Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Таблица 2 - Абсолютные показатели ликвидности и платежеспособности
(тыс.руб)
|
Актив |
2011 |
Пассив |
2010 |
2011 |
Излишки/ недостатки |
|
|
2010 |
2011 |
|||||
|
А1 |
367 |
П1 |
1918 |
2636 |
-1118 |
-2269 |
|
А2 |
1169 |
П2 |
370 |
1326 |
93 |
-157 |
|
А3 |
2266 |
П3 |
8 |
2 |
1061 |
2242 |
|
А4 |
2305 |
П4 |
1658 |
2121 |
-63 |
184 |
|
Итого: |
6107 |
Итого: |
3954 |
6107 |
- |
- |
Вывод:
За 2010 год
А1<П1;
А2>П2;
А3>П3;
А4<П4.
За 2011 год
А1<П1;
А2<П2;
А3>П3;
А4>П4.
В связи с этим условие (А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4). Балансы данного предприятия за 2010 и 2011 годы являются не ликвидные.
Таблица 3 - Относительные показатели ликвидности и платежеспособности
|
Показатели |
2010 |
2011 |
Абсолютные изменения |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,20 |
0,09 |
- 0,11 |
|
Коэффициент промежуточной ликвидности |
0,32 |
0,39 |
0,07 |
|
Коэффициент ликвидности запасов |
0,27 |
0,57 |
0,30 |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
0,59 |
0,96 |
0,37 |
Коэффициент абсолютной ликвидности = денежные средства / краткосрочные обязательства
2010: 800/1918+2036= 0,20
2011: 367/2636+1326 = 0,09
Коэффициент промежуточной ликвидности = денежные средства, дебиторская задолженность, прочие оборотные активы / краткосрочные обязательства.
2010: 800+463/3954= 0,32
2011: 367+1169/3962= 0,39
Коэффициент ликвидности запасов = запасы / краткосрочные обязательства.
2010: 1069/3954 = 0,27
2011: 2266/3962 = 0,57
Коэффициент текущей ликвидности = оборотные активы / краткосрочные обязательства.
2010: 800+463+1069/3954 = 0,59
2011: 367+1169+2266/4322 = 0,96
Так как коэффициент абсолютной ликвидности в 2011 году уменьшился на 0,11 пункта по сравнению с 2010 годом, следовательно, данное предприятие может погасить в ближайшее время только часть кредиторской задолженности (0,11). Коэффициент промежуточной ликвидности увеличился на 0,07 пункта в 2011 году. Это свидетельствует о том, что организация может погасить часть краткосрочной задолженности (0,07) за счет собственных средств. Либо за счет ожидаемых поступлений в ближайшее время. Коэффициент ликвидности запасов в 2011 году увеличился на 0,30 пункта, следовательно, предприятие увеличило свою возможность погашения краткосрочных обязательств, за счет имеющихся материальных запасов. Коэффициент текущей ликвидности в отчетном 2011 году увеличился на 0,37 пункта, поэтому предприятие увеличило свою возможность покрытия краткосрочных обязательств за счет активов, которые находятся на балансе данной организации.
(на основании приложений)
Таблица 4 – Абсолютные показатели анализа финансовой устойчивости (тыс.руб)
|
Показатель |
2010 |
2011 |
Абсолютные изменения |
|
Собственный капитал |
1658 |
2121 |
463 |
|
Внеоборотные активы |
1622 |
2305 |
683 |
|
Собственные оборотные средства |
36 |
-184 |
-220 |
|
Долгосрочные кредиты и займы |
8 |
24 |
16 |
|
Собственные и долгосрочные источники финансирования запасов и затрат |
44 |
-160 |
-204 |
Продолжение таблицы 4
|
Краткосрочные кредиты и займы |
2288 |
3961 |
1673 |
|
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат |
2332 |
3801 |
1469 |
|
Кредиторская задолженность |
1918 |
2636 |
718 |
|
|
4250 |
6437 |
2187 |
|
Общая величина запасов и затрат |
1069 |
2266 |
1197 |
|
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств СОС1 |
-1882 |
-2820 |
-938 |
|
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств СОС2 |
-1874 |
-2796 |
-922 |
|
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств СОС3 |
414 |
1165 |
751 |
Собственные оборотные средства (СОС) = собственный капитал – внеоборотные активы
2010 г : 1658-1622= 36
2011 г: 2121-2305 = -184
СОС1 = СОС – запасы.
СОС2 = Собственные и долгосрочные источники финансирования запасов и затрат – запасы.
СОС3 = Общая величина основных источников формирования запасов и затрат – запасы.
СОС1:
2010 г : 36-1918 = -1882
2011 г : -184-2636 = -2820
СОС2:
2010 г : 44-1918 = -1874
2011 г : -160-2636 = -2796
СОС3:
2010 г: 2332-1918=414
2011 г: 3801-2636=1165
СОС1<0, СОС2<0, СОС3>0
Таким образом, исследуемое предприятие является не платежеспособным, характеризуется средней финансовой устойчивостью и находится на грани банкротства.
Таблица 5 – Относительные показатели финансовой устойчивости
|
Показатели |
2010 |
2011 |
Абсолютные изменения |
|
Коэффициент автономии |
0,42 |
0,35 |
-0,07 |
|
Коэффициент финансовой независимости |
2,4 |
2,9 |
0,5 |
|
Коэффициент финансирования |
0,72 |
0,53 |
-0,19 |
|
Коэффициент обеспеченности СОС |
0,02 |
-0,05 |
-0,07 |
|
Коэффициент обеспеченности запасов СОС |
0,03 |
-0,08 |
-0,1 |
|
Коэффициент маневренности |
0,02 |
-0,08 |
-0,1 |
|
Коэффициент финансовой напряженности |
0,58 |
0,65 |
0,07 |
|
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных средств |
1,4 |
1,6 |
0,2 |
|
Коэффициент соотношения собственного капитала и краткосрочной задолженности |
0,72 |
0,54 |
-0,18 |
Коэффициент автономии = Собственный капитал / Валюта баланса
2010: 1658/3954 = 0,42
2011: 2121/6107 = 0,35
Коэффициент финансовой независимости = Валюта баланса / Собственный капитал
2010: 3954/1658 = 2,4
2011: 6107/2121 = 2,9
Коэффициент финансирования = Собственный капитал / Заемный капитал
2010: 1658/(8+2288) = 0,72
2011: 2121/(24+3961) = 0,53
Коэффициент обеспеченности СОС = Собственные оборотные средства / Оборотные активы
2010: (1658-1622)/2332 = 0,02
2011: (2121-2305)/3801 = -0,05
Коэффициент обеспеченности запасов СОС = Собственные оборотные средства / Запасы
2010: (1658-1622)/1069 = 0,03
2011: (2121-2305)/2266 = -0,08
Коэффициент маневренности = Собственные оборотные средства / Собственный капитал
2010: (1658-1622)/1658 = 0,02
2011: (2121-2305)/2266 = -0,08
Коэффициент финансовой напряженности = заемные средства / Валюта баланса
2010: 2296/3954 = 0,58
2011: 3985/6107 = 0,65
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных средств = Оборотные активы / Внеоборотные активы
2010: 2332/1622 = 1,4
2011: 3801/2305 = 1,6
Коэффициент соотношения собственного капитала и краткосрочных обязательств = Собственный капитал / Краткосрочные обязательства
2010: 1658/2288 = 0,72
2011: 2121/3961 = 0,54
Таким образом, коэффициент автономии в 2011 году уменьшился на 0,07 пункта, что свидетельствует о финансовой зависимости предприятия от внешних источников. Коэффициент финансовой независимости увеличился в отчетном году на 0,5 пункта, следовательно, увеличилась часть заемных средств на предприятии. Коэффициент финансирования уменьшился на 0,19 пункта, значит, уменьшилась возможность фирмы проводить независимую финансовую политику. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами уменьшился на 0,07 пункта, что свидетельствует о снижении устойчивости положения фирмы. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами уменьшился в 2011 году на 0,01 пункта, следовательно, предприятие нуждается в привлечении средств из внешних источников. Коэффициент маневренности уменьшился на 0,1 пункта, что говорит об уменьшении возможности для финансового маневрирования. Коэффициент финансовой напряженности в отчетном году увеличился на 0,07 пункта, что свидетельствует о повышении зависимости предприятия от внешних источников финансирования. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных средств на предприятии увеличился на 0,2 пункта, что говорит об увеличении внеоборотных и оборотных средств на фирме. Коэффициент соотношения собственного капитала и краткосрочной задолженности уменьшился на 0,18 пункта, это свидетельствует об увеличении, как собственного капитала, так и краткосрочной задолженности.