Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
|
Приложение 2 |
Типовая корреспонденция
субсчетов бухгалтерского учета для отражения операций с активами, капиталом и обязательствами бюджетных учреждений
|
N |
Содержание операции |
Корреспонденция субсчетов |
|
|
по дебету |
по кредиту |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Учет необоротных активов |
|||
|
1.1 |
Оприходование необоротных активов (стоимость без налога на добавленную стоимость (далее - НДС) и суммы без копеек): |
|
|
|
в случае предварительной оплаты |
101 - 122 |
364 |
|
|
в случае уплаты после их получения |
101 - 122 |
675 |
|
|
То же время проводится вторая запись (сумма без НДС) |
|
|
|
|
при оплате средствами общего фонда |
801, 802 |
401 |
|
|
при оплате средствами специального фонда |
811 - 813 |
401 |
|
|
Отражение суммы НДС |
|
|
|
|
при оплате средствами общего фонда |
801, 802 |
364, 675 |
|
|
при оплате средствами специального фонда: |
|
|
|
|
если НДС не включен в налоговый кредит |
811 - 813 |
364, 675 |
|
|
если НДС включен в налоговый кредит |
641 |
364, 675 |
|
|
1.2 |
Списание сумм копеек с приобретенных необоротных активов |
801, 802, |
364, 675 |
|
1.3 |
Безвозмездное получение необоротных активов (кроме внутреннего перемещения в пределах органа, уполномоченного управлять объектами государственной (коммунальной) собственности) |
101 - 122 |
364 |
|
То же время проводится вторая запись |
812 |
401, |
|
|
1.4 |
Безвозмездное получение необоротных активов по операциям внутреннего перемещения в пределах органа, уполномоченного управлять объектами государственной (коммунальной) собственности |
101 - 122 |
401, |
|
1.5 |
Безвозмездная передача необоротных активов по операциям внутреннего перемещения в пределах органа, уполномоченного управлять объектами государственной (коммунальной) собственности |
401, |
101 - 122 |
|
1.6 |
Реализация зданий, сооружений |
364, 675, |
711, |
|
На сумму начисленных средств от реализации, принадлежащих перечислению в Государственный бюджет Украины |
811 |
642 |
|
|
1.7 |
Реализация необоротных активов (кроме недвижимого имущества) |
364, 675, |
711, |
|
1.8 |
Изменение стоимости необоротных активов: |
|
|
|
после проведения индексации, дооценки |
101 - 122 |
401, |
|
|
уценки |
401, |
101 - 122 |
|
|
1.9 |
Списание стоимости необоротных активов, ставших непригодными, в порядке, определенном законодательством |
401, |
103 - 122 |
|
1.10 |
Списание необоротных активов вследствие недостачи, установленной при инвентаризации |
401, |
104 - 122 |
|
Если установлено виновные одновременно производится вторая запись на сумму стоимости возмещения убытков, отнесенная на счет виновных лиц |
363 |
711 |
|
|
Если виновные лица не установлены, на забалансовом счете 07 производится запись об отражении сумм недостач необоротных активов |
|
|
|
|
1.11 |
Оприходование остатков необоротных активов, выявленных при инвентаризации |
103 - 122, |
711, |
|
1.12 |
Отражение сумм по не введенным в эксплуатацию объектам капитального строительства |
141 - 143 |
402 |
|
1.13 |
Принятие в эксплуатацию объектов капитального строительства на основании акта |
103 - 122 |
141 - 143 |
|
Вместе отражаются изменения в капитале |
402 |
401 |
|
|
1.14 |
Начисление суммы износа на необоротные активы |
401 |
131 - 133 |
|
1.15 |
Оприходование финансовых инвестиций в капитал предприятий при их первом признании в соответствии с законодательством |
151 - 152 |
421 - 422 |
|
1.16 |
Приобретение долгосрочных финансовых инвестиций путем внесения активов в уставный капитал предприятий |
151 - 152 |
101 - 143, |
|
Вместе отражается фонд в финансовых инвестициях |
801 - 813 |
421 - 422 |
|
|
1.17 |
Уменьшение финансовых инвестиций и их выбытия |
421 - 422 |
151 - 152 |
|
2. Учет запасов |
|||
|
2.1 |
Оприходование приобретенных производственных запасов, материалов и продуктов питания (стоимость без НДС) |
|
|
|
в случае предварительной оплаты |
201 - 218, |
362, 364 |
|
|
в случае уплаты после их получения |
201 - 218, 231 - 239 |
675 |
|
|
Сумма НДС с производственных запасов, материалов и продуктов питания, приобретенных за счет средств общего фонда |
801, 802 |
362, 364, 675 |
|
|
Сумма НДС с производственных запасов, материалов и продуктов питания, приобретенных за счет средств специального фонда: |
|
|
|
|
если НДС не включен в налоговый кредит |
811 - 813 |
362, 364, 675 |
|
|
если НДС включен в налоговый кредит |
641 |
362, 364, 675 |
|
|
2.2 |
Безвозмездное получение производственных запасов, материалов, продуктов питания, медикаментов и других запасов по операциям с внутриведомственной передаче запасов |
201 - 218, 231 - 239 |
683 684 |
|
2.3 |
Списание использованных производственных запасов, материалов и продуктов питания на основании подтверждающих документов, кроме полученных по операциям с внутриведомственной передаче запасов |
801, 802, 811 - 813 |
201 - 218, 231 - 236, 238, 239 |
|
2.4 |
По операциям с внутриведомственной передаче запасов отражены суммы безвозмездно переданных производственных запасов, материалов, продуктов питания, медикаментов и других запасов (учреждением, передала) и списание использованных запасов (учреждением, получила) |
683 684 |
201 - 218, 231 - 239 |
|
2.5 |
По операциям с внутриведомственной передаче запасов отражены суммы использованных производственных запасов, материалов, продуктов питания, медикаментов и других запасов (учреждением, передала) |
801, 802, 813 |
683 684 |
|
2.6 |
Получение материалов и продуктов питания в качестве гуманитарной помощи |
231 - 236, 238, 239 |
364 |
|
2.7 |
Оприходование излишков материалов и продуктов питания, выявленных при инвентаризации |
231 - 236, 238, 239 |
711 |
|
2.8 |
Отражена стоимость сумм переоценки производственных запасов, материалов и продуктов питания: |
|
|
|
дооценка |
201 - 218, |
441 |
|
|
уценка |
441 |
201 - 218, |
|
|
2.9 |
Списание производственных запасов, материалов и продуктов питания вследствие недостатка, в том числе в пределах установленных норм, а также недостач и потерь от порчи материальных ценностей, отнесенных на счет учреждения, приобретенных в текущем году, в прошлые годы по расчетам с внутриведомственной передаче запасов |
801, 802, 811 - 813, 431, 432, 683, 684 |
201, 204, 205, 231 - 236, 238, 239 |
|
Если установлено виновные одновременно производится вторая запись на сумму стоимости возмещения убытков, отнесенная на счет виновных лиц |
363 |
711 |
|
|
Если виновные лица не установлены, на забалансовом счете 07 производится запись об отражении сумм недостач материальных ценностей |
|
|
|
|
2.10 |
Оприходование приобретенных МБП (стоимость без НДС) |
|
|
|
в случае предварительной оплаты |
221 - 222 |
362, 364 |
|
|
при оплате после их получения |
221 - 222 |
675 |
|
|
То же время проводится вторая запись (сумма без НДС) |
801, 802, |
411 |
|
|
Сумма НДС по МБП: |
|
|
|
|
приобретенных за счет средств общего фонда |
801, 802 |
362, 364, 675 |
|
|
приобретенных за счет средств специального фонда: |
|
|
|
|
если НДС не включен в налоговый кредит |
811 - 813 |
362, 364, 675 |
|
|
если НДС включен в налоговый кредит |
641 |
362, 364, 675 |
|
|
2.11 |
Безвозмездное получение МБП по операциям с внутриведомственной передаче запасов |
221 - 222 |
411 |
|
2.12 |
Оприходование малоценных и быстроизнашивающихся предметов, полученных как гуманитарная помощь |
221 - 222 |
364 |
|
То же время проводится вторая запись |
812 |
411 |
|
|
2.13 |
Выдача со склада в эксплуатацию малоценных и быстроизнашивающихся предметов |
411 |
221 |
|
2.14 |
Оприходование излишков МБП, выявленных при инвентаризации |
221 - 222, |
711 |
|
2.15 |
Реализация остатков малоценных и быстроизнашивающихся предметов, непереданные в эксплуатацию и не используются учреждением |
411 |
221, 222 |
|
На сумму средств от реализации производится запись |
364, 675 |
711 |
|
|
2.16 |
Списание МБП, не введенных в эксплуатацию, которые стали непригодными |
411 |
221, 222 |
|
2.17 |
Списание запасов, приобретенных в предыдущие отчетные годы, которые отчуждаются путем реализации согласно законодательству |
431, 432 |
201 - 205, 211 - 218, 231, 234, 235, 238, 239 |
|
2.18 |
Оприходование сумм стоимости материалов, полученных от ликвидации и разборки необоротных активов, МБП, оставленных для ремонта и других нужд учреждения |
231, 234, 235, 238, 239 |
711 |
|
2.19 |
Списание МБП, установленных при инвентаризации недостач и потерь |
411 |
221 |
|
Если установлено виновные одновременно производится вторая запись на сумму стоимости возмещения убытков, отнесенная на счет виновных лиц |
363 |
711 |
|
|
Если виновные лица не установлены, на забалансовом счете 07 производится запись об отражении сумм недостач материальных ценностей |
|
|
|
|
2.20 |
Приобретение животных для откорма: |
|
|
|
в случае предварительной оплаты |
212 |
313, 323, 364 |
|
|
при оплате после их получения |
212 |
313, 323, 675 |
|
|
2.21 |
Оприходование прироста и приплода молодняка по плановой себестоимости |
211 |
822 |
|
2.22 |
Списание за счет учреждения погибшего молодняка и животных на откорме |
822 |
211, 212 |
|
2.23 |
Оприходование мясных продуктов при убое животных по плановым ценам |
251 |
211 - 218 |
|
3. Учет операций с денежными средствами |
|||
|
3.1 |
Получение ассигнований из общего фонда |
311, 321 |
701 - 702 |
|
3.2 |
Получение ассигнований из специального фонда (кроме собственных поступлений) |
316, 326 |
713 |
|
3.3 |
Перевод средств распорядителям низшего уровня |
701, 702, 713 |
311, 312, 316, 321, 322, 326 |
|
3.4 |
Списание со счетов остатков средств, выделенных ассигнований, неизрасходованных в отчетном году |
701, 702, 713 |
311, 312, 316, 321, 322, 326 |
|
3.5 |
Поступление на текущие, специальные регистрационные счета учреждения сумм, относящихся к плате за предоставленные услуги, аренду и реализацию имущества в соответствии с законодательством |
313, 323 |
364, 674, 633 |
|
3.6 |
Получение спонсорских, благотворительных взносов и другой гуманитарной помощи (в т.ч. поступления в натуральной форме) |
301, 302, 314, 318, 324 |
712 |
|
3.7 |
Расходование спонсорских и благотворительных взносов |
364, 675 |
314, 318, 324 |
|
3.8 |
Перечисление части полученных доходов в соответствии с законодательством учреждении низшего уровня |
711, 712 |
313, 314, 318, 323, 324 |
|
3.9 |
Перечисление сумм поставщикам согласно предъявленным счетам за материальные ценности и предоставленные услуги, за электроэнергию и коммунальные услуги, за заказ транспорта на доставку материалов и продуктов питания и т.д.: |
|
|
|
путем предварительной оплаты в случаях, предусмотренных законодательством |
364 |
311, 313, 314, 316, 318, 319, 321, 323, 324, 326 |
|
|
после поступления материальных ценностей, получения услуг |
675 |
311, 313, 314, 316, 318, 319, 321, 323, 324, 326 |
|
|
3.10 |
Перечисление в Государственный бюджет Украины налогов и сборов в соответствии с законодательством |
641, 642 |
311, 313, 321, 323 |
|
3.11 |
Услуги по заказу транспорта на доставку материалов и продуктов питания, списаны на фактические расходы |
801, 802, 811 - 813 |
364, 675 |
|
3.12 |
Оприходование бланков строгой отчетности, стоимость бланков (без НДС) |
331 |
311, 313, 321, 323, 364, 675 |
|
То же время проводится запись на забалансовом счете 08 |
|
|
|
|
3.13 |
Выдача в подотчет бланков строгой отчетности |
362 |
331 |
|
3.14 |
Списание израсходованных бланков строгой отчетности на основании акта |
801, 802, 811 |
331, 362 |
|
Вместе производится списание с забалансового счета 08 |
|
|
|
|
3.15 |
Получение в кассу наличных с текущих, регистрационных, специальных регистрационных и других счетов по приходным кассовым ордерам |
301, 302 |
311, 313 - 316, 318, 319, 321, 323 - 326, 328 |
|
3.16 |
Выдача наличных денег из кассы по расходным кассовым ордерам или другим документам, их заменяющим |
362, 652, 661, 662, 671, 672 |
301 |
|
3.17 |
Принятие авансового отчета об израсходованных подотчетные суммы |
221, 231 - 236, 238, 239, 331, 801, 802, 811 - 813, 823 |
362 |
|
3.18 |
Возврат подотчетным лицом остатка аванса в кассу |
301, 302 |
362 |
|
3.19 |
Отнесение на счет виновных лиц выявленных недостач денежных средств в кассе учреждения |
363 |
301, 302 |
|
3.20 |
Поступление сумм в кассу, на текущие, регистрационные, специальные регистрационные счета учреждения на погашение недостач, причиненных убытков и т.п. |
301, 302, 311, 313, 321, 323 |
363 |
|
3.21 |
Поступление средств за питание работников по месту работы, содержания в детских дошкольных учреждениях |
301, 313, 323 |
364, 674 |
|
3.22 |
Поступление в кассу платы за телефонные переговоры и других средств, которые в соответствии с законодательством относятся на возмещение кассовых расходов |
301 |
364, 801, 802, 811 - 813 |
|
3.23 |
Зачисление сумм на текущие, регистрационные, специальные регистрационные счета и другие счета средств, поступивших в кассу |
313 - 316, 318, 319, 321 323 - 326, 328 |
301, 302 |
|
3.24 |
Зачисление платы за телефонные переговоры и других средств, которые в соответствии с законодательством относятся на возмещение кассовых расходов |
311, 321, 313, 323 |
301, 364 |
|
3.25 |
Зачисление средств на депозитный счет |
315, 325 |
672 |
|
3.26 |
Возврат средств с депозитного счета |
672 |
315, 325 |
|
3.27 |
Поступление на текущий, специальный регистрационный счета учреждения средств, полученных от реализации необоротных активов (кроме зданий недвижимого имущества) и других материальных ценностей (в т.ч. списанных), за сданные в виде лома и отходов черные, цветные металлы, макулатуру, драгоценные металлы (в т.ч. отходы от использования фотоматериалов и кинопленки), драгоценные камни, в размерах, согласно законодательству остаются в распоряжении учреждения |
313, 323 |
364, 675 |
|
3.28 |
Перечисление средств учреждении банка на покупку иностранной валюты |
364 |
311, 313, 314, 316, 319, 321, 323, 324, 326 |
|
3.29 |
Проведение расчетов с учреждением банка по приобретению иностранной валюты: |
|
|
|
зачислена иностранная валюта |
318 |
364 |
|
|
списана стоимость услуги по покупке валюты |
801, 802, |
364 |
|
|
3.30 |
Возвращены учреждением банка неиспользованный остаток средств, перечисленный учреждением для приобретения иностранной валюты |
311, 313, 314, 316, 319, 321, 323, 324, 326 |
364 |
|
3.31 |
Полученная в кассу наличность в иностранной валюте |
302 |
318 |
|
3.32 |
Выданы под отчет иностранную валюту |
362 |
302 |
|
3.33 |
Проведенный расчет по подотчет: |
|
|
|
принятия и утверждения отчета об используемом аванс в иностранной валюте (по курсу на день выдачи аванса) |
801, 802, |
362 |
|
|
возврат неиспользованной части аванса в иностранной валюте (по курсу на день выдачи аванса) |
302 |
362 |
|
|
возмещены перерасхода сверх выданного аванса (по курсу на день погашения задолженности, но не позднее срока, определенного для отчетности за командировку) |
362 |
302 |
|
|
3.34 |
Начисленная курсовая разница на средства на валютном счете (ежемесячно при изменении курса): |
|
|
|
при увеличении курса |
318 |
442 |
|
|
при уменьшении курса |
442 |
318 |
|
|
3.35 |
Перечислена валюта для предоставления услуг, выполнения работ и т.п. |
364 |
318 |
|
3.36 |
Списаны на фактические расходы, полученные услуги, выполненные работы (по курсу перечисления аванса) |
801, 802, 811 - 813 |
364 |
|
3.37 |
Оприходование текущих финансовых инвестиций при их первом признании в соответствии с законодательством |
371 |
422 |
|
3.38 |
Приобретение текущих финансовых инвестиций |
371 |
311 - 328 |
|
Вместе отражается фонд в финансовых инвестициях |
801 - 813 |
422 |
|
|
3.39 |
Выбытие текущих финансовых инвестиций |
422 |
371 |
|
4. Собственный капитал |
|||
|
4.1 |
Отнесение к результатам выполнения сметы полученных в течение отчетного периода ассигнований общего фонда бюджета |
701, 702 |
431 |
|
4.2 |
Отнесение к результатам выполнения сметы доходов, полученных как плата за услуги, согласно смете относятся к отчетному году |
711 |
432 |
|
4.3 |
Отнесение к результатам выполнения сметы доходов по другим источникам собственных поступлений |
712 |
432 |
|
4.4 |
Отнесение к результатам выполнения сметы доходов по другим поступлениям специального фонда |
713 |
432 |
|
4.5 |
Отнесение к результатам выполнения сметы доходов, полученные от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях, за обучение в государственных школах эстетического воспитания и т.д. |
714 |
432 |
|
4.6 |
Отнесение к результатам выполнения сметы доходов, полученных как плата за услуги, полученные в прошлом отчетном периоде, которые были использованы в текущем отчетном году (плата за обучение, перечисленная за весь учебный год и т.д.), если учреждением применялся в прошлом году субсчет 716 " Доходы по расходам будущих периодов " |
716 |
432 |
|
4.7 |
Отнесение к результатам выполнения сметы доходов от реализации продукции, изделий и выполненных работ |
721, 722, 723 |
432 |
|
4.8 |
Отнесение к результатам выполнения сметы расходов отчетного периода, проведенных за счет средств общего фонда бюджета |
431 |
801, 802 |
|
4.9 |
Отнесение к результатам выполнения сметы расходов отчетного года, проведенных за счет доходов специального фонда бюджета: расходы по средствам, полученным как плата за услуги, по другим источникам собственных поступлений, по другим поступлениям специального фонда |
432 |
811 812 813 |
|
4.10 |
Отнесение к результатам выполнения сметы расходов (производственных (учебных) мастерских, подсобных (учебных) сельских хозяйств, на научно-исследовательские работы, на изготовление экспериментальных устройств, на заготовку и переработку материалов) по законченным и сданным работам. |
432 |
821, 822, 823, 824, 825 |
|
4.11 |
Отнесение к результатам выполнения сметы результатов переоценки запасов и материалов: |
|
|
|
дооценка |
441 |
431, 432 |
|
|
уценка |
431, 432 |
441 |
|
|
4.12 |
Отнесение к результатам выполнения сметы начисленные курсовые разницы: |
|
|
|
положительный результат |
442 |
431, 432 |
|
|
отрицательный результат |
431, 432 |
442 |
|
|
4.13 |
Списание сумм дебиторской задолженности по истечении срока исковой давности |
431, 432 |
363, 364 |
|
4.14 |
Списание сумм кредиторской задолженности, срок исковой давности которой истек |
364, 675 |
431, 432 |
|
4.15 |
Списание сумм депонентской задолженности, срок исковой давности которой истек |
671 |
431, 432 |
|
5. Расчеты по обязательствам, не связанным непосредственно с деятельностью учреждения |
|||
|
5.1 |
Получение долгосрочного кредита в учреждении банка |
319 |
501 |
|
5.2 |
Отсрочка срока погашения долгосрочного кредита в учреждении банка |
501 |
502 |
|
5.3 |
Перечисление с текущего счета на погашение долгосрочных кредитов |
501, 502 |
319 |
|
5.4 |
Получение краткосрочного кредита в учреждении банка |
319 |
601 |
|
5.5 |
Отсрочка срока погашения краткосрочного кредита в учреждении банка |
601 |
602 |
|
5.6 |
Отображение текущей задолженности по долгосрочному кредиту в учреждении банка |
611 |
501 |
|
6. Расчеты по заработной плате |
|||
|
6.1 |
Начисление заработной платы работникам |
801, 802, |
661 |
|
6.2 |
Начисление стипендий |
801, 802, 811 |
662 |
|
6.3 |
Начисление единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование |
801, 802, |
651 |
|
6.4 |
Начисление суммы пособия по временной нетрудоспособности за счет средств учреждения |
801, 802, |
661 |
|
6.5 |
Начисление суммы пособия по временной нетрудоспособности, осуществляемой за счет Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности |
365 |
661 |
|
6.6 |
Начисление сумм субсидий, помощи, льгот по оплате потребленных жилищно-коммунальных услуг и услуг связи (в части абонентной платы за пользование квартирным телефоном), компенсаций гражданам из бюджета, на что согласно законодательству имеют право соответствующие категории граждан |
801, 802, 813 |
674, 675 |
|
6.7 |
Поступления на счета учреждения денежных средств для выплаты работникам пособия по временной нетрудоспособности |
311, 313, 314, 316, 321, 323, 324, 326 |
365 |
|
6.8 |
Удержания из заработной платы и стипендий в соответствии с законодательством |
661, 662 |
641, 651, 663 - 668 |
|
6.9 |
Перечисление с текущих, регистрационных, специальных регистрационных, других счетов по поручению работников: сумм заработной платы, стипендии, удержаний из заработной платы за товары, проданные в кредит; в учреждения банков на вклады; по добровольному страхованию; профсоюзным организациям членских профсоюзных взносов и т.д. |
661 - 668 |
311, 313 - 316, 318, 319, 321, 323 - 326, 328 |
|
6.10 |
Возвращение на счета учреждения сумм неполученных средств заработной платы, стипендии, алиментов и т.п. |
311, 313, 314, 316, 321, 323, 324, 326 |
661, 662, 668 |
|
6.11 |
Начисление взносов по другим видам страхования, предусмотренных законодательством |
801, 802, |
654 |
|
6.12 |
Перечисление сумм взносов по расчетам по страхованию |
651, 652, 654 |
311, 313, 314, 316, 321, 323, 324, 326 |
|
6.13 |
Начисление гонорара композиторам, артистам, авторам за выполненные ими работы |
801, 802, 811 |
669 |
|
6.14 |
Удержание налогов из гонорара |
669 |
641 |
|
6.15 |
Выплата заработной платы, стипендий и гонораров из учреждения |
661, 662, 669 |
301 |
|
6.16 |
Отнесение на счет депонентов не полученных в срок заработной платы и стипендий |
661, 662 |
671 |
|
6.17 |
Выплата из кассы учреждения сумм, причитающихся депонентам |
671 |
301 |
|
6.18 |
Поступление на счет средств на выплату пособий и компенсаций гражданам, пострадавшим вследствие Чернобыльской катастрофы |
328 |
674 |
|
6.19 |
Перечисление сумм субсидий, помощи, льгот по оплате потребленных жилищно-коммунальных услуг и услуг связи (в части абонентной платы за пользование квартирным телефоном), компенсаций гражданам из бюджета, на что согласно законодательству имеют право соответствующие категории граждан |
674, 675 |
321, 326 |
|
6.20 |
Начисление пособий и компенсаций, выплат, связанных с повышенной оплатой труда, предоставлением дополнительного отпуска гражданам, пострадавшим вследствие Чернобыльской катастрофы, в соответствии с законодательством |
674 |
661 |
|
6.21 |
Получение в кассу средств на выплату пособий и компенсаций гражданам, пострадавшим вследствие Чернобыльской катастрофы |
301 |
328 |
|
6.22 |
Выдача работникам средств на выплату пособий и компенсаций гражданам, пострадавшим вследствие Чернобыльской катастрофы, или заработной платы в соответствии с законодательством |
661 |
301 |
|
7. Учет операций с собственными поступлениями и другие операции |
|||
|
7.1 |
Начисление платы за услуги, предоставляемые учреждением согласно законодательству |
364, 674, 633 |
711, 714 |
|
7.2 |
Начисление платы за аренду имущества бюджетного учреждения |
364 |
711 |
|
7.3 |
Начисление платы за коммунальные услуги сданного в аренду помещения, которые в соответствии с законодательством относятся на возмещение кассовых расходов |
364, 675 |
801, 802, 811 |
|
7.4 |
Начисление средств от реализации имущества, возмещения стоимости нанесенного ущерба и т.д. |
363, 364 |
711 |
|
7.5 |
Начисление НДС и других налогов, подлежащих перечислению в Государственный бюджет Украины в соответствии с законодательством |
811 |
641, 642 |
|
7.6 |
Осуществление расходов за счет средств, полученных как плата за услуги (сумма без НДС) |
811 |
364, 675 |
|
Сумма НДС |
|
|
|
|
если НДС не включен в налоговый кредит |
811 |
364, 675 |
|
|
если НДС включен в налоговый кредит |
641 |
364, 675 |
|
|
7.7 |
Поступление в соответствии с законодательством, на специальный регистрационный счет собственных поступлений за выполненные работы или оказанные услуги, реализованные готовые изделия |
323 |
633 |
|
7.8 |
Возврат платы за содержание детей в детских дошкольных учреждениях |
674 |
301 |
|
7.9 |
Поступление средств для уплаты именных стипендий |
314, 324 |
712 |
|
7.10 |
Начисление стипендий за счет полученных средств для оплаты именных стипендий |
812 |
662 |
|
7.11 |
Выплата именных стипендий |
662 |
301, 314, 324 |
|
7.12 |
Списание расходов, произведенных за средства, поступившие в качестве гуманитарной помощи |
812 |
364, 675 |
|
7.13 |
Проведение расчетов по средствам, относящиеся к другим поступлениям специального фонда |
813 |
316, 326, 364, 675 |
|
8. Учет операций при производстве продукции |
|||
|
8.1 |
Оприходование готовых изделий и продукции, переданных из производства на склад |
241, 251 |
821, 822 |
|
8.2 |
Начисление суммы поступлений от реализации изделий и продукции |
364, 633 |
721, 722 |
|
8.3 |
Поступление средств от реализации изделий и продукции |
313, 323 |
364, 633 |
|
8.4 |
Отражение себестоимости реализованных готовых изделий и продукции подсобных хозяйств |
721, 722 |
241, 251 |
|
8.5 |
Оприходование продукции подсобных хозяйств для нужд учреждения |
232, 239 |
241, 251 |
|
8.6 |
Выдача со склада материалов длительного использования научными подразделениями для выполнения научно-исследовательских работ или мастерскими для реставрации и ремонта произведений искусства, музейных ценностей и памятников архитектуры |
118 |
231 |
|
То же время проводится вторая запись |
801, 802, |
401 |
|
|
8.7 |
Оприходование специального оборудования для выполнения научно-исследовательских работ (сумма без НДС) |
203 |
313, 323, 351, 364, 631 - 635, 675 |
|
Сумма НДС |
|
|
|
|
если НДС не включен в налоговый кредит |
823 |
313, 323, 351, 364, 631 - 635, 675 |
|
|
если НДС включен в налоговый кредит |
641 |
313, 323, 351, 364, 631 - 635, 675 |
|
|
8.8 |
Передача специального оборудования со склада в научное подразделение для выполнения работ |
823 |
203 |
|
То же время проводится запись на забалансовом счете 02 |
|
|
|
|
8.9 |
Оприходование по цене возможного использования специального оборудования, которое не возвращены заказчику после завершения темы и используемого как: |
|
|
|
основные средства |
104, 106 |
711 |
|
|
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |
221 |
711 |
|
|
материалы |
231, 234 |
711 |
|
|
Стоимость этого оборудования списывается с забалансового счета 02 |
|
|
|
|
8.10 |
Передача материалов и продуктов питания в переработку |
825 |
231 - 236, 238, 239 |
|
8.11 |
Оприходование материалов, поступивших от заготовки и переработки |
231 - 236, 238, 239 |
825 |
|
8.12 |
Оприходование МБП, поступившие по переработке |
221 |
825 |
|
То же время проводится вторая запись |
801, 811 |
411 |
|
|
8.13 |
Оприходование необоротных активов, изготовленных хозяйственным способом |
106, 109, 113, 114 |
825 |
|
То же время проводится вторая запись |
801, 811 |
401 |
|
|
8.14 |
Поступления от заказчиков сумм на оплату счетов за выполненные научно-исследовательские работы |
313, 323 |
634 |
|
8.15 |
Поступление авансов от заказчиков на выполнение научно-исследовательских работ |
313, 323 |
351 |
|
8.16 |
Перечисление с текущего, регистрационного счетов организациям за выполненные ими заказы для научно-исследовательских и конструкторских работ по тематике общего фонда бюджета |
632 |
311, 321 |
|
8.17 |
Принятие согласно акту или другим документам изготовленных приборов и изделий для научно-исследовательских и конструкторских работ |
104, 221 |
632 |
|
То же время проводится вторая запись |
801, 802 |
401, 411 |
|
|
8.18 |
Перечисление с текущего, специального регистрационного счетов для учета средств, полученных как плата за услуги общим исполнителям, привлеченным для выполнения отдельных научно-исследовательских и конструкторских работ |
635 |
313, 323 |
|
8.19 |
Принятие выполненных работ от соисполнителей |
823 |
635 |
|
8.20 |
Зачет авансов, полученных от заказчиков на научно-исследовательские работы в соответствии с законодательством |
351 |
634 |
|
8.21 |
Сдача заказчикам выполненных научно-исследовательских работ |
634 |
723 |
|
8.22 |
Оплата прямых расходов при производстве продукции и при выполнении научно-исследовательских и конструкторских работ |
821 - 823 |
301, 313, 323, 362, 635 |
|
8.23 |
Выдача со склада материалов и специального оборудования на производство продукции и выполнение научно-исследовательских работ |
821 - 823 |
201, 203, 231, 234, 235, 238, 239 |
|
8.24 |
Возврат на склад материалов, которые не были использованы в производстве |
201, 203, 231, 234, 235, 238, 239 |
821 - 823 |
|
8.25 |
Оплата предоставленных услуг по заготовке и переработке материалов |
825 |
301, 313, 323, 362, 364, 675 |
|
8.26 |
Получение от поставщиков для строительства оборудования и строительных материалов |
202, 204 |
631 |
|
если НДС не включен в налоговый кредит |
801, 811, 813 |
631 |
|
|
если НДС включен в налоговый кредит |
641 |
631 |
|
|
8.27 |
Передача подрядным организациям оборудования и строительных материалов на капитальное строительство без НДС |
631 |
202, 204 |
|
8.28 |
Оплата со специального счета заказчика сумм подрядчику по законченным этапам строительно-монтажных работ по капитальному строительству |
631 |
311, 313, 319, 321, 323 |
|
8.29 |
Списание на основании подтверждающих документов сумм выполненных подрядчиком строительно-монтажных работ, смонтированного оборудования, проектно-изыскательских работ и других затрат на строительство, реконструкцию и капитальный ремонт объектов |
801, 802, 811, 813 |
631 |
|
9. Учет операций по предоставлению административных услуг |
|||
|
9.1 |
Начисление заказчикам обязательств за предоставление административных услуг (на основании соответствующих первичных документов, распоряжений и разрешений руководителя учреждения) |
911 |
921 |
|
9.2 |
Погашение заказчиками обязательств перед бюджетом за полученные административные услуги |
921 |
911 |