Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
КУРСОВАЯ РАБОТА НА ТЕМУ:
«УЧЕТ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ СИТУАЦИЙ НА ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ»
Задание может быть выполнено в регистрах различных форм бухгалтерского учета.
Задание выполняется на примере фабрики мягкой мебели - Закрытого акционерного общества «Мебель Плюс».
ЗАО «Мебель Плюс» имеет:
Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 "Основное производство". Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам. При выполнении задания используется учетная политика предприятия, приведенная ниже.
Извлечение из приказа по учетной политике фабрики мягкой мебели:
Задание:
Данные для выполнения задания:
|
Наименование счета |
Сумма, тыс. руб. |
|
Основные средства (01) |
306 130 |
|
Износ основных средств (02) |
44 000 |
|
Нематериальные активы (04) |
60 |
|
Износ нематериальных активов (05) |
4 |
|
Материалы (10) |
605 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам (19) |
320 |
|
Основное производство (20) |
200 |
|
Готовая продукция (43) |
1 000 |
|
Касса (50) |
4 |
|
Расчетный счет (51) |
1 994 |
|
Задолженность поставщикам (60) |
1 920 |
|
Задолженность покупателей и заказчиков (62) |
600 |
|
Задолженность бюджету (68) |
186 |
|
Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69) |
304 |
|
Задолженность рабочим и служащим по оплате труда (70) |
800 |
|
Задолженность подотчетных лиц (71) |
10 |
|
Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством (82) |
350 |
|
Добавочный капитал (83) |
100 000 |
|
Фонды потребления (84/1) |
1 021 |
|
Фонды накопления (84/2) |
2 000 |
|
Краткосрочные кредиты банков (66) |
2 000 |
|
Уставный капитал (80) |
158 010 |
|
Задолженность кредиторам (76) |
328 |
|
Группа ОС |
Наименование основных средств |
Место эксплуатации |
Балансовая стоимость, тыс. руб. |
Норма амортизации (годовая), % |
|
100 |
Здание каменное двухэтажное |
Управление фабрики |
90000 |
2,0 |
|
100 |
Здание кирпичное |
Транспортный цех |
29600 |
2,5 |
|
100 |
Здание каменное |
Основной цех |
126000 |
2,0 |
|
407 |
Силовые машины-1 |
Основной цех |
12900 |
15,0 |
|
407 |
Силовые машины-2 |
Основной цех |
12900 |
15,0 |
|
480 |
Компьютер персональный |
Управление фабрики |
120 |
25,0 |
|
449 |
Машины швейные универсальные |
Основной цех |
135 |
10,0 |
|
449 |
Машины швейные универсальные |
Основной цех |
1985 |
10,0 |
|
480 |
Вычислительные машины |
Основной цех |
4480 |
25,0 |
|
504 |
Автомобили легковые |
То же |
3800 |
11,1 |
|
504 |
Автомобили грузовые |
Транспортный цех |
4000 |
14,3 |
|
600 |
Инструмент |
Основной цех |
2040 |
12,0 |
|
700 |
Несгораемые сейфы |
Управление фабрики |
160 |
6,5 |
|
800 |
Шкафы офисные |
Управление фабрики |
40 |
10,0 |
|
800 |
Столы офисные |
Управление фабрики |
90 |
10,0 |
|
ИТОГО |
306 130 |
|
Счет, субсчет |
Наименование |
Единица измерения |
Количество |
Учетная цена, руб. |
Сумма , руб. |
|
10/1 |
Ткань обивочная |
м |
7800 |
30,00 |
234 000 |
|
10/1 |
Ткань «Бязь» |
м |
2000 |
4,20 |
8 400 |
|
10/1 |
Разные материалы |
шт. |
8300 |
2,0 |
16 600 |
|
Итого |
259 000 |
||||
|
10/3 |
Бензин |
л |
7800 |
20,00 |
156 000 |
|
Всего материалов |
415 000 |
||||
|
10/11 |
Спецодежда |
шт. |
475 |
400 |
190 000 |
|
Всего |
605000 |
4). остатки незавершенного производства на 1 декабря 2011 г. (руб.):
|
Статьи затрат |
Изделия |
|
|
Диван-кровать |
кресло |
|
|
1. Материалы |
60000 |
20000 |
|
2. Основная зарплата производственных рабочих |
30000 |
10000 |
|
3. Отчисления на социальные нужды |
11550 |
3850 |
|
4. Общепроизводственные расходы |
36450 |
12150 |
|
5. Общехозяйственные расходы |
12000 |
4000 |
|
Итого |
150 000 |
50 000 |
|
По налогу на добавленную стоимость |
НДС |
90000 |
|
По подоходному налогу с физических лиц |
НДФЛ |
96000 |
|
Итого |
186 000 |
|
Органам социального страхования |
14400 |
|
Пенсионному фонду |
260800 |
|
Органам обязательного медицинского страхования |
28800 |
|
Итого |
304 000 |
|
ЗАО «Нева» |
1 200 000 |
|
Деревообрабатывающий комбинат №1 (ДОК-1) |
720 000 |
|
Итого |
1 920 000 |
|
№ п/п |
Фамилия, инициалы |
Сумма, руб. |
|
1 |
Александров Г.А |
4000 |
|
2 |
Иванов А.А. |
2000 |
|
3 |
Семенов Т.В. |
1000 |
|
4 |
Соколов А.П. |
3000 |
|
Прочие |
790000 |
|
|
Итого |
800 000 |
|
Организация |
Сумма, руб. |
|
Узел связи района |
50000 |
|
Профком |
10000 |
|
Прочие |
268000 |
|
Итого |
328000 |
3.Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2011г.
|
№ п/п |
Документ и содержание операций |
Дт |
Кт |
Сумма, руб. |
|
Учет денежных средств и расчетов |
||||
|
1 |
Приходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря Выписка из расчетного счета за 1 декабря Получено в кассу на командировочные расходы |
50 |
51 |
2049 |
|
2 |
Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П. |
71 |
50 |
2049 |
|
3 |
Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13 декабря Согласно приложенным документам израсходовано
|
26 91 |
71 70 |
1700 800 |
|
4 |
Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса |
50 |
71 |
451 |
|
5 |
Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В. Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 руб. за единицу и 2 стола для офиса по цене 1500 руб. Товарный чек и чек ККМ приложены |
10.09 |
71 |
10500 |
|
6 |
Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 декабря Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
50 |
51 |
800000 |
|
7 |
Платежные ведомости № 10-13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря Выдана заработная плата за ноябрь |
70 |
50 |
780000 |
|
8 |
Платежная ведомость № 10 от 19 декабря Депонирована заработная плата |
70 |
76.4 |
20000 |
|
9 |
Выписка из расчетного счета от 16 декабря Списано с расчетного счета ошибочно банком |
76.2 |
51 |
1500 |
|
10 |
Объявление на взнос наличными № 30 от 19 декабря. Расходный кассовый ордер № 302 от 19 декабря Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы |
51 |
50 |
20000 |
|
11 |
Расходный кассовый ордер № 301 от 18 декабря Выдан из кассы перерасход аванса экспедитору Семенову Т.В. |
71 |
50 |
500 |
|
12 |
Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря перечислено с расчетного счета: в фонд социального страхования профкому фабрики в фонд обязательного медицинского страхования в пенсионный фонд НДФЛ в бюджет налог на добавленную стоимость налог на прибыль – авансовый платеж |
69.1 76 69.3 69.2 68.1 68.2 68.4 |
51 51 51 51 51 51 51 |
14400 8000 28800 252800 96000 90000 90000 |
|
13 |
Выписка из расчетного счета от 16 декабря Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС - 29280 |
51 |
62.2 |
192000 |
|
14 |
Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя |
62.2 |
68.2 |
29280 |
|
15 |
Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию |
51 |
62.1 |
600000 |
|
16 |
Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения № 241-246 Перечислено с расчетного счета:
Итого |
91 66 66.1 76 60 |
51 51 51 51 51 |
1500 500 4000 5000 120000 131000 |
|
17 |
Выписка из расчетного счета от 24 декабря Получен штраф за нарушение условий перевозки |
51 |
91 |
1200 |
|
18 |
Выписка из расчетного счета от 24 декабря Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма |
51 |
76.2 |
1500 |
|
Учет материалов |
||||
|
19 |
Платежное требование-поручение № 12 от 28 ноября Ивановского комбината Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 0,27 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 01 декабря:
Итого НДС Всего |
10.1 16 19.03 |
60 60 60 |
1960 3200 5160 929 6089 |
|
20 |
Выписка из расчетного счета в банке от 02 декабря Оплачено платежное требование-поручение №12 Ивановского комбината |
60 |
51 |
6089 |
|
21 |
Платежное требование-поручение № 18 от 01 декабря Минского комбината Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 90,27 руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 03 декабря:
Итого НДС Всего |
10.1 16 19.3 |
60 60 60 |
2940 3600 6540 1177 7717 |
|
22 |
Платежное требование-поручение НПО «Металлоизделия» № 10 от 05 декабря Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10 от 05 декабря: покупная стоимость НДС Всего |
10.2 19.3 |
60 60 |
6000 1080 7080 |
|
23 |
Требования № 16-18 от 06 декабря Отпущено со склада по покупным ценам:
Итого |
25 25 |
10.9 10.1 |
300 250 550 |
|
24 |
Лимитная карта № 4 от 05 декабря Отпущены швейному участку материалы по учетным ценам: |
113400 147600 261000 |
||
|
обивочная ткань (30 руб./м) |
Бязь (4,20 руб./м) |
|||
|
диван-кровать |
3500 м |
2000 м |
20.1 |
10.1 |
|
кресло |
4500 м |
3000 м |
20.2 |
10.1 |
|
Итого |
8000 м |
5000 м |
||
|
25 |
Лимитная карта № 5 от 9 декабря Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:
Итого |
20.1 20.2 |
10.1 10.1 |
1000 3000 4000 |
|
26 |
Сигнальное требование № 3 от 10 декабря Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань – 200 м |
28 |
10.1 |
6000 |
|
27 |
Лимитная карта № 6 от 10 декабря Отпущен со склада транспортному цеху бензин (5000 л) |
23 |
10.3 |
100 000 |
|
28 |
Требования № 19-20 от 15 декабря Отпущена со склада на производственные нужды фабрики спецодежда – 6 шт. |
25 |
10.11 |
4800 |
|
29 |
Ведомость расчета отклонений (приложение 1) и ведомость списания отклонений (приложение 2) Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы:
Итого |
20.1 20.2 28 25 23 |
16 16 16 16 16 |
1242 1636 65 58 1086 4087 |
|
30 |
Акт № 4 от 20 декабря Списан в связи с износом хозяйственный инвентарь в управлении фабрики – 2 стола офисные |
20 |
10.9 |
3000 |
|
Учет основных средств и нематериальных активов |
||||
|
31 |
Акт приема-сдачи № 6, счет № 18, платежное требование-поручение № 27 от 15 декабря Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: стоимость работ НДС Всего |
23 68.2 |
60 60 |
20049 3609 23658 |
|
32 |
Выписка из расчетного счета от 15 декабря Перечислено СМУ-20 за выполнение работы по капитальному ремонту здания |
60 |
51 |
23658 |
|
33 |
Акт приема –передачи № 5 от 07 декабря Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой: а) пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС):
б) силовые машины по договорной цене (в том числе НДС - 2288136):
|
62.1 01.2 02 91 62 01.2 02 91 |
91.1 01.1 01.2 01.2 91 01.1 01.2 01.2 |
47200 120 000 80 000 40 000 15 000 000 12 900 000 900 000 12 000 000 |
|
34 |
Выписка из расчетного счета от 25 декабря Зачислена поступившая от покупателя оплата за реализованные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС) |
51 |
62 |
15047200 |
|
35 |
Расчет бухгалтерии Начислен НДС за реализованные пишущие машинки и силовые машины |
91.2 |
68.2 |
2295336 |
|
36 |
Счет-фактура № 17, платежное требование поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 03 декабря Принят к оплате счет за вычислительную технику:
Всего |
08 19.3 |
60 60 |
140000 25200 165200 |
|
37 |
Выписка из расчетного счета от 03 декабря Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС) |
60 |
51 |
165200 |
|
38 |
Акт приема-передачи № 12 от 04 декабря Оприходована вычислительная машина |
01.1 |
08 |
140000 |
|
39 |
Акт приема-передачи № 13 от 10 декабря Принят в аренду склад ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда) |
01 |
100000 |
|
|
40 |
Расчет бухгалтерии Начислена арендная плата за 3 месяца вперед:
Всего |
97 19 |
76 76 |
12000 2160 14160 |
|
41 |
Ведомость начисления амортизации за декабрь Начислен износ основных средств:
Итого |
25 23 26 |
02 02 02 |
104617 109334 173934 387885 |
|
42 |
Платежное поручение № 30 от 26 декабря Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата: сумма арендной платы НДС Всего |
76 76 |
51 51 |
12000 2160 14160 |
|
43 |
Расчет бухгалтерии Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы зачтен НДС с арендной платы |
26 68.2 |
97 19 |
4000 720 |
|
44 |
Акт о ликвидации основных средств № 3 от 15 декабря Демонтирована швейная машина универсальная старого образца:
|
01.2 02 91 |
01.1 01.2 01.2 |
135000 100000 35000 |
|
45 |
Накладная на внутреннее перемещение № 12 от 15 декабря Оприходованы запчасти от демонтажа швейной машины универсальной |
10.5 |
91.1 |
200 |
|
46 |
Расчет к акту о ликвидации основных средств № 3 от 15 декабря Определен и списан по назначению результат: а) демонтажа швейной машины универсальной б) продажи силовых машин |
99 91 |
91 99 |
34800 711864 |
|
47 |
Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь Начислена амортизация программного продукта |
26 |
05 |
2000 |
|
Учет расчетов по оплате труда |
||||
|
48 |
Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат (приложение № 3)
Справка: отпускные начисляются без использования резерва |
20.1 20.2 23 25 26 28 25 26 |
70 70 70 70 70 70 70 70 |
675358 380309 10780 48104 92876 9520 4077 22738 |
|
49 |
Ведомость распределения заплаты, отчислений на социальные нужды (приложение 3.1) Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование (по действующим тарифам) |
20.1 20.2 23 25 26 28 |
69 69 69 69 69 69 |
202607 114093 1100 14431 6822 2855 |
|
50 |
Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря. Расчетная ведомость Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию из фонда потребления |
84.1 |
70 |
5000 |
|
51 |
Расчет бухгалтерии Удержан НДФЛ:
|
70 70 |
68.1 68.1 |
203088 650 |
|
52 |
Расчет бухгалтерии Удержан НДФЛ с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. |
70 |
68 |
104 |
|
53 |
Расчет бухгалтерии Произведены отчисления в ФСС с сумм превышения суточных |
91 |
69 |
240 |
|
Учет затрат на производство |
||||
|
54 |
Расчет бухгалтерии Распределены и списаны затраты транспортного цеха (приложение 4). Объем оказанных услуг: основному цеху 15 тыс. т/км управлению фабрики 5 тыс. т/км Всего – 20 тыс. т/км |
25 26 |
23 23 |
|
|
55 |
Расчет бухгалтерии распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 5):
Итого |
20.1 20.2 28 |
25 25 25 |
|
|
56 |
Расчет бухгалтерии Распределены и списаны общехозяйственные расходы (приложение 6):
Итого |
20.1 20.2 |
26 26 |
|
|
57 |
Ведомость учета затрат Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей |
20.1 |
28 |
|
|
58 |
Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости: 1000 диванов-кроватей (приложение 7) 3000 кресел (приложение 8) Итого Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца: |
43 43 |
20.1 20.2 |
|
|
Статьи затрат |
Диван |
Кресло |
||
|
Материалы |
27000 |
9000 |
||
|
Основная зарплата рабочих |
30000 |
10000 |
||
|
Отчисления на соц. нужды |
11550 |
3850 |
||
|
Общепроизводственные расходы |
27450 |
9150 |
||
|
Общехозяйственные расходы |
9000 |
3000 |
||
|
Итого |
105000 |
35000 |
||
|
Учет отгрузки и реализации продукции |
||||
|
59 |
Платежные требования-поручения № 25-28 Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным ценам): диваны-кровати по цене 9027 руб. кресла по цене 4027 руб. |
|||
|
Покупатели |
Диваны |
Кресла |
||
|
ЗАО «Прогресс» |
50 |
100 |
62.1 |
90.1 |
|
Магазин «Рондо» |
1150 |
2900 |
62.1 |
90.1 |
|
Итого |
1200 |
3000 |
||
|
60 |
Расчет бухгалтерии Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс» (операция №13) |
68.2 |
62 |
|
|
61 |
Расчет бухгалтерии Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса |
62.2 |
62.1 |
|
|
62 |
Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (приложение 9) |
90.2 |
43 |
|
|
63 |
Расчет бухгалтерии Начислена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет за реализованную продукцию за месяц |
90.3 |
68.2 |
|
|
64 |
Выписка из расчетного счета от 27 декабря Уплачено за рекламу продукции:
Всего |
44 68-2 |
51 51 |
|
|
65 |
Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 от 30 декабря Перечислено: а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления: стоимость услуги по доставке НДС Всего б) ЗАО «Нева» (в том числе НДС - 183000) в) деревообрабатывающему комбинату (в том числе НДС - 91500) за материалы, поступившие в ноябре |
44 68.2 60 60 |
51 51 51 51 |
|
|
66 |
Расчет бухгалтерии Списываются коммерческие расходы полностью |
90.5 |
44 |
|
|
67 |
Выписка из расчетного счета за 20-31 декабря Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию |
51 |
62.1 |
|
|
Учет финансовых результатов |
||||
|
68 |
Расчет бухгалтерии Выявляется и перечисляется результат от реализации продукции |
90.9 |
99 |
|
|
69 |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество (приложение 10) |
99 |
68.6 |
|
|
70 |
Закрытие счета № 91 |
99 |
91.9 |
|
|
71 |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль (приложение 11) |
99 |
68.4 |
|
|
72 |
Расчет налога на добавленную стоимость Подлежит выплате в бюджет НДС |
68.2 |
51 |
|
|
73 |
Реформация баланса ( закрытие счета № 99 «Прибыли и убытки») |
99 |
84.2 |
Приложение 1
Расчет процента отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов
|
Показатели |
Учетная стоимость |
Отклонения |
Фактическая себестоимость |
|
|
Сумма |
% |
|||
|
Материалы (сч. 10/1; 10/2)
|
259000 10900 |
6800 |
1.086 |
261813 11018 |
|
Итого |
269900 |
6800 |
1.086 |
272831 |
|
Топливо (сч. 10/3)
|
156000 - |
1.086 |
157694 |
|
|
Итого |
156000 |
1.086 |
157694 |
|
|
Хозяйственный инвентарь (сч. 10/9)
|
- 10500 |
1.086 |
10614 |
|
|
Итого |
10500 |
1.086 |
10614 |
|
|
Спецодежда и разные материалы (сч. 10/11)
|
190000 - |
1.086 |
192063 |
|
|
Итого |
190000 |
1.086 |
192063 |
|
|
Всего |
626400 |
1.086 |
633202 |
Приложение 2
Ведомость списания отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов
|
Направление использования материалов |
В дебет счетов |
С кредита счета 10 (расход) |
|||
|
Учетная стоимость |
Отклонения |
Фактическая себестоимость |
|||
|
% |
сумма |
||||
|
Диван-кровать швейный сборочный |
20.1 20.1 |
113400 1000 |
1.086 1.086 |
1231 11 |
114631 1011 |
|
Итого |
114400 |
1242 |
115642 |
||
|
Кресло швейное сборочное |
20.2 20.2 |
147600 3000 |
1.086 1.086 |
1603 33 |
149203 3033 |
|
Итого |
150600 |
1636 |
152236 |
||
|
Исправление брака |
28 |
6000 |
1.086 |
65 |
6065 |
|
Общепроизводственные расходы |
25 |
5350 |
1.086 |
58 |
5408 |
|
Транспортный цех |
23 |
100000 |
1.086 |
1086 |
101086 |
|
Всего |
376350 |
4087 |
380437 |
Приложение 3
Данные для начисления заработной платы и удержаний из нее за декабрь 2007 г.
|
Таб. № |
ФИО работника |
Место работы и должность |
Группа |
Оклад руб.
|
премия |
Отработ. (дн.) |
Налич. иждив. |
Итого начисл. |
Удерж. (ндфл) |
|
1 |
Александров В.П. |
Директор |
АУП |
25049 |
10020 |
22 |
3 |
35069 |
3804 |
|
2 |
Иванов А.Л. |
Гл. бухгалтер |
АУП |
25049 |
10020 |
22 |
1 |
35069 |
4377 |
|
3 |
Петров С.К. |
Инженер трансп. цеха |
ИТР |
9049 |
3620 |
22 |
2 |
12669 |
1283 |
|
4 |
Соколов А.П. |
Инженер основного цеха |
ИТР |
9049 |
3620 |
22 |
0 |
12669 |
1647 |
|
5 |
Семенов Т.В. |
Экспедитор трансп. цеха |
МОП |
6049 |
2420 |
22 |
4 |
8469 |
- |
|
6 |
Дедкова С.П. |
Рабочая швейн. уч-ка ( диваны) |
ОП1 |
8000 |
3200 |
22 |
1 |
11200 |
1274 |
|
7 |
Проханова Л.Т. |
диван |
ОП1 |
8000 |
3200 |
22 |
2 |
11200 |
1092 |
|
8 |
Прочие |
диван |
ОП1 |
172049 |
68820 |
22 |
3 |
240869 |
2345 |
|
9 |
Комарова В.С. |
Рабочая швейн.участка (кресла) |
ОП2 |
8000 |
3200 |
22 |
4 |
11200 |
312 |
|
10 |
Зубкова Л.Л. |
кресло |
ОП2 |
6500 |
2600 |
22 |
3 |
9100 |
429 |
|
11 |
Полякова П.И. |
Рабочая сбор.участка (диваны) |
ОП1 |
7300 |
2920 |
22 |
2 |
10220 |
965 |
|
12 |
Зиновьева С.К. |
диван |
ОП1 |
7000 |
2800 |
22 |
1 |
9800 |
1092 |
|
13 |
Прочие |
диван |
ОП1 |
280049 |
112020 |
22 |
0 |
392069 |
50969 |
|
14 |
Турчин А.П. |
Рабочий сбор. участка (кресла) |
ОП2 |
7100 |
2840 |
22 |
1 |
9940 |
1110 |
|
15 |
Прочие |
кресло |
ОП2 |
250049 |
100020 |
22 |
0 |
350069 |
123508 |
|
16 |
Димов С.С. |
Рабочий швейн. участка (исправление брака) |
ОП |
6800 |
2720 |
22 |
2 |
9520 |
874 |
|
17 |
Завьялов Л.С. |
Рабочий по ремонту |
МОП |
7300 |
2920 |
22 |
3 |
10220 |
4420 |
|
18 |
Антонов П.А. |
Шофер трансп. цеха |
МОП |
7700 |
3080 |
22 |
3 |
10780 |
647 |
|
19 |
Зазнобин К.А. |
Рабочий, обслуживающий оборудование (отпуск – 24 дн.) |
МОП |
6500 |
2600 |
5 |
1 |
4077 |
348 |
|
20 |
Куракин А.Д. |
Финансовый директор (отпуск – 15дн.) |
АУП |
24049 |
9620 |
12 |
2 |
22738 |
2592 |
Всем работникам по результатам работы начислена премия в размере 40% к окладу
Приложение 3.1
Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды
|
В дебет счетов |
Начислено заработной платы |
Страховые взносы |
|||
|
на 2.9%социальное страхование |
в 22%пенсионный фонд |
В фонд 5.1%ОМС |
Итого |
||
|
20-1 диваны 20-2 кресла |
675358 380309 |
19585 11029 |
148579 83668 |
34443 19396 |
202607 114093 |
|
Итого |
1055667 |
30614 |
232247 |
53839 |
316700 |
|
28 25 23 26 |
9520 48104 10780 22738 |
276 1395 313 660 |
2094 10583 237 5002 |
485 2453 550 1160 |
2855 14431 1100 6822 |
|
Всего |
1146809 |
33258 |
250163 |
58487 |
341908 |
Приложение 4
Расчет распределения затрат вспомогательного производства
|
Потребители |
Объем услуг, тыс. т/км |
Фактические затраты |
|
Основной цех |
15 |
181755 |
|
Управление фабрики |
5 |
60585 |
|
Итого |
20 |
242340 |
Приложение 5
Расчет распределения общепроизводственных расходов
|
Виды изделий |
Основная заработная плата производственных рабочих |
Общепроизводственные расходы |
|
Диваны |
||
|
Кресла |
||
|
Брак |
||
|
Итого |
Приложение 6
Расчет распределения общехозяйственных расходов
|
Счет |
Основная заработная плата производственных рабочих |
Общехозяйственные расходы (коэфф. распр. 0.453257) |
|
20-1 |
||
|
20-2 |
||
|
Итого |
Приложение 7
Калькуляция производственной себестоимости диванов
Выпуск 1000 (шт.) Производственная себестоимость изделия 1126 руб.
|
Статьи затрат |
НЗП |
Затраты за месяц (оборот по дебету счета 20-1) |
НЗП |
Фактическая производствен. себестоимость выпуска |
|
на начало месяца |
на конец месяца |
|||
|
1. Материалы (сч.10,16) |
||||
|
2. Основная заработная плата производственных рабочих (сч.70) |
||||
|
3. Отчисления на социальные нужды (сч.69) |
||||
|
4. Общепроизводственные расходы (сч.25) |
||||
|
5. Общехозяйственные расходы (сч.26) |
||||
|
6. Прочие (сч.28) |
||||
|
Производственная себестоимость |
Приложение 8
Калькуляция производственной себестоимости кресел
Выпуск 3000 (шт.). Производственная себестоимость изделия 320 руб.
|
Статьи затрат |
НЗП |
Затраты за месяц (оборот по дебету счета 20-2) |
НЗП |
Фактическая производствен. себестоимость выпуска |
|
на начало месяца |
на конец месяца |
|||
|
1. Материалы (сч.10,16) |
||||
|
2. Основная заработная плата производственных рабочих (сч.70) |
||||
|
3. Отчисления на социальные нужды (сч.69) |
||||
|
4. Общепроизводственные расходы (сч.25) |
||||
|
5. Общехозяйственные расходы (сч.26) |
||||
|
6. Прочие (сч.28) |
||||
|
Производственная себестоимость |
Приложение 9
Расчет фактической производственной себестоимости отгруженной продукции
|
Показатели |
Стоимость продукции по отпускным ценам |
Фактическая себестоимость |
|
1. Остаток готовой продукции на начало месяца |
||
|
2. Поступило на склад готовой продукции за месяц |
||
|
3. Итого |
||
|
4. Отгружено готовой продукции за месяц |
||
|
5. Остаток готовой продукции на конец месяца |
Приложение 10
Расчет налога на имущество
за _декабрь 2011 г.
|
Показатели |
Сумма, руб. |
|
1. Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период 2. Установленная ставка налога на имущество, % 3. Сумма налога на имущество за отчетный период (стр. 1 x стр. 2 / 100) 4. Начислен в бюджет налог на имущество за отчетный период 5. Причитается к оплате в бюджет налог на имущество по сроку (стр. 3 – стр. 4) |
Приложение 11
|
Показатели |
Сумма, руб. |
|
Доходы от реализации и внереализационные доходы |
|
|
Выручка от реализации – всего |
|
|
В том числе: |
|
|
- выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства |
|
|
- выручка от реализации прочего имущества |
|
|
Внереализационные доходы - всего |
|
|
В том числе: |
|
|
- в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде |
|
|
- в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств, при ремонте, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении, частичной ликвидации основных средств |
|
|
Расходы, связанные с реализацией и внереализационные расходы |
|
|
Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам |
|
|
Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде, относящихся к реализованным товарам |
|
|
Косвенные расходы - всего |
|
|
В том числе: |
|
|
- суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах, за исключением налогов, перечисленных в статье 270 НК |
|
|
Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией |
|
|
Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода |
|
|
Итого признанных расходов |
|
|
Внереализационные расходы - всего |
|
|
В том числе: |
|
|
расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида |
|
|
Расчет налога на прибыль организации |
|
|
Доходы от реализации |
|
|
Внереализационные доходы |
|
|
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации |
|
|
Внереализационные расходы |
|
|
Итого прибыль (убыток) |
|
|
Налоговая база для исчисления налога |
|
|
Ставка налога на прибыль – всего |
|
|
Сумма исчисленного налога на прибыль – всего |
|
|
Сумма начисленных авансовых платежей – всего |
|
|
Сумма налога на прибыль |
Оборотно – сальдовая ведомость за декабрь 2011 года.
|
№ |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
|||
|
счета |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
||||||
|
2 |
||||||
|
4 |
||||||
|
5 |
||||||
|
8 |
||||||
|
10 |
||||||
|
16 |
||||||
|
19 |
||||||
|
20 |
||||||
|
23 |
||||||
|
25 |
||||||
|
26 |
||||||
|
28 |
||||||
|
43 |
||||||
|
44 |
||||||
|
50 |
||||||
|
51 |
||||||
|
60 |
||||||
|
62 |
||||||
|
66 |
||||||
|
68 |
||||||
|
69 |
||||||
|
70 |
||||||
|
71 |
||||||
|
76 |
||||||
|
80 |
||||||
|
82 |
||||||
|
83 |
||||||
|
84 |
||||||
|
90 |
||||||
|
91 |
||||||
|
97 |
||||||
|
99 |
||||||
|
Сумма |
Карточки счетов
|
Д-т 01 А К-т |
|||
|
СН |
306130000 |
|
|
|
33) |
33) |
||
|
|
|
||
|
38) |
|
||
|
44) |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
44) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
СК |
|
|
|
|
Д-т 02 П К-т |
|||
|
|
|
СН |
|
|
33) |
41) |
||
|
|
|
||
|
44) |
|
||
|
|
|
||
|
|
|
СК |
|
|
Д-т 05 П К-т |
|||
|
|
|
СН |
|
|
|
|
47) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СК |
|
|
Д-т 04 А К-т |
|||
|
СН |
|
|
|
|
- |
- |
|
|
|
СК |
|
|
|
|
Д-т 08 А К-т |
|||
|
36) |
38) |
||
|
|
|
||
|
СК |
|
|
|
|
Д-т 10 А К-т |
|||
|
СН |
|
|
|
|
5) |
23) |
||
|
19) |
|
||
|
21) |
24) |
||
|
22) |
|
||
|
45) |
25) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
26) |
|
|
|
|
27) |
|
|
|
|
28) |
|
|
|
|
30) |
|
|
|
|
||
|
СК |
|
|
|
|
Д-т 16 АП К-т |
|||
|
19) |
29) |
||
|
21) |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
СК |
|
|
|
|
Д-т 19А К-т |
|||
|
СН |
|
|
|
|
19) |
43) |
||
|
21) |
|
|
|
|
22) |
|
|
|
|
36) |
|
|
|
|
40) |
|
|
|
|
|
|
||
|
СК |
|
|
|
|
Д-т 20 А К-т |
|||
|
СН |
|
|
|
|
24) |
58) |
||
|
|
|
||
|
25) |
|
||
|
|
|
|
|
|
29) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
48) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
49) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
55) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
56) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
57) |
|
|
|
|
|
|
||
|
СК |
|
|
|
|
Д-т 23 А К-т |
|||
|
27) |
54) |
||
|
29) |
|
||
|
31) |
|
|
|
|
41) |
|
|
|
|
48) |
|
|
|
|
49) |
|
|
|
|
|
|
||
|
СК |
|
|
|
|
Д-т 25 А К-т |
|||
|
23) |
55) |
||
|
|
|
||
|
28) |
|
||
|
29) |
|
||
|
41) |
|
||
|
48) |
|
||
|
|
|
||
|
49) |
|
||
|
54) |
|
||
|
|
|
||
|
СК |
0 |
|
|
|
Д-т 26 А К-т |
|||
|
3) |
56) |
||
|
30) |
|
||
|
41) |
|
||
|
43) |
|
||
|
47) |
|
||
|
48) |
|
||
|
|
|
||
|
49) |
|
||
|
54) |
|
||
|
|
|
||
|
СК |
0 |
|
|
|
Д-т 28 А К-т |
|||
|
26) |
57) |
||
|
29) |
|
||
|
48) |
|
||
|
49) |
|
||
|
55) |
|
||
|
|
|
||
|
СК |
|
|
|
|
Д-т 44 А К-т |
|||
|
64) |
66) |
||
|
65) |
|
||
|
|
|
||
|
СК |
0 |
|
|
|
Д-т 43 А К-т |
|||
|
СН |
|
|
|
|
58) |
62) |
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
СК |
|
|
|
|
Д-т 50 А К-т |
|||
|
СН |
|
|
|
|
1) |
2) |
||
|
4) |
7) |
||
|
6) |
10) |
||
|
|
11) |
||
|
|
|
||
|
СК |
|
|
|
|
Д-т 60 П К-т |
|||
|
|
|
СН |
|
|
16) |
19) |
||
|
20) |
|
||
|
32) |
|
||
|
37) |
21) |
||
|
65) |
|
||
|
|
|
||
|
|
22) |
||
|
|
|
||
|
|
31) |
||
|
|
|
||
|
|
36) |
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
СК |
|
Д-т 51 А К-т |
|||
|
СН |
|
|
|
|
10) |
1) |
||
|
13) |
6) |
||
|
15) |
9) |
||
|
17) |
12) |
||
|
18) |
|
||
|
34) |
|
||
|
67) |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20) |
|
|
|
|
32) |
|
|
|
|
37) |
|
|
|
|
42) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
64) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
65) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
72) |
|
|
|
|
||
|
СК |
|
|
|
|
Д-т 62 АП К-т |
|||
|
СН |
|
|
|
|
14) |
13) |
||
|
33) |
15) |
||
|
|
34) |
||
|
59) |
60) |
||
|
|
61) |
||
|
61) |
67) |
||
|
|
|
||
|
СК |
|
|
|
|
Д-т 66 П К-т |
|||
|
|
|
СН |
|
|
16) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- |
||
|
|
|
СК |
|
|
Д-т 68 П К-т |
|||
|
|
|
СН |
|
|
12) |
14) |
||
|
|
35) |
||
|
|
51) |
||
|
31) |
|
||
|
43) |
52) |
||
|
60) |
63) |
||
|
64) |
69) |
||
|
65) |
71) |
||
|
72) |
|
||
|
|
|
||
|
|
|
СК |
|
|
Д-т 69 П К-т |
|||
|
|
|
СН |
|
|
12) |
49) |
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
53) |
|
|
|
|
||
|
|
|
СК |
|
|
Д-т 70 П К-т |
|||
|
|
|
СН |
|
|
7) |
3) |
||
|
8) |
48) |
||
|
51) |
|
||
|
|
|
||
|
52) |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50) |
|
|
|
|
||
|
|
|
СК |
|
|
Д-т 71 АП К-т |
|||
|
СН |
|
|
|
|
2) |
3) |
||
|
11) |
4) |
||
|
|
5) |
||
|
|
|
||
|
СК |
0 |
|
|
|
Д-т 76 АП К-т |
|||
|
|
|
СН |
|
|
9) |
8) |
||
|
12) |
18) |
||
|
16) |
40) |
||
|
42) |
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
СК |
|
|
Д-т 83 П К-т |
|||
|
|
|
СН |
|
|
- |
|
- |
|
|
|
|
СК |
|
|
Д-т 80 П К-т |
|||
|
|
|
СН |
|
|
- |
|
- |
|
|
|
|
СК |
|
|
Д-т 82 П К-т |
|||
|
|
|
СН |
|
|
- |
|
- |
|
|
|
|
СК |
|
|
Д-т 84 АП К-т |
|||
|
|
|
СН |
|
|
50) |
73) |
||
|
|
|
||
|
|
|
СК |
|
|
Д-т 90 АП К-т |
|||
|
62) |
59) |
||
|
63) |
|
||
|
66) |
|
|
|
|
68) |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
СК |
|
|
Д-т 91 АП К-т |
|||
|
3) |
17) |
||
|
16) |
33) |
||
|
33) |
|
||
|
|
45) |
||
|
35) |
46) |
||
|
44) |
70) |
||
|
46) |
|
||
|
53) |
|
||
|
|
|
||
|
|
|
СК |
0 |
|
Д-т 97 А К-т |
|||
|
40) |
43) |
||
|
|
|
|
|
|
СК |
|
|
|
|
Д-т 99 АП К-т |
|||
|
46) |
46) |
711864 |
|
|
69) |
68) |
16848734 |
|
|
70) |
|
|
|
|
71) |
|
|
|
|
73) |
|
|
|
|
|
|
17560598 |
|
|
|
|
СК |
0 |
Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н
(в ред. Приказа Минфина РФ
от 05.10.2011 № 124н)
Формы
бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках
Бухгалтерский баланс
|
на |
31 декабря |
20 |
11 |
г. |
Коды |
|
Форма по ОКУД |
0710001 |
||||
|
Дата (число, месяц, год) |
|||||
|
Организация |
ЗАО «Мебель Плюс» |
по ОКПО |
|||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
||||
|
Вид экономической |
Производство |
по |
|||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
Закрытое Акционерное |
||||
|
Общество |
по ОКОПФ/ОКФС |
||||
|
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
Местонахождение (адрес) г.Саров ул.Духова д.6
|
На |
01 дек |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
|||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
11 |
г.3 |
20 |
11 |
г.4 |
20 |
г.5 |
|
|
АКТИВ |
||||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||
|
Нематериальные активы |
||||||||||
|
Результаты исследований и разработок |
||||||||||
|
Нематериальные поисковые активы |
||||||||||
|
Материальные поисковые активы |
||||||||||
|
Основные средства |
||||||||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
||||||||||
|
Финансовые вложения |
||||||||||
|
Отложенные налоговые активы |
||||||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
||||||||||
|
Итого по разделу I |
||||||||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||
|
Запасы |
||||||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
||||||||||
|
Дебиторская задолженность |
||||||||||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
||||||||||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
||||||||||
|
Прочие оборотные активы |
||||||||||
|
Итого по разделу II |
||||||||||
|
БАЛАНС |
Форма 0710001 с. 2
|
На |
01 дек |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
|||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
11 |
г.3 |
20 |
11 |
г.4 |
20 |
г.5 |
|
|
ПАССИВ |
||||||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
||||||||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
||||||||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
) |
( |
) |
||||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
||||||||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
||||||||||
|
Резервный капитал |
||||||||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
||||||||||
|
Итого по разделу III |
||||||||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||
|
Заемные средства |
||||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
||||||||||
|
Оценочные обязательства |
||||||||||
|
Прочие обязательства |
||||||||||
|
Итого по разделу IV |
||||||||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||
|
Заемные средства |
||||||||||
|
Кредиторская задолженность |
||||||||||
|
Доходы будущих периодов |
||||||||||
|
Оценочные обязательства |
||||||||||
|
Прочие обязательства |
||||||||||
|
Итого по разделу V |
||||||||||
|
БАЛАНС |
|
Руководитель |
Главный |
||||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|
“ |
31 |
” |
декабря |
20 |
11 |
г. |
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.