Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
PAGE 2
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию
Магнитогорский государственный технический университет им. Г. И. Носова
Кафедра экономики, коммерции и налогообложения
Курсовая работа
На тему: «Расчет экономической эффективности схемы электроснабжения»
Выполнил: студент группы ЭС-01-3
Осипов Е.В.
Проверила: Савинова Т.Л.
Магнитогорск 2004
Цель экономической части расчета - определение технико-экономических показателей системы электроснабжения для оценки эффективности её строительства. Расчет включает в себя вопросы, касающиеся расчетов сметы капитальных, эксплуатационных и приведенных затрат объекта. Рассчитывается годовой фонд заработной платы, объем среднегодовой трудоемкости работ. Определяется экономическая эффективность проекта путем определения его чистой текущей стоимости и внутренней нормы прибыли.
Электроснабжение предприятий является вспомогательным процессом, необходимым для работы технологического оборудования, эффективность работы которого играет важную роль. При проектировании схем электроснабжения промышленных предприятий принимаются различные технические решения по выбору силового оборудования и линий электропередачи, который зависит, прежде всего, от расчётной нагрузки силовых приёмников, требований безопасности и удобства эксплуатации. Однако, чаще всего существует несколько вариантов схем электроснабжения, отвечающим этим требованиям. В этом случае выбор рационального варианта основывается на экономических расчётах, которые позволяют определить оптимальное экономическое решение, обеспечивающее выполнение всех постановленных задач при наименьших затратах средств.
Первым этапом экономического расчета является определение всех затрат на осуществление проекта. Под этими затратами понимается суммарная стоимость всех видов затрат, находимых для осуществления проектирования, строительства, поддержания в рабочем состоянии основных средств и эксплуатации объекта, а так же компенсацию ущерба наносимого окружающей среде. Все затраты по своему характеру делятся на единовременные и текущие.
Для расчета сметы используется ресурсный метод, который представляет собой калькулирование в текущих ценах элементов затрат, необходимых для реализации проекта. Расчет капитальных затрат на строительство схемы электроснабжения промышленного предприятия проводится по форме локальной сметы.
Затраты на строительство схемы электроснабжения объекта состоят из стоимости необходимого оборудования, расходов на его транспортировку до места строительства, хранение и монтаж.
Состав капитальных затрат можно выразить формулами:
К = Ц0 + М + Т + З + КП + С, (1.1)
где
К – капитальные вложения в строительство схемы электроснабжения, руб;
Ц0 – цена оборудования, руб;
М – затраты на монтаж, руб;
Т – транспортные расходы, руб;
З – стоимость запасных частей, руб;
Кп – затраты на комплектацию, руб;
С – заготовительно- складские расходы, руб.
Цены на оборудование берем из прейскурантов с учетом коэффициента инфляции на 2005 г. (Ки=30).
Затраты на монтаж оборудования определяются по СниПам или ценнику на монтаж оборудования с учетом поправочного инфляционного коэффициента. В ценниках в затратах на монтаж выделяется зарплата основных рабочих (занятых монтажом) и рабочих занятых эксплуатацией машин, используемых при монтаже оборудования.
Транспортные расходы берутся в размере 3,0% от стоимости учтенного и неучтенного оборудования. Резерв средств на запасные части составляет 2,0% от стоимости учтенного и неучтенного оборудования. Заготовительно-складские расходы составляют 1,2% от стоимости учтенного и неучтенного оборудования. Затраты на комплектацию составляют 1% от стоимости оборудования с запасными частями.
Районный коэффициент к заработной плате для южного Урала составляет 15%. Накладные расходы составляют 87% от основной заработной платы плюс районный коэффициент к ней, а косвенные расходы- 40% от заработной платы плюс районный коэффициент к заработной плате рабочих, занятых эксплуатацией оборудования. Плановые накопления составляют 10% от суммарной стоимости монтажных работ.
Результаты расчета сметы капитальных затрат сведены в табл.1.1.
Таблица 1.1 – Смета капитальных затрат
|
Наименование и характеристика оборудования и монтажных работ |
Единица измерения |
Количество |
Сметная стоимость, руб |
Общая стоимость, руб |
||||||
|
Оборудования |
Монтажных работ |
Оборудования |
Монтажных работ |
|||||||
|
Всего |
В т. ч. з\плата |
Всего |
В т. ч. з\плата |
|||||||
|
основная |
рабочих, занятых эксплуатацией оборудования |
основная |
рабочих, занятых эксплуатацией оборудования |
|||||||
|
КТП тупиковая 2 КТП-100-10(6)/0,4 |
шт. |
2 |
247227 |
4170 |
1581 |
299,4 |
494454 |
8340 |
3162 |
598,8 |
|
КТП проходная 2 КТП-100-10(6)/0,4 |
шт. |
1 |
292077 |
4170 |
1581 |
299,4 |
292077 |
8340 |
3162 |
598,8 |
|
Кабель КГ 5×4 |
м |
200 |
45,56 |
402 |
176,1 |
2,7 |
9112 |
804 |
352,2 |
5,4 |
|
Кабель АВВГ 4×150 |
м |
300 |
230 |
507 |
233,4 |
6,9 |
69000 |
1521 |
700,2 |
20,7 |
|
ВРУ 1-24-53 |
шт. |
4 |
2030 |
1182 |
534 |
54,3 |
8120 |
4728 |
1602 |
162,9 |
|
Итого |
872763 |
23733 |
8978,4 |
1386,6 |
||||||
|
Неучтенное оборудование |
174552,6 |
4746,6 |
1795,7 |
277,32 |
||||||
|
Итого |
1047315,6 |
28479,6 |
10774,1 |
1663,92 |
||||||
|
Запасные части |
26182,89 |
|||||||||
|
Итого |
1073498,49 |
|||||||||
|
Транспортные расходы |
35425,4 |
|||||||||
|
Итого |
1108923,89 |
|||||||||
|
Заготовительно-складские расходы |
13307 |
|||||||||
|
Затраты на комплектацию |
1073,98 |
|||||||||
|
Поправки к стоимости монтажных работ: |
||||||||||
|
районный коэффициент к з/плате |
1616,1 |
249,6 |
||||||||
|
Итого |
12390,2 |
1913,52 |
||||||||
|
накладные расходы |
10779,5 |
|||||||||
|
косвенные расходы |
765,4 |
|||||||||
|
Итого |
41890,2 |
|||||||||
|
Плановые накопления |
3351,2 |
|||||||||
|
Итого капитальных затрат |
1178207 |
2. РАСЧЕТ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ ЗАТРАТ
Эксплуатационные затраты - это затраты, связанные с передачей и распределением электроэнергии в системе электроснабжения.
Затраты включают в себя:
а) потери электроэнергии в линиях и трансформаторах;
б) амортизационные отчисления, то есть плановые погашения стоимости основных фондов по мере износа оборудования путем переноса стоимости основных средств на себестоимость готовой продукции;
в) текущий ремонт, затраты на который складываются из стоимости энергии, материалов и запасных частей, а так же из стоимости услуг транспортных и ремонтно-строительных цехов, стоимости инструмента и инвентаря и содержание основных средств;
г) накладные расходы.
2.1 Потери электроэнергии
В системе электроснабжения потери электроэнергии состоят из потерь в линиях и трансформаторах. Потери в прочих элементах схемы электроснабжения составляют, как правило, незначительную величину и в расчетах не учитываются.
Расчет стоимости этих потерь производится путем умножения этих величин на цену 1 кВт*ч электроэнергии:
, (2.1)
где Пэ – стоимость потерь электроэнергии, руб;
W – потери электроэнергии в схеме электроснабжения, кВт∙ч;
Цэ – цена 1 кВт*ч электроэнергии, принимаем 1,2 руб.
Годовые потери электроэнергии в силовых трансформаторах определяются следующим образом:
(2.2)
где Рхх, Ркз – потери мощности холостого хода и короткого замыкания, кВт;
tр – время работы оборудования, равное 8760 ч;
τэ – время наибольших потерь, принимаем для 2-сменного графика работы 5000ч;
Кз – коэффициент загрузки;
ΔWТР=3∙(0,35∙8760+1,45∙0,72∙5000)=19 855,5 кВт∙ч
Расчёт потерь в кабельных линиях и проводах производится по формуле:
Wк = Руд ∙ К2з ∙ L∙ t э , (2.3)
где Руд – удельные потери электроэнергии, кВт/км;
∆Руд=3∙I2доп∙rУД∙10-3 , (2.4)
L – длина линии, км.
Потери в кабельных линиях:
Wкаб1=(3∙682∙5,21∙10-3)∙0,72∙0,3∙5000 =53 120,7 кВт∙ч.
Wкаб2=(3∙262∙0,12∙10-3)∙0,72∙0,2∙5000 =117,6 кВт∙ч.
Суммарные потери электроэнергии
ΔW=ΔWкаб1 +Wкаб2+ΔWТР = 19 855,5 + 53 120,7 + 117,6 =73 093,8 кВт∙ч
Стоимость потерь электроэнергии
П ПОТЕРИ .Э/Э=73 093,8∙1,2=87 712,5 т. руб.
Итого с НДС: П ПОТЕРИ .Э/Э=87 712,5∙1,18=103 500,75 т. руб.
Цех оплачивает электроэнергию по двухставочному тарифу:
а) Плата за заявленную мощность
Пз.м.=ΣРтр∙Ц З.М=3∙100∙320∙12=115 200 руб.
б) Плата за потребленную электроэнергию
Годовое потребление электроэнергии Wг=20 000 000,0 кВт∙час.
П ПОТР. Э/Э=Wг∙Цэ=20 000 000,0 ∙ 1,2 =24 000 000 руб.
Итого без НДС: ПΣ=115 200+24 000 000+87 712,5 = 24 202 912 руб./год
Итого с НДС: ПΣ= 24 202 912 ∙ 1,18 = 28 559 436 руб./год
2.2 Амортизационные отчисления
Амортизация представляет собой плановое погашение стоимости основных производственных средств по мере износа путем переноса стоимости основных средств на себестоимость готовой продукции.
Первоначальная стоимость основных производственных фондов принимается на основании сметы капитальных затрат, равная Сп=1 178 207,3руб..
Амортизационные отчисления производятся по нормам амортизации Н, установленные исходя из нормативного срока службы оборудования
Н=1/Т∙100%, (2.5)
где Т-нормативный срок службы, лет;
НКАБЕЛИ=1/25∙100=4%.
НКТП=НВРУ=1/20∙100=5%;
Годовая сумма амортизационных отчислений
А=Сп∙НА /100, (2.6)
где Сп- первоначальная стоимость основных производственных фондов, руб.;
НА- средневзвешенная норма амортизации, %.
, (2.7)
где Сi,Нi- стоимость i-ого оборудования и его норма амортизации;
НА=%.
Годовая сумма амортизационных отчислений
А=тыс. руб.
2.3 Ремонт и содержание основных средств
Для определения затрат на текущий ремонт необходимо произвести расчеты:
а) трудоемкости;
б) баланса рабочего времени;
в) заработной платы рабочих, занятых ремонтом и обслуживанием электрооборудования;
г) стоимости запасных частей.
При расчете суммы заработной платы необходимо учесть, что кроме оборудования схемы электроснабжения персонал цеха обслуживает и ремонтирует токоприемники (электродвигатели, электрические печи и т.д.), т.е. сначала должен быть произведен расчет численности работников, необходимых для обслуживания только оборудования цеха (оперативный персонал). Расчет проводится исходя из среднегодовой трудоемкости ремонтных работ и норм обслуживания.
Результаты расчётов среднегодовой трудоёмкости ремонтных работ представлены в таблице 2.1. Данные о структуре ремонтного цикла и его продолжительности, а также трудоёмкости ремонтов различного вида принимаем из справочника.
Таблица 2.1- Расчет среднегодовой трудоемкости ремонтных работ
|
Наименование оборудования |
Количество |
Структура рем. цикла |
Продол. рем. цикла |
Трудоемкость ремонтов, чел*ч |
Среднегодовая трудоемкость, чел*ч |
|||
|
текущего |
среднего |
капитального |
ед.оборудования |
общая, Тср |
||||
|
КТП-100-10(6)/0,4 |
3 |
К-5Т-К |
14 |
12,1 |
- |
114,3 |
20,65 |
61,95 |
|
Кабель КГ 5х4 |
0,3 |
К-14Т-К |
6 |
9 |
- |
135 |
66 |
66 |
|
Кабель АВВГ 3х150 |
0,6 |
К-14Т-К |
6 |
9 |
- |
45 |
35,8 |
35,8 |
|
ВРУ 1-24-53 |
10 |
К-3Т-С-3Т-С-3Т-К |
3 |
2 |
9 |
28 |
21,33 |
85,32 |
|
370,19 |
Среднегодовая трудоёмкость ремонта одной единицы оборудования определяется по формуле:
, (2.8)
где tC, tT, tK - нормативная трудоемкость одного среднего, текущего и капитального ремонтов соответственно, чел.час;
, - количество средних и текущих ремонтов в одном ремонтном цикле;
- продолжительность ремонтного цикла, лет;
К- количество оборудования одного вида, шт.
После расчета среднегодовой трудоемкости составляем баланс рабочего времени для ремонтного и оперативного персонала, исходя из графика его работы (табл.2.2).
Баланс рабочего времени составляем для ремонтного и оперативного персонала в зависимости от графика работы. В данном случае ремонтный персонал работает по графику 5Б, а оперативный - 2Н (две смены, четыре бригады, длительность смены 12 часов).
Таблица 2.2 - Баланс рабочего времени
|
Показатели |
Ремонтный персонал |
Оперативный персонал |
||
|
дни |
часы |
дни |
часы |
|
|
Календарное время |
365 |
2920 |
365 |
4380 |
|
Выходные дни |
104 |
832 |
182,5 |
2190 |
|
Праздничные дни |
12 |
96 |
- |
- |
|
Предпраздничные часы |
4 |
4 |
- |
- |
|
Номинальное время |
249 |
1988 |
182,5 |
2190 |
|
Невыходы на работу: всего |
25 |
200 |
19 |
228 |
|
-в связи с отпуском |
20 |
160 |
14 |
168 |
|
-по болезни |
4 |
32 |
4 |
48 |
|
-по уважительным причинам |
1 |
8 |
1 |
12 |
|
Эффективное время |
224 |
1792 |
163,5 |
1962 |
|
Эффективное время в % от номинального |
89,96 |
90,14 |
89,59 |
89,59 |
Численность ремонтного персонала
Чр=Тср/tэ, (2.9)
где tэ- эффективное время работы ремонтного персонала, час.
Чр=370,19/1816=0,2 чел.~1 чел.
Разрядность рабочих определяется исходя из сложности установленного оборудования.
Установив необходимую численность рабочих, занятых ремонтом и содержанием оборудования, входящего в схему ЭС, можно определить и необходимую численность инженерно-технического персонала, исходя из фактического штатного расписания производственного объекта.
Принимаем численность оперативного персонала 1 человек.
После расчета численности проводится расчет годового фонда заработной платы для всех работников электрослужбы. Расчет проводится на основании данных о необходимой квалификации работников, тарифной сетке, применяемой форме оплаты труда и системе премирования и доплат. Результаты расчета сведены в таблицу 2.3.
Таблица 2.3 - Расчет фонда оплаты труда работников цеха
|
N п/п |
Наименование показателей |
Ремонтный персонал |
Оперативный персонал |
|
|
1 |
Отношение к производству |
ТР |
СО |
СО |
|
2 |
Разряд |
5 |
4 |
5 |
|
3 |
Тарифная ставка по тарифной сетке №2, руб\час |
6,94 |
5,89 |
6,94 |
|
4 |
График работы |
5Б |
2Н |
2Н |
|
5 |
Количество работающих (с подменой) согласно штатному расписанию |
1 |
2 |
2 |
|
6 |
Фонд рабочего времени, чел*час/год |
2920 |
4380 |
4380 |
|
6.1 |
Переработка в праздничные дни, чел*час/год |
- |
132 |
132 |
|
6.2 |
Переработка по графику, чел*час/год |
- |
264 |
264 |
|
6.3 |
Работа в ночное время, чел*час/год |
- |
1460 |
1460 |
|
6.4 |
Работа в вечернее время, чел*час/год |
- |
1460 |
1460 |
|
7 |
Основная заработная плата по тарифу, руб\год |
20 264,8 |
25 798,2 |
30 397,2 |
|
7.1 |
Производственная премия, руб\год |
10 132,4 |
12 899,1 |
15 198,6 |
|
7.2 |
Доплата за переработку по графику, руб\год |
- |
583,2 |
687,0 |
|
7.3 |
Доплата за работу в праздничные дни, руб\год |
- |
777,4 |
916,0 |
|
7.4 |
Доплата за работу в ночное время, руб\год |
- |
3 439,6 |
4 052,8 |
|
7.5 |
Доплата за работу в вечернее время, руб\год |
- |
1 719,8 |
2 026,4 |
|
7.6 |
Доплата по районному коэффициенту, руб/год |
4 559,6 |
6 782,6 |
7 991,7 |
|
8 |
Дополнительная з/п в % к основной з/п, руб/год |
14,5 |
19,7 |
19,7 |
|
9 |
Сумма основной заработной платы, руб/год |
34 956,8 |
51 999,9 |
61 269,7 |
|
10 |
Сумма дополнительной заработной платы, руб/год |
5 068,7 |
10 244,0 |
12 070,1 |
|
11 |
Годовой фонд оплаты труда (сумма основной и дополнительной з/ пл с учетом районного коэффициента), руб/год |
40 025,5 |
62 243,9 |
73 339,8 |
Отношение к производству: ремонтный персонал -ТР ( рабочие на текущем ремонте основных средств), оперативный персонал – СО (рабочие, занятые на содержание основных средств).
Фонд рабочего времени
τгод=, (2.10)
где Ссут – количество смен в сутки;
τсм – продолжительность смены, час;
δ – количество бригад.
5Б: τгод==2920 чел∙час/год;
2Н: τгод==2190 чел∙час/год.
Общая переработка по графику
∆τгод=τгод-τнормгод, (2.11)
где τнормгод – номинальное время.
2Н: ∆τгод = 2190 – 1992 = 198 чел∙час/год.
Переработка по графику
τгр = ∆τгод –τпр, (2.12)
где τпр= ==66 чел∙час/год – переработка в праздничные дни.
2Н: τгр=198-66=132 чел∙час/год.
Работа в ночное и вечернее время
τВЕЧ=τНОЧ=1/3∙ τгод, (2.13)
2Н: τВЕЧ=τНОЧ=1/3* 2190=730 чел*час/год.
Доплата за переработку по графику
∆ЗПГР=(37,5% / 100)∙tЧАС∙τГР , (2.14)
где tЧАС – тарифная ставка, руб/час;
2Н: (IV) ∆ЗПГР=(37,5/100)∙ 15∙132 = 291,6 руб/год;
2Н: (V) ∆ЗПГР=(37,5/100)∙ 17∙132 = 343,5 руб/год.
Производственная премия – 50% от основной заработной платы по тарифу.
Доплата за работу в праздничные дни
∆ЗППР=tЧАС*τПР, (2.15)
2Н: (IV) ∆ЗППР=15∙66 = 388,7 руб/год;
2Н: (V) ∆ЗППР=17∙66 = 458,0 руб/год.
Доплата за работу в ночное время
∆ЗПНОЧ=(40% / 100)∙tЧАС∙τНОЧ , (2.16)
2Н: (IV) ∆ЗПНОЧ=(40/100)∙ 15∙730 = 1 719,8 руб/год;
2Н: (V) ∆ЗПНОЧ=(40/100)∙ 17∙730 = 2 026,4 руб/год.
Доплата за работу в вечернее время
∆ЗПВЕЧ=(20% / 100)∙tЧАС∙∙τВЕЧ , (2.17)
2Н: (IV) ∆ЗПВЕЧ=(20/100)∙ 15∙730 = 859,9 руб/год;
2Н: (V) ∆ЗПВЕЧ=(20/100)∙ 17∙730 = 1 013,2 руб/год.
Доплата по районному коэффициенту (∆ЗПр) - 15% от всех доплат с премией и основной заработной платой по тарифу.
Сумма основной заработной платы
ЗПОСН=ЗПТАР+ЗППРЕМ+∆ЗППР+∆ЗПГР+∆ЗПВЕЧ+∆ЗПНОЧ+∆ЗПр, (2.18)
5Б: ЗПОСН=20 264,8+10 132,4+4 559,6 = 34 956,8 руб/год;
2Н:(IV)ЗПОСН=12 899,1+6 449,55+291,6+388,7+1719,8+859,9+3 391,3 = 25 999,95 руб/год;
2Н: (V)ЗПОСН=15 198,6+7 599,3+343,5+458,0+2 026,4+1 013,2+3 995,85 = 30 634,85 руб/год.
Годовой фонд заработной платы определяется с учётом разрядов работников по тарифной сетке №2 и их числа.
Годовой фонд оплаты труда: ЗФОТ = 40 025,5+62 243,9+73 339,8 = 175 609,2 руб/год.
Налоговым законодательством РФ предусмотрено начисление единого социального налога, который включается в затраты на изготовление продукции и рассчитывается в процентах от фонда оплаты труда:
Нс=ЗФОТ∙∙26/100, (2.19)
где 26%- ставка единого социального налога
Налог на фонд оплаты труда
Нс=175 609,2 ∙26/100 = 45 658,4 руб.
К затратам на ремонт и содержание электрооборудования также относится стоимость израсходованных при ремонте запасных частей и материалов, которая определяется по нормативам в процентах от стоимости оборудования.
М=0,129∙(49 454+292 077)+0,021∙(9 112+69 000+8 120)=45 868,4 руб.
Затраты на ремонт и содержание оборудования
Зр=ЗФОТ+Нс+М, (2.20)
где ЗФОТ- годовой фонд зарплаты электротехнического персонала.
Зр=175 609,2 +45 658,4 +45 868,4 =267 135,97 руб.
2.4. Накладные расходы
Накладные расходы - это расходы связанные с управлением производственным процессом. Эти расходы обычно рассчитываются в целом по предприятию, а затем распределяются между цехами и видами продукции, чаще всего пропорционально зарплате. В данной курсовой работе расчет накладных расходов проводится на основании данных калькуляции продукции по статьям: удельная зарплата и общехозяйственные расходы.
Рассчитываем коэффициент, показывающий соотношение этих статей:
, (2.21)
где Зп – затраты по статье « Удельная заработная плата»;
Ох – затраты по статье «Общехозяйственные расходы».
К= = 0,64.
Тогда сумма накладных расходов определяем по формуле:
(2.22)
Нр = 175 609,2 ∙ 0,64 =112 389,8 тыс. руб.
К расходам, связанным с работой электрослужбы относится так же налог на имущество, который рассчитывается по формуле:
(2.23)
где К – первоначальная стоимость оборудования входящего в схему электроснабже- ния (см. таблица 1.1), руб;
2,2 % – ставка налога на имущество.
Ни = 1 178 207,3 ∙ 2,2 / 100 = 25 920,56 руб.
Результаты расчетов всех эксплуатационных расходах сведены в табл.2.4.
Таблица 2.4 - Эксплуатационные расходы в схеме электроснабжения
|
Статьи расходов |
Сумма, руб. |
|
1 Потери электроэнергии |
103 500,75 |
|
2 Текущий ремонт и содержание основных средств, в том числе: 2.1 Заработная плата работников электрослужбы 2.2 Социальный налог 2.3 Стоимость материалов и запасных частей |
267 135,97 |
|
175 609,2 |
|
|
45 658,4 |
|
|
45 868,4 |
|
|
3 Амортизация |
56 553,9 |
|
4 Накладные расходы |
112 389,8 |
|
5 Налог на имущество |
25 920,56 |
|
6 Итого полные издержки на передачу электроэнергии |
|
|
7 Полезно отпущенная энергия, кВт*ч |
20 000 000 |
|
8 Расходы на передачу 1 кВт*ч |
3. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИЙ
3.1. Обоснование расчета
После определения плановых сумм текущих и капитальных затрат, делается вывод об их эффективности.
Энергослужба промышленного предприятия является вспомогательным подразделением, самостоятельно продукцию не производит, а оказывает услуги основному производству.
Стоимость этих услуг включается в себестоимость продукции основного производства. В тоже время энергетическое оборудование является неотъемлемой частью основных средств любого промышленного предприятия, без него невозможна работа основного технологического оборудования. Поэтому логично будет предположить, что определенная доля продукции основного производства может быть отнесена к результатам работы силового оборудования. Эта доля определяется исходя из показателя фондоотдачи по цеху или предприятию в целом.
Оценка экономической эффективности включает в себя финансовую и экономическую оценку проекта.
3.2. Финансовая оценка проекта
Для проведения финансовой оценки необходимо ‘разбить срок жизни проекта’ на несколько этапов, каждый из которых рассматривается в отдельности.
Основная задача, решаемая при определении финансовой состоятельности проекта – оценка его ликвидности. Оценка ликвидности проводится на основании основных форм бухгалтерской отчетности предприятия.
Отчет о прибыли
Назначение этого отчета – иллюстрация соотношения доходов, получаемых в процессе производственной деятельности предприятия в течение какого-либо периода времени с расходами, понесенными в этот же период и связанными с полученными доходами.
Кроме того, отчет о прибыли необходим для расчета различных налоговых выплат и дивидендов.
Отчет о прибыли составляется в виде табл.6.
Таблица 6
|
Наименование показателя |
Отчет о прибыли |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1.Выручка от реал. без НДС |
0 |
5641,5692 |
8059,38462 |
8059,38462 |
|
2.Себестоимость продукции |
0 |
1225,9043 |
1331,9 |
912,812 |
|
2.1. Покупная стоимость электроэнергии |
0 |
87,647 |
125,21 |
125,21 |
|
2.2. Затраты на текущий ремонт и содержание оборудования |
0 |
257,4373 |
325,87 |
325,87 |
|
2.3. Амортизация |
0 |
307,052 |
307,052 |
307,052 |
|
2.4. Накладные расходы |
0 |
154,68 |
154,68 |
154,68 |
|
2.5. Проценты за кредит |
0 |
419,088 |
419,088 |
0 |
|
3. Налоги |
0 |
146,91 |
140,155312 |
133,400168 |
|
3.1. Налог на имущество |
0 |
146,91 |
140,155312 |
133,400168 |
|
4. Балансовая прибыль |
0 |
4268,75493 |
6587,329303 |
7013,172447 |
|
5. Налог на прибыль. |
0 |
1024,50118 |
1580,959033 |
1683,161387 |
|
6. Чистая прибыль. |
0 |
3244,25375 |
5006,370271 |
5330,01106 |
|
7. Нераспределенная прибыль |
0 |
3244,25375 |
5006,370271 |
5330,01106 |
|
8. НП нарастающим итогом |
0 |
3244,25375 |
8250,624018 |
13580,63508 |
Отчет о движении денежных средств
Представляет информацию, характеризующую операции, связанные с образованием источников финансовых ресурсов и их использованием.
В качестве источников средств могут выступать увеличение собственного капитала, выпуск акций, заемные средства.
Основные направления использования средств связаны с капитальными затратами, образованием оборотного капитала, осуществлением текущей производственной деятельности, оплатой процентов за кредит, налогов и дивидендов. Отчет о движении денежных средств составлен в виде табл.7.
Таблица 7
|
Наименование показателя |
Отчет о движении денежных средств |
|||
|
Интервалы планирования |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Увеличение собственного капитала |
4889,4 |
0 |
0 |
0 |
|
2. Увеличение долгосрочной задолженности |
2095,4 |
0 |
0 |
0 |
|
3. Выручка от реализации без НДС |
0 |
5641,5692 |
8059,38462 |
8059,38462 |
|
4. ИТОГО ПРИТОК |
6984,8 |
5641,5692 |
8059,38462 |
8059,38462 |
|
5. Увеличение постоянных активов |
6984,8 |
0 |
0 |
0 |
|
6. Увеличение текущих активов |
0 |
61,045 |
0 |
0 |
|
7. Операционные затраты |
0 |
499,7643 |
605,76 |
605,76 |
|
8. Выплаты по кредитам |
0 |
419,088 |
2514,528 |
0 |
|
9. Налоги |
0 |
1171,4112 |
1721,11434 |
1816,56156 |
|
10. ИТОГО ОТТОК |
6984,8 |
2151,3085 |
4841,40234 |
2422,32156 |
|
11. Баланс денежных средств |
0 |
3490,2607 |
3217,98227 |
5637,06306 |
|
12. Баланс ДС с нарастающим итогом |
0 |
3490,2607 |
6708,24302 |
12345,3061 |
Балансовый отчет
Назначение этой формы финансовой оценки – иллюстрация динамики изменения структуры имущества проекта и источников его финансирования. Данные баланса необходимы для расчета коэффициентов финансовой оценки проекта (табл.9). По каждому из рассчитанных коэффициентов необходимо сделать вывод и определить динамику изменения финансового состояния предприятия. Балансовый отчет приведен в табл.8.
Таблица 8
|
Наименование показателя |
Балансовый отчет |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
1.1. Основные средства |
6984,8 |
6984,8 |
6984,8 |
6984,8 |
|
1.2. Износ |
0 |
307,052 |
614,104 |
921,156 |
|
1.3. Остаточная стоимость ОС |
6984,8 |
6677,748 |
6370,696 |
6063,644 |
|
2. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
2.1. Запасы |
0 |
61,045 |
61,045 |
61,045 |
|
2.2. Денежные средства |
0 |
3490,2607 |
6708,24302 |
12345,3061 |
|
АКТИВ |
6984,8 |
10229,054 |
13139,984 |
18469,9951 |
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
3. Собственный капитал |
4889,4 |
8133,6137 |
13139,984 |
18469,9951 |
|
3.1. Уставной капитал |
4889,4 |
4889,36 |
4889,36 |
4889,36 |
|
3.3. Нераспределенная прибыль |
0 |
3244,2537 |
8250,62402 |
13580,6351 |
|
4. Долгосрочные кредиты |
2095,4 |
2095,44 |
0 |
0 |
|
ПАССИВ |
6984,8 |
10229,054 |
13139,984 |
18469,9951 |
Таблица 9
Коэффициент финансовой оценки
|
Наименование |
Формула расчета |
|
1. Рентабельность общих активов |
(Пч+Пк)/(К+Ок)=0,394 |
|
2. Рентабельность продаж |
Пч/В=0,621 |
|
3. Стоимость продаж |
Сб/В=0,165 |
|
4. Оборачиваемость активов |
В/(К+Ок)=0,586 |
|
5. Оборачиваемость оборотного капитала |
В/Ок=1,19 |
Пч= 5006,37 – чистая прибыль,
Пк=419,088 – проценты за кредит,
К= 6984,8 – капитальные затраты,
Ок=6769,28 – оборотный капитал,
В= 8059,38 – выручка от реализации,
Сб= 1331,9 – себестоимость.
Из отчета о прибыли видим, что выручка от реализации покрывает все затраты все затраты (себестоимость, налоги), позволяет выплатить дивиденды, при этом остается нераспределенная прибыль. Таким образом, проект можно отнести к финансово состоятельному (табл.6).
Из отчета о движении денежных средств (табл.7) видно, что в качестве источников финансовых ресурсов выступают: собственный капитал и долгосрочные кредиты. Средства используются на капитальные вложения, образование оборотного капитала, выплаты по кредитам и налоги.
Из балансового отчета (табл.8) видно, что на предприятии успешно формируются собственные оборотные средства, что говорит о финансовой устойчивости предприятия.
В табл.9 приведены коэффициенты оценки рентабельности и оборачиваемости активов.
3.3. Экономическая эффективность проекта
Вывод об экономической эффективности отдельных мероприятий, не требующих больших капитальных затрат можно сделать с помощью расчета простой нормы прибыли и срока окупаемости.
Простая норма прибыли
ПНП=Пч/К=5006,37/6984,8*100%=71,7%
Показатель аналогичен показателю рентабельности, показывает, какая часть инвестиционных затрат возмещается в течение одного интервала планирования. При этом в качестве интервала выбирается период, в котором уже достигнут планируемый объем производства, но еще погашается первоначально взятый кредит. Простая норма прибыли у нас получилась 71,7%.
Срок окупаемости
Расчет срока окупаемости производится путем постепенного, шаг за шагом, вычитания из общего объема капитальных затрат суммы амортизационных отчислений и чистой прибыли за определенный интервал планирования. Интервал планирования, в котором остаток становится отрицательным и является сроком окупаемости проекта.
Токуп=1/ПНП=1/0,717=1,395год.
Значит срок окупаемости нашего проекта равен 1,395год.
Чистая текущая стоимость проекта
Если срок окупаемости проекта больше 1 месяца, то при расчете эффективности необходимо учитывать влияние фактора времени, т. е. неравноценность одинаковых потоков
денежных средств, относящихся к разным периодам времени. Для этого определяется чистая текущая стоимость проекта.
Перед началом расчета выбирается ставка сравнения:
RD=I+MP+K,
где I-инфляция, %;
МР-минимальная норма прибыли, %;
К-коэффициент, учитывающий степень риска, %;
Принимаем I1=0,13, MP1=0,05, RD1==0,18, RD2=0,5, RD3=0,69.
Дисконтный множитель:
Dfn=1/(1+RD)n-1,
где n-номер интервала планирования.
Расчет чистой текущей стоимости проекта приводится в таблице 10.
.
Внутренняя норма прибыли
Внутренняя норма прибыли- это значение коэффициента дисконтирования, при котором чистая текущая стоимость проекта равна нулю.
Для того, чтобы определить примерное значение внутренней нормы прибыли можно использовать графический метод (рис.1). Зависимость чисто текущей стоимости от ставки сравнения представляет из себя кривую, которая пересекает ось абсцисс в точке IRR. Поэтому для определения внутренней нормы прибыли необходимо рассчитать чисто текущую стоимость проекта при ставке сравнения RD4.
Интерпретационный смысл показателя IRR состоит в определении нижнего гарантированного уровня прибыльности инвестиционных затрат. Если он превышает среднюю стоимость капитала в данной отрасли, то проект может быть рекомендован к осуществлению.
Таблица 10
|
Показатель |
Интервалы планирования |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
1. Выручка от реализации |
0 |
5641,56923 |
8059,38 |
8059,38 |
8059,38 |
8059,38 |
8059,38 |
8059,38 |
8059,38 |
|
ИТОГО приток |
0 |
5641,56923 |
8059,38 |
8059,38 |
8059,38 |
8059,38 |
8059,38 |
8059,38 |
8059,38 |
|
2. Инвестиции |
6984,8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Выплаты по кредитам |
|
419,088 |
2514,53 |
|
|
|
|
|
|
|
4.Операционные затраты |
|
499,7643 |
605,76 |
605,76 |
605,76 |
605,76 |
605,76 |
605,76 |
605,76 |
|
5. Налоги |
|
1171,41 |
1721,114 |
1816,56 |
1811,43 |
1806,29 |
1801,16 |
1797,65 |
1789,27 |
|
ИТОГО отток |
6984,8 |
2090,26 |
4841,40 |
2422,32 |
2417,19 |
2412,05 |
2406,92 |
2403,41 |
2395,03 |
|
6. Чистый поток денежных средств |
-6984,8 |
3551,31 |
3217,98 |
5637,06 |
5642,19 |
5647,33 |
5652,46 |
5655,97 |
5664,35 |
|
7. Коэффициент дисконтирования при СД=0,18 |
1 |
0,847 |
0,718 |
0,608 |
0,516 |
0,437 |
0,37 |
0,314 |
0,266 |
|
8. Текущая стоимость чистых потоков |
-6984,8 |
3009,58 |
2311,11 |
3430,89 |
2910,18 |
2468,50 |
2093,85 |
1775,55 |
1506,93 |
|
9. ТС чистых потоков нарастающим итогом |
-6984,8 |
-3975,22 |
-1664,11 |
1766,77 |
4676,96 |
7145,46 |
9239,31 |
11014,87 |
12521,8 |
|
10. КД при СД=0,5 |
1 |
0,67 |
0,44 |
0,297 |
0,198 |
0,132 |
0,088 |
0,059 |
0,039 |
|
11. Текущая стоимость чистых потоков |
-6984,8 |
2367,54 |
1430,21 |
1670,24 |
1114,51 |
743,68 |
496,24 |
331,03 |
221,01 |
|
12. ТС чистых потоков нарастающим итогом |
-6984,8 |
-4617,262 |
-3187,048 |
-1516,81 |
-402,29 |
341,38 |
837,62 |
1168,65 |
1389,67 |
|
10. КД при СД=0,69 |
1 |
0,592 |
0,35 |
0,207 |
0,123 |
0,0725 |
0,0423 |
0,025 |
0,015 |
|
11. Текущая стоимость чистых потоков |
-6984,8 |
2101,36 |
1126,71 |
1167,86 |
691,67 |
409,64 |
242,62 |
143,65 |
85,125 |
|
12. ТС чистых потоков нарастающим итогом |
-6984,8 |
-4883,44 |
-3756,73 |
-2588,87 |
-1897,19 |
-1487,54 |
-1244,93 |
-1101,28 |
-1016,16 |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
По результатам всех расчетов составляется таблица технико-экономических показателей (табл.11).
Таблица 11
Наименование показателя |
Единица измерения |
Значение |
|
Расчетная нагрузка |
кВт |
400 |
|
Коэффициент реактивной мощности |
tg φ |
0,4 |
|
Потери электроэнергии |
кВт*ч |
104342,1 |
|
Капитальные затраты |
тыс.руб. |
6984,8 |
|
Эксплуатационные затраты, всего в т. ч.: |
тыс.руб |
1385,6 |
|
-потери электроэнергии |
125,211 |
|
|
-текущий ремонт и содержание основных средств |
325,87 |
|
|
-амортизация |
307,052 |
|
|
-прочие расходы |
627,467 |
|
|
Чистая текущая стоимость проекта |
тыс.руб |
12521,8 |
|
Внутренняя норма прибыли |
% |
58 |
|
Оборачиваемость активов |
Об.в год |
0,586 |
Данный проект можно отнести к финансово устойчивому (небольшие сроки окупаемости, IRR=0,58, что больше рентабельности общих активов), то он может быть рекомендован к осуществлению.
Содержание
Введение
Заключение 13
Список использованных источников 14
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1 Методические указания «Оплата труда на предприятии». Магнитогорск 2002г. Кафедра экономики, коммерции и налогооблажения. МГТУ.
2. Методические указания «Система планово-предупредительных ремонтов энергетического оборудования» Магнитогорск 2002г. Кафедра экономики, коммерции и налогооблажения. МГТУ.
3. Методические указания « Расчеты по оплате труда на предприятии». Магнитогорск 2002г. МГТУ Кафедра экономики, коммерции и налогооблажения.