Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
КАМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ
Кафедра «Финансы и бухучет»
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Бухгалтерский учет»
Тема:
«Составление бухгалтерского баланса малого предприятия»
Выполнила: студентка
Польская Е.В.
Проверил: д.э.н., проф.
Ермакова Н.А.
Набережные Челны 2009
Содержание
1. Расчеты с персоналом по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование
2. Журнал регистрации хозяйственных операций МП "Интел" за март месяц
3. Расчет амортизации оборудования, транспортно-заготовительных расходов
4. Обороты за март месяц и остатки на конец месяца
5. Оборотная ведомость за март месяц
6. Бухгалтерский баланс на 31.03
Список использованной литературы
1. Расчеты с персоналом по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхованиеЗадание: Произвести все расчёты по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование и обеспечение, в том числе средств по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве, работников предприятия за январь, февраль, март месяцы 2008 года в отдельных регистрах.
Список работников предприятия:
Таблица 1
Ф.И.О. Должность Форма наема Оклад Количество иждивенцев 1. Михайлов О.М Руководитель Штат 8400 3 2. Иванова В.Р. Бухгалтер Штат 6000 1 3. Петров С.К. Менеджер Штат 5700 - 4. Серов В.И. Инженер Штат 4500 - 5. Титов Л.М. Инженер Штат 4050 2 6. Орлова Н.Н. МОП Совмест.(0,5 ст.) 1810 - 7. Симонов К.А. Дизайнер Договор подряда 3600 -1) Расчетно-платежная ведомость за январь месяц
Таблица 2
Ф.И.О.
Начислено Удержано Сумма к выдаче Подпись Оклад Премия Всего Налог на доходы физических лиц Прочие Всего 1. Михайлов О.М 8400 - 8400 806 - 806 7594 2. Иванова В.Р. 6000 - 6000 650 - 650 5350 3. Петров С.К. 5700 - 5700 689 - 689 5011 4. Серов В.И. 4500 - 4500 533 - 533 3967 5. Титов Л.М. 4050 - 4050 318 - 318 3732 6. Орлова Н.Н. 1810 - 1810 235 - 235 1575 7. Симонов К.А. 3600 - 3600 468 - 468 3132 ИТОГО 34060 34060 3699 3699 30361Налоговый вычет на работника – 400руб. (з/плата до 20000руб.)
Налоговый вычет на иждивенца – 600руб. (з/плата до 40000руб.)
Расчет НДФЛ:
1) (8400-400-600х3)х0,13=806 руб.
2) (6000-400-600)х0,13=650 руб.
3) (5700-400)х0,13=689 руб.
4) (4500-400)х0,13=533 руб.
5) (4050-400-600х2)х0,13=318 руб.
6) 1810х0,13=235 руб.
7) 3600х0,13=468 руб.
2) Расчетно-платежная ведомость за февраль месяц
Таблица 3
Ф.И.О. Начислено Удержано Сумма к выдаче Подпись Оклад Премия Всего Налог на доходы физических лиц Прочие Всего 1. Михайлов О.М 8400 - 8400 806 - 806 7594 2. Иванова В.Р. 6000 - 6000 650 - 650 5350 3. Петров С.К. 5700 - 5700 689 - 689 5011 4. Серов В.И. 4500 - 4500 533 - 533 3967 5. Титов Л.М. 4050 - 4050 319 - 319 3731 6. Орлова Н.Н. 1810 - 1810 235 - 235 1575 ИТОГО 30460 30460 3232 3232 272283) Расчетно-платежная ведомость за март месяц
Таблица 4
Ф.И.О. Начислено Удержано Сумма к выдаче Подпись Оклад Премия Всего Налог на доходы физических лиц Прочие Всего 1. Михайлов О.М 8400 1260 9660 1022 - 1022 8638 2. Иванова В.Р. 6000 900 6900 819 - 819 6081 3. Петров С.К. 5700 855 6555 800 - 800 5755 4. Серов В.И. 4500 675 5175 621 - 621 4554 5. Титов Л.М. 4050 607 4657 397 2000 2397 2260 6. Орлова Н.Н. 1810 271 2081 271 500 719 1362
ИТОГО
30460 4568 35028 3930 2500 6378 28650Расчет НДФЛ:
1) (9660-3х600)х0,13=1022 руб.
2) (6900-600)х0,13=819руб.
Для первых двух сотрудников в марте налоговый вычет в размере 400 руб. не применяется, т.к. зарплата превышает сумму 20000 рублей.
3) (6555-400)х0,13=800 руб.
4) (5175-400)х0,13=621 руб.
5) (4657-400-2х600)х0,13=397 руб.
6) 2081х0,13=271 руб.
4) Ведомость о начисленных средствах ЕСН и взносов по социальному страхованию и обеспечению
Таблица 5
№ Содержание операции Январь (руб.) Февраль (руб.) Март (руб.) 1 Начислена заработная плата (всего) 34060 30460 35028 2Начислены средства в ФСС: - ПФ (20%) - ФСС (2,9%) - ФОМС (3,1%)
- ФСС от несчастных
случаев (0,2%)
6812
988
1056
68
6092
883
944
61
7005
1016
1086
70
3Перечислены средства - ПФ (20%) - ФСС (2,9%) - ФОМС (3,1)
- ФСС от несчастных
случаев (0,2%)
6812
988
1056
68
6092
883
944
61
7005
1016
1086
70
Январь месяц:
ПФ: 34060х0,2=6812руб.
ФСС: 34060х0,029=988 руб.
ФОМС: 34060х0,031=1056 руб.
ФСС от несчастных случаев: 34060х0,002=68 руб.
Февраль месяц:
ПФ: 30460х0,2=6092руб.
ФСС: 30460х0,029=883 руб.
ФОМС: 30460х0,031=944 руб.
ФСС от несчастных случаев: 30460х0,002=61 руб.
Март месяц:
ПФ: 35028х0,2=7005руб.
ФСС: 35028х0,029=1016 руб.
ФОМС: 35028х0,031=1086 руб.
ФСС от несчастных случаев: 35028х0,002=70 руб.
2. Журнал регистрации хозяйственных операций МП «Интел» за март месяц
Таблица 6
Дата Документ Содержание хозяйственной операции Сумма, руб Д К 2.03.Счет-фактура; ТТН; приходный ордер; карточка учета материалов.
Счет-фактура; ТТН;
1.Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков
2.Учтены транспортно- заготовительные расходы по доставке материалов, выполненные сторонней организацией.
42375
7625
16950
3050
10
19/3
10/ТЗР
19/3
60
60
60
60
3.03. Корешок денежного чека; приходный кассовый ордер 3.Получены денежные средства с расчетного счета в кассу 70000 50 51 3.03.Расходный
кассовый ордер
4.Выданы денежные средства на командировочные расходы Петрову С.К. 15000 71 50 3.03. Платежное поручение 5.Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за февраль 3232 68 51 3.03. Платежное поручение6. Перечислены взносы на социальное страхование (ФСС и ФСС от несчастных случаев на производстве) за февраль
7.Перечислены авансовые платежи в ПФ за февраль
8.Перечислены авансовые платежи в ФОМС
944
6092
944
69/1
69/2
69/3
51
51
51
4.03. Расчетно-платежная ведомость 9.Выдана наличными начисленная заработная плата за февраль 27228 70 50 5.03. Расходный кассовый ордер 10.Выдано в подотчет Орловой Н.Н. на административно- хозяйственные нужды 4000 71 50 5.03. Расходный кассовый ордер, квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств инкассатору банка;11.Выдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы для сдачи в банк
12.Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы
26472
26472
57
51
50
57
5.03. Аванс. отчет и подтверждающие расчетно-платежные документы (прих.ордер) 13.Принят авансовый отчёт Орловой Н.. Материалы оприходованы на склад. 3500 10 71 13.03Платежное поручение,
выписка банка.
14. Получены средства от покупателей в погашение дебиторской задолженности и зачислены на расчётный счёт
15. Перечислен аванс
поставщикам
4000
10000
51
60
62
51
16.03Акт о приеме-передаче объекта основных средств, счет-фактура.
Платежное поручение; выписка банка;
Счет-фактура; накладная.
16. Приобретено оборудование от поставщиков
17. Отражен НДС по приобретенному оборудованию
18. Перечислены средства в погашение задолженности поставщикам
19. Учтены затраты по доставке оборудования, выполненные сторонней организацией
20. Отражен НДС по затратам на поставку оборудования
76275
13725
13000
19492
3508
08/4
19/1
60
08/4
19/1
60
60
51
60
60
17.03 Лимитно-заборная карта или требование-накладная 21. Материалы отпущены в производство по учётной цене 5200 20 10 19.03 Авансовый отчет и подтверждающие расчетно-платежные документы 22. Принят авансовый отчет Петрова С.К. 12300 20 71 19.03 Приходный кассовый ордер, авансовый отчет 23. Внесены Петровым С.К. неиспользованные подотчетные суммы в кассу предприятия 2700 50 71 23.03 Выписка банка; платежное поручение 24. Получен аванс от покупателей и зачислен на расчетный счет 30000 51 62 25.03 Выписка банка; расчетно-платежный документ. 25.Погашен краткосрочный банковский кредит 16000 66 51 26.03 Справка бухгалтерии26.Начислена амортизация основных средств А
27. Начислена амортизация основных средств В
2083
1000
20
20
02
02
27.03 расчетная ведомость, табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда 28. Начислена заработная плата работникам предприятия за март 35028 20 70 27.03Авансовый отчет; лицевой счет; распоряжение или приказ; расчетно-платежная ведомость.
Инвентаризационная опись основных средств; приказ или распоряжение; лицевой счет; расчетно-платежная ведомость
29. Произведены удержания из начисленной заработной платы подотчетного лица Орловой Н. суммы невозвращенных авансов
30.Начислена сумма в возмещение материального ущерба
31. Удержана из з/платы сумма в возмещение материального ущерба
500
2000
2000
70
73/2
70
71
91/1
73/2
27.03 Налоговая карточка по учету доходов и НДФЛ; лицевой счет, расчетно-платежная ведомость 32. Удержан налог на доходы с физических лиц – работников предприятия за март. 3930 70 68 28.03 Индивидуальные карточки учета; сводные карточки учета; бухгалтерская справка 33. Начислены взносы в ФСС 1016 70 69/1 34. Начислены взносы в ПФ 7005 70 69/2 35. Начислены взносы в ФОМС 1086 70 69/3 28.03 36.Начислены средства по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев 70 70 69/1 28.03 Расчет; бухгалтерская справка 37. Списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы. 1799 2010/
ТЗР
28.03 Акт о приемке выполненных работ (оказанных услуг); счет-фактура; счета, выставленные покупателям и заказчикам.38. Выполнены услуги и предъявлены счета покупателям (выручка от выполненных услуг)
39. Отражена сумма НДС
250000
38125
62
90/3
90/1
68
28.03Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка.
Бухгалтерская справка.
Журнал-ордер № 10; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка.
Ведомость учета прочих доходов и расходов
40. Списана себестоимость выполненных услуг
41. Закрытие счета 90/2
42. Закрытие счета 90/3
43.Выявлен финансовый результат (прибыль от реализации товаров и услуг)
44. Отражена прибыль по прочим доходам за март
57410
57410
38125
154465
2000
90/2
90/1
90/1
90/1
91/1
20
90/2
90/3
99
99
3. Расчет амортизации оборудования, транспортно-заготовительных расходовОборудование А – стоимость 250000руб. – срок полезного использования 10 лет.
Амортизация за месяц: 250000руб/120мес.=2083руб.
Оборудование В – стоимость 100000руб., норма амортизации – 12%
Амортизация за месяц: (100000х0,12)/12=1000руб.
Расчет ТЗР:
Таблица 7
Показатель Стоимость материалов, руб. Сумма ТЗР, руб.Остаток на начало
периода
4500 500 Поступило за период 45875 16950 Итого: 50375 17450 Процент ТЗР 17450/50375х100%=34,6 Отпущено на производство 5200 5200х34,6/100=1799 4. Обороты за март месяц и остатки на конец месяца Д 01 КСн=400000
ОД=0 ОК=0Ск=400000
Д 02 КСн=300000
26) 2083
27) 1000
ОД=0 ОК=3083Ск=303083
Д 08/4 КСн=23000
16) 76275
19) 19492
ОД=95767 ОК=0Ск=118767
Д 10 КСн=4500
1) 42375
13) 3500
21) 5200 ОД=45875 ОК=5200Ск=45175
Д 19 КСн=16000
1) 7625
2) 3050
17) 13725
20) 3508
ОД=27908 ОК=0Ск=43908
Д 10/ТЗР КСн=500
2) 16950 37) 1799 ОД=16950 ОК=1799Ск=15651
Д 20 КСн=0
21) 5200
22) 12300
26) 2083
27) 1000
28) 35028
37) 1799
29) 57410 ОД=57410 ОК=57410Ск=0
Д 50 КСн=3000
3) 70000
23) 2700
4) 15000
9) 27228
10) 4000
11) 26472
ОД=72700 ОК=72700Ск=3000
Д 51 КСн=165000
12) 26472
14) 4000
24) 30000
3) 70000
5) 3232
6) 944
7) 6092
8) 944
15) 10000
18) 13000
25) 16000
ОД=60472 ОК=120212Ск=105260
Д 57 КСн=0
11) 26472 12) 26472 ОД=26472 ОК=26472Ск=0
Д 60 КСн=10000
15) 10000
18) 13000
1) 50000
2) 20000
16) 76275
17) 13725
19) 19492
20) 3508
ОД=23000 ОК=183000Ск=170000
Д 62 КСн=4000
28) 25000014) 4000
24) 30000
ОД=250000 ОК=34000Ск=220000
Д 66 КСн=64000
25) 16000 ОД=16000 ОК=0Ск=48000
Д 68 КСн=5000
5) 323232) 3930
39) 38125
ОД=3232 ОК=42055Ск=43823
Д691
КСн=14000
6) 94433)1016
36)70
ОД=944 ОК=1086Ск=14142
Д692
КСн=40000
7) 6092 34) 7005 ОД=6092 ОК=7005Ск=40913
Д693
КСн=2000
8) 944 35) 1086 ОД=944 ОК=1086Ск=2142
Д693
КСн=2000
8) 944 35) 1086
ОД=944 ОК=1086
Ск=2142
Д 70 К
Сн=28000
9) 27228
29) 500
31) 2000
32) 3930
33)1016
34)7005
35)1086
36)70
28) 35028 ОД=42835 ОК=35028Ск=20193
Д 90/1 КСн=01
41) 57410
42) 38125
43) 154465
38) 250000 ОД=250000 ОК=250000Ск=0
Д 73/2 КСн=0
30) 2000 31) 2000 ОД=2000 ОК=2000Ск=0
5. Оборотная ведомость за март месяцТаблица 8
СчетаСн на 1.03. (руб.)
Обороты (руб.)Ск на 31.03. (руб.)
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 01 400000 400000 02 300000 3083 303083 04 7000 7000 08/4 23000 95767 118767 10 4500 45875 5200 45175 10/ТЗР 500 16950 1799 15651 19 16000 27908 43908 20 57410 57410 41 2000 2000 50 3000 72700 72700 3000 51 165000 60472 120212 105260 57 26472 26472 58 10000 10000 60 10000 23000 183000 170000 62 4000 250000 34000 220000 66 64000 16000 48000 68 5000 3232 42055 43823691
14000 944 1086 14142692
40000 6092 7005 40913693
2000 944 1086 2142 70 28000 42835 35028 20193 71 2500 19000 19000 2500 73/2 2000 2000 76 42500 6000 42500 6000 80 162000 162000 82 20000 20000 83 12000 12000 84 17000 17000 90/1 250000 250000 90/2 57410 57410 90/3 38125 38125 91/1 2000 2000 99 156465 156465 680000 680000 1115136 1115136 1015761 1015761 6. Бухгалтерский баланс на 31.03
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
КОДЫ Форма №1 по ОКУД0710001
на “___” __________ 200__ г.
Дата (год, месяц, число)
Организация ____________________________________________________
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Вид деятельности _______________________________________________
по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности ______________________
________________________________________________________
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)
по ОКЕИ
384/385
Адрес ___________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
АКТИВ
Код
строки
На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 7 7в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы
111 организационные расходы 112 деловая репутация организации 113 Основные средства 120 100 96,917в том числе:
земельные участки и объекты природопользования
121 здания, машины и оборудование 122 Незавершенное строительство 130 23 118,767 Доходные вложения в материальные ценности 135в том числе:
имущество для передачи в лизинг
136 имущество, предоставляемое по договору проката 137 Долгосрочные финансовые вложения 140в том числе:
инвестиции в дочерние общества
141 инвестиции в зависимые общества 142 инвестиции в другие организации 143 займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 прочие долгосрочные финансовые вложения 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 130 222,684 АКТИВКод
строки
На начало отчетного периода На конец отчетного периода II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210в том числе:
сырье, материалы и др. аналогичные ценности
211 5 60,826 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 213 2 2 готовая продукция и товары для перепродажи 214 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 16 43,908 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230в том числе:
покупатели и заказчики
231 векселя к получению 232 задолженность дочерних и зависимых обществ 233 авансы выданные 234 прочие дебиторы 235 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240в том числе:
покупатели и заказчики
241 40,5 256,5 векселя к получению 242 задолженность дочерних и зависимых обществ 243 задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал 244 авансы выданные 245 прочие дебиторы 246 2,5 2,5 Краткосрочные финансовые вложения 250 10 10в том числе:
займы, предоставленные организациями на срок менее 12 месяцев
251 собственные акции, выкупленные у акционеров 252 прочие краткосрочные финансовые вложения 253 Денежные средства 260в том числе:
касса
261 3 3 расчетные счета 262 165 105,26 валютные счета 263 прочие денежные средства 264 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 244 483,994 БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 374 706,678 ПАССИВКод
строки
На начало отчетного периода На конец отчетного периода III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 162 162 Добавочный капитал 420 12 12 Резервный капитал 430 20 20в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Фонд социальной сферы 440 Целевые финансирование и поступления 450 Нераспределенная прибыль прошлых лет 460 17 17 Непокрытый убыток прошлых лет 465 Нераспределенная прибыль отчетного года 470 х 156,465 Непокрытый убыток отчетного года 475 х ИТОГО по разделу III 490 211 367,465 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
511 займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (90, 94) 610в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
611 64 48 займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612 Кредиторская задолженность 620в том числе:
поставщики и подрядчики
621 10 170 векселя к уплате 622 задолженность перед дочерними и зависимыми обществами 623 задолженность перед персоналом организации 624 28 20,193 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 625 56 57,197 задолженность перед бюджетом 626 5 43,823 авансы полученные 627 прочие кредиторы 628 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 163 339,213 БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 374 706,678СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Наименование показателяКод
строки
На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 Арендованные основные средства (001) 910 в том числе по лизингу 911 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) 920 Товары, принятые на комиссию (004) 930 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) 940 Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) 950 Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) 960 Износ жилищного фонда (014) 970 Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015) 980 990 Список использованной литературы1. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/ Под ред.проф. Ю.А. Бабаева.-М.: ЮНИТИ-ДАНА,2003.-476с.
2. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003.- 752с.:ил.
3. Все положения по бухгалтерскому учету. – М.: ООО ИИА «Налог Инфо», ООО «Статус-Кво 97», 2006. – 264с.
4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 592 с. – (Высшее образование).
5. Новый план счетов бухгалтерского учета.-М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,2008.-128с.