Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Задание 4.1. Счета бухгалтерского учета
Постройте схему счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (табл. 4.1.1) при следующих условиях.
Дебиторская задолженность на начало периода – 300 тыс. руб.; кредиторская задолженность на начало периода – 400 тыс. руб.; оборот, увеличивающий дебиторскую задолженность, за период – 1 000 тыс. руб. (по кредиторской задолженности – 200 тыс. руб.); оборот, уменьшающий дебиторскую задолженность, за период – 500 тыс. руб. (по кредиторской задолженности – 500 тыс. руб.).
Таблица 4.1.1
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
Дебет, тыс. руб. |
Кредит, тыс. руб. |
|
Сальдо начальное |
Сальдо начальное |
|
Оборот |
Оборот |
|
Сальдо конечное |
Сальдо конечное |
Задание 4.2. Счета бухгалтерского учета
По схеме счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (табл. 4.2.1) определите, верно ли произведен расчет остатков на конец месяца, ответ объясните (представьте расчет).
Таблица 4.2.1
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Дебет, руб. |
Кредит, руб. |
|
Сальдо на 01.01.20__ года – 2 000 |
Сальдо на 01.01.20__ года – 12 000 |
|
500 000 |
440 000 |
|
60 000 |
50 000 |
|
270 000 |
|
|
Оборот – 560 000 |
Оборот – 760 000 |
|
Сальдо на 31.01.20__ года – 20 000 |
Сальдо на 31.01.20__ года – 230 000 |
Задание 4.3. Система счетов и хозяйственные операции
Сформулируйте хозяйственные операции по следующим бухгалтерским проводкам, отраженным в журнале учета хозяйственных операций за 15 декабрь 20__ года (табл. 4.3.1).
Таблица 4.3.1
Журнал учета хозяйственных операций за 15 декабрь 20__ года
|
№ |
Название операции |
Дебет счета |
Кредит счета |
Сумма, тыс. руб. |
|
1 |
60 |
51 |
120 |
|
|
2 |
76 |
50 |
5 |
|
|
3 |
50 |
71 |
1 |
|
|
4 |
58 |
75 |
250 |
|
|
5 |
51 |
76 |
165 |
|
|
6 |
20 |
70 |
500 |
|
|
7 |
70 |
68 |
65 |
|
|
8 |
99 |
10 |
2 |
|
|
9 |
51 |
62 |
600 |
|
|
10 |
43 |
20 |
280 |
|
|
11 |
10 |
20 |
15 |
|
|
12 |
08 |
07 |
90 |
|
|
13 |
69 |
70 |
1 |
|
|
14 |
10 |
75 |
30 |
|
|
15 |
03 |
08 |
44 |
|
|
16 |
69 |
51 |
84 |
|
|
17 |
08 |
75 |
220 |
|
|
18 |
01 |
08 |
220 |
|
|
19 |
94 |
10 |
17 |
|
|
20 |
26 |
05 |
33 |
|
|
Итого |
2742 |
Задание 4.4. Система счетов и хозяйственные операции
По данным корреспонденций счетов (табл. 4.4.1) восстановите содержание хозяйственных операций. Решение задачи оформите в табл. 4.4.2.
Таблица 4.4.1
|
Дебет счета |
Кредит счета |
Сумма, тыс. руб. |
|
20 «Основное производство» |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
150 |
|
20 «Основное производство» |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
? |
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
? |
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
50 «Касса» |
? |
|
10 «Материалы» |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
89 |
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
51 «Расчетные счета» |
50 |
|
20 «Основное производство» |
10 «Материалы» |
56 |
|
20 «Основное производство» |
05 «Амортизация нематериальных активов» |
10 |
|
50 «Касса» |
51 «Расчетные счета» |
45 |
|
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
50 «Касса» |
30 |
|
51 «Расчетные счета» |
50 «Касса» |
10 |
|
20 «Основное производство» |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
25 |
|
50 «Касса» |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
5 |
|
43 «Готовая продукция» |
20 «Основное производство» |
140 |
|
51 «Расчетные счета» |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
100 |
Таблица 4.4.2
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, тыс. руб. |
Задание 4.5. Составление корреспонденций счетов
Составьте корреспонденции счетов по следующим хозяйственным операциям, определите тип хозяйственных операций по степени влияния на валюту баланса, ответ объясните.
Приобретен и оприходован объект нематериальных активов по счету поставщика с учетом НДС.
Получены безвозмездно от другой организации материальные ценности.
Предоставлен беспроцентный заем другой организации.
Начислена амортизация по доходным вложениям в материальные ценности.
Списана себестоимость реализованной готовой продукции.
Приобретены ценные бумаги.
Оплачены услуги нотариуса через подотчетное лицо.
Погашена задолженность перед бюджетом по НДФЛ.
Нематериальный актив введен в эксплуатацию.
Выданы из кассы отпускные.
Продана готовая продукция.
Сформирован уставный капитал.
Выданы деньги на командировочные расходы.
Погашена дебиторская задолженность.
Оплачен счет поставщика за материалы.
Получено оборудование, требующее монтажа, от поставщика.
Начислена заработная плата рабочим вспомогательного производства.
Сырье списано в основное производство.
Начислена амортизация по основным средствам вспомогательного производства.
Утвержден авансовый отчет подотчетного лица (приобретены канцелярские товары).
Задание 4.6. Открытие бухгалтерских счетов и отражение в них хозяйственных операций
Используя данные об активах и пассивах организации по состоянию на начало отчетного периода (табл. 4.6.1):
откройте бухгалтерские счета;
проведите разноску по счетам остатков активов и пассивов на начало отчетного периода;
отразите хозяйственные операции за период (табл. 4.6.2) на бухгалтерских счетах;
выведите остатки по счетам на конец отчетного периода.
Для решения задачи рекомендуется использовать Т-модель счета.
Таблица 4.6.1
|
Перечень активов и пассивов организации на начало отчетного периода |
Сумма, тыс. руб. |
|
Здание заводоуправления |
680 |
|
Межцеховой трубопровод для подачи пара |
17 |
|
Сталь нержавеющая |
8 |
|
Наличные деньги в кассе |
45 |
|
Задолженность подотчетных лиц |
10 |
|
Незавершенное производство |
30 |
|
Уставный капитал |
900 |
|
Готовая продукция на складе |
55 |
|
Задолженность по налогу на прибыль |
12 |
|
Задолженность по налогу на добавленную стоимость |
7 |
|
Денежные средства на расчетном счете |
74 |
Таблица 4.6.2
|
Перечень хозяйственных операций за отчетный период |
Сумма, тыс. руб. |
|
Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета |
4 |
|
Перечислена с расчетного счета сумма задолженности по налогу на прибыль |
10 |
|
Внесена в кассу сумма задолженности подотчетного лица |
10 |
|
Перечислена на расчетный счет сумма предоставленного займа на 10 лет |
500 |
|
Отпущена сталь для производства продукции |
5 |
|
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции |
20 |
|
Выдано в подотчет наличными |
1 |
|
Выплачена заработная плата из кассы |
2 |
|
Внесена часть денежных средств из кассы на расчетный счет |
5 |
|
Начислена амортизация здания заводоуправления |
10 |
|
Начислена амортизация на межцеховой трубопровод для подачи пара |
1 |
|
Выпущена из производства готовая продукция |
41 |
Задание 4.7. Хронологический регистрационный журнал учета хозяйственных операций
Используя информацию о совершенных хозяйственных операциях за январь 20__ года (табл. 4.7.1), составьте корреспонденции счетов и зарегистрируйте их в хронологическом порядке в журнале учета хозяйственных операций.
Для решения задачи используйте форму журнала, приведенную в табл. 4.7.2.
Таблица 4.7.1
|
Дата |
Перечень хозяйственных операций |
Сумма, тыс. руб. |
|
15.01.20__ года |
Получены материалы от поставщика (с учетом НДС) |
118 |
|
16.01.20__ года |
Перечислен аванс ОАО «Красноярскэнерго» за январь |
22 |
|
18.01.20__ года |
Материалы переданы в производство |
60 |
|
19.01.20__ года |
Получен аванс от покупателя за предстоящую поставку |
140 |
|
25.01.20__ года |
Получены в кассу с расчетного счета денежные средства |
10 |
|
26.01.20__ года |
Выдан аванс рабочим за январь |
7 |
|
27.01.20__ года |
Выданы под отчет денежные средства на командировочные расходы |
10 |
|
29.01.20__ года |
Оприходована на склад выпущенная готовая продукция |
120 |
|
31.01.20__ года |
Предъявлен счет от ОАО «Красноярскэнерго» за потребленную электроэнергию |
25 |
|
31.01.20__ года |
Перечислен остаток задолженности ОАО «Красноярскэнерго» за потребление электроэнергии в январе |
3 |
|
31.01.20__ года |
Начислена амортизация оборудования, используемого при производстве продукции |
12 |
|
31.01.20__ года |
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции |
45 |
|
31.01.20__ года |
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд России и в Фонд социального страхования Российской Федерации |
10 |
|
31.01.20__ года |
Удержан налог на доходы физических лиц |
5 |
|
31.01.20__ года |
Оплачена с расчетного счета задолженность поставщику за материалы |
100 |
Таблица 4.7.2
Журнал учета хозяйственных операций за январь 20__ года
|
Дата |
Название операции |
Дебет счета |
Кредит счета |
Сумма, тыс. руб. |
|
Итого |
Задание 4.8. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета
По данным перечня активов и пассивов организации (табл. 4.8.1) заполните оборотно-сальдовую ведомость, записав в нее остатки по счетам на начало периода (табл. 4.8.3); подсчитайте и сопоставьте суммы дебетовых и кредитовых остатков в ведомости на начало периода, результат поясните. Хозяйственные операции за отчетный период (табл. 4.8.2) отразите в журнале учета хозяйственных операций и разнесите по счетам в оборотно-сальдовой ведомости. Подсчитайте суммы дебетовых и кредитовых оборотов по всем счетам в оборотно-сальдовой ведомости, сопоставьте между собой и с итоговой суммой журнала учета хозяйственных операций. Выведите остатки по счетам на конец периода по оборотно-сальдовой ведомости и подсчитайте итог дебетовых и кредитовых остатков.
Для решения задачи используйте форму журнала учета хозяйственных операций, приведенную в табл. 4.7.2, и форму оборотно-сальдовой ведомости в табл. 4.8.3.
Таблица 4.8.1
|
Перечень активов и пассивов организации на начало отчетного периода |
Сумма, тыс. руб. |
|
Здание производственного цеха |
1500 |
|
Сырье и материалы на складе |
100 |
|
Остатки необработанных деталей в производственном цехе |
15 |
|
Остаток готовой продукции на складе |
45 |
|
Арендуемое здание офиса |
700 |
|
Задолженность по оплате труда |
10 |
|
Дебиторская задолженность |
120 |
|
Уставный капитал |
1500 |
|
Задолженность поставщикам за сырье и материалы |
198 |
|
Заем, полученный от учредителя на 3 года |
72 |
Таблица 4.8.2
|
Перечень хозяйственных операций за отчетный период |
Сумма, тыс. руб. |
|
Переданы сырье и материалы в производство |
75 |
|
Начислена амортизация здания производственного цеха |
25 |
|
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции |
50 |
|
Начислена сумма арендной платы за здание офиса |
10 |
|
Получен аванс от покупателя на расчетный счет |
140 |
|
Перечислена задолженность поставщику за сырье |
100 |
|
Начислены страховые взносы на обязательное социальное и пенсионное страхование |
15 |
|
Удержан налог на доходы физических лиц |
6 |
|
Погашена с расчетного счета часть займа, полученного от учредителя |
12 |
|
Выпущена готовая продукция из производства |
130 |
|
Перечислена с расчетного счета задолженность по страховым взносам на социальное и пенсионное страхование |
10 |
|
Перечислена с расчетного счета сумма арендной платы |
5 |
Таблица 4.8.3
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета, тыс. руб.
|
№ счета |
Название счета |
Сальдо начальное |
Обороты за период |
Сальдо конечное |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
Итого |
Задание 4.9. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета
По данным ведомости остатков по счетам бухгалтерского учета на 01.04.20__ года (табл. 4.9.1) составьте оборотно-сальдовую ведомость, записав в нее остатки по счетам на начало периода; подсчитайте и сопоставьте суммы дебетовых и кредитовых остатков в ведомости на начало периода, результат поясните. Хозяйственные операции за апрель 20__ года отразите в журнале учета хозяйственных операций (табл. 4.9.2) и разнесите по счетам в оборотно-сальдовой ведомости. Подсчитайте суммы дебетовых и кредитовых оборотов по всем счетам в оборотно-сальдовой ведомости, сопоставьте между собой и с итоговой суммой журнала учета хозяйственных операций. Выведите остатки по счетам на конец периода по оборотно-сальдовой ведомости и подсчитайте итог дебетовых и кредитовых остатков.
Таблица 4.9.1
Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 01.04.20__ года
|
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
Основные средства |
418 000 |
|
Амортизация основных средств |
115 000 |
|
Нематериальные активы |
12 350 |
|
Амортизация нематериальных активов |
300 |
|
Материалы |
12 500 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
5 334 |
|
Основное производство |
8 150 |
|
Готовая продукция |
62 800 |
|
Касса |
10 000 |
|
Расчетные счета |
63 000 |
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
32 000 |
|
Расчеты с покупателями и заказчиками |
76 000 |
|
Расчеты по налогам и сборам |
34 500 |
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
13 100 |
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
4 200 |
|
Расчеты с подотчетными лицами |
5 784 |
|
Уставный капитал |
400 000 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
63 250 |
Таблица 4.9.2
Журнал регистрации хозяйственных операций за апрель 20__ года
|
№ п/п |
Документ и краткое содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Дт |
Кт |
|
1 |
Банковская выписка по расчетному счету от 06.04.20__ года: а) получено по чеку б) перечислен НДФЛ |
1 000 2 000 |
? ? |
? ? |
|
2 |
Авансовый отчет № 8 от 07.04.20__ года Израсходовано на производственные нужды |
300 |
? |
? |
|
3 |
Расходный кассовый ордер № 55 от 08.04.20__ года и платежная ведомость № 12 Выдана заработная плата работникам |
4 200 |
? |
? |
|
4 |
Требование № 14 от 08.04.20__ года Отпущены в производство материалы |
2 600 |
? |
? |
|
5 |
Приходный ордер № 57 и счет № 200 оптовой базы № 5 от 10.04.20__ года: Материалы |
6 200 |
? |
? |
|
6 |
Наряды на выполненные работы и расчетные ведомости
|
10 000 ? ? |
? ? ? |
? ? ? |
|
7 |
Справка бухгалтерии № 17 от 12.04.20__ года Начислена амортизация по объектам основных средств |
1 200 |
? |
? |
|
8 |
Акт приемки-сдачи работ (накладная № 17 от 14.04.20__ года) Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости |
10 650 |
? |
? |
|
9 |
Счет, накладные, счет-фактура от 15.04.20__ года Предъявлены платежные документы по сданной заказчику продукции: а) по договорной цене б) по фактической себестоимости |
91 800 20 650 |
? ? |
? ? |
|
10 |
Банковская выписка по расчетному счету от 15.04.20__ год а) перечислено поставщикам б) зачислен платеж за продукцию |
20 000 89 800 |
? ? |
? ? |
Задание 4.10. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета
Используя расшифровки остатков по синтетическим счетам (табл. 4.10.1) и перечень хозяйственных операций, произошедших за отчетный период (табл. 4.10.2):
откройте счета аналитического учета;
составьте корреспонденции счетов по хозяйственным операциям и отразите их на счетах аналитического учета;
подсчитайте обороты и остатки по аналитическим счетам;
составьте оборотно-сальдовую ведомость по счетам аналитического учета, подсчитайте и сопоставьте суммы дебетовых и кредитовых остатков и оборотов по всем счетам аналитического учета.
При решении задачи используйте форму оборотно-сальдовой ведомости в табл. 4.10.3.
Таблица 4.10.1
Расшифровка остатков по синтетическим счетам
|
Кодировка и название счета |
Статьи аналитического учета |
Сумма, руб. |
|
71-1 «Расчеты с подотчетными лицами в рублях» |
Иванов А.В. Сидоров И.О. |
10 500 750 |
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
Сидоров И.О. Иванов А.В. Козлова Т.В. |
14 500 12 400 700 |
|
60-1 «Расчеты с поставщиками за сырье» |
ООО «Арамис» ИП Соколов П.Т. |
25 000 1 200 |
|
10-1 «Сырье на складе» |
Сталь углеродистая, 1 т Чугун литейный, 5 т Медь конвертерная, 20 кг |
1 000 500 11 000 |
|
50-1 «Касса организации» |
Рубли Доллары |
30 050 - |
Таблица 4.10.2
Перечень хозяйственных операций за отчетный период
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
|
Поступила на склад от ООО «Арамис» сталь углеродистая, 5 т |
5 500 |
|
Поступил от ИП Соколов П.Т. чугун литейный, 10 т |
5 200 |
|
Из кассы организации выдана заработная плата: Сидорову И.О. Иванову А.В. |
13 000 400 |
|
Оплачена задолженность ИП Соколов П.Т. за чугун из кассы организации |
6 000 |
|
Утвержден авансовый отчет Иванова А.В. (оплата задолженности ООО «Арамис») |
10 500 |
|
Выданы денежные средства в подотчет Иванову А.В. для погашения задолженности перед ООО «Арамис» |
5 000 |
|
Удержана из заработной платы Сидорова И.О. сумма невозвращенной подотчетной суммы |
750 |
|
Возвращена Ивановым А.В. неиспользованная сумма подотчета |
5 000 |
Таблица 4.10.3
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета
|
Кодировка и название счета |
Статьи аналитического учета |
Сальдо начальное |
Обороты за период |
Сальдо конечное |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
Итого |
|||||||
|
Всего по счетам: |
Задание 4.11. Взаимосвязь данных на счетах синтетического и аналитического учета
На основе данных об остатках по синтетическим счетам (табл. 4.11.1) и их аналитическим расшифровкам (табл. 4.11.2):
откройте счета синтетического и аналитического учета;
составьте корреспонденции счетов по совершенным хозяйственным операциям (табл. 4.11.3) и отразить их на счетах аналитического и синтетического учета;
подсчитайте обороты и выведите остатки по синтетическим и аналитическим счетам;
составьте оборотно-сальдовые ведомости по счетам синтетического и аналитического учета;
сопоставьте итоговые суммы дебетовых и кредитовых показателей двух ведомостей, результат объясните.
Для решения задачи используйте форму оборотно-сальдовой ведомости по счетам синтетического учета (табл. 4.8.3) и оборотно-сальдовой ведомости по счетам аналитического учета (табл. 4.10.3).
Таблица 4.11.1
Остатки по синтетическим счетам ООО «Альфа» на начало отчетного периода
|
№ счета |
Название счета |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
01 |
Основные средства |
1 475 |
- |
|
02 |
Амортизация основных средств |
- |
789 |
|
43 |
Готовая продукция |
95 |
- |
|
51 |
Расчетные счета |
60 |
- |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
146 |
141 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
4 |
850 |
|
Итого |
? |
? |
Таблица 4.11.2
Аналитическая расшифровка остатков по синтетическим счетам
|
Кодировка и название синтетического счета |
Статьи аналитического учета |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
01 |
Основные средства |
Помещение офиса |
1 042 |
|
Здание склада |
433 |
||
|
Итого |
1 475 |
||
|
02 |
Амортизация основных средств |
Помещение офиса |
543 |
|
Здание склада |
246 |
||
|
Итого |
789 |
||
|
43 |
Готовая продукция |
Велосипед А-КР-56 |
12 |
|
Самокат В-СК-7 |
83 |
||
|
Итого |
95 |
||
|
51 |
Расчетные счета |
в банке «УралСиб» |
35 |
|
в банке «Импэксбанк» |
25 |
||
|
Итого |
60 |
||
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
ОАО «Красноярский завод комбайнов» |
146 |
|
ОАО «Судоремонтный завод» |
141 |
||
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
Переплата по налогу на прибыль |
4 |
|
Задолженность по налогу на добавленную стоимость |
850 |
Таблица 4.11.3
Хозяйственные операции за отчетный период
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, тыс. руб. |
|
Перечислена с расчетного счета в банке «УралСиб» задолженность по налогу на добавленную стоимость |
10 |
|
Получены от ОАО «Красноярский завод комбайнов» цепи 12-12-Ж в количестве 100 шт. |
140 |
|
Перечислено ОАО «Судоремонтный завод» с расчетного счета в банке «Импэксбанк» в погашение задолженности |
15 |
|
Перечислен аванс ИП Сидоренко О.Д. за предстоящую поставку колес с расчетного счета в банке «УралСиб» |
20 |
|
Получены звонки «А-4» от ОАО «Красноярский завод комбайнов» в количестве 150 шт. |
15 |
|
Получены от ИП Сидоренко О.Д. колеса малые (5 000 шт.) К-Ж-15 |
250 |
Задание 4.12. Шахматная оборотная ведомость по счета синтетического учета
По данным шахматной оборотной ведомости (табл. 4.12.1) восстановите содержание хозяйственных операций.
Таблица 4.12.1
|
Дебет счета |
Кредит счета |
Итого по дебету |
|||||||
|
02 |
08 |
10 |
50 |
51 |
60 |
68 |
70 |
||
|
01 |
200 |
200 |
|||||||
|
10 |
30 |
30 |
|||||||
|
20 |
5 |
5 |
|||||||
|
25 |
2 |
100 |
102 |
||||||
|
50 |
300 |
300 |
|||||||
|
60 |
100 |
100 |
|||||||
|
70 |
87 |
13 |
100 |
||||||
|
Итого по кредиту |
2 |
200 |
5 |
87 |
400 |
30 |
13 |
100 |
837 |
Задание 4.13. Шахматная оборотная ведомость по счета синтетического учета
Используя данные ведомости остатков по счетам на начало отчетного периода ООО «Сыр» (табл. 4.13.1), откройте бухгалтерские счета, используя Т-модель счета. Хозяйственные операции за период (табл. 4.13.2) зарегистрируйте в журнале учета хозяйственных операций. По данным журнала учета хозяйственных операций составьте шахматную оборотную ведомость, разнесите в ней суммы по счетам и подсчитайте обороты по каждому счету, суммы дебетовых и кредитовых оборотов перенесите из шахматной оборотной ведомости в схемы счетов и подсчитайте конечное сальдо.
Таблица 4.13.1
Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета ООО «Сыр» на начало отчетного периода
|
Наименование счета |
Сумма, тыс. руб. |
|
Основные средства |
140 |
|
Материалы |
100 |
|
Основное производство |
154 |
|
Готовая продукция |
41 |
|
Касса |
12 |
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
45 |
|
Расчеты с покупателями и заказчиками |
15 |
|
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
102 |
|
Расчеты по налогам и сборам |
55 |
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
64 |
|
Уставный капитал |
150 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
46 |
Таблица 4.13.2
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Сыр» за отчетный период
|
№ п/п |
Документ и краткое содержание хозяйственной операции |
Сумма, тыс. руб. |
Дт |
Кт |
|
1 |
Погашена задолженность поставщикам сырья из кассы ООО «Сыр» |
10 |
? |
? |
|
2 |
Поступило в счет выданного аванса сырье от поставщика |
5 |
? |
? |
|
3 |
Сырье передано в производство |
95 |
? |
? |
|
4 |
Получено сырье от поставщика |
25 |
? |
? |
|
5 |
Получен на расчетный счет аванс от покупателя |
240 |
? |
? |
|
6 |
Перечислена с расчетного счета задолженность по налогам в бюджет |
55 |
? |
? |
|
7 |
Погашена задолженность по оплате труда в полном объеме в безналичном порядке |
? |
? |
? |
|
8 |
Внесены денежные средства с расчетного счета в кассу ООО «Сыр» |
25 |
? |
? |
|
9 |
Выданы денежные средства подотчетному лицу для расчета с поставщиком |
20 |
? |
? |
|
10 |
Утвержден авансовый отчет подотчетного лица (погашение задолженности поставщику) |
12 |
? |
? |
|
11 |
Внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы |
8 |
? |
? |
|
12 |
Выпущена из производства готовая продукция |
118 |
? |
? |
Задание 4.14. Шахматная оборотная ведомость по счета синтетического учета
Используя данные ведомости остатков по счетам на начало отчетного периода (табл. 4.14.1), откройте счета синтетического и аналитического учета, используя Т-модель счета. Хозяйственные операции за период (табл. 4.14.2) зарегистрируйте в журнале учета хозяйственных операций. По данным журнала учета хозяйственных операций составьте шахматную оборотную ведомость и разнесите данные по соответствующим аналитическим счетам. Подсчитайте итоги по шахматной оборотной ведомости, сверьте их с аналитическими записями и отразите на счетах синтетического учета. Подсчитайте конечное сальдо по синтетически счетам.
Таблица 4.14.1
Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на начало отчетного периода
|
Наименование счета |
Сумма, тыс. руб. |
|
Основные средства |
90 800 |
|
Материалы: чугун литейный – 10 500 кг сталь листовая – 23 500 кг кокс литейный – 19 т уголь каменный – 34 т |
1 050 5 170 1 216 544 |
|
Основное производство |
13 720 |
|
Готовая продукция |
7 400 |
|
Касса |
80 |
|
Расчетные счета |
20 400 |
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками: металлургический завод коксохимический комбинат инструментальный завод |
3 710 2 540 1 750 |
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
3 000 |
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
350 |
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
2 900 |
|
Расчеты с подотчетными лицами: завхоз И. И. Иванов экспедитор П. П. Петров |
17 23 |
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами: И. А. Ивановой по исполнительному листу телекомпании |
35 25 |
|
Уставный капитал |
96 000 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
29 460 |
Таблица 4.14.2
Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период
|
№ п/п |
Документ и краткое содержание хозяйственной операции |
Сумма, тыс. руб. |
|
1 |
Перечислено с расчетного счета: на погашение краткосрочного кредита на оплату счетов коксохимического комбината |
3 000 2 540 |
|
2 |
Израсходовано из подотчетных сумм на нужды производства: завхозом И. И. Ивановым экспедитором П. П. Петровым |
17 18 |
|
3 |
Оприходован остаток неиспользованной экспедитором П. П. Петровым подотчетной суммы в кассу |
? |
|
4 |
Поступил на склад от ООО «Печка» уголь каменный в количестве 5 т |
80 |
|
5 |
Перечислено с расчетного счета: металлургическому заводу за материалы И. А. Ивановой по исполнительному листу |
3 710 35 |
|
6 |
Получено с расчетного счета в кассу: для выплаты заработной платы на командировочные расходы |
2 900 155 |
|
7 |
Выдано из кассы: заработная плата в подотчет завхозу И. И. Иванову в подотчет инженеру С. С. Сидорову |
2 900 45 60 |
|
8 |
Отпущено со склада в производство: чугун литейный – 5 000 кг сталь листовая – 12 500 кг кокс литейный – 10 т |
? ? ? |
|
9 |
Получено безвозмездно от другой организации основное средство - станок |
12 300 |
|
10 |
Поступило на склад: от металлургического завода – чугун литейный (8 000 кг по цене 0,1 тыс. руб. за 1 кг) от коксохимического комбината – кокс литейный (15 т по 64 тыс. руб. за т) |
? ? |
|
11 |
Получено с расчетного счета по чеку в кассу на хозяйственные нужды |
240 |
|
12 |
Израсходовано из подотчетных сумм на нужды производства: завхозом И. И. Ивановым инженером С. С. Сидоровым |
27 43 |
|
13 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства |
4 930 |
|
14 |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное и пенсионное страхование |
? |
|
15 |
Удержан налог на доходы физических лиц |
? |
|
16 |
Отпущены со склада и израсходованы на нужды основного производства: чугун литейный – 600 кг сталь листовая – 500 кг уголь каменный – 10 т |
? ? ? |
|
17 |
Оприходована на склад готовая продукция |
17 300 |
|
18 |
Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы инженером С. С. Сидоровым |
? |
Задание 4.15. Взаимосвязь счетов бухгалтерского учета с бухгалтерским балансом
Продемонстрируйте на конкретном примере взаимосвязь счетов бухгалтерского учета с бухгалтерским балансом, предоставьте необходимые разъяснения.
Задание 4.16. Исправление ошибок в бухгалтерском учете
Используя информацию о совершенных операциях (табл. 4.16.1), определите, какой бухгалтерской записью и на какую сумму была отражена операция в учете в момент ее совершения, сущность и содержание ошибки, способ исправления ошибочной записи. Оформите корреспонденцией исправление ошибочной записи в момент обнаружения ошибки. Решение задачи представьте в табл. 4.16.2.
Таблица 4.16.1
|
Дата совершения операции |
Совершенная операция |
Дата обнаружения ошибки |
Правильная операция |
|
20.01.20__ года |
Отпущена в производство оберточная бумага 20 кг на сумму 150 руб. |
29.01.20__ года |
Отпущена в производство оберточная бумага 20 кг на сумму 100 руб. |
|
25.01.20__ года |
Отпущено в производство 200 кг сахара на сумму 2 000 руб. |
20.02.20__ года |
Отпущено в производство 210 кг сахара на сумму 2 000 руб. |
|
31.01.20__ года |
Утвержден авансовый отчет № 125 по командировке на сумму 10 250 руб. |
31.01.года, следующего за 20__ года |
Сумма по авансовому отчету № 125 с учетом страхового сбора составляет 10 300 руб. |
|
05.05.20__ года |
Согласно материальному отчету оприходовано на склад сырья от поставщика на сумму 453 руб. |
10.05.20__ года |
При проверке отчета сумма поставки сырья по счету от поставщика составила 435 руб. |
|
18.07.20__ года |
В журнале-ордере указана задолженность поставщикам в сумме 9 800 руб. |
19.07.20__ года (итоги в журнале-ордере по счетам не подсчитаны) |
Фактическая задолженность по документу составила 8 900 руб. (по дебету корреспондирующего счета сумма указана правильно) |
|
31.07.20__ года (итоги журнала-ордера подсчитаны, но не перенесены в Главную книгу) |
Фактическая задолженность по документу составила 8 900 руб. (по дебету корреспондирующего счета сумма указана правильно) |
||
|
31.12.20__ года (итоги журнала- ордера подсчитаны и перенесены в Главную книгу) |
Фактическая задолженность по документу составила 8 900 руб. (по дебету корреспондирующего счета сумма указана правильно) |
||
|
26.10.20__ года. |
Полученные от магазина бумажные скатерти на сумму 1 050 руб. оприходованы в состав основных средств |
31.01. года, следующего за 20__ годом |
По итогам инвентаризации бумажные скатерти на сумму 1 050 руб. выведены из состава основных средств |
|
01.12.20__ года |
Поступили материалы от поставщика на сумму 6 500 руб. |
25.02. года, следующего за 20__ годом |
Фактическая сумма поступивших материалов 5 600 руб. (материалы уже использованы в производстве) |
Таблица 4.16.2
|
Содержание операции |
Запись, сделанная в учете |
Исправительные записи |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
|
Задание 4.17. Исправление ошибок в бухгалтерском учете
Проверьте правильность отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета, представленных в журнале учета хозяйственных операций (табл. 4.17.1). В случае выявления ошибочных проводок, внесите необходимые записи по их исправлению.
Таблица 4.17.1
|
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
|
1 |
Акцептован счет поставщика за материалы на сумму 236 000 руб. (в т.ч. НДС) |
10 |
60 |
236 000 |
|
2 |
Материалы переданы в основное производство на сумму 200 000 руб. |
23 |
10 |
210 000 |
|
3 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства в размере 100 000 руб. |
25 |
70 |
100 000 |
|
4 |
Удержан налог на доходы физических лиц с суммы начисленной заработной платы |
70 |
69 |
13 000 |
|
5 |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное и пенсионное страхование |
69 |
51 |
30 000 |
|
6 |
Оприходована на склад готовая продукция на сумму 150 000 руб. |
43 |
20 |
150 000 |
|
7 |
Готовая продукция в полном объеме отгружена покупателям на сумму 177 000 руб. |
62 |
90-2 |
150 000 |
|
8 |
Начислен налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет, с выручки от реализации готовой продукции |
90-3 |
68 |
27 000 |
|
9 |
Списана себестоимость готовой продукции |
90-2 |
43 |
177 000 |
|
10 |
Определен финансовый результат от реализации готовой продукции |
90-9 |
99 |
54 000 |
|
Итого |
1 147 000 |