Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
29
КУРСОВАЯ РАБОТА
по предмету «экономическая теория» на тему:
« ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА ПРИ ПЕРЕХОДЕ К РЫНКУ: ОЦЕНКА МАСШТАБОВ, ПРИЧИНЫ РАЗРАСТАНИЯ, СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОСЛЕДСТВИЯ »
МОСКВА 2000 г.
СОДЕРЖАНИЕ:
|
[0.0.1]
[0.0.2] [0.0.3] подпольная экономика — все запрещенные законом виды экономической деятельности. [0.0.4] 3. Причины существования теневой экономики при социализме и при рыночных отношениях. [0.0.5] 4. Экономические преступления в России как основа теневой экономики. [0.0.6] 5. Преступления рыночного характера в обороте теневой экономики. [0.0.7] 6. Позитивное воздействие теневой экономики.
[0.0.8] [0.0.9] 8. Библиография: |
Актуальность, цели и задачи настоящей курсовой работы будут обусловлены следующими положениями. Внимание российской общественности сегодня во многом при ковано к феномену теневой экономики. При этом значительно раз личаются как взгляды на сущность этого явления, так и количе ственные оценки его масштабов. Последние колеблются от 25% ВВП, согласно данным Госкомстата России, до 40-45%, по оценкам пра воохранительных органов.
Можно выделить два основных подхода к определению понятия "теневая экономика": ее рассматривают как деятельность или скры ваемую от прямого статистического учета, или уводимую из-под на логообложения. Одни авторы считают, что корни теневой экономики лежат в неразвитости рыночных отношений и чрезмерно тяжелом на логовом прессе. По мнению других, теневая экономика- это преступ ный бизнес, с которым необходимо решительно бороться.
При характеристике теневой экономики чаще всего используют международную терминологию - понятия "неофициальная", "нефор мальная", "скрытая", "нерегистрируемая" и т.п. Однако названные понятия недостаточно четки, а иногда и пересекаются.
Заметим, что применительно к целям, которые изначально ста вятся различными исследователями теневой экономики, точного ее определения и не требуется, поскольку ее масштабы можно оценить лишь приблизительно, а указанные выше характеристики отражают только одну из сторон явления. Поэтому до сих пор и не существует подлинно научного определения теневой экономики.
Совершенно иной подход нужен, если мы действительно хотим понять, насколько опасно это явление и как с ним бороться. Рас смотрение отдельных характеристик теневой экономики, таких, как ее масштабы и динамика развития, становится уже вторичной зада чей. На первый же план выходит необходимость анализа негатив ных тенденций в экономике и тем самым четкого определения поня тия "теневая экономика".
Термин "теневая экономика" в целом относится к финансово-хо зяйственным операциям, направленным на получение материальной выгоды. Определения "теневая", "скрытая" иногда уточняются с помо щью понятия "незаконная". Таким образом, возникает необходимость четкого разграничения понятий законной и незаконной деятельности.
Подобное разграничение проводится в совокупности норм уго ловного права, прямо запрещающих те или иные виды экономичес кой деятельности. Применительно к действующему законодательству к ним прежде всего можно отнести незаконное изготовление оружия (ст. 223 УК РФ), незаконное изготовление, приобретение, хранение, перевозку, пересылку либо сбыт наркотических средств или психотропных веществ (ст. 228), организацию или содержание притонов для занятий проституцией (ст. 242), а также выпуск или продажу товаров, выполнение работ либо оказание услуг, не отвечающих тре бованиям безопасности (ст. 238 УК РФ), и др. В эту же группу дея ний входит и мошенничество, если оно совершается с помощью фи нансово-хозяйственных операций.
Для признания указанных выше операций незаконными доста точно самого факта их проведения. Тем самым они отличаются от любых других финансово-хозяйственных операций, которые также могут совершаться с нарушением закона, но в принципе легальны. Первые можно назвать нелегальными, или "черными", а их совокуп ность - нелегальной, или "черной", экономикой, а вторые - легаль ными, а их совокупность - легальной экономикой.
Существует целый ряд специфических причин, обусловли вающих усиление теневой экономики и действующей в ее рамках организованной преступности на современном этапе развития российского общества. В научной литературе спра ведливо отмечается, что существенное расширение теневых экономических процессов является следствием ликвидации прежней государственности, приведшей к разрыву традицион ных связей между отдельными предприятиями и целыми тер риториями.
Не последнюю роль играет значительное ослабление в последние годы борьбы с экономическими преступлениями, что происходит и в связи с распространением тезиса о необ ходимости использования капиталов теневой экономики как ресурсной базы реформы.
Наряду с этими и многими другими общими для постсоциалистических стран причинами существует, на наш взгляд, целый ряд глубинных факторов, выпавших из поля зрения научного анализа. В частности, практически не рассмотрено влияние на активизацию теневой экономики и организован ной преступности:
—формирующихся в России механизмов аллокации ре сурсов и власти;
— особенностей соединения работника со средствами про изводства:
— специфики возникающих распределительных отноше ний.
Остановимся более подробно на каждом из названных блоков.
В российской научной литературе под «теневой экономикой» понимается вся совокупность экономической деятельности, которая не учитывается официальной статистикой и не включается в валовой национальный продукт страны. Признана следующая структура тене вой экономики:
— неофициальная экономика — легальные виды экономичес кой деятельности, в рамках которых имеет место нефиксируемое официальной статистикой производство товаров и услуг, сокрытие этой деятельности от налогов;
— фиктивная экономика — экономика приписок, спекулятив ных сделок, взяточничества и всякого рода мошенничества, связан ных с получением и передачей денег;
Теневая экономика не является феноменом исключительно рыночной экономики с ее либеральными правилами экономического поведения. Как это ни парадоксально, но и в условиях жесткой командно-распреде лительной системы хозяйствования при социализме, с его ограничениями экономических свобод, существовал теневой сектор экономики.
Власти пытались бороться с этим явлением, хотя одновременно по нимали и необходимость, точнее, реальность его существования. Весной 1961 г. вышло постановление ЦК КПСС и Совета Министров СССР "О мерах по предотвращению фактов обмана государства и по усилению контроля за достоверностью отчетов о выполнении планов и обяза тельств". Во исполнение данного решения создавались оперативные бригады следователей, устраивались внезапные проверки и т. п.
Ю. Андропов, будучи очень непродолжительное время у власти, за помнился и, можно сказать, снискал себе уважение не только подеше вевшей водкой, но и борьбой с прогулами на производстве и т.п., что также можно отнести к борьбе за то, чтобы фиктивная экономика стала реальной. Проверки, устраиваемые в рабочее время в магазинах, при званы были выявлять прогульщиков. Это было в 1983 г.1
Наконец, в 1986 г. с началом политики перестройки решением ЦК КПСС была создана специальная рабочая группа, в состав которой вошли представители ряда министерств и ведомств. Задача была поставле на следующая: предложить механизм противодействия расширению те невой экономики. Масштабы явления были таковы, что было ясно: надо что-то предпринимать. К сожалению, особых результатов деятельности рабочей группы отмечено не было.2
Дефицитный характер экономики являлся главным, базисным основанием для существования ее теневого сектора. Государство не мог ло удовлетворить существовавший платежеспособный спрос на значи тельный объем товаров и услуг. Если не могло удовлетворить спрос го сударство, его удовлетворяла теневая экономика. Героями ряда филь мов, правда, уже в перестроечное и постперестроечное время стали так называемые "цеховики". Именовали так тех, кто организовывал теневое производство разного рода товаров и реализовывал их, поднимая уро вень собственного благосостояния.
Это было возможно главным образом вследствие неэффективности господствующей общенародной формы собственности. Через теневое производство и реализацию товаров и услуг происходила фактическая приватизация части госсобственности.
Если в начале шестидесятых годов объем теневой экономики оце нивался специалистами в 3-5 млрд рублей в год, то уже во второй поло вине восьмидесятых - в 70-90 млрд рублей. Число занятых в этом секторе приблизилось к 30 млн человек. Официально было зарегистрировано в 1985 г. в СССР 64 тыс.3 Человек, занимавшихся частной практикой. Рас ширение теневой экономики было вполне предсказуемо. Помимо фун даментальных причин существования и расширения теневой экономики, существовали и факторы, привнесенные необдуманной политикой вла стей. Как известно, в 1956-1960 гг. была фактически ликвидирована про мысловая кооперация. Следствием этого стал мощный толчок развитию теневой экономики.
Выше отмечалось, что власти реально оценивали факт существова ния теневой экономики. Весьма характерной иллюстрацией данного утверждения является тот факт, что официально объемы подрядно-строительных работ в целом по стране планировались существенно вы ше, чем имевшиеся учтенные производственные и трудовые ресурсы. А каждый третий рубль, по оценке Т. Корягиной, не возвращался в банк, а обращался по каналам теневой экономики.
Свидетельством существования и развития теневой экономики являл ся и факт наличия в нашей стране достаточно многочисленной прослойки "официальных" миллионеров. Оценки их общего числа расходятся весьма существенно: если по данным Минфина СССР в 1985 г. в стране насчитывалось около 400 миллионеров, то Т.Корягина называла цифру в 30 тыс. человек.4 И хотя последняя оценка представляется явно завышенной, мож но утверждать, что в стране были, как минимум, сотни очень богатых лю дей. В их числе, несомненно, были люди, заработавшие эти деньги правед ным путем: известные деятели культуры, к примеру. Но число таких людей могло измеряться десятками, но не сотнями и тысячами.
Основная часть "официальных" миллионеров заработала свои деньги в теневой экономике. Такой однозначный вывод следует из сопо ставления следующих фактов. Считалось, что наивысшую официально установленную заработную плату в СССР имел президент Академии наук: 700 рублей - оклад, плюс 500 рублей - надбавка за академика. Ито го получалось 1200 рублей. Сколько десятков лет пришлось бы работать президенту Академии наук, чтобы заработать миллион рублей?
Правда, можно было совместительствовать. Постановлением Сове та Министров СССР от 22 сентября 1988 г. № 1111 "О работе по совмес тительству" и соответствующим Положением была установлена пре дельная продолжительность работы по совместительству - не более че тырех часов в день или полного рабочего дня в выходной день.5 Общая продолжительность работы по совместительству в течение месяца не должна была превышать половины месячной нормы рабочего времени, установленной для соответствующих категорий работников. Таким об разом, если даже допустить возможность совместительства, вероятность получения Ленинской премии, работы в Заполярье (чтобы получать так называемые "полярки" - надбавки к окладу за работу на Севере), еще чего-нибудь, все равно можно утверждать: подавляющая часть "официальных" миллионеров заработала свои деньги в теневой эконо мике, так как официально, "на свету", заработать такие деньги было практически невозможно.
Интересные данные, свидетельствовавшие о значительном объеме теневой экономики, были приведены специалистами Всесоюзного инсти тута по изучению спроса населения на товары народного потребления и конъюнктуры торговли. По данным за 1985 г. половина владельцев лич ного автотранспорта покупала запчасти у частных лиц. А что касается стройматериалов для постройки садовых домиков, то практически все застройщики (9 из 10) покупали их на стороне. Повсеместно на строи тельстве дач использовалась государственная строительная техника, ес тественно, неофициально.
С нарастанием кризисных явлений в командно-административной экономике росли и масштабы теневого сектора. Более того, под конец они стали увеличиваться стремительно. Вызвано это было, во-первых, нарастанием дефицитности экономики. Во-вторых, с конца 80-х годов государство не самым рациональным образом стало вводить экономиче ские регуляторы (налоги, кредиты, цены и др.), что .способствовало раз витию теневой экономики. К примеру, заработная плата вышла из-под контроля, ее рост стал катализатором усиления несбалансированности на финансовом рынке. Одно время в конце 80-х самыми высокооплачи ваемыми работниками стали представители конструкторско-технологических организаций, так как по договорам они смогли "положить" себе такую заработную плату, за которую еще несколько лет назад надо было трудиться многие десятки лет. Разрешенные к развитию кооперативы с их возможностями использовать государственные произ водственные фонды и сырье и правом фактически свободно устанавли вать цены также послужили хорошей основой для расширения теневого сектора экономики.
Теневая экономика в условиях административной экономики явля лась необходимым компенсатором. Однако факт быстрого развития это го сектора свидетельствует о нарастании ситуации разрегулированности экономики в целом.
Во всех странах рыночной экономики была, есть и, по-видимому, будет существовать теневая экономика. Масштабы ее могут различаться на порядок, но ни одной из стран не удалось избавиться от нее вовсе. Это все равно что преступность: масштабы явления можно уменьшить, но ликвидировать совсем - практически невозможно.
Пока государство будет взимать налоги (а оно будет это делать всегда - для осуществления своих государственных функций), будет же лание уходить от их уплаты. Причем это желание будет тем больше, чем тяжелее налоговое бремя. В полной мере это относится и к России. По этому комплекс причин существования теневой экономики при рынке будет более разнообразным, в особенности, если иметь в виду не самые устоявшиеся рыночные экономики.
Высокий уровень налогообложения. Официально доля всех налого вых поступлений в России была в 1993-1995 гг. на уровне 30-33% ВВП. Это почти столько же, сколько и в США, но гораздо меньше по сравне нию, к примеру, со скандинавскими странами (в Швеции-61%). Однако, если оценивать этот показатель, соотнося с уровнем цен (как на про мышленные, так и на потребительские товары), с величиной других, не налоговых поступлений, с кризисом неплатежей и бартеризацией эконо мики, с катастрофической нехваткой оборотных средств и другими фак торами, то такой уровень оказывается чрезмерно высоким.
Существуют разные оценки доли изымаемой у предприятий при были: от 60 до 80-90%. Как известно, налоговое изъятие свыше 50% прибыли лишает предприятие стимулов к активной производственной деятельности.6
Экономическая нестабильность, кризисное состояние экономики. Уход экономики в "тень" является следствием и общего состояния эко номики. При плачевном состоянии официальной экономики работав ее теневом секторе может иметь свои преимущертва: правила его функцио нирования, даже не оформленные никакими законами, оказываются бо лее стабильными, понятными, устойчивыми; нет громоздких бюрокра тических процедур; более четко определена ответственность субъектов теневой экономики.
С другой стороны, кризисное состояние экономики вынуждает предпринимателей искать более привлекательные ниши для своей дея тельности. Одной из них и является теневой сектор.
Экономическая свобода, граничащая со вседозволенностью. Выше уже отмечалось, что введение в России с конца 80-х годов экономических рыночных регуляторов имело одним из следствий и разрастание теневой экономики. Если раньше почти все было запрещено (государство за всех все решало), то теперь оказалось почти все разрешено.
Естественно, что чуда не произошло: нормативно-правовая база, без которой немыслима цивилизованная рыночная экономика, не могла появиться сразу. Регулирующие функции государства были явно ослаб лены. Экономический романтизм оказался не таким уж безобидным.
Весьма показательным примером в этом отношении являются "финансовые пирамиды" 1993-1994 гг. По данным Ассоциации вкладчи ков, акционеров, заимодателей (АВАЗ), 105 финансовых компаний и коммерческих банков прекратили выплаты вкладов и процентов. Долго еще десятки миллионов человек будут помнить такие названия компа ний, как "Тибет", "Властелина", "Л.Е.Н.И.Н,", "Независимый нефтяной концерн" и др. По оценкам специалистов, население страны потеряло на мошенничествах подобного рода около 20 трлн рублей.7 Возможным это стало в первую очередь потому, что государство фактически самоустра нилось от контроля за деятельностью компаний, проворачивающих многомиллиардные аферы. Кто-то потом из госчиновников заявлял, что люди сами виноваты, кто-то находил даже пользу - ведь происходила же концентрация капитала. И то, и другое отчасти верно, но заявлять так, значит, забывать об обязанностях государства.
Единичные документы, которые все-таки принимались в тот период и которые хоть как-то должны были обеспечить государственное регу лирование финансового рынка, зачастую просто игнорировались. К примеру, еще с 1992 г. Указ президента Российской Федерации обязывал министерства финансов и экономики прекратить регистрацию и при остановить деятельность компаний и коммерческих банков, не получив ших лицензии, не подтвердивших высокий профессионализм сотрудни ков. Указ практически не был выполнен.
Важно отметить следующее: экономическая свобода, граничащая со вседозволенностью, позволила не только осуществлять теневую эконо мическую деятельность, но и укрепить финансовую базу теневой эконо мики. Деньги, заработанные на мошенничествах, с гораздо большей сте пенью вероятности будут вращаться в "тени", тем более что цивилизо ванное ограничение экономических свобод, столь нужное рыночной экономике, происходило чрезвычайно медленно.
Несовершенство организационно-правового регулирования. Выше уже отмечалось негативное влияние пробелов в нашем законодательстве. Этот фактор позволяет, во-первых, работать в "тени" в достаточно ком фортных условиях. Во-вторых, напротив, не позволяет администра тивным органам должным образом контролировать ситуацию. К при меру, за первый год действия ст. 173 УК Российской Федерации ("Лжепредпринимательство") органами Федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации было возбуждено лишь два уголовных дела. Причина проста: фиктивное создание фирмы для осуществления целей, указанных в данной статье, не является обязательным. Предложе ний по совершенствованию правового обеспечения существует много (Д. Макаров, Т. Корягина и др.).8 В большинстве своем они полностью обоснованы.
Незащищенность прав собственности. Данный фактор оказывает большое влияние на динамику развития теневой экономики. О нем мож но говорить как в контексте исследования имеющейся законодательной базы, так и обращаясь к анализу нестабильности экономики.
Незащищенность прав собственности порождает у предпринимате лей психологию временщика. Соответствующее хозяйственное поведе ние исходит из того, что если права собственности могут быть рано или поздно нарушены и существующее законодательство и правоприменительная практика отнюдь не гарантируют их надежную защиту, надо использовать имеющиеся возможности по максимуму. Если можно избежать уплаты налогов, максимизировать всеми способами свою при быль, то это надо делать.
Неблагоприятный социальный фон. Растущая безработица, поток беженцев, невыплаты заработной платы и т. д. являются прекрасной "питательной средой" для теневой экономики. Люди, потерявшие работу или не получающие долгими месяцами заработную плату, соглашаются на все условия нелегальной, теневой занятости: отношения g работодате лем подчас основываются только на устной договоренности, никакие больничные и отпускные не оплачиваются, увольнение возможно без всяких социальных гарантий и тем более без предупреждения и т. д.
Для работодателей такие отношения более чем выгодны: работники оказываются весьма заинтересованными в том, чтобы теневой бизнес "хозяина" оставался таковым; работодатели обладают неконтролируе мой властью над наемными работниками; прямые финансовые выгоды заключаются уже в том, что никаких налогов на фонд оплаты труда пла тить не надо и т. д.
Деформация морально-этических требований. Именно люди в конце концов принимают решения в зависимости от собственных представлений о хорошем и плохом, возможном и невозможном. Если человек уверен в правильности своих действий по уходу от налогов, по "смазыванию" бю рократической машины взятками, по удовлетворению всеми правдами и неправдами жажды накопительства, то он будет развивать теневую эко номику. Можно подготовить прекрасную законодательную базу, сфор мировать контролирующие органы, но эти меры не будут иметь должно го эффекта, пока планка морально-этических требований в обществе находится не на должной высоте. Причем опустить эту планку, как пока зала новейшая история России, можно легко и быстро, а вот на поднятие требуются годы кропотливой работы.
Печально, но факт: Г. Попов, будучи непродолжительное время в начале 90-х годов мэром г. Москвы, даже предлагал ввести "стиму лирование" чиновников, что означало бы фактически узаконить взятки, причем можно было бы ввести, по его мнению, и соответствующие рас ценки (видимо, для того, чтобы взяткодатели не мучались вопросом: не много ли они дали?). Такие размышления вслух Г. Попова во многом отражают реалии.
Политическая нестабильность. Этот фактор также, как и "незащищенность прав собственности", стимулирует и развивает психо логию временщика. Так как неизвестно, что будет завтра, все средства хороши для приумножения капитала.
Важно отметить, что если в периоды политической нестабильности теневая экономика развивается очень динамично, то официальная, на против, замирает. Причем ее объем уменьшается не только за счет "затенения", но и по причине элементарного свертывания деятельности "до лучших времен".
Рост преступности, коррумпированности. Уход от уплаты налогов государству не является для "теневиков" решением всех проблем. Вместо налоговых инспекторов к ним приходят "братки", так что платить все равно приходится. Как правило, платить приходится меньше, но все же приходится. Таким образом, именно теневая экономика является финан-. совой основой преступности. Такая экономика нужна организованным преступным группировкам. Криминальная же экономика сама по себе является преступным бизнесом.
По данным МВД России, в 1997 г. свыше 9 тыс. группировок орга низованной преступности держали под своим контролем 40 тыс. ком мерческих организаций.9
Директор Института проблем инвестирования Е. Сабуров с марта по сентябрь 1994 г. возглавлял правительство Крыма. В этот непродол жительный период ему удалось "поставить натурный эксперимент" - ввести систему налогообложения малого бизнеса по принципу налога с вмененного дохода. Результаты эксперимента превзошли все ожидания: налоговые поступления возросли в десятки раз. А все потому, что для малых предприятий такая система оказалась очень понятной и выгод ной: платится определенный налог, а все, что сумело заработать пред приятие сверх того, остается у него. Платить государству оказалось вы годнее, чем отстегивать "браткам", давать взятки коррумпированным чиновникам. Примечательно, что одним из основных оппонентов Е. Са бурова оказалось местное МВД, которое, как оказалось, обеспечивало надежную "крышу" для "теневиков". Сопротивление нововведению ока залось очень сильным, плюс сложность политических отношений с офи циальным Киевом. В результате - все вернулось к прежним порядкам.
Среднегодовой прирост регистрируемой в стране преступности в сфере экономики в 1997 г. составил 12,5%. И только по итогам 1997 г. впервые за последние несколько лет было отмечено снижение общего чис ла преступлений в сфере экономики: со 157,3 тыс. в 1996 г. до 156,5 тыс. в 1997 г. Однако и за этот год значительно выросло число хищений путем мошенничества (с 32 тыс. до 37,8 тыс.) и число должностных преступле ний (с 14,8 тыс. до 16,4 тыс.). Снизилось, соответственно, число других видов преступлений.10
Исключение инвестиционного развития. Расширение теневого сектора экономики происходит в основном за счет "затенения" ее "световой" части, т. е. расширенное воспроизводство самой теневой экономики не исключается полностью, но и не является превалирующим. Причем тен денция к этому тем сильнее, чем неуютнее становится теневой экономике.
Деньги, заработанные не самым праведным путем, укрытые от на логообложения, как правило, идут на потребление. Об этом свидетель ствуют и оценки структуры "оприходования" капитала, вывезенного из России за границу. Примерно третья часть его ушла на покупку недви жимости, еще треть - на приобретение ценных бумаг. Остается не так уж много из того, что можно быстро вернуть в Россию. Причины понятны: эти деньги немного "жгут" руки, и их надо быстро вложить. Вот и при обретаются дорогостоящая недвижимость и предметы роскоши.
Создание диспропорций в структуре экономики. Ранее приводив шиеся цифры свидетельствуют: наиболее благоприятная среда для раз вития теневой экономики - сфера торговли и услуг. Именно в этой сфере не составляет особого труда проводить теневые операции.
Пока государство не имеет особых успехов на поприще борьбы со всевозможными злоупотреблениями в сфере торговли и услуг. К примеру, законом о применении контрольно-кассовых машин и соответ ствующим Указом Президента Российской Федерации предусматри валось обязательное использование таких машин. Были введены ограни чения на использование наличных денег в расчетах юридических лиц. Но все эти правила вполне "обходимы". В системе мелкооптовых продаж, когда товар отпускается покупателю прямо на складе, проконтролиро вать использование контрольно-кассовых машин очень сложно. Оптово-розничным структурам не составляет большого труда превысить устано вленный лимит кассы, проводить расчеты наличными деньгами.
Наконец, нельзя сбрасывать со счетов и морально-этический фак тор. Сравните культуру производства, допустим, в мелкооптовой торго вле и в оборонной промышленности. Очевидно, что общий уровень (профессиональный, моральный, этический) в первой значительно более низкий по сравнению со второй. Люди "оборонки", во многом еще со храняющие лучшие традиции прежних элитарных отраслей советского промышленного производства, скорее обанкротятся, чем уйдут в "тень".
Моральное и физическое разложение населени., С моральной сторо ной дела, казалось бы, все ясно. Постоянное нарушение одной из запове дей "не укради" формирует психологию вседозволенности. Вседозволенность - это преступность, это нездоровое общество.
Но и физическое разложение тоже происходит. Подпольные произ водства пищевой промышленности сплошь и рядом нарушают устано вленные стандарты, технологии и т. п. Многочисленные случаи отравле ния подпольной водкой были отмечены практически во всех регионах России.
Общеизвестно и пагубное влияние на здоровье нации распростране ния наркобизнеса. По экспертным расчетам, в 1996 г. доходная часть наркобизнесав мире составила 500 млрд долл. США, а в России - 6-7 млрд долл. (1% от первой суммы). Если сравнивать с 1991 г., когда эта доля равнялась 0,002%, то можно констатировать увеличение за 5 лет в 650 раз.11
На основе широкого анализа иностранной криминологической литературы Е.Е. Дементьева, подготовившая серьезное исследо вание по экономической преступности в зарубежных странах,12 вы деляет шесть признаков экономической преступности. По ее мне нию, эти деяния: 1) совершаются в процессе профессиональной деятельности; 2) в рамках и под прикрытием законной экономи ческой деятельности; 3) носят корыстный характер; 4) имеют для щееся систематическое развитие; 5) наносят ущерб экономичес ким интересам государства, частного предпринимательства и граж дан; 6) совершаются юридическими и физическими лицами, дейст вующими от имени и в интересах предприятия. Большинство этих признаков можно безоговорочно принять. Но экономические пре ступления совершаются не только от имени и в интересах пред приятия. У нас нет уголовной ответственности юридических лиц. Ее нет и в других странах, например в Германии. Новый УК РФ использует термин "преступления в сфере экономики" в самом широком понимании этого слова.13
При всем разнообразии подходов, имеющихся в мировой ли тературе, суть экономической преступности в странах с рыночной экономикой составляют преступления, совершаемые корпорация ми против государственной экономили, против других корпораций, служащими корпораций против самой корпорации, корпорациями против потребителей.
В советской действительности эта группа деяний в основном была связана с теневой экономикой и предопределялась домини рованием социалистической (государственной и общественной) соб ственности, которая, с одной стороны, институционально более стро го охранялась государством, а с другой — с самого начала своего существования оказалась в дискреционном владении партгосхоз-номенклатуры и фактически стала бесхозной. Ее растаскивали все, кто имел к ней хоть какое-либо отношение. С. М. Шнейдер в работе "Растратчики" 1925 года имел все основания написать, что общественную собственность "нельзя было не брать" и ее "только лени вые не брали".14 Процесс разворовывания социалистической собст венности не могли остановить ни драконовские законы, ни жесто чайшая судебная практика, когда за кошелку картошки, охапку сена или горсть колосков с колхозного поля назначалось наказание в виде нескольких лет лишения свободы.
К экономической преступности в СССР15 и до последнего вре мени в России обычно относили: некоторые виды государственных преступлений (нарушения правил о валютных операциях, изго товление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг), преступ ления против социалистической собственности (хищения, совер шенные путем присвоения, растраты и злоупотребления служеб ным положением, мошенничество и др.), хозяйственные преступ ления (спекуляцию, приписки, частнопредпринимательскую дея тельность, коммерческое посредничество), должностные преступ ления ( взяточничество, злоупотребления властью или служебным положением, подлог и др.).
В новом УК имеется целый раздел, поименованный "Преступ ления в сфере экономики", в который вошли три главы с 47 статья ми о преступлениях против собственности, о преступлениях в сфере экономической деятельности и против интересов службы в коммер ческих организациях. Это очень широко. Тем не менее в разделе нет должностных преступлений (злоупотреблений, взяточничества и др.), компьютерных и др., традиционно относящихся к экономическим.
Учет экономических преступлений в России также не устоял ся. До 1997 года ГИЦ МВД в виде отдельной группы отслеживал посягательства, поименованные преступлениями экономической направленности: присвоение вверенного имущества; незаконные сделки с валютными ценностями; изготовление или сбыт поддель ных денег или ценных бумаг; обман потребителей; выпуск или про дажа товаров, оказание услуг, не отвечающих требованиям без опасности; сокрытие доходов (прибыли) или иных объектов нало гообложения; сокрытие средств в иностранной валюте; незаконное предпринимательство в сфере торговли; должностные преступле ния; контрабанда и нарушения таможенного законодательства; пре ступления, связанные с приватизацией, и др. В 1996 году они со ставляли в структуре учтенной преступности 8,6%.
Рис. 1. Структура экономической преступности (1995 г.).16
При любом уголовно-правовом и статистическом подходе эко номическая преступность в СССР и России по сути своей была и останется ядром корыстной преступности. Имущественные преступ ления против собственности, при всей их исключительной опас ности, в значительной мере являются лишь пеной на фактически безбрежной теневой экономической преступности и правонарушаемости. В мире признано, что "преступность как форма бизнеса" представляет собой более серьезную угрозу для общества, нацио нальной и транснациональной экономики, чем традиционные фор мы преступности. Президент Российской Федерации Б. Н. Ельцин в своем Послании Федеральному Собранию в 1996 году также вы нужден был назвать борьбу с экономической преступностью и кор рупцией одним из самых ключевых фронтов, так как она, по его мнению, способствует созданию многочисленных мафиозных груп пировок, наносит ущерб государственной казне и тем самым гра бит граждан страны.
Экономическая преступность, возникшая в недрах теневой эко номики советского социализма, была действительной базой ста новления организованной преступности. С одной стороны, сама эко номическая преступность еще со времен "цеховиков" была невоз можна без отлаженных организационных структур, нити которых нередко доходили до ЦК КПСС и СМ СССР, с другой — наличие мафиозных подпольных миллионеров способствовало формирова нию адекватных организаций бандитов, разбойников, грабителей, вымогателей и воров, паразитирующих на теневой экономике и осуществляющих третичное (первичное — государственное, вто ричное — экономическими преступниками) перераспределение ма териальных ценностей.
Следующей особенностью отечественной экономической пре ступности является ее исключительная латентность. Регистри руемая величина ее порой не превышала пятой, десятой, а по не которым деяниям и сотой ее части. К 1990 году эти показатели снизились в 3—-7 раз.17 С распадом Союза, социально-правового контроля и переходом к рыночной экономике многие экономичес кие преступления выявляются не более чем в тысячной своей час ти. Основная причина высокой латентности — отсутствие потер певших и других лиц, заинтересованных в выявлении экономичес ких преступлений. Прямой и косвенный ущерб терпит государст во. Интересы граждан затрагиваются прямо и косвенно. Последние не склонны к осуждению экономических правонарушителей. При совершении взяточничества и спекуляции фактические жертвы не считают себя таковыми, ибо они от них имели свою выгоду. Госу дарство пока беспомощно проконтролировать всю гамму экономи ческих посягательств. Поэтому данные, которые будут анализиро ваться ниже, следует воспринимать максимально критически. Они лишь в самой малой мере отражают уровень экономических дея ний и чуть больше — их общие тенденции.
Наиболее серьезные преступления совершались в кредитно-банковских отношениях. В советское время вскрывались единич ные случаи этих деяний, в 1992 году их было 1100, а в 1993 году — 5593, в 1994 году — II 274, в 1995 году — 14 600. Были совершены крупномасштабные мошенничества с подложными авизо и чеками "Россия". Большинство хищений совершены преступными сообще ствами. Широкое распространение получили хищения и незакон ный вывоз за рубеж сырья и готовой продукции, цветных и редко земельных металлов, энергоносителей и других стратегически важ ных ресурсов.
Большую угрозу представляет фальшивомонетничество рос сийских и иностранных купюр. В 1989 году было выявлено 52 слу чая изготовления и сбыта поддельных денег и ценных бумаг, а в 1994 году — 14 884. Рост в 286 раз. В 1995 году их уровень снизил ся на 33,6%. Росли незаконные сделки с валютными ценностями и преступления, связанные с приватизацией. Миллионы граждан стали жертвами крупномасштабных афер по присвоению вауче ров. В ходе приватизации активно "отмываются" теневые капита лы и организованные преступники завладевают контрольными пакетами акций предприятий.
Особое распространение приобретают налоговые правонару шения — преступления, уголовная ответственность за совершение которых введена и уточнена в 1992—1994 годы (ст. 162-1—162-7 УК 1960 г.). В 1993 году было зарегистрировано 544 налоговых пре ступления, в 1994 году — 1054, а в 1995 году — 4229. Рост за два года в 7,8 раза. И это при условии, что 9 из 10 налоговых преступ ников уходили от ответственности. Департамент налоговой полиции преобразован в Федеральную службу налоговой полиции, ко торая была наделена правом ведения предварительного следствия по своим делам. Активизация налоговой полиции приведет к ин тенсивному росту учтенных налоговых преступлений.18
Руководители территориальных органов государственного уп равления используют государственные средства для ростовщичес кой деятельности и финансирования собственных коммерческих структур, увеличивая неплатежи, задерживая выплату заработ ной платы и финансирование государственных программ. По при знанию помощника Президента Российской Федерации по экономи ческим вопросам, только до мая 1998 года 45 трлн. руб. из 116 трлн., выделенных государством для погашения задолженности предпри ятиям, украдены. Борьба с задержками выплаты зарплаты и "про кручиванием" бюджетных денег в коммерческих структурах стала в предвыборной президентской кампании проблемой политичес кой. За нецелевое использование средств федерального бюджета и невыплаты зарплаты за 1998 год было возбуждено более 200 уго ловных дел (в 1995 г. их было 10), около 6000 руководителей раз ных уровней наказаны в дисциплинарном порядке, а некоторые уволены с работы.
Широкое распространение получили незаконное предприни мательство, мошенничество, торговля фальсифицированными то варами, противоправное повышение цен, обман потребителей и на рушения правил торговли. При каждой второй проверке торговых предприятий выявляются грубейшие нарушения. Обсчет покупа телей достигает трети стоимости покупки. За рамками финансово го контроля и налогообложения находится до 20% общего рознич ного товарооборота. Созданы целые цеха по изготовлению фальси фицированных винно-водочных изделий, доза которых не отве чает требованиям безопасности.
Около десяти лет в СССР и России вырабатывается оптималь ный механизм правового регулирования изготовления, ввоза и про дажи спиртных напитков. Метания государства на этом особо при быльном и криминогенном поле, выразившиеся в отказе от госу дарственной монополии в 1992 году (не без помощи корыстно заин тересованных лиц), во введении непомерных налогов и акцизов для собственных правопослушных производителей, в квотирова нии ввоза алкоголя из-за рубежа с одновременным предоставле нием неоправданных таможенных льгот для приближенных орга низаций (типа Национального фонда спорта, Фонда помощи аф ганцам и т. д.), привели к удушению легального и расширению подпольного производства и импорта алкогольных суррогатов, к огромным экономическим, физическим и нравственным потерям. В 1996 году подпольное производство водки превысило легальное, а контрабандный ввоз в полтора раза превзошел законопослушный импорт. На каждого жителя России (независимо от возраста и пола) приходится по 20 литров абсолютного алкоголя в год, что более чем в 2 раза превышает порог душевого потребления алкоголя, с которого начинается деградация народа. На этом фоне особо интенсивно растет экономическая и насильственная преступность. Указанные последствия и отсутствие денег в казне вынудили фе деральные власти к активным действиям. В дополнение Федераль ного закона 1995 года19 "О государственном регулировании произ водства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции", в котором поверхностно решается эта сложная проблема, во второй половине 1996 года были изданы Указ Президента РФ "Об усиле нии государственного контроля за оборотом алкогольной продук ции" и шесть постановлений Правительства с четырьмя приложе ниями соответствующих положений и правил лицензирования, мар кировки, налоговых постах на
спиртзаводах, ужесточении порядка торговли и создании Федеральной службы по обеспечению госу дарственной монополии на алкогольную продукцию.
Вне поля зрения государства остаются многочисленные сти хийные рынки, товарный оборот которых превысил 2,5 трлн. руб. Эти рынки, как правило, контролируются преступными группи ровками, где процветают вымогательство, грабежи, формируются каналы сбыта похищенного имущества. Приведенные данные лишь частично отражают криминальные экономические реалии сегод няшнего времени.
В связи с отсутствием сопоставимых данных по большинству экономических преступлений ограничим долговременный анализ тремя видами деяний: должностными хищениями, взяточничест вом и мелкими хищениями .
Должностные хищения с 1956 года и до распада СССР увели чивались в 2—3 раза медленнее, чем вся преступность, и в 5 раз медленнее, чем кражи. Но если проанализировать динамику долж ностных хищений в крупных и особо крупных размерах, то пред полагаемая удовлетворенность пропадает. Они по сопоставимым показателям с 1967 по 1986 год увеличились с 484 до 12 614, или в 26 раз. Это свидетельствует о росте корыстных аппетитов партгоссовноменклатуры и иных должностных лиц и о сдвиге деятельнос ти правоохранительных органов к крупным и особо крупным хи щениям, от которых нельзя было отмахнуться, хотя темпы роста иных присвоений и растрат по законам распределения должны были быть не меньше крупных и особо крупных, а больше.
Массовая криминализация каких-либо отношений без их фак тического оздоровления не разрешима путем поголовного привлече ния всех виновных к уголовной ответственности. Вначале ответствен ность становиться лотерейной, а затем ищется легальный выход — амнистия или декриминализация. В СССР и России были использо ваны разные подходы. Все кончилось частичной декриминализацией, о которой говорилось выше, и полной экономической амнистией.
Последняя, объявленная в 1994 году,20 имела особое значение в отношении осужденных за нарушение правил о валютных опе рациях, хищение государственного и общественного имущества, со вершенного путем присвоения, растраты или злоупотребления слу жебным положением, а также за хищение государственного и обще ственного имущества в крупных и особо крупных размерах, если они были совершены до ликвидации СССР, т.
е. до декабря 1991 года включительно. Лица, осужденные за хищения социалистической соб ственности, совершенные путем примитивных краж, грабежей, разбоев и мошенничества, естественно, под амнистию не попали.
Этот акт амнистии подтвердил выражение: "Тому возмездием был за преступление крест, а этому диадема". И это, надо полагать, было одной из скорых форм "создания" в России крупных и даже монопольных собственников.
Вопрос о "прощении грехов" был инициирован еще в СССР в 1991 году. Вначале предполагалось освобождение от уголовной от ветственности так называемых бескорыстных и предприимчивых хозяйственников, осужденных за абсурдные хозяйственные пре ступления, которые потом обоснованно были декриминализирова-ны. В 1994 году в России она была распространена на реальных и крупных расхитителей. Последние приобрели к этому времени боль шое экономическое и политическое влияние, чтобы навязывать влас тям свои решения и не допускать исполнения нежелательных ус тановлений. Дважды, например, Съезд народных депутатов (1992 г.) и Президент (1994 г.) пытались реализовать идею перерегистра ции негосударственных хозяйственных структур, созданных с ис пользованием государственной собственности, в целях проверки источников первоначального капитала и обоснованной оценки пред приятий, переданных в собственность. И оба эти решения были заблокированы.
Создание собственников путем открытого и санкционирован ного Госкомимуществом разворовывания несметного народного до стояния бывшими красными директорами, вышестоящими чинов никами и мафиозными структурами, может быть, и имело какой-то тактический политический смысл для революционных демократов-рыночников (чем скорее и больше появится собственников, не важно каких, тем необратимее будет движение к рынку), но в стра тегическом криминологическом плане это было не чем иным, как "революционным" пособничеством в долгосрочной криминализации российской экономики. Ведь основные вопросы приватизации были решены в 1992 году. Такого не было ни в одной стране мира. Указом Президента Российской Федерации № 721 1992 года, под готовленным в Госкомимуществе, было строго предписано, чтобы каждое крупное предприятие было приватизировано до конца года. И это требование Госкомимущества было практически реализова но, но с беспрецедентными криминальными последствиями. Бурно развивающиеся криминальные интересы деформировали всю сис тему общественных отношений, тормозили развитие институтов гражданского общества, подрывали веру людей в правильность и справедливость проводимых в стране реформ. Экономическая пре ступность в сфере приватизации подорвала обороноспособность страны, вторглась в сферу политики, нарушила баланс между субъ ектами Федерации, деформировала их отношения с федеральным центром. И более того, эта "демократическая" мотивация по мето дам реализации мало чем отличалась от большевистской установ ки на насильственную коллективизацию и индустриализацию, ко торые тоже проводились с целью скорейшего утверждения нового строя и создания необратимости его существования.
В 1995 году стало ясно: ваучерный этап приватизации в Рос сии (1992—1994 гг.) завершился грабежом века. Разгосударствле ние 135,6 тыс. предприятий казне и народу ничего не дало. Изме нение собственности не сдвинуло производство, поскольку пред приятия за бесценок приобретались не для производственных це лей. Новые хозяева их просто перепродают, но уже в сотни, тыся чи раз дороже. И они этого стоят. Таким образом, коррумпирован ная криминальная приватизация завершается беспрецедентной спе куляцией. Должностные лица, пытавшиеся поставить приватиза цию под контроль, незамедлительно изгонялись со своих постов. Проверка проведенной приватизации Счетной палатой, вскрывшая грубые нарушения, является запоздалым и скорее тактическим ходом властей в сложившейся предвыборной ситуации.
Говоря о тенденциях отечественной теневой экономики, нельзя обойти стороной про рыночные преступления.
Известно, что командная экономика в СССР находилась под строгой уголовно-правовой защитой. Государство активно боролось со спекуляцией, частнопредпринимательской деятельностью, ком мерческим посредничеством, нарушением правил о валютных опе рациях и другими предпосылками рыночных отношений .
Наличие этих составов в уголовном кодексе тормозило разви тие рыночных реформ. Они были декриминализированы в 1991— 1994 годы, и это, пожалуй, единственная возможность на сегод няшний день "искоренить" какие-то виды преступлений. Динами ка их с момента начала учета была неодинаковой. Спекуляция и нарушения правил о валютных операциях были декриминализи рованы при их относительно интенсивном росте, т.е. несмотря на активную борьбу с ними, они умножались, стихийно прокладывая дорогу хотя и к черному, но рынку. Учет не отражал реального уровня этих деяний, а указывал лишь на ее тенденцию. Поэтому, несмотря на призывы к активизации борьбы, шел закономерный процесс ее фактического ослабления, ибо многие товары только и можно было купить у спекулянтов. При росте регистрируемой спе куляции снижалось число лиц, привлекаемых к уголовной ответ ственности, и росло количество виновных, освобождаемых от нее". Значительная часть первичного капитала начинающих предпри нимателей в это время наряду с воровским имела спекулятивный характер. На рынке до сих пор господствует криминальный чер ный "нал". Он, в свою очередь, стимулировал вымогательство, раз бои и грабежи.
Борьба с частнопредпринимательской деятельностью, коммер ческим посредничеством, занятием запрещенными видами деятель ности и самогоноварением была "успешней". Они статистически сокращались. Руки не доходили. Искусственная вспышка самого новарения (в 4—5 раз) была зарегистрирована в 1986—1987 годы, когда ЦК КПСС в последний раз предпринял неуклюжую атаку на пьянство и алкоголизм.
В других странах, особенно там, где дав но утвердилась рыночная экономика, структура экономических пре ступлений иная. Упрощенная схема их, одобренная экспертами Совета Европы, включает в себя следующие составы: монопольные преступления; мошенничество (подкуп, злоупотребление доверием, обман покупателей); цифровые махинации; фиктивные органи зации; фальсификации бухгалтерских документов; нарушения эр гономических требований и стандартов; умышленная неточность в описании товаров; нечестная конкуренция; финансовые наруше ния и уклонения от уплаты налогов; таможенные нарушения; ва лютные махинации; биржевые и банковские нарушения; наруше ния, наносящие вред окружающей среде; "отмывание" преступно нажитых денег и собственности.
Несмотря на более или менее удовлетворительную разработ ку структуры экономических преступлений, статистических дан ных о них в мире собрать не удается. ООН предпринимала такие попытки сбора данных о присвоении имущества, взяточничестве и мошенничестве, но они оказались очень неполными. Единственный вывод, который можно по ним сделать, это сказать, что эти пре ступления в мире тоже растут.
Обычно оценки теневой экономики бывают крайне негативными. Но если оценивать это явление объективно, исключив, естественно, крими нальную его часть) то можно выявить и элементы позитивного воздей ствия теневой экономики. Главное - это то, что теневая экономика обеспе чивает значительную часть потребителей необходимыми товарами и услу гами. Масштабы теневой экономики свидетельствуют: спрос есть. Есть спрос, будет и конкурентоспособное предложение, ведь доходность тене вого бизнеса оказывается достаточно высокой. Таким образом, функцио нирование теневой экономики способствует удовлетворению покупатель ского спроса. Причем в условиях командно-административной экономики - экономики всеобщего дефицита существовали сектора, в которых кроме как на теневой бизнес рассчитывать не приходилось.
Важно и то, что удовлетворение покупательского спроса происхо дит прежде всего в отношении семей с низким уровнем доходов. Этот факт был отмечен в докладе генерального директора МОТ "Меняю щийся мир труда: главные проблемы будущего" (1986 г.). В этом докладе также справедливо отмечаются и другие потенциальные преимущества теневого сектора: легкость вложения капитала в бизнес с высокой степе нью риска, возможность и тяга к использованию местного сырья и др.
Функционирование теневой экономики способствует смягчению на пряженности на рынке труда. С одной стороны, безработица является питательной средой для теневого бизнеса, с другой - именно благодаря ей у "теневиков" появляется возможность использовать самую дешевую рабочую силу и смягчать, таким образом, напряженность на рынке тру да. В Россию из стран СНГ в 1992-1997 гг. переселилось 5 млн человек. Нелегалов-мигрантов насчитывалось около 700 тыс. человек. Ряд теле визионных репортажей по каналу НТВ весной 1998 г., посвященных тру ду в России нелегалов из стран СНГ, ярко показал положение этих наем ных рабочих-рабов конца двадцатого века.
Можно при желании найти и другие положительные моменты в функционировании теневой экономики. Однако совершенно очевидно то, что все они не идут ни в какое сравнение с теми разрушительными последствиями, которые влечет за собой теневой бизнес.
Что делать с теневым сектором экономики. Легализация теневого капитала: доводы "за" и "против".
Ответ на вопрос "что делать" чрезвычайно прост: необходимо лик видировать причины существования теневой экономики. Если высок уровень налогообложения, надо снизить его. Если экономические сво боды оборачиваются вседозволенностью, требуется их цивилизованное ограничение. Если само состояние экономики является благоприятной средой для расцвета теневого бизнеса, необходима активизация эконо мической политики с целью преодоления кризиса и т. д. А может ли быть полезной легализация теневого бизнеса?
Осенью 1997 г., выступая на заседании Совета Федерации, Прези дент Российской Федерации Б. Ельцин заметил, что "может быть, сде лать нам экономическую амнистию для тех, кто имеет за рубежом какие-то вклады, причем, может быть, крупные вклады, чтобы они эти вклады вернули в Россию, а мы объявили для этого амнистию. Может, потребо вать от них 10-15%, чтобы они отдали государству".
Исполнительные органы оперативно отреагировали на данное раз мышление, и достаточно скоро появились проекты соответствующих нормативных документов. Сначала подход разработчиков документов был традиционным: в целях "обеспечения полноты поступления налогов и других платежей в бюджет" предлагалось провести налоговую амни стию, в результате которой с сумм добровольно уплачиваемых налогов не стали бы взимать пени, применять штрафы и иные санкции.
Но этот путь уже продемонстрировал свою неэффективность. Про ведение в предыдущие годы подобных амнистий в отношении предприя тий и организаций (к примеру, по Указу Президента РФ от 27 октября 1993 г. № 1773) не дало сколько-нибудь значимого пополнения бюджета. Реализация данного подхода применительно к укрытым от налогообло жения доходам населения тем более проблематична, так как эта "укрытость" является более надежной.
В итоге появился законопроект "О добровольной легализации до ходов физических лиц в 1998 году", в соответствии с которым физиче ские лица, подавшие декларацию о дополнительно указанных доходах, должны были уплатить специальный сбор за их легализацию в размере 10% от их общей суммы. Но проект так и остался проектом.
К налоговой амнистии не может быть однозначно положительного отношения. Решение это имеет свои издержки, и немалые. Никакая ам нистия не будет иметь практического смысла, если не будут предприняты попытки ликвидировать причины, стимулирующие уход от налогообло жения. Поэтому принятие нового Налогового кодекса становится необ ходимым, хотя и недостаточным условием.
Легализоваться амнистироваться должны не только капиталы, вы везенные за границу, но и находящиеся на территории России (как из вестно, для сокрытия объекта налогообложения совсем не обязательно его "экспортировать"). Во все годы радикальных рыночных преобразо ваний в России нормы получаемой здесь прибыли были значительно выше, чем в странах с развитой рыночной экономикой. Осенью 1997 г. "Вашингтон пост" приводила такие данные: на 31 октября 1997 г. фонд "Темплтон Раша" объявил о прибыли в 119%. Поэтому не весь капитал вывозился из России (хотя это и не относится к "Темплтон Раша"), для него существовали мотивы и не покидать страну.
Лучшим решением стал бы отказ от соблазна получить налоговые поступления от самого проведения амнистии. Государство гораздо больше получит в перспективе от работы легализуемых капиталов.
Временной интервал действия мер по легализации должен четко за фиксировать данные меры как временные и вынужденные.
Принимая меры по легализации, государство одновременно должно активизировать свои усилия по созданию системы мер, направленных в перспективе на ужесточение борьбы с отмыванием теневых капиталов. Таким образом, "кнут и пряник" должны задействоваться вместе. С той лишь разницей, что введение репрессивных мер необходимо отодвинуть по времени.
Упреждающее введение репрессивных мер способно похоронить саму идею легализации. Пока в России события развиваются именно по такому сценарию. В ноябре 1997 г. Государственная дума приняла в пер вом чтении проект федерального закона "О противодействии легализа ции (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем". Авторы за конопроекта исходили из того, что необходимо противодействовать ле гализации (отмыванию) любых доходов, полученных с нарушением гражданского, пенсионного, жилищного, трудового и т. п. законодатель ства. Лица, не представившие информацию о таких доходах, должны нести административную либо уголовную ответственность. Но это сов сем не то, что практикуется в цивилизованном мире: контролируются и изымаются доходы от преступной деятельности (нарко- и порнобизнес, незаконное изготовление оружия и т.д.).
У нас перечень таких запрещенных законодательством видов дея тельности достаточно в полной мере отражен в Уголовном кодексе Рос сийской Федерации: незаконное изготовление оружия - ст. 223 УК РФ; незаконное изготовление, приобретение, хранение, перевозка, пересылка либо сбыт наркотических средств или психотропных веществ - ст. 228; организация или содержание притонов для занятий проституцией -ст. 242; выпуск или продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг, не отвечающих требованиям безопасности (ст. 238) и т. д. В прин ципе государство должно решительным образом бороться с легализаци ей именно тех доходов, которые получены от этих видов деятельности. Мы же опять хотим бороться со всем.
Согласно законопроекту, все организации, осуществляющие опера ции с денежными средствами или иным имуществом, должны в обязательном порядке фиксировать полные сведения о клиентах, включая паспортные данные и домашний адрес, если объем операции составляет не менее 2000 минимальных размеров оплаты труда для физических лиц и не менее 20 тыс. указанных единиц- для юридических. Сведения по рублевым операциям представляются в Госналогслужбу, по валютным -в Федеральную службу валютного и экспортного контроля (ВЭК).
Кроме упомянутых ведомств право доступа к этим сведения полу чают Центробанк, Минфин, органы прокуратуры, суда, предваритель ного следствия и дознания, таможенные органы. Счетная палата. Ни о какой конфиденциальности информации при таком количестве "заинтересованных" органов не может быть и речи.
Окончательно (в третьем чтении) закон был принят Государствен ной думой в октябре 1998 г.
На Западе, на который часто ссылаются разработчики документов, борются с отмыванием денег по-другому. Исключительным правом до ступа к информации о подозрительных сделках обладает только специ ально созданная служба (FinCEN в США или NFAT во Франции). Так как проверкой занимается только одна организация, то утечка информа ции практически исключается. Важно и то, что проверка этими органи зациями проводится не затем, чтобы доказать факт отмывания денег, а, напротив, чтобы удостоверить чистоту денег.
На международном уровне создание FATE (Financial Action Task Force on Money Laundering) - межправительственная организация по борьбе с отмыванием денег, созданная странами "семерки" в 1989 г. К настоящему времени в FATE входят 26 стран и 2 международные орга низации. Россия не является членом FATE.
Осенью 1997 г. в целях защиты банковской системы Российской Фе дерации от проникновения преступных капиталов Центральный банк Российской Федерации разработал "Методические рекомендации по вопросам организации работы по предотвращению проникновения до ходов, полученных незаконным путем, в банки и иные кредитные орга низации". В ряду подозрительных и требующих повышенного внимания со стороны банков операций были определены: снятие со счета или на числение на счет юридического лица денежных средств в наличной фор ме в случаях, когда это не обосновано характером его деятельности; продажа (покупка) наличной иностранной валюты физическими лицами; приобретение физическими лицами ценных бумаг за наличный расчет; обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства; зачисление на счет (вклад) наличных денег в упаковках, опечатанных другим банком; зачисление наличных денежных средств на счета (вклады) в течение одного дня в различных филиалах банка и т. д. У бан ков оставили возможность дополнять приведенный перечень подозри тельных операций самостоятельно. Рекомендации не являлись обяза тельным к исполнению документом, тем не менее Центробанк на время проверок оставил за собой право контролировать их исполнение.
Еще об одном документе. Постановлением Правительства Россий ской Федерации от 8 июля 1997 г. № 840 был одобрен проект Типового соглашения между Правительством Российской Федерации и прави тельствами иностранных государств о сотрудничестве и взаимной по мощи в области борьбы с незаконными финансовыми операциями., свя занными с легализацией (отмыванием) доходов, полученных незакон ным путем. "Доходы, полученные незаконным путем", определяются в нем как "вещи, включая деньги и ценные бумаги, движимое и недвижи мое имущество, имущественные права, работы и услуги, результаты ин теллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (интеллектуальная собственность), иные объекты гражданских прав, приобретенные в результате нарушения национального законодатель ства каждой из сторон, влекущего за собой уголовную, администра тивную или гражданско-правовую ответственность".
Все эти документы формируют правовую основу для ужесточения борьбы с отмыванием теневых капиталов. И это правильно, только сна чала необходимо минимизировать объем этих самых капиталов, то есть провести легализацию, амнистию. Нельзя оставлять в "тени" то, что мо жет и должно быть востребовано для экономического роста.
Легализация теневого капитала - это и мощнейшее средство для уменьшения объема теневой экономики, так как сужается самое главное - ее финансовая база. Меньший объем теневой экономики - таков глав ный вывод из всего сказанного выше - это более здоровая, устойчивая, эффективная экономика в целом.
В результате выполненного курсового исследования мы можем сделать следующие выводы и заключение. Принятие в октябре 1998 г. Государственной думой Российской федерации федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем" вновь заставило обратить внимание на проблему теневого сектора экономики. Основной целью закона продекларирована "защита прав и законных интересов граждан, общества и государства". Ожидается также получить дополни тельное пополнение доходной части бюджета. Насколько принятие за кона является оправданным и, самое главное, своевременным, покажет в итоге правоприменительная практика. Однако уже сейчас можно сделать определенные выводы и конкретные рекомендации.
До настоящего времени не существует единого понятия теневой экономики, причем толкование этого понятия различно как в разных странах, так и разными авторами, что в общем-то естественно. Даже на бор терминов, употребляемых для обозначения понятия теневой эконо мики, очень широк: "неформальная", "подпольная", "скрытая", "подземная", "подводная", "неофициальная" и т. д.
Существует и версия системы национальных счетов, рекомендован ная ООН, Евростатом. Согласно ей к теневой экономике относится эко номика: 1) "скрытая" - разрешенная законом, но не показываемая; 2) "неформальная" - представляет собой деятельность предприятий, функционирующих на законных основаниях, принадлежащих домохо зяйствам и обеспечивающих деятельность этих хозяйств; 3) "нелегальная" - незаконное производство и сбыт товаров и услуг.
Среди отечественных исследователей теневой экономики также можно отметить разные подходы к трактованию существа данного тер мина. Так, Т. Корягина к теневому сектору экономики относит: 1) ле гальную экономическую деятельность, не учитываемую в официальной статистике из-за мелкого и мельчайшего оборота; 2) легальную эконо мическую деятельность, в рамках которой происходит нарушение хозяйственного или уголовного законодательства; 3) нелегальную деятель ность21. С. Глинкина в качестве самостоятельного сегмента теневой эко номики также выделяет фиктивную экономику, т. е. экономику припи сок, спекулятивных сделок, взяточничества и всякого рода мошенни чества22. Есть и другие известные точки зрения по поводу того, что же представляет собой теневая экономика. МВД, к примеру, разграничи вает "теневую" и "криминальную" экономику.
Тем не менее непротиворечивое понятие теневой экономики состоит в том, что к ней относится вся экономическая деятельность, не учиты ваемая налоговыми) регистрационными и т. п. органами, К такой дея тельности относится как легальное производство товаров и услуг, так и нелегальное (нарко- и порнобизнес, к примеру). И та, и другая деятель ность выведена, как было отмечено выше, из официального учета, т. е. является скрытой, теневой.
Объемы теневой экономики различаются в страновом разрезе очень существенно.
Сначала о России. К 1997 г. Госкомстат России оценивал объем те невого сектора экономики страны в 20-23% ВВП. Эксперты же говорили о 45-50% ВВП. МВД России давал оценку в 35-42% ВВП. С последней оценкой соглашались эксперты Гарвардского института проблем меж дународного развития и "Чейз Манхэттен Бэнк" В любом случае все эти цифры значительно превосходят уровень 1990-1991 гг.-10-11% ВВП.
Если сравнивать показатель по России с аналогичными по ряду других стран, то выясняется: он значительно выше, чем в наиболее раз витых странах, но ниже, чем в ряде развивающихся, в частности, латино американских стран.
По оценкам Контрольной группы по борьбе с легализацией неза конно приобретенных денежных средств (Великобритания), доля теневой экономики в Германии составляет 9% ВВП, в США - 10% ВВП, в Ита лии, Греции, Испании - 25% ВВП. В самой же Великобритании этот по казатель оценивается на уровне 7% ВВП.
Что касается экономики ряда латиноамериканских стран (Колум бия и др.), то специалисты склонны оценивать долю теневого сектора в их экономике в 70% ВВП.
Не менее интересной представляется картина теневой экономики в отраслевом разрезе. По данным Госкомстата России, в 1997 г. в "тени" было сосредоточено 11% промышленного производства, 9% транспорт ных потоков и коммуникаций, 63% торговых операций.
Объемы российской теневой экономики характеризуют и другие, более общедоступные факты. Известно, что в середине - второй полови не 90-х годов на учет в госавтоинспекцию ставилось в 2 раза больше ав томобилей, чем их было выпущено в стране и легально импортировано.
Расширение масштабов коррупции происходит по следую щим направлениям:
— прямой подкуп должностных лиц, общественных и по литических деятелей, имеющих возможность содействовать успеху коммерческой структуры;
— создание акционерных обществ) товариществ с включе нием в них частных и государственных предприятий; послед ние в качестве вклада вносят имущество и денежные средства, со временем перераспределяющиеся в пользу частных струк тур;
— вложение государственных средств в частные структуры под каким-либо благовидным предлогом и т.д.
Естественно, что эти процессы продолжаются и в пе риод перехода к рынку.
1 Состояние и проблемы повышения надежности защиты объ ектов хранения материальных ценностей от преступных посяга тельств. М., МВД СССР, 1991.,стр.43.
2 Состояние и проблемы повышения надежности защиты объ ектов хранения материальных ценностей от преступных посяга тельств. М., МВД СССР, 1991.,стр.44.
3 Состояние и проблемы повышения надежности защиты объ ектов хранения материальных ценностей от преступных посяга тельств. М., МВД СССР, 1991.,стр.49.
4 Состояние и проблемы повышения надежности защиты объ ектов хранения материальных ценностей от преступных посяга тельств. М., МВД СССР, 1991.,стр.56.
5 Состояние и проблемы повышения надежности защиты объ ектов хранения материальных ценностей от преступных посяга тельств. М., МВД СССР, 1991.,стр.57.
6 Глинкина С. Особенности теневой экономики в России: невозможно регулировать то, что тщательно скрывается от государства. НГ- политэкономия, 1998. № 5 (март).,стр.120.
7 Глинкина С. Особенности теневой экономики в России: невозможно регулировать то, что тщательно скрывается от государства. НГ- политэкономия, 1998. № 5 (март).,стр.149.
8 Глинкина С. Особенности теневой экономики в России: невозможно регулировать то, что тщательно скрывается от государства. НГ- политэкономия, 1998. № 5 (март).,стр.37.
9 Глинкина С. Особенности теневой экономики в России: невозможно регулировать то, что тщательно скрывается от государства. НГ- политэкономия, 1998. № 5 (март).,стр.182.
10 Глинкина С. Особенности теневой экономики в России: невозможно регулировать то, что тщательно скрывается от государства. НГ- политэкономия, 1998. № 5 (март).,стр.188.
11 Глинкина С. Особенности теневой экономики в России: невозможно регулировать то, что тщательно скрывается от государства. НГ- политэкономия, 1998. № 5 (март).,стр.206.
12 Анализ изменений преступности в развитых капиталисти ческих странах. 70—80-е годы. Научная информация по вопросам борьбы с преступностью. № 134. М., 1991. С. 100.
13 Элиты России о настоящем и будущем страны. М., 1996. С. 65
14 Преступник и преступность. М., 1928. С. 76.
15 Закон ЦИК и СНК СССР "Об охране имущества государст венных предприятий, колхозов и кооперации и укреплении обще ственной социалистической собственности" от 7 августа 1932 г. // Советское законодательство. № 62. Ст. 360; Указ Президиума Верховного Совета СССР "Об уголовной ответственности за хищение государственного и общественного имущества" от 4 июня 1947 г. // Ведомости Верховного Совета СССР. 1947. № 19.
16 Аргументы и факты. 1996. № 42.
17 Российская газета. 1995. 4 нояб.
18 Ковалев В. Тернистый путь к правовому государству // Рос сийская газета. 1995.31 мая.
19 Экономика: от спада к стабилизации. Доклад Министерства экономики Правительству РФ об итогах социально-экономическо го развития за пять месяцев // Российская газета. 1995. 6 июня.
20 Финансовые известия. 1995. 21 февр.
21 Корягина Т. Теневая экономика в России: истоки и структурные изменения. Politeconom, 1997,№1,с.39.
22 Глинкина С. Особенности теневой экономики в России: невозможно регулировать то, что тщательно скрывается от государства. НГ- политэкономия, 1998. № 5 (март), с. 5.