Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Отчет
о производственной практике
Студентка: Деришева Ю.С
Группа: Н-41
Специальность: налоги и налогообложение
Срок практики: С 1 апреля по 19 апреля
Место практики: ИФНС (ОРНП)
По Кировской области
Руководитель: Куртеева В.В
Киров 2013 г.
Содержание
. План - график
. Описание прохождения практики в ИФНС
3. Характеристика отдела работы с налогоплательщиками
4. Заключение
5. Список использованных нормативных актов
План – график
Прохождение производственной практики студентки 4 курса специальности налоги и налогообложения Деришевой Ю.С. в ИФНС по Кировской области г.Кирова представлен в таблице 1.
Руководитель практики: Куртеева В.В
Таблица 1 –Тематический план прохождения производственной практики в инспекциях ФНС России (территориальном управлении ФНС России)
|
№ |
Мероприятия |
Дата |
Место исполнения |
Отметка об исполнении |
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
|
1. |
Изучение правовой основы деятельности налоговой инспекции. |
1.04.013 г.__ 4.04.13 г. |
ИФНС по Кировской области г.Кирова |
Исполнено |
|
2. |
Изучение внутренней структуры налоговой инспекции. |
4.04.13 г.__ 6.04.13г. |
ИФНС по Кировской области г.Кирова |
Исполнено |
|
3. |
Изучение практики и результатов работы налоговой инспекции. |
8.04.13 г.__ 13.04.13 г. |
ИФНС по Кировской области г.Кирова |
Исполнено |
|
4. |
Учет судебных решений по налоговым спорам в электронных системах, выполнение различных поручений: копирование документов, работа с компьютером. |
16.04.13 г.__ 18.04.13 г. |
ИФНС по Кировской области г.Кирова |
Исполнено |
Отзыв
Об учебно - производственной практике
Студентка прошла учебно - производственную практику в ИФНС(ОРНП) по Кировской области г.Кирова с 1апреля по 19 апреля 2013 года. В период практики выполняла работу в должности помощника.
Перечень основных видов работ (должностных обязанностей):
. Выполнение различных поручений куратора.
. Работа с документацией.
. Набор текста документов.
4. Регистрация налогоплательщиков.
. Работа с почтой.
Описание прохождения практики в ИФНС
Место прохождения практики ИФНС по Кировской области г.Кирова. Период прохождения практики с 1 апреля по 19 апреля 2013 года.
ИФНС по Кировской области г.Кирова координирующим налоговым органом в отношении вопросов поступления налоговых и иных платежей в бюджет всех уровней, выполнения бюджетных назначений, а также работы по снижению задолженности налогоплательщиков и взаимодействия, в процессе контрольной работы, с органами власти г. Кирова. Инспекция находится в непосредственном подчинении Управления ФНС России по Кировской области.. В своей деятельности инспекция руководствуется Конституцией Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, федеральными Законами, законодательными актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов власти Красноярского края и органов местного самоуправления, принимаемыми в пределах их полномочий по вопросам налогов и сборов
Основными задачами ИФНС являются:
- контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации о валютном регулировании и осуществление валютного контроля.
- контроль за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты налогов, сборов и других платежей, установленных законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов местного управления в пределах их компетенции.
На Инспекцию могут быть возложены иные задачи в рамках предоставленной ей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Функции Инспекции:
ИФНС по Кировской области г.Кирова организует и осуществляет контроль за соблюдением всеми налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов. Бесплатно информирует налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, о законодательстве, о налогах и сборах и об иных актах, содержащих нормы законодательства о налогах и сборах, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц.
Проводит разъяснительную работу по порядку заполнения форм установленной отчетности, порядку исчисления и уплаты налогов и сборов.
Контролирует своевременность представления в налоговый орган налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности, документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов; проверяет их достоверность и соответствие требованиям, установленным законодательством Российской Федерации.
Осуществляет возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов, пеней и штрафов. Взыскивает в установленном порядке недоимки и пени по налогам и сборам, предъявляет в суды общей юрисдикции и арбитражные суды иски о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах.
Также инспекция ведет в установленном порядке учет контрольно-кассовых машин налогоплательщиков и осуществляет работу по контролю за их применением при осуществлении денежных расчетов с населением, а также работу по контролю за соблюдением условий работы с денежной наличностью.
Проводит совместно с правоохранительными и контролирующими органами мероприятия по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах 2.
Направляет в установленном порядке материалы в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки состава преступления. Привлекает к административной ответственности должностных лиц предприятий, учреждений, организаций, а также граждан в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.
Выполняет функции получателя бюджетных средств, установленных Бюджетным кодексом.
Инспекция анализирует отчетные, статистические данные и результаты налоговых проверок, подготавливает на их основе предложения в Управление о разработке приказов, инструкций, методических указаний и других документов по применению действующего законодательства о налогах и сборах, а также предложения по его совершенствованию и предупреждению правонарушений.
Информирует соответствующие органы исполнительной и представительной власти о выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.
Создает базы данных в порядке, определяемом Управлением. 0существляет меры по внедрению информационных систем, автоматизированных рабочих мест и других средств автоматизации и компьютеризации работы Инспекции 3
.
Ведет делопроизводство, учет поступающей корреспонденции и бланков документов строгой отчетности.
А также осуществляет иные функции, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации и другими нормативными правовыми актами в связи с выполнением возложенных на налоговые органы задач.
Структура Инспекции Федеральной налоговой службы:
1.Руководство.
2.Отдел общего и хозяйственного обеспечения.
3.Отдел финансового обеспечения.
4.Отдел кадрового обеспечения и безопасности
5.Юридический отдел.
6.Отдел информационных технологий.
7.Отдел работы с налогоплательщиками.
8.Отдел ввода и обработки данных.
9.Отдел выездных проверок №1
10.Отдел учета, отчетности и анализа.
11.Отдел регистрации и учета налогоплательщиков.
12.Отдел урегилирования задолжнности.
Полномочия.
Инспекция осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности:
Осуществляет контроль и надзор за:
соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, а в случаях предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей;
соблюдением требований к контрольно - кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения, а также полнотой учета выручки денежных средств;
Осуществляет:
установку и пломбирование на предприятиях и в организациях, осуществляющих производство спирта, контрольных спиртоизмеряющих приборов, а в организациях, производящих алкогольную продукцию, - приборов учета объемов этой продукции.
Регистрирует в установленном порядке:
Контрольно - кассовую технику, используемую организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Ведет в установленном порядке:
- учет налогоплательщиков на подведомственной территории;
- учет (по каждому налогоплательщику и виду платежа) сумм налогов и сборов, подлежащих уплате и фактически поступивших в бюджет, а также сумм пени, налоговых санкций
- бесплатно информирует налогоплательщиков (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставляет формы налоговой отчетности и разъясняет порядок их заполнения;
- осуществляет в установленном законодательством Российской Федерации порядке возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов, пеней и штрафов;
- принимает в установленном законодательством Российской Федерации порядке решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов и пеней;
- взыскивает в установленном порядке недоимки и пени по налогам и сборам, предъявляет в суды иски о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах, а также в иных случаях, установленных законодательством Российской Федерации;
- представляет в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) интересы Российской Федерации по обязательным платежам и(или) денежным обязательствам;
- осуществляет в установленном порядке проверку деятельности юридических лиц и физических лиц в установленной сфере деятельности;
- осуществляет функции получателя средств федерального бюджета, предусмотренных на содержание Инспекции и реализацию возложенных на нее функций;
- обеспечивает в пределах своей компетенции защиту сведений, составляющих государственную и налоговую тайну;
- организует прием граждан, обеспечивает своевременное и полное рассмотрение обращений граждан, принимает по ним решения и направляет заявителям ответы в установленный законодательством Российской Федерации срок;
- организует профессиональную подготовку работников аппарата Инспекции, их переподготовку, повышение квалификации и стажировку;
- осуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации работу по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности Инспекции;
- обеспечивает внедрение информационных систем, автоматизированных рабочих мест и других средств автоматизации и компьютеризации работы Инспекции;
- проводит в установленном порядке конкурсы и заключает государственные контракты на размещение заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд Инспекции;
- осуществляет иные функции, предусмотренные федеральными законами и другими нормативными правовыми актами (4).
Инспекция с целью реализации полномочий в установленной сфере деятельности имеет право:
- запрашивать и получать сведения и материалы, необходимые для принятия решений по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности;
- привлекать в установленном порядке для проработки вопросов, отнесенных к установленной сфере деятельности, научные и иные организации, ученых и специалистов;
- давать юридическим и физическим лицам разъяснения по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности;
- применять предусмотренные законодательством Российской Федерации меры ограничительного, предупредительного и профилактического характера, а также санкции, направленные на недопущение и (или) ликвидацию последствий, вызванных нарушением юридическими и физическими лицами обязательных требований в установленной сфере.
Характеристика отдела работы с налогоплательщиками.
Отдел работы с налогоплательщиками –это «лицо» инспекций. В зависимости от того, как примут налогоплательщика, такое и мнение сложится у налогоплательщика о налоговой инспекции в целом. Это подразделение, с которого начинается вся технологическая цепочка. И от которого соответственно в немалой степени зависит, как эта цепочка будет функционировать. Налогоплательщик, приходя в инспекцию должен контактировать по всем вопросам именно с этим отделом. За исключением разве что регистрации и постановки на налоговый учет, контрольных функций.
Основное назначение отдела работы с налогоплательщиками - это оказание помощи налогоплательщикам. Главной задачей отдела является организация приема налоговой и бухгалтерской отчетности и информирования налогоплательщиков в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Исходя из задач, определены и основные функции отдела работы с налогоплательщиками:
|
Наименование функции |
Ответственный исполнитель (наименование должности) |
Периодичность исполнения (в течение месяца) |
|
1 |
Прием налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и бухгалтерской отчетности на бумажных и электронных носителях записи. |
Старший налоговый инспектор |
|
2 |
Проведение камеральных налоговых проверок налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов прочих налогоплательщиков. |
Налоговый инспектор |
|
3 |
Камеральная налоговая проверка деклараций о доходах физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, детективов, охранников и других лиц, в т.ч. сдающих имущество в аренду. |
Налоговый инспектор |
|
4 |
Проведение камеральной налоговой проверки правомерности возмещения входного НДС. |
Налоговый инспектор |
|
5 |
Проведение камеральной проверки обоснованности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС. |
Налоговый инспектор |
|
6 |
Осуществление мероприятий налогового контроля в рамках проведения проверки обоснованности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС, анализ и систематизация полученных результатов. |
Налоговый инспектор |
|
7 |
Проведение камерального анализа налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов. |
Старший налоговый инспектор |
|
8 |
Оформление результатов камеральной налоговой проверки. |
Налоговый инспектор |
|
9 |
Налоговый контроль за расходами физического лица и учет сведений об операциях на сумму, превышающую установленную законодательными и нормативными актами. |
Налоговый инспектор |
|
10 |
Контроль за правильностью исчисления регулярных платежей за пользование недрами и иных обязательных платежей при пользовании природными ресурсами. |
Налоговый инспектор |
|
11 |
Контроль за правильностью исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. |
Налоговый инспектор |
|
12 |
Формирование информации о проведенных мероприятиях налогового контроля по проверке обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость при экспорте товаров. |
Налоговый инспектор |
|
13 |
Передача отделу урегулирования задолженности имеющейся информации о движении денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, по которым налоговым органом вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств либо о приостановлении операций. |
Зам. начальника |
|
14 |
Принятие мер к налогоплательщикам, не представившим налоговые декларации в установленный срок. |
Старший налоговый инспектор |
|
15 |
Приостановление операций по счетам налогоплательщиков - организаций и налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей в случае непредставления или отказа в представлении налоговых деклараций. |
Начальник |
|
16 |
Принятие мер к плательщикам регулярных платежей за пользование недрами и иных обязательных платежей при пользовании природными ресурсами, не представившим расчеты в установленный срок. |
Начальник |
|
17 |
Принятие мер к плательщикам страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. |
Начальник |
|
18 |
Передача в юридический отдел материалов камеральных налоговых проверок для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях. |
Начальник |
|
19 |
Подготовка и передача в юридический отдел материалов для производства дел о нарушениях законодательства о налогах и сборах. |
Зам. начальника |
|
20 |
Участие в производстве по делам об административных правонарушениях (составление протоколов об административных правонарушениях). |
Старший налоговый инспектор |
|
21 |
Подготовка налоговых уведомлений индивидуальным предпринимателям на уплату авансовых платежей по единому социальному налогу, налогу на доходы физических лиц. |
Старший налоговый инспектор |
|
22 |
Исчисление имущественных налогов с физических лиц, налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения, земельного налога с физических лиц, транспортного налога с физических лиц, а также подготовка налоговых уведомлений и формирование платежных документов на уплату указанных налогов. |
Налоговый инспектор |
|
23 |
Проведение работы по проставлению отметок на счетах-фактурах, представляемых лицами, совершающими операции с нефтепродуктами. |
Налоговый инспектор |
|
24 |
Подготовка справок налогоплательщикам-экспортерам для представления в таможенный орган для таможенных целей. |
Налоговый инспектор |
|
25 |
Анализ схем ухода от налогообложения, в т.ч. крупнейших и основных налогоплательщиков, выработка предложений по их предотвращению. |
Старший налоговый инспектор |
|
26 |
Отбор налогоплательщиков для включения в план выездных налоговых проверок и анализ эффективности данного отбора налогоплательщиков по результатам проведенных выездных налоговых проверок. |
Зам.начальника |
|
27 |
Информирование отдела регистрации и учета налогоплательщиков о наличии оснований для инициирования ликвидации налогоплательщиков - юридических лиц. |
Зам.начальника |
|
28 |
Взаимодействие с правоохранительными органами и иными контролирующими органами по предмету деятельности отдела. |
Начальник |
|
29 |
Работа с органами, уполномоченными лицами, обязанными в соответствии с законодательством о налогах и сборах представлять в налоговые органы информацию, необходимую для налогового контроля. |
Начальник |
|
30 |
Участие в подготовке ответов на письменные запросы налогоплательщиков. |
Налоговый инспектор |
|
31 |
Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела. |
Начальник |
Отделы работают со всеми налогоплательщиками: юридическими,
физическими лицами, индивидуальными предпринимателями и контрольных функций не выполняют. При приеме пакета документов от налогоплательщика специалисты отделов работы с налогоплательщиками контролируют только, все ли документы представил налогоплательщик, разборчиво ли они заполнены, есть ли на них необходимые реквизиты, печати и подписи. Затем отдел работы с налогоплательщиками передает документы в отдел ввода информации, сотрудники которого вводят информацию в базу данных. А непосредственно проверкой расчетов налогоплательщиков занимаются работники отдела.
Организационная структура отдела
Служба приема деклараций, сведений, заявлений. Она осуществляет:
Прием налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и бухгалтерской отчетности на бумажных и электронных носителях записи.
Прием сведений о доходах физических лиц по налогу на доходы физических лиц от налоговых агентов и их обработка.
Прием заявлений о регистрации копий счетов-фактур, копий счетов-фактур, заявлений о выдаче справок налогоплательщикам-экспортерам для представления в таможенный орган для таможенных целей и других документов, представленных экспортерами.
Прием других документов, представленных организациями и физическими лицами.
Прием от налогоплательщиков электронных носителей записи и выдача программных продуктов, предназначенных для налогоплательщиков.
Прием заявлений о проставлении отметок на счетах-фактурах, счетов-фактур и их копий, представляемых лицами, совершающими операции с нефтепродуктами.
Заключение
Производственная практика была пройдена мной в период с 1 апреля по 19 апреля в налоговой инспекции г.Кирова.
За это время я успела ознакомиться с Налоговым Кодексом в части камеральных налоговых проверок, бухгалтерской отчётностью организаций различных видов деятельности и организационных форм, с отделом работы с налогоплательщиками, с процессом принятия документов на последующую обработку.
Кроме того я оказала непосредственную помощь работникам отдела по части архивации документов, информировании налогоплательщиков о необходимости предоставить пакет документов (4 тысячи организаций), формирования и вручения требований на предоставление документов налогоплательщикам.
В целом я оценила производственную практику как необходимый урок практических знаний в области налогообложения и убедилась в правильности своего выбора будущей профессии.
ИФНС по Кировской области г.Кирова достаточно оснащена компьютерной и периферийной техникой, которую обслуживают высококвалифицированные специалисты. Для всех инспекций специально разрабатывается комплекс программного обеспечения, который достаточно часто обновляется, что зависит от получаемой информации от налогоплательщиков, а также от изменений Налогового Кодекса РФ. Защита информации, хранящейся в базах данных Инспекции по физическим и юридическим лицам, а также многой другой, на достаточно высоком уровне –каждый сотрудник организации, работающий с этими данным, имеет индивидуальный пароль для доступа.
Но между тем из рассмотренной мной деятельности организации можно сделать вывод, касающийся задач, стоящих на первом месте на сегодняшний день перед территориальными налоговыми органами.
Основные задачи:
1. Устранение схем ухода от уплаты налогов и сборов.
2. Проверка своевременного и правильного начисления и уплаты налогов и сборов.
3.Информирование населения о порядке и сроках уплаты налогов и сборов.
. Применение новых форм и методов информационно-аналитической работы и научного прогнозирования для повышения эффективности налогового законодательства.
5. Разработка и применение методологии документальных проверок и отбора налогоплательщиков для их проведения.
6. Обеспечение информационного взаимодействия налоговых органов районного и регионального звеньев с заинтересованными министерствами и ведомствами.
7. Применение международных и государственных стандартов в информатизации налоговых органов.
8. Формирование и организация работы по "доброжелательной" системе взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками (информирование, обучение, пропаганда).
9. Оптимизация документооборота в налоговых органах.
Список использованных нормативных актов
Конституция Российской Федерации.
Налоговый Кодекс РФ части первая, вторая, М.:ИНФРА - М, выпуск 16 (36)/2003г.
Закон РФ от 27 декабря 1991 г. "Об основах налоговой системы Российской Федерации".
Закон РСФСР от 21 марта 1991 г. "О Государственной налоговой службе РСФСР".
Указ Президента РФ "О государственной налоговой службе Российской Федерации" от 31 декабря 1991 г. № 340. // "Российская газета". 13.01.92.