Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
PAGE 31
Введение
Вариант задания и исходные данные для расчетов студент получает у преподавателя. Курсовая работа включает следующие пункты:
1 Определение потребности в оборотных средствах.
2 Расчет потребности в основных средствах и суммы амортизационных отчислений.
3 Определение потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда.
4 Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции.
5 Определение цены, выручки от реализации продукции и прибыли предприятия.
6 Расчет основных технико-экономических показателей работы предприятия.
Общий объем работы 30-40 страниц. Цифровой материал следует оформить в таблицы.
Разделы пояснительной записки должны иметь порядковые номера, обозначенные арабскими цифрами, и наименования. Листы пояснительной записки должны быть пронумерованы арабскими цифрами. Нумерация начинается с титульного листа и кончается последним листом оглавления, включая все иллюстрации, таблицы и приложения. На титульном листе, который является первой страницей, номер не ставится.
Для формул, встречающихся в записке, номер ставят арабскими цифрами с правой стороны листа на уровне формулы в круглых скобках.
Ряд расчетов и характеристик экономических параметров может быть представлен в виде таблиц. Как и иллюстрации, таблицы размещаются после ссылки на них и нумеруются арабскими цифрами. Над правым верхним углом таблицы помещают надпись с указанием порядкового номера таблицы, а затем наименование таблицы.
Законченная и надлежащим образом оформленная курсовая работа просматривается руководителем, после чего представляется к защите.
1. Определение потребности в оборотных средствах
Для расчёта величины оборотных средств, необходимых предприятию для осуществления бесперебойного процесса производства и реализации продукции, следует определить потребность:
1) по оборотным фондам:
- в материальных ресурсах (производственных запасах);
- по незавершённому производству;
- по расходам будущих периодов;
2) по фондам обращения:
- готовая продукция на складе (товары отгруженные);
- дебиторская задолженность;
- денежные средства.
Материальные ресурсы включают: затраты сырья, материалов, комплектующих изделий, покупных полуфабрикатов; вспомогательные материалы; запчасти для ремонта оборудования; работы и услуги производственного характера; топливо и энергию, приобретаемые со стороны.
Затраты по сырью, материалам, комплектующим изделиям, покупным полуфабрикатам следует взять из исходных данных согласно присвоенному варианту.
Далее следует перейти к определению потребности предприятия в материальных ресурсах.
Для учебных целей допустимо воспользоваться укрупнённой группировкой и структурой материальных затрат. Зная сумму по одному элементу материальных затрат (сырьё, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты), можно определить и общую сумму затрат на годовой выпуск (табл. 1). Структурное соотношение отдельных элементов материальных ресурсов приведено в прилож. 2, табл. 2.1 (числитель).
Таблица 1
Потребность в материальных ресурсах на годовой выпуск продукции
|
Составляющие элемента “Материальные затраты” |
Удельный вес в составе элемента “Материальные затраты”, % |
Сумма, тыс. руб. |
|
1. Сырьё, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты |
||
|
2. Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера |
||
|
3. Топливо, энергия, приобретаемые со стороны |
||
|
Всего материальных затрат |
100 |
Для изучения динамики материальных затрат при изменении объёма производства в составе материальных ресурсов следует выделить зависимые от объёма производства (условно-переменные) и независимые от объёма производства (условно-постоянные). Данные для расчётов представлены в прилож. 2, табл. 2.1 (знаменатель). Результаты расчётов удобно свести в таблицу 2.
Таблица 2
Материальные затраты на производство продукции
|
Элементы затрат |
На годовой выпуск |
На единицу продукции |
||||
|
Сумма, тыс. р. |
В том числе |
Сумма, тыс. р. |
В том числе |
|||
|
условно-переменные |
условно- постоянные |
условно-переменные |
условно- постоянные |
|||
|
Сырьё, основные материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты |
||||||
|
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера |
||||||
|
Топливо, энергия, приобрета-емые со стороны |
||||||
|
Всего материальных затрат |
Определив годовой расход материальных затрат на производство продукции, следует рассчитать потребность предприятия в оборотных средствах. В курсовой работе используется прямой метод при расчёте потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива и косвенный метод при расчёте по всем остальным составляющим.
Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов определяется, исходя из соответствующих нормативов:
Пз = рзсут · Нз = рзсут · (Нт + Нп + Нс) ,
где: рзсут - среднесуточное потребление материалов (при расчёте количество дней в году берётся равным 360);
Нз - норма запаса, дн.;
Нт - норма текущего запаса, дн.;
Нп - норма подготовительного запаса, дн.;
Нс - норма страхового запаса, дн.
При расчёте используется прилож. 2, табл.2.2.
Результаты расчётов удобно свести в таблицу 3.
Таблица 3
Расчёт потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов
|
Наименование составляющих в составе запаса |
Годовой расход, тыс. руб. |
Среднесуточ ный расход, тыс. руб. |
Норма запаса, дни |
Потребность, тыс. руб. |
|
Сырьё, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги произ-водственного характера Топливо, энергия, приоб-ретаемые со стороны |
||||
|
Итого: |
Рассчитав потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов, можно определить и потребности предприятия по остальным составляющим оборотных средств. Для этого следует использовать прилож.2, табл. 2.3.
Результаты расчётов сводятся в табл. 4.
Таблица 4
Расчёт потребности в оборотных средствах
|
Составляющие оборотных средств |
Потребность, тыс. р. |
|
1 |
2 |
|
1. Оборотные производственные фонды всего, |
|
|
в т. ч.: - производственные запасы; - незавершённое производство; - расходы будущих периодов; |
|
|
2. Фонды обращения всего, |
|
|
в т. ч.: - готовая продукция на складе; - дебиторская задолженность; - денежные средства. |
|
|
Итого оборотные средства |
2. Расчёт потребности в основных средствах и суммы
амортизационных отчислений
Общая потребность предприятия в основных средствах распределена по элементам их видовой структуры. Для того, чтобы определить общую сумму и видовую структуру основных средств, целесообразно начать расчёты с определения потребности в технологическом оборудовании. Данный расчёт ведётся на основе общей трудоёмкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия:
,
где Фоб.j - потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путём округления расчётного значения в большую сторону);
Q - годовая программа выпуска изделий, шт.
tj - трудоёмкость работ, выполняемых на j-том оборудовании, нормо-час;
Kв.j - коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j-го вида;
Fэф.j - эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида, ч.
В курсовой работе выбран технологический процесс, состоящий из пяти операций, каждой из которых соответствует определённый вид оборудования:
- станочники - (Ст);
- облицовщики - (Об);
- шлифовщики - (Ш);
- отделочники - (От);
- сборщики - (Сб).
Данные для расчётов представлены в прилож. 3, табл. 3.1.
Эффективный фонд времени работы оборудования можно получить, заполнив табл. 2.1. При этом следует принять: время простоев в ТО и ремонте – 20-25 дней, прочие организационные причины - 1-3 дня, внутрисменные потери - 0,2-0,4 часа.
Таблица 2.1
Баланс времени работы оборудования
|
Наименование показателей |
Единица измерения |
Значение |
|
1 |
2 |
3 |
|
Число календарных дней в году |
дн |
|
|
Нерабочие дни всего: в т.ч.: - праздничные - выходные |
дн |
|
|
Номинальное время работы цеха в году |
дн |
|
|
Неиспользуемые дни по причинам: - техническое обслуживание и ремонт; - прочие организационные причины |
дн |
|
|
Эффективный фонд времени работы оборудования в году |
дн |
|
|
Число смен работы оборудования |
||
|
Эффективный фонд времени работы оборудования |
смены |
|
|
Продолжительность смены |
час |
|
|
Внутрисменные потери |
час |
|
|
Продолжительность смены с учётом потерь |
час |
|
|
Эффективный фонд времени работы оборудования |
час |
|
|
Номинальное время в году при проектируемой сменности |
час |
|
|
Коэффициент использования номинального времени |
Расчёты потребности в технологическом оборудовании целесообразно свести в табл. 2.2.
Таблица 2.2
Расчет потребности в оборудовании по операциям
|
Наименование операции и оборудования |
Трудоёмкость еди-ницы продукции, час |
Годовая про-грамма выпуска продукции, шт |
Трудоёмкость годового выпуска продукции, час |
Годовой фонд времени работы оборудования, час |
Коэффициент выполнения норм |
Количество оборудования |
|
|
расчёт- ное |
при-нятое |
||||||
|
Станочники |
|||||||
|
Облицовщики |
|||||||
|
Шлифовщики |
|||||||
|
Отделочники |
|||||||
|
Сборщики |
|||||||
|
Итого: |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
После расчёта количества технологического оборудования, необходимого для бесперебойного ведения производственного процесса, следует определить первоначальную стоимость данного оборудования. Данные для расчётов представлены в прилож. 3, табл. 3.2.
Результаты удобно свести в табл. 2.3. Затраты на транспортировку следует принять в размере 5-15%, а затраты на монтаж и освоение - 10-15% от оптовой цены оборудования.
Таблица 2.3
Определение балансовой стоимости оборудования по операциям
|
Наименование операции и оборудования |
Оптовая цена единицы обору-дования, тыс. руб. |
Количество оборудования, шт. |
Балансовая (первоначальная) стоимость обору-дования, тыс. руб. |
|
Станочники |
|||
|
Облицовщики |
|||
|
Шлифовщики |
|||
|
Отделочники |
|||
|
Сборщики |
|||
|
Итого: |
х |
х |
|
|
Затраты на транспор-тировку |
х |
х |
|
|
Затраты на монтаж и освоение |
х |
х |
|
|
Всего: |
х |
х |
Далее представляется возможным определить общую потребность предприятия в основных средствах. Используя данные о стоимости рабочих машин и оборудования (табл. 2.3) и информацию, предложенную в прилож.3, табл. 3.3, следует рассчитать общую сумму и видовую структуру основных средств предприятия.
Результаты удобно свести в табл. 2.4.
Таблица 2.4
Структура основных фондов
|
Элементы основных фондов |
Удельный вес, % |
Сумма, тыс.р. |
|
1. Здания |
||
|
2. Сооружения |
||
|
3. Машины и оборудование: - силовые машины и оборудование; - рабочие машины и оборудование; - измерительные, регулирующие приборы и оборудование; - вычислительная техника; - прочие машины и оборудование. |
||
|
4. Транспортные средства |
||
|
5. Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности |
||
|
6. Другие виды основных средств |
||
|
Итого: |
100 |
При определении текущих издержек на производство и реализацию продукции затраты в части основных средств выступают через амортизацию основных фондов. Расчёт годовой стоимости амортизационных отчислений выполняется на основании первоначальной стоимости по соответствующему элементу основных средств и норм амортизационных отчислений. Нормы амортизации определяются, исходя из срока полезного использования каждого вида элемента основных фондов по формуле:
,
где Наi - норма амортизации i-го элемента основных фондов, %;
Tui - срок полезного использования i-го элемента основных фондов, лет.
Срок полезного использования по каждому элементу основных фондов студент выбирает самостоятельно на основании информации, представленной в прилож. 3, стр. 31.
В курсовой работе следует использовать линейный метод начисления амортизации по всем видам основных фондов.
При данном методе ежегодные амортизационные отчисления по каждому элементу основных фондов рассчитываются по формуле:
,
где ОФi - первоначальная стоимость i-го элемента основных фондов, тыс. р.
Общая годовая сумма амортизационных отчислений:
.
Результаты расчётов следует свести в табл. 2.5.
Таблица 2.5
Расчет годовой суммы амортизационных отчислений
|
Наименование элементов основных средств |
Первоначальная стоимость, т.р. |
Срок полезного использования, лет |
Годовая норма амортизации, % |
Годовая сум-ма амортизационных отчислений, т.р. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1..Здания |
||||
|
2. Сооружения |
||||
|
3. Машины и оборудование: - силовые машины и оборудование - рабочие машины и оборудование - измерительные, регулирующие приборы и оборудование |
Окончание табл. 2.5
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
- вычислительная техника - прочие машины и оборудование |
||||
|
4. Транспортные средства 5. Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности |
||||
|
6. Другие виды основных средств |
||||
|
Всего: |
× |
× |
× |
3. Определение потребности в трудовых ресурсах и средствах
на оплату труда
В результате выполнения данного раздела оценивается потребность предприятия в трудовых ресурсах с разделением по категориям промышленно-производственного персонала (рабочие, специалисты, руководители, служащие, прочие), а также определяется ежегодная сумма расходов на трудовые ресурсы.
Расчет потребности в персонале начинается с определения численности рабочих на планируемых работах по формуле:
,
где Чрj – численность рабочих на j-той операции для выполнения годовой
программы, чел.;
tj – трудоемкость единицы продукции на j-той операции, час;
Кв – коэффициент выполнения норм;
– фонд эффективного времени работы одного рабочего, час.
Фонд эффективного времени работы одного рабочего удобно определить, заполнив табл. 3.1.
При заполнении таблицы следует принять: отпуска очередные – 24 дня; отпуска по учебе – 1-3 дня; болезни – 12-17 дней; выполнение государственных обязанностей – 2-3 дня; неявки с разрешения администрации – 1-3 дня; внутрисменные потери и простои на 1 рабочего в смену – 0,2-0,4 час.
Таблица 3.1
Расчет эффективного времени работы одного рабочего
|
Наименование показателей |
Ед. изм. |
Значение |
|
Календарный фонд времени |
дн |
|
|
Число нерабочих дней всего: В т.ч. - праздничные - выходные |
дн |
|
|
Номинальный фонд времени работы рабочего |
дн |
|
|
Неявки на работу всего: в т.ч. - отпуска очередные и дополни тельные - отпуска по учебе - болезни - выполнение государственных обязанностей - неявки с разрешения администрации |
дн |
|
|
Число эффективных дней работы 1 рабочего |
дн |
|
|
Продолжительность рабочего дня |
час |
|
|
Внутри сменные потери |
час |
|
|
Продолжительность рабочего дня с учетом потерь |
час |
|
|
Фонд эффективного времени работы 1 рабочего в год |
час |
Необходимо определить численность рабочих по каждой из специальностей, соответствующих технологическим операциям, указанным в задании. Для этого следует заполнить таблицу 3.2. Округление производить в большую сторону.
Таблица 3.2
Расчет численности основных рабочих
|
Вид работ |
Трудоемкость единицы продукции, час. |
Программа выпуска, шт. |
Коэффициент выполнения норм |
Численность рабочих, чел. |
|
Станочники |
||||
|
Облицовщики |
||||
|
Шлифовщики |
||||
|
Отделочники |
||||
|
Сборщики |
||||
|
Итого: |
× |
× |
× |
Рассчитав количество основных рабочих, необходимых для выполнения годовой программы выпуска продукции, становится возможным определить численность всего промышленно-производственного персонала по категориям. Для этого следует использовать структуру персонала предприятия, представленную в прилож. 4, табл. 4.1. Результаты расчетов удобно свести в таблицу 3.3.
Таблица 3.3
Расчет численности персонала предприятия
|
Категория персонала |
Удельный вес, % |
Численность, чел. |
|
Рабочие всего: в т.ч. - основные - вспомогательные Руководители Специалисты Служащие Прочий персонал |
||
|
Итого: |
100 |
Определив общую численность персонала предприятия, далее следует перейти к расчету затрат на оплату труда работников. Определение расходов на оплату труда персонала начинается с расчета оплаты основных (производственных) рабочих по формуле:
Зоj = Q × tj × Kj × Cт ,
Зоj – основная заработная плата производственных рабочих на j-той операции, руб.;
tj – норма времени на j-той операции, час
Kj – тарифный коэффициент, соответствующий разряду на j-той операции и условиям работы;
Cт – тарифная ставка 1 разряда, руб.
Условия работ, разряды и тарифные коэффициенты приведены в прилож. 4, табл. 4.2.
Расчеты необходимо провести по всем технологическим операциям, представленным в курсовой работе. Для этого удобно заполнить табл. 3.4.
Таблица 3.4
Расчет оплаты труда основных производственных рабочих
|
Виды работ |
Условия работы |
Разряд работ |
Тариф- ный коэффи- циент |
Часовая тарифная ставка 1 разряда, руб. |
Норма времени на j-той опера-ции, час |
Объем выпуска издлий, шт. |
Основная зар. плата про-изводственных рабочих за год,т.руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Станочники Облицовщики Шлифовщики Отделочники Сбощики |
нормальн. особо вред. вредные особо вред. нормальн. |
4 5 5 6 6 |
|||||
|
Итого: |
× |
× |
× |
× |
× |
× |
Необходимо отметить, что у основных рабочих – сдельно-премиальная система оплаты труда, у вспомогательных – повременно-премиальная система, у руководителей, специалистов и служащих – окладная.
Рассчитав основную заработную плату производственных рабочих, далее следует перейти к определению годового фонда оплаты труда всего персонала. Данные о структуре фонда оплаты труда предприятия представлены в прилож. 4, табл. 4.1. Результаты расчетов удобно свести в табл.3.5. Премии составляют 20-25 % от основной заработной платы, а дополнительная заработная плата – 10-20 % от суммы основной заработной платы и премии.
Таблица 3.5
Фонд заработной платы персонала
|
Категории персонала |
Удельный вес в ФОТ, % |
Фонд заработной платы, т.р. |
Всего оплата труда, т.р. |
|||
|
Оплата по сдельным расценкам |
Зар.плата по тариф- ным ставкам и окладам |
Премии |
Дополнительная зар. плата |
|||
|
Рабочие: -основные - вспомога- тельные Руководители Специалисты Служащие Прочие |
× × × × × |
× |
||||
|
Всего: |
100 |
4. Определение текущих издержек на производство
и реализацию продукции
Рассчитав в предыдущих разделах все элементы затрат на производство годового объема продукции, представляется возможным определить текущие затраты на производство и реализацию продукции в расчете на годовой выпуск. Результаты расчетов удобно свести в табл. 4.1. Прочие расходы следует принять на уровне 5-6 % от общей суммы текущих затрат на производство.
Далее необходимо учесть следующую информацию. В будущем году предприятие собирается увеличить годовой выпуск продукции. Данные об увеличении объема производства (проектируемый вариант) представлены в задании.
Таблица 4.1
Затраты на производство годового выпуска продукции
|
Элементы затрат |
Сумма, т.р. |
Удельный вес, % |
в т.ч. - оплата труда - отчисления по единому соци- альному налогу
|
||
|
Итого текущие затраты на производство |
100 |
Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо рассчитать себестоимость всей выпущенной продукции и единицы продукции для базового (нынешнего) и проектируемого (будущего) периодов, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат. Результаты расчетов по всему объему произведенной продукции удобно свести в табл. 4.2.
Таблица 4.2
Затраты на годовой выпуск продукции
|
Элементы затрат |
Базовый вариант |
Проектируемый вариант |
||||
|
всего, т.р. |
в том числе |
всего, т.р. |
в том числе |
|||
|
условно- перемен, т.р. |
условно- постоян, т.р. |
условно- перемен, т.р. |
условно- постоян, т.р. |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. Материальные затраты всего: в т.ч.: - сырьё, материалы, комплек- тующие изделия, покупные полуфабрикаты; - вспомогательные материалы; - топливо, энергия со стороны. |
||||||
|
2. Оплата труда всего: в т.ч.: - основных рабочих; - вспомогательных рабочих; - руководителей; - специалистов; - служащих; - прочего персонала. |
||||||
|
3. Отчисления по единому социальному налогу |
||||||
|
4. Амортизационные отчисления |
||||||
|
5. Прочие затраты |
||||||
|
Всего затрат |
Материальные затраты были распределены на переменные и постоянные ранее (раздел 1). Амортизационные отчисления (раздел 2) и прочие расходы не зависят от изменения объема производства и, следовательно, относятся к постоянным затратам. Что касается оплаты труда (раздел 3), очевидно, что заработная плата рабочих, оплачиваемых по сдельным расценкам – это переменные расходы, а заработная плата персонала, оплачиваемого повременно, представляет собой постоянные расходы. Аналогично зарплате распределяются и расходы по единому социальному налогу. При увеличении объема производства (проектируемый вариант) сумма переменных затрат соответственно пропорционально увеличится, а величина постоянных затрат останется без изменений.
После определения затрат на годовую программу можно перейти к расчёту себестоимости единицы продукции. Это необходимо сделать и для базового, и для проектируемого вариантов. Результаты расчётов удобно свести в таблицу 4.3. Данные табл. 4.3 получаются делением данных соответствующих граф табл. 4.2 на объём производства по каждому варианту.
Таблица 4.3
Себестоимость единицы продукции
|
Элементы затрат |
Базовый вариант |
Проектируемый вариант |
||||
|
всего, т.р. |
в том числе |
всего, т.р. |
в том числе |
|||
|
условно- перемен, т.р. |
условно- постоян, т.р. |
условно- перемен, т.р. |
условно- постоян, т.р. |
|||
|
1. Материальные затраты |
||||||
|
2. Оплата труда |
||||||
|
3. Отчисления на соц. нужды |
||||||
|
4. Амортизационные отчисления |
||||||
|
5. Прочие затраты |
||||||
|
Всего: |
5. Определение цены, выручки от реализации
продукции и прибыли предприятия
Рассчитав себестоимость единицы продукции, становится возможным установить обоснованную цену на выпускаемую продукцию. Расчёт цены выполняется исходя из планируемого уровня рентабельности продукции с обязательным учётом ситуации, складывающейся на соответствующем рынке продажи данной продукции. Цена предприятия рассчитывается по формуле:
,
где С - себестоимость единицы продукции, руб.;
R - рентабельность продукции, %.
Данные для расчётов представлены в задании.
Определение цены производится и для базового, и для проектируемого вариантов.
Выручка от реализации продукции определяется как произведение объёма производства для соответствующего варианта и цены реализации продукции без учёта налога на добавленную стоимость и косвенных налогов. Результаты расчётов заносятся в табл. 5.1, и далее в ней же показывается расчёт прибыли от реализации продукции и чистой прибыли предприятия.
Таблица 5.1
Отчёт о прибылях и убытках (т.р.)
|
Показатели |
Базовый вариант |
Проектируемый вариант |
|
Выручка от реализации продукции |
||
|
Себестоимость реализованной продукции |
||
|
Прибыль от реализации |
||
|
Налог на прибыль |
||
|
Чистая прибыль |
По результатам расчётов следует проанализировать полученные данные и сделать соответствующие выводы.
6. Определение критического объёма производства
Одним из важных моментов в планировании деятельности предприятия является определение объёма производства продукции, при котором предприятие работает без прибыли, но и не в убыток, т.е. только возмещаются расходы на производство и реализацию продукции. Данный объём производства называется критическим или точкой безубыточности и рассчитывается по формуле:
,
где Ц - цена единицы продукции, руб.;
Зпер - переменные затраты в расчете на единицу продукции, руб.;
- условно-постоянные затраты в расчете на годовой выпуск продукции, руб.
Кроме того, найти точку безубыточности можно графически.
Рис. 1. Определение критического объёма производства
Три главные линии показывают зависимость переменных затрат, постоянных затрат и выручки от реализации. Точка безубыточности (Qкр) определяет критический объём производства Qкр, при котором величина выручки от реализации (Вр) равна её полной себестоимости (Зпер · Q + Зу.п.).
В курсовой работе определение безубыточного объёма производства следует провести и расчётным путём и графически. Данную работу необходимо сделать для базового и проектируемого вариантов, а затем сравнить полученные результаты и сделать соответствующие выводы. Отклонение фактического и проектируемого объёма продаж от точки безубыточности (в процентах к объёму продаж) покажет предел безопасности: на сколько процентов можно снизить объём продаж, не получая убытков.
7. Расчёт основных технико-экономических показателей
работы предприятия
Завершающим этапом курсовой работы является определение основных технико-экономических показателей деятельности предприятия. Данные показатели рассчитываются только для базового варианта. Студенту необходимо представить не только полученные результаты, но и соответствующие формулы и расчёты. С этой целью следует заполнить табл. 7.1.
Таблица 7.1
Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия
|
Показатели, единицы измерения |
Формула |
Расчёт |
Значение |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Объём реализованной продукции, в натур. измер., шт |
– |
– |
|
|
2. Объём реализованной продукции в стоимостном выражении, т.р. |
|||
|
3. Себестоимость продукции, т.руб., в т.ч.: - условно-переменные расходы, т.р.; - условно-постоянные расходы, т.р. |
– |
– |
|
|
4. Себестоимость единицы продукции, т.р., в т.ч.: - условно-переменные расходы - условно-постоянные расходы |
|||
|
5. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, т.р. |
– |
– |
|
|
6. Среднегодовой остаток оборотных средств, т.р. |
– |
– |
|
|
7. Среднесписочная численность ППП, чел., в т.ч.: - основных рабочих - вспомогательных рабочих - руководителей - специалистов - служащих |
– |
– |
|
|
8. Фонд оплаты труда персонала, т.р. |
– |
– |
|
|
9. Амортизационные отчисления, т.р. |
|||
|
10 Стоимость ежегодно потребляемых в производстве материальных ресурсов, т.р. |
– |
– |
|
|
11. Выработка на одного работающего, р/чел. |
|||
|
12. Выработка на одного рабочего-сдельщика, р/чел. |
|||
|
13. Фондоотдача основных производственных фондов |
|||
|
14. Фондоёмкость |
|||
|
15.Фондовооружённость, р/чел. |
|||
|
16. Рентабельность основных производствен-ных фондов |
|||
|
17. Коэффициент износа основных фондов |
|||
|
18. Коэффициент годности основных фондов |
|||
|
19. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
|||
|
20. Период оборота оборотных средств, дн. |
|||
|
21. Коэффициент загрузки оборотных средств |
|||
|
22. Средняя зарплата одного работающего, р. |
|||
|
23. Средняя зарплата одного рабочего, р. |
|||
|
24. Прибыль от реализации, р. |
|||
|
25. Чистая прибыль, р. |
|||
|
26. Рентабельность производства, % |
|||
|
27. Рентабельность продукции, % |
|||
|
28. Рентабельность деятельности, % |
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Задание на курсовое проектирование
Исходные данные
|
Наименование показателя |
Варианты |
||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|
|
Вид продукции |
тумба |
стол |
шкаф |
тумба |
шкаф |
стол |
тумба |
стол |
шкаф |
стол |
тумба |
шкаф |
стол |
шкаф |
тумба |
|
Объем работ, тыс. шт. |
100 |
50 |
100 |
75 |
80 |
90 |
60 |
80 |
50 |
100 |
80 |
90 |
65 |
70 |
100 |
|
Технологический процесс/ разряд работ 1 операция 2 операция 3 операция 4 операция 5 операция |
Ст1/4 Об2/ Ш3/ От5/ Сб4/ |
Ст2/5 Об4/ Ш5/ От1/ Сб3/ |
Ст3/4 Об1/ Ш2/ От4/ Сб5/ |
Ст5/5 Об3/ Ш1/ От2/ Сб4/ |
Ст4/5 Об5/ Ш4/ От3/ Сб1/ |
Ст2/4 Об1/ Ш3/ От5/ Сб/2 |
Ст1/5 Об3/ Ш/2 От4/ Сб5/ |
Ст4/4 Об2/ Ш5/ От3/ Сб1/ |
Ст3/5 Об5/ Ш4/ От2/ Сб3 |
Ст5/4 Об4/ Ш1/ От5/ Сб/2 |
Ст3/4 Об3/ Ш2/ От2/ Сб1/ |
Ст2/5 Об1/ Ш5/ От3/ Сб4/ |
Ст1/4 Об5/ Ш3/ От4/ Сб2/ |
Ст5/5 Об2/ Ш1/ От3/ Сб4/ |
Ст4/4 Об4/ Ш4/ От5/ Сб3/ |
|
Средний коэффициент выполнения норм |
1,2 |
1,1 |
1,2 |
1,3 |
1,2 |
1,1 |
1,3 |
1,1 |
1,2 |
1,3 |
1,2 |
1,1 |
1,3 |
1,1 |
1,2 |
|
Число смен |
1 |
1 |
2 |
2 |
1 |
2 |
1 |
2 |
2 |
2 |
1 |
1 |
2 |
1 |
2 |
|
Увеличение объема производства, % |
50 |
60 |
55 |
80 |
75 |
70 |
90 |
100 |
85 |
95 |
50 |
65 |
90 |
70 |
50 |
|
Рентабельность, % |
30 |
10 |
15 |
20 |
25 |
15 |
30 |
10 |
20 |
15 |
30 |
25 |
10 |
20 |
30 |
|
Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабр.,тыс. руб. |
Приложение 2
Таблица 2.1
Удельный вес в общей сумме материальных ресурсов, % /
Условно-переменные расходы, %
|
Вид материальных ресурсов |
Варианты |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|||||
|
|||||
|
Таблица 2.2
Норма запаса, дн.
|
Вид запаса |
Варианты |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
- текущий запас; - подготовительный запас; - страховой запас. |
18 6 6 |
20 7 3 |
21 5 4 |
19 6 5 |
20 5 5 |
- текущий запас; - подготовительный запас; - страховой запас. |
40 12 8 |
38 11 11 |
41 10 9 |
43 9 8 |
42 8 8 |
|
3. Топливо, энергия, приобретаемые со стороны: - текущий запас; - подготовительный запас; - страховой запас. |
42 9 9 |
40 12 8 |
43 10 7 |
40 10 10 |
38 12 10 |
Приложение 2
Таблица 2.3
Удельный вес составляющих оборотных средств в общем объеме, %
|
Составляющие оборотных средств |
Варианты |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Производственные запасы |
93 |
91 |
95 |
94 |
92 |
|
Незавершенное производство |
1 |
1,5 |
0,8 |
1,2 |
0,9 |
|
Расходы будущих периодов |
0,2 |
0,5 |
0,3 |
0,3 |
0,4 |
|
Готовая продукция на складе |
0,2 |
0,5 |
0,2 |
0,3 |
0,4 |
|
Дебиторская задолженность |
0,6 |
0,9 |
0,7 |
0,8 |
1,3 |
|
Денежные средства |
5 |
5,6 |
3 |
3,4 |
5 |
Приложение 3
Таблица 3.1
Трудоемкость единицы продукции по видам операций
|
Виды операций |
Варианты |
||
|
стол |
шкаф |
тумба |
|
|
Станочники - Ст |
0,95 |
1,43 |
1,14 |
|
Облицовщики – Об |
0,65 |
0,98 |
0,78 |
|
Шлифовщики – Ш |
0,6 |
0,9 |
0,72 |
|
Отделочники – От |
0,7 |
1,5 |
0,84 |
|
Сборщики - Сб |
0,2 |
0,8 |
0,54 |
Таблица 3.2
Цена оборудования по видам операций
|
Наименование оборудования |
Условное обозначение |
Цена за единицу, т. р. |
|
Раскрой |
Ст 1 |
52 |
|
Ст 2 |
48 |
|
|
Ст 3 |
54 |
|
|
Ст 4 |
56 |
|
|
Ст 5 |
60 |
|
|
Облицовка |
Об 1 |
390 |
|
Об 2 |
360 |
|
|
Об 3 |
410 |
|
|
Об 4 |
380 |
|
|
Об 5 |
350 |
|
|
Шлифовка |
Ш 1 |
120 |
|
Ш 2 |
140 |
|
|
Ш 3 |
150 |
|
|
Ш 4 |
130 |
|
|
Ш 5 |
110 |
|
|
Отделка |
От 1 |
98 |
|
От 2 |
94 |
|
|
От 3 |
88 |
|
|
От 4 |
92 |
|
|
От 5 |
90 |
Приложение 3
Таблица 3.3
Структура основных фондов, %
|
Вид основных фондов |
Варианты |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
58 |
60 |
56 |
59 |
57 |
|
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
- силовые машины и оборудование; - рабочие машины и оборудование; - измерительные, регулирующие приборы и оборудование; - вычислительная техника; - прочие машины и оборудование. |
3 17 2 1 4 |
4 15 3 1 3 |
5 18 2 1 2 |
2 20 3 1 1 |
3 16 2 1 4 |
|
4. Транспортные средства |
9 |
8 |
10 |
8 |
11 |
|
5. Производственный и хозяйственный инвентарь |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
|
6. Другие виды основных средств |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
Приложение 3
Распределение основных фондов по амортизационным группам
Срок использования устанавливается в соответствии с делением всех основных средств на 10 групп по возрастному признаку:
первая группа - все недолговечное имущество со сроком полезного исполь зования от 1 года до 2 лет включительно;
вторая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно;
третья группа - имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно;
четвертая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно;
пятая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно;
шестая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно;
седьмая группа - имущество со сроком полезного использования свыше-15 лет до 20 лет включительно;
восьмая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 20 лет до 25 лет включительно;
девятая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 25 лет до 30 лет включительно;
десятая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет.
|
Элементы основных фондов |
Номер группы |
|
Здания |
Десятая |
|
Сооружения |
Пятая |
|
Машины и оборудование |
Третья |
|
Транспортные средства |
Третья |
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
Четвертая |
|
Другие виды основных фондов |
Четвертая |
Амортизация может начисляться (согласно гл. 25 статьям 258 и 259 нало гового кодекса РФ) одним из следующих методов:
1) линейным методом;
2) нелинейным методом.
Амортизация начисляется отдельно по каждому объекту амортизируемого имущества.
Линейный метод начисления амортизации должен применяться к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую - десятую амор тизационные группы, независимо от сроков ввода в эксплуатацию этих объектов.
К остальным основным средствам можно применять по выбору линейный или нелинейный метод.
Начисление амортизации в отношении объекта амортизируемого имущест ва осуществляется в соответствии с нормой амортизации, определенной для дан ного объекта исходя из его срока полезного использования.
При применении линейного метода сумма начисленной за один год амор тизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как про изведение его первоначальной (восстановительной) стоимости и нормы аморти зации, определенной для данного объекта.
Приложение 4
Таблица 4.1
Удельный вес в численности ППП, % / Удельный вес в ФОТ, %
|
Категории персонала предприятия |
Варианты |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1.Рабочие всего, в т.ч.: - основные; - вспомогательные. |
75/68 10/8 |
70/64 13/9 |
73/66 11/10 |
76/67 9/8 |
74/65 10/9 |
|
2. Руководители |
4/12 |
5/12 |
6/11 |
4/10 |
5/11 |
|
3. Специалисты |
5/8 |
6/10 |
5/9 |
7/11 |
6/10 |
|
4. Служащие |
4/3 |
5/4 |
3/3 |
3/3 |
4/4 |
|
5. Прочий персонал |
2/1 |
1/1 |
2/1 |
1/1 |
1/1 |
Таблица 4.2
Действующие тарифные сетки
|
Тарифный коэффициент |
Разряды |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Нормальные условия |
1 |
1,07 |
1,2 |
1,35 |
1,53 |
1,8 |
1,89 |
2,01 |
|
Вредные условия |
1 |
1,08 |
1,2 |
1,35 |
1,53 |
1,82 |
– |
– |
|
Особо вредные условия |
1 |
1,1 |
1,22 |
1,36 |
1,82 |
1,84 |
– |
– |