Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Национальный исследовательский институт МЭИ(ТУ)
Институт Безопасности Бизнеса
Курсовая работа по дисциплине: «Экономика»
Тема:
«Расчёт основных технико-экономических показателей предприятия»
Выполнил:
Студент группы ИБ-01-10
Мохначев Роман.
Проверила: Матвеева Т.А.
Москва 2011
Содержание
1.Характеристика предприятия
.1 Описание предприятия
.2 Описание продукции
.Основные производственные фонды предприятия
. Расчёт производственной мощности предприятия
. Расчет статей себестоимости
.1 Сырье, материалы и покупные комплектующие
.2 Топливо и энергия на технологические цели
.3 Расчет Заработанной платы основного персонала
.4 Дополнительная З\П
.5 Отчисления на социальные нужды
.6 Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования(статья 7)2
.(8-9)Общезаводский, цеховые расходы
.Расчет Цены,прибыли и рентабельности предприятия
.Расчет экономических показателей
.1Показатели использования основных фондов
.2 Показатели использования оборотных средств
.Расчет точки безубыточности
.Вывод
1.Характеристика предприятия
.1 Описание предприятия ООО «Заргис»
Малое предприятие «Заргис» является обществом с ограниченной ответственностью(ООО).
Учредители:
§ Директор ООО «Заргис» : Мохначев Роман Владимирович
§ Зам.директора ООО «Заргис» : Владышев Семен Семенович
Предприятие принадлежит учредителям. Форма собственности: частное
Юридический адрес предприятия:
,г.Москва,Волгоградский пр.,д.56.
Тел. +7(495)567-85-86, факс +7(495)567-85-80.
Электронная страница http://www.ZargisToilit.ru
Электронная почта ZRG@mail.ru
Банковские реквизиты предприятия ООО «Заргис»:
ООО“Альфа-Банк”, г.Москва.
Расчетный счет № 60513811400144571011.
ИНН № 9900198132
ООО «Заргис» занимается бумажной промышленностью, в точности производством туалетной бумаги.
1.2 Описание продукции
Предприятие выпускает туалетную бумагу из готового сырья в точности из макулатурной или целлюлозной основы. В дальнейшем при расширении и модарнизации производства, предприятие может выпускать так же полотенца и салфетки.
Параметры выпускаемой продукции
Туале́тная бума́га - бумажное изделия санитарно-гигиенического назначения. Туалетная бумага выпускается в рулонном или листовом виде.
Изготовление туалетной бумаги - достаточно сложный процесс. Она должна рваться в строго определённых местах и быть при этом мягкой. Кроме того, она должна быстро разлагаться в канализации. В противном случае она закупоривает сточные трубы. Туалетная бумага сегодня производится из специальной бумаги санитарно-гигиенического назначения, сырьём для которой служит макулатура («серые» виды бумаги) или целлюлоза («белые» виды бумаги).
Туалетная бумага бывает однослойная, двухслойная и многослойная (чаще 3, реже от 4 до 6-ти слоев). Мы проивзодим обычную 2х слойную.Масса квадратного метра одного слоя бумаги колеблется, обычно, от 15 (для многослойной) до 35 (для однослойной) граммов. Масса стандартного рулончика находится в диапазоне от 60 до 150 граммов.В нашем случае 110г
2. ОСНОВНЫЕ ФОНДЫ
Перечень станков составляющие активные фонды, с указанием их стоимости и производительности в Таблице.2
Активные основные фонды ООО «Заргис»
|
№ п/п |
Наименование |
Кол-во |
Потребляемая электроэн., кВт/час. |
Производительность. |
Площадь, занимаемая станком,кв.м. |
Балансовая стоимость,руб. |
|
1 |
Универсальный втулочный станок - ВТ 45 |
1 |
2,5 |
15 м / мин |
2,22 |
390 000,00 |
|
2 |
Перемоточный станок АРНС-24 |
1 |
7,5 |
0,4375т/час |
10 |
990 000,00 |
|
3 |
Отрезной станок (ленточная пила) ПЛ-41 |
1 |
1,5 |
10 м/мин |
1,2 |
105 000,00 |
|
4 |
Оберточный станок ОС-15 |
1 |
1 |
4 цикла/мин |
2,99 |
60 000,00 |
|
5 |
Упаковочный станок УС-5Т |
1 |
0,5 |
12 упаковок/мин |
1 |
130 000,00 |
|
ИТОГО |
5 |
13 |
ХХХ |
17,41 |
1 675 000,00 |
Затраты на оборудование для офиса и прочие затраты
|
Наименование затрат |
Кл-во, шт. |
Стоимость единицы, руб |
Мощность, Квт |
Общая стоимость, руб |
|
Компьютер |
2 |
20 000 |
0,15 |
40 000 |
|
Ксерокс |
1 |
6 000 |
0,13 |
6 000 |
|
Принтер |
1 |
4 000 |
0,15 |
4000 |
|
Телефон |
3 |
300 |
0,6 |
900 |
|
Прочий электротехнический инвентарь |
0,19 |
6000 |
||
|
Итого: |
56900 |
|||
|
Стол |
3 |
3 000 |
- |
9 000 |
|
Стул |
5 |
300 |
- |
1 500 |
|
Кресло офисное |
2 |
1 500 |
- |
3 000 |
|
Шкаф технический для хранения инвентаря |
2 |
5 000 |
- |
10 000 |
|
Шкаф офисный |
2 |
3 000 |
- |
6 000 |
|
Итого: |
89 400 |
производственный фонд затрата оборотный
Общие затраты на производственное и офисное оборудование составляют :
+ 1 675 000= 1 764 400рублей
Расчет фонда времени предприятия
Режим работы предприятия:
-дневная рабочая неделя с 1й сменой по 7 часов. Число календарных дней в году - 365, праздничных - 15 дн/год, выходных - 104 дн/год.
Фонд рабочего времени:
ном = Dраб. дней * Sсмен * tсмены
С учетом времени, необходимого на содержание и эксплуатацию (6%) ,
эффективный фонд использования оборудования составит :
эффект = Dраб. дней * Sсмен * tсмены *(1-Кпотерь)
эффект = 246 *1 *7*(1-0,04)= 1653 часа/год
3. Расчет производственной мощности предприятия
Расчет производственной мощности производится по производительности перемоточного станка АРНС-24.
Его производительность составляет 0,4375 т/час .Так как вес 1ого рулона туалетной бумаги составляет 110г получаем:
Расчет производительности станка:
,4375т=437500г получаем что
ПР/ст=437500г/час : 110г/шт=3977 рулонов/час
Производим расчет производственной мощности предприятия (ПМ):
ПМ= Пр/ст*Фрв*Nст;
ПМ=3977 рулонов/час*1643час/год*1станок=6 534 211 рулонов/год
или 0,4375т/час*1643час/год*1станок=719 т/год
Производим расчет Производственной программы (Qпр), задаем ее на 13% меньше Производственной мощности (ПМ):
пр<ПМ
пр= 6 534 211 рулонов/год * (1-0,13)= 5 684 763 Рулонов/год
Рассчитаем коэффициент использования производственной мощности:
Принимаем что Q Выпуска будет 5 684 763 Рулонов/год
Кисп=Qвып/ПМ;
Кисп=5 684 763/6 534 211=0,87
4.Расчет статей себестоимости продукции
Оборотные активы предприятия - это те активы, которые в результате хозяйственной деятельности полностью переносят свою стоимость на готовый продукт, принимают однократное участие в процессе производства, изменяя при этом натурально-вещественную форму.
Оборотные средства по составу подразделяются на оборотные фонды и фонды обращения. В состав оборотных фондов входят:
производственные запасы (запасы сырья, материалов, комплектующих изделий, топлива, тары, спецодежды рабочих, быстро изнашивающегося инструмента и хозяйственного инвентаря);
незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления - это детали, узлы и изделия, не прошедшие всех стадий обработки;
расходы будущих периодов - затраты на подготовку и освоение новых видов продукции, производимые в данный период, но подлежащие погашению в будущем.
Фонды обращения включают готовую продукцию в сфере реализации и денежные средства.
4.1 Сырье, материалы и покупные комплектующие
В статью «Сырье и материалы» включаются сырье и материалы, из которых изготавливается туалетная бумага. Требуется основа для туалетной бумаги, это картон для изготовления втулки и макулатурная или уеллюлозная основа,а так же необходим вспомогательный материал Клей. Транспортно-заготовительные расходы, связанные с доставкой и складированием материалов уже учтены в цене соответствующего материала.
Расчет сырья, материалов и покупных комплектующих представлен в табл. 4.1.
Таблица 4.1.
Стоимость материалов и покупных комплектующих
|
№ п/п |
Наименование материала |
Ед. изм. |
Норма расхода |
Цена,руб |
|
|
1 |
основа для туалетной бумаги(макулатура) |
гр |
100 |
2 |
|
|
Итого |
2 |
||||
|
Вспомогательные материалы |
|||||
|
2 |
втулочная основа (картон) |
гр |
6,6 |
0,13 |
|
|
Итого |
0,13 |
||||
|
ИТОГО МАТЕРИАЛОВ |
2,13 |
||||
|
Покупные комплектующие |
|||||
|
3 |
этикетка (оберточная бумага) |
гр |
2,7 |
0,135 |
|
|
4 |
Клей |
мл |
0,15 |
0,00975 |
|
|
Итого покупных комплектующих |
0,14475 |
ООО «Заргис» Закупает сырье по следующим ценам:
. Основа для туалетной бумаги -Макулатура стоимостью 20 000р за 1 тонну
.Втулочная основа или картон стоимостью в 19 500р за тонну
.Клей 65 руб за литр
. Этикетка (оберточная бумага) 50 000р за тонну
Для производства 1 единици продукции нам потребуется 100 гр макулатуры.
Известно, что на 60т производимой продукции потребляется
,5т Оберточной бумаги, а значит на 1,5т приходится 544 517 рулонов в мес.
Вычисляем: 1,5т / 544 517 Рул/мес= 0,0027кг/ед=2,7гр/ед
Так же на 60т потребляется 3,6т картона и 80л клея.
Вычисляем: 3,6т/ 544 517 рул/мес=6,6гр/ед ; 80л/ 544 517Рул/мес=0,15мл
Теперь рассчитываем стоимость расходов:
Цена одного грамма макулатуры 20000р/1000000гр=0,02руб
Цена картона за грамм составляет 19500р/1000000=0,0195руб
Цена этикетки за грамм 50 000р/1000000=0,05руб
Цена клея за миллилитр 65р/1000=0,065руб
4.2 Топливо и энергия на технологические цели
Силовая электроэнергия рассчитывается исходя из мощности установленных на оборудовании двигателей (т.е. нагрузки) и количества часов их работы, необходимого для производства продукции (544 517 рулонов в месяц).
Фонд рабочего времени оборудования см. п.1.1.
Таблица 4.2
Расчет потребности энергоносителей
|
№ п/п |
Наименование |
Нагрузка, кВт/час |
Коэф-т использ. |
Фонд времени (час/год) |
Расход э-энергии (кВт в год) (ст.3 *ст.4 *ст.5) |
Тариф (руб/кВт) |
Сумма (руб/год) (ст.6* ст.7) |
Сумма (руб/мес) (ст.8 /12 мес.) |
Сумма (руб/ед) (ст.9 / 544 517 шт/мес) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
1.1. |
Перемоточный станок АРНС-24 |
7,5 |
0,8 |
1653 |
9918 |
0,15 |
1487,7 |
123,975 |
0,0002 |
4.3 Расчет Заработанной платы основного персонала
Производственный персонал
В бригаде должны быть представлены рабочие следующих специальностей:
§ Обслуживающий персонал
§ Бригадир-технолог
§ Сартировщик
|
№ п/п |
Профессия, Должность |
Кол-во Работников |
Заработная плата 1 работника за мес., руб |
З/плата за год всего, руб |
З/плата на ед. прод., руб |
|
Основные рабочие: |
|||||
|
1 |
Обсуживающий персонал |
3 |
15000 |
540 000 |
0,027 |
|
2 |
Бригадир-технолог |
1 |
18000 |
216 000 |
0,03 |
|
3 |
Сартировщик |
1 |
15000 |
180 000 |
0,027 |
|
Всего |
5 |
78000 |
936 000 |
0,084 |
4.4 ДополНительная З/П
К «Дополнительная заработная плата» относятся выплаты, предусмотренные законодательством, за непроработанное на производстве время рабочих: оплата отпусков, оплата льготных часов, выплаты за выслугу лет, за выполнение государственных обязанностей и т.д. Дополнительная заработная плата определяется по нормативу (проценту) к основной. Данный процент примем равным 11%. В данном случае, поскольку заработная плата персонала определялась на основе месячного заработка исходя из современных условий, в расчете фонда оплаты труда уже учтена как основная, так и дополнительная заработная плата.
4.5 Отчисления на социальные нужды
Производится предприятием в государственный фонд Российской Федерации. С 01.01.2010 года отчисления на социальные нужды составляют 34 % от фонда оплаты труда (основной и дополнительной заработной платы). Из них:
,2 % - отчисления в Фонд страхования от несчастных случаев;
% - отчисления в Пенсионный фонд;
,9 % - отчисления в Фонд социального страхования РФ;
,1 % - отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования РФ(ФФОМС);
,0 % - отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования РФ(ТФОМС).
Таким образом, отчисления на социальные нужды на ед. продукции в калькуляции составят:
,084 руб. * 34% /100 = 0,02856руб
Где 0,084руб- Зарплата всех производственных рабочих на единицу продукции.
. Итого ( с 1-5 статьи) получаем
∑1-5= Uмат + Uт,э +Uзп осн + Uзп доп + Uосс = 2,2747 +0,0002 +0,084+ 0,02856 =2,38746руб/ед
4.7 Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования
В данную статью входят расходы на: 1)Электроэнергию оборудования (станков), кроме станка (Перемоточный станок АРНС-24),т.к данный станок мы внесли во вторую статью; 2)Амортизацию всего оборудования; 3)Заработную плату непроизводственных рабочих.
)
Расчет потребности энергоносителей
|
№ п/п |
Наименование |
Нагрузка, кВт/час |
Коэф-т использ. |
Фонд времени (час/год) |
Расход э-энергии (кВт в год) (ст.3 *ст.4 *ст.5) |
Тариф (руб/кВт) |
Сумма (руб/год) (ст.6* ст.7) |
Сумма (руб/мес) (ст.8 /12 мес.) |
Сумма (руб/ед) (ст.9 / 544 517 шт/мес) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
1 |
Оборудование |
||||||||
|
1.1. |
Универсальный втулочный станок - ВТ 45 |
2,5 |
0,8 |
1653 |
3306 |
0,15 |
495,9 |
41,32 |
0,00007 |
|
1.2. |
Отрезной станок (ленточная пила) ПЛ-41 |
1,5 |
0,8 |
1653 |
1983,6 |
0,15 |
297,54 |
24,79 |
0,00004 |
|
1.3. |
Оберточный станок ОС-15 |
1 |
0,8 |
1653 |
1322,4 |
0,15 |
198,36 |
16,53 |
0,00003 |
|
1.4. |
Упаковочный станок УС-5Т |
0,5 |
0,8 |
1653 |
661,2 |
0,15 |
99,18 |
8,265 |
0,00001 |
|
Итого |
0,00015 |
) Амортизация - это процесс постоянного перенесения стоимости основных фондов на производимую продукцию в целях накопления средств для полного их восстановления. Величина амортизационных отчислений рассчитывается путем умножения балансовой стоимости на норму амортизации (в процентах, определяется нормативно по справочникам) и деления на 100. Отношение годовых амортизационных отчислений (в рублях) к балансовой стоимости основных фондов, выраженное в процентах, называется нормой амортизации. Балансовая стоимость - та, по которой основные фонды числятся в бухгалтерском балансе. Балансовая стоимость оборудования берется с учетом переоценки. Нормативный срок службы каждого станка составляет 10 лет. Соответственно Н=1/10*100%=10%
Амортизационная стоимость оборудования
|
№ п/п |
Наименование |
Кол-во |
Балансовая стоимость, руб. |
Амортизация в год |
Амортизация в мес. |
Амортизация на ед. |
||
|
на ед. |
всего |
% |
руб/год |
руб/мес |
руб/ед |
|||
|
(ст.5 *ст.6 /100) |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1 |
Универсальный втулочный станок - ВТ 45 |
1 |
390 000,00 |
390 000,00 |
10% |
39 000 |
3250 |
0,006 |
|
2 |
Перемоточный станок АРНС-24 |
1 |
990 000,00 |
990 000,00 |
10% |
99 000 |
8250 |
0,015 |
|
3 |
Отрезной станок (ленточная пила) ПЛ-41 |
1 |
105 000,00 |
105 000,00 |
10% |
10 500 |
875 |
0,001 |
|
4 |
Оберточный станок ОС-15 |
1 |
60 000,00 |
60 000,00 |
10% |
6000 |
500 |
0,0009 |
|
5 |
Упаковочный станок УС-5Т |
1 |
130 000,00 |
130 000,00 |
10% |
13 000 |
1 083 |
0,002 |
|
ИТОГО |
5 |
1 675 000,00 |
1 675 000,00 |
167 500 |
13958 |
0,025 |
) Заработная плата вспомогательных рабочих определяется повременной формой оплаты труда, исходя из квалификационного разряда и часовой тарифной ставки.
Для нормального функционирования предприятия помимо рабочих, непосредственно занятых в производстве необходимо наличие штата управления и обслуживающего персонала(вспомогательных рабочих )
Заработная плата вспомогательных рабочих
|
№ п/п |
Профессия, Должность |
Кол-во Работников |
Заработная плата 1 работника за мес., руб |
З/плата за год всего, руб |
З/плата на ед. прод., руб |
|
|
Вспомогательные рабочие: |
||||||
|
1 |
Кладовщик |
1 |
15000 |
180 000 |
0,03 |
|
|
2 |
Уборщик |
1 |
10000 |
120 000 |
0,01 |
|
|
3 |
Водитель |
1 |
12000 |
144 000 |
0,02 |
|
|
Всего |
3 |
37000 |
444 000 |
0,06 |
Итого:
U сод,экспл = 0,00015 + 0,025 +0,06=0,08515 руб/ед
5. Общезаводский,цеховые расходы
В данную статью входят все затраты не связанные с производством
) Общецеховые, или так называемые общепроизводственные расходы (ОПР), включают затраты по содержанию помещений, а также затраты связанные с организацией, обслуживанием и управлением производством. Сюда входит ряд статей:
«Содержание цехового персонала»;
«Содержание зданий, сооружений и инвентаря»;
«Текущий ремонт зданий и сооружений»;
«Амортизация зданий, сооружений и инвентаря»;
«Расходы по охране труда»;
«Возмещение износа малоценного и быстро изнашивающего инвентаря»;
«Прочие затраты».
ОПР являются условно-постоянными затратами, т.к. они напрямую не зависят от объема выпуска продукции. Примером тому может служить арендная плата или заработная плата директора. Эти выплаты будут производиться в полном размере даже при значительном снижении производства продукции.
Рассчитаем некоторые из вышеперечисленных статей общецеховых расходов для предприятия.
Расчет арендной платы
Предприятие ООО «Заргис» находится в г.Москва в районе метро Текстильщики, в здании на 1ом этаже общей площадью 100кв метров. Комната под станки для производства туалетной бумаги занимает 40 кв метров,склад для хранения сырья и материалов занимает 20 кв.метров, раздевалка для рабочих и комната отдыха 15 кв метров, коридоры 10 кв.метров,туалет 5 кв.метров,офис-10 кв.метров.
Итого=40+20+15+10+10+5=100кв.метров
Данное помещение арендуется у фирмы ОАО « МосГорАрендатор»,
каждый месяц зачисляется арендная плата за данное помещение площадью 100кв в данном районе Москвы. Стоимость 1 кв.метра в этом райне составляет 350р в месяц. Следовательно, стоимость аренды будет:
Стоимость А.(мес)=100кв.м*350р= 35 000руб/мес
Стоимость А(год)= 35000*12мес=420 000 руб/год
Стоимость А.(ед)=0,064руб/ед
Световая электроэнергия
Сумма затрат на освещение помещений (световая электроэнергия) .
Световая электроэнергия также определяется из нагрузки освещения (всех световых приборов) на объем помещений (100 кв.м).
Расчет потребности световой энергии
|
№ п/п |
Наименование |
Нагрузка, кВт/час |
Коэф-т использ. |
Фонд времени (час/год) |
Расход э-энергии (кВт в год) (ст.3 *ст.4 *ст.5) |
Тариф (руб/кВт) |
Сумма (руб/год) (ст.6* ст.7) |
Сумма (руб/мес) (ст.8 /12 мес.) |
Сумма (руб/ед) (ст.9 / 544517 шт/мес) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
1 |
Освещение (световая энергия) |
14,34 |
1 |
1653 |
23704,02 |
0,15 |
3555,60 |
296,4 |
0,0005 |
Расход средств на отопление определяется на основе соответствующих норм и нормативов исходя из объема отапливаемого помещения и продолжительности отопительного сезона в году:
1.) 8 мес/год по 30 дн/мес (24 час/сутки) = 5760 час/год;
) тариф теплоэнергии - 153 руб за Гкал/час;
) Нагрузка на отопление 100 кв.метров помещения=0,005 Гкал/час
) сумма затрат на теплоэнергию в год:
,005 * 5760 * 153 = 4406,4 руб/год;
)сумма затрат на теплоэнергию в месяц:
,4/ 12 = 367руб/мес;
) сумма затрат на теплоэнергию на ед.:
/ 544 517 шт =0,0006 руб/ед
Расход воды на хозяйственно-бытовые нужды рассчитывается на основе норм на одного работающего:
1) нагрузка на 1 человека - 0,025 куб.м в сутки;
) время использования - 246 сут/год ;
)количество работающих - 10 человек;
) тариф - 0,56 руб / куб.м;
) сумма затрат на воду в год:
,25 * 246 * 10 чел. * 0,56 = 344,4руб/год;
)сумма затрат на воду в месяц: 344,4 / 12 = 28,4руб/мес;
)сумма затрат на воду на ед.: 28,4 / 544 517 шт. = 0,00005руб/ед.
К прочим общецеховым расходом в данном случае можно отнести:
)текущий ремонт здания и помещений (в том числе ремонт кровли, осветительно-отопительной системы, водоснабжения);
)возмещение износа малоценного и быстро изнашивающегося инвентаря (в том числе ведра, тряпки, кисти, швабры, чистящие средства для уборки помещений, необходимая мебель для работников);
)расходы на содержание здания и помещений (в том числе оплата услуг санэпидемстанции города по обработке помещений от грызунов);
)расходы на материалы (в том числе тары,коробки,полки для готовой продукции ,для размещения на складе) и другие.
)Канцелярские принадлежности для офиса и прочее.
Эти прочие общецеховые расходы можно принять равными 10% от заработной платы основных рабочих на единицу продукции:
,084руб*10% / 544 517 шт/мес=0,00000001руб/ед
Сводная ведомость общецеховых расходов №1
|
№ п/п |
Наименование статьи затрат |
Сумма затрат в год |
Сумма затрат в мес. |
Сумма затрат на ед. |
|
1 |
Аренда здания |
420 000 руб |
35 000руб |
0,064руб |
|
2 |
Расходы на освещение помещений |
3555,60руб |
296,4руб |
0,0005руб |
|
3 |
Расходы на отопление помещений |
4406,4 руб |
367руб |
0,0006 руб |
|
4 |
Расход средств на воду для промышленно-бытовых нужд |
344,4руб |
28,4руб |
0,00005руб |
|
7 |
Прочие общецеховые расходы (10% от з/платы осн. рабочих) |
0,00000001 |
||
|
ИТОГО общецеховые расходы |
0,064 |
Таким образом, общецеховые расходы на единицу выпускаемой продукции составляют 0,064 руб
К общезаводским, или так называемым общехозяйственным расходам (ОХР), относятся заработная плата административно-управленческого персонала, расходы на служебные командировки, общезаводской инвентарь и др.
Общецеховые расходы рассчитываются аналогично общецеховым (процентом от заработной платы основных рабочих). Они также являются условно-постоянными затратами, и напрямую не зависят от объема выпуска продукции.
Рассчитываем численность и заработную плату руководителей,специалистов и служащих(РСиС).
Численность и З/П РСиС
|
№ п/п |
Профессия, должность |
Численность |
Разряд |
Заработная плата за мес., руб |
З/плата за год всего, руб |
З/плата на ед. прод., руб |
|
|
1 раб-ка |
всего |
||||||
|
РСиС: |
|||||||
|
1 |
Директор |
1 |
оклад |
30 000 |
30 000 |
360 000 |
0,66 |
|
2 |
Гл. бухгалтер |
1 |
оклад |
25 000 |
25 000 |
300 000 |
0,04 |
|
Всего РСиС |
2 |
55 000,00 |
660 000,00 |
0,7 |
К прочим общезаводским расходом в данном случае можно отнести:
расходы на служебные командировки директора (в том числе по поиску и заключению договоров с покупателями и поставщиками);
амортизация нематериальных активов (в том числе амортизация программы по бухгалтерии «1С»);
расходы на приобретение необходимой технической, нормативной и бухгалтерской литературы;
оплата консультационных услуг юридического и налогового характера;
услуги сторонних организаций по обслуживанию сигнализации здания;
стоимость износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП) (в том числе канцтоваров, бумаги для отчетных документов, расходных материалов к компьютеру, принтеру и пр.).
Размер прочих общезаводских расходов примем 6 % от заработной платы основных рабочих на единицу продукции:
,14 руб. * 6 % / 544 517 ед = 0,00000008 руб/ед.
Сводная ведомость общезаводских расходов №2
|
№ п/п |
Наименование статьи затрат |
Сумма затрат в год |
Сумма затрат в мес. |
Сумма затрат на ед. |
|
1 |
Отчисления на соц.нужды (34% от з/платы РСиС) |
224 400,00 |
18 700,00 |
0,034 |
|
2 |
Отчисления на соц.нужды (34% от з/платы основных рабочих) |
318 240,00 |
26 520,00 |
0,048 |
|
3 |
Отчисления на соц.нужды (34% от з/платы вспомогательных рабочих) |
150 960,00 |
12 580 |
0,023 |
|
4 |
Плата за услуги по пожарной безопасности |
|||
|
5 |
Прочие общецеховые расходы (8% от з/платы осн. рабочих) |
38 976,00 |
6240 |
0,0112 |
|
Итого |
0,1162 |
Внепроизводственные (коммерческие) расходы
К внепроизводственным в основном относятся коммерческие расходы, такие как:
расходы на рекламу (в том числе в печатных изданиях, телевизионная реклама, радиореклама, реклама на щитах и световых экранах);
расходы на оформление буклетов своей продукции;
расходы на проведение маркетинговых исследований и поиск новых покупателей;
расходы на создание собственных торговых точек;
оплата услуг юриста, нотариуса при заключении договоров и др
Итого:
∑(5.8-9)U=0,0641+0,7+0,1162=0,8803руб/ед
∑Uобщ=∑1-5U + U сод,экспл + ∑(5.8-9)U= 2,38746руб/ед +0,08515 руб/ед+0,8803руб/ед=3,35291руб/ед
Вывод: Сибистоимость одного рулона туалетной бумаги будет составлять
,35291руб/ед
6. Расчет Цены,прибыли и рентабельности предприятия ООО «ЗарГИС»
Расчет цены
Назначение отпускной цены изделия в основывается на то что цена изделия равняется произведению полной себестоимости выпуска единицы продукции и нормы прибыли. Предполагаемая норма прибыли планируется в размере 20%, отсюда цена изделия равна:
Ц = 3,35+ 3,5*0,2 = 5,1 руб
Формула критического объема выпуска:
Ц*Qвыпуска = Uпост.год + Uперем. ед. * Qвыпуска
,1*Q=0,96руб/ед*5 684 763 Рулонов/год + 2,38руб/ед*Q
= Uпост.год /(Ц- Uперем. ед )= 5457372,48/(5,1-2,38)= 2006386 единиц продукции
(%) = 2006386/ 5 684 763 х 100% = 35%
Это 35 % от предполагаемого годового выпуска
Рентабельность предприятия
. Рентабельность фирмы
Вычисляется по формуле:
оф = (П / (ОФ + ОС)) х 100%,
Для этого рассчитаем доход фирмы по формуле:
Доход=Ц*Qгод=5,1*5 684 763 =28 992 291,3 рублей
Далее рассчитываем издержки на производство:
Издержки= Uобщ.сибист.*Qгод=3,35*5 684 763=19 043 956,05 рублей
Прибыль= Доход-Издержки=28 992 291,3 рублей - 19 043 956,05 рублей=9 948 335,25рублей в год
оф=9 948 335,25/(1 764 400 +2,27*5 684 763)= 9 948 335,25/14668812,01=0,678*100%=67,8%
Рентабельность продукции
Рассчитывается как отношение прибыли, полученной от реализации продукции, к себестоимости продукции:
прод= (Ц-C)/C *100%, Rпрод=(5,1-3,35)/3,35*100%=52%
7.Расчет экономических показателей
.1Показатели использования основных фондов
.Фондаемкости-
Кф.е. = ОФ/Vр.п.= 1 764 400/5 684 763=0,31 (руб/руб)
.Фондоотдача -
Кф.о. = Vр.п. /ОФ=5 684 763/1 764 400=3,2(руб/руб)
.Фондовооруженность -
Кф.воор. = ОФ/N(чел)= 1 764 400/10=176440(руб/чел)
. Производительность труда -
Кпр.тр = Vр.п. /N=5 684 763/10= 568476,3(шт/чел)
7.2 Показатели использования оборотных средств
. Число оборотов
Коб = Vр.п/ ОС=5 684 763/ 14 668 812=0,38 оборотов/год
.Длительность одного оборота
Тоб = Тплан / Коб=246/0,38=647 об/день
8.Вывод
Рассматриваемое мною предприятие ООО «ЗАРГИС» работает эффективно принося большую прибыль (на это показывает Рентабельность производства)при сбыте и продаже данной продукции в полном объему по установленной цена на рынке. Некоторые проблемы могут возникнуть при реализации на рынке, потому что конкуренция довольно высокая учитывая средные цены на рынке туалетной бумаги.
Поэтому стоит снижать затраты на сырье и материалы, при этом повышать производительную мощность то же не стоит из-за риска не продать весь объем. Так же можно повысить расходы на рекламу и марекетинг.
Если производство будет окупаться и приносить прибыл в таком объеме, то мы можем перейти на производство более качественного продукта или дополнить производство новой продукции такой как салфетки ,практически без особых затрат.