Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

Подписываем
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
20
Министерство образования РФ
Южно-Российский государственный технический университет
(Новочеркасский политехнический университет)
Факультет: МРЦПК
Кафедра: ЭиОМЭиЭП
Специальность: ЭиУП (в электроэнергетике)
КУРСОВАЯ РАБОТА
по бухгалтерскому учету
''Учет имущества, обязательств и хозяйственных
операций в организации''
Слушатель: Пуршев А.А.
Руководитель: Пономарева Н.А.
Новочеркасск 2001 г.
Задание на курсовую работу
Таблица 1
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма, тыс. руб |
Дебет |
Кредит |
Таблица 2. Сальдо по счетам Главной книги, тыс. руб.
№ счета |
Наименование счета |
Дебет |
Кредит |
1 |
|||
01 |
Основные средства |
||
02 |
Амортизация основных средств |
||
04 |
Нематериальные активы |
||
05 |
Амортизация нематериальных активов |
||
06/4 |
Долгосрочные финансовые вложения |
||
07 |
Оборудование к установке |
||
08/1 |
Приобретение земельных участков |
||
10/1 |
Сырье и материалы |
||
10/3 |
Топливо |
||
10/5 |
Запасные части |
||
10/6 |
Прочие материалы |
||
12/1 |
МБП в запасе |
||
12/2 |
МБП в эксплуатации |
||
13 |
Износ МБП |
||
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
||
20 |
Основное производство |
||
31 |
Расходы будущих периодов |
||
40 |
Выпуск продукции |
||
45 |
Товары отгруженные |
||
50 |
Касса |
||
51 |
Расчетный счет |
||
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
,05 |
|
61 |
Расчеты по авансам выданным |
||
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
||
68/1 |
Расчеты с бюджетом |
||
68/2 |
НДС |
||
68/4 |
Налог на прибыль |
||
68/5 |
Налог на имущество |
||
68/6 |
Налог на содержание жилищного фонда |
||
69/1 |
Расчеты по социальному страхованию |
||
69/2 |
Расчеты по пенсионному обеспечению |
||
69/3 |
Расчеты по медицинскому страхованию |
||
69/4 |
Расчеты по фонду занятости |
||
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
||
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
||
75 |
Расчеты с учредителями |
||
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
||
83 |
Расходы будущих периодов |
||
85 |
Уставный капитал |
,75 |
|
88/3 |
Фонд накопления |
||
88/5 |
Фонд потребления |
||
89 |
Резервы предстоящих расходов |
||
90 |
Краткосрочные кредиты банков |
За отчетный период на предприятии были произведены следующие хозяйственные операции:
Таблица 3.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма, тыс. руб |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
||||
1. |
Оприходованы на склад поступившие от поставщиков: |
|||
- основные материалы |
/1 |
|||
- запасные части |
/5 |
|||
- МБП |
/1 |
|||
- топливо |
/3 |
|||
- НДС |
/3 |
|||
2. |
Оприходованы на складе возвратные отходы от основного производства |
/6 |
||
3. |
Поступило от поставщиков оборудование, не требующее монтажа, закупленное за счет средств амортизационного фонда на полное восстановление основных средств (без НДС) |
/4 |
||
- НДС |
/3 |
|||
4. |
Введено в эксплуатацию оборудование |
/4 |
||
5. |
Безвозмездно от других предприятий поступили основные средства и введены в эксплуатацию |
/3 |
||
- НДС |
/3 |
/3 |
||
6. |
Начислен износ на безвозмездно поступившие основные средства |
/3 |
||
7. |
Списаны основные средства из-за физического износа: |
|||
- первоначальная стоимость |
||||
- начисленный износ на эти средства |
||||
- оприходован лом от списания по цене его возможного использования |
/6 |
|||
- расходы по демонтажу силами своего производства |
||||
8. |
Отпущены со склада основные материалы на основное производство по себестоимости |
/1 |
||
9. |
Отпущены со склада предприятия основные материалы на общепроизводственные расходы |
/1 |
||
10. |
Отпущено со склада топливо на общепроизводственные расходы |
/3 |
||
11. |
Отпущены со склада на общепроизводственные расходы МБП стоимостью в пределах 1/20 установленного лимита за единицу |
/1 |
||
12. |
Сданы в эксплуатацию в цех МБП стоимостью выше 1/20 установленного лимита за единицу: |
|||
- первоначальная стоимость |
/2 |
12/1 |
||
- износ 50% первоначальной стоимости |
||||
13. |
Списаны МБП пришедшие в негодность из-за длительного использования: |
|||
- первоначальная стоимость |
12/2 |
|||
- оприходован лимит списания |
/6 |
|||
- износ 50% первоначальной стоимости |
||||
14. |
Отнесены на общепроизводственные расходы следующие затраты: |
|||
- на эксплуатацию, газ, воду, поставляемые сторонними организациями |
||||
- на связь и другие почтовые и телефонные расходы |
||||
- канцелярские расходы |
||||
- часть резерва для ремонта основных средств (организован ремонтный фонд) |
||||
- представительские расходы |
||||
- на рекламу |
||||
- командировочные расходы |
||||
15. |
Начислен износ основных средств |
|||
16. |
Начислен налог на пользователей автодорог |
|||
17. |
Начислен налог на владельцев транспортных средств |
|||
18. |
Начислена заработная плата основным производственным рабочим |
|||
- соц. страхование |
,4 |
|||
19. |
Начислены текущие премии основным производственным рабочим |
|||
- соц. страхование |
,2 |
|||
20. |
Начислена зарплата общепроизводственному персоналу |
|||
- соц. страхование |
||||
21. |
Начислена текущая премия общепроизводственному персоналу |
|||
- соц. страхование |
,8 |
|||
22. |
Списаны общепроизводственные расходы на основное производство |
,8 |
||
23. |
Оприходована готовая продукция с основного производства |
|||
24. |
Оплачены материалы, поступившие от поставщиков по безналичному расчету (п.1) |
|||
- НДС |
||||
- списан НДС |
/3 |
|||
25. |
Оплачено закупленное оборудование, не требующее монтажа (п.3) |
|||
- НДС |
||||
- списан НДС |
/3 |
|||
26. |
Отгружена покупателям реализованная продукция (с НДС) |
|||
- себестоимость |
||||
- НДС |
,915 |
|||
- прибыль |
,085 |
|||
27. |
Поступили денежные средства на расчетный счет от реализации товарной продукции |
|||
28. |
Оплачены закупленные у поставщиков запасные (п.1) |
|||
- НДС |
||||
- списан НДС |
/3 |
|||
29. |
Оплачены МБП (п.1) |
|||
- НДС |
||||
- списан НДС |
/3 |
|||
30. |
Оплачено топливо, закупленное у поставщика (п.1) |
|||
- НДС |
||||
- списан НДС |
/3 |
|||
31. |
Поступили в кассу из банка наличные денежные средства |
|||
32. |
Выплачены заработная плата и премия работникам предприятия |
|||
33. |
Удержан подоходный налог из заработной платы работников предприятия |
|||
34. |
Удержано в Пенсионный фонд из зарплаты работников предприятия |
/2 |
||
35. |
Выданы в подотчет из кассы предприятия наличные средства |
|||
36. |
Перечислен в бюджет НДС |
|||
37. |
Перечислен в бюджет налог на прибыль |
|||
38. |
Перечислен налог на пользователей автодорог в дорожные фонды |
|||
39. |
Произведены следующие отчисления: |
|||
- в фонд социального страхования |
/1 |
|||
- в Пенсионный фонд РФ |
/2 |
|||
- в фонд медицинского страхования |
/3 |
|||
- в фонд занятости населения |
/4 |
|||
- в бюджет, подоходный налог, удержанный из заработной платы работников предприятия |
||||
- в уплату за электроэнергию, газ, воду, поставленные предприятию сторонними организациями |
||||
- городской телефонной станции |
||||
- штраф за несвоевременную уплату налога на прибыль |
Допущения, принятые по учету следующих хозяйственных операций:
Сумма НДС, полученная от покупателей и подлежащая взносу в бюджет, рассчитывается по формуле:
где Цреал - цена реализации (выручка от реализации) продукции (работ, услуг), включая НДС, руб.
Расчет НДСупл, показываемого в уменьшении задолженности организации по НДС производится в зависимости от объекта, по которому осуществляется списание налога. В общем виде НДСупл рассчитывается по формуле:
где Цпок - покупная цена товарно-материальных ценностей (работ, услуг), без НДС, руб.
Окончательная сумма НДС, уплачиваемая в бюджет, определяется по формуле:
НДСбюджет = НДСпол - НДСупл,
где НДСупл - налог, уплаченный поставщикам по приобретенным от них товарам, работам, услугам, руб.
"Основные средства"
Дебет |
Кредит |
||
= 95385 ) Кредит 08/4 ) Кредит 87/3 |
) Дебет 47 |
||
Итого: ОбД |
9000 |
Итого: ОбК |
= 89385
"Износ основных средств"
Дебет |
Кредит |
||
) Кредит 47 |
= 58589 ) Дебет 87/3 ) Дебет 25 |
||
Итого: ОбД |
14000 |
Итого: ОбК |
= 47489, 03 - не используется
- не используется = 450
- не используется = 100
/4 - не используется = 20800
- не используется = 5620
"Капитальные вложения"
Дебет |
Кредит |
||
= 3340 ) Кредит 60 |
) Дебет 01 |
||
Итого: ОбД |
6000 |
Итого: ОбК |
= 3340
- не используется
- "Материалы"
Дебет |
Кредит |
||
= 349615 ) Кредит 60 ) Кредит 60 ) Кредит 60 ) Кредит 20 ) Кредит 47 ) Кредит 13 |
) Дебет 20 ) Дебет 25 ) Дебет 25 |
||
Итого: ОбД |
168106 |
Итого: ОбК |
= 360791
- не используется = 0
"МБП"
Дебет |
Кредит |
||
= 11220 ) Кредит 60 ) Кредит 12/1 |
) Дебет 25 ) Дебет 12/2 ) Дебет 13 |
||
Итого: ОбД |
3000 |
Итого: ОбК |
= 10814, 13 "Износ МБП"
Дебет |
Кредит |
||
) Кредит 12/2 |
= 4800 ) Дебет 25 ) Дебет 10/6 ) Дебет 25 |
||
Итого: ОбД |
1006 |
Итого: ОбК |
= 4800
-18 - не используются = 0
- "НДС"
Дебет |
Кредит |
||
= 7800 ) Кредит 60 ) Кредит 60 ) Кредит 87/3 |
) Дебет 68 ) Дебет 68 ) Дебет 68 ) Дебет 68 ) Дебет 68 |
||
Итого: ОбД |
35760 |
Итого: ОбК |
= 8400
- "Основное производство"
Дебет |
Кредит |
||
= 27250 ) Кредит 10/1 ) Кредит 69 ) Кредит 70 ) Кредит 70 ) Кредит 69 ) Кредит 25 |
,4 ,2 ,8 |
) Дебет 10/6 ) Дебет 40 |
|
Итого: ОбД |
275545,4 |
Итого: ОбК |
= 30735,4
-24 - не используются = 0
- "Общепроизводственные расходы"
Дебет |
Кредит |
||
1) Кредит 10/1 ) Кредит 10/3 ) Кредит 12/1 ) Кредит 13 ) Кредит 13 ) Кредит 60 ) Кредит 60 ) Кредит 60 ) Кредит 89 ) Кредит 43 ) Кредит 43 ) Кредит 71 ) Кредит 02 ) Кредит 70 ) Кредит 69 ) Кредит 70 ) Кредит 69 |
,8 |
) Дебет 20 |
,8 |
Итого: ОбД |
48899,8 |
Итого: ОбК |
,8 |
-30 - не используются
- не используется = 3400
-39 - не используются
"Готовая продукция"
Дебет |
Кредит |
||
= 48000 ) Кредит 20 |
) Дебет 46 |
||
Итого: ОбД |
271860 |
Итого: ОбК |
= 25860
-42 - не используются
"Коммерческие расходы"
Дебет |
Кредит |
||
= 0 ) Кредит 68 ) Кредит 68 |
) Дебет 25 ) Дебет 25 |
||
Итого: ОбД |
1480 |
Итого: ОбК |
= 180
- не используется
- не используется = 85000
"Реализация продукции"
Дебет |
Кредит |
||
1) Кредит 40 ) Кредит 68 ) Кредит 80 |
,915 ,085 |
) Дебет 62 |
|
Итого: ОбД |
387450 |
Итого: ОбК |
"Реализация и выбытие основных средств"
Дебет |
Кредит |
||
= 0 ) Кредит 01 ) Кредит 70 |
) Дебет 02 ) Дебет 10/6 |
||
Итого: ОбД |
15020 |
Итого: ОбК |
= 920
-49 - не используются, 50 "Касса"
Дебет |
Кредит |
||
= 250 ) Кредит 51 |
) Дебет 70 ) Дебет 71 |
||
Итого: ОбД |
15020 |
Итого: ОбК |
= 1050
"Расчетный счет"
Дебет |
Кредит |
||
= 62130 ) Кредит 62 |
) Дебет 60 ) Дебет 60 ) Дебет 60 ) Дебет 60 ) Дебет 60 ) Дебет 60 ) Дебет 60 ) Дебет 60 ) Дебет 60 ) Дебет 60 ) Дебет 50 ) Дебет 68 ) Дебет 68 ) Дебет 68 ) Дебет 69/1 ) Дебет 69/2 ) Дебет 69/3 ) Дебет 69/4 ) Дебет 60 ) Дебет 60 ) Дебет 80 |
||
Итого: ОбД |
387450 |
Итого: ОбК |
= 97650
-59 - не используются
"Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Дебет |
Кредит |
||
) Кредит 51 ) Кредит 51 ) Кредит 51 ) Кредит 51 ) Кредит 51 ) Кредит 51 ) Кредит 51 ) Кредит 51 ) Кредит 51 ) Кредит 51 ) Кредит 51 ) Кредит 51 |
= 109,05 ) Дебет 10/1 ) Дебет 10/5 ) Дебет 12/1 ) Дебет 10/3 ) Дебет 19/3 ) Дебет 08/4 ) Дебет 19/3 ) Дебет 25 ) Дебет 25 ) Дебет 25 |
||
Итого: ОбД |
221960 |
Итого: ОбК |
= 189,05
- не используется = 404
"Расчеты с покупателями и заказчиками"
Дебет |
Кредит |
||
1) Кредит 46 |
) Дебет 51 |
||
Итого: ОбД |
387450 |
Итого: ОбК |
-66 - не используются
"Расчеты по внебюджетным платежам" = 1990
"Расчеты с бюджетом"
Дебет |
Кредит |
||
) Кредит 19/3 ) Кредит 19/3 ) Кредит 19/3 ) Кредит 19/3 ) Кредит 19/3 ) Кредит 51 ) Кредит 51 ) Кредит 51 ) Кредит 70 |
= 40075 ) Дебет 43 ) Дебет 43 ) Дебет 46 ) Дебет 70 |
,915 |
|
Итого: ОбД |
76020 |
Итого: ОбК |
,915 |
= 37623,915
69 "Расчеты по социальному страхованию"
Дебет |
Кредит |
||
) Кредит 51 ) Кредит 51 ) Кредит 51 ) Кредит 51 |
= 25300 ) Дебет 20 ) Дебет 20 ) Дебет 25 ) Дебет 25 ) Дебет 70 |
,4 ,2 ,8 |
|
Итого: ОбД |
24700 |
Итого: ОбК |
,4 |
= 28086,4
"Расчеты с персоналом по оплате труда"
Дебет |
Кредит |
||
) Кредит 50 ) Кредит 68 ) Кредит 69/2 |
= 42500 ) Дебет 47 ) Дебет 20 ) Дебет 20 ) Дебет 25 ) Дебет 25 ) Дебет 68 |
||
Итого: ОбД |
76961 |
Итого: ОбК |
= 47499
"Расчеты с подотчетными лицами"
Дебет |
Кредит |
||
= 200 ) Кредит 50 |
= 500 ) Дебет 25 |
||
Итого: ОбД |
500 |
Итого: ОбК |
= 100
-74 - не используются
"Расчеты по дивидендам" = 8000
"Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" = 2100 = 11160
-79 - не используются
"Прибыли и убытки"
Дебет |
Кредит |
||
) Кредит 51 |
) Дебет 46 |
,085 |
|
Итого: ОбД |
1250 |
Итого: ОбК |
,085 |
= 27612,085
-82 - не используются
"Доходы будущих периодов" = 10000
- не используется
"Уставный капитал" = 209095,75
- не используется
"Добавочный капитал"
Дебет |
Кредит |
||
) Кредит 02 |
) Дебет 01 ) Дебет 19/3 |
||
Итого: ОбД |
2500 |
Итого: ОбК |
= 1100
- не используется = 259545,2
"Резервы предстоящих расходов и платежей"
Дебет |
Кредит |
||
= 1200 ) Дебет 25 |
|||
Итого: ОбД |
0 |
Итого: ОбК |
= 2700
"Краткосрочные кредиты банка" = 50000
-99 - не используются
№ п/п |
Наименование счета |
Сальдо начальное |
Оборот |
Сальдо конечное |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
1 |
|||||||
- |
- |
||||||
- |
- |
||||||
- |
- |
- |
- |
||||
- |
- |
- |
- |
||||
- |
- |
- |
- |
||||
- |
- |
- |
- |
||||
- |
- |
||||||
- |
- |
||||||
- |
- |
||||||
- |
- |
||||||
- |
- |
||||||
- |
,6 |
,6 |
- |
||||
- |
- |
- |
- |
||||
- |
- |
- |
- |
||||
- |
- |
||||||
- |
- |
- |
|||||
- |
- |
- |
- |
||||
- |
- |
- |
- |
||||
- |
- |
- |
|||||
- |
- |
||||||
- |
- |
||||||
- |
,05 |
- |
,05 |
||||
- |
- |
- |
- |
||||
- |
- |
- |
- |
||||
- |
- |
- |
- |
||||
- |
,915 |
- |
,915 |
||||
- |
,6 |
- |
,6 |
||||
- |
- |
||||||
- |
|||||||
- |
- |
- |
- |
||||
- |
- |
||||||
- |
- |
,085 |
- |
,085 |
|||
- |
- |
- |
- |
||||
- |
,75 |
- |
- |
- |
,75 |
||
- |
- |
- |
|||||
- |
,2 |
- |
- |
- |
,2 |
||
- |
- |
- |
|||||
- |
- |
- |
- |
||||
Итого: |
,6 |
,6 |
,6 |
,6 |
19