК РФ).
Задание: Сделать бухгалтерские записи по приведенной операции
Задача 14.4
Организация в марте 20__ г. получила убыток от реализации основного средства в сумме 8 000 руб. В бухгалтерском учете этот убыток в полном объеме учтен в составе расходов в марте. С момента реализации до окончания срока полезного использования этого объекта основных средств осталось 10 месяцев.
В целях налогообложения прибыли убыток от реализации основного средства учитывается не единовременно в момент реализации объекта, а постепенно равными долями в течение оставшегося срока полезного использования этого объекта ( п.3 ст. 268 НК РФ).
Задание: Сделать бухгалтерские записи по приведенной операции
Задача 14.5
Задание: Рассчитайте отложенный налоговый актив, если бухгалтерская прибыль для целей налогообложения исчислена в размере 2 000 руб., а в налоговом 6 000 руб. , при условии, что разница в суммах вызвана вычитаемыми временными разницами в доходах и расходах.
Задача 14.6
Задание: Сальдо по счету 99 на начало отчетного месяца – 100 000 руб. – прибыль. Начислено ПНО в сумме 5 000 руб. Определите сальдо по счету 99 на конец отчетного месяца.
Задача 14.7.
Задание: Определите налоговую базу по налогу на прибыль, если бухгалтерская прибыль составила 100 000 руб., возникла временная вычитае6мая разница в сумме 20 000 руб., погашена временная налогооблагаемая разница в сумме 10 000 руб.
Задача 14.8
Задание: Определите налоговую базу по налогу на прибыль, если бухгалтерский убыток составил 50 000 руб., в отчетном периоде возникла постоянная разница в сумме 30 000 руб., формирующая ПНО, погашена временная налогооблагаемая разница в сумме 70 000 руб.
Задача 14.9
Задание: Отразите приведенные операции на счетах бухгалтерского учета и определите текущий налог на прибыль:
Задача 14.10
Задание: Отразите приведенные операции на счетах бухгалтерского учета и определите текущий налог на прибыль:
1) бухгалтерская прибыль составила 500 000 руб.
2) начислен ОНА в сумме 10 000 руб.
3)начислено ОНО в сумме 5 000 руб.
Задание 15. Выберите правильный ответ.
1. Конечный финансовый результат работы предприятия - это
- балансовая прибыль/ убыток
-: распределенная прибыль
-: налогооблагаемая прибыль
-: прибыль/убыток от продажи продукции
2. Объектом налогообложения является прибыль
-: чистая
-: расчетная
-: валовая
-: нераспределенная
3. Для отражения финансового результата от продажи продукции предназначен счет
-: 90 “Продажи”
-: 91 “Прочие доходы и расходы”
-: 10 “Материалы”
-: 99 “Прибыли и убытки”
-: 43 “Готовая продукция”
4. В конце года остаток по субсчетам 91/1”Прочие доходы” и 91/2 “Прочие расходы” заключительным оборотом списывается на счет
-: 84 “Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток”
-: 99 “Прибыли и убытки”
-: 91/9 “Сальдо прочих доходов и расходов”
-: 90/9 “Прибыль/убыток от продаж”
5. Учет финансовых результатов осуществляется на счетах
-: 84 “Нераспределенная прибыль/ непокрытый убыток”
-: 91 “Прочие доходы и расходы”
-: 90 “Продажи”
-: 80 “Уставный капитал”
-: 99 “Прибыли и убытки”
6. Хозяйственные операции на счете 99 “Прибыли и убытки” отражают
-: только за один месяц
-: нарастающим итогом с начала года
-: нарастающим итогом со дня начала деятельности организации
-: только за 6 месяцев
7. По дебету счета 99 “Прибыли и убытки” отражается
-: убыток организации
-: прибыль организации
-: коммерческие расходы
-: чрезвычайные доходы
8. К доходам от обычных видов деятельности относят
-: прибыль от совместной деятельности
-: выручку от продажи продукции (работ, услуг)
-: штрафы, пени, неустойки
-: поступления от стихийных бедствий
9. К расходам от обычных видов деятельности относят расходы, связанные с
-: продажей основных средств
-: продажей продукции (работ. услуг)
-: стихийным бедствием
-: с возникшими курсовыми разницами
10. Прибыль от продажи продукции отражается в учете записью
-: Д 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками” К 90/1 “Выручка от продажи продукции”
-: Д 90/1 “Выручка от продажи продукции” К 99 “Прибыли и убытки”
-: Д 90/9 “Прибыль/убыток от продаж” К 99 “Прибыли и убытки”
-: Д 99 “Прибыли и убытки” К 90/1 “Выручка от продажи продукции”
11. НДС, акцизы, экспортные пошлины отражаются по
-: Кредиту 90 “Продажи”
-: Дебету 90 “Продажи”
-: Дебету 91 “Прочие доходы и расходы”
-: Кредиту 91 “Прочие доходы и расходы”
12. К прочим доходам относят
- : прибыль/убыток от продаж
-: прибыль прошлых лет, выявленную в отчетном году
-: прибыль от совместной деятельности
-: невостребованную кредиторскую задолженность по истечении срока исковой давности
-: штрафы, пени, неустойки
-: плату за временное пользование активами организации
13. Счет 91 “Прочие доходы и расходы” сальдо на отчетную дату
-: имеет
-: не имеет
-: имеет, но не всегда
14. По окончании отчетного года счета 91/1 “Прочие доходы” и 91/2 “Прочие расходы” списываются на счет
-: 99 “Прибыли и убытки”
-: 84 “Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток”
-: 91/9 “Сальдо прочих доходов и расходов”
-: 90 “Продажи”
15. Доходы от продажи имущества в учете отражаются записью
-: Д 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками” К 91 “Прочие доходы и расходы”
-: Д 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” К 91 “Прочие доходы и расходы”
-: Д 91 “Прочие доходы и расходы” К 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”
-: Д 91 “Прочие доходы и расходы” К 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”
16. Отрицательную курсовую разницу показывают по
-: Д 91/2 “Прочие расходы”
-: К 91/1 “Прочие доходы”
-: Д 90 “Продажи”
-: К 58 “Финансовые вложения”
17. Убыток от прочих видов деятельности организации в учете отражается записью
-: Д 99 “Прибыли и убытки” К 91/2 “Прочие расходы”
-: Д 99 “Прибыли и убытки” К 91/1 “Прочие доходы”
-: Д 91/9 “Сальдо прочих доходов и расходов” К 99 “Прибыли и убытки”
-: Д 99”Прибыли и убытки” К 91/9 “Сальдо прочих доходов и расходов”
18. Реформация баланса - это
-: закрытие счета 99 “Прибыли и убытки” на счет 84 “Нераспределенная прибыль/ непокрытый убыток”
-: закрытие счета 90 “Продажи” на счет 99 “Прибыли и убытки”
-: закрытие счета 99 “Прибыли и убытки” на счет 80 “Уставный капитал”
19. После того как начислены девиденды, сделаны отчисления в резервные фонды, покрыт убыток прошлых лет, счет 84 “Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток” покажет сумму прибыли
-: валовой
-: чистой
-: нераспределенной
-: налогооблагаемой
20. Начисление налога на прибыль отражается в учете записью
-: Д 20 “Основное производство” К 68 “Расчеты по налогам и сборам”
-: Д 99 “Прибыли и убытки” К 68 “Расчеты по налогам и сборам”
-: Д 68 “Расчеты по налогам и сборам” К 51 “Расчетный счет”
-: Д 84 “Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток” К 68 “Расчеты по налогам и сборам”
21. Налог на прибыль исчисляется по ставке
-: 30%
-: 24%
-: 11%
-: 20%
22. ### - это расходы, на величину которых налоговая прибыль превышает бухгалтерскую.
23. ### - это доходы и расходы, которые в в бухгалтерском и налоговом учете признаются в разное время: в бухгалтерском – в одном месяце, в налоговом – в другом.
24. Установите соответствие приведенных хозяйственных операций их корреспонденции счетов.
|
Хозяйственные операции |
Корреспонденция счетов |
|
1 Списана остаточная стоимость проданных основных средств |
1 Д 91/2 К 10 |
|
2 Списана фактическая себестоимость проданных материалов |
2 Д 91/2 К 01 |
|
3 Списан НДС, не подлежащий вычету |
3 Д 62 К 91/1 |
|
4 Поступили денежные средства от продажи основных средств на расчетный счет |
4 Д 91/2 К 19 |
|
5 Отражена продажная стоимость проданных основных средств |
5 Д 51 К 62 |
25. Установите соответствие приведенных хозяйственных операций их корреспонденции счетов.
|
Хозяйственные операции |
Корреспонденция счетов |
|
1 Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием объектов, которые находятся на консервации |
1 Д 99 К 68 |
|
2 Оприходованы материалы от ликвидации основных средств |
2 Д 91/2 К 70 |
|
3 Начислен налог на прибыль |
3 Д 96 К 91/1 |
|
4 Произведена реформация баланса |
4 Д 10 К 91/1 |
|
5 Списан остаток неиспользованного резерва |
5 Д 99 К 84 |
26. Установите соответствие приведенных хозяйственных операций их корреспонденции счетов
|
Хозяйственные операции |
Корреспонденция счетов |
|
1 Признана прочим расходом остаточная стоимость уничтоженных во время пожара основных средств |
1 Д 91/2 К 01 |
|
2 Признана прочим расходом остаточная стоимость сгоревших материалов |
2 Д 51 К 76/1 |
|
3 Оприходованы материалы, оставшиеся после пожара |
3 Д 76/1 К 91/1 |
|
4 Получено страховое возмещение |
4 Д 91/2 К 10 |
|
5 Страховое возмещение признано прочим доходом |
5 Д 10 К 91/1 |
27. Установите соответствие приведенных видов доходов их группам
Группы |
Виды доходов |
1 Доходы от обычных видов деятельности |
1 Страховое возмещение |
2 Прочие доходы |
2 Выручка |
3 Поступления от продажи основных средств |
|
4 Курсовые разницы |
28. Установите соответствие приведенных видов расходов их группам
Группы |
Виды расходов |
1 Расходы от обычных видов деятельности |
1 Расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций |
2. Прочие расходы |
2 Оплата труда рабочих, занятых изготовлением продукции |
3 Стоимость сгоревших материалов |
|
4 Убытки прошлых лет, признанные в отчетном году |
29. Установите соответствие приведенных номеров счетов их названию.
|
Номер счета |
Название счета |
|
1 91/1 |
1 «Прочие расходы» |
|
2 91/2 |
2 «Прочие доходы» |
|
3 91/9 |
3 «Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток» |
|
4 99 |
4 «Прибыли и убытки» |
|
5 84 |
5 «Сальдо прочих доходов и расходов» |
30. Установите соответствие приведенных показателей их видам
|
Показатели |
Виды |
|
1 Прибыль |
1 Непокрытый |
|
2 Убыток |
2 На прибыль |
|
3 Доходы |
3 Валовая |
|
4 Налог |
4 Прочие |
|
5 База |
5 Налогооблагаемая |