Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Вариант 17
ЗАДАЧА
Определите сумму аванса по налогу на имущество организации, уплачиваемую за 1-ый квартал. Известно:
1) Остаточная стоимость основных средств транспортной организации составила:
- на 1 января - 700 000 руб., в том числе приобретенных в 2011 году – 175 000 руб. (оборудование для ремонта автомобилей);
- на 1 февраля - 740 000 руб., в том числе приобретенных в 2011 году – 172 000 рублей и приобретенных (оргтехника) и поставленных на учет в январе текущего года – 52 000 рублей;
- на 1 марта – 720 000 руб., в том числе приобретенных в 2011 году – 169 000 руб., в январе текущего года 48 000 рублей;
на 1 апреля – 700 000 руб., в том числе приобретенных в 2011 году – 166 000 руб. и приобретенных в январе текущего года – 44 000 руб.
2) Ставки налога применить действующие в текущем году в Пермском крае.
Решение:
В соответствии со ст. 374объектом налогообложения признается ОС.
НБ в соответствии со ст. 375 исчисляется как среднегодовая стоимость имущества, признается объектом налогообложения.
Средняя стоимость имущества за отчетный период, которая является базой для расчета авансового платежа по налогу на имущество, определяется по формуле как частное от денежной суммы, полученное в результате сложения величин остаточной стоимости (п. 4 ст. 376, п. 4 ст. 382 НК РФ)
700000+740000+720000+700000=715000руб. средняя стоимость
3+1 имущества за отчетный период
налоговая ставка действующая в текущем году в Пермском крае 2,2 %
715000х2,2%=15730 руб. налоговая ставка
Сумма авансового платежа=715000х15730 =3933 руб.
4
ЗАДАНИЕ В ТЕСТОВОЙ ФОРМЕ
Организация произвела частичную оплату основного средства, но не приняла его к учету. Можно ли принять часть суммы «входного» НДС, относящейся к оплаченной стоимости основного средства, к налоговому вычету в этом же налоговом периоде
Ответ:
Статья 171НК РФ. Налоговые вычеты
Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.
Приложение N 1 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137