Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Экономическая сущность и формы страхования
1. Экономическая сущность и роль страхования
Страхование — экономическая категория, являющаяся составной частью финансов. Экономическая сущность страхова ния связана с созданием целевых денежных фондов, которые формируются за счет денежных взносов юридических и физи ческих лиц, с последующим их использованием на возмещение ущерба, причиненного стихийными бедствиями и иными обсто ятельствами. Формирование целевых фондов страхования, ком пенсация материальных потерь юридических и физических лиц осуществляются с помощью экономических отношений посред ством оборота денежных средств. Практически это перераспределительные отношения, возникающие в процессе формиро вания и использования фондов денежных средств, которые выражаются через страхование как финансовую категорию.
В Законе РФ "Об организации страхового дела в Россий ской Федерации" дано следующее определение: "Страхование представляет собой отношения по защите интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.
В более широком понимании страхование представляет собой систему экономических отношений, включающую созда ние за счет средств предприятий, организаций и населения специального резервного фонда денежных средств и его использование для возмещения ущерба, потерь, вызванных не предвиденными событиями, несчастными случаями, стихийными бедствиями и другими неблагоприятными явлениями, а также для выплаты гражданам (или их семьям) страхового обеспечения при наступлении различных событий в их жизни (достижение определенного возраста, утрата трудоспособнос ти, смерть и т. д.). Объектами страхования могут выступать жизнь, здоровье людей; имущество граждан и предприятий, транспортные средства, грузы; риски; ответственность.
В страховании обязательно наличие двух сторон — страховщика и страхователя. В качестве страховщика выступает государственная, акционерная либо другая страховая организация, ведающая созданием и использованием фонда страхования. В качестве страхователей выступают юридические лица любой формы собственности (государственной, муниципальной, кооперативной, акционерной, частной) и физические лица. Страхование имеет характерные черты:
Главный побудительный мотив страхования — это рис ковый характер общественного производства и жизни чело века. В процессе общественно-экономического развития су ществует вероятность риска разрушительного воздействия стихийных сил природы и деятельности самого человека в процессе воспроизводства.
Страхование является основным методом снижения сте пени риска неблагоприятного исхода при наступлении опре деленных событий, на случай которых оно и проводится.
Страховые риски бывают имущественные, финансовые, экономические, политические, природные. Имущественный риск — возможность случайной гибели или повреждения иму щества от пожара, наводнения, землетрясения и других бед ствий. Финансовый риск — риск в кредитной сделке, риск, связанный с непредвиденным ростом издержек обращения, затрат производства вследствие инфляционного процесса и др.
Экономический риск — возможность понесения потерь вследствие случайного характера принимаемых решений или совершаемых действий. Например, в инвестиционной сфере риск экономический — это вероятность понести убытки в результате вложения капитала в неперспективный объект, а также в ценные бумаги (акции, облигации).
Риск полити ческий — опасность, угрожающая субъекту со стороны го сударственных органов или организованных групп по поли тическим мотивам. Политический риск включает, в частно сти, военные действия, народные волнения, запрет на тор говые и валютные операции и др. К природным рискам от носятся такие явления, как засуха, наводнение, градоби тие и др.
Вышеуказанные риски могут нанести определенный ущерб человечеству, который может быть не только имуще ственным, связанным с убытками в материальной сфере, но I и физическим — в виде несчастного случая. Поэтому человечество всегда стремится к страхованию рисков как наиболее экономичному способу защиты своих интересов.
Роль страхования проявляется в следующих основных направлениях:
Таким образом, страхование является неотъемлемым компонентом экономической и социальной сферы, важным элементом рыночной инфраструктуры, оно непосредственно затрагивает интересы общества и хозяйствующих субъектов, обеспечивая защиту их интересов.
Страхование играет определенную роль в общественном воспроизводстве. Как известно, стихийные бедствия, несчас тные случаи могут нарушить процесс воспроизводства h;i любой стадии, в любой сфере. Особенно часто подвержено воздействию стихийных сил природы сельскохозяйственного производство.
В борьбе с ущербом от стихийных бедствий и несчастны: случаев в общественном производстве используются три группы методов: превентивные, репрессивные и компенсационные
Под превентивными методами борьбы с ущербом пони маются мероприятия, направленные на предупреждение не желательных событий (например, противопожарные мероприятия, мероприятия по борьбе с засухой, мероприятия по борьбе с инфекционными болезнями). Эти мероприятия про водятся с целью снижения риска, поскольку не допустить ущерб всегда выгоднее, чем возмещать его. Общество заинтересовано в проведении предупредительных мероприятий, в уменьшении риска. Но для этого возникает потребность и создании резервных фондов.
Репрессивные мероприятия направлены на подавление нежелательного события (например, на борьбу с пожаром, наводнением, ураганом и т. п.). Для финансирования репрес сивных мероприятий требуется создание резервных фондов.
К мероприятиям компенсационного порядка относится страхование, которое компенсирует часть ущерба или весь ущерб в денежной форме из страхового фонда. Таким образом, страхование позволяет уменьшить зависимость обществен ного производства от стихийных бедствий, несчастных случаев. Страховая защита охватывает все элементы производитель ных сил: средства труда (основные фонды, оборудование), предметы труда (сырье, материалы, товары) и рабочую силу.
Страхование в Российской Федерации получило разви тие в различных формах и видах.
2. Формы и виды страхования
Страхование осуществляется преимущественно в двух формах: в добровольной и обязательной.
Добровольное страхование осуществляется на основе договора между страхователем и страховщиком. Правила доб ровольного страхования определяются страховщиком само стоятельно в соответствии с новой редакцией Закона "Об орга низации страхового дела в Российской Федерации" и ГК РФ. Конкретные условия страхования определяются при заклю чении договора страхования.
Обязательным является страхование, осуществляемое И силу закона в целях обеспечения социальных интересов граждан и интересов государства. Виды, условия и порядок прове дения обязательного страхования определяются соответству ющими законами РФ. Законом могут быть предусмотрены слу чаи обязательного страхования жизни, здоровья и имуще ства государственных служащих определенных категорий. Обязательное государственное страхование осуществляется ил счет средств, выделяемых на эти цели из соответствующего бюджета министерствам и иным федеральным органа м исполнительной власти (страхователям).
К сфере обязательного страхования также относятся:
Условиями лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации определена классификация по видам страховой деятельности, которая используется в страховом деле РФ.
Классификация предусматривает 23 вида страховой деятельности: страхование от несчастных случаев и болезней, страхование транспортных средств и других видов имуще ства, ответственности за неисполнение обязательств, страхование коммерческих рисков и др.
Условно эти виды можно объединить в четыре группы личное страхование, имущественное страхование, страхование ответственности, страхование коммерческих рисков.
Личное страхование. Перечень объектов страхования и возможных страховых случаев по договору личного страхования определен ст. 4 Федерального закона "Об организации
страхового дела в Российской Федерации". В статье сказа но, что объектами личного страхования могут быть "имуще ственные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, тру доспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица".
В соответствии со ст. 934 ГК РФ сущность договора лично го страхования заключается в следующем: по нему одна сто рона (страховщик) обязуется за обусловленную договором пла ту (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (стра хователем), выплатить единовременно или выплачивать пери одически обусловленную договором сумму (страховую сумму) и случае причинения вреда жизни или здоровью страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахован ного лица), достижения им определенного возраста или на ступления в его жизни иного предусмотренного договором со бытия (страхового случая). Право на получение страховой сум мы принадлежит лицу, в пользу которого заключен договор.
К видам личного страхования относятся: страхование жизни, детей в возрасте до 16 лет, воспитанников детских домов, жизни на случай родов, на случай болезни, на случай хирургического вмешательства, от несчастных случаев и др.
Правительство РФ постановлением от 22 ноября 1996 г. № 1387 "О первоочередных мерах по развитию рынка страхо вания в Российской Федерации" в части личного страхования разрешило относить на себестоимость продукции платежи по добровольному страхованию от несчастных случаев и болезней. Это постановление освободило от налога на прибыль предприя тия, направляющие средства на уплату страховых взносов по договорам страхования жизни. Личное страхование осуществ ляется в форме добровольного и обязательного страхования.
Имущественное страхование. В современных условиях имущественное страхование приобретает все большее зна чение. В соответствии со ст. 929 ГК РФ по договору имуще ственного страхования одна сторона (страховщик) обязуется обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгоды приобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить, страховое возмещение) в пределах определенной договором суммы (страховой суммы).
По договору имущественного страхования могут быть, и частности, застрахованы следующие имущественные интересы: риск утраты (гибели), недостачи или повреждения определенного имущества; риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам в том числе риск неполучения ожидаемых доходов.
Наиболее распространенными видами имущественного страхования являются: страхование имущества предприятий организаций, учреждений, граждан; страхование грузов противопожарное страхование; страхование самолетов и морских судов. Договор страхования перевозки грузов заключается с ответственностью за все риски или без ответственности за повреждения. Обязательным является страхование грузов при международных перевозках. Федеральным законом от 21 декабря 1994 г. № 69-ФЗ "О пожарной безопасности" постановлением Правительства РФ от 12 июля 1996 г. № 78!' "О фондах пожарной безопасности и противопожарном страховании" предусмотрено проведение как добровольного, так и обязательного противопожарного страхования. Затраты на страхование от пожаров выводятся из-под налогообложения предприятий. Распространенным видом имущественного страхования стало страхование автотранспортных средств (на случай угона, аварий, взрыва, пожара, повреждений и т. п.), воздушных и морских судов.
В соответствии с постановлением Правительства РФ от 22 ноября 1996 г. "О первоочередных мерах по развитию рынка страхования в Российской Федерации" страховые плате жи по добровольному страхованию средств транспорта (водного, воздушного, наземного), имущества включаются в се бестоимость продукции. Однако суммарный размер платежей на эти цели страхования для включения в издержки производства не должен превышать 1% объема реализуемой продукции.
С 1998 г. в г. Москве появился такой вид имущественного страхования, как страхование жилья (жилого фонда).
Распространенными видами являются добровольное страхование домашнего имущества, страхование домаш них животных, семей пчел. К виду страхования домашнего имущества относится страхование изделий из драгоценных металлов.
При страховании ответственности объектом выступа ет ответственность перед третьими лицами, которым может быть причинен ущерб (вред) вследствие какого-либо действия или бездействия страхователя. В соответствии со ст. 931 ГК РФ по договору страхования риска ответственности по обя зательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, может быть застрахован риск ответственности самого страхователя или иного лица, на которое такая ответственность может быть возложена.
Страхование ответственности является разновидностью имущественного страхования.
Наибольший интерес в этом страховании вызывает стра хование ответственности за жизнь пассажиров и сохранность их багажа при воздушных, морских и речных перевозках. Страхование имеет целью обеспечить выплату потерпевшим денежного возмещения за причиненный ущерб в случае ги бели, повреждения имущества или несчастного случая с фи зическим лицом.
Страхование коммерческих рисков. Сущность этого вида страхования заключается в уменьшении риска осуществле ния предпринимательских сделок за счет страхования. Наиболее распространенным является страхование банковских кредитных рисков. Объектами страхования кредитных рис ков являются банковские ссуды, обязательства и поручительства, инвестиционные кредиты (кредитование капитальных вложений). При не возврате кредита кредитная организации (кредитор) получает страховое возмещение, частично или полностью компенсирующее размер кредита.
Объектом страхования могут выступать коммерческие операции (договоры, соглашения и т. п.) на случай возможных убытков вследствие нарушения одной из сторон (контрагентом) своих обязательств. В данном случае к убыткам относят ся неполучение ожидаемых доходов, повреждение или утра та имущества, которое являлось предметом коммерческой операции.
С коммерческим риском связано страхование внешне экономических рисков, включающее страхование экспортно - импортных грузов, а также перевозочных средств (суда, самолеты и т. п.), международных торгово-промышленных выставок, организуемых за рубежом.
Данные, характеризующие структуру страхования в России по видам страховых взносов, приведены в табл. 15.1.
Как видно из табл. 15.1, удельный вес добровольного страхования за 1993-2002 гг. снизился и соответственно увеличился удельный вес обязательного страхования. Прежде все ГО это связано с развитием обязательного медицинского стра хования, удельный вес которого за 1993—1999 гг. увеличился С 7,1 до 17,4% в 2002 г.
Снижение удельного веса добровольного страхование во всем страховании с 89,9 до 81,1% объясняется рядом фак торов, среди которых можно выделить: во-первых, сниже ние потребности у значительной части населения в защите своих имущественных интересов путем страхования из-за снижения доходов и невозможности выделения средств на эти цели (население России на личное страхование расхо дует менее 1% своих доходов); во-вторых, высокие страхо вые тарифы, устанавливаемые коммерческими страховыми организациями; в-третьих, трудности с получением страхо вых выплат, создаваемые коммерческими страховыми орга низациями. Хочется надеяться, что с повышением жизненного уровня населения эти негативные факторы исчезнут.
Структура страхования по видам страховых взносов, %*
|
Виды страховых взносов |
1993 г. |
1995 г. |
1998 г. |
1999 г. |
2000 г. |
2002 г. |
|
Всего |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
|
Добровольное страхование |
89,9 |
69,4 |
63,6 |
78,4 |
81,5 |
81,1 |
|
В том числе: |
||||||
|
личное страхование |
41,0 |
52,0 |
34,5 |
41,0 |
34,7 |
46,2 |
|
имущественное страхование |
34,0 |
15,4 |
20,0 |
27,1 |
21,8 |
30,4 |
|
из него: финансовых рисков |
— |
1,9 |
0,5 |
2,0 |
0,4 |
1,3 |
|
страхование ответственности |
14,9 |
2,0 |
3,5 |
4,6 |
3,9 |
4,4 |
|
Обязательное страхование |
10,1 |
30,6 |
36,4 |
21,6 |
18,5 |
18,9 |
|
В том числе медицинское |
7,1 |
27,1 |
34,2 |
20,2 |
17,1 |
17,4 |
3. Государственный надзор за страховой деятельностью
В страховом деле, созданном на коммерческой основе, необходим государственный надзор за страховой деятельнос тью, который осуществляется в целях соблюдения требова ний законодательства РФ о страховании, эффективного раз вития страховых услуг, защиты прав и интересов страхова телей, страховщиков, иных заинтересованных лиц и госу дарства.
Государственный надзор за страховой деятельностью на территории Российской Федерации осуществляется Федеральной службой страхового надзора.
До 1996 г. службу государственного надзора за страховой деятельностью в России возглавлял федеральный орган уп равления — Росстрахнадзор. Однако за последние годы Росстрахнадзор как самостоятельный орган исполнительной вла сти показал недостаточную эффективность. Указом Президента РФ от 29 ноября 1996 г. № 1611 функции Росстрахнадзора были переданы Министерству финансов Российской Федерации. В составе Министерства финансов РФ был образован Де партамент страхового надзора.
Постановлением Правительства РФ от 5 января 1997 г. № 2 "Вопросы Министерства финансов Российской Федера ции" было предусмотрено: "Министерство финансов Россий ской Федерации является правопреемником Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью". Этим же постановлением решено передать в ведение Министер ства финансов РФ территориальные органы Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью со штатной численностью 112 единиц, сохранить права и функ ции территориальных органов страхового надзора, передава емых в ведение Министерства финансов РФ.
На Департамент страхового надзора Министерства финан сов РФ (ныне на его правопреемника Федеральную службу страхового надзора) были возложены следующие функции:
Для выполнения своих функций Департамент страховое надзора Минфина РФ был вправе:
В соответствии с Указом Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314 образована Федеральная служба страхового надзора в ведении Минфина РФ. Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2004 г. № 203 определены основные функции этой службы. В них сохранена преемственность деятельности быв шего Департамента страхового надзора Минфина РФ. Феде ральная служба страхового надзора осуществляет свою дея тельность непосредственно и через свои территориальные органы (ей переданы территориальные органы страхового надзора Минфина РФ).
Среди функций, как бывшего Департамента страхового надзора Минфина РФ, так и нынешней Федеральной службы на первом месте обозначено лицензирование страховой дея тельности.
Общие правила лицензирования страховой деятельности определены в ст. 32 Закона РФ "О страховании":1
"1. Лицензии на осуществление страховой деятельности выдаются Федеральной службой России по надзору за стра ховой деятельностью2:
а) страховщикам на основании их заявлений с приложением учредительных документов; свидетельства о регистрации; справки о размере оплаченного уставного капитала;
экономического обоснования страховой деятельности; правило видам страхования; расчетов страховых тарифов; сведений о руководителях и их заместителях;
б) страховщикам, предметом деятельности которых является исключительно перестрахование, на основании их заявлении с приложением: учредительных документов; свидетельства о регистрации; справки о размере оплаченного уставного капитала; сведений о руководителях и их заместителях.
Лицензии выдаются на осуществление добровольного и обязательного личного страхования, имущественного страхования и страхования ответственности, а также перестрахования, если предметом деятельности страховщика является исключительно перестрахование. При этом в лицензиях указываются конкретные виды страхования, которые страховщик вправе осуществлять.
Федеральная служба России по надзору за страховой деятельностью рассматривает заявления юридических лиц о выдаче им лицензий в срок, не превышающий 60 дней с момента получения документов.
Основанием для отказа в выдаче юридическому лицу лицензии на осуществление страховой деятельности может служить несоответствие документов, прилагаемых к заявлению, требованиям законодательства РФ. Об отказе в выдаче лицензии Федеральная служба России по надзору за страховой деятельностью сообщает юридическому лицу в письменной форме с указанием причин отказа.
Об изменениях, внесенных в учредительные документы, страховщик обязан сообщить Федеральной службе России по надзору за страховой деятельностью в месячный срок с момента регистрации этих изменений в установленном порядке".
В 1993 г. в РФ были созданы территориальные органы страхового надзора — региональные инспекции страхового надзора (в каждой республике в составе РФ) и 7 кустовых инспекций (в городах Санкт-Петербурге, Самаре, Ростове-на-Дону, Екатеринбурге, Новосибирске, Красноярске, Хаба ровске). Территориальные органы страхового надзора вправе проводить проверки достоверности отчетности, представляе мой страховыми организациями, соблюдения страхового законодательства, получать от страховщиков отчетность о страховой деятельности, информацию об их финансовом положе нии, получать необходимую информацию от предприятий, учреждений и организаций, в том числе от банков.
9