Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Задача № 1
Задание: Составить отчет о прибылях и убытках. Рассчитать налог на прибыль. Определить дивиденды к оплате акционерам, если 50% чистой прибыли выплачиваются в виде дивидендов (налог на дивиденды 9%).
Исходные данные: Выручка с НДС предприятия за год составила 25 890 тыс. руб. Себестоимость реализованной продукции – 10 423 тыс. руб., коммерческие расходы составили 2520 тыс. руб. и административные расходы – 2 003 тыс. руб.. Предприятие получило дивиденды от принадлежащих ему акций в сумме 1520 тыс. руб. был оплачен транспортный налог в сумме 568 тыс. руб.
Решение задачи № 1:
Отчет о прибылях и убытках
|
Показатель |
Сумма, т.р. |
|
|
1. |
Выручка с НДС |
25890 |
|
2. |
НДС |
3949 |
|
3. |
Выручка без НДС |
21941 |
|
4. |
Себестоимость продаж (реализованной продукции) |
10423 |
|
5. |
Валовая прибыль |
11518 |
|
6. |
Коммерческие расходы |
2520 |
|
7. |
Управленческие расходы |
2003 |
|
8. |
Прибыль от продаж |
6995 |
|
9. |
Доходы от участия в других организациях |
1520 |
|
10. |
Прочие расходы |
568 |
|
11. |
Прибыль до налогообложения |
7947 |
|
13. |
Налог на прибыль |
1285,4 |
|
14 |
Чистая прибыль предприятия |
6661,6 |
Расчет налогооблагаемой прибыли
|
Показатель |
Сумма, т.р. |
|
|
1. |
Доходы в целях налогообложения |
21941 |
|
2. |
Расходы в целях налогообложения, в т.ч. |
|
|
3. |
- Себестоимость продаж (реализованной продукции) |
10423 |
|
4. |
- Коммерческие расходы |
2520 |
|
5. |
- Управленческие расходы |
2003 |
|
6. |
- Прочие расходы |
568 |
|
7. |
Итого |
15514 |
|
8. |
Налогооблагаемая прибыль |
6427 |
|
9. |
Налог на прибыль |
1285,4 |
Расчет дивидендов
|
Показатель |
Сумма, т.р. |
|
|
1 |
Чистая прибыль предприятия |
6661,6 |
|
2 |
Начисленные дивиденды |
3330,8 |
|
3 |
Налог на дивиденды |
299,8 |
|
4 |
Дивиденды к оплате |
3031,0 |
Задача № 2
Задание: 1) Проанализировать движение денежных средств и определить их остаток на конец 1 квартала.
2) Рассчитать прибыль предприятия за 1 квартал.
3) Определить обязательства по НДС и налогу на прибыль.
Исходные данные: Остаток денежных средств на начало года 350 тыс. руб. В январе поступил аванс в сумме 2,5 млн. руб., включая НДС. В феврале закуплены материалы для производства продукции на 1,5 млн. руб., включая НДС. Амортизационные расходы составляют 250 тыс. руб. в месяц. Ежемесячный фонд заработной платы 550 тыс. руб., учесть отчисления в социальные фонды и НДФЛ. В марте продукция произведена и продана заказчику, поступила оставшаяся часть выручки в сумме 2,8 млн. руб., включая НДС. В марте приобретено оборудование стоимостью 2000 тыс. руб. (включая НДС). НДС и налог на прибыль перечислены в бюджет в апреле месяце. Предприятие 1 февраля берет кредит на пополнение оборотных средств на сумму 200,0 тыс. р. с отсрочкой оплаты на 2 месяца по основной сумме долга. Ставка по кредиту банка 18% годовых.
Решение задачи № 2:
Отчет о движении денежных средств
|
Показатель, тыс. руб. |
Январь |
Февраль |
Март |
Итого |
|
Сальдо начало периода |
350 |
2135 |
117 |
|
|
Текущая деятельность |
||||
|
Поступления ден. ср-в, в т.ч. |
2500 |
0 |
2800 |
5300 |
|
- Аванс, выручка |
2500 |
0 |
2800 |
5300 |
|
Выплаты ден. ср-в, в т.ч. |
715 |
2218 |
718 |
3651 |
|
- поставщикам |
0 |
1500 |
0 |
1500 |
|
- работникам |
478,5 |
478,5 |
478,5 |
1435,5 |
|
- платежи в бюджет (НДФЛ) |
71,5 |
71,5 |
71,5 |
214,5 |
|
- отчисление на соц. страх. 30% |
165 |
165 |
165 |
495 |
|
- оплачены проценты |
0 |
3 |
3 |
6 |
|
Чистый денежный поток |
1785 |
(2218) |
2082 |
1649 |
|
Инвестиционная деятельность |
||||
|
Покупка оборудования |
0 |
0 |
2000 |
2000 |
|
Чистый денежный поток |
0 |
0 |
(2000) |
(2000) |
|
Финансовая деятельность |
||||
|
Получен кредит |
0 |
200 |
0 |
200 |
|
Оплачен кредит |
||||
|
Чистый денежный поток |
0 |
200 |
0 |
200 |
|
Итоговый денежный поток |
1785 |
(2018) |
82 |
(151) |
|
Сальдо конец периода |
2135 |
117 |
199 |
|
Отчет о прибылях и убытках за 1 квартал
|
Наименование показателя |
Сумма, т.р. |
|
|
Выручка без НДС |
4 491,5 |
|
|
Себестоимость продаж, в т.ч. |
4166,2 |
|
|
амортизация |
750 |
|
|
материальные расходы |
1 271,2 |
|
|
заработная плата |
1 650 |
|
|
социальное страхование |
495 |
|
|
Прибыль от продаж |
325,3 |
|
|
Проценты к оплате |
6 |
|
|
Прибыль до налогообложения |
319,3 |
|
|
Налог на прибыль |
63,9 |
|
|
Чистая прибыль |
255,4 |
Расчет НДС к уплате в бюджет
|
Показатель |
Сумма, т.р. |
|
|
1. |
НДС к начислению |
808,5 |
|
2. |
НДС оплаченный поставщикам за материалы |
228,8 |
|
3. |
НДС оплаченный поставщикам за оборудование |
305,1 |
|
4. |
НДС к уплате в бюджет |
274,6 |
Задача № 3
Задание:
Определить НДС, подлежащий перечислению в бюджет, налог на прибыль. Определить сумму заработной платы к выплате персоналу.
В расчетах учесть: НДС – 18%, налог на прибыль - 20%, НДФЛ -13%, отчисления в социальные фонды – 30%.
Исходные данные
За месяц предприятие реализует товар в количестве 2000 единиц. Закупочная стоимость единицы товара, включая НДС, составляет 5,9 тыс. руб./ед.. Амортизация за месяц составляет 836 тыс. руб., заработная плата персонала – 14 560 тыс. руб., цена реализации, включая НДС – 25 тыс. руб. /ед.
Решение задачи 3:
Расчет прибыли
|
Показатель |
Сумма, т.р. |
|
|
1. |
Выручка с НДС |
|
|
2. |
НДС |
|
|
3. |
Выручка без НДС |
|
|
4. |
Себестоимость реализованной продукции, в т.ч. |
|
|
- Амортизация |
||
|
- Материальные расходы |
||
|
- Заработная плата |
||
|
- Социальное страхование |
||
|
5. |
Прибыль от реализации продукции (продаж) |
|
|
Налог на прибыль |
||
|
Чистая прибыль |
Расчет НДС к уплате в бюджет
|
Показатель |
Сумма, т.р. |
|
|
1. |
НДС с продаж |
|
|
2. |
НДС оплаченный поставщикам |
|
|
3. |
НДС к уплате в бюджет |
Расчет заработной платы к выплате персоналу
|
Показатель |
Сумма, т.р. |
|
|
1. |
Начисленная заработная плата (ФОТ) |
|
|
2. |
НДФЛ (13%) |
|
|
3. |
Заработная плата к выплате |
PAGE 3