Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Система налогов, сборов, взносов
|
№ |
Вид налога, сбора, взноса |
Уровень бюджета (внебюджетный фонд) |
Налогоплательщики (плательщики) |
Объект налогообложения (объекты обложения) |
Налоговая база |
Нормативные документы |
|
1 |
НДС |
Федеральный налог |
Организации, ИП, осуществляющие деятельность на территории РФ; Плательщики, на таможне в связи с перемещение товаров через таможенную границу. |
Реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ; Передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд; Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. |
Определяется отдельно по каждому виду товаров, работ, услуг, облагаемых по разным ставкам. При определении НБ выручка от реализации товаров, работ, услуг определяется исходя из всех доходов, связанных с расчетами по оплате указанных товаров, работ, услуг, полученных им в денежной и(или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. |
НК РФ Глава 21 |
|
2 |
Акцизы |
Федеральный налог |
Организации; Индивидуальные предприниматели; Лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза. |
Реализация на территории РФ произведенными подакцизными товарами; Передача произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров (кроме прямогонного бензина и этилового спирта), передача для собственных нужд; Передача в УК и паевые фонды кооперативов; Передача товаров на переработку на давальческой основе; Ввоз подакцизных товаров на территорию РФ. |
Товары по разным налоговым ставкам, налоговая база определяется применительно к каждой налоговой ставке. Налоговая база по реализации подакцизных товаров, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки, увеличивается на суммы, полученные за реализованные подакцизные товары в виде финансовой помощи, авансовых или иных платежей. |
НК РФ Глава 22 |
|
3 |
НДФЛ |
Федеральный налог |
Физические лица, являющиеся налоговыми резиденты РФ; Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доходы от источников в РФ.
|
Для физических лиц являющиеся налоговыми резиденты РФ – доход, полученный от источников, как в РФ, так и за ее пределами; Для физических лиц не являющиеся налоговыми резидентами РФ- доход, полученный от источников в РФ. |
Доходы налогоплательщика, полученные им в течение налогового периода, в денежной или в натуральной форме. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов. |
НК РФ Глава 23 |
|
4 |
Налог на прибыль организации |
Федеральный, региональный налог |
Российские организации; Иностранные организации; Организации, которые являются ответственными участниками консолидированной группы. |
Объектов налогообложения является прибыль, полученная налогоплательщиков. Для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков :полученные доходы, уменьшенные на величину производственных расходов. Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства : полученные через эти представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими представительствами расходов. Для иных иностранных организаций: доходы, полученные от источников РФ Для организаций, участников консолидированной группы налогоплательщиков: величина совокупной прибыли этой группы. |
Денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. Прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала года. Налогоплательщики исчисляют налоговую базу на основе данных налогового учета. |
НК РФ Глава 25 Закон Свердл.области от 29 ноября 2002 г. N 42-ОЗ (в ред. 08. 05. 2013 г.) "О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков в Свердл.области" |
|
5 |
Транспортный налог |
Региональный налог |
Лица, на которых в соответствии с законодательством РФ, зарегистрировано транспортное средство признаваемые объектами налогообложения. |
Транспортные средства, прошедшие государственную регистрацию в органах ГИБДД. |
В зависимости от типа транспортного средства: ТС имеющие двигатель-мощность двигателя в лошадиных силах ; воздушное транспортное средство - паспортная статистическая тяга реактивного двигателя; водное несамоходное транспортное средство - валовая вместимость в регистровых тоннах; иные вводные, воздушные - единица транспортного средства |
НК РФ глава 28; Закон Свердл.области |
|
6 |
Налог на имущество организации |
Региональный налог |
Организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения; Иностранные организации, имеющие постоянно представительство в РФ. |
В российской организации - недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве ОС. Иностранная организация, осуществляющая деятельность в РФ через постоянное представительство - недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве ОС. Иностранные организации не осуществляющие деятельность в РФ через постоянное правительство - недвижимое имущество, находящееся на территории РФ. |
Среднегодовая стоимость имущества, признаваемое объектом налогообложения; Для иностранной организации- инвентарная стоимость имущество по данным органов тех.инвентаризации на 01.01.текущего года; Определяется организациями самостоятельно. |
НК РФ Глава 30 Закон Свердл.области от 27.11.2003 N 35-ОЗ (ред. от 25.03.2013) "Об установлении на территории Свердл.области налога на имущество организаций" |
|
7 |
Земельный налог |
Местный налог |
Организации, обладающие земельными участками на праве собственности, права постоянного бессрочного пользования, право пожизненного наследственного владения. |
Земельные участки, расположенные в пределах муниципальных образований. |
Определяется как кадастровая стоимость земельный участок по состоянию на 01.01. года являющемся налоговым периодом. В отношении долей вправе общей собственности на земельный участок- как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорционально доле земельного участка. В отношении долей вправе общей собственности на земельный участок |
Решение Нижнетагильской городской Думы Свердл.области от 22 ноября 2011 г. N 51 "Об установлении на территории муниципального образования город Нижний Тагил земельного налога"; |
|
8 |
УСН |
Региональный налог |
Организации; Индивидуальные предприниматели. |
Доходы; Доходы, уменьшенные на величину расходов. |
Денежное выражение доходов; Денежное выражение доходов, уменьшенное на величину расходов. |
НК РФ Глава 26.2 Областной закон № 52-ОЗ от 08.06.2012 г.«Об установлении на территории Свердл.области дифференцированных налоговых ставок при применении УСН в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов» |
|
9 |
ЕНВД |
Местный налог |
Организации и ИП, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения, Москвы и Санкт – Петербурга, в которых введен ЕНВД, деятельность, попадающую под этот специальный режим и перешедшие на уплату единого налога добровольно |
Вмененный доход налогоплательщика Вмененный доход – потенциально возможный доход налогоплательщика. ЕНВД применяется на ряду с общим и иными режимами налогообложения, предусмотренные Законодательством РФ |
Величина вмененного дохода. Вмененный доход = базовая доходность по определенному виду деятельности за налоговый период * физический показатель, характеризующий данный вид деятельности. |
НК РФ Глава 26.3 "Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности. (в ред. ФЗ от 25.06.2012 N 94-ФЗ) Решение Нижнетагильской городской Думы Свердл.области от 27 ноября 2012 г. N 43 "О внесении изменений в Решение Нижнетагильской городской Думы от 24.11.2005 N 77 "О введении системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности на территории муниципального образования "г. Нижний Тагил" |
|
10 |
Патентная система |
Региональный, местный налог |
ИП осуществляющие один из определенных видов предпринимательской деятельности, имеют право перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента. |
Потенциально возможный к получению годовой доход предпринимателя по соответствующему виду деятельности. Размер потенциально возможного дохода устанавливается законами субъектов. |
Денежное выражение потенциально возможного к получению годового дохода по конкретному виду предпринимательской деятельности, устанавливаемого на календарный год законом субъекта РФ. |
НК РФ Глава 26.5 ФЗ от 25.06.2012 N 94-ФЗ (ред. от 03.12.2012) Закон Свердл. области от 21 ноября 2012 года №87-ОЗ "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Свердл. области" |
|
11 |
Страховые взносы в ПФ РФ. |
Пенсионный фонд России. |
Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: - Организации - ИП; - физические лица, не признаваемые ИП. ИП, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой (не производящие выплаты и иные вознаграждения физ. лицам) |
Выплаты и иные вознаграждения: -начисляемые, плательщиками в пользу физ. лиц в рамках трудовых отношений и ГПД, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг; -по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства; -издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства; -для организаций - также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физ. лиц. Выплаты и иные вознаграждения по трудовым и ГПД, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг, выплачиваемые в пользу физ. лиц. |
Определяется отдельно в отношении каждого физ. лица с начала года по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом. База для начисления страховых взносов в отношении каждого физ. лица устанавливается в сумме, не превышающей в 2013 году 568 тыс. руб., в 2014 году 624 тыс. руб., нарастающим итогом с начала года. Начисляют и уплачивают фиксированных размерах (в ред. ФЗ от 03.12.12 №243-ФЗ) Фиксированный размер = 2*МРОТ (5205 руб.) * (26%) * 12. |
Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 02.07.2013) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" |
|
Страховые взносы в ФСС. |
Фонд социального страхования |
База для начисления страховых взносов в отношении каждого физ. лица устанавливается в сумме, не превышающей в 2013 году = 568 000 рублей, в 2014 году =624 000 рублей, нарастающим итогом с начала года. |
||||
|
Страховые взносы в ФОМС. |
Фонд обязательного медицинского страхования |
База для начисления страховых взносов в отношении каждого физ. лица устанавливается в сумме, не превышающей в 2013 году = 568 000 рублей, в 2014 году =624 000 рублей, нарастающим итогом с начала года. Начисляют и уплачивают в в фиксированных размерах Фиксированный размер = МРОТ(5205 руб.) * (5,1 %) * 12. |