Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«НИЖЕГОРОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ИМ. Н.И. ЛОБАЧЕВСКОГО»
АРЗАМАССКИЙ ФИЛИАЛ
Физико-математический факультет
Кафедра математического анализа и прикладной информатики
Контрольная работа
По дисциплине «Финансовый менеджмент»
|
Выполнил: |
|
|
студент 4 курса, гр. 24, направление подготовки 080500.62 – Менеджмент Степочкин Д.В. |
|
|
__________________ |
|
|
Научный руководитель: |
|
|
к.э.н., доцент Федотова Е.И. |
|
|
__________________ |
Арзамас
2014
СОДЕРЖАНИЕ
|
Введение…………………………………...…………………….….. |
|
|
Анализ финансового состояния объекта исследования |
|
|
Заключение……………………………..……….……..…….………. |
|
|
Список литературы………………………………....…….………… |
|
|
Приложения………………………...…………..……………………. |
Организационно-экономическая характеристика ОАО МСУ № 101 «Промэлектромонтаж»
Компания зарегистрирована 6 февраля 1996 года. Полное название: "МСУ-101 "ПРОМЭЛЕКТРОМОНТАЖ", Открытое акционерное общество, ОГРН: 1025202204103, ИНН: 5254015948. Регион: Нижегородская область, г. Саров. Компания ОАО МСУ-101 "ПЭМ" расположена по адресу: 607188, Нижегородская область, г. Саров, шоссе Южное, д. 22. Основной вид деятельности: строительство - производство электромонтажных работ. Отрасль: специализированные организации, осуществляющие монтажные работы.
Организация также осуществляет деятельность по следующим неосновным направлениям: «Деятельность в области архитектуры, инженерно-техническое проектирование в промышленности и строительстве», «Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления», «Прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах», «Оптовая торговля производственным электрическим и электронным оборудованием, включая оборудование электросвязи», «Монтаж прочего инженерного оборудования», «Производство общестроительных работ по прокладке магистральных трубопроводов, линий связи и линий электропередачи», «Производство общестроительных работ по возведению зданий», «Производство земляных работ». Основная отрасль компании - «Специализированные организации, осуществляющие монтажные работы».
Компания выполняет также следующие виды деятельности:
- электромонтажные работы;
- земляные работы;
- здания и сооружения всех типов (общестроительные работы);
- трубопроводы магистральные, линии связи и электропередачи (прокладка, строительство);
- инженерное оборудование дорог, аэродромов и портов; защитные ограждения (монтаж);
- электрическое и электронное производственное оборудование, оборудование электросвязи (оптовая торговля);
- магазины неспециализированные (универсальные) (розничная торговля);
- коммерческая деятельность и управление (консультирование).
Исследуемая организация относительно простая, поэтому применяется традиционная, линейно-функциональная организационная структура, представленная на рисунке 2.1.
Гл. бухгалтер
Директор
Кадровая служба
Финансово-экономический отдел
Главный инженер
Зам.гл.инженера по снабжению и сбыту
Участок №3 монтажно-строительный
Участок №1 монтажно-строительный
Отдел главного метролога
Производственно-технический и монтажный отдел
Отдел главного энергетика
Монтажно-заготовительный
цех
Бухгалтерия
Зам.гл.инженера по охране труда
Рисунок 2.1 - Организационная структура Общества
Линейно-функциональная структура реализует принцип демократического централизма, при котором подготовка и обсуждение решений производятся коллективно (коллегиально), а принятие решений и ответственность за его выполнение возложены на первого руководителя. Такая структура объединяет лучшие свойства линейной (четкие связи подчиненности, централизация управления в одних руках) и функциональной (разделение труда, квалифицированная подготовка решений) структур.
К недостаткам линейно-функциональной структуры относятся:
- отсутствие тесных взаимосвязей и взаимодействия на горизонтальном уровне;
- размывание разработанной стратегии, поскольку подразделения могут быть заинтересованы в реализации своих локальных целей и задач в большей степени, чем задач организации в целом;
- слабая инновационная предпринимательская реакция организации.
Среднегодовая численность работающих за отчётный период - 74 человек. Численность работающих на 01.01. 2012г. - 69 человек.
Аффилированными лицами является ОДО «СПС», владеющее 52 % акций. Единоличный исполнительный орган общества - генеральный директор.
Уставный капитал по состоянию на 1 июля 2012 года 4516000 руб. В 2012 году эмиссия акций не проводилась. Дочерних организаций предприятие не имеет. Уставной капитал не изменялся.
Краткий анализ финансового состояния приведен на основании бухгалтерской отчетности в Приложении А.
Финансовое состояние в течение всего отчётного периода было стабильно проблемным.
Выполненный объём строительно-монтажных работ (СМР), реализация светильников, готовых изделий составил 52 362 тыс. руб., в том числе:
- СМР - 49 978 тыс. руб.;
- Выпуск светильников - 507 тыс. руб;
- Изделия собственного производства - 1 822 тыс. руб.
Итого собственными силами: 52 307 тыс. руб.
Субподрядным способом получено 55 тыс. руб.
Это на 4 102 тыс. руб. выполненный объём собственными силами больше, чем в 2011 году.
От основного вида деятельности СМР в 2012 году убытки составили - 387 тыс. зуб., в 2011 году - 369 тыс. руб. была прибыль.
Убытки по СМР в 2012 году возникли по причине резкого роста цен на энергоносители, материалы и необходимости снижать цену СМР при проведении конкурсов, а также в связи с ростом заработной платы.
Выпуск светильников бытового назначения в 2012 году составил 11 600 шт., в 2011 г. - 12 320 шт. Списано в производство при выполнении строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами - 1874 шт. В 2011 году реализовано 12 320 шт., в 2012 году - 6 877 шт.
Снижение или увеличение реализации светильников зависит от спроса на рынке сбыта. 15 % готовой продукции светильников использованы при выполнении СМР собственными силами, а остальные реализованы в Нижний Новгород и Москву.
Прибыль от реализации светильников в 2012 году составила 30 тыс. руб., 2011 году- 45 тыс. руб.
Решением по итогам рассмотрения годовой бухгалтерской отчётности за 2011 год дивиденды не начислялись.
Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли, в 2011 году оставляют 314 703 руб., а в 2012 году - 458 476 руб. - это выплаченные суммы социального характера, предусмотренные Коллективным договором, благотворительная помощь и на другие цели.
Кредиторская задолженность по балансу составляет - 2 814 тыс. руб.
В кредиторской задолженности текущий долг бюджету и внебюджетным фондам составляет - 1 325 тыс. руб., который погашён в январе 2013 года в сумме 475 тыс. руб.
Всех налогов и сборов в 2012 году начислено - 14 750 тыс. руб., просроченной задолженности перед бюджетом, к моменту подписания отчётности за 2012г., не имеем
Основных средств на начало 2012 года по балансу числилось - 20 424 тыс. руб. на конец года - 20 184 тыс. руб. В течение года выбыло - 240 тыс. руб. Со 100% износом и непригодностью к дальнейшему использованию в т.ч.: транспорт (автобус) - 87 тыс. руб., инструмент - 40 тыс. руб., оборудование - 113 тыс. руб. Итого: 240 тыс. руб.
Из-за отсутствия денежных средств основные средства не обновляются. Основные средства по состоянию на 01.01.2013 г. числятся на сумму 20 184 тыс. руб., начисленная амортизация - 13 517 тыс. руб.
В течение многих лет финансовые вложения остаются без изменения, в сумме 282 996 руб., из которых доля в Уставной капитал ОДО «СПС» составляет 282 776 руб. или 12%, а доля ЗАО «ПЭМ-НН» - 220 руб. или 2,15%.
С 2000 года ОАО МСУ-101 «ПЭМ» владеет одиннадцатью акциями (это 2,5%) ЗАО «Промэлектромонтаж-НН». ЗАО «ПЭМ-НН» - это бывший участок ОАО МСУ-101 «ПЭМ», который производит работы в Нижнем Новгороде. После его акционирования и создания ЗАО «ПЭМ-НН», была произведена эмиссия акций ЗАО «ПЭМ-НН» на сумму имущества, согласно разделительного баланса между ОАО МСУ-101 «ПЭМ» и ЗАО «ПЭМ-НН»
Дебиторская задолженность на конец года составляет - 5 163 тыс. руб., из них 78 тыс. руб. - аванс. Самая большая задолженность - это неоплаченные суммы за строительно-монтажные работы генподрядчиком ООО «Стройинвест-3» в сумме 4 266 тыс. руб., которые погашаются в каждом месяце по 500 тыс. руб.
Кредиторская задолженность (п.5.2) на конец года составила 2 814 тыс. руб., аванс - 80 тыс. руб. Большая часть долгов уже погашена, кроме невыплаченных дивидендов в сумме 113,2 тыс. руб., из-за отсутствия адресата. Аванс 80 тыс. руб. за незаконченные работы по частному коттеджу будет погашен после завершения всех работ. Заёмных средств не имеет.
В связи с тем, что объём выручки в 2011 году и 2012 году остался почти на прежнем уровне, поэтому затраты существенно не изменились. Небольшое их течение произошло из-за роста инфляции.
Согласно закону № 261-ФЗ от 23.11.2009г. (п.5.ст.22), Общество раскрывает данные об использовании энергоресурсах.
В 2011 году было потреблено электроэнергии 230 048 кв. на сумму 785,7 тыс. руб. В 2012 году - 231 396 квт на сумму 799,2 тыс. руб. Это на 1 348 квт больше, чем в 2011 году.
Тепловой энергии в 2011 году использовано 1 416,8 Гкал на 1 205,8 тыс. руб. В 2012 году использовано 1 521 Гкал на 1 402,7 тыс. руб. Это на 196,9 тыс. руб. больше, чем в 2011 году или на 104,2 Гкал.
Согласно отчётам о финансовых результатах в 2011 и 2012 годах предоставлялись услуги по рабочей силе. В форме о финансовых результатах в 2012 году эти услуги отражены по стр. 2110 «Выручка» в 2011 году отражались как прочие доходы, следовательно, по форме внесены изменения за аналогичный период. Поэтому сумма услуг рабочей силе за 2011 год была выполнена на 240 тыс. руб. и по стр. 2110 - выручка увеличена на 240 тыс. рублей и составила 50 426 тыс. руб. по стр. 2120 «с/с» увеличилась на 219 тыс. руб. и составила 49 694 тыс. руб. по стр. 2100 «Прибыль» стала 732 тыс. руб. вместо 711 тыс.руб. по стр. 2340 «Прочие доходы» уменьшились и составили 522 тыс. руб. вместо 762 тыс. руб. по стр. 2350 «Прочие расходы» уменьшились на 219 тыс. руб. и составили 820 тыс. руб. вместо 1039 тыс. руб.
Основные результаты деятельности ОАО МСУ-101 «ПЭМ» приведены в табл. 2.1. и 2.2.
Как видно из таблицы 2.1, за 2012 г. по сравнению с 2011 г. выручка компании увеличилась на +6,32% и составила 53615 тыс.руб. Себестоимость также выросла на 7,67%. Чистая прибыль снизилась на 65,72 % и составила 97 тыс.руб.
Таблица 2.1 - Основные финансовые результаты деятельности ОАО МСУ-101 «ПЭМ» (тыс.руб.)
|
№№ п/п |
Наименование показателя |
Код |
За Январь - Декабрь 2012 г. |
За Январь - Декабрь 2011 г. |
Абс. Откл. |
Относ. Откл.,% |
|
|
Выручка |
2110 |
53615 |
50426 |
+3189 |
+6,32 |
|
|
в том числе: по деятельности с основной системой налогообложения |
21101 |
- |
- |
||
|
|
Себестоимость продаж |
2120 |
(53507) |
(49694) |
+3813 |
+7,67 |
|
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
108 |
732 |
-624 |
-85,24 |
|
|
Коммерческие расходы |
2210 |
- |
- |
||
|
|
Управленческие расходы |
2220 |
- |
- |
||
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
108 |
732 |
-624 |
-85,24 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
65 |
- |
+65 |
+100 |
|
|
Проценты к получению |
2320 |
- |
- |
||
|
|
Проценты к уплате |
2330 |
- |
- |
||
|
|
Прочие доходы |
2340 |
841 |
522 |
+319 |
+61,1 |
|
|
Прочие расходы |
2350 |
(795) |
(820) |
-25 |
-3,04 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
219 |
434 |
-215 |
-49,5 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
(122) |
(149) |
-27 |
-18,12 |
|
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
(92) |
(63) |
+29 |
+46,03 |
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
- |
- |
||
|
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
•- |
- |
||
|
|
Прочее |
2460 |
- |
(2) |
-2 |
-100 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
97 |
283 |
-187 |
-65,72 |
Далее рассчитаны и сведены в табл. 2.2 некоторые основные показатели, характеризующие параметры финансовой состоятельности:
Коэффициент текущей ликвидности, Кт.л (2012)= ОК/КЗ = 2814/2814 = 1,0; Кт.л (2011)= 5252/5252 = 1,0.
Коэффициент абсолютной (срочной) ликвидности, Кс.л. (2012) = ДС / КЗ= 1231/2814 = 0,43; Кс.л. (2011) = 3632/5252 = 0,69
Коэффициент критической ликвидности, Кк.л. (2012) = КЗ / ДЗ = 2814 /5163 = 0,5; Кк.л. (2011) = 5252/388 = 13,5
Коэффициент обеспеченности собственными средствами, Косс(2012) = (КР – ВА) / ОА = (17759 – 6950) / 13623 = 0,79; Косс(2011) = (17662 -7441) / 15473 = 0,66.
Фондоотдача,Фо. (2012)= В / А = 53615 / 20573 = 2,6; Фо. (2011)= 50426 / 22914 = 2,2.
Оборачиваемость оборотных активов, Ооа (2012) = В / ОА = 53615 / 13623 = 3,9; Ооа (2011) = 50426 / 15473 = 3,25.
Общая рентабельность предприятия, Rа (2012) = ПР / А * 100% = 108 / 20573 100% = 0,52%; Rа (2011) = 732 / 22914 = 3,19%.
Общая рентабельность продаж, Rп (2012) = ПР / В * 100% = 108 / 53615 *100% = 0,2%; Rп (2011) =732 /50426* 100% = 1,45%.
Рентабельность продукции, Rm(2012) = ПР / С * 100% =108 / 53507 *100% = 0,2%; Rm(2011) = 732 /49694 * 100% = 1,27 %.
Таблица 2.2 - Основные показатели финансового состояния ОАО МСУ-101 «ПЭМ»
|
Наименование показателя |
2012 |
2011 |
Норматив |
|
Коэффициент текущей ликвидности, Ктл |
1,0 |
1,02 |
2,0 |
|
Коэффициент абсолютной (срочной) ликвидности, Кс.л. |
0,43 |
0,69 |
0,2 – 0,5 |
|
Коэффициент критической ликвидности, Кк.л. |
0,5 |
13,5 |
1 |
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами, Косс |
0,79 |
0,66 |
0,1 |
|
Фондоотдача, Фо |
2,6 |
2,2 |
1 |
|
Оборачиваемость оборотных активов, Ооа |
3,9 |
3,25 |
3 |
|
Общая рентабельность предприятия, Rа |
0,52% |
3,19% |
20% |
|
Общая рентабельность продаж, Rп |
0,2% |
1,45% |
20% |
При сравнении рассчитанных показателей с нормативными, можно отметить следующее:
- коэффициент текущей ликвидности ниже нормативного и в 2012 г. еще снизился;
- коэффициент абсолютной (срочной) ликвидности соответствует нормативу, однако в 2012 г. снизился до 0,43;
- коэффициент критической ликвидности ниже нормативного и равен 0,5, также снизившись по сравнению с предыдущим периодом;
- коэффициент обеспеченности собственными средствами явно недостаточный, хотя наблюдается его повышение;
- фондоотдача больше нормативной, и имеет тенденцию к повышению;
- оборачиваемость оборотных активов выше нормативного показателя и в 2012 г. еще увеличилась;
- общая рентабельность предприятия была 3,19%, что является крайне плохим показателем, а в 2012 г. она сократилась до 0,52%;
- общая рентабельность продаж в 2012 г. снизилась более чем на 86% и составляет крайне низкое значение 0,2%;
- рентабельность продукции также снизилась и составляет 0,2%, что является также крайне негативным показателем.