У вас вопросы?
У нас ответы:) SamZan.net

Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в организации

Работа добавлена на сайт samzan.net: 2015-07-05

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 1.3.2025

20

Министерство образования РФ

Южно-Российский государственный технический университет

(Новочеркасский политехнический университет)

Факультет: МРЦПК

Кафедра: ЭиОМЭиЭП

Специальность: ЭиУП (в электроэнергетике)

КУРСОВАЯ РАБОТА

по бухгалтерскому учету

''Учет имущества, обязательств и хозяйственных

операций в организации''

Слушатель: Пуршев А.А.

Руководитель: Пономарева Н.А.

Новочеркасск 2001 г.


Задание на курсовую работу

  1.  На основе остатков по счетам на начало периода составить баланс-нетто предприятия на начало отчетного периода.
  2.  Определить корреспонденцию счетов по каждой хозяйственной операции и отразить их в журнале операций по следующей форме (табл.1).

Таблица 1

п/п

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма,

тыс. руб

Дебет

Кредит

  1.  Заполнить журналы-ордеры и регистры по учету средств, источников и хозяйственных операций.
  2.  Составить оборотную ведомость. Сверить обороты и остатки по счетам.
  3.  Проверить правильность отражения на счетах хозяйственных операций путем выведения итогов по остаткам и оборотам в оборотной ведомости, составленной по счетам синтетического учета.
  4.  Составить баланс на конец отчетного периода (месяца) по данным оборотной ведомости, полученной по счетам синтетического учета. Заполнение строк баланса проводить согласно типовым формам квартальной бухгалтерской отчетности организаций настоящего периода.

Таблица 2. Сальдо по счетам Главной книги, тыс. руб.

счета

Наименование счета

Дебет

Кредит

1

01

Основные средства

02

Амортизация основных средств

04

Нематериальные активы

05

Амортизация нематериальных активов

06/4

Долгосрочные финансовые вложения

07

Оборудование к установке

08/1

Приобретение земельных участков

10/1

Сырье и материалы

10/3

Топливо

10/5

Запасные части

10/6

Прочие материалы

12/1

МБП в запасе

12/2

МБП в эксплуатации

13

Износ МБП

19

НДС по приобретенным ценностям

20

Основное производство

31

Расходы будущих периодов

40

Выпуск продукции

45

Товары отгруженные

50

Касса

51

Расчетный счет

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

,05

61

Расчеты по авансам выданным

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

68/1

Расчеты с бюджетом

68/2

НДС

68/4

Налог на прибыль

68/5

Налог на имущество

68/6

Налог на содержание жилищного фонда

69/1

Расчеты по социальному страхованию

69/2

Расчеты по пенсионному обеспечению

69/3

Расчеты по медицинскому страхованию

69/4

Расчеты по фонду занятости

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

71

Расчеты с подотчетными лицами

75

Расчеты с учредителями

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

83

Расходы будущих периодов

85

Уставный капитал

,75

88/3

Фонд накопления

88/5

Фонд потребления

89

Резервы предстоящих расходов

90

Краткосрочные кредиты банков

За отчетный период на предприятии были произведены следующие хозяйственные операции:


Таблица 3.

п/п

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма,

тыс. руб

Дебет

Кредит

1

1.

Оприходованы на склад поступившие от поставщиков: 

- основные материалы

/1

- запасные части

/5

- МБП

/1

- топливо

/3

- НДС

/3

2.

Оприходованы на складе возвратные отходы от основного производства

/6

3.

Поступило от поставщиков оборудование, не требующее монтажа, закупленное за счет средств амортизационного фонда на полное восстановление основных средств (без НДС)

/4

- НДС

/3

4.

Введено в эксплуатацию оборудование

/4

5.

Безвозмездно от других предприятий поступили основные средства и введены в эксплуатацию

/3

- НДС

/3

/3

6.

Начислен износ на безвозмездно поступившие основные средства

/3

7.

Списаны основные средства из-за физического износа: 

- первоначальная стоимость

- начисленный износ на эти средства

- оприходован лом от списания по цене его возможного использования

/6

- расходы по демонтажу силами своего производства

8.

Отпущены со склада основные материалы на основное производство по себестоимости

/1

9.

Отпущены со склада предприятия основные материалы на общепроизводственные расходы

/1

10.

Отпущено со склада топливо на общепроизводственные расходы

/3

11.

Отпущены со склада на общепроизводственные расходы МБП стоимостью в пределах 1/20 установленного лимита за единицу

/1

12.

Сданы в эксплуатацию в цех МБП стоимостью выше 1/20 установленного лимита за единицу: 

- первоначальная стоимость

/2

12/1

- износ 50% первоначальной стоимости

13.

Списаны МБП пришедшие в негодность из-за длительного использования: 

- первоначальная стоимость

12/2

- оприходован лимит списания

/6

- износ 50% первоначальной стоимости

14.

Отнесены на общепроизводственные расходы следующие затраты: 

- на эксплуатацию, газ, воду, поставляемые сторонними организациями

- на связь и другие почтовые и телефонные расходы

- канцелярские расходы

- часть резерва для ремонта основных средств (организован ремонтный фонд)

- представительские расходы

- на рекламу

- командировочные расходы

15.

Начислен износ основных средств

16.

Начислен налог на пользователей автодорог

17.

Начислен налог на владельцев транспортных средств

18.

Начислена заработная плата основным производственным рабочим

- соц. страхование

,4

19.

Начислены текущие премии основным производственным рабочим

- соц. страхование

,2

20.

Начислена зарплата общепроизводственному персоналу

- соц. страхование

21.

Начислена текущая премия общепроизводственному персоналу

- соц. страхование

,8

22.

Списаны общепроизводственные расходы на основное производство

,8

23.

Оприходована готовая продукция с основного производства

24.

Оплачены материалы, поступившие от поставщиков по безналичному расчету (п.1)

- НДС

- списан НДС

/3

25.

Оплачено закупленное оборудование, не требующее монтажа (п.3)

- НДС

- списан НДС

/3

26.

Отгружена покупателям реализованная продукция (с НДС)

- себестоимость

- НДС

,915

- прибыль

,085

27.

Поступили денежные средства на расчетный счет от реализации товарной продукции

28.

Оплачены закупленные у поставщиков запасные (п.1)

- НДС

- списан НДС

/3

29.

Оплачены МБП (п.1)

- НДС

- списан НДС

/3

30.

Оплачено топливо, закупленное у поставщика (п.1)

- НДС

- списан НДС

/3

31.

Поступили в кассу из банка наличные денежные средства

32.

Выплачены заработная плата и премия работникам предприятия

33.

Удержан подоходный налог из заработной платы работников предприятия

34.

Удержано в Пенсионный фонд из зарплаты работников предприятия

/2

35.

Выданы в подотчет из кассы предприятия наличные средства

36.

Перечислен в бюджет НДС

37.

Перечислен в бюджет налог на прибыль

38.

Перечислен налог на пользователей автодорог в дорожные фонды

39.

Произведены следующие отчисления: 

- в фонд социального страхования

/1

- в Пенсионный фонд РФ

/2

- в фонд медицинского страхования

/3

- в фонд занятости населения

/4

- в бюджет, подоходный налог, удержанный из заработной платы работников предприятия

- в уплату за электроэнергию, газ, воду, поставленные предприятию сторонними организациями

- городской телефонной станции

- штраф за несвоевременную уплату налога на прибыль

Допущения, принятые по учету следующих хозяйственных операций:

  1.  Для учета процесса заготовления не используются счета 15 и 16.
  2.  Износ по МБП при передаче в эксплуатацию начисляется следующим образом: 50% от первоначальной стоимости при введении в эксплуатацию и остальные 50% первоначальной стоимости при списании МБП по негодности.
  3.  Общехозяйственные расходы списываются на счет 20 "Основное производство" полностью, т.е. конечное сальдо на сете 25 "Общехозяйственные расходы" равно нулю.
  4.  Принимается вариант налогового учета НДС по отгрузке.

Сумма НДС, полученная от покупателей и подлежащая взносу в бюджет, рассчитывается по формуле:

где Цреал - цена реализации (выручка от реализации) продукции (работ, услуг), включая НДС, руб.

Расчет НДСупл, показываемого в уменьшении задолженности организации по НДС производится в зависимости от объекта, по которому осуществляется списание налога. В общем виде НДСупл рассчитывается по формуле:

где Цпок - покупная цена товарно-материальных ценностей (работ, услуг), без НДС, руб.

Окончательная сумма НДС, уплачиваемая в бюджет, определяется по формуле:

НДСбюджет = НДСпол - НДСупл,

где НДСупл - налог, уплаченный поставщикам по приобретенным от них товарам, работам, услугам, руб.

"Основные средства"

Дебет

Кредит

= 95385

) Кредит 08/4

) Кредит 87/3

) Дебет 47

Итого: ОбД

9000

Итого: ОбК

= 89385

"Износ основных средств"

Дебет

Кредит

) Кредит 47

= 58589

) Дебет 87/3

) Дебет 25

Итого: ОбД

14000

Итого: ОбК

= 47489, 03 - не используется

- не используется  = 450

- не используется  = 100

/4 - не используется  = 20800

- не используется  = 5620

"Капитальные вложения"

Дебет

Кредит

= 3340

) Кредит 60

) Дебет 01

Итого: ОбД

6000

Итого: ОбК

= 3340

- не используется

- "Материалы"

Дебет

Кредит

= 349615

) Кредит 60

) Кредит 60

) Кредит 60

) Кредит 20

) Кредит 47

) Кредит 13

) Дебет 20

) Дебет 25

) Дебет 25

Итого: ОбД

168106

Итого: ОбК

= 360791

- не используется  = 0

"МБП"

Дебет

Кредит

= 11220

) Кредит 60

) Кредит 12/1

) Дебет 25

) Дебет 12/2

) Дебет 13

Итого: ОбД

3000

Итого: ОбК

= 10814, 13 "Износ МБП"

Дебет

Кредит

) Кредит 12/2

= 4800

) Дебет 25

) Дебет 10/6

) Дебет 25

Итого: ОбД

1006

Итого: ОбК

= 4800

-18 - не используются  = 0

- "НДС"

Дебет

Кредит

= 7800

) Кредит 60

) Кредит 60

) Кредит 87/3

) Дебет 68

) Дебет 68

) Дебет 68

) Дебет 68

) Дебет 68

Итого: ОбД

35760

Итого: ОбК

= 8400

- "Основное производство"

Дебет

Кредит

= 27250

) Кредит 10/1

) Кредит 69

) Кредит 70

) Кредит 70

) Кредит 69

) Кредит 25

,4

,2

,8

) Дебет 10/6

) Дебет 40

Итого: ОбД

275545,4

Итого: ОбК

= 30735,4

-24 - не используются  = 0

- "Общепроизводственные расходы"

Дебет

Кредит

1) Кредит 10/1

) Кредит 10/3

) Кредит 12/1

) Кредит 13

) Кредит 13

) Кредит 60

) Кредит 60

) Кредит 60

) Кредит 89

) Кредит 43

) Кредит 43

) Кредит 71

) Кредит 02

) Кредит 70

) Кредит 69

) Кредит 70

) Кредит 69

,8

) Дебет 20

,8

Итого: ОбД

48899,8

Итого: ОбК

,8

-30 - не используются

- не используется  = 3400

-39 - не используются

"Готовая продукция"

Дебет

Кредит

= 48000

) Кредит 20

) Дебет 46

Итого: ОбД

271860

Итого: ОбК

= 25860

-42 - не используются

"Коммерческие расходы"

Дебет

Кредит

= 0

) Кредит 68

) Кредит 68

) Дебет 25

) Дебет 25

Итого: ОбД

1480

Итого: ОбК

= 180

- не используется

- не используется  = 85000

"Реализация продукции"

Дебет

Кредит

1) Кредит 40

) Кредит 68

) Кредит 80

,915

,085

) Дебет 62

Итого: ОбД

387450

Итого: ОбК

"Реализация и выбытие основных средств"

Дебет

Кредит

= 0

) Кредит 01

) Кредит 70

) Дебет 02

) Дебет 10/6

Итого: ОбД

15020

Итого: ОбК

= 920

-49 - не используются, 50 "Касса"

Дебет

Кредит

= 250

) Кредит 51

) Дебет 70

) Дебет 71

Итого: ОбД

15020

Итого: ОбК

= 1050

"Расчетный счет"

Дебет

Кредит

= 62130

) Кредит 62

) Дебет 60

) Дебет 60

) Дебет 60

) Дебет 60

) Дебет 60

) Дебет 60

) Дебет 60

) Дебет 60

) Дебет 60

) Дебет 60

) Дебет 50

) Дебет 68

) Дебет 68

) Дебет 68

) Дебет 69/1

) Дебет 69/2

) Дебет 69/3

) Дебет 69/4

) Дебет 60

) Дебет 60

) Дебет 80

Итого: ОбД

387450

Итого: ОбК

= 97650

-59 - не используются

"Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Дебет

Кредит

) Кредит 51

) Кредит 51

) Кредит 51

) Кредит 51

) Кредит 51

) Кредит 51

) Кредит 51

) Кредит 51

) Кредит 51

) Кредит 51

) Кредит 51

) Кредит 51

= 109,05

) Дебет 10/1

) Дебет 10/5

) Дебет 12/1

) Дебет 10/3

) Дебет 19/3

) Дебет 08/4

) Дебет 19/3

) Дебет 25

) Дебет 25

) Дебет 25

Итого: ОбД

221960

Итого: ОбК

= 189,05

- не используется  = 404

"Расчеты с покупателями и заказчиками"

Дебет

Кредит

1) Кредит 46

) Дебет 51

Итого: ОбД

387450

Итого: ОбК

-66 - не используются

"Расчеты по внебюджетным платежам" = 1990

"Расчеты с бюджетом"

Дебет

Кредит

) Кредит 19/3

) Кредит 19/3

) Кредит 19/3

) Кредит 19/3

) Кредит 19/3

) Кредит 51

) Кредит 51

) Кредит 51

) Кредит 70

= 40075

) Дебет 43

) Дебет 43

) Дебет 46

) Дебет 70

,915

Итого: ОбД

76020

Итого: ОбК

,915

= 37623,915

69 "Расчеты по социальному страхованию"

Дебет

Кредит

) Кредит 51

) Кредит 51

) Кредит 51

) Кредит 51

= 25300

) Дебет 20

) Дебет 20

) Дебет 25

) Дебет 25

) Дебет 70

,4

,2

,8

Итого: ОбД

24700

Итого: ОбК

,4

= 28086,4

"Расчеты с персоналом по оплате труда"

Дебет

Кредит

) Кредит 50

) Кредит 68

) Кредит 69/2

= 42500

) Дебет 47

) Дебет 20

) Дебет 20

) Дебет 25

) Дебет 25

) Дебет 68

Итого: ОбД

76961

Итого: ОбК

= 47499

"Расчеты с подотчетными лицами"

Дебет

Кредит

= 200

) Кредит 50

= 500

) Дебет 25

Итого: ОбД

500

Итого: ОбК

= 100

-74 - не используются

"Расчеты по дивидендам" = 8000

"Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" = 2100  = 11160

-79 - не используются

"Прибыли и убытки"

Дебет

Кредит

) Кредит 51

) Дебет 46

,085

Итого: ОбД

1250

Итого: ОбК

,085

= 27612,085

-82 - не используются

"Доходы будущих периодов" = 10000

- не используется

"Уставный капитал" = 209095,75

- не используется

"Добавочный капитал"

Дебет

Кредит

) Кредит 02

) Дебет 01

) Дебет 19/3

Итого: ОбД

2500

Итого: ОбК

= 1100

- не используется  = 259545,2

"Резервы предстоящих расходов и платежей"

Дебет

Кредит

= 1200

) Дебет 25

Итого: ОбД

0

Итого: ОбК

= 2700

"Краткосрочные кредиты банка" = 50000

-99 - не используются

Оборотная ведомость

п/п

Наименование счета

Сальдо начальное

Оборот

Сальдо конечное

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

,6

,6

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

,05

-

,05

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

,915

-

,915

-

,6

-

,6

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

,085

-

,085

-

-

-

-

-

,75

-

-

-

,75

-

-

-

-

,2

-

-

-

,2

-

-

-

-

-

-

-

Итого: 

,6

,6

,6

,6


Список литературы

  1.  План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации. Инструкция по применению. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 г.94н
  2.  Бухгалтерский учет. Учебное пособие к практическим занятиям. Н.А. Пономарева, И.В. Зайцева, А.В. Коваленко. Новочеркасск, 1998 год.
  3.  Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 3-еизд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 635 с. - (Серия "Высшее образование").

19




1. ВАРИАНТ 1 Какие из перечисленных мышц сокращаются в изотоническом режиме мышцы языка 2
2. Северный Арктический федеральный университет имени М
3. Итальянские вина
4. Гробницы Ивана Грозного и его сыновей
5. Тема 11 МЕТОДЫ ОРГАНИЗАЦИОННОГО ПРОЕКТИРОВАНИЯ 11
6. Психолог
7. вельми непогано
8. Самарская Лука
9. Договорноправовая база
10. Перенос полей на форму из редактора полей