Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
рактическая работа №9 «Учет кассовых операций»
1. Поступление оплаты от покупателя в кассу предприятия Касса – Приходный кассовый ордер
Для учета кассовых операций с наличными денежными средствами в «1С: Бухгалтерии» используется счет 50 «Касса». Прием наличных денежных средств производится по приходным кассовым орденам по форме № КО-1, выдача наличных – по расходным кассовым ордерам по форме № КО-2. В соответствии с порядком ведения кассовых операций приходный кассовый ордер оформляется в бухгалтерии и передается в кассу для принятия наличных денежных средств, расходный кассовый ордер, соответственно, для выдачи. То есть с этими документами работают дважды: сначала их заполняют, сохраняют и распечатывают, а затем, в конце рабочего дня или начале следующего, после получения от кассира отчета, проводят (формируют проводки).
Оформляем поступление наличных денежных средств от покупателя за проданные материалы.
Выбираем пункт меню «Касса – Приходный кассовый ордер». Открываем новый документ. Вид операции – «Оплата от покупателя».
Контрагент – покупатель «Крона». Договор – «Основной договор». (Статья ДДС – «Средства, полученные от покупателей). Сумма платежа – 4130 руб. Ставка НДС – «18%», НДС рассчитывается автоматически – 630 руб.
Переходим на закладку «Печать». Основание: «Оплата за материалы по счету-фактуре №2 от 19.12.2007».
Проводим документ. При этом формируются следующие проводки.
2. Расходный кассовый ордер Касса – Расходный кассовый ордер
Оформляем операцию сдачи выручки из кассы на расчетный счет предприятия. Для этого предназначен документ «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Инкассация денежных средств» или «Взнос наличными в банк» (пункт меню «Касса – Расходный кассовый ордер»).
Открываем новый документ. Вид операции – «Взнос наличными в банк». Сумма – 17000 рублей. Счет бухгалтерского учета – «51 Расчетные счета».
(Статья движения денежных средств – «Взнос наличными в банк» (добавляем в справочник новую статью). Вид движения денежных средств не указываем. Выбираем это значение из справочника.)
Переходим на закладку «Печать». В реквизите «Выдать» указываем сотрудника, через которого происходит передача наличных денежных средств – «Васильевой Ольге Ивановне», основание – «сдача выручки в банк».
После записи распечатываем «Расходный кассовый ордер». Закрываем печатную форму.
Нажимаем на кнопку «ОК» - проводим документ. Сформировались следующие проводки:
3. Учет банковских операций
25 декабря 2007 года на расчетный счет поступила оплата от покупателя Соколова А.Ю. за проданное основное средство.
Документ «Платежное поручение входящее» можно оформить через пункт меню «Банк – Платежное поручение входящее» или на основании документа «Передача ОС». Рассмотрим второй вариант.
Открываем пункт меню «ОС – Передача ОС». Устанавливаем курсор на документ, отражающий продажу основного средства, нажимаем на кнопку «Ввести на основании». Выбираем документ «Платежное поручение входящее».
Открывается полностью заполненный документ. Указываем только его входящий номер и дату – «№ 45 от 25.12.2007».
(Статья движения денежных средств – «Средства, полученные от покупателей…».)
Кнопкой «ОК» сохраняем и закрываем документ.
В этот же день поступила оплата от покупателя «ТД ЮРАН» за реализованную продукцию и транспортные услуги. Выбираем пункт меню «Продажа – Реализация товаров и услуг».
В журнале документов устанавливаем курсор на запись реализации продукции (№ 3 от 20.12.2007 года), нажимаем на кнопку «Ввести на основании – Платежное поручение входящее».
Документ почти полностью заполнен. Указываем номер и дату входящего документа – «№ 94 от 25.12.2007». Отредактируем сумму – с учетом транспортных услуг она составляет 38940 рублей. (Статья движения денежных средств – «Средства, полученные от покупателей…».)
Проводим и закрываем документ (кнопка «ОК»).
С помощью обработки «Выписка банка» посмотрим все оплаченные документы (пункт меню «Банк – Выписка банка»).
Открываем выписку за 25.12.2007.
По данным выписки видно, что за день поступило 66670 рублей, и остаток на конец дня составляет 125280 рублей. Закрываем обработку.
Расчеты с подотчетными лицами
4. Получение денежных средств из банка на хозяйственные расходы
Выдача наличных денежных средств под отчет оформляется документом «Расходный кассовый ордер».
Отражаем поступление денежных средств с расчетного счета в кассу предприятия. Дата – 26.12.2007. Выбираем пункт меню «Касса – Приходный кассовый ордер». Открываем новый документ. Выбираем вид операции «Получение наличных денежных средств в банке».
Сумма документа – 5000 руб.
Счет учета – «51 (Расчетные счета)». (Статья движения денежных средств – «Получение наличных из банка» (добавляем в справочник новую статью).
На закладке «Печать» указываем: принято от – «банка по чеку АВ № 1235 от 26.12.2007»; основание – «хозяйственные расходы».
Нажимаем на кнопку «ОК» - закрываем и проводим документ. Проводка-
5. Выдача денежных средств подотчетному лицу
После того, как оприходовали деньги в кассу предприятия, оформляем выдачу под авансовый отчет документом «Расходный кассовый ордер» (пункт меню «Касса – Расходный кассовый ордер»).
Открываем новый документ. Вид операции – «Выдача денежных средств подотчетнику».
Сумма – 5000 рублей. Подотчетник – «Севостьянов Алексей Дмитриевич».
Статья ДДС – «Выдача под авансовый отчет» (в справочник добавляем новую статью; вид ДДС – «Прочие расходы по текущей деятельности»).
Переходим на закладку «Печать» и указываем основание – «хозяйственные расходы».
Нажимаем на кнопку «ОК» - проводим документ. При проведении сформировалась проводка.
6. Оформление авансового отчета
Заполнение шапки, закладка «Авансы»
По выданным подотчетным суммам сотрудник обязан отчитаться и составить авансовый отчет. Рассмотрим оформление его в программе.
Выбираем пункт меню «Касса – Авансовый отчет». Открываем новый документ. В форме документа нажимаем на кнопку «Цены и валюта» и устанавливаем тип цены – «Закупочная», валюта – «Рубль». Устанавливаем флаг «Сумма включает НДС». Нажимаем на кнопку «ОК» - закрываем и сохраняем настройки.
Физическое лицо – «Севостьянов А.Д.» Назначение – «Хозяйственные расходы».
Документ имеет несколько табличных частей, которые располагаются на соответствующих закладках. На закладке «Авансы» отображается информация о денежных средствах, полученных подотчетным лицом.
В табличной части закладки «Авансы» выбираем расходный кассовый ордер, по которому выдавались денежные средства.
Денежные средства, выданные подотчетному лицу, могут быть израсходованы на следующие цели:
Закладка «Товары»
Переходим на закладку «Товары». Нажимаем на кнопку «Добавить», открываем справочник «Номенклатура», группу «Материалы». Добавляем в нее новую позицию.
Наименование – «Папка-скоросшиватель»; единица измерения – «Штука»; ставка НДС – «Без НДС».
Номенклатурная группа – «Материалы»; статья затрат – «Материальные расходы».
Кнопкой «ОК» сохраняем новый элемент справочника и выбираем его в документ.
Указываем количество – 20 штук, цена – 150 руб./шт. Наименование документа, подтверждающего произведенный расход – «Товарный чек №32 от 26.12.2007 года».
Если счет-фактура поставщиком предъявлен, нужно установить флаг в следующем раздел и выбрать поставщика из справочника контрагентов. Далее указываются реквизиты полученного счета-фактуры (№ и дата). В нашем случае счет-фактура не предъявлен.
Закладка «Прочее», проведение документа
Переходим на закладку «Прочее». Подотчетным лицом были оплачены копировальные услуги сторонней организации. Нажимаем на кнопку «Добавить». Наименование документа, подтверждающего произведенный расход – «квитанция ПКО»; «№ 114 от 26.12.2007 года». Поставщик – из справочника контрагентов – «Софт». Счет-фактура поставщиком предъявлен (устанавливаем флаг). Дата счета-фактуры – 26.12.2007, номер – 18.
В графе «Номенклатура» нажимаем на кнопку выбора, открываем справочник «Номенклатура», группу «Услуги», и добавляем в нее но вое значение.
Наименование – «Копировальные работы»; устанавливаем флаг «Услуга»; ставка НДС – «18%»; номенклатурная группа –«Услуги».
Кнопкой «ОК» сохраняем элемент справочника и выбираем его в документ.
Сумма – 1500 рублей; % НДС – 18%; сумма НДС рассчитывается автоматически.
Далее указываем счет затрат – «26 Общехозяйственные расходы»; Субконто 1 – «Администрация»; Субконто 2 – «Прочие расходы».
В нижней части экранной формы документа указываем количество приложенных документов – 2 на 2 листах.
Проводим документ (кнопка «Провести»). При проведении документа автоматически формируется счет-фактура по приобретенным услугам.
Авансовый отчет имеет одну печатную форму №АО-1 (кнопка «Печать»).
Лицевая сторона авансового отчета содержит сведения о подотчетном лице, сумме полученного аванса, сумме расхода и остатке (перерасходе), а также бухгалтерскую запись произведенных расходов.
На оборотной стороне формы отражается перечень документов, подтверждающих произведенный расход, сумма расхода и корреспондирующие счета.
Закрываем печатную форму. Посмотрим проводки, сформированные документом.
PAGE 1