Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
|
Показатель |
Оценка «0-10» |
|
1.Предварительная оценка опыта, образования и квалификации персонала бухгалтерии |
8 |
|
2.Повышение квалификации, своевременность реагирования на изменения в законодательстве |
8 |
|
3.Отсутствие чрезмерной загруженности персонала бухгалтерии |
6 |
|
4.Отсутствие текучести персонала бухгалтерии |
7 |
|
5.Выявление и анализ причин отклонения от плановых показателей |
8 |
|
6.принятие мер по сохранению учетных документов |
6 |
|
7.Оценка надежности программного обеспечения |
6 |
|
Итого |
49 |
Рв=1- Ов/Ов мах
Рв= 1 – 49/50= 0,98
Расчет риска средств контроля
|
Показатель |
Оценка «0-10» |
|
1.Наличие службы внутреннего контроля |
5 |
|
2.Наличие возможностей и полномочий для выполнения контрольных обязательств |
3 |
|
3.Независимость должностных лиц, ответственных за проведение внутреннего контроля |
7 |
|
4.Достаточность количества должностных лиц, ответственных за проведение внутреннего контроля, предварительная оценка их профессионального уровня |
6 |
|
5.Осуществеление постоянного контроля за отражением в учете нетипичных операций |
7 |
|
6.Наличие документального оформления планирования и выполнения контрольных процедур |
6 |
|
7.Регулярное и детальное составление отчетов по выявленным нарушениям |
8 |
|
8.Оценка действий руководства по исправлению обнаруженных недостатков |
5 |
|
9.Оценка взаимодействия с внешними аудиторами |
4 |
|
Итого |
51 |
Рк= 1-Ок/Ок мах
Рк= 1 -51/90=0,4333
Расчет риска необнаружения
|
Показатель |
Оценка «0-10» |
|
1.Итоговое количество баллов оценки ведения учета |
49 |
|
2.Максимальное количество баллов оценки ведения учета |
50 |
|
3.Оценка внутрихозяйственного риска (1-п.1/п.2) |
0,98 |
|
4.Итоговое количество баллов оценки средств внутреннего контроля |
51 |
|
5.Максимальное количество баллов оценки средств внутреннего контроля |
90 |
|
6.Оценка риска внутреннего контроля (1-п.4/п.5) |
0,567 |
|
7.Оценка риска присутствия ошибки (п.3*П.6) |
0,3969 |
|
8.Оценка общего аудиторского риска согласно правилам, установленным в аудиторской организации |
0,05 |
|
9.Оценка риска необнаружения (п.8/п.7) |
0,1259 |
Расчет общего аудиторского риска
ОАР= ВР*РК*РН
ОАР= 0,98*0,567*0,1259 =0,07=7%
Аудит состава и наличия бухгалтерской отчетности
|
Наименование документа |
Примечание |
|
1.Бухгалтерский баланс |
Есть в наличии |
|
2.Отчет о прибылях и убытках |
Есть в наличии |
|
3.Отчет об изменении капитала |
Есть в наличии |
|
4.Отчет о движении денежных средств |
Есть в наличии |
|
5.Пояснительная записка |
Есть в наличии |
Вывод: Нарушений по данной процедуре не выявлено.
Аудит правильности оформления и составления документов бухгалтерской отчетности
|
Проверяемые позиции |
Бухгалтерский баланс |
Отчет о прибылях и убытках |
Отчет об изменении капитала |
|
1.Указание наименования документа |
есть |
есть |
есть |
|
2.Указание полного наименования организации |
есть |
есть |
есть |
|
3.Указание виды экономической деятельности |
есть |
есть |
есть |
|
4.Указание ИНН |
есть |
есть |
есть |
|
5.Указаниекода ОКУД |
есть |
есть |
есть |
|
6.Указание кода ОКПО |
есть |
есть |
есть |
|
7.Указание кода ОКВЭД |
есть |
есть |
есть |
|
8.Указание кода ОКОПФ/ОКФС |
есть |
есть |
есть |
|
9.Указание единицы измерения |
есть |
есть |
есть |
|
10.Указание местонахождения организации |
есть |
есть |
есть |
|
11.Наличие даты утверждения документа |
есть |
есть |
есть |
|
12.Наличие подписей ответственных лиц |
есть |
есть |
есть |
|
13.Наличие печати организации на документе |
есть |
есть |
есть |
Вывод: По составлению и оформлению документов бухгалтерской отчетности нарушений не выявлено. Бухгалтерская отчетность составлено правильно и оформлена в соответствии с нормативными требованиями и стандартами.
Аудит взаимоувязки форм бухгалтерской отчетности
Аудит взаимоувязки бухгалтерского баланса и отчета о движении денежных средств
|
Наименование показателя |
Бухгалтерский баланс |
Отчет о движении денежных средств |
Примечания |
||||
|
Код строки |
Значение показателя тыс.руб. |
Код строки |
Значение показателя тыс.руб. |
||||
|
На 31.01. 2011г |
На 31.01. 2010г |
На 31.01. 2011г |
На 31.01. 2010г |
||||
|
Денежные средства |
1250 |
520 750 |
173 256 |
4500 |
520 750 |
173 256 |
соответствует |
Вывод: по данной проверке нарушений не выявлено. Данные значения строк соответствуют
Аудит взаимоувязки бухгалтерского баланса и отчета об изменении капитала
|
Наименование показателя |
Бухгалтерский баланс |
Отчет об изменении капитала |
Примечания |
||||
|
Код строки |
Значение показателя тыс.руб. |
Код строки |
Значение показателя тыс.руб. |
||||
|
На 31.01. 2011г |
На 31.01. 2010г |
На 31.01. 2011г |
На 31.01. 2010г |
||||
|
Уставный капитал |
1310 |
735 512 |
428 162 |
3300 3200 |
735 512 |
428 162 |
соответствует |
|
Нераспределенная прибыль |
1370 |
233 857 |
209 661 |
3300 3200 |
233 857 |
209 661 |
соответствует |
Вывод: по данной проверке нарушений не выявлено. Данные значения строк соответствуют
Аудиторской заключение по бухгалтерской ( финансовой) отчетности
ОАО Концерн «Океанприбор»
Сведение об аудируемом лице
Полное наименование: Открытое Акционерное Общество Концерн «Океанприбор»
Государственный регистрационный номер: 1067847424160
Место нахождения: РФ, 197376, Санкт-Петербург, Чкаловский проспект, дом 46
Сведение об аудиторе
Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «ТК-Аудит»
Государственный регистрационный номер: 4563478963458
Место нахождения: РФ, 456765, Кемерово, ул. Кирова, дом 45А
Мы провели аудит прилагаемой бухгалтерской (финансовой) отчетности общества. Состоящей из бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 2011 года, а так же отчета о прибылях и убытках, отчета об изменении капитала, отчета о движении денежных средств и других приложений к бухгалтерскому балансу.
Ответственность аудируемого лица за бухгалтерскую отчетность
Руководитель Общества несет ответственность за оставление и достоверность указанной бухгалтерской отчетности в соответствии с правилами составления бухгалтерской отчетности Российской Федерации, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок.
Ответственность аудитора
Наша ответственность заключается в выражении мнения о достоверности бухгалтерской отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы проводили аудит в соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности Российской Федерации. Данные стандарты требуют соблюдения применимых этических норм, а так же планирования и проведения аудита таким образом, что бы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит искажений и ошибок.
Мнение
По нашему мнению, бухгалтерская (финансовая) отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение ОАО Концерн «Океанприбор» по состоянию на 31 декабря 2011 года, результаты его финансово-хозяйственной деятельности и движении денежных средств за 2011 год в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской (финансовой) отчетности Российской Федерации.