Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Глава 1.
Общая (комплексная) характеристика преступления, предусмотренного ст. 210 УК РФ
Социальные предпосылки установления уголовной ответственности за организацию преступного сообщества.
Понятие преступного сообщества и идея установления уголовной ответственности за его организацию, руководство и участие в таком сообществе в научном обиходе существуют уже не менее десяти лет. Обсуждение вопроса о необходимости криминализации перечисленных деяний началось в самом конце 80-х годов «когда появились первые результаты скоординированных исследований проблем организованной преступности органами Прокуратуры СССР, МВД СССР и КГБ СССР и их научными учреждениями, а в среде ученых юристов1 и в обществе в целом,, в условиях гласности впервые об этом явлении открыто заговорили как о реальной угрозе обществу, учитывая что в законодательной сфере намечалось важное событие - принятие новых Основ уголовного законодательства Союза ССР и союзных республик, проект которых к тому времени был уже готов и опубликован.
В 1989 г. на заседании "круглого стола" .посвященного проблемам организованной преступности и состоявшегося во Всесоюзном научно-исследовательском институте проблем укрепления законности и правопорядка (Прокуратура СССР ),его участники доктор юридических наук (В.В.Лунеев) предлагали включить понятие преступного сообщества непосредственно в статью Основ уголовного законодательства о соучастии, определив его как "предусмотренное в уголовном законе устойчивое объединение лиц, организовавшихся для совместной преступной деятельности" ,2 а также включить в Основы специальную статью под названием "Организация преступного сообщества, руководство им и участие в нем".3 В своем выступлении автор подчеркивал, что рамками этого состава должны быть такие признаки, как наличие в сообществе строгой соподчиненности (иерархии) финансовой базы, четкой дисциплины с законом молчания совместной преступной деятельности, осуществляемой на определенной территории или в определенной сфере в корыстных целях".4 Эти признаки сохранили свое принципиальное значение до настоящего времени.
В начале 90-х годов проблема настойчиво выходит на высший общегосударственный уровень и приобретает отчетливо различный политический аспект. В таком аспекте речь идет , конечно, не об уголовно-правовой дефиниции преступного сообщества и не об уголовно-правовой норме, устанавливающей ответственность за данные преступление, а о явлениях более масштабного характера - об угрозе безопасности государства, с чем проблема преступных сообществ находится в органической и совершенно очевидной связи. Тревогу по данному поводу забил узко состоявшийся в декабре 1992 г. Съезд народных депутатов Российской Федерации, который в первых же строчках своего постановления "О состоянии законности, борьбы с преступностью и коррупцией" констатировал, что состояние законности и правопорядка в России приняло кризисный характер, что преступность растет, приобретает качественно новые, организованные и все более опасные формы, межрегиональный и международный характер, реально угрожая безопасности государства.5
Проблема организованной преступности несколько раз рассматривалась на съездах народных депутатов России, однако до ее решения было далеко. Съезды отметили поистине угрожающие тенденции в этом явлении. Поэтому через три года, но уже под эгидой созданной в 1991 году Криминологической Ассоциации состоялось второе широкое обсуждение вопросов, связанных с организованной преступностью и борьбы с ней. В обсуждении приняли участие специалисты - научные сотрудники, а также практические работники органов внутренних дел безопасности, прокуратуры, государственной таможенной и налоговой служб, народные депутаты Российской Федерации.6
В стране сложились поистине катастрофическое положение: государство, общество утратили контроль над преступностью.
Она проникла в алмазо- и золотодобывающую, нефтяную перерабатывающие отрасли промышленности, кредитно-финансовую систему. Под ее полным контролем находятся все сферы криминального бизнеса: наркобизнес, контрабанда, проституция и др.
Организованная преступность стала представлять реальную угрозу интересам безопасности государства. Новый Закон Российской Федерации от 8 июля 1992 года " О федеральных органах государственной безопасности "объявил борьбу с организованной преступностью, коррупцией и наркобизнесом одной из приоритетных задач органов госбезопасности.7
На этот период преступные сообщества переходят на более высокий уровень организации. Здесь значимо уже само сообщество-структура как одно целое, стоящее как бы над отдельными членами сообщества. Речь идет уже не только об объединении усилий при совершении конкретных деяний, но и об общей программе действий, целях, задачах, работке общих норм поведения. Деятельность таких сообществ их основ в этих случаях выходит за рамки совершения только конкретных деяний, наказуемых по действующему уголовному закону. Появляется потребность в обеспечивающей поддержание и развитие сообщества деятельности: в "отмывании" преступных доходов, их приумножении, в координации деятельности разных членов сообщества в выработке общей линии поведения стратегии; тактики деятельности, в определении характера взаимоотношений с другими сообществами.
Таким образом, мы считаем возможным определить преступные сообщества как многоуровневые объединения криминальных групп, контролирующие источники противоправных также отдельных видов правомерных доходов на территориях или в сферах социальной практики. Сообщества вовлекают в свою орбиту значительное количество лиц, как сознательных участников, так и используемых "втемную". Это - высшая по уровню развития форма соучастия, главный совокупный субъект организованной преступности, как единство теневой экономики, коррупции и уголовщины.8
Взаимообусловленная, слаженная деятельность преступных сообществ основана на принципах самоорганизации рынка, где спрос рождает предложение, стихийно сложившиеся связи приобретают устойчивый и постоянный характер. Свобода действий партнеров ограничивается не управлением из единого центра или сговором сторон, а совпадением или несовпадением интересов.
В своем выступлении в 1991 г. Ю.Н. Адашкевич подчеркивал, что к "специфическим чертам преступных сообществ, определяющим их в качестве объекта деятельности специальных служб - должны быть отнесены, как высокий уровень конспирации, использование пробелов уголовного и уголовно-процессуального права, реализация принципа дискретности ответственности, наличие коррумпированных связей в аппарате власти и управлениях том числе в правоохранительных органах, создание преступниками структур внутренней безопасности, вплоть до собственных служб безопасности, часто возглавляемых бывшими сотрудниками правоохранительных органов, пространственный размах, проникновение в средства массовой информации в целях создания благоприятного мнения о себе и своей идеологии, а также компрометировали неугодных лиц, в том числе работников правоохранительных органов.9
При этом автор счел возможным признать признаками преступного сообщества, такие как устойчивый, постоянный, плановый, конспиративный характер деятельности в виде преступного промысла: наличие организационно-управленческих и обеспечивающих структур, иерархии руководства, единых норм поведения, сращивание теневой экономической деятельности с уголовщиной, связь с коррумпированными чиновниками органов политической власти, хозяйственного управления, правоохранительной системы, создание системы планомерной нейтрализации всех форм социального контроля, применение специальных методов разведки и контрразведки, наличие централизованных крупных денежных фондов, тенденция к постоянному расширению сфер деятельности, наличие сфер влияния и контроля.
По последнему признаку он выделил два вида сообществ: региональные преступные сообщества, контролирующие на определенной территории преступный бизнес, а также отдельные виды легального бизнеса, отраслевые преступные сообщества, контролирующие определенные сферы общественной практики.10
В 1994 году 24 мая Указом Президента Российской Федерации была утверждена Федеральная программа по усилению борьбы с преступностью на 1994 - 1995 годы, где подчеркнуто, что преступность становится все более организованной и профессиональной. Совершенно увеличилась и возрастает агрессивность совершаемых преступлений и причиненный ими ущерб, повышается уровень самозащиты преступников от разоблачения; в противоправную деятельность вовлекаются все новые участники.11
Одной из тенденций современной преступности является стремление криминальных структур проникнуть и закрепиться в экономике, политике. В сфере экономической деятельности преступная среда организуется и вооружается, вовлекает в свою деятельность государственный аппарат, проникает в структуры власти и управления.
После принятия Федеральной программы по усилению борьбы с преступностью в Государственной Думе в 1995 году появились три проекта Федерального закона «О борьбе с организованной преступностью», два из которых были опубликованы. Не вникая в их различия, все они, в том числе и обобщенный вариант, принятый Думой в июле и отклоненный в октябре 1995 года Советом Федерации «ввиду неприемлемости отдельных положений», определяют организованную преступность как создание организованных преступных формирований трех уровней (преступных групп, преступных организаций и преступных сообществ) и их преступную деятельность. В проекте предусматривается уголовная ответственность за создание преступной организации и преступного сообщества, руководство ими и участие в них, другие специальные составы преступлений, связанные с организованной преступностью, особенности некоторых уголовно-правовых институтов, а также система органов, осуществляющих борьбу с организованной преступностью, их особая компетенция, оперативно-розыскные меры и другие важные вопросы, которые принципиально не расходятся с международными рекомендациями.
22 ноября 1995 г. Федеральный закон «О борьбе с организованной преступностью» был принят Государственной Думой и 9 декабря одобрен Советом Федерации, но 22 декабря был отклонен Президентом Российской Федерации по мотивам возможного нарушения прав человека при его применении.
В июле 1995 года Государственной Думой был принят новый Уголовный Кодекс. Судя по опубликованному проекту УК, составители кодекса вначале не разделяли предложений о криминализации организованной деятельности в целях борьбы с организованной преступностью, но под давлением реалий и общественного мнения вынуждены были их учесть, хотя и в усеченно-фрагментарном виде. Однако и этот проект стал законом после повторного прохождения в Федеральном Собрании лишь в июне 1996 года.12
17 мая 1996 года Правительство Российской Федерации была принята Федеральная Целевая Программа по усилению борьбы с преступностью на 1996-1997 годы, где отмечено, что несмотря на принимаемые меры, криминогенная ситуация в стране продолжает оставаться сложной. В ряде регионов высокими темпами развиваются организованная преступность и коррупция. Не снижается количество преступных группировок с межрегиональными и международными связями.13
На совершение корыстно-насильственных преступлений будут ориентированы интересы организованных преступных групп, отличающихся высокой степенью сплоченности и вооруженности, жесткой дисциплиной, дерзостью преступлений.
Незадолго до введения в действие УК РФ 1996 г., впервые установившего уголовную ответственность за сам факт создания преступного сообщества на правительственном уровне констатировалось, что в стране продолжает скрытое существование и активно влияет на оперативную обстановку накопленный за предыдущие годы огромный криминогенный потенциал.
Итак, почти после десятилетних споров ученых, практиков и законодателей Уголовный Кодекс Российской Федерации был принят Государственной Думой 4 мая 1996 года и одобрен Советом Федерации в июне месяце, введен в действие с 1 января 1997 года. В Общей части УК (ст. 35) были сформулированы понятия организованной группы и преступного сообщества ( преступной организации), данному понятию посвящена часть 4, которая гласит: « Преступление признается совершенным преступным сообществом (преступной организацией), если оно совершено сплоченной организованной группой( организацией), созданной для совершения тяжких или особо тяжких преступлений, либо объединением организованных групп, созданных в тех же целях», а в Особенной части (ст.210) криминализированы создание преступного сообщества (преступной организации) для совершения тяжких или особо тяжких преступлений, а равно руководство таким сообществом (организацией) или входящими в него структурными подразделениями, а также создание объединения организаторов, руководителей или иных представителей организованных групп в целях разработки планов и условий для совершения тяжких и особо тяжких преступлений. Уголовная ответственность также предусмотрена за участие в преступном сообществе (преступной организации) либо в объединении организаторов, руководителей или иных представителей организованных групп. Квалифицирующим составом является совершение тех же деяний лицом с использованием своего служебного положения.14
Установление строгой уголовной ответственности за самосоздание преступного сообщества в современных условиях имеет под собой прочные не только политико-правовые, но и нравственные основания.
Человек, его права и свободы являются высшей ценностью, а признание, соблюдение и защита прав и свобод человека и гражданина - обязанность такого государства ( ст.2 Конституции РФ).
Раз правовое государство не может, не имеет права не принять адекватных мер для обеспечения общественной безопасности, эти меры призваны играть в определенном смысле «опережающую» роль в борьбе с организованной преступностью: уголовная ответственность за сам факт организации преступного сообщества - мера, которая рассчитана на пресечение организованной преступной деятельности «на дальних подступах», когда преступления, ради которых создается сообщество, еще не совершены и в этом смысле конкретного вреда еще не причинено. Однако, это ответственность не за мысли и намерения, а за вполне конкретные общественно опасные действия, выразившиеся в сколачивании формирований вполне с определенной целью и поэтому создающие реальную угрозу жизненно важным общественным отношениям. Наличие этой цели и предопределяет повышенную общественную опасность деяния, о котором идет речь.
Организованная преступность в СССР возникала и укреплялась на основе роста всей преступности, концентрации и монополизации различных форм преступной деятельности. Поэтому ее развитие тесно связано с динамикой общей преступности, с ослаблением тотального контроля в 60-80-е годы. Общая преступность в СССР и в России особо интенсивно росла в конце 80-х и в начале 90-х годов. По видам и группам преступлений этот рост был неравномерен. Прогрессировали групповые и корыстные, а также корыстно-групповые деяния. Групповая преступность за последнее пятилетие в России увеличилась более чем в 3 раза. Каждое четвертое раскрытое преступление совершалось в группе.
Некоторые сведения о числе преступных групп, имеющих признаки организованности, по СССР стали собираться с 1986 года. За 1986-1988 годы было выявлено 2607 таких групп, которые совершили около 20 тыс. преступлений. Около 50 групп были глубоко законспирированы и действовали в течение трех лет и более.15
В период реформ в России возрастала опасность организованной преступности. По данным специализированных подразделений по организованной преступности МВД РФ число выявленных формирований с 1991 г. по 1996 г. возросло с 952 до 6743, или почти в 7 раз, в том числе с международными связями - более чем в 2 раза, а с коррумпированными связями - более чем в 6 раз. Число преступлений, совершенных преступными группировками, за это время увеличилось в 4 раза. Однако это данные лишь одной из структур МВД. В связи с Указом Президента Российской Федерации « О неотложных мерах по защите населения от бандитизма и иных проявлений организованной преступности» работа по этому направлению была поручена и другим подразделениям системы МВД, что незамедлительно способствовало увеличению количественных показателей по выявленным и разоблаченным преступным формированиям. Так, число выявленных организованных формирований составило в 1996 г. 12 684, а число группировок, деятельность которых была пресечена, - 8903 ( в них состояло более 59 тысяч человек). Количество зарегистрированных преступлений, совершенных организованными формированиями по данным всей системы МВД, в 1994-1996 гг. Последовательно увеличивалась: 26 126, 34 256, 37 388.
Анализ представленных данных подтверждает выводы ученых и сотрудников подразделений, ведущих непосредственную борьбу с организованными формированиями, о том, что масштабы организованной преступности значительно больше, чем отмечалось официальной статистикой.16
Опираясь на приведенную статистику, а также на оперативную и журналистскую информацию, можно сказать, что опасность организованной преступности в России усилилась повсеместно. Ныне преступные сообщества действуют практически во всех субъектах Федерации. Около половины из них имеют общеуголовную направленность. Продолжается процесс их консолидации и расширения сфер влияния. В криминальные отношения в 1993-1994 годы вовлечены 40% предпринимателей и 66 % всех коммерческих структур. Мафией установлен контроль над 35 тысяч хозяйствующих субъектов, среди которых 400 банков, 47 бирж, 1,5 тыс. предприятий государственного сектора.
Серъезно осложняют оперативную обстановку до 150 преступных объединений, сформировавшихся на этнической основе. Наибольшую опасность среди них представляют чеченские. Азербайджанские, армянские, грузинские группировки.
Продолжается сращивание группировок, в сфере теневой экономики, с преступными структурами традиционной уголовной направленности, тон в которых задают несколько тысяч авторитетов преступного мира и около 260 так называемых «воров в законе». Именно они формировали криминальную идеологию в среде преступных сообществ.17
При оценке реального состояния организованной преступности следует принимать во внимание криминальное поле, на котором активно действует организованная преступность. Оно составляло по УК РСФСР 61 состав преступлений, а число зарегистрированных преступлений, которые можно было отнести к преступлениям, совершенным представителями организованных формирований, составляло более 1 млн. По Уголовному кодексу Российской Федерации ( 1996 г.) из статей Особенной части 78 статей имеют в качестве квалифицирующего признака совершение преступлений организованными формированиями. Кроме того, УК Российской Федерации содержит ст. 210, предусматривающую ответственность за создание преступного сообщества(организации) для совершения тяжких или особо тяжких преступлений, а равно руководство таким сообществом(организацией) или входящими в него структурными подразделениями, а также создание объединения организаторов, руководителей или иных представителей организованных групп в целях разработки планов и условий для совершения тяжких или особо тяжких преступлений. Введение нового состава преступления, казалось бы, могло способствовать увеличению числа зарегистрированных преступлений, совершенных преступными формированиями. Однако статические данные указывают на то, что за 1997 год по признакам ст. 210 направлено в суд - 9 дел; из них одно прошло с первого рассмотрения судом, 5 - возвращены на дополнительное расследование, 3 - прекращены за отсутствием состава преступления, из них 2 - судом, 1 дело прокурором. Это положение требует детального рассмотрения, но оно уже указывает на ряд трудностей, с которыми встретилась практика в борьбе с организованной преступностью при применении нормы УК РФ.18
Установление уголовной ответственности за создание преступного сообщества имеет непосредственное отношение к задаче борьбы с коррупцией, которая(задача) также имеет явственный политический аспект, потому что, как подчеркивал Президент Российской Федерации еще в 1992 г. - это явление «препятствует проведению экономических реформ», что и составляет глубинный смысл в ней современной российской действительности. После чего Президент Российской Федерации издал Указ «О борьбе с коррупцией в системе государственной службы» 4 апреля 1992 г. Указ был шагом в правильном направлении, но он мало что решал и слабо исполнялся. В это же время продолжалась работа над проектами закона о борьбе с коррупцией.19
Угрожающее влияние организованной преступности на все стороны отечественной жизни и происходящее в стране признают и высшие руководители. Выступая на Всероссийском совещании по проблемам борьбы с организованной преступностью и коррупцией (февраль 1993 года), Президент России Б.Н.Ельцин заявил: «Организованная преступность стала прямой угрозой российским стратегическим интересам.. Коррупция в органах власти управления буквально разъедает государственное тело России сверху донизу. Она позволяет, как говорят, «отмывать многомиллионные и даже многомиллиардные доходы от преступной деятельности». В послании (1996 г.) Президента Российской Федерации Федеральному Собранию отмечается:» Один из самых ключевых и тяжелых фронтов борьбы против преступности - коррупция и экономические правонарушения. Они способствуют созданию многочисленных мафиозных группировок, наносят ущерб государственной казне и, тем самым, грабят граждан страны. От них волнами расходятся другие виды преступности, в первую очередь, насильственные преступления.»20
6 марта 1997 года снова в своем Послании Федеральному Собранию Президент заявил: «Мы объявили войну экономической преступности и коррупции, но по-настоящему так и не начали ее. Невыносимые условия для криминального бизнеса государство так и не создало..»21
К настояяему времени о массовой коррупции государственных должностных лиц в России говорится на каждом шагу, в том числе и в коридорах власти, а в президентском Послании Федеральному Собранию жестоко осуждаются промедление и нерешительность в борьбе с ней, а с другой - пятый год откровенно тормозится, главным образом федеральными властями, принятие основополагающих антикоррупционных законов.
По этому поводу было сказано Генеральным прокурором РФ Ю. Скуратовым: « Не исключено, что принятию Закона о борьбе с коррупцией противодействовали именно те, кто мог стать первыми объектами его применения».22
Организованная преступность в своих целях использует коррумпированные связи. Из числа выявлявшихся организованных формирований имели коррупционные связи в 1889 г. 6 организованных формирований, в 1991 г. - 65, в 1992 г. - 635, в 1993 г. - 801, в 1994 г. - 1037, в 1995 г. - 857. Большой интерес проявляют организованные преступники к коррумпированию правоохранительных органов. Ежегодно растет число уголовных дел по обвинению работников милиции, в том числе и руководителей, в сотрудничестве с преступными группировками.23
Преступление, предусмотренное ст. 210 УК, имеет значительное сходство по своему составу с бандитизмом (ст. 209 УК). Оба деяния представляют из себя угрозу общественной безопасности, то есть имеют один объект и одинаковое ( непосредственное) отношение к организованной преступности, представляя из себя высшую, наиболее опасную форму преступного соучастия; оба тяжких умышленных преступления имеют отчетливо выраженный формальный(усеченный) состав и сходную объективную сторону, которая выражается в организации(создании) устойчивого, сплоченного криминального формирования: аналогичны и цели создания таких формирований - совершение тяжких и особо тяжких преступлений. По сути дела единственным, но в высшей степени важным отличием преступного сообщества в смысле ст. 210 УК от банды (ст. 209. УК) заключается в том, что последняя представляет из себя вооруженное преступное сообщество, тогда как преступное сообщество в смысле ст. 210 УК - это «невооруженная банда». Несколько различны и цели преступлений, предусмотренные ст.ст. 209 и 210 УК. Если банда формируется для нападения на граждан или организации, то есть для совершения насильственных преступлений и только насильственных, то преступные сообщества в смысле ст. 210 УК создаются для совершения тяжких и особо тяжких преступлений независимо от их характера, а также для разработки планов и условий совершения таких преступлений - кажущееся различие имеет громадное значение. Бандитизм рассматривался в качестве тяжкого преступления всегда, тогда как организация преступного сообщества признана преступлением преступлением впервые за всю историю российского уголовного законодательства. Это обстоятельство лишний раз подтверждает тот факт, что существующая в настоящее время криминогенная обстановка в истории российского общества и государства сложилась тоже впервые и , что борьба с преступностью вместо противостояния государства и отдельных личностей все больше принимает характер противостояния государства организациям, как политическим организациям общества, так и крупномасштабным структурам мафиозно-ганстерского характера.
Анализ деятельности преступных групп позволяет выделить следующие типологические элементы организованной преступной деятельности в сфере экономики:
— четкая структура с распределением функций;
— ситуация «воронки» для участников (невозможность самостоятельного выхода);
— отработанная схема изъятия и обращения в собственный доход государственного или общественного имущества с маскировкой изъяяия;
— длительный и крупномасштабный характер преступных действий;
— создание безопасных условий преступной деятельности внутри предприятия, ведомства и от внешних органов контроля;
— фиксированное распределение доходов пропорционально степени участия (ответственности) в преступной организации;
— два типа руководства сообществом — либо ответственное должностное лицо предприятия, организации, либо делец («цеховик») при наличии подставного руководителя;
— активное создание необходимых условий для преступной деятельности, а не просто использование существующих;
— строгая дисциплина, подкрепленная санкциями;
— взаимодействие с другими преступными группами на региональном и межрегиональном уровне, в том числе для сбыта, полученияясырья и т. п. ,
— вложение части прибыли в «дело».
При этом осуществляется манипулирование технологией, причем не только путем недовложения сырья (что органам расследования давно известно), а в результате целостной перестройки технологии и даже технологического оборудования, скрываемой фиктивной экономической и технологической документацией.
Другие характерные приемы планирование с таким расчетом, чтобы создать условия для получения сырья, из которого можно изготовлять неучченную продукцию повышенного спроса. Для этого организаторы преступного сообщества предусматривают легальный выпуск в больших количествах изделий, позволяющих создавать и изымать излишки сырьяя
Выделим три направления организованной преступной деятельности в госсекторе производства:
основное—связанное с созданием излишков сырья и выделкой из него неучченной продукции;
страхующее — связанное с дачей взяток контролирующим и вышестоящим органам, прикрывающее — связанное с реализацией за взятку неходовых изделий (чтобы создать видимость спроса на нее), выпуск которых дает возможность получить сырье для неучтенной продукции. В этих целях главари организованных преступных формирований проводят совещания, на которых вырабатывают концепцию взаимодействия, распределяят сферы деятельности и влияния, создают валютные и рублевые кассы (общаки), т. е. идет консолидация региональных преступных формирований. Имеются и попытки выхода на международную арену.
Таким образом, организованную преступность в сфере теневой экономики можно рассматривать как сложную сеть взаимодействующих непосредственно или опосредованно групп (сообществ), осуществляющих преступную деятельность в виде промыыла и стремящихся обеспечить свою безопасность
Факторами, позволяющими сравнительно беспрепятственно функционировать в течение достаточно длительного времени организованным преступным группам (сообществам), являются следующие:
— коррупция, обусловливающаяядействие механизма актив ной защиты преступников и одновременно работу вхолостую контрольных органов ;
— недостаточное количество оперативных работников (штаты милиции не соответствуют объему работы, которая требуется) и отсутствие у них должной профессиональной подготовки, включая специальное обучение методике выявления организованных форм преступности;
— распыление сил,
— отсутствие должного технического обеспечения, современных систем накопления информации;
— нерешенность ряда вопросов доказывания, включая роль документов и других материалов, собранных до возбуждения уголовного дела
Отсутствуют и достаточные правовые рычаги воздействия (в том числе материального) на руководителей ведомств, не выполняющих своих функций по предупреждению хищений. Вследствие сказанного организованная преступность в ряде отраслей промышленности и сельского хозяйства либо не попадает в поле зрения правоохранительной системы, либо действия последней усложняются тем, что до настоящего времени нет четких правовых критериев и научных разработок, позволяющих однозначно проводить на практике водораздел между преступления ми, совершенными по предварительному сговору в группе лиц, и организованной преступностью По сей день остается неясным и соотношение понятий «организованная преступность», «коррупция» и «мафия» (последнее понятие без какой-либо расшифровки стало широко пользоваться не только публицистами, но и научными и практическими работниками)
Расследование дел рассматриваемой категории выявило еще один аспект затронутой проблемы и сегодня нередко приходится преодолеть противодействие должностных лиц различных рангов Затягиваются, а порой саботируются требования правоохранительных органов о проведении проверок и ревизий, уничтожаются учетно финансовые документы, чинятся другие помехи выявлению всех звеньев механизма и каналов хищений В ход пускаются подкуп, шантаж, компрометация, когда преступники и их окружение в десятки адресов направляют групповые жалобы, по которым начинаются нередко проверки, парализующие следствие. Предпринимаются и отдельные попытки покушения на лиц, ведущих производство, их семьи, уничтожения уголовных дел. Так, для поджога здания прокуратуры Сабирабадского района, где хранились изъятые бухгалтерские документы, председатель колхоза «Ленинград», в отношении которого и его соучастников расследовалось уголовное дело нанял за 80 тыс руб. ранее судимых лиц.
Затрудняют борьбу с организованными формами преступности в сфере экономики и необоснованные возвращения судебными органами уголовных дел данной категории на дополнительное расследование при неисчерпанности возможностей довести до конца судебное разбирательство.
В этих случаях существенно ослабляется воспитательно-профилактическое воздействие судопроизводства, и без того снизившееся в результате длительных сроков предварительного расследования. Можно сказать, что эффект этого воздействия обратно пропорционален времени, которое проходит с момента возбуждения дела до обращения приговора к исполнению. В этих случаях особо чувствительно общественное мнение, склонное воспринять как истину слухи о «всесилии» преступников, об их связях и т. п. Да и подсудимые обретают «передышку», которую могут использовать для попытки скомпрометировать доказательственный материал, согласовать изменения показаний, найти подставных лиц дляялегального объяснения происхождения обнаруженных ценностей и т. д.
Конечно, в ходе рассмотренияяв суде дел об организованных хищениях в особо крупных размерах могут обозначиться слабости, противоречия, появиться новые версии подсудимых и защитников. Но на то и суд, чтобы рассудить в этих случаях по существу. В частности, можно вызвать дополнительно свидетелей, показания экспертов оценивать путем сопоставления с другими доказательствами, проверить объяснения подсудимого о причинах отказа от ранее данных показаний, вызвав в судебное заседание участников допроса на следствии. Такая позиция судов будет способствовать и поднятию качества предварительного следствия, которое сейчас имеет возможность спрятать провал по делу, «забракованному» судом, прекратив его без лишней огласки. Ведь типичный недостаток следствия по делам рассматриваемой категории—это неумение работать с объективным доказательственным материалом, косвенными уликами. Делается ставка на показания раскаявшихся обвиняемых, а при изменении их позиции в доказательственном материале возникают неустранимые пробелы. Что же касается попыток некоторых следователей и прокуроров возбуждать через средства массовой информации общественное мнение против судей в случае полного или ччстичного оправдания обвиняемых (вместо того чтобы трезво оценить качество своей работы), то это плод низкой общей и правовой культуры. Спор с судом здесь может иметь единственную цивилизованную форму — протест.
Анализ расследованных уголовных дел, материалов проверок показывает, что одной из причин становления и широкого распространения организованной преступности в экономике являятся пассивность и неэффективность ведомственных и вневедомственных контрольно-ревизионных служб, их подверженность местническим интересам. Так, из общей суммы ущерба в 20 млн. руб. по делам о хищениях, направленных в суды в 1987 г., по инициативе контрольно-ревизионных служб был выявлен ущерб. всего на 3,4 млн. руб. Все актуальнее становится в этой связи проблема создания всеохватывающей системы вневедомственной контрольно-ревизионной службы и соответствующего ее обеспечения кадрами, средствами, информационными банками.
Внимание российской общественности сегодня во многом при ковано к феномену теневой экономики. При этом значительно раз личаются как взгляды на сущность этого явления, так и количе ственные оценки его масштабов. Последние колеблются от 25% ВВП, согласно данным Госкомстата России, до 40-45%, по оценкам пра воохранительных органов.
Можно выделить два основных подхода к определению понятия "теневая экономика": ее рассматривают как деятельность или скры ваемую от прямого статистического учета, или уводимую из-под на логообложенияя Одни авторы считают, что корни теневой экономики лежат в неразвитости рыночных отношений и ччезмерно тяжелом на логовом прессе. По мнению других, теневая экономика — это преступ ный бизнес, с которым необходимо решительно бороться.
При характеристике теневой экономики чаще всего используют международную терминологию — понятия "неофициальная", "нефор мальная", "скрытая", "нерегистрируемая" и т.п. Однако названные понятия недостаточно четки, а иногда и пересекаются.
Заметим, что применительно к целям, которые изначально ста вятся различными исследователями теневой экономики, точного ее определения и не требуется, поскольку ее масштабы можно оценить лишь приблизительно, а указанные выше характеристики отражают только одну из сторон явления. Поэтому до сих пор и не существует подлинно научного определения теневой экономики.
Совершенно иной подход нужен, если мы действительно хотим понять, насколько опасно это явление и как с ним бороться. Рас смотрение отдельных характеристик теневой экономики, таких, как ее масштабы и динамика развития, становится уже вторичной зада чей. На первый же план выходит необходимость анализа негатив ных тенденций в экономике и тем самым четкого определения поня тия "теневая экономика".
Термин "теневая экономика" в целом относится к финансово-хо зяйственным операциям, направленным на получение материальной выгоды. Определения "теневая", "скрытая" иногда уточняются с помо щью понятия "незаконная". Таким образом, возникает необходимость четкого разграничения понятий законной и незаконной деятельности.
Подобное разграничение проводится в совокупности норм уго ловного права, прямо запрещающих те или иные виды экономичес кой деятельности. Применительно к действующему законодательству к ним прежде всего можно отнести незаконное изготовление оружия (ст. 223 УК РФ), незаконное изготовление, приобретение, хранение, перевозку, пересылку либо сбыт наркотических средств или психотропных веществ (ст. 228), организацию или содержание притонов для занятий проституцией (ст. 242), а также выпуск или продажу товаров, выполнение работ либо оказание услуг, не отвечающих тре бованиям безопасности (ст. 238 УК РФ), и др. В эту же группу дея ний входит и мошенничество, если оно совершается с помощью фи нансово-хозяйственных операций.
Для признания указанных выше операций незаконными доста точно самого факта их проведения. Тем самым они отличаются от любых других финансово-хозяйственных операций, которые также могут совершаться с нарушением закона, но в принципе легальны. Первые можно назвать нелегальными, или "черными", а их совокуп ность - нелегальной, или "черной", экономикой, а вторые - легаль ными, а их совокупность - легальной экономикой.
Для выделения в рамках легальной экономики ее теневой состав ляющей целесообразно использовать критерий контролируемости. Кон тролируемые процессы, по определению, не являются "теневыми", или "скрытыми", а неконтролируемые, представляя значительную угрозу обществу, требуют для борьбы с ними дополнительных сил и средств.
Под теневой (неконтролируемой) экономикой (теневым биз несом) в нашем диссертационном исследовании будет пониматься совокупность в принци пе легальных, но не выявляемых открытыми проверочными мето дами финансово-хозяйственных операций. Отметим, что выделять теневую экономику из легальной, видимо, имеет смысл лишь при менительно к определению степени вмешательства в экономику пра воохранительных органов.
Возможен и другой подход: сначала разделить экономическую деятельность по признаку контролируемости на теневую и контроли руемую, а затем теневую экономику - на нелегальную и легальную. Подобный подход близок позиции МВД России, но противоречит логике, так как на различных уровнях окажутся однонорядковые процессы: легальные контролируемые и легальные неконтролируемые.
Понятие "теневая экономика" не может быть описано с помощью норм существующего права, то есть не является правовым, однако для борьбы с данным явлением можно и нужно использовать целый ряд норм уголовного и другого права. Теневая экономика - это экономический, а не правовой феномен, отражаю щий негативные экономические процессы в обществе.
Теневой бизнес, если отделить его от незаконной по своему ха рактеру деятельности, прежде всего подразумевает умысел на сокры тие от уплаты налогов, таможенных и других платежей. Как показы вает практика, наиболее латентны как раз налоговые преступления, поэтому для определения содержания теневой экономики, для выде ления в ней более частных процессов логичнее всего обратиться именно к налоговым преступлениям. Способы уклонения от уплаты других видов обязательных платежей, как правило, либо выявляются конт рольными методами, либо по своему характеру идентичны способам уклонения от уплаты налогов.
1.Существуют восемь основных способов уклонения от уплаты налогов.
Сокрытие объектов налогообложения (ведение финансово-хозяйственной деятельности без необходимой регистрации, постанов ки на учет в Государственной налоговой инспекции или лицензии, в том числе с использованием подложных документов и документов фальшивых фирм, неотражение финансово-хозяйственных сделок в бухгалтерском учете, уничтожение бухгалтерских документов после совершения сделки, ведение финансово-хозяйственной деятельности через счета других организаций или структурных подразделений без проводки по своим бухгалтерским счетам и др.).
2. Занижение объектов налогообложения (внесение в бухгалтер ские документы искаженных данных, отнесение части выручки на ненадлежащие бухгалтерские счета, создание неучтенных излиш ков продукции путем увеличения нормы убыли, необоснованного списания и др.).
3. Сокрытие средств от уплаты налогов при наличии недо имки по налогам или с целью неуплаты текущих налогов (созда ние искусственной дебиторской задолженности, отпуск товаров без предоплаты, в том числе на реализацию, с намерением не возвра щать выручку на счета предприятия, перечисление выручки на счета зависимых структур, не уполномочивая их уплачивать соот ветствующие налоги, невозврат валютных средств от нерезиден тов в срок свыше 180 дней, если это все же нашло отражение в бухгалтерской отчетности, и др.).
4. Неправомерное использование льгот (ведение основного вида деятельности под видом льготированного, включение в штат нерабо тающих пенсионеров-инвалидов и др.).
5. Занижение налога на прибыль (неправомерное отнесение рас ходов на финансовые результаты предприятия, искусственное увели чение фонда заработной платы за счет завышения численности работ ников, завышение внереализационных расходов и др.).
6. Уклонение от уплаты и занижение НДС (неначисление НДС по взаимозачетам и бартеру, завышение в налоговых декларациях сумм НДС, подлежащих возмещению из бюджета, и др.).
7. Уклонение от уплаты акцизов (внесение в технологию про изводства подакцизной продукции незначительного изменения с це лью вывода ее из-под обложения акцизом, но фактического исполь зования в прежнем порядке).
8. Уклонение от уплаты подоходного налога (получение круп ной материальной помощи, персонального вознаграждения или без возвратной ссуды, безвозвратное получение денежных средств в по дотчет, непредставление или искажение данных в декларации о сово купном годовом доходе и др.).
Четвертый - восьмой способы не подразумевают сокрытия ни финансово-хозяйственной деятельности, ни ее результатов. Они сво дятся лишь к неправомерному бухгалтерскому учету, в то время как все произведенные обороты денежных средств учтены. Поэтому дан ные финансово-хозяйственные операции хотя и являются способами уклонения от налогообложения, однако, по определению, к теневой экономике не относятся. Такой же характер сокрытия в основном наблюдается и при неисполнении других требований закона. Если все операции в принципе учитываются, то характер нарушения пра вил учета выявляется без помощи специальных средств правоохрани тельных органов, и они вполне контролируемы государством.
Иной характер носят первые три способа уклонения от налогооб ложения. Первый включает в себя финансово-хозяйственные операции, полностью скрытые от бухгалтерского учета, то есть от государственно го контроля. Полное сокрытие своей экономической деятельности - труд но выявляемый, а следовательно, и наиболее опасный вид уклонения от налогового и любого другого государственного контроля и поэтому бо лее всего подходит под понятие "теневая экономика".
Такого рода теневая экономика свойственна любой стране и, как правило, характеризуется как "скрытая" в международном понима нии этого слова. Ее легко выделить из легальной экономики. За по добную деятельность предусмотрено соответствующее уголовное на казание (в российском законодательстве - ст. 171 У К РФ "Незакон ное предпринимательство", ст. 188 "Контрабанда", ч. 1, а также ста тьи УК РФ, предусматривающие наказание за неуплату налогов и таможенных платежей).
Вместе с тем сокрытие операций от контроля со стороны налого вых органов может происходить и путем маскировки этих операций под видом другой деятельности, для которой предусмотрены льготы или которая регулируется иным законодательством. В таком случае учитывается совсем не та операция, которая имела место на самом деле.
Второй способ уклонения от налогообложения состоит в том, чтобы скрыть от проверяющего часть произведенного оборота. По следняя либо вновь "вливается" в легальный оборот и учитывается в следующей финансово-хозяйственной операции, либо выделяется и прямо или с помощью определенных операций полностью или на вре мя выводится из-под легального учета и становится теневой.
В российской экономике значительная часть неучтенных средств фактически "не покидает" легальные обороты предприятий и учиты вается впоследствии. Включенные в общий легальный процесс произ водства, они "растворяются" в нем и не могут быть выделены. Отно сить такие обороты к теневой экономике нельзя, несмотря на то что часть их скрывается от налогообложения.
Финансово-хозяйственные операции, сопровождающиеся сокры тием части оборота, можно считать теневыми только в том случае, если последняя выводится из легального оборота для проведения дру гих неучтенных финансово-хозяйственных операций и хозяйственная выгода от учтенной части совершенной операции отсутствует или не является основной) лишь прикрывая ее теневой характер. Такая опе рация самодостаточна и представляет собой законченный оборот. Ее можно считать сопутствующей теневой операцией.
Например, АО "Тулачермет" в соответствии с заключенными договорами с фирмами "Марк-Рич" и "Дурхам-АГ" (Швейцария) осуществляла поставки продукции на общую сумму 7,6 млн. долл., из которых 4,2 млн. в нарушение законодательства были переведены на счета "третьих" фирм в ряде стран Европы. Вся не поступившая; на транзитный валютный счет предприятия выручка не была отражена в документах бух галтерской отчетности. Не учтено и дальнейшее движение этих средств предприятия.24
Третий способ включает методы уклонения от уплаты налогов в бюджет, отдельные из которых в настоящий момент вообще не являются нарушением налогового законодательства. Могут совершаться сделки, находящие отражение в бухгалтерском учете, по ним рассчитываются необходимые налоги, однако средства в бюджет не поступают, так как их не оказывается на расчетном счете налогоплательщика. С помощью определенных финансово-хозяйственных операций они выводятся из одного легального оборота и направляются в другой оборот, который сам по себе тоже может быть легально оформлен. Данные финансово-хозяйственные операции, естественно, не могут быть прямо учтены. Поэтому они либо не отражаются в учете вообще, либо, что чаще всего, маскируются под другие виды операций. В подобном случае они также представляют собой псевдооперации и могут как подпадать под понятие "налоговая преступность", так и выходить за его рамки.
В рамках теневой экономики можно выделить три вида операций: полностью выводимые из-под бухгалтерского учета; на правленные на сокрытие части оборота; проводимые под видом дру гих операций. Первый вид операций, в свою очередь, может быть разделен на операции, производимые незарегистрированными и легаль ными субъектами финансово-хозяйственной деятельности.
К классическим теневым операциям относятся ведение финансо во-хозяйственной деятельности без необходимой регистрации или лицензии, без постановки на учет или представления отчетных балан сов в госналогинспекции, неучет отдельных операций или уничтоже ние соответствующих бухгалтерских документов. Иногда в налого вую службу представляются балансы, свидетельствующие об отсут ствии финансово-хозяйственной деятельности, однако оперативные данные и налоговые проверки показывают ее наличие.
Анализ криминогенной ситуации в налоговой сфере позволяет сделать вывод об устойчивой тенденции роста числа преступлений, совершенных именно данными способами. В ход нередко идут под дельные документы, фиктивные печати и бланки, используются уте рянные паспорта, адреса и фамилии других лиц,
Так, в г. Златоусте Челябинской области были получены данные о 727 физи ческих лицах, не зарегистрированных в качестве предпринимателей, по получавших на протяжении 1996г. доходы в виде наличных выплат за реализованный товар. При проверке данной информации установлено, что фактически денежные суммы получали не установленные, а другие лица (нередко иностранцы), которые исполь зовали паспорта либо паспортные данные жителей г. Златоуста и Челябинской обла сти с целью оформления сдачи товара на реализацию и получения за него значитель ных денежных сумм без обложения их соответствующим налогом. Размер наличных денег, выплаченных им, составляет 16 млрд. руб. (недономинированных), и лишь у II человек удержан подоходный налог на сумму 16 млн. руб.
Часто встречаются и индивидуальные предприниматели и организации, не отчи тывающиеся о своей финансово-хозяйственной деятельности. Из 31 тыс. лиц и орга низаций, не сдавших отчетность в налоговые органы в 1997 г. и разысканных феде ральными органами налоговой полиции, около 8 тыс. осуществляли финансово-хо зяйственную деятельность, получали доходы и не платили причитающиеся налоги.25
Выявление и пресечение деятельности таких предпринимателей представляет собой весьма трудоемкий процесс, поскольку реальная информация о местонахождении подобных фирм отсутствует. Про верки налогоплательщиков, не вставших на учет в налоговые органы или не отчитывающихся перед ними, также показали ряд недорабо ток в процедуре регистрации предпринимателей и юридических лиц. Законодательство позволяет регистрироваться сотням предприятий по одному и тому же юридическому адресу, при этом совершенно не требуется подтверждать свое фактическое местонахождение. Напри мер, в Москве на конец 1997 г. по 109 адресам было зарегистрирова но 560 тыс. юридических лиц, что составляет 21% всех зарегистриро ванных в городе предприятий. Если учесть, что четверть из них, как показывает практика, действующие, то можно представить количе ство "полных" теневиков в одной только столице. Анализ практики регистрации предприятий показывает, что количество добросовест ных налогоплательщиков, сдающих финансовые отчеты в налоговые органы, из года в год уменьшается, в то время как количество зареги стрированных предприятий постоянно растет.
Не менее популярным способом уклонения от уплаты налогов пу тем проведения теневых сделок является их неотражение в бухучете легально существующих предприятий. Основная задача последних со стоит в том, чтобы надежно скрыть произведенные расчеты. Этим, как правило, и объясняются разновидности подобных теневых операций.
Наиболее распространены расчеты с помощью неучтенных на личных денежных средств. Чаще всего наличные деньги выпадают из учета в звене между оптом и розницей, где появляется основная мас са фальсифицированных документов. Оптово-розничные коммерчес кие структуры превышают установленный лимит кассы, осуществля ют расчеты наличными деньгами сверх установленных сумм, несво евременно оприходуют по кассе полученные денежные средства, не ведут кассовые книги.
В настоящее время правовая регламентация этой сферы финан сово-хозяйственной деятельности ограничивается лишь законом о применении контрольно-кассовых машин (ККМ) и указом президен та РФ № 1006, предусматривающими обязательное использование ККМ и соблюдение кассового лимита налично-денежных средств в торговле, а также ограничения в использовании наличных денег в расчетах юридических лиц. Однако использование ККМ в системе мелкооптовых продаж, когда товар отпускается прямо со склада лич но распространителю, затруднено, и данный процесс практически невозможно проконтролировать. В результате рейдовых проверок соблюдения соответствующих правил доначисления и штрафные санк ции на одну проверку составляют в среднем 300-500 деноминированных рублей.26 В то же время опасна массовость этого вида нарушений, что крайне осложняет работу контролирующих органов.
Единственным выходом здесь видится использование локальной системы расчетов с помощью пластиковых карт. На первом этапе подобную систему можно вводить с помощью поощрительных мер, например, предоставляя налоговый кредит фирме в целях компенсации ее расходов на приобретение соответствующей аппаратуры, а потом подкрепить их мерами административного принуждения. В целях документирования мелкооптовой и розничной торговли на массовых рынках, прежде всего осуществляемой индивидуальными предпри нимателями, можно было бы ввести чековую книжку, выдаваемую налоговыми органами, и обязательный порядок выдачи отрывного чека покупателю на каждую покупку.
С 1996 г.27 большое распространение, особен
но среди крупных промышленных предприятий, получило перемещение денежных средств через счета дочерних фирм и торговых партнеров. В этом случае принадлежащие предприятию денежные средства скрываются на счетах других фирм и вступают в оборот в соответствии с устным или письменным договором между руководителями.
АО "КЗАЭ" (Калужская область), поставляя спецоборудование на автозаводы "ГЛЗ", "АЗЛК", "КамАЗ", "ГАЗ", "АвтоВАЗ", "ЗАЗ", в качество взаиморасчетов получало автомобили этих предприятий и реализовывало их через фирмы-посредни ки, расположенные в Москве, Самаре, Ульяновске, С.-Петербурге и Адлере. Послед ние, продавая полученные непосредственно с заводи автомобили, перечисляли выру ченные средства по поручениям и указанным АО "КЗАЭ" реквизитам. Таким обра зом, АО "КЗАЭ" практически проводило теневые финансово-хозяйственные опера ции, не отражая их в своем бухгалтерском учете.28
Появление огромного числа промежуточных фирм-посредников -также характерный симптом теневой экономики. Многие фирмы-по средники рассчитываются с предприятиями-недоимщиками в без денежной форме, осуществляя поставки различных товарно-матери альных ценностей. Доля бартера в таких случаях достигает 80-100% объемов поставленной продукции.29 Особенностью выявляемых право наруш
ений служит участие руководителей крупнейших предприятий, имеющих недоимки по налогам, в деятельности посреднических фирм, проводящих с ними бартерные и иные операции.
В последнее время большой популярностью стали пользоваться расчеты векселями, выпускаемыми самими предприятиями-недоим щиками или приобретенными ими в коммерческих банках. Расчеты в безденежной скорме также способствуют "тенизации" реально полу чаемых доходов, так как при их совершении учитывается движение товаров, а финансовые потоки от них отделены и поэтому их контро лировать сложнее. В рамках бартерных и вексельных расчетов не редко и "прячутся" теневые операции.
Вексель является одной из тех форм взаиморасчетов, в том числе между юридическими и физическими лицами, которая часто приводит к уменьшению налогооблагаемой базы, обострению криминогенной обстановки в налоговой сфере. Вексельные расчеты носят стихийный характер, при этом отсутствуют общие "правила игры", что обуслов ливает серьезные злоупотребления, приводящие к крупным потерям для всей экономики. Обращение векселей, особенно с дисконтом, иногда ведет к возникновению искусственной недоимки, что создает благопри ятную почву для различного рода финансовых махинаций.
В ряде случаев реальный оборот предприятий, получающих (в счет взаимозачетов) нс деньги, а электроэнергию или "энергетические" векселя, составляет, по различным оценкам, не более 1\3 от заявлен ного в отчетах. Предприятия начисляют налоги исходя не из реально полученных по зачету или векселям в оборот предприятия активов (денег, материалов, услуг), а из оприходованной на бумаге суммы (за чета по электроэнергии или номинальной стоимости векселей).
Тем самым сохраняется ситуация, когда, с одной стороны, пред приятия-недоимщики проводят политику, в результате которой рас тет доля "безнадежной задолженности" перед бюджетом, а с другой - уменьшается количество денежной массы для обслуживания хозяй ственного оборота, что вызывает к жизни различные денежные сур рогаты, включая беспорядочно эмитируемые расчетные векселя, при нуждает предприятия к бартеру и увеличивает неплатежи. Векселя эмитируются, но не погашаются, движение векселей не отслеживает ся. Возникает угроза массового выпуска необеспеченных векселей в счет дебиторской задолженности и ранее заложенного имущества. Такие векселя еще более усугубляют проблему неплатежей, подры вая доверие субъектов хозяйственной деятельности к вексельной сис теме расчетов, приводят к "вымыванию" ликвидной товарной массы, затрудняют борьбу с недоимками посредством ареста имущества и скрывают реальные денежные потоки.
Использование непрямых, сложных схем расчетов между пред приятиями само по себе не является криминалом. Часто это вынужден ная ответная реакция на недостаток оборотных средств. Вместе с тем они, как в вышеуказанных случаях, позволяют маскировать реальные сделки и создают возможность их неотражения в бухгалтерском учете или сокрытия средств от уплаты в бюджет. Действия при этом могут считаться теневыми только при выполнении последних условий.
Ко второй группе теневых операций относятся такие коммерчес кие сделки, которые намеренно исполняются и отражаются в первич ных и в бухгалтерских документах только частично, в итоге создает ся неучтенная продукция или неучтенная выручка. Для квалифика ции подобной сделки как теневой требуется дополнительное условие. Для доказательства того, что создание неучтенной продукции являет ся именно целью (одной из целей) сделки, а не последствием сокры тия от налогообложения результатов реальной сделки, необходимо, чтобы сокрытая часть оборота была выведена из того оборота, в кото ром она непосредственно скрывалась, то есть с этой частью сокрыто го капитала должна совершиться новая теневая операция.
Например, при покупке шин для сборки автомобилей может быть не учтена в бухгалтерских документах часть закупленных шин. Однако, если сокрытые шины далее были использованы по тому назначению, что и оприходованные шины, и учтены впоследствии, то эта сделка носила легальный характер. Если же неучтенная про дукция была, например, продана и факт продажи в учете данного предприятия не отражен, значит, данная сделка должна квалифи цироваться как теневая.
Разновидностью рассматриваемых теневых сделок является не отражение в первичных документах и соответственно в бухгалтерском учете некоторых эпизодов сделки. Многие контракты заключаются, например, при помощи посредников и передаются на исполнение тре тьим организациям. Но это не оформляется в письменной форме с соответствующими изменениями и дополнениями, хотя посредники получают вознаграждение от 3 до 6%, которые фактически уходят в "тень". Такие факты установлены, например, в Свердловской области в деятельности АО "НТМК", Пригородного лесхоза, ТОО "Зита", ТОО "Урал-БИС Интернэшнл лтд.". Вывод сокрытой выручки из ле гального оборота и свидетельствует о теневом характере произведен ной сделки. Происходит сопутствующая теневая сделка.
Третьим видом теневых операций является псевдооперация, осу ществляемая посредством заключения фиктивного контракта - псев досделки. Это явление в российской экономике нами описывается впервые и нуждается в дополнительном исследовании. Остановимся лишь на его основных разновидностях.
В последнее десятилетие возник и стал активно развиваться новый способ вывода средств из легального оборота. Он состоит в оформлении фиктивной сделки, благодаря которой денежные сред ства или товар, предусмотренный к продаже, формально отражены в учете какой-либо фирмы, а реально оказываются выведенными в теневой оборот или вновь легализуются уже в другом финансово-хозяйственном обороте. При этом инициатор сделки уходит от лю бой предусмотренной законодательством ответственности. Действи тельно, сделка учтена, перечисленные средства или поставленный товар отражены в дебиторской задолженности предприятия, с про изведенной сделки начислены или могут быть начислены все необ ходимые налоги, поэтому никакого налогового преступления или правонарушения, согласно существующему законодательству, не со вершено, а то, что средств для уплаты начисленных налогов не оказалось, - проблема налоговых органов.
Фиктивные сделки (псевдосделки) могут использоваться также и для прикрытия реально произведенной операции с целью уплатить по ней меньшее количество или объем налогов, чем в случае фикси рования реальной сделки. Наиболее яркое проявление такой псевдо операции- псевдоэкспорт. Сущность его заключается в том, что офор мляется контракт на экспорт какой-либо продукции. Однако отправ ленный по нему товар границу не пересекает, а реализуется внутри страны. Но документы оформляются как на осуществленный экспорт, и при уплате налогов используется предусмотренная льгота по нало гу на добавленную стоимость. Таким образом, внешнеторговая псев досделка прикрывает теневую, бюджет лишается предназначенных ему налогов, а реальная операция оказывается сокрытой.
Заключение одной псевдосделки - проявление простой псевдо операции. На практике нередко встречаются случаи, когда в целях создания дополнительных трудностей при отслеживании финансовых потоков и снятия с себя ответственности за уклонение от уплаты на логов в схемах поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) и расчетов руководителями хозяйствующих субъектов часто исполь зуются либо подставные (то есть зарегистрированные, но реально не действующие) фирмы, иногда оформленные на несуществующих лиц, либо фиктивные (то есть реально не существующие) лица и органи зации, сделки с которыми прикрывают реальный финансовый оборот. Благодаря формированию целого ряда последовательных сде лок с данными фирмами могут быть получены достаточно сложные схемы уклонения от уплаты налогов путем проведения теневых опе раций, которые нс вписываются в рамки действующего налогового и уголовного законодательства.
Использование фиктивных фирм в сложных схемах уклонения от налогообло жения, так же как и оформление фиктивных финансово-хозяйственных сделок, ста ло своего рода классическим примером. Сотрудниками московской налоговой поли ции во взаимодействии с работниками ГУ011 МВД России были проведены обследо вание офиса и проверка финансово-хозяйственной деятельности АОЗТ "Диарет". В результате было обнаружено более 30 печатей и штампов, которые использовались для заключения фиктивных договоров с клиентами, печати и негативы частных нота риусов и других организаций, заготовки для изготовления фальшивых штампов. В одном из помещений были найдены векселя на общую сумму 500 млрд. недономинированных рублей, а также различные финансовые документы с оттисками обнару женных печатей с незаполненными графами. Установлены счета ряда фирм, не заре гистрированных в налоговых органах.
Схемы сокрытия доходов с использованием подставных фирм и фиктивных документов иногда разрабатываются высокопрофессиональными юристами и аудиторами таким образом, чтобы у легально дей ствующих организаций налоговая база была минимальной, в то время как основные долги перед бюджетом "вешались" бы на баланс реально несуществующих фирм. Гражданско-правовые отношения оформляются так, чтобы плательщик был посредником (комиссионером, поверен ным, агентом) с минимальным вознаграждением. В результате ответственность за налоговое преступление перекладывается на несуществу ющих субъектов, а лица, действительно совершившие такую опера цию, практически уходят от уголовного наказания.
Невозможность установить подлинных руководителей фирмы - основная причина возбуждения уголовных дел не в отношении конк ретных лиц, а по факту выявления налогового преступления. Опыт показывает, что вероятность расследования подобных уголовных дел и направления их прокурором в суд очень мала, как и возможность возмещения причиненного материального ущерба.
В заключение пункта покажем структуру экономической преступности в развитых странах.30 Упрощенная схема их, одобренная экспертами Совета Европы, включает в себя следующие составы: монопольные преступления; мошенничество (подкуп, злоупотребление доверием, обман покупателей); цифровые махинации; фиктивные органи зации; фальсификации бухгалтерских документов; нарушения эр гономических требований и стандартов; умышленная неточность в описании товаров; нечестная конкуренция; финансовые наруше ния и уклонения от уплаты налогов; таможенные нарушения; ва лютные махинации; биржевые и банковские нарушения; наруше ния, наносящие вред окружающей среде; "отмывание" преступно нажитых денег и собственности.
Несмотря на более или менее удовлетворительную разработ ку структуры экономических преступлений, статистических дан ных о них в мире собрать не удается. ООН предпринимала такие попытки сбора данных о присвоении имущества, взяточничестве и мошенничестве, но они оказались очень неполными. Единственный вывод, который можно по ним сделать, это сказать, что эти пре ступления в мире тоже растут.
Под термином «мафиозное образование» следует по нимать в первую очередь сочетание противозаконной и ле гальной деятельности, использование недостатков экономи ческо-правовой системы для получения преступной прибыли, получение или присвоение определенных административных полномочий, наличие влияния в представительных и исполни тельных органах власти.
Таким образом, мафиозные образования, или преступные синдикаты, — это преступные объединения, по степени ор ганизованности и характеру деятельности вышедшие за рамки собственно преступных формирований и сочетающие в своей деятельности как противозаконные, так и легальные формы деятельности. Нередко они оказывают влияние на местную политику и направления социально-экономического развития.
Внешние формы синдикатов, количественный состав, структурные построения и взаимодействия отличаются боль шим разнообразием в зависимости от направленности, харак тера деятельности, однако они всегда имеют легальную «крышу» в виде различных коммерческих структур (предпри ятии, товариществ, СП, акционерных обществ, фондов, ассо циаций, банков), которые служат для различного рода афер, отмывания денег и проч. Такие образования часто организуют игровой и шоу-бизнес (казино, игровые автоматы, бильярд ные, увеселительные заведения). Для обеспечения защитных функций привлекаются преступные группировки, которые, кстати, и являются фундаментом для создания качественно новых и более доходных мафиозных образований.
Во главе преступных синдикатов, как правило, стоят не сколько человек, обладающих приблизительно равным — хотя и не всегда — положением. Вокруг них, в зависимости от рода деятельности и численности образования, группирует ся от десятков до сотен членов. С еще большим количеством лиц поддерживаются разного рода взаимоотношения, и они привлекаются по мере необходимости за плату для выполне ния конкретной работы — как легальной, так и противоза конной. Используя материалы ряда зарубежных и отечественных авторов, а также данные, получаемые в результате изучения материалов уголовных дел, обобщений прокуратуры и МВД, можно выявить общие черты мафиозных образований. Они в той или иной мере могут характеризовать и другие формы ор ганизованной преступности, в частности преступные группи ровки, но тем не менее наиболее применимы именно к пре ступным синдикатам:
1. Преступная деятельность синдикатов носит постоянный характер, это деятельность на постоянной основе, или, как это сформулировано в Уголовном кодексе Италии, «деятель ность на основе постоянной программы преступного характе ра».
2. Деятельносгь синдиката всегда имеет характер преступ ного предпринимательства и, в отличие от обычной уголовной преступности, в том числе и организованной, всегда связана с предоставлением определенных товаров и услуг. По этому по воду криминологами США введены термины, характеризую щие деятельность таких образований как рискованное деловое предприятие, постоянно действующее преступное предпри ятие. Кстати, этот вывод в свое время был сделан одним из первых исследователей организованной преступности, У. Липпманом, в 1931 году, в разгар ее формирования в Соединенных Штатах в период «сухого закона» на ночве пре ступного предпринимательства в области контрабанды, под польного производства и продажи спиртного.
Вывод У. Липпмана полностью подтвердился в середине 1980—1990-х годов в нашей стране, в период рыночных изме нений в экономике, и проявился в нелегальном поставлении дефицитного товара, предварительной его скупке в государст венной торговле, торговле наркотиками и оружием, спрос на которое резко вырос в связи с обострением политической си туации; в завуалированном хищении денежных средсгв из банка под видом кредита.
Появляется возможность определить характерные черты синдикатов.
Упомянутая преступная предпринимательская деятельность осуществляется в наиболее выгодных, «рентабельных», с точки зрения получения максимальной нелегальной прибыли, социальных сферах для получения прибыли путем незаконной деятельности в тех сферах производства товаров и услуг, на которые есть большой общественный спрос.
Конечная цель преступной деятельности синдикатов, со стоящая в получении высоких прибылей, достигается путем установления контроля над какими-либо сферами социальной деятельности, некоторыми структурами общества. Последнее означает монополизацию соответствующих рынков и внедре ние с помощью коррупции в легальные структуры и органы управления обществом.
Для преступных синдикатов и преступных группировок, служащих фундаментом для появления первых (лидеры пре ступных группировок, добыв достаточный капитал, установив необходимые связи и опираясь на силу своих коллег из груп пировок, создают коммерческие структуры и синдикаты, от личительной чертой является проникновение в легальный биз нес с целью отмывания преступно добытых денежных средств и получения на их основе дополнительных прибылей.
Непосредственное функционирование рассматриваемых образований обеспечивается при помощи отработанного арсе нала мер экономического и силового (в том числе насильст венного, вплоть до физического устранения) воздействия, дав ления, нажима и удержания в повиновении лиц, действия ко торых приносят пользу синдикату, а кроме того, для обеспе чения конспирации и сокрытия преступной деятельности.
В деятельности преступных синдикатов неизбежно прояв ляются экспансионистские и монополистические тенденции, о чем еще в свое время говорил американский криминолог Р. Колдуэлл. Эта неизбежность вытекает из стремления син дикатов к получению сверхприбылей, увеличению сферы своего влияния, что, в свою очередь, порождает конкурентные отношения между мафиозными образованиями, ведущие к во оруженным «разборкам», так называемой «войне мафий».
Неотъемлемой чертой синдикатов является высокий уро вень коррупции, наличие связей, оказание влияния на мест ные законодательные и исполнительные органы власти, со здание определенного лобби в высших органах власти, воз можность получения отвечающих интересам образования ре шений органов, распоряжающихся имуществом, связь с пра воохранительными органами и даже возможность их исполь зования в преступных интересах; возможность привлечения для своей защиты хороших адвокатов и консультантов, иные связи.
2. Уголовно-правовая характеристика состава преступления об организации преступного сообщества
Статья 210 УК РФ, устанавливающая уголовную ответственность за организацию преступного сообщества, помещена в главе 24 Особенной части данного Кодекса под названием "Преступления против общественной безопасности". По порядку эта статья в данной главе - шестая после статей 205 «Терроризм», 206 «3ахват заложника», 207 «3аведомо ложное сообщение об акте терроризма», 208 «0рганизация незаконного вооруженного формирования» и209 «Бандитизм». Это расположение статьи об ответственности за организацию преступного сообщества, а также санкция ст.210 УК РФ уже сами по себе о многом говорят относительно и степени общественной опасности данного преступлениями об его характерец об объекте посягательства.
Организация преступного сообщества является особо тяжким преступлением, объектом которого является общественная безопасность, которая в учебной литературе по уголовному праву определяется как совокупность общественных отношений, обеспечивающих безопасные условия жизни людей и их деятельности,31 а в специальных науках-источниках по данной теме - как "совокупность общественных отношений, обеспечивающих состояние защищенности жизни и здоровья граждан, имущественных интересов физических и юридических лиц, общественного спокойствия и нормальной деятельности государственных и общественных институтов, а также поддержание такого уровня этой защищенности, который является достаточным для нормального функционирования общества.»32
Эта максимально подробная дефиниция, выведенная из скурпулезного анализа самых различных материалов - словарных, нормативных, научных - отражает весь спектр социальных связей, которые являются жизненно важными и поэтому ставятся под защиту уголовного закона. Причем никаких дополнительных объектов в виде личности, собственности и т.п. здесь быть не может, поскольку законодатель формулирует объективную сторону преступлений против общественной безопасности таким образом, чтобы она охватывала указанный разнообразный, комплексный вред.33 Сказанное в полной мере относится и к объекту преступления, предусмотренного ст. 210 УК РФ. Его общественная опасность заключается не в причинении конкретного физического, морального или физического вреда конкретным субъектом ( гражданам, организациям), а в том, что личный и семейный покой, нормальный привычный образ жизни, и даже сама жизнь, здоровье и имущество не одного лица, а неопределенного круга лиц, граждан, объективно ставятся под угрозу. Причем эта общественная опасность существует даже тогда, когда граждане эту угрозу не осознают и не ощущают. Если же такое осознание происходит, то любое преступление против общественной безопасности, в том числе создание преступного сообщества, чревато реальными внешними последствиями в виде гнетущего и заразительного чувства страха, который способен в кратчайший срок может овладеть массой людей, а при определенных условиях обернуться паникой, непредсказуемой по своим результатам.
Несколько иначе трактуется объект преступления, предусмотренного ч.3 ст.210 УК РФ, которая устанавливает уголовную ответственность за создание преступного сообщества, а равно руководство таким сообществом и участие в нем, то есть за действия, предусмотренные частями 1 и 2 ст.210 УК РФ, но совершенные лицом с использованием своего служебного положения. Такое лицо посягает не только на общественную безопасность, оно предает интересы своей службы. Поэтому его действия подлежат оценке не только с позиций уголовно-правовых норм об ответственности за преступления против общественной безопасности, но и с позиций соответствующих статей главы 30 УК о преступлениях против государственной власти, интересов государственной службы и службы в органах местного самоуправления (если виновный является государственным служащим ) и статьями главы 23 о преступлениях против интересов службы в коммерческих и иных организациях(если виновный является служащим этих организаций при наличии признаков состава этих преступлений содеянное виновным следует расценивать как посягательства сразу на два объекта.34
С объективной стороны преступление, предусмотренное ст.210 УК, выражается в следующих вариациях активных общественно опасных действий: а) создание преступного сообщества; б) руководство таким сообществом(организацией); в) руководство входящими в него структурными подразделениями; г) создание объединения организаторов, руководителей или иных представителей организованных групп. Стержневое значение в характеристике объективной стороны данного состава имеет содержание понятия преступного сообщества(организации).
Из сопоставления уже приводившихся дословно п.4 ст.35 и ч.1 ст. 210 УК РФ явствует, что преступное сообщество и преступная организация являются понятиями идентичными и что существовать такое формирование может в двух разновидностях:35 1) как сплоченная организованная группа(организация) или 2) как объединение нескольких организованных групп. Таким образом в основе обеих разновидностей преступного сообщества лежит категория "организованная группа". В ч.3 ст.35 УК данная категория определяется как "устойчивая группа, заранее объединившаяся для совершения одного или нескольких преступлений".
В юридической литературе в опубликованной практике Верховного Суда Российской Федерации оба этих исключительно близких по своему смыслу и взаимно дополняющих друг другу признака раскрываются в самых разнообразных отражающих достаточно богатую практику формулировках-признаках, в частности:
- сложная внутренняя структура и наличие во главе её авторитетного в преступной среде лица (организатора, руководителя);36
- наличие организатора или руководителя. Первый создает группу, осуществляя подбор соучастников, распределяет роли между ними, устанавливает дисциплину и т.п., а руководитель обеспечивает целенаправленную, спланированную и слаженную деятельность как группы в целом, так и каждого ее участника;37
- подчинение групповой дисциплине;38
- « круговая порука», конспирация, общая касса («общак»), наличие специальных технических средств и т.д.39
По определению Верховного Суда Российской Федерации под организованной группой следует понимать устойчивую группу из двух или более лиц, объединенных умыслом на совершение одного или нескольких преступлений. Такая группа характеризуется, как правило, высоким уровнем организованности, планированием и тщательной подготовкой преступления, распределением ролей между соучастниками и т.п.40 Из сопоставления приведенных выше законодательных формулировок и разъяснений высшего судебного органа страны можно сделать заключение, что преступное сообщество - это та же организованная группа, только ее организованность характеризуется не признаком устойчивости, а признаком сплоченности. Таким образом основная задача на данном этапе заключается в уяснении соотношения понятий устойчивость и сплоченность.
По мере накопления практического материала о преступных сообществах, детализировались и конкретизировались и юридически значимые признаки данного явления, расширялся их перечень. В работе, изданной в первый же год действия нового УК России, преступная организованность как понятие, определяющее содержание ст.210 этого УК, характеризуется уже следующим развернутым набором существенных признаков: обязательное определение и формулировка целей совместной деятельности, тщательное продумывание и планирование преступных акций, четко выраженная иерархическая структура и распределение ролей между соучастниками, внутренняя жесткая дисциплина с беспрекословным подчинением по вертикали, активная деятельность организаторов, продуманная система материального обеспечения орудиями и средствами совершения преступления, специализация функций соучастников и самого сообщества, создание "общака" для финансовой поддержки деятельности сообщества, отработанные схемы отмывания "грязных" денег и их вложение в различные проекты, создание системы противодействия различным мерам социального контроля, включая обеспечение безопасности как членов сообщества, так и сообщества в целом и установление связей с коррумпированными лицами государственного аппарата и т.п.
Это явление отмечалось в нашей печати еще в 1995 году. В середине 90-х годов во Владивостоке была обезврежена крупная преступная группировка под руководством братьев Ларионовых, которая ставила перед собой задачу подчинить себе все криминальные структуры города и в конечном счете утвердиться лидером во Владивостоке. Группировка была организована по образцу Главного разведывательного управления(ГРУ),описанного в книге Суворова (Ревуна) "Аквариум" и включала в себя: принадлежащие братьям коммерческие структуры аналитический центр, осуществлявший сбор и анализ информации, поступавшей из различных источников , в том числе агентурных, спецназ, который занимался физическим устранением противников контрразведку, в функции которой входило выявление чужих агентов и собственных неблагонадежных членов сообщества, разведку, которая занималась сбором нужной информации, а также вербовкой агентов и подготовкой убийств службу боевого и хозяйственного обеспечения, содержащую 16 конспиративных квартир, добывавшую и хранившую оружие. Ларионовы поддерживали нормальные отношения с работниками милиции, суда, прокуратуры и администрации Приморского края.41
Однако, сколь бы детально не фиксировались многочисленные признаки преступного сообщества, простого фотографического отображения теорией явлений, существующих на практике. недостаточно. Результаты нашего исследования уголовных дел и теоретических работ других авторов позволяет выделить такой признак преступного сообщества, который как бы интегрирует все остальные и в этом синтезирующем качестве отражает характер сплоченности и степень общественной опасности самого факта создания преступного сообщества. Этим признаком является стремление создать преступное сообщество по образу и подобию государственной структуры, а при определении преступного сообщества в этой же работе особо выделяется цель существования данной организации - извлечение наживы,42 что, конечно, наилучшим образом вписывается в специфику современных российских общественных отношений, периода передач государственной собственности и первоначального накопления капитала, который в публицистическом плане именуется периодом "дикого капитализма". Наличие данной цели у преступных сообществ подтверждается и результатами изучения конкретных уголовных дел - преступные сообщества существуют с корыстными целями. Именно общая цель, вытекающая из общих взглядов на жизнь (мировоззрение, идеология) наряду с общей опасностью(страхом)перед разоблачением и возмездием служит главным признаком сплоченности, цементирующим фактором, создающим надежную основу для строжайшей дисциплины и самодисциплины.
Такая теоретическая трактовка целей преступного сообщества не противоречит закону(ст.210 УК),где говорится, что такое сообщество создается для совершения тяжких и особо тяжких преступлений. Философская категория цели определяется как то, к чему стремятся, чего нужно достичь.43 Цели делятся на ближайшие и отдаленные, иначе говоря, существует иерархия целей. Причем ближайшая цель иногда именуется задачей. Иными словами, отдаленная, в том числе конечная цель достигается, посредством достижения ближайших целей, то есть осуществляется задач. Извлечение наживы, крупные обогащение действительно выступает в качестве конечной цели создания и функционирования преступного сообщество Достигается же она путем осуществления промежуточных целей, решения задач, ведущих к цели; создание сообществу совершение тяжких и особо тяжких преступление установление криминального контроля за определенной сферой как источником преступной наживу нейтрализация конкурирующих преступных сообществ и другие.
Преступная логика таких действий очевидна: раз преступный мир осмелился бросить вызов самому государству, уровень его организованности должен быть не ниже, чем у органов государства, где спрессован многовековой опыт различных стран и народов и, где этот уровень достигает совершенства. Перенять этот опыт - стратегическая задача преступных сообществ. Причем для ее осуществления, иначе говоря, для учебы у государства имеются безграничные возможности, потому что этот опыт практически открыт, детально отображен в сотнях и тысячах произведений самого разного жанра. Его привносят в преступные сообщества оказавшиеся на обочине жизни бывшие государственные служащие, в том числе военные и сотрудники военнизированных правоохранительных органов.
Объединение организованных групп в контексте ст. 210 УК- это преступное сообщество, состоящее из относительно автономных устойчивых групп, специально созданных в качестве его структурных подразделений или в разное время соединившихся под единым руководством. Такое объединение не может состоять из двух-трех лиц, а должно насчитывать гораздо большее количество членов (участников).44
Министерством безопасности и Министерством внутренних дел была выявлена крупная вооруженная преступная организация, которой руководил ранее судимый за убийство один из крупных авторитетов преступного мира. Возглавляемая им организация имела разветвленную структуру, многоуровневое руководство, действовала как хорошо отлаженный механизм. Высшее руководящее звено состояло из лидера и наиболее приближенных к нему лиц. Они занимались общими организационными вопросами, определяли направления деятельности группы, принимали меры по "отмыванию" и приумножению преступного капитала, вкладывали деньги в землю, недвижимость, коммерческие предприятия, поддерживали связи с зарубежными и отечественными преступными кругами. Сообщество издавало даже свою газету.
Среднее звено группировки организовывало конкретные операции и поддерживало связь с "бригадирами". Именно "бригадиры" непосредственно руководили группами боевиков, совершавшими разбои и грабежи, иные преступные деяния. Часть группы занималась криминальным предпринимательством, в том числе таким бизнесом, как "выбивание" долгов в пользу кредиторов. В это преступное сообщество входили и сотрудники органов внутренних дел. Сообщество контролировало деятельность многих предпринимательских структур, банков, бирж, игорных домов.
В противоправные акции этой группы было вовлечено около 500 человек. Некоторые из них числились членами группы, другие привлекались для выполнения отдельных операций.
Наряду с преступным сообществом, в ст. 210 УК применяется понятие входящих в него структурных подразделений руководство которыми также образует состав преступления, предусмотренного этой статьей.
Преступное сообщество может быть структурировано, т. е. разделены на более мелкие структурные подразделения, но может быть и единым, без четко выраженного деления. Структурное подразделение преступного сообщества( преступной организации)- это входящая в сообщество группа из двух иди более лиц( бригада, звено, группировка и т.д. ), которая может выполнять различные функции в рамках и целях преступного сообщества. Сообщество может быть с обязательным жестким подчинением руководству сообщества, но может включать в себя и автономные структурные подразделения, которые в целом выполняют общую линию поведения сообщества, подконтрольны его руководству, но однако сохраняют относительную свободу и самостоятельность действий. Сообщество может распространять свое влияние на определенный район или функционировать на региональном и межрегиональном и даже международном уровне.
Объединение организаторов, руководителей или иных представителей организованных групп - это своего рода штаб, мозговой центр, орган планирования и управления разветвленной структурой автономных, на постоянной основе не объединенных единым руководством преступных сообществ, которые в равном порядке или периодически решают вопрос о взаимодействии и координации преступной деятельности, создавая нечто вроде союза во имя достижения определенной преступной цели.
Руководители, организаторы или представители автономных преступных сообществ входят в такой орган с правом голоса и т.п.
В этом году в г. Новосибирске разоблачено организованное преступное сообщество; ее члены осуждены судом(три организатора по ст. 210, ч. 1 и ст. 186 УК России и 5 членов ОПС по ст. 210, ч. 2 и ст. 186 УК России).
Организатор, имея фальшивые 100-долларовые купюры на сумму около 200 тысяч долларов, организовал в феврале 1997 г. группу для их сбыта. Из группы выделились еще 2 организатора, каждый из которых подобрал себе соучастников, одна группа для сбыта фальшивых денег в г. Новосибирске, вторая - в Новосибирской области. В ходе следствия были собраны доказательств, подтверждающие факт создания устойчивого преступного сообщества в целях реализации фальшивых долларов, т. е. для совершения особо тяжких преступлений. Суд признавал виновным как организатора, так и рядовых членов на том основании, что о факте создания сообщества говорили фактические обстоятельства дела: четкое распределение ролей( наличие организатора, располагавшего фальшивыми деньгами, подбор им членов группы, наличие руководителей двух подгрупп со своими реализаторами), многократные факты сбыта первой крупной партии фальшивых денег, намерение продолжать преступную деятельность при поступлении очередной партии.
Основные деяния, которое характеризует объективную сторону преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 210 УК, обозначено понятием "создание". Оно относится и к преступному сообществу(организации), и к объединению организаторов, руководителей или иных представителей организованных групп. Создать - значит основать, сделать существующим,45 иначе сказать, породить или сотворить что-либо. Значит за создание преступного сообщества ответствен тот, кто "стоял у колыбели" сплоченной криминальной организации, "сделал ее собственными руками", то есть, прежде всего, подобрал соучастников, объединил их общей идеологией и определенной, прямо указанной в законе целью. Создание сообщества выражается в совершении любых действий, результатом которых стала организация преступного сообщества ( преступной организации). Организационными действиями следует признавать: определение целей деятельности и принципов формирования сообщества, разработка планов деятельности, подбор сообщников и распределение между ними обязанностей, назначение руководителей структурных подразделений, материальное обеспечение деятельности формирования оружием, транспортными и иными необходимыми средствами, в том числе финансовыми, а также создании иных необходимых условий для совершения тяжких и особо тяжких преступлений. В тех случаях, когда сообщество создается в результате объединения ранее существовавших независимо друг от друга организованных групп в целях совершения тяжких и особо тяжких преступлений, соответствующие действия по объединению этих организованных групп также следует рассматривать как создание преступного сообщества(преступной организации). Дальнейшее развитие событий и судьба преступного сообщества на квалификацию деяния создателя в принципе влиять не может. В частности, юридического значения не имеет ни то, к кому после создания примкнуло это сообщество в смысле руководства им, а также приступило ли сообщество или объединение организованных групп к реализации преступных целей, ради которых оно создано. Таким образом, преступление, предусмотренное ст. 210 УК, имеет ярко выраженный формальный, "усеченный" состав, не предполагающий обязательного наступления вредных, общественно опасных последствий.
Кроме как за создание преступного сообщества уголовная ответственность наступает за руководство, то есть за деятельность лица стоящего во главе преступного сообщества(организации) или входящих в него структурных подразделений. Изучение практики показывает, что создание и руководство преступным сообществом сосредотачивается, как правило, в одном лице, но могут быть исключения.
Руководство таким сообществом (организацией) либо входящими в него структурными подразделениями, выражается в совершении действий по определению тактики деятельности уже созданного формирования( разработка текущих и перспективных планов деятельности сообщества, определение объектов воздействия, перераспределение в случаях необходимости обязанностей между членами сообщества, дача распоряжений по текущим вопросам обеспечения деятельности сообщества, в том числе финансовым, кадровым, установление контактов с коррумпированными представителями органов власти и управления поддержание необходимой внутригрупповой дисциплины и т.п. ).
Библиография:
Гуров А.И. 1. Организованная преступность. Под ред. А.И. Долговой - М., Юридическая литература. 1989 г. стр. 301.
Там же, стр. 302.
Там же, стр. 302 .
Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета РФ. 1992 г., № 51, стр. 3018.
Организованная преступность -2. Под ред. А.И. Долговой, С.В. Дьякова - М., Криминологическая Ассоциация, 1993 г., стр.3 .
Там же, стр.4.
Там же , стр. 10.
Там же, стр. 100-101.
Там же , стр. 118-120.
Собрание законодательства РФ № 5 от 30 мая 1994 г. , стр. 403.
Лунеев В.В. Преступность 20 века. Мировые, региональные и российские тенденции. Мировой криминологический анализ. Норма, Москва, 1997 г., стр. 290- 291.
Федеральная целевая программа по усилению борьбы с преступностью на 1996 -1997 годы. Утверждено Правительством РФ от 17 мая 1996 г., № 600 (Российская газета, 1996 г., 24 июля.)
Лунеев В.В. Преступность 20 века. Мировые, региональные и российские тенденции. Мировой криминологический анализ. Норма, Москва, 1997 г., стр. 290- 291.
Там же, стр. 302-303.
Преступность и реформы в России, Криминологическая Ассоциация, Москва, 1998 г., стр. 254 -255.
Лунеев В.В. Преступность 20 века. Мировые, региональные и российские тенденции. Мировой криминологический анализ. Норма, Москва, 1997 г., стр. 306- 307.
Преступность и реформы в России Криминологическая Ассоциация. Москва, 1998 г., стр. 255.
Указ Президента РФ от 4 апреля 1992 г. № 361 «О борьбе с коррупцией в системе государственной службы». ( Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ 1992 г. № 17, стр. 923.
Преступность и реформы в России. Криминологическая Ассоциация, Москва, 1998 г., стр. 43-44.
Там же, стр. 251.
Лунеев В.В. Преступность 20 века. Мировые, региональные и российские тенденции. Мировой криминологический анализ. Норма, Москва, 1997 г., стр. 276.
Преступность и реформы в России, Криминологическая Ассоциация, Москва, 1998 г., стр. 33.
Уголовное право России. Особенная часть: Учебник (Ответст. ред. доктор юридических наук, профессор Б. В. Здравомыслов - М. : Юрист. С. 247, 1996г.
В. С. Комиссаров. Терроризм, бандитизм, захват заложника и другие преступления против безопасности общества. По новому УК РФ. -М. : Издательство «Красна-Лекс», 1997г., С. 15.
В. С. Комиссаров. Указ. соч. , ст. 20.
Л. Д. Гаухман, С. В. Максимов. Уголовная ответственность за организацию преступного сообщества. - М. : Издательство «ЮрИнфор»., 1997г. С. 7-8.
Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации. (Отв. ред. В. И. Радченко. - М. : Издательство «Вердикт». 1996 г. С. 59.
Комментарий к Уголовному кодексу РФ. Общая часть. Под общей редакцией Ю. И. Скуратова и В.М. Лебедева. -М. : Издательская группа ИНФРА-М-НОРМА. 1996г. С. 24.
Уголовное право РФ. Общая часть. (Отв. ред. д. ю. н. Б.В. Здравомыслов. -М. :Юрист, 1996г. , С. 270-271.
Учебник уголовного права. Общая часть. М. : Издательство «СПАРК», 1996 г., С. 199.
Л. Д. Гаухман, С. В. Максимов. Указ. соч. , С. 9.
Бюллетень Верховного Суда РФ. 1995 г. № 19., С. 14.
Л. Д. Гаухман, С. В. Максимов. Указ. соч. с. 10.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 25 апреля 1995г. «0 некоторых вопросах применения судами законодательства об ответственности за преступления против в собственности»(. п. 4. )- Российская газета, 1995г. 31 мая.
В. С. Комиссаров. Указ. соч. , с. 115.
Корольков И. Кровавый передел. Известия. 1995 г. № 79. 28 апреля.
В. С. Комиссаров. Указ. соч. , с. 117.
Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации (Отв. ред. В. И. Радченко., М., Из-во «Вердикт», 1996 г., С. 59.
С. И. Ожегов. Словарь русского языка. (Под ред. Н. Ю. Шведовой. -М., Издательство «Русский язык», 1981, С. 662.
Анализ изменений преступности в развитых капиталисти ческих странах. 70—80-е годы. Научная информация по вопросам борьбы с преступностью. № 134. М., 1991. С. 100.
Элиты России о настоящем и будущем страны. М., 1996. С. 85.
Преступник и преступность. М., 1928. С. 76.
Закон ЦИК и СНК СССР "Об охране имущества государст венных предприятий, колхозов и кооперации и укреплении обще ственной социалистической собственности" от 7 августа 1932 г. // Советское законодательство. № 62. Ст. 360.
Указ Президиума Верховного Совета СССР "Об уголовной ответственности за хищение государственного и общественного имущества" от 4 июня 1947 г. // Ведомости Верховного Совета СССР. 1947. № 19.
Аргументы и факты. 1996. № 62.
Российская газета. 1997. 21 дек.
Ковалев В. Тернистый путь к правовому государству // Рос сийская газета. 1995.31 мая.
Экономика: от спада к стабилизации. Доклад Министерства экономики Правительству РФ об итогах социально-экономическо го развития за пять месяцев // Российская газета. 1995. 6 июня.
Финансовые известия. 1995. 21 февр.
Российская газета. 1997. 4 июня.
Коммерсант-Daily. 1995. 24 марта.
Состояние и проблемы повышения надежности защиты объ ектов хранения материальных ценностей от преступных посяга тельств. М., МВД СССР, 1991.