Понятие и принципы валютного регулирования2
Работа добавлена на сайт samzan.net:
ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
1. Понятие и принципы валютного регулирования
2. Осуществление расчётов в иностранной валюте
3. Ответственность за нарушение правил валютного регулирования
4. Специальные санкции, применяемые к субъектам ВЭД
1
ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ представляет собой комплекс нормативно-правовых актов, устанавливающих правовой режим обращения валютных ценностей в Украине, включающий
- правовой статус объектов валютных операций (валютных ценностей);
- правовой статус субъектов, участвующих в валютных операциях;
- правовой статус валютных операций.
ВАЛЮТНЫМИ ЦЕННОСТЯМИ являются
- валюта Украины, в том числе платёжные документы и иные ценные бумаги, выраженные в валюте Украины, а также
- иностранная валюта, в том числе банковские металлы, платёжные документы и иные ценные бумаги, выраженные в иностранной валюте и банковских металлах.
Платёжными документами и другими ценными бумагами являются денежные документы, свидетельствующие право собственности или отношения займа, которые устанавливают взаимоотношения между лицом, которое их выпустило и их собственником и предусматривают, как правило, выплату дохода в виде дивидендов или процентов, а также возможность передачи денежных и иных прав, вытекающих из этих документов, другим лицам. (Закон Украины «О ценных бумагах и фондовой бирже» №1201 от 18.06.91 г.)
К числу ценных бумаг относятся:
- акции,
- облигации и купоны к ним,
- боны,
- простые и переводные векселя (тратты), долговые расписки,
- аккредитивы,
- чеки,
- банковские распоряжения,
- депозитные сертификаты и
- другие финансовые и банковские документы.
Банковскими металлами являются:
- золото, серебро, платина, металлы платиновой группы, аффинированные до высших проб в соответствии с мировыми стандартами, в порошках и слитках, имеющие сертификат качества, а также
- монеты, изготовленные из драгоценных металлов.
СУБЪЕКТАМИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ являются:
- коммерческие банки, уполномоченные НБУ на проведение валютных операций на территории Украины;
- резиденты Украины, имеющие валютный счет и осуществляющие платежи по внешнеэкономическим операциям через уполномоченные банки;
- нерезиденты Украины, осуществляющие платежи на территории Украины.
ВАЛЮТНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ являются операции, связанные
- с переходом права собственности на валютные ценности, за исключением операций, осуществляемых между резидентами в валюте Украины;
- с использованием валютных ценностей в качестве платежа и по другим обязательствам,
- с перемещением валютных ценностей через границу Украины.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: Валюта Украины является единственным законным способом платежа на территории Украины, который принимается без ограничений для оплаты любых требований и обязательств. Использование в качестве платежа или залога иностранной валюты на территории Украины разрешается только на основании индивидуальной лицензии НБУ.
2
РАСЧЁТЫ МЕЖДУ РЕЗИДЕНТАМИ И НЕРЕЗИДЕНТАМИ в рамках внешнеторгового оборота, т.е. в качестве платежа и по другим внешнеэкономическим обязательствам, осуществляются в иностранной валюте через уполномоченные банки - банки, получившие генеральную лицензию НБУ на осуществление валютных операций.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: Проведение расчётов между резидентами и нерезидентами по внешнеэкономическим операциям в валюте Украины возможно только на основании индивидуальной лицензии НБУ. При этом к таким расчетам применяются общие правила валютного регулирования.
ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПЛАТЕЖЕЙ по импортным операциям уполномоченные банки закупают иностранную валюту на следующих условиях:
- по поручению резидентов;
- по установленному валютному курсу;
- на межбанковском валютном рынке Украины.
Импортные операции резидентов, осуществляемые на условиях отсрочки поставки, требуют индивидуальной лицензии НБУ в тех случаях, когда такая отсрочка превышает 90 календарных дней с момента осуществления авансового платежа или выставления векселя в пользу поставщика импортируемой продукции (работ, услуг).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: При использовании документарного аккредитива в качестве платежа по импортным операциям, датой возникновения вышеуказанных обязательств резидента является момент осуществления уполномоченным банком платежа в пользу нерезидента, но не предоставление гарантии. Поэтому использование непокрытого аккредитива является предпочтительным.
Резиденты, приобретающие иностранную валюту через уполномоченные банки для выполнения своих обязательств перед нерезидентами по внешнеэкономическим операциям, обязаны выполнить это обязательство на протяжении 5 рабочих дней.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: При невыполнении этого обязательства уполномоченный банк продаёт приобретённую валюту на межбанковском валютном рынке, причём возможное изменение курсовой разницы при её положительном значении направляется в государственный бюджет, а при её отрицательном значении относится на счёт хозяйственной деятельности резидента.
Перемещение валютных ценностей через границу Украины для иных целей, в том числе:
- для открытия счетов в зарубежных банках,
- осуществления инвестиций,
- получения и выдачи кредитов,
осуществляется только на основании индивидуальной лицензии НБУ, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.
ВЫРУЧКА РЕЗИДЕНТОВ в иностранной валюте при осуществлении экспортных операций подлежит зачислению на их валютные счета в уполномоченных банках в сроки платежей, указанные в контракте, но не позднее 90 календарных дней с даты таможенного оформления (выписки ГТД) экспортируемой продукции.
В случае экспорта работ, услуг или прав интеллектуальной собственности датой возникновения обязательств по зачислению валютной выручки на валютные счета резидентов в уполномоченных банках является дата подписания документа, подтверждающего выполнение работ, указание услуг или передачу прав.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: При экспорте фармацевтической продукции отечественного производства срок возврата валютной выручки увеличен в три раза и ограничен 180 календарными днями. Превышение данных сроков требует индивидуальной лицензии НБУ.
Продление сроков расчетов по договорам:
- производственной кооперации;
- консигнации;
- комплексного строительства;
- оперативного и финансового лизинга;
- поставки сложных технических изделий и товаров специального предназначения
представляет отдельный институт валютного регулирования. Такое продление допускается при наличии лицензии НБУ, выдаваемой на основании окончательного вывода ГНАУ, сделанного на базе вывода уполномоченного ведомства.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: Уполномоченные ведомства не рассматривают заявку относительно вывода о продлении сроков расчетов без предоставления субъектом ВЭД справки Минэкономики об отсутствии в отношении него санкций по ст. 37 Закона о ВЭД. В отношении ряда товаров, перечень которых устанавливается Минэкономики, заявление о выдаче лицензии остается без рассмотрения.
Уменьшение суммы валютной выручки при экспортных операциях на величину комиссионных вознаграждений банкам за осуществление расчётов не является нарушением.
Уменьшение суммы валютной выручки в связи с изменением контрактной цены товаров, связанным с несоответствием качества или количества товара содержанию контракта, допускается при наличии экспертного вывода независимой экспертной организации, нотариально заверенного по месту выдачи и легализованного в консульском учреждении Украины за границей.
50% валютной выручки резидентов от экспортных операций подлежит обязательной продаже на межбанковской валютной бирже.
ПРИ ПРОВЕДЕНИИ БАРТЕРНОЙ ОПЕРАЦИИ расчёты между контрагентами осуществляются в безденежной форме, однако общее правило устанавливает, что резидент обязан осуществить импортную поставку в течение срока, указанного в контракте, но не позднее 90 календарных дней с даты экспортной поставки.
При наличии нескольких различных документов, оформляющих возникновение обязательства резидента, принимается во внимание тот документ, который оформлен раньше. Датой возникновения обязательства по экспортной поставке водным путём является дата выписки коносамента.
Датой осуществления платежа считается день перечисления валютных средств со счёта украинского банка, а датой импортной поставки - день оформления ввозной ГТД.
3
НАРУШЕНИЕ вышеуказанных сроков влечёт взыскание пени в размере 0,3% в день от суммы фактически не выполненного обязательства (размера валютной выручки при экспортных операциях или таможенной стоимости продукции, не поставленной при импортных операциях), которая пересчитывается в валюту Украины по валютному курсу, действующему в момент возникновения обязательства.
Пеня может взыскиваться безакцептно (т.е. с банковского счета без получения согласия владельца этого счета) государственной налоговой инспекцией.
При нарушении установленных сроков в операциях, осуществляемых с участием посредников, комиссионеров или поверенных, ответственность несёт резидент, указанный в ГТД или другом документе, оформляющем внешнеэкономическую сделку.
В случае принятия судом, хозяйственным судом, Международным коммерческим арбитражным судом или Морской арбитражной комиссией при Торгово-промышленной палате Украины иска резидента о взыскании с нерезидента задолженности, возникшей в связи с нарушением сроков исполнения обязательств по контракту, течение срока обязательств по валютным расчётам у резидента прерывается.
следует иметь в виду: В случае удовлетворения иска пеня не взимается, но не с первого дня начисления пени, а со дня подачи иска. В случае отказа, в том числе частичного, в удовлетворении иска пеня взимается за весь срок не выполненного обязательства, включая период времени, на который течение срока прерывалось.
В случае возникновения форс-мажорных обстоятельств, препятствующих своевременному выполнению договорных обязательств, течение срока обязательств по валютным расчётам у резидента прерывается. Это положение действует в соответствии с положениями пункта 1 статьи 79 Конвенции Организации Объединенных Наций о договорах международной купли-продажи. Прекращение форс-мажорных обстоятельств возобновляет течение сроков, однако период действия этих обстоятельств не включается в общий объём срока. Наличие форс-мажорных обстоятельств должно быть подтверждено Торгово-промышленной палатой той территории, на которой имело место их возникновение.
4
НАРУШЕНИЕ ПРАВИЛ валютного регулирования является одним из наиболее распространённых видов нарушения императивных норм тарифного и нетарифного регулирования, однако не единственным.
Нарушения Закона Украины "О ВЭД" и других связанных с ним законов влекут за собой применение специальных санкций, установленных ст. 37 Закона, которые являются одним из видов нетарифного регулирования.
Специальные санкции, предусмотренные этой статьёй, применяются равным образом к резидентам и нерезидентам, субъектам ВЭД в Украине.
- Штраф, как специальная санкция, применяется к субъектам ВЭД за несвоевременное выполнение или невыполнение ими своих обязанностей, в соответствии с Законом "О ВЭД" или связанных с ним законов. Размер этих штрафов устанавливается соответствующими законами или решением судебных органов.
- Индивидуальный режим лицензирования, как специальная санкция, применяется в случае нарушения субъектами ВЭД установленных в Законе "О ВЭД" положений, устанавливающих определённые запреты, ограничения или режимы осуществления внешнеэкономических операций с разрешения государства.
В случае применения индивидуального режима лицензирования осуществление отдельной внешнеэкономической операции (комплекса действий, включающего разовую передачу товара, выполнения работы или предоставления услуг, и получения оплаты за товар, работу или услугу) возможно только при наличии разовой (индивидуальной) лицензии.
Таможенное оформление внешнеэкономической операции и осуществление расчётных операций проводится только при наличии разовой (индивидуальной) лицензии.
Индивидуальные лицензии выдаются только Министерством экономики кроме случаев, когда Министерство передаёт эти полномочия соответствующим отделам местных администраций:
а) при осуществлении внешнеэкономических операций по предоставлению услуг;
б) при осуществлении внешнеэкономических операций, контрактная стоимость которых не превышает 40 тыс. долл. США;
в) при осуществлении внешнеэкономических операций, контрактная стоимость которых не превышает 250 тыс. долл. США при условии, что иностранный контрагент первым выполняет свои обязательства (производит оплату при экспортной операции или поставляет продукцию при импортной операции).
следует иметь в виду: Разовые (индивидуальные) лицензии на осуществление внешнеэкономических операций, предусматривающих совершение действий третьими лицами, в пользу третьих лиц или передачу имущества в срочное пользование не выдаются, поскольку совершение таких операций субъектами, в отношении которых применяются индивидуальные санкции запрещено.
Министерство обладает исключительным правом на выдачу разовых (индивидуальных) лицензий нерезидентам.
- Временное прекращение внешнеэкономической деятельности, как специальная санкция, применяется
а) в случае нарушений Закона Украины "О ВЭД" и других связанных с ним законов, которые могут нанести вред национальной экономической безопасности;
б) если эти действия могут привести к нарушению международных обязательств Украины;
в) если субъект ВЭД, к которому ранее было применено индивидуальное лицензирование, в течение года не устранил правонарушение, послужившее причиной для введения индивидуальной санкции. Временное прекращение ВЭД применяется в отношении любых видов деятельности за исключением операций, которые требуют своего завершения. В этом случае выдаётся разовая (индивидуальная) лицензия.
Специальные санкции применяются Минэкономики на основании решения судебных органов Украины или по представлению ГНАУ, КРУ, ГТСУ, МВД, СБУ, НБУ или Комиссии по возвращению в Украину валютных ценностей, незаконно находящихся за её границами.
следует иметь в виду: Санкции действуют без указания срока до момента осуществления практических действий, гарантирующих выполнение закона, и могут быть обжалованы в судебном порядке. Приказ о применении специальных санкций подписывает министр, или один из его заместителей, или начальник департамента торговых ограничений и контроля за внешнеэкономической деятельностью.
2. Курсовая работа- Удосконалення управління персоналом організації
3. дитель Цена руб
4. Андрюхина Ирина Юрьевна кандидат педагогических наук диплом КТ 08
5. Тема 5 Керованість і стійкість автомобіля 5
6. Создание WEB
7. ДОФМ Соответствие между дибитами и разностью фаз следующее- 00 0 01 90 11 180 10 270
8. мая 2012 года
9. Томский политехнический университет Электротехнический институт РЕЛЕЙНАЯ ЗАЩИТА ОТЧ.html
10. Разработка функциональной схемы узла контроля
11. відколи ВЛенін не зміг керувати партією і державою
12. Экономика и предпринимательство для подготовки к семинарским занятиям и написанию курсовых работ
13. юбки и тайский массаж
14. на тему- Саксонія та саксонське право середньовіччя Підготувала-
15. перстной кишки. Классификация
16. Что говорят политики, чтобы нравиться своему народу
17. Моделирование процессов в нотации DFD DFD Dt Flow Digrmming описание потоков данных между работами
18. Аналоги об~єкта оцінки порожню ввести п~ять нових записів написати запит на додавання записів з меншої
19. Государственная служба в ОВД
20. невреждение ненасилие как избежание убийства и причинения вреда действием словом и мыслью любому живому