Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
PAGE 3
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Содержание
|
[1]
[2]
[3]
[4] |
Приложения
Введение
Одно из слагаемых успешной деятель ности ОАО «Каприз» - высокое качество предлагаемых покупателям то варов, за которым следит, ведя кропот ливую работу, коммерческая служба.
Ассортимент товаров, продаваемых в ОАО «Каприз», насчитывает около 10 тысяч наи менований и включает практически все виды промышленной и продовольствен ной продукции. Кроме этого, ОАО «Каприз» вы годно отличает то, что посетителям пред лагается более 30 видов дополнительных услуг. Здесь предусмотрена бесплатная доставка крупногабаритного товара кли енту на дом, оформление подарков и многое другое. Все это свидетельствует о том, что у ОАО «Каприз» главный приоритет - удобство и комфорт клиента.
Специалисты универмага проводят взвешенную и ориентированную на са мые различные категории населения це новую политику.
Люди с различным до статком могут найти здесь товар, глав ное достоинство которого - качество и приемлемая цена.
Стало традицией проведение демон страций мод и дегустаций с участием производителей, проведение сезонных распродаж.
ОАО «Каприз» отличает квалифицированное, вежливое обслуживание покупателей. На эту сферу руководство универмага обращает самое присталь ное внимание. Залог успеха в этой обла сти - трудовой коллектив, насчитываю щий 200 человек, из которых половина - сотрудники с высшим и средним спе циальным образованием. Стабильность кадров - характерная черта предприя тия, 285 человек имеют трудовой стаж в стенах универмага более 20 лет. По вышение квалификации и профессиона лизма работников давно вошло в систе му работы предприятия. Здесь ежегод но руководители подразделений и работ ники прилавка обучаются современной технологии торговли, искусству продаж, изучают психологию покупателей.
Продвижение товара - это деятельность ОАО «Каприз» по планированию, претворению в жизнь и контролю за физическим перемещением материалов и готовых изделий от мест их производства к местам потребления с целью удовлетворения нужд потребителей и выгодой для себя.
Формирование политики ОАО «Каприз» в области стимулирования сбыта, продвижение товара; выбор, планирование и управление инструментами стимулирования сбыта (продажа по предварительным заказам, рекламно - информационная деятельность, искусство сбыта, упаковочное дело); анализ данных продаж, бюджетные квоты продаж и постановка соответствующих целей, координация деятельности торговых агентов; рекламирование деятельности и определение задач рекламы; выбор средств передачи рекламы (телевидение, радио, печать и т.п.) и управление работой в этой области; установление контактов со средствами массовой информации, рекламными агентствами; разработка образцов, выставочных материалов; установление связей компании с отдельными лицами, общественными организациями, обмен информацией; упаковочное дело, разработка упаковки; мероприятия по сбыту товара; планирование и осуществление продвижения товаров (по продовольственным купонам и др.); разработка мер, направленных на увеличение продаж.
Цель данной курсовой работы – выполнить анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:
- анализ финансовых результатов предприятия и показателей рентабельности;
- анализ производства и реализации продукции;
- анализ себестоимости продукции.
Курсовая работа состоит из 2 глав, содержащих 8 параграфов
Работа включает анализ следующих объектов:
- финансовое состояние организации.
- финансовые (экономические) результаты деятельности организации.
- производство и реализация продукции.
- себестоимость продукции
Исходными данными для курсовой работы является информация, собранная в период производственной практики
Курсовая работа включает в себя:
титульный лист;
оглавление;
введение;
основная часть;
список литературы;
приложения.
1. Анализ финансового состояния предприятия
1.1. Анализ финансовой структуры баланса
Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия подготавливают аналитический баланс-нетто, позволяющий оценить структуру имущества предприятия и одновременно произвести горизонтальный и вертикальный анализ.
Таблица № 1.1.1.
Баланс-НЕТТО ОАО «КАПРИЗ»
Из таблицы, можно сделать следующие выводы, в 2004 году в «КАПРИЗ» появились внеоборотные активы на в абсолютном выражении они составила 6 422 тыс.руб., а удельный вес их 2.08%.
Стоимость оборотных активов увеличилась на 269 784 тыс.руб., это произошло в основном из-за увеличения запасов на 183 624 тыс.руб., увеличилась вес запасов составил 68,36 % и он увеличился с начала года на 11.04 %, сумма дебиторской задолженности увеличилась на 41 095 тыс.руб., но удельный вес снизился на 15.7%, денежные средства увеличились на 27 585 тыс.руб., удельный вес увеличился на 2,24 %.
Величина капиталов и резервов увеличилась на 14 900 тыс.руб, удельный вес составил 4,82 %, это произошло за счет увеличения нераспределённой прибыли отчётного года. Краткосрочные пассивы увеличились на 245 872 тыс.руб., но удельный вес их снизился на 4,8 %, это произошло, целиком, за счет увеличения кредиторской задолженности на207 742 тыс.руб., удельный вес которой увеличился на 43,62 %.
Оценка финансовой устойчивости предполагает расчёт величины собственных оборотных средств.
Таблица № 1.2.1
Расчёт величины собственных оборотных средств
Из таблицы, можно сделать следующие выводы, величина собственного капитала увеличилась на 14 900 тыс.руб., темп роста составил 135554.55 %. Собственные оборотные средств увеличились на 8 478 тыс.руб., темп роста составил 77172.73 %. Величина оборотных средств увеличилась на 254 346 тыс.руб., темп роста составил 624.96 %. Краткосрочные пассивы увеличились на 38 130 тыс.руб., что составило 208,8 % от прошлого года. Текущая кредиторская задолженность составила 13 573 и 221 314 тыс. руб, соответственно, за 2003 и 2004 год. Собственные оборотные средства, с учетом всех источников финансирования составили 48 630 и 302 979 тыс.руб., за 2003 и 2004 год. С учетом всех источников финансирования наблюдается излишек собственных оборотных средств. Излишек составил 179 и 182 тыс.руб., за 2003 и 2004 годы.
В заключении необходимо отметить, что на основе рассчитанных показателей можно сделать вывод, что в 2003 и в 2004 году у предприятия было не устойчивое финансовое состояние.
Кроме расчета показателя собственных оборотных средств, финансовую устойчивость оценивают с помощью системы показателей.
Одной из важнейших характеристик устойчивости финансового состояния предприятия, его независимости от заемных источников средств является коэффициент автономии (Ка), равный доле источников собственных средств в общем итоге баланса-нетто. Нормальное минимальное значение коэффициента автономии оценивается на уровне 0,5. Значение Ка>0,5, показывает, что все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами. Выполнение ограничения Ка>0,5 важно не только для самого предприятия, но и для его кредиторов. Рост коэффициента автономии свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия, снижении риска финансовых затруднений в будущие периоды. Такая тенденция, с точки зрения кредиторов, повышает гарантии погашения предприятием своих обязательств.
Обязательства п/п
Ка = ---------------------------------------- (1.1.1)
Валюта баланса
Коэффициент автономии дополняет коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Кз/с), который представляет собой частное от деления всей суммы обязательств по привлеченным заемным средствам на сумму собственных средств. Он указывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на один рубль вложенных в активы собственных средств. Нормальное ограничение для коэффициента соотношения заемных и собственных средств Кз/с<1.
Обязательства п/п
Кз/с = --------------------------------------------- (1.1.2)
Собственные ср-ва п/п
Также существенной характеристикой финансового состояния является коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств (Км/и).. Значение коэффициента в большей степени обусловлено отраслевыми особенностями круговорота средств анализируемого предприятия.
Оборотные средства п/п (мобил)
Км/и = -------------------------------------------------------------- (1.1.3)
Внеоборотные ср-ва п/п (иммобил)
Весьма существенной характеристикой устойчивости финансового состояния является коэффициент маневренности (Км), равный отношению собственных оборотных средств предприятия к общей величине источников собственных средств. Он показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Высокое значение коэффициента маневренности положительно характеризует финансовое состояние, однако каких-либо устоявшихся в практике нормальных значений показателя не существует. Иногда в специальной литературе в качестве оптимальной величины коэффициента рекомендуется 0,5.
Собственные оборотные ср-ва п/п
Км = -------------------------------------------------------------- (1.1.4)
Общая величина ист. собств. ср-в
В соответствии с той определяющей ролью, какую играют для анализа финансовой устойчивости абсолютные показатели обеспеченности предприятия источниками формирования запасов и затрат, одним из главных относительных показателей устойчивости финансового состояния является коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования (Ко), равный отношению величины собственных оборотных средств к стоимости запасов и затрат предприятия. Нормальное ограничение, получаемое на основе статистических усреднений данных хозяйственной практики, для этого коэффициента имеет следующий вид: Ко>0,6 - 0,8.
Собственные оборотные ср-ва п/п
Ко = --------------------------------------------------------------- (1.1.5)
Стоимость запасов и затрат
Важную характеристику структуры средств предприятия дает коэффициент имущества производственного назначения (Кп.им.), равный отношению суммы стоимостей основных средств (за минусом износа), капитальных вложений, оборудования, производственных запасов и незавершенного производства к итогу баланса. На основе данных хозяйственной практики нормальным считается следующее ограничение показателя: Кп.им.>0,5. В случае снижения значения показателя ниже критической границы целесообразно привлечение долгосрочных заемных средств для увеличения имущества производственного назначения, если финансовые результаты в отчетном периоде не позволяют существенно пополнить источники собственных средств.
ОС+К.Вл.+Обор-е+ПЗ+Нез.Пр.
Кп.им. = --------------------------------------------------------- (1.1.6)
Валюта баланса
Таблица 1.2.2.
Оценка финансовой устойчивости ОАО «КАПРИЗ»
|
КОЭФФИЦИЕНТЫ
|
на начало года |
Наконец года |
изменение за год |
|
К автономии |
1,00 |
0,95 |
-0.05 |
|
К соотношения собст. и заемных средств |
4419,91 |
19,75 |
-4400,16 |
|
К маневренности |
1,00 |
0,57 |
-0.43 |
|
К обеспеченности собственными оборотными средствами |
0,00 |
0,03 |
0,03 |
Из таблицы, можно сделать следующие выводы, К автономии уменьшился на 0.05, причем он не удовлетворяет нормативному значению, К соотношения собственных и заемных средств, так же уменьшился на 4400.16, причем, нормальным значением для этого коэффициента является от 0-1, К маневренности снизился на 0.43. К обеспеченности собственными оборотными средствами, увеличился на 0.03.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности (или неплатежеспособности) предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени. Перспективная ликвидность представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей (из которых в соответствующих группах актива и пассива представлена, конечно, лишь часть, поэтому прогноз достаточно приближенный).
Таблица 1.3.1.
Анализ ликвидности
тыс.руб.
Из таблицы, можно сделать следующие выводы, наибольший удельный вес приходится на медленно реализуемые активы, а наименьший на наиболее ликвидные. Причем по пассиву наибольший удельный вес приходится в начало года на краткосрочные пассивы, а в конце года на наиболее срочные обязательства, т.е. можно сказать, что в критической ситуации предприятие не сможет рассчитаться по своим обязательствам.
Обобщающий показатель ликвидности баланса.
0,08*3853+0,34*16725+0,57*27873
Ан.г. = --------------------------------------------------- = 0,75
0,28*13573+0,72*35046
0,10*31438+0,19*57820+0,69*213539
Ак.г. = --------------------------------------------------- = 0,91
0,72*221315+0,24*73176
Обобщающий показатель ликвидности увеличился в 2004 году, по сравнению с 2003 годом на 0.16.
Анализ платежеспособности с помощью относительных показателей ликвидности.
1. К абсолютной ликвидности
А1 3853
КАЛн.г. = ------------ = ------------------- = 0,08
П1+П2 13573+35046
А1 31438
КАЛк.г. = ------------ = --------------------- = 0,11
П1+П2 221315+73176
2. К критической ликвидности
А1+А2 3853+16725
ККрЛн.г = ---------- = -------------------- = 0,42
П1+П2 13573+35046
А1+А2 31438+57820
ККрЛк.г = ---------- = -------------------- = 0,30
П1+П2 221315+73176
3. К текущей ликвидности
А1+А2+А3 3853+16725+27873
КТЛн.г = ---------------- = ------------------------------ = 1,00
П1+П2 13573+35046
А1+А2+А3 31438+57820+213539
КТЛк.г = ---------------- = ----------------------------- = 1,03
П1+П2 221315+73176
Из полученных расчетов, можно сделать следующие выводы, К абсолютной ликвидности не отвечает нормативному значению не в 2003, не в 2004 году, хотя в 2004 году К абсолютной ликвидности и увеличился на 0,03.
К критической ликвидности, так же не соответствует нормативному значению, причем в 2004 году наблюдается снижение на 0,12.
К текущей ликвидности не соответствует нормативному значению, но в 2004 году наблюдается его незначительное увеличение на 0,03.
Т.е., можно сделать заключение, что предприятие неплатежеспособно. Все значения коэффициентов ниже нормативных.
Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Как правило, к этой группе относятся различные показатели оборачиваемости.
Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения компании, поскольку скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота средств при прочих равных условиях отражает повышение производственно-технического потенциала фирмы. Оборотные производственные фонды по вещественному содержанию представляют собой предметы труда и орудия труда, учитываемые в составе малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Эти фонды обслуживают сферу производства и полностью переносят свою стоимость на стоимость готовой продукции, изменяя первоначальную форму в процессе одного производственного цикла.
а) Анализ оборачиваемости оборотных средств.
Оборотные средства находятся в постоянном движении. На протяжении одного производственного цикла они совершают кругооборот, и чем быстрее этот кругооборот, тем выше финансовые показатели.
Скорость оборота зависит от таких факторов как нормирование, технического уровня производственной деятельности. Увеличение числа оборотов достигается за счет сокращения времени производства и времени обращения.
Проанализируем скорость оборачиваемости активов, используя коэффициенты представленные в таблице 1.4.1.
Таблица 1.4.1.
Анализ скорости оборачиваемости активов
|
Показатели |
Ед. измерения |
2002г. |
2003 г |
2004 г |
Изменения (2004-2003) |
|
1. Выручка |
Млн. руб. |
7135 |
8724 |
11788 |
3064 |
|
2. Средняя величина: |
Млн. руб. |
0 |
|||
|
- всех активов |
Млн. руб. |
6027 |
6593 |
7952 |
1359 |
|
- оборотных средств |
Млн. руб. |
2017 |
2048 |
2780 |
732 |
|
3.Коэф-т оборачиваемости (п.1/п.2) |
Количество оборотов |
0 |
|||
|
- всех активов |
Количество оборотов |
1,2 |
1,3 |
1,5 |
0 |
|
- оборотных средств |
Количество оборотов |
3,5 |
4,3 |
4,2 |
0 |
|
4.Продолжительность оборота: |
Дни |
0 |
|||
|
- всех активов (365/п.3) |
Дни |
308 |
276 |
246 |
-30 |
|
- оборотных средств |
Дни |
104 |
86 |
86 |
0 |
Из рассчитанных показателей таблицы видно, что с увеличением выручки наблюдается увеличение коэффициентов оборачиваемости, но при этом продолжительность оборота за отчетный период уменьшается, это объясняется не эффективной оборачиваемостью дебиторской задолженности. Проанализируем ее.
Таблица 1.4.2.
Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
|
Показатели |
Ед. измерения |
2002 |
2003 год |
2004 год |
Изменения (2004-2003) |
|
1. Оборотные активы |
Млн. руб. |
1856 |
2240 |
3319 |
1079 |
|
2. Дебиторы (более 12м) |
Млн. руб. |
- |
- |
- |
- |
|
3.Дебиторы (менее через 12м) |
Млн. руб. |
777 |
899 |
966 |
67 |
|
4. Доля нормальной дебиторской задолженности (п.3/п.1)*100% |
% |
41,86 |
40,13 |
29,11 |
-11,03 |
Удельный вес дебиторской задолженности значителен, и за 2004 год он увеличился на 67 млн. рублей.
Таблица 1.4.3.
|
Показатели |
Ед. измерения |
2002 год |
2003 год |
2004 год |
Изменения |
|
1. Выручка |
Млн. руб. |
7135 |
8723 |
11788 |
4653,00 |
|
2. Средняя величина дебиторской задолженности |
Млн. руб. |
898 |
838 |
933 |
95,00 |
|
3. Количество оборотов (п.1/п.2) |
7,9 |
10,4 |
12,6 |
2,23 |
|
|
4. Период погашения (365/п.3) |
Дни |
45,9 |
35,1 |
28,9 |
-0,04 |
Увеличение доли дебиторской задолженности повысило количество ее оборачиваемости, как видно из таблицы, но, тем не менее, срок погашения сократился, это говорит о том, что на предприятии проводится работа с дебиторами. По сути, дебиторская задолженность это наши деньги временно находящиеся в распоряжении других субъектов хозяйствования. Поэтому оттого, что они не участвуют в нашем обороте, мы можем нести убытки, величина которых зависит от суммы задолженности и сроков ее погашения.
Следует отметить, что в анализе используются следующие показатели прибыли: балансовая прибыль, прибыль от реализации продукции, работ и услуг, прибыль от прочей реализации, финансовые результаты от внереализационных операций, налогооблагаемая прибыль, чистая при быль.
В процессе анализа необходимо изучить состав балансовой при были, ее структуру, динамику и выполнение плана за отчетный год.
Проведем анализ состава, динамики и выполнения плана балансовой прибыли ООО «Каприз» (Табл. 2.1.1.):
Таблица 2.1.1.
Состав, динамика и выполнение плана балансовой прибыли за отчетный год
|
Состав балансовой прибыли |
2003 |
2004 |
||||
|
сум ма, тыс. руб. |
струк тура, % |
План |
факт |
|||
|
сумма, тыс. руб. |
струк тура, % |
сумма тыс. руб. |
струк тура, % |
|||
|
Балансовая прибыль |
1893,35 |
100 |
2100 |
100 |
2291,73 |
100 |
|
Прибыль от реализации продукции |
1780,92 |
94,06 |
2100 |
100 |
2198,47 |
95,93 |
|
Прибыль от про чей реализации |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Внереализацион ные финансовые результаты |
112,43 |
5,94 |
- |
- |
93,26 |
4,07 |
Как показывают данные табл. 2.1.1, план по балансовой прибыли перевыполнен на 9,13%. Темп ее прироста к прошлому году составил 21,04%. Наибольшую долю в балан совой прибыли занимает прибыль от реализации товарной продукции (95,93 %). Удельный вес внереализационных финансовых результа тов в 1998 г. составил 4,07 %.
Удельный вес прибыли от реализации продукции в общей сумме балансовой прибыли в 2004 г. по сравнению с 2003 г. увеличился на 1,87% (95,93 – 94,06).
Основную часть прибыли предприятия получают от реализации продукции и услуг. В процессе анализа изучаются динамика, вы полнение плана прибыли от реализации продукции и определяются факторы изменения ее суммы.
Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит от четырех факторов первого уровня соподчиненности: объема реализации продукции (VРП); структуры продукции (УДi}; себестои мости продукции (Ci); уровня среднереализационных цен (Цi).
Анализ влияния факторов на изменение суммы прибыли в отчетном году по сравнению с планом
Проведем анализ влияния вышеперечисленных факторов на сумму фактической прибыли отчетного года, по сравнению с плановой, используя данные, приведенные в табл. 2.2.1.
Расчет влияния этих факторов на сумму прибыли можно выпол нить способом цепных подстановок.
Таблица 2.2.1
Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции (2004 г.), тыс. руб.
|
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение (+,-) |
Выполнение плана |
|
Объем реализованной продукции, тыс. бан. |
1954,545 |
1985,584 |
31,038 |
101,59% |
|
Выручка от реализации продукции за вычетом НДС, акцизного налога и других отчислений от выручки (ВР) |
10750 |
10920,710 |
170,71 |
101,59% |
|
Полная себестоимость реализованной продукции (ПС) |
8650 |
8722,240 |
72,24 |
100,84% |
|
Прибыль от реализации продукции (П) |
2100 |
2198,470 |
98,47 |
104,69% |
План по сумме прибыли от реализации продукции в отчетном году предприятие перевыполнило на 98,47 тыс. руб.(2198,47-2100), или на 4,69%.
Проведем факторный анализ методом цепных подстановок, последовательно заменяя плановую величину каждого фактора фактической (табл. 2.2.2).
Сначала нужно найти сумму прибыли при фактическом объеме продаж и плановой величине остальных факторов. Для этого следует рассчитать процент выполнения плана по реализации продукции, а затем плановую сумму прибыли скорректировать на этот процент.
Выполнение плана по реализации исчисляют сопоставлением фактического объема реализации с плановым в натуральном (если продукция однородна), условно-натуральном и в стоимостном выражении (если продук ция неоднородна по своему составу), для чего желательно использо вать базовый (плановый) уровень себестоимости отдельных изделий, так как себестоимость меньше подвержена влиянию структурного фактора, нежели выручка.
На данном предприятии выполнение плана по реализации составляет:
%РП =
Если бы не изменилась величина остальных факторов, сумма прибыли должна была бы увеличиться на 1,59% и составить 2133,348 тыс. руб.(2100 * 101,59%).
Затем следует определить сумму прибыли при фактическом объе ме и структуре реализованной продукции, но при плановой себестои мости и плановых ценах. Для этого необходимо от условной выручки вычесть условную сумму затрат:
Нужно подсчитать также, сколько прибыли предприятие могло бы получить при фактическом объеме реализации, структуре и ценах, но при плановой себестоимости продукции. Для этого от фактической суммы выручки следует вычесть условную сумму затрат:
По данным табл. 3.3 можно установить, как изменилась сумма прибыли за счет каждого фактора.
Следует отметить, что на изменение уровня фактической прибыли по сравнению с ее плановым уровнем влияло лишь два фактора: объем реализованной продукции и себестоимость единицы продукции. Это связано с тем, что фактическая цена по сравнению с планом не изменилась. Также в условиях рассматриваемого предприятия нет структурных сдвигов в ассортименте выпускаемой продукции, т.к. оно выпускает всего один вид продукции.
Таблица 2.2.3
Расчет влияния факторов первого уровня на изменение суммы прибыли от реализации продукции
|
Показатель |
Условия расчета |
Порядок расчета |
Сумма прибыли, тыс. руб. |
|
|
Объем реализации, тыс. бан. |
Себестоимость единицы продукции, руб. |
|||
|
План |
1954,545 |
4,43 |
(Ц-Спл)VРПпл |
2100,00 |
|
Усл1 |
1985,584 |
4,43 |
(Ц-Спл)VРПфакт |
2133,35 |
|
Факт |
1985,584 |
4,39 |
(Ц-Сфакт)VРПфакт |
2198,47 |
1. Изменение прибыли за счет изменения объема реализации продукции:
Пvрп = Пусл1 – Ппл = 2133,35 - 2100,00 = 33,35 тыс. руб.
2. Изменение прибыли за счет изменения себестоимости единицы продукции:
Пс = Пфакт – Пусл1 = 2198,47 - 2133,35 = 65,12 тыс. руб.
3. Суммарное изменение прибыли:
П = Пфакт – Ппл = 2198,47 - 2133,35 = 98,47 тыс. руб.
Этот же результат получаем как сумму отклонений за счет влияния отдельных факторов: 65,12 + 33,35 = 98,47 тыс. руб.
Анализ показывает, что план прибыли был перевыполнен главным образом за счет уменьшения себестоимости единицы реализованной продукции (увеличение составило 65,12 тыс. руб.). Ощутимый вклад внес и второй фактор – увеличение объема реализованной продукции. За счет влияния этого фактора прибыль увеличилась на 33,35 тыс. руб.
Анализ влияния факторов на изменение суммы прибыли в отчетном году по сравнению с предыдущим периодом
Проведем анализ влияния факторов на сумму фактической прибыли отчетного года, по сравнению с предыдущим годом, используя данные, приведенные в табл. 2.2.4.
Расчет влияния этих факторов на сумму прибыли можно аналогично выпол нить способом цепных подстановок.
Таблица 2.2.4.
Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции 2004 г.по сравнению с 2003 г., тыс. руб.
|
Показатель |
2004 |
2003 |
Отклонение (+,-) |
Темп роста |
|
Объем реализованной продукции, тыс. бан. |
1959,320 |
1985,584 |
26,264 |
101,34% |
|
Выручка от реализации продукции за вычетом НДС, акцизного налога и других отчислений от выручки (ВР) |
10384,396 |
10920,712 |
536,316 |
105,16% |
|
Полная себестоимость реализованной продукции (ПС) |
8603,478 |
8722,240 |
118,762 |
101,38% |
|
Прибыль от реализации продукции (П) |
1780,918 |
2198,472 |
417,554 |
123,45% |
Прибыль от реализации продукции в 2004 году по сравнению с 2003 возросла на 417,554 тыс. руб.(2198,47-1780,918), или на 23,45%.
Проведем факторный анализ методом цепных подстановок, последовательно базовую величину каждого фактора отчетной величиной (табл. 1.2.2.4).
По данным табл. 2.2.5 можно установить, как изменилась сумма прибыли за счет каждого фактора.
Следует отметить, что в данном случае на изменение уровня прибыли в отчетном году по сравнению с предыдущим влияло три фактора первого уровня: объем реализованной продукции; себестоимость единицы продукции; уровень среднереализационных цен.
Это связано с тем, что в условиях рассматриваемого предприятия нет структурных сдвигов в ассортименте выпускаемой продукции, т.к. оно выпускает всего один вид продукции.
Таблица 2.2.5
Расчет влияния факторов первого уровня на изменение суммы прибыли от реализации продукции
|
Показатель |
Условия расчета |
Порядок расчета |
Сумма прибыли, тыс. руб. |
||
|
Объем реализации, тыс. бан. |
Цена единицы продукции, руб. |
Себестоимость единицы продукции, руб. |
|||
|
База |
1959,320 |
5,30 |
4,391 |
(Ц0-С0)VРП0 |
1780,918 |
|
Усл1 |
1985,584 |
5,30 |
4,391 |
(Ц0-С0)VРП1 |
1804,791 |
|
Усл2 |
1985,584 |
5,50 |
4,391 |
(Ц1-С0)VРП1 |
2201,907 |
|
Отчет |
1985,584 |
5,50 |
4,393 |
(Ц1-С1)VРП1 |
2198,472 |
1. Изменение прибыли за счет изменения объема реализации продукции:
Пvрп = Пусл1 – Пбаз = 1804,791 - 1780,918 = 23,873 тыс. руб.
2. Изменение прибыли за счет изменения цены единицы продукции:
Пц = Пусл2 – Пусл1 = 2201,907 - 1804,791 = 397,117 тыс. руб.
3. Изменение прибыли за счет изменения себестоимости единицы продукции:
Пс = Потч – Пусл2 = 2198,472 - 2201,907 = -3,435 тыс. руб.
4. Суммарное изменение прибыли:
П = Потч – Пбаз = 2198,472 - 1780,918 = 417,554 тыс. руб.
Этот же результат получаем как сумму отклонений прибыли за счет влияния отдельных факторов:
23,873 + 397,117 + (-3,435) = 417,554 тыс. руб.
Анализ показывает, что наибольшее влияние на увеличение прибыли в отчетном году оказало повышение уровня среднереализационных цен (397,117 тыс. руб.).
Следует отметить отрицательное влияние увеличения уровня себестоимости на общую сумму прибыли: незначительное повышение себестоимости единицы продукции (на 0,002 руб.) уменьшило общую сумму прибыли на 3,435 тыс. руб.
Незначительное уменьшение прибыли вследствие повышения себестоимости было компенсировано за счет увеличения цены единицы продукции, а также за счет увеличения объема выпуска продукции. И в итоге общая сумма прибыли в отчетном году увеличилась на 417,554 руб. по сравнению с предыдущим годом. И это, несомненно, является положительным результатом хозяйственной деятельности предприятия за отчетный год.
Показатели рентабельности характеризуют эффективность рабо ты предприятия в целом, доходность различных направлений дея тельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, ха рактеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятель ности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.
Показатели рентабельности можно объединить в несколько групп:
показатели, характеризующие рентабельность (окупаемость) издержек производства и инвестиционных проектов;
показатели, характеризующие рентабельность продаж;
показатели, характеризующие доходность капитала и его частей.
Все эти показатели могут рассчитываться на основе балансовой прибыли, прибыли от реализации продукции и чистой прибыли.
Рентабельность производственной деятельности (оку паемость издержек) исчисляется путем отношения валовой (Прп) или чистой прибыли (ЧП) к сумме затрат по реализованной или произведенной продукции (И):
, или
Она показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Может рассчитываться в целом по предприятию, отдельным его подразделениям и видам продукции.
Рентабельность продаж рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг или чистой прибыли на сумму полученной выручки (ВР). Характеризует эффективность предпринимательской деятельности: показывает, сколько прибыли имеет пред приятие с рубля продаж. Широкое применение этот показатель получил в рыночной экономике. Рассчитывается в целом по пред приятию и отдельным видам продукции.
, или
В процессе анализа следует изучить динамику перечисленных показателей рентабельности, выполнение плана по их уровню и провести межхозяйственные сравнения с предприятиями-конку рентами.
Анализ рентабельности производственной деятельности предприятия
Уровень рентабельности производственной деятельнос ти (окупаемость затрат), исчисленный в целом по предприя тию, зависит от трех основных факторов первого порядка: изменения структуры реализованной продукции, ее себестоимости и средних цен реализации.
Факторная модель этого показателя имеет вид:
Проведем расчет влияния факторов первого порядка на изменение уровня рентабельности в целом по предприятию в отчетном году по сравнению с предыдущим спо собом цепных подстановок
Т.к. предприятие выпускает один вид продукции, то структурный фактор учитываться не будет.
На основе данных вышеуказанных таблиц, составим табл. 2.3.1, в которой покажем влияние каждого фактора на изменение уровня рентабельности.
Таблица 2.3.1.
Расчет влияния факторов первого уровня на изменение уровня рентабельности производственной деятельности в отчетном году по сравнению с предыдущим
|
Показатель |
Условия расчета |
Порядок расчета |
Уровень рентабельности, %. |
||
|
Объем реализации, тыс. бан. |
Цена единицы продукции, руб. |
Себестоимость единицы продукции, руб. |
|||
|
База |
1959,320 |
5,30 |
4,391 |
(Ц0-С0)VРП0/(С0* VРП0) |
20,70% |
|
Усл1 |
1985,584 |
5,30 |
4,391 |
(Ц0-С0)VРП1/(С0* VРП1) |
20,70% |
|
Усл2 |
1985,584 |
5,50 |
4,391 |
(Ц1-С0)VРП1/(С0* VРП1) |
25,26% |
|
Отчет |
1985,584 |
5,50 |
4,393 |
(Ц1-С1)VРП1/(С1* VРП1) |
25,20% |
Изменение уровня рентабельности за счет изменения объема реализованной продукции:
Rvрп = Rусл1 – Rбаз = 20,70% - 20,70% = 0.
Изменение уровня рентабельности за счет изменения цены единицы продукции:
Rц = Rусл2 – Rусл1 = 25,26% - 20,70% = 4,56%.
Изменение уровня рентабельности за счет изменения себестоимости единицы продукции:
Rс = Rотч – Rусл2 = 25,20% - 25,26% = - 0,06%.
Общее изменение уровня рентабельности:
R = Rотч – Rбаз = 25,20% - 20,70% = 4,50%.
Тот же результат можно получить как сумму изменений за счет влияния каждого фактора:
R = 0 + 4,56 + (-0,06) = 4,50 %
Полученные результаты свидетельствуют о том, что увеличение уровня рентабельности произошло в связи с повышением сред него уровня цен. При увеличении цены единицы изделия с 5,30 руб. до 5,50 руб. рентабельность повысилась на 4,56%.
Рост себестоимости реализо ванной продукции на 118,762 тыс. руб. вызвал снижение уровня рента бельности на 0,06%.
В итоге общее изменение уровня рентабельности в 2004 г. по сравнению с 2003 г. составило 4,50%. Т.е. с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции, предприятие стало получать прибыли на 4,5 коп. больше в отчетном году по сравнению с предыдущим.
Анализ рентабельности продаж предприятия
Детерминированная факторная модель показателя рентабельности продаж, исчисленного в целом по предприятию, имеет следующий вид:
В условиях рассматриваемого предприятия, Уровень рентабельности продаж зависит от среднего уровня цены и себестоимости изделия (предприятие производит один вид продукции):
Аналогично тому как это было сделано в п. 2.3.1. составим табл. 1.2.3.2., где и покажем влияние каждого фактора на уровень рентабельности продаж предприятия.
Таблица 2.3.2.
Расчет влияния факторов первого уровня на изменение уровня рентабельности продаж в отчетном году по сравнению с предыдущим
|
Показатель |
Условия расчета |
Порядок расчета |
Уровень рентабельности, %. |
|
|
Цена единицы продукции, руб. |
Себестоимость единицы продукции, руб. |
|||
|
База |
5,30 |
4,391 |
(Ц0-С0)/Ц0 |
17,15% |
|
Усл1 |
5,50 |
4,391 |
(Ц1-С0)/Ц1 |
20,16% |
|
Отчет |
5,50 |
4,393 |
(Ц1-С1)/Ц1 |
20,13% |
Изменение уровня рентабельности продаж за счет изменения цены единицы продукции:
Rц = Rусл1 – Rбаз = 20,16% - 17,15% = 3,01%.
Изменение уровня рентабельности за счет изменения себестоимости единицы продукции:
Rс = Rотч – Rусл1 = 20,13% - 20,16% = - 0,03%.
Общее изменение уровня рентабельности:
R = Rотч – Rбаз = 20,13% - 17,15% = 2,98%.
Тот же результат можно получить как сумму изменений за счет влияния каждого фактора:
R = 3,01 + (-0,03) = 2,98 %
Полученные результаты свидетельствуют о том, что увеличение уровня рентабельности произошло, как и в предыдущем анализе, в связи с повышением сред него уровня цен. При увеличении цены единицы изделия с 5,30 руб. до 5,50 руб. рентабельность продаж повысилась на 3,01%.
Рост себестоимости реализо ванной продукции на 118,762 тыс. руб. вызвал снижение уровня рента бельности на 0,03%.
В итоге общее изменение уровня рентабельности в 2004 г. по сравнению с 2003 г. составило 2,98 %. Т.е. с каждого рубля продаж предприятие стало получать прибыли на 2,98 коп. больше в отчетном году по сравнению с предыдущим.
Анализ рентабельности производственного капитала
Проведем анализ рентабельности производственного капи тала, исчисляемой как отношение балансовой прибыли к средне годовой стоимости основных средств и материальных оборотных фондов:
Анализ будем проводить аналогично факторному анализу рентабельности в предыдущих пунктах, т.е. методом цепных подстановок.
Таблица 2.3.3.
Расчет влияния факторов первого уровня на изменение уровня рентабельности производственного капитала в отчетном году по сравнению с предыдущим
|
Показатель |
Условия расчета |
Порядок расчета |
Уровень рентабельности, %. |
||
|
Балансовая прибыль, тыс. руб.. |
Средне годовая стоимость основных средств, тыс. руб. |
Средне годовая стоимость остатков оборотных средств |
|||
|
База |
1780,920 |
13789,240 |
980,460 |
П0/(F0+E0) |
12,06% |
|
Усл1 |
2198,470 |
13789,240 |
980,460 |
П1/(F0+E0) |
14,89% |
|
Усл2 |
2198,470 |
12289,830 |
980,460 |
П1/(F1+E0) |
16,57% |
|
Отчет |
2198,470 |
12289,830 |
1029,360 |
П1/(F1+E1) |
16,51% |
Изменение уровня рентабельности производственной деятельности за счет изменения величины балансовой прибыли:
Rп = Rусл1 – Rбаз = 14,89% - 12,06% = 2,83%.
Изменение уровня рентабельности за счет изменения среднегодовой стоимости ОПФ:
Rф = Rусл2 – Rусл1 = 16,57% - 14,89% = 1,68%
Изменение уровня рентабельности за счет изменения среднегодовой стоимости остатков оборотных средств:
Rс = Rотч – Rусл2 = 16,51% - 16,57% = -0,06%
Общее изменение уровня рентабельности производственной деятельности:
R = Rотч – Rбаз = 16,51% - 12,06% = 4,45%.
Тот же результат можно получить как сумму изменений за счет влияния каждого фактора:
R = 2,83 + 1,68 +(-0,06) = 4,45 %
По результатам проведенного анализа можно сделать следующие выводы:
Наибольшее увеличение уровня рентабельности производственной деятельности произошло в связи с повышением величины балансовой прибыли. При увеличении величины прибыли на 417,55 тыс. руб. уровень рентабельности увеличился на 2,83%.
За счет уменьшения среднегодовой стоимости ОПФ на 1499,41 тыс. руб. уровень рентабельности увеличился на 1,68%.
Увеличение среднегодовой стоимости остатков оборотных средств на 48,9 тыс. руб. привело к уменьшентю рентабельности за счет влияния этого фактора на 0,06%
В итоге общее изменение уровня рентабельности производственной деятельности в 2004 г. по сравнению с 2003 г. составило 4,45%. Т.е. с каждого рубля стоимости ОПФ и ОС, предприятие стало получать прибыли на 4,45 коп. больше в отчетном году по сравнению с предыдущим.
Объем производства и реализации промышленной продук ции может выражаться в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях. Обобщающие показа тели объема производства продукции получают с помощью стоимостной оценки. Основными показателями объема производства служат товарная и валовая продукция.
Объем реализации продукции определяется или по отгруз ке продукции покупателям, или по оплате (выручке). Может выражаться в сопоставимых, плановых и действующих ценах. В условиях рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенное значение. Реализация продукции является свя зующим звеном между производством и потребителем. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке, зависит и объем ее производства.
Нормативные трудозатраты используются также для обобщенной оценки объемов выпуска продукции в тех случаях, когда в условиях многономенклатурного производства не пред ставляется возможным использовать натуральные или услов но-натуральные измерители.
Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста (табл. 3.1.1).
Таблица 3.1.1
Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах
|
Год |
Объем производства продукции, млн руб. |
Темпы роста, % |
Объем реализации, млн. руб. |
Темпы роста, % |
||
|
базисные |
цепные |
базисные |
цепные |
|||
|
2001 |
90000 |
100 |
100 |
89500 |
100 |
100 |
|
2002 хххЗ |
92400 |
102,7 |
102,7 |
92600 |
103,4 |
103,4 |
|
2003 |
94 100 |
104,5 |
98,2 |
93500 |
104,4 |
99,2 |
|
2004 |
100800 |
112 |
107,1 |
96600 |
107,9 |
103,0 |
Из таблицы видно, что объем производства воз рос на 12 %, а объем реализации - на 7,9 %. Если за предыду щие годы темпы роста производства и реализации примерно совпадали, то за последний год темпы роста производства значительно выше темпов реализации продукции, что свидетельс твует о накоплении остатков нереализованной продукции на складах предприятия и неоплаченной покупателями.
Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реали зации продукции можно рассчитать по среднегеометрической или среднеарифметической взвешенной.
Исчислим его по среднегеометрической:
В приведенном примере среднегодовой темп прироста выпуска продукции составляет 2,87 %, а реализации продукции - 1,92 %.
Из таблицы видно, что за отчетный год план по выпуску готовой продукции перевыполнен на 5 %, а по реализации - только на 1,42 %. Это свидетельствует о росте остатков нереализованной продукции.
Таблица 3.1.2
Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции предприятием
|
Изделие |
Объем производства продукции, млн. руб. |
Реализация продукции, млн. руб. |
||||||
|
план |
факт |
+,- |
% к плану |
план |
факт |
+,- |
% к плану |
|
|
А |
28800 |
25200 |
-3600 |
-12,5 |
28500 |
24250 |
-4250 |
-14,9 |
|
B |
33600 |
33264 |
-336 |
-1,0 |
33600 |
31800 |
-1800 |
-5,35 |
|
C |
19200 |
22176 |
+2976 |
+15,5 |
18900 |
21350 |
+2450 |
+13,0 |
|
D |
14400 |
20160 |
+5760 |
+40,0 |
14250 |
19200 |
+4950 |
+34,7 |
|
И т.д. |
||||||||
|
Итого |
96000 |
100800 |
+4800 |
+5,0 |
952500 |
96600 |
+1350 |
+1,42 |
Оперативный анализ производства и отгрузки продукции осуществляется на основе расчета, в котором отражаются пла новые и фактические сведения о выпуске и отгрузке продукции по объему, ассортименту, качеству за день, нарастающим итогом с начала месяца, а также отклонение от плана (табл. 3.1.3).
Таблица 3.1.3
Оперативный анализ выполнения плана по выпуску и отгрузке продукции, млн. руб.
|
План |
||||||
|
Вид продукции |
на сутки |
на месяц |
План с начала месяца |
Фактический Объем |
Отклонение от плана |
|
|
за сутки |
с начала месяца |
|||||
|
Изделие А: выпуск отгрузка Изделие В: выпуск отгрузка |
80 82 125 126 |
1600 1640 2500 2520 |
80 82 125 126 |
82 78 124 128 |
82 78 124 128 |
+2 -4 -1 +2 |
|
Итого: выпуск отгрузка |
330 333 |
6600 6660 |
330 333 |
329 330 |
329 330 |
-1 -3 |
Анализ реализации продукции тесно связан с анали зом выполнения договорных обязательств по постав кам продукции. Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конку ренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства. Особо важное значение для предприятия имеет выполнение контрактов на поставку товаров для государственных нужд. Это гарантирует предприятию сбыт продукции, своевременную ее оплату, льготы по налогам, кредитам и т.д.
В процессе анализа определяется выполнение плана поста вок за месяц и с нарастающим итогом в целом по предприятию, в разрезе отдельных потребителей и видов продукции, выясня ются причины недовыполнения плана и дается оценка деятель ности по выполнению договорных обязательств (табл. 3.1.4).
Таблица 3.1.4
Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за март, млн. руб.
|
Изделие |
Потребитель |
План поставки по договору |
Фактически отгружено |
Недопоставка продукции |
Зачетный объем в пределах плана |
|
А В И т.д. |
1 2 3 1 2 |
800 800 600 500 1200 |
850 750 700 500 1050 |
-50 -150 |
800 750 600 500 1050 |
|
Итого |
8000 |
8500 |
-800 |
7200 |
Процент выполнения договорных обязательств рассчитыва ется делением разности между плановым объемом отгрузки по договорным обязательствам () и его недовыполнением () на плановый объем ():
или 90%
Из табл. 3.1.4 видно, что за отчетный месяц недопоставлено продукции по договорам на сумму 800 млн. руб., или на 10 %, а в целом за год -на 5 % (табл. 3.1.5).
Таблица 3.1.5
Анализ выполнения договорных обязательств за год. млн. руб.
|
Месяц |
План поставки продукции |
Недопоставка продукции |
Выполнение, % |
|||
|
за месяц |
с начала года |
за месяц |
с начала года |
за месяц |
с начала года |
|
|
Январь Февраль Март …… Декабрь |
7500 7800 8000 9500 |
7500 15300 23300 95850 |
-300 -100 -800 - |
-300 -400 -1200 -4800 |
96,0 98,7 90,0 100,0 |
96,0 97,4 94,8 95,0 |
Недопоставка продукции отрицательно влияет не только на итоги деятельности данного предприятия, но и на работу торго вых организаций, предприятий-смежников, транспортных орга низаций и т.д. При анализе реализации особое внимание следу ет обращать на выполнение обязательств по госзаказу, коопе рированным поставкам и по экспорту продукции.
Большое влияние на результаты хозяйственной деятельнос ти оказывают ассортимент (номенклатура) и структура про изводства и реализации продукции.
При формировании ассортимента и структуры выпуска про дукции предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой - наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологи ческих, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распо ряжении. Система формирования ассортимента включает в себя следующие основные моменты:
определение текущих и перспективных потребностей поку пателей;
оценку уровня конкурентоспособности выпускаемой или планируемой к выпуску продукции;
изучение жизненного цикла изделий и принятия своевре менных мер по внедрению новых, более совершенных видов продукции и изъятие из производственной программы мораль но устаревших и экономически неэффективных изделий;
оценку экономической эффективности и степени риска из менений в ассортименте продукции.
Оценка выполнения плана по ассортименту продук ции обычно производится с помощью одноименного коэффици ента, который рассчитывается путем деления общего фактичес кого выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту). Из табл. 3.2.1 видно, что план по ассортименту продукции выполнен на 95,9 % (92 064 / 96 000 х 100) .
Таблица 3.2.1
Выполнение плана по ассортименту продукции
|
Изделие |
Объем производства продукции в плановых ценах, млн. руб. |
Процент выполнения плана |
Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту |
|
|
А В С D |
28800 33600 19200 14400 |
25200 33264 22176 20160 |
87,5 99,0 115,5 140,0 |
25200 33 264 19200 14400 |
|
Итого |
9600 |
100800 |
105,0 |
92064 |
Причины недовыполнения плана по ассортименту могут быть как внешние, так и внутренние. К внешним относятся конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды про дукции, состояние материально-технического обеспечения, нес воевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по независящим от него причинам. Внутренние причины - недостатки в организации производства, плохое техническое состояние оборудования, его простои, аварии, недос таток электроэнергии, низкая культура производства, недостат ки в системе управления и материального стимулирования.
Увеличение объема производства (реализации) по одним ви дам и сокращение по другим видам продукции приводит к изме нению ее структуры, т.е. соотношения отдельных изделий в об щем их выпуске. Выполнить план по структуре — значит сохранить в фактическом выпуске продукции заплани рованные соотношения отдельных ее видов.
Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и соответственно при уменьшении доли низко рентабельной продукции.
Расчет влияния структуры производства на уровень пере численных показателей можно произвести способом, цепной подстановки (табл. 3.2), который позволяет абстрагировать ся от всех факторов, кроме структуры продукции:
=100800 млн. руб.
=98500 млн. руб.
=100 800-98 500 = +2300 млн. руб.
Таблица 3.2.2
Анализ структуры товарной продукции
|
Изделие |
Оптовая цена за 1 туб, тыс. руб. |
Объем производства продукции, туб* |
Товарная продукция в ценах плана, млн. руб. |
Изменение товарной продукции за счет структуры, млн. руб. |
|||
|
план |
факт |
план |
Фактически при плановой структуре |
факт |
|||
|
А В С D |
5000 6000 7000 7500 |
5760 5600 2743 1920 |
5040 5544 3168 2688 |
28800 33600 19200 14400 |
29550 34 475 19 700 14755 |
25200 33264 22 176 20 160 |
-4350 -1211 +2476 +5385 |
|
Итого |
- |
16023 |
16440 |
96000 |
98500 |
100800 |
+2300 |
* туб - тысяч условных банок.
Данные графы 5 получены умножением показателя графы 4 по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом по предприятию в условно-на туральных единицах ():
= 16 440 / 16 023 = 1,026025.
Если бы план производства был равномерно перевыполнен на 102,6025 % по всем видам продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 98 500 млн. руб. При фактической структуре он выше на 2300 млн. руб. Это значит, что увеличилась доля бо лее дорогой продукции в общем ее выпуске.
Такой же результат можно получить и более простым спосо бом, а именно способом процентных разностей. Для этого разность между коэффициентами выполнения плана по про изводству продукции, расчитанными на основании стоимос тных () и условно-натуральных показателей (можно в нормо - часах) () умножим на запланированный выпуск валовой продукции в стоимостном выражении):
(1,05 - 1,026025) х 96 000 млн. руб. = +2300 млн. руб.
Таблица 3.2.3
Расчет изменения средней цены 1туб за счет структурного фактора
|
Изделие |
Оптовая цена 1 туб, тыс. руб. |
Структура продукции, % |
Изменение средней цены за счет структуры, тыс. руб. |
||
|
план |
факт |
+,- |
тыс. руб. |
||
|
А В С D |
5000 6000 7000 7500 |
35,95 34,95 17,12 11,98 |
30,66 33,72 19,27 16,35 |
-5,28 -1,23 +2,15 +4,36 |
-264,0 -73,8 +150,5 +327,3 |
|
Итого |
- |
100 |
100 |
-. |
+140,0 |
Для расчета влияния структурного фактора на объем про изводства продукции в стоимостном выражении можно исполь зовать также способ абсолютных разниц. Сначала необходи мо определить, как изменится средний уровень цены 1 туб () за счет структуры (табл. 3.2.3):
Затем, умножая полученный результат на общий фактичес кий объем производства продукции в условно-натуральном вы ражении, узнаем изменение объема товарной продукции в сто имостном выражении:
140 тыс. руб. х 16 440 туб = +2300 млн. руб.
Расчет влияния структурного фактора на изменение вы пуска продукции в стоимостном выражении можно произвес ти и с помощью средневзвешенных цен (если продукция од нородная). Для этого сначала определяется средневзвешен ная цена при фактической структуре продукции, а затем при плановой и разность между ними умножается на фактичес кий общий объем производства продукции в условно-нату ральном выражении:
6131 тыс. руб.
5991 тыс. руб.
+140 тыс. руб. х 16 440 = +2300 млн. руб.
Аналогичным образом определяется влияние структуры реа лизованной продукции на сумму выручки (табл. 3.4).
Приведенные данные показывают, что за счет изменения структуры продукции выручка от ее реализации увеличилась на 2185 млн. руб. Это свидетельствует об увеличении удельного веса более дорогих изделий С и D в общем объеме продаж.
Таблица 3.2.4
Расчет влияния структуры реализованной продукции на сумму выручки
|
Изделие |
Оптовая цена 1 туб, млн. руб. |
Объем реализации продукции, туб |
Выручка по плановым ценам, млн. руб. |
Изменение выручки за счет структуры продукции, млн. руб. |
|||
|
план |
факт |
план |
Факт при план структуре |
факт |
|||
|
A B C D |
5,0 6,0 7,0 7,5 |
5700 5600 2700 1900 |
4850 5300 3050 2560 |
28500 33600 18900 14250 |
28250 33305 18735 14125 |
24250 31800 21350 19200 |
-4000 -1505 +2615 +5075 |
|
Итого |
- |
15900 |
15760 |
95250 |
94415 |
96600 |
+2185 |
Используя описанные выше приемы, можно определить влия ние структуры продукции и на другие показатели деятельности предприятия: трудоемкость, материалоемкость, на общую сумму затрат, прибыль, рентабельность и другие экономические показа тели, что позволит комплексно, всесторонне оценить эффектив ность ассортиментной и структурной политики предприятия.
3.3. Анализ ритмичности работы организации
При изучении деятельности предприятия важен анализ ритмич ности производства и реализации продукции. Ритмичность — равномерный выпуск, продукции в соответствии с графи ком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.
Ритмичная работа является основным условием своевре менного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели: снижается качес тво продукции; увеличиваются объем незавершенного про изводства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах и, как следствие, замедляется оборачиваемость ка питала; не выполняются поставки по договорам и предприя тие платит штрафы за несвоевременную отгрузку продукции;
несвоевременно поступает выручка; перерасходуется фонд заработной платы в связи с тем, что в начале месяца рабочим платят за простои, а в конце за сверхурочные работы. Все это приводит к повышению себестоимости продукции, умень шению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.
Для оценки выполнения плана по ритмичности использу ются прямые и косвенные показатели. Прямые показате ли - коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, ко эффициент аритмичности, удельный вес производства про дукции за каждую декаду (сутки) к месячному выпуску, удельный вес произведенной продукции за каждый месяц к квартальному выпуску, удельный вес выпущенной продук ции за каждый квартал к годовому объему производства, удельный вес продукции, выпущенной в первую декаду от четного месяца, к третьей декаде предыдущего месяца.
Косвенные показатели ритмичности — наличие доплат за сверхурочные работы, оплата простоев по вине хозяйству ющего субъекта, потери от брака, уплата штрафов за недо поставку и несвоевременную отгрузку продукции, наличие сверхнормативных остатков незавершенного производства и готовой продукции на складах.
Один из наиболее распространенных показателей - ко эффициент ритмичности. Величина его определяется пу тем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня:
Критм = 30 + 33,33 + 33,34 = 96,67 %.
Таблица 3.3.1
Ритмичность выпуска продукции по декадам
|
Декада |
Выпуск продукции за год, млн руб. |
Удельный вес продукции, % |
Выполнение плана, коэффициент |
Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности, % |
||
|
план |
факт |
план |
факт |
|||
|
Первая Вторая Третья |
32000 32000 32000 |
30240 34272 36288 |
33,3 33,3 33,4 |
30 34 36 |
0,945 1,071 1,134 |
30,0 33,33 33,34 |
|
Всего за год |
96000 |
100800 |
100 |
100 |
1,05 |
96,67 |
Коэффициент вариации () определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за сутки (декаду, месяц, квартал) к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции:
где х2 - квадратическое отклонение от среднедекадного зада ния;
п - число суммируемых плановых заданий;
х - среднеде-кадное задание по графику.
В нашем примере коэффициент вариации составляет 0,094. Это значит, что выпуск продукции по декадам отклоняется от графика в среднем на 9,4 %.
Для оценки ритмичности производства на предприятии рассчи тывается также показатель аритмичности как сумма положи тельных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от пла на за каждый день (неделю, декаду). Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности. В нашем примере он равен
Каритм = 0,055 + 0,071 + 0,134 = 0,26.
Если известны причины недовыполнения (перевыполнения) пла на выпуска продукции по декадам (суткам), можно рассчитать их влияние на показатель аритмичности. Для этого относительное из менение объема производства продукции по данной причине необ ходимо отнести к общему показателю аритмичности и умножить на 100. Например, за первую декаду план выпуска недовыполнен на 960 млн. руб., или на 3 %, по причине несвоевременной поставки сырья и на 800 млн. руб., или 2,5 %, по причине неисправности обо рудования. Отсюда доля первого фактора в изменении общего пока зателя аритмичности составляет 11,5 % (0,03 / 0,26 х 100), а вто рого - 9,6 % (0,025 / 0,26 х 100).
Внутренние причины аритмичности - тяжелое финан совое состояние предприятия, низкий уровень организации, технологии и материально-технического обеспечения производ ства, а также планирования и контроля, внешние — несвоевре менная поставка сырья и материалов поставщиками, недоста ток энергоресурсов не по вине предприятия и др.
В процессе анализа необходимо подсчитать упущенные возможности предприятия по выпуску продукции в связи с неритмичной работой. Это разность между фактическим и воз можным выпуском продукции, исчисленном исходя из наиболь шего среднесуточного (среднедекадного) объема производства (100 800 - 36 288 х 3 = 8064 млн. руб.).
Аналогичным образом анализируется ритмичность отгрузки и реализации продукции.
В заключение анализа разрабатывают конкретные меропри ятия по устранению причин неритмичной работы.
Обычно анализ себестоимости начинается с получения общих выводов о структуре и динамике производственных затрат на производство. Для этих целей применяется анализ затрат по экономическим элементам, который позволяет изучить состав затрат и охарактеризовать структуру себестоимости продукции. В различных отраслях промышленности структура производственных затрат не одинакова, поскольку отражает специфические особенности производства и разную техническую оснащенность отдельных отраслей. В зависимости от того, удельный вес каких затрат преобладает в их общей структуре, выделяют следующие виды отраслей [13, c 271].: трудоемкие — большой удельный вес трудовых затрат, т. е. расходов на заработную плату; энергоемкие — значительная доля расходов на энергоресурсы; материалоемкие — основой производства являются сырье и основные материалы, соответственно, доля их расхода значительна в общей структуре затрат; отрасли с большим удельным весом затрат на амортизацию. Такая классификация имеет большое значение, прежде всего, для определения путей снижения себестоимости. Рассмотрим методику анализа общей суммы затрат по данным за 2002–2003 гг. Из приведенных данных видно, что фактические затраты в 2003 г. больше затрат по элементам предыдущего года на 85640 тыс. руб. или 11,45 %. Такое повышение затрат могло быть вызвано различными причинами, среди которых наиболее вероятными можно считать: повышение себестоимости; увеличением объема производства; изменение ассортимента выпускаемой продукции.
Данные свидетельствуют о том, что в отчетном году, равно как и в прошлом, наибольший удельный вес занимают материальные затраты (87,47 %), что говорит о материалоемком характере производства. Следовательно, важнейшим направлением снижения затрат на производство будет поиск резервов по сокращению этих расходов. За рассматриваемый период удельный вес заработной платы производственных рабочих снизился на 0,23 %, соответственно и отчисления — на 0,09 %. Это сокращение может быть связано со снижением трудоемкости на базе внедрения новой техники, совершенствованием технологии, а также с заменой деталей и узлов собственного производства покупными изделиями и полуфабрикатами.
Таблица 4.1.1.
Анализ затрат по экономическим элементам
|
№ п/п |
Элементы затрат |
2003 г. |
2004 г. |
Отклонение |
|||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
||
|
|
Материальные затраты |
643959 |
86,14 |
729090 |
87,47 |
83131 |
1,33 |
|
|
Затраты на оплату труда |
35845 |
4,78 |
37886 |
4,55 |
2041 |
-0,23 |
|
|
Отчисления на соц. мероприятия |
13263 |
1,77 |
14018 |
1,68 |
755 |
-0,09 |
|
|
Амортизация |
53420 |
7,12 |
50303 |
6,03 |
-3117 |
-1,09 |
|
|
Прочие производственные расходы |
1420 |
0,19 |
2250 |
0,27 |
830 |
0,08 |
|
Всего затрат |
|||||||
|
|
Объем производства, тыс. руб. |
798756 |
871253 |
72497 |
Также несколько снизилась доля амортизационных отчислений, что говорит о повышении фондоотдачи. Рост прочих затрат вызван изменением их структуры: увеличением доли процентов за кредиты банка, арендной платы, налогов, включаемых в себестоимость.
Диаграмма 4.1.1.
Структура затрат на производство продукции в 2004 году
Таким образом, повышение общей суммы затрат было вызвано повышением в абсолютном выражении суммы почти каждого элемента затрат. Для выявления причин изменения общих затрат рассмотрим влияние изменения структуры затрат на изменение общих затрат. Расчет проводится по формуле:
|
(1) |
|
|
(2) |
|
|
где: |
Зобщ. — общая сумма затрат; |
|
З — затраты каждого вида; |
|
|
IВП — индекс выпуска продукции |
ΔЗобщ - изменение общих затрат
Такое изменение характеризует повышение материальных затрат на производство и снижение расходов прежде всего на оплату труда. Таким образом, анализ данных показывает, что на данном предприятии произошло улучшение структуры затрат на производство, что вызвано снижением удельного веса затрат живого труда и увеличение материальных затрат.
Как же повлияло изменение структуры затрат на изменение общей суммы затрат? Это можно увидеть из данных, представленных в таблице 4.1.2.
Для исчисления влияния факторов необходимо определить индекс выпуска продукции следующим образом:
(3)
Данный индекс свидетельствует об увеличении выпуска продукции в стоимостном выражении. Для нашего конкретного случая будем считать, что цены на продукцию в 2003 остались на уровне 2002 года, т. е. они не повлияли на рост общей стоимости выпуска продукции.
Таблица 4.1.2
Расчет влияния изменения структуры затрат на изменение общей суммы затрат
|
Показатели |
2002 г. |
2003 г. |
2002 г., |
Влияние на общие затраты |
|
|
∆ВП |
элементов |
||||
|
Материальные затраты |
643959 |
729090 |
702406,26 |
58447,26 |
26683,74 |
|
Заработная плата с начислениями |
49108 |
51904 |
53565,16 |
4457,16 |
-1661,16 |
|
Амортизация |
53420 |
50303 |
58268,53 |
4848,53 |
-7965,53 |
|
Прочие затраты |
1420 |
2250 |
1548,88 |
128,88 |
701,12 |
|
Итого |
Итак, увеличение общих затрат было вызвано увеличением затрат по всем элементам. Если бы объем производства остался на уровне 2002 г., то рост себестоимости продукции составил бы 17758,17 тыс. руб., но рост объема производства увеличил данный показатель до 85640 тыс. руб.
Затраты на рубль товарной продукции — важный обобщающий показатель себестоимости продукции.
Анализ затрат на 1 рубль проводится по следующей схеме:
Для анализа необходимы следующие данные:
Таблица 4.2.1.
Исходные данные для анализа затрат на 1 руб. товарной продукции
|
Вид |
2003 г. |
2004 г. |
||||
|
Кол-во, |
Цена, |
Себестоимость, руб. |
Кол-во, |
Цена, |
Себестоимость, руб. |
|
|
А |
720 |
292,5 |
280,3 |
738 |
370,4 |
328,9 |
|
Б |
740 |
340,3 |
326,7 |
972 |
358,6 |
306,1 |
|
В |
980 |
480,6 |
320,5 |
890 |
476,8 |
342,6 |
|
Итого |
Х |
Х |
Х |
Х |
На основе данных рассчитываем стоимость и себестоимость товарной продукции. Расчеты произведем в таблице 4.2.1.
Таблица 4.2.1.
Расчет стоимости и себестоимости товарной продукции за 2003 и 2004 гг.
|
Вид |
2003 г. |
2004 г. |
Товарная продукция 2003 г. |
|||
|
стоимость |
себестоимость |
стоимость |
себестоимость |
по ценам |
по себестоимости 2002 г. |
|
|
А |
210600 |
201816 |
273355,2 |
242728 |
215865 |
206861 |
|
Б |
251882 |
241758 |
348559,2 |
297529 |
330772 |
317552 |
|
В |
470988 |
314133 |
424352 |
304957 |
427734 |
285245 |
|
Итого |
На основе таблиц определим затраты на 1 рубль продукции
Таблица 4.2.1..
Анализ затрат на 1 руб. товарной продукции
|
Показатели |
Выпуск продукции по с/с 2003 г. |
Выпуск продукции 2003 г. |
||
|
по факт с/с и ценам 2002 г. |
по факт. с/с и ценам 2003 г. |
по факт ценам и с/с 2003 г. |
||
|
Полная себестоимость, тыс. руб. |
757707 |
809658 |
845214 |
845214 |
|
Стоимость продукции, тыс. руб. |
933470 |
974371 |
974371 |
1046266 |
|
Затраты на 1 руб, коп. |
81,18 |
83,1 |
86,74 |
80,78 |
Анализируя данную таблицу следует отметить, что общее изменение затрат на 1 руб. товарной продукции составило:
Рассмотрим методику анализа влияния этих факторов на изменение затрат на 1 руб. продукции. Снижение себестоимости отдельных изделий является интенсивным фактором снижения уровня затрат на 1 руб. товарной продукции. Размер влияния этого фактора определяется путем сопоставления фактических затрат на 1 руб. продукции в ценах прошлого года с затратами на 1 руб. фактически выпущенной продукции исходя из ее фактического выпуска и себестоимости прошлого года. То есть:
Таким образом, уровень затрат на единицу продукции увеличился на 3,64 копейки за счет увеличения себестоимости. На весь фактический выпуск по всем затратам перерасход составил:
Фактор изменения структуры и ассортимента продукции оказывает различное влияние на себестоимость продукции, вызывает как снижение так и повышение уровня затрат на 1 рубль. На анализируемом условном предприятии вследствие изменения структуры выпуска продукции затраты на 1 рубль увеличились на 1,92 копейки (83,1 – 81,18). Таким образом, полученный результат позволяет судить об увеличении в общем выпуске доли изделий, по которым предприятие получает относительно меньшую экономию. Иначе говоря, по этим изделиям затраты на единицу продукции при фактической структуре выше затрат на 1 руб., чем при плановой структуре. Общая сумма увеличения издержек по этой причине составила:
Влияние фактора изменения цены на готовую продукцию определяется путем сопоставления затрат на 1 руб. фактически выпущенной продукции в действующих ценах с затратами на 1 руб. той же продукции в ценах прошлого года. То есть, на данном предприятии за счет фактора цен на продукцию уровень затрат на 1 руб. товарной продукции снизился на 5,96 копеек (80,78 – 86,74). Показатель затрат на 1 рубль товарной продукции выражает совокупность материалоемкости, трудоемкости, фондоемкости и его анализ позволяет разложить общее отклонение фактических затрат на 1 руб. товарной продукции от затрат 2003 г. по удельному весу отдельных элементов производственного процесса и определить направление поиска резервов. Т.е.
2004 г.
где Ме = Материальные затраты / Объем производства (материалоемкость)
Те = Заработная плата с начислениями / Объем производства (трудоемкость)
Фе = Амортизация / Объем производства (фондоемкость)
2003 г.
Таким образом, снижение затрат на 1 руб. товарной продукции было вызвано снижением фондоемкости и трудоемкости в 2004 г. по сравнению с 2003 г. На основе вышеизложенных расчетов определяется обобщенное влияние выявленных факторов на прибыль, полученную от реализации продукции.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЕ № 1
Форма 0710001 с.2
-----------------------------------------------T------T-----------T------------¬
А К Т И В ¦ Код ¦ На начало ¦ На конец ¦
¦ стр. ¦ года ¦ года ¦
-----------------------------------------------г======+===========+============¬
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
I. Основные средства и прочие ¦ ¦ ¦ ¦
внеоборотные активы ¦ ¦ ¦ ¦
Нематериальные активы ¦ ¦ ¦ ¦
первоначальная стоимость* (04)..............¦ 010 ¦ ¦ ¦
износ* (05) ...............................¦ 011 ¦ ¦ ¦
остаточная стоимость....................... ¦ 012 ¦ ¦ ¦
Основные средства : ¦ ¦ ¦ ¦
первоначальная(восстановительная) ¦ ¦ ¦ ¦
стоимость * (01,03).........................¦ 020 ¦ ¦ ¦
износ* (02)................................¦ 021 ¦ ¦ ¦
остаточная стоимость........................¦ 022 ¦ ¦ ¦
Оборудование к установке (07).................¦ 030 ¦ ¦ ¦
Незавершенные капитальные вложение (08,61).....¦ 040 ¦ ¦ ¦
Долгосрочные финансовые вложения (06)..........¦ 050 ¦ ¦ ¦
Расчеты с учредителями (75)....................¦ 060 ¦ ¦ ¦
Прочие внеоборотные активы.....................¦ 070 ¦ ¦ ¦
Итого по разделу I................¦ 080 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
II. Запасы и затраты ¦ ¦ ¦ ¦
Производственные запасы (10,15,16).............¦ 100 ¦ 12527 ¦ 18413 ¦
Животные на выращивании и откорме (11).........¦ 110 ¦ ¦ ¦
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы: ¦ ¦ ¦ ¦
первоначальная стоимость* (12,16).........¦ 120 ¦ ¦ ¦
износ* (13) ...............................¦ 121 ¦ ¦ ¦
остаточная стоимость.......................¦ 122 ¦ ¦ ¦
Незавершенное производство(20,21,23,29,30,36,44¦ 130 ¦ ¦ 9460 ¦
Расходы будущих периодов (31)..................¦ 140 ¦ ¦ ¦
Готовая продукция (40).........................¦ 150 ¦ ¦ ¦
Товары (41)....................................¦ 162 ¦ ¦ ¦
НДС по приобретенным ценностям (19)............¦ 175 ¦ ¦ ¦
Прочие запасы и затраты........................¦ 176 ¦ ¦ ¦
Итого по разделу II..............¦ 180 ¦ 12527 ¦ 27873 ¦
III.Денежные средства, расчеты и ¦ ¦ ¦ ¦
прочие активы ¦ ¦ ¦ ¦
Товары отгруженные (45)........................¦ 199 ¦ ¦ ¦
Расчеты с дебиторами: ¦ ¦ ¦ ¦
за товары,работы и услуги (62,76).........¦ 200 ¦ ¦ ¦
по векселям полученным (62)...............¦ 210 ¦ ¦ ¦
с дочерними предприятиями (78)............¦ 220 ¦ ¦ ¦
с бюджетом (68)...........................¦ 230 ¦ 3237 ¦ 4051 ¦
с персоналом по прочим операциям (73).....¦ 240 ¦ ¦ ¦
с прочими дебиторами......................¦ 250 ¦ ¦ ¦
Авансы,выданные поставщикам и подрядчикам (61).¦ 260 ¦ 11817 ¦ 12674 ¦
Краткосрочные финансовые вложения (58) ........¦ 270 ¦ ¦ ¦
Денежные средства : ¦ ¦ ¦ ¦
касса (50)................................¦ 280 ¦ ¦ ¦
расчетный счет (51).......................¦ 290 ¦ 5739 ¦ 3851 ¦
валютный счет (52)........................¦ 300 ¦ ¦ 2 ¦
прочие денежные средства (55,56,57).......¦ 310 ¦ ¦ ¦
Прочие оборотные активы.... ...................¦ 320 ¦ ¦ ¦
Итого по разделу III...........¦ 330 ¦ 20793 ¦ 20578 ¦
Убытки: ¦ ¦ ¦ ¦
прошлых лет (88)..........................¦ 340 ¦ ¦ ¦
отчетного года ...........................¦ 350 ¦ х ¦ 179 ¦
БАЛАНС (сумма строк 080,180,330,340 и 350).....¦ 360 ¦ 33320 ¦ 48630 ¦
Форма 0710001 с.3
-----------------------------------------------T------T-----------T------------¬
П А С С И В ¦ Код ¦ На начало ¦ На конец ¦
¦ стр. ¦ года ¦ года ¦
-----------------------------------------------+======+===========+============¦
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
I. Источники собственных средств ¦ ¦ ¦ ¦
Уставный капитал (85)..........................¦ 400 ¦ 11 ¦ 11 ¦
Добавочный капитал (87)........................¦ 401 ¦ ¦ ¦
Резервный капитал (86).........................¦ 402 ¦ ¦ ¦
Фонды накопления (88)..........................¦ 420 ¦ ¦ ¦
Фонд социальной сферы (88).....................¦ 425 ¦ ¦ ¦
Целевые финансирования и поступления (96)......¦ 430 ¦ ¦ ¦
Арендные обязательства (97)....................¦ 440 ¦ ¦ ¦
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)......¦ 460 ¦ ¦ ¦
Прибыль : ¦ ¦ ¦ ¦
отчетного года* (80).....................¦ 470 ¦ х ¦ ¦
использовано* (81).......................¦ 471 ¦ х ¦ ¦
нераспределенная прибыль отчетного года..¦ 472 ¦ х ¦ ¦
Итого по разделу 1...............¦ 480 ¦ 11 ¦ 11 ¦
¦ ¦ ¦ ¦
II.Расчеты и прочие пассивы ¦ ¦ ¦ ¦
Долгосрочные кредиты банков (92)...............¦ 500 ¦ ¦ ¦
Долгосрочные займы (95)........................¦ 510 ¦ ¦ ¦
Краткосрочные кредиты банков (90)..............¦ 600 ¦ ¦ ¦
Кредиты банков для работников (93).............¦ 610 ¦ ¦ ¦
Краткосрочные займы (94).......................¦ 620 ¦ 23100 ¦ 35046 ¦
Расчеты с кредиторами: ¦ ¦ ¦ ¦
за товары,работы и услуги (60,76)......¦ 630 ¦ ¦ ¦
по векселям выданным (60)..............¦ 640 ¦ ¦ ¦
по оплате труда (70)...................¦ 650 ¦ ¦ 1339 ¦
по социальн.страхованию и обеспеч.(69).¦ 660 ¦ ¦ 1285 ¦
по имуществ.и личн.страхованию (65)....¦ 670 ¦ ¦ ¦
c дочерними предприятиями (78).........¦ 680 ¦ ¦ ¦
по внебюджетным платежам (67)..........¦ 690 ¦ ¦ ¦
с бюджетом (68)........................¦ 700 ¦ 367 ¦ 468 ¦
c прочими кредиторами .................¦ 710 ¦ 6417 ¦ 4166 ¦
Авансы, полученные от покупат. и заказч.(64)...¦ 720 ¦ 3425 ¦ 6315 ¦
Расчеты с учредителями (75)....................¦ 725 ¦ ¦ ¦
Доходы будущих периодов (83)...................¦ 730 ¦ ¦ ¦
Фонды потребления (88).........................¦ 735 ¦ ¦ ¦
Резервы предстоящих расходов и платежей (89)...¦ 740 ¦ ¦ ¦
Резервы по сомнительным долгам (82)............¦ 750 ¦ ¦ ¦
Прочие краткосрочные пассивы... ..............¦ 760 ¦ ¦ ¦
Итого по разделу II.........¦ 770 ¦ 33309 ¦ 48619 ¦
БАЛАНС (сумма строк 480 и 770).................¦ 780 ¦ 33320 ¦ 48630 ¦
L======¦===========¦============-
Руководитель
Главный бухгалтер
-----------------------------------------------------
* Данные по этим строкам в валюту баланса не входят.
---------------------------------------------------T----T----------T-----------¬
А К Т И В ¦Код ¦ На начало¦ На конец ¦
¦стр.¦ года ¦ года ¦
---------------------------------------------------+----+----------+-----------+
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
---------------------------------------------------+----+----------+-----------+
I. Внеоборотные активы ¦ ¦ ¦ ¦
Нематериальные активы (04,05), в том числе: ¦110 ¦ ¦ ¦
организационные расходы ¦111 ¦ ¦ ¦
патенты,лицензии,товарные знаки (знаки обслужива-¦ ¦ ¦ ¦
ния и иные аналогичные права и активы ¦112 ¦ ¦ ¦
Основные средства (01,02,03), в том числе: ¦120 ¦ ¦ 6442¦
земельные участки и объекты природопользования ¦121 ¦ ¦ ¦
здания,машины,оборудование и другие осн.средства ¦122 ¦ ¦ 6442¦
Незавершенное строительство (07,08,61) ¦123 ¦ ¦ ¦
Долгосрочные финансовые вложения(06,56,82) в т.ч.: ¦130 ¦ ¦ ¦
инвестиции в дочерние общества ¦131 ¦ ¦ ¦
инвестиции в зависимые общества ¦132 ¦ ¦ ¦
инвестиции в другие организации ¦133 ¦ ¦ ¦
займы, предоставленные организациям на срок ¦ ¦ ¦ ¦
более 12 месяцев ¦134 ¦ ¦ ¦
собственные акции, выкупленные у акционеров ¦135 ¦ ¦ ¦
прочие долгосрочные финансовые вложения ¦136 ¦ ¦ ¦
Прочие внеоборотные активы ¦140 ¦ ¦ ¦
Итого по разделу I ¦190 ¦ ¦ 6442¦
---------------------------------------------------+-------------+------------
---------------------------------------------------T----T----------T-----------¬
А К Т И В ¦Код ¦ На начало¦ На конец ¦
¦стр.¦ года ¦ года ¦
---------------------------------------------------+----+----------+-----------+
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
---------------------------------------------------+----+----------+-----------+
II. Оборотные активы ¦ ¦ ¦ ¦
Запасы, в том числе: ¦210 ¦ 27873¦ 211497¦
сырье,материалы и другие анал.ценности (10,15,16)¦211 ¦ 18413¦ ¦
животные на выращивании и откорме (11) ¦212 ¦ ¦ ¦
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы(12,13)¦213 ¦ ¦ 7403¦
затраты в незавершенном производстве (издержках ¦ ¦ ¦ ¦
обращения) (20,21,23,29,30,36,44) ¦214 ¦ 9460¦ 126156¦
готовая продукция и товары для перепродажи(40,41)¦215 ¦ ¦ 77938¦
товары отгруженные (45) ¦216 ¦ ¦ ¦
расходы будущих периодов (31) ¦217 ¦ ¦ ¦
НДС по приобретенным ценностям (19) ¦218 ¦ ¦ 2042¦
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи- ¦ ¦ ¦ ¦
даются более чем через 12 месяцев после отчетной ¦ ¦ ¦ ¦
даты), в том числе: ¦220 ¦ ¦ ¦
покупатели и заказчики (62,76) ¦221 ¦ ¦ ¦
векселя к получению (62) ¦222 ¦ ¦ ¦
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) ¦223 ¦ ¦ ¦
задолженность участников (учредителей) по взносам¦ ¦ ¦ ¦
в уставный капитал (75) ¦224 ¦ ¦ ¦
авансы выданные (61) ¦225 ¦ ¦ ¦
прочие дебиторы ¦226 ¦ ¦ ¦
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи- ¦ ¦ ¦ ¦
даются в течение 12 месяцев после отчетной даты), ¦230 ¦ 16725¦ 57820¦
в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦
покупатели и заказчики (62,76) ¦231 ¦ ¦ 531¦
векселя к получению (62) ¦232 ¦ ¦ ¦
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) ¦233 ¦ ¦ ¦
задолженность участников (учредителей) по взносам¦ ¦ ¦ ¦
в уставный капитал (75) ¦234 ¦ ¦ ¦
авансы выданные (61) ¦235 ¦ 12674¦ ¦
прочие дебиторы ¦236 ¦ 4051¦ 57289¦
Краткосрочные финансовые вложения (58,82),в т.ч.: ¦240 ¦ ¦ ¦
инвестиции в зависимые общества ¦241 ¦ ¦ ¦
собственные акции, выкупленные у акционеров ¦242 ¦ ¦ ¦
прочие краткосрочные финансовые вложения ¦243 ¦ ¦ ¦
Денежные средства, в том числе: ¦250 ¦ 3853¦ 31438¦
касса (50) ¦251 ¦ ¦ 2076¦
расчетные счета (51) ¦252 ¦ 3851¦ 1546¦
валютные счета (52) ¦253 ¦ 2¦ 27817¦
прочие денежные средства (55,56,57) ¦254 ¦ ¦ ¦
Прочие оборотные активы ¦260 ¦ ¦ ¦
Итого по разделу II ¦290 ¦ 48451¦ 302797¦
III.Убытки ¦ ¦ ¦ ¦
Непокрытые убытки прошлых лет (88) ¦310 ¦ 179¦ 163¦
Убыток отчетного года ¦320 ¦ Х ¦ ¦
Итого по разделу III ¦390 ¦ 179¦ 163¦
БАЛАНС (сумма строк (190+290+390)) ¦399 ¦ 48630¦ 309402¦
---------------------------------------------------+----+----------+------------
---------------------------------------------------T----T----------T-----------¬
П А С С И В ¦Код ¦ На начало¦ На конец ¦
¦стр.¦ года ¦ года ¦
---------------------------------------------------+----+----------+-----------+
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
---------------------------------------------------+----+----------+-----------+
IV. Капитал и резервы ¦ ¦ ¦ ¦
Уставный капитал (85) ¦410 ¦ 11¦ 10¦
Добавочный капитал (87) ¦420 ¦ ¦ ¦
Резервный капитал (86), в том числе: ¦430 ¦ ¦ ¦
резервные фонды, образованные в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦
законодательством ¦431 ¦ ¦ ¦
резервы, образованные в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦
учредительными документами ¦432 ¦ ¦ ¦
Фонды накопления (88) ¦440 ¦ ¦ ¦
Фонд социальной сферы (88) ¦450 ¦ ¦ ¦
Целевые финансирование и поступления (96) ¦460 ¦ ¦ ¦
Нераспределенная прибыль прошлых лет ¦470 ¦ ¦ ¦
Нераспределенная прибыль отчетного года ¦480 ¦ Х ¦ 14901¦
Итого по разделу IV ¦490 ¦ 10¦ 14911¦
V.Долгосрочные пассивы ¦ ¦ ¦ ¦
Заемные средства (92,95),в том числе: ¦510 ¦ ¦ ¦
кредиты банков, подлежащие погашению более чем ¦ ¦ ¦ ¦
через 12 месяцев после отчетной даты ¦511 ¦ ¦ ¦
прочие займы, подлежащие погашению более чем ¦ ¦ ¦ ¦
через 12 месяцев после отчетной даты ¦512 ¦ ¦ ¦
Прочие долгосрочные пассивы ¦513 ¦ ¦ ¦
Итого по разделу V ¦590 ¦ ¦ ¦
VI.Краткосрочные пассивы ¦ ¦ ¦ ¦
Заемные средства (90,94),в том числе: ¦610 ¦ 31976¦ 73176¦
кредиты банков, подлежащие погашению в течение ¦ ¦ ¦ ¦
12 месяцев после отчетной даты ¦611 ¦ ¦ 35000¦
прочие займы, подлежащие погашению в течение ¦ ¦ ¦ ¦
12 месяцев после отчетной даты ¦612 ¦ 31976¦ 38176¦
Кредиторская задолженность, в том числе: ¦620 ¦ 12384¦ 221314¦
поставщики и подрядчики (60,76) ¦621 ¦ ¦ ¦
векселя к уплате (60) ¦622 ¦ ¦ ¦
по оплате труда (70) ¦623 ¦ 1222¦ 715¦
по социальному страхованию и обеспечению (69) ¦624 ¦ 1172¦ 731¦
задолженность перед дочерними и зависимыми ¦ ¦ ¦ ¦
обществами (78) ¦625 ¦ ¦ ¦
задолженность перед бюджетом (68) ¦626 ¦ 427¦ 11278¦
авансы полученные (64) ¦627 ¦ 5762¦ 197195¦
прочие кредиторы ¦628 ¦ 3801¦ 11395¦
Расчеты по дивидендам (75) ¦630 ¦ ¦ ¦
Доходы будущих периодов (83) ¦640 ¦ ¦ ¦
Фонды потребления (88) ¦650 ¦ ¦ ¦
Резервы предстоящих расходов и платежей (89) ¦660 ¦ ¦ ¦
Прочие краткосрочные пассивы ¦670 ¦ ¦ ¦
Итого по разделу VI ¦690 ¦ 44360¦ 294490¦
БАЛАНС (сумма строк (490+590+690)) ¦699 ¦ 44370¦ 309402¦
---------------------------------------------------+----+----------+------------
Руководитель
Главный бухгалтер
L-------------
---------------------------------------------------T----T----------T-----------¬
А К Т И В ¦Код ¦ На начало¦ На конец ¦
¦стр.¦ года ¦ года ¦
---------------------------------------------------+----+----------+-----------+
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
---------------------------------------------------+----+----------+-----------+
I. Внеоборотные активы ¦ ¦ ¦ ¦
Нематериальные активы (04,05), в том числе: ¦110 ¦ ¦ ¦
организационные расходы ¦111 ¦ ¦ ¦
патенты,лицензии,товарные знаки (знаки обслужива-¦ ¦ ¦ ¦
ния и иные аналогичные права и активы ¦112 ¦ ¦ ¦
Основные средства (01,02,03), в том числе: ¦120 ¦ ¦ 6442¦
земельные участки и объекты природопользования ¦121 ¦ ¦ ¦
здания,машины,оборудование и другие осн.средства ¦122 ¦ ¦ 6442¦
Незавершенное строительство (07,08,61) ¦123 ¦ ¦ ¦
Долгосрочные финансовые вложения(06,56,82) в т.ч.: ¦130 ¦ ¦ ¦
инвестиции в дочерние общества ¦131 ¦ ¦ ¦
инвестиции в зависимые общества ¦132 ¦ ¦ ¦
инвестиции в другие организации ¦133 ¦ ¦ ¦
займы, предоставленные организациям на срок ¦ ¦ ¦ ¦
более 12 месяцев ¦134 ¦ ¦ ¦
собственные акции, выкупленные у акционеров ¦135 ¦ ¦ ¦
прочие долгосрочные финансовые вложения ¦136 ¦ ¦ ¦
Прочие внеоборотные активы ¦140 ¦ ¦ ¦
Итого по разделу I ¦190 ¦ ¦ 6442¦
---------------------------------------------------+----+----------+------------
---------------------------------------------------T----T----------T-----------¬
А К Т И В ¦Код ¦ На начало¦ На конец ¦
¦стр.¦ года ¦ года ¦
---------------------------------------------------+----+----------+-----------+
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
---------------------------------------------------+----+----------+-----------+
II. Оборотные активы ¦ ¦ ¦ ¦
Запасы, в том числе: ¦210 ¦ 27873¦ 211497¦
сырье,материалы и другие анал.ценности (10,15,16)¦211 ¦ 18413¦ ¦
животные на выращивании и откорме (11) ¦212 ¦ ¦ ¦
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы(12,13)¦213 ¦ ¦ 7403¦
затраты в незавершенном производстве (издержках ¦ ¦ ¦ ¦
обращения) (20,21,23,29,30,36,44) ¦214 ¦ 9460¦ 126156¦
готовая продукция и товары для перепродажи(40,41)¦215 ¦ ¦ 77938¦
товары отгруженные (45) ¦216 ¦ ¦ ¦
расходы будущих периодов (31) ¦217 ¦ ¦ ¦
НДС по приобретенным ценностям (19) ¦218 ¦ ¦ 2042¦
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи- ¦ ¦ ¦ ¦
даются более чем через 12 месяцев после отчетной ¦ ¦ ¦ ¦
даты), в том числе: ¦220 ¦ ¦ ¦
покупатели и заказчики (62,76) ¦221 ¦ ¦ ¦
векселя к получению (62) ¦222 ¦ ¦ ¦
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) ¦223 ¦ ¦ ¦
задолженность участников (учредителей) по взносам¦ ¦ ¦ ¦
в уставный капитал (75) ¦224 ¦ ¦ ¦
авансы выданные (61) ¦225 ¦ ¦ ¦
прочие дебиторы ¦226 ¦ ¦ ¦
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи- ¦ ¦ ¦ ¦
даются в течение 12 месяцев после отчетной даты), ¦230 ¦ 16725¦ 57820¦
в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦
покупатели и заказчики (62,76) ¦231 ¦ ¦ 531¦
векселя к получению (62) ¦232 ¦ ¦ ¦
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) ¦233 ¦ ¦ ¦
задолженность участников (учредителей) по взносам¦ ¦ ¦ ¦
в уставный капитал (75) ¦234 ¦ ¦ ¦
авансы выданные (61) ¦235 ¦ 12674¦ ¦
прочие дебиторы ¦236 ¦ 4051¦ 57289¦
Краткосрочные финансовые вложения (58,82),в т.ч.: ¦240 ¦ ¦ ¦
инвестиции в зависимые общества ¦241 ¦ ¦ ¦
собственные акции, выкупленные у акционеров ¦242 ¦ ¦ ¦
прочие краткосрочные финансовые вложения ¦243 ¦ ¦ ¦
Денежные средства, в том числе: ¦250 ¦ 3853¦ 31438¦
касса (50) ¦251 ¦ ¦ 2076¦
расчетные счета (51) ¦252 ¦ 3851¦ 1546¦
валютные счета (52) ¦253 ¦ 2¦ 27817¦
прочие денежные средства (55,56,57) ¦254 ¦ ¦ ¦
Прочие оборотные активы ¦260 ¦ ¦ ¦
Итого по разделу II ¦290 ¦ 48451¦ 302797¦
III.Убытки ¦ ¦ ¦ ¦
Непокрытые убытки прошлых лет (88) ¦310 ¦ 179¦ 163¦
Убыток отчетного года ¦320 ¦ Х ¦ ¦
Итого по разделу III ¦390 ¦ 179¦ 163¦
БАЛАНС (сумма строк (190+290+390)) ¦399 ¦ 48630¦ 309402¦
---------------------------------------------------+----+----------+------------
---------------------------------------------------T----T----------T-----------¬
П А С С И В ¦Код ¦ На начало¦ На конец ¦
¦стр.¦ года ¦ года ¦
---------------------------------------------------+----+----------+-----------+
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
---------------------------------------------------+----+----------+-----------+
IV. Капитал и резервы ¦ ¦ ¦ ¦
Уставный капитал (85) ¦410 ¦ 11¦ 10¦
Добавочный капитал (87) ¦420 ¦ ¦ ¦
Резервный капитал (86), в том числе: ¦430 ¦ ¦ ¦
резервные фонды, образованные в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦
законодательством ¦431 ¦ ¦ ¦
резервы, образованные в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦
учредительными документами ¦432 ¦ ¦ ¦
Фонды накопления (88) ¦440 ¦ ¦ ¦
Фонд социальной сферы (88) ¦450 ¦ ¦ ¦
Целевые финансирование и поступления (96) ¦460 ¦ ¦ ¦
Нераспределенная прибыль прошлых лет ¦470 ¦ ¦ ¦
Нераспределенная прибыль отчетного года ¦480 ¦ Х ¦ 14901¦
Итого по разделу IV ¦490 ¦ 11¦ 14911¦
V.Долгосрочные пассивы ¦ ¦ ¦ ¦
Заемные средства (92,95),в том числе: ¦510 ¦ ¦ ¦
кредиты банков, подлежащие погашению более чем ¦ ¦ ¦ ¦
через 12 месяцев после отчетной даты ¦511 ¦ ¦ ¦
прочие займы, подлежащие погашению более чем ¦ ¦ ¦ ¦
через 12 месяцев после отчетной даты ¦512 ¦ ¦ ¦
Прочие долгосрочные пассивы ¦513 ¦ ¦ ¦
Итого по разделу V ¦590 ¦ ¦ ¦
VI.Краткосрочные пассивы ¦ ¦ ¦ ¦
Заемные средства (90,94),в том числе: ¦610 ¦ 35046¦ 73176¦
кредиты банков, подлежащие погашению в течение ¦ ¦ ¦ ¦
12 месяцев после отчетной даты ¦611 ¦ ¦ 35000¦
прочие займы, подлежащие погашению в течение ¦ ¦ ¦ ¦
12 месяцев после отчетной даты ¦612 ¦ 35046¦ 38176¦
Кредиторская задолженность, в том числе: ¦620 ¦ 13573¦ 221314¦
поставщики и подрядчики (60,76) ¦621 ¦ ¦ ¦
векселя к уплате (60) ¦622 ¦ ¦ ¦
по оплате труда (70) ¦623 ¦ 1339¦ 715¦
по социальному страхованию и обеспечению (69) ¦624 ¦ 1285¦ 731¦
задолженность перед дочерними и зависимыми ¦ ¦ ¦ ¦
обществами (78) ¦625 ¦ ¦ ¦
задолженность перед бюджетом (68) ¦626 ¦ 468¦ 11278¦
авансы полученные (64) ¦627 ¦ 6315¦ 197195¦
прочие кредиторы ¦628 ¦ 4166¦ 11395¦
Расчеты по дивидендам (75) ¦630 ¦ ¦ ¦
Доходы будущих периодов (83) ¦640 ¦ ¦ ¦
Фонды потребления (88) ¦650 ¦ ¦ ¦
Резервы предстоящих расходов и платежей (89) ¦660 ¦ ¦ ¦
Прочие краткосрочные пассивы ¦670 ¦ ¦ ¦
Итого по разделу VI ¦690 ¦ 48619¦ 294490¦
БАЛАНС (сумма строк (490+590+690)) ¦699 ¦ 48630¦ 309402¦
---------------------------------------------------+----+----------+------------
Руководитель
Главный бухгалтер
------------------------------------------------T----T-----------T-------------¬
¦Код ¦За отчетный¦За аналогич- ¦
Наименование показателя ¦стр.¦ период ¦ный период ¦
¦ ¦ ¦прошлого года¦
------------------------------------------------+----+-----------+-------------+
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
------------------------------------------------+----+-----------+-------------+
Выручка (нетто) от реализации товаров,продукции,¦ ¦ ¦ ¦
работ,услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогич-¦ ¦ ¦ ¦
ных обязательных платежей) ¦010 ¦ 236779¦ 182137¦
Себестоимость реализации товаров, продукции, ¦ ¦ ¦ ¦
работ, услуг ¦020 ¦ 184184¦ 141679¦
Коммерческие расходы ¦030 ¦ ¦ ¦
Управленческие расходы ¦040 ¦ 18102¦ 19846¦
Прибыль (убыток) от реализации (010-020-030-040)¦050 ¦ 34493¦ 20612¦
Проценты к получению ¦060 ¦ ¦ ¦
Проценты к уплате ¦070 ¦ ¦ ¦
Доходы от участия в других организациях ¦080 ¦ ¦ ¦
Прочие операционные доходы ¦090 ¦ 330429¦ 228316¦
Прочие операционные расходы ¦100 ¦ 337224¦ 217953¦
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной ¦ ¦ ¦ ¦
деятельности (050+060-070+080+090-100) ¦110 ¦ 27697¦ 30975¦
Прочие внереализационные доходы ¦120 ¦ ¦ ¦
Прочие внереализационные расходы ¦130 ¦ ¦ 31138¦
Прибыль (убыток) отчетного периода (110+120-130)¦140 ¦ 27697¦ -163¦
Налог на прибыль ¦150 ¦ 9121¦ ¦
Отвлеченные средства ¦160 ¦ 3675¦ ¦
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного ¦ ¦ ¦ ¦
периода (140-150-160) ¦170 ¦ 14901¦ ¦
------------------------------------------------+----+-----------+--------------
Руководитель
Главный бухгалтер
-------------¬
О Т Ч Е Т ¦ К о д ы ¦
о финансовых результатах +------------+
Форма N 2 по ОКУД ¦ 0710002 ¦
+------------+
с 1 января по 1 01 2005 г. Дата (год,м-ц,число) ¦ 2005| 1|1 ¦
+------------+
Организация ... по ОКПО ¦ ¦
+------------+
Отрасль (вид деятельности).... по ОКОНХ ¦ ¦
+-----T------+
Организационно-правовая форма по КОПФ ¦ ¦ ¦
.......................................... +-----+------+
Орган управления государственным имуществом по ОКПО ¦ ¦
+------------+
Единица измерения: по СОЕИ ¦ ¦
+------------+
Контрольная сумма L-------------
------------------------------------------------T----T-----------T-------------¬
¦Код ¦За отчетный¦За аналогич- ¦
Наименование показателя ¦стр.¦ период ¦ный период ¦
¦ ¦ ¦прошлого года¦
------------------------------------------------+----+-----------+-------------+
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
------------------------------------------------+----+-----------+-------------+
Выручка (нетто) от реализации товаров,продукции,¦ ¦ ¦ ¦
работ,услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогич-¦ ¦ ¦ ¦
ных обязательных платежей) ¦010 ¦ 236779¦ 199622¦
Себестоимость реализации товаров, продукции, ¦ ¦ ¦ ¦
работ, услуг ¦020 ¦ 184184¦ 155280¦
Коммерческие расходы ¦030 ¦ ¦ ¦
Управленческие расходы ¦040 ¦ 18102¦ 19846¦
Прибыль (убыток) от реализации (010-020-030-040)¦050 ¦ 34493¦ 24496¦
Проценты к получению ¦060 ¦ ¦ ¦
Проценты к уплате ¦070 ¦ ¦ ¦
Доходы от участия в других организациях ¦080 ¦ ¦ ¦
Прочие операционные доходы ¦090 ¦ 330429¦ 250234¦
Прочие операционные расходы ¦100 ¦ 337224¦ 238876¦
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной ¦ ¦ ¦ ¦
деятельности (050+060-070+080+090-100) ¦110 ¦ 27697¦ 35854¦
Прочие внереализационные доходы ¦120 ¦ ¦ ¦
Прочие внереализационные расходы ¦130 ¦ ¦ 36033¦
Прибыль (убыток) отчетного периода (110+120-130)¦140 ¦ 27697¦ -179¦
Налог на прибыль ¦150 ¦ 9121¦ ¦
Отвлеченные средства ¦160 ¦ 3675¦ ¦
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного ¦ ¦ ¦ ¦
периода (140-150-160) ¦170 ¦ 14901¦ ¦
------------------------------------------------+----+-----------+--------------
Руководитель
Главный бухгалтер
EMBED Excel.Sheet.8
EMBED Excel.Sheet.8
EMBED Excel.Sheet.8