№ операции

Содержание операций

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

Сумма в рублях

1

Акцептован счет поставщика за оборудование требующее монтажа.

 30 0**  000

Отражен НДС (20%) по приобретенному оборудованию

С расчетного счета перечислено поставщику за оборудование, включая НДС

Принят к зачету оплаченный НДС

2.

Акцептован счет транспортной организации за перевозку оборудования (10%) от стоимости

Отражен НДС (20%)

С расчетного счета перечислено транспортной организации, включая НДС

Принят к зачету оплаченный НДС

3.

Акцептован счет брокерской конторе (10% его стоимости)

Отражен НДС

С расчетного счета перечислено брокерской конторе (10% от его стоимости) включая НДС

Принят к зачету оплаченный  НДС

Оборудование передано в монтаж

4.

Акцептован счет от АО «Монтажстрой» за  подрядные работы выполняемые по монтажу оборудования (20 % от ее покупной стоимости с учетом услуг по его приобретению)

Отражен НДС (20%)

Оплачено с расчетного счета за монтаж оборудования подрядной организации, включая НДС

Принят к зачету оплаченный  НДС

Представлен акт ввода оборудования в эксплуатацию

Подлежит к возмещению из бюджета

5.

Получен безвозмездно компьютер

По остаточной стоимости

5 000 ***

Его износ 50% восстановительной

6.

Составлен акт на списание деревообрабатывающего станка:

Первоначальная стоимость

9 0** 000

Амортизация станка составляет 90%

Списана остаточная стоимость

Металлолом от демонтажа станка

100  **0

Финансовый результат

7.

Начислена амортизация основных средств. Учетная политика: Начисление амортизации осуществляется линейным методом.

Грузовой автомобиль (срок службы 5 лет) стоимость 1** 200 000 рублей

Деревообрабатывающий станок (срок службы 10 лет) стоимость 5 8** 000 рублей

Швейные машины (срок службы 8 лет) стоимость

4 200 ***

Административное здание  (срок службы 40 лет) стоимость 35 7** 600

8.

Начислен резерв по ремонту ОС

По цеху №1

210  0**

По цеху №2

350  0**

По административному зданию

150 0**

9.

Начислена арендная плата

За долгосрочную аренду помещения

1800 ***

За краткосрочную аренду

Швейных машин для цеха №1

1** 000

Складского помещения ля хранения готовой продукции

5** 000

10.

Оплачен счет поставщика за ткань льняную 2000м. по цене 5 0 ** руб./м.

5 0** 000

Железнодорожный тариф за перевозку тканей 8% их стоимости

Принята от поставщика на склад ткань льняная в кол-ве 1850 м. (оприходовать с учетом соответствующей доли транспортных расходов)

Предъявлена претензия поставщику за недостающие материалы и на соответствующую долю транспортных расходов

Поставщиком претензия удовлетворена допоставкой аналогичной ткани в количестве 150м. на сумму претензии

Отпущена в производство ткань льняная 1000м. по средневзвешенной цене (цена определяется исходя из остатков на 1января в количестве 950 м. на сумму

900 *** руб. и последующих поступлений).

При инвентаризации обнаружена недостача ткани льняной 10м Зав. складом причины недостачи объяснить не может. Рыночная цена ткани на 30% выше средневзвешенной.

Отразить в учете разницу между рыночной и учетной стоимостью тканей 

Реализована ткань льняная 500м.

По продажной цене 15 000 руб./м

По средневзвешенной цене

По предыдущей операции рассчитать суммы по:

НДС

Финансовый результат

11.

Начислена заработная плата персоналу

Работникам цеха №1

10 0** 000

Работникам цеха №2

6 5** 000

Общепроизводственному персоналу

4 0** 000

Административно-хозяйственному персоналу

          7 0** 000

За устранение брака по цеху №2

1 800  0**

12.

Рассчитать и отразить в учете отчисления в фонд социальной защиты населения. По действующему законодательству

Работникам цеха №1

Работникам цеха №2

Общепроизводственному персоналу

Административно-хозяйственному персоналу

За устранение брака по цеху №2

13.

Рассчитать и отразить в учете отчисления Госстраха. По действующему законодательству.

Работникам цеха №1

Работникам цеха №2

Общепроизводственному персоналу

Административно-хозяйственному персоналу

За устранение брака по цеху №2

14.

Удержаны из заработной платы  

Подоходный налог ( По действующему законодательству.)

Работникам цеха №1

Работникам цеха №2

Общепроизводственному персоналу

Административно-хозяйственному персоналу

За устранение брака по цеху №2

15.

Отчисления в пенсионный  фонд

Работникам цеха №1

Работникам цеха №2

Общепроизводственному персоналу

Административно-хозяйственному персоналу

За устранение брака по цеху №2

16.

Начислить экономисту Чеснаевой Е.В.

Пособие по временной нетрудоспособности за 2 рабочих дня (заработная плата за ноябрь и декабрь месяцы составила 2 0** 500 руб. при 41 рабочем дне)

Отпускные за 15 календарных дней (заработная плата за предыдущие 12 месяцев составила 12 9** 000 руб.

Рассчитать заработную плату  за  январь (оклад экономиста 2 0** 000 премия 30%, в январе 22 рабочих дня)

Рассчитать по начисленной заработной плате суммы:

Отчисления на социальное страхование

Отчисления в Госстрах

Подоходный налог (имеет 2 детей)

Отчисления в пенсионный фонд

Причитающаяся работнику сумма на руки:

Получено в банке:

Выдано работнику

17.

Израсходованы материалы:

По цеху №1

8 500 000

По цеху №2

5 400 000

Для общепроизводственных нужд

         2 600 000

Для устранения брака по цеху №2

        1 150 000

18.

Рассчитать и списать на себестоимость продукции:

Общепроизводственные расходы:

По цеху №1

По цеху №2

Общехозяйственных нужд:

По цеху №1

По цеху №2

19.

Списать на себестоимость продукции потери по браку

По цеху №2

20.

В течение месяца на склад готовой продукции поступили:

Из цеха №1 постельное белье 200 комплектов по учетной цене 90 0** руб./ комплект

Из цеха №2 кровати деревянные 100 шт. по учетной цене 700 **0 руб. /кровать

21.

В течение месяца реализовано ГП:

Постельное белья 200 комплектов по свободной  договорной цене 250 000 руб./комплект

Кроватей деревянных 90 шт. по свободной договорной цене 1 500 000 руб./шт. Отразить также реализацию продукции по учетной стоимости.

По операции 22 произвести расчет отчислений  НДС:

По постельному белью

По кроватям деревянным

22.

Рассчитать фактическую себестоимость произведенной готовой продукции, принимая во внимание наличие незавершенного производства на начало (см. ведомость остатков)  и на 1 февраля

По постельному белью

По кроватям деревянным

23.

Отразить в учете фактическую себестоимость продукции, учитывая ее остатки на начало месяца:

По постельному белью

По кроватям деревянным

24.

Отразить в учете результат реализации готовой продукции:

По постельному белью

По кроватям деревянным

25.

От покупателей поступили платежи:

На расчетный счет

1 000 *** 500

На валютный счет (5***$ по действующему курсу НБ)

26.

Операции по расчетному счету:

Приобретен депозитный сертификат

8 *** 000

Поступили проценты за хранение денег

   10 900 000

Уплачен штраф за невыполнение договорных условий

3 000 000

Уплачена пеня за неуплату в срок НДС

1 500 000

Перечислены задолженности за прошлый год:

В бюджет

1 650 000

В ФСЗН

3 430 000

Перечислены текущие платежи:

Налог на прибыль

2 980 000

НДС

7 450 000

Погашена ссуда банка

4 *** 000

Проценты за пользование ссудой

1 300 000

27.

В кассу по чеку получены наличные деньги:

Выплата з/платы за предыдущий месяц

На командировочные расходы

*** 000

28.

Выплачено из кассы:

Заработная плата за декабрь

Начальнику цеха Седову К.А. в подотчет

*** 000

29.

Депонирование невыплаченной з/платы за декабрь месяц

      4 0** 000

30.

Представлен авансовый отчет начальником цеха Седовым К.А. о расходовании средств на закупку материалов

     *** 000

31.

Перечислено с расчетного счета поставщику 1000$ (по действующему курсу)

Отражена курсовая разница

32.

Начислены за январь месяц платежи в бюджет:

Налог на недвижимость

Налог на прибыль

Счет

Остаток на начало месяца

Оборот за месяц

Остаток на конец месяца

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

01

14 062 000

02

1 240 000 

04

200 000

05

10 000 

07

08

10

10  *** 000

18

20

по цеху №1

По цеху №2

50 000

21

23

25

26

28

29

40

41

42

43

1 020 000

44

45

46

50

1 000

51

1 708 000

52

800 000

55

57

58

59

60

4 684 000

62

45 000

63

66

67

4 *** 000

68

165 000

69

24 000

70

3 350 000

71

2 000

73

75

312 000

76

50 000

79

80

8 077 000

81

82

700 000

83

84

86

90

91

92

94

96

97

98

99

Итого

22 272 000

22 272 000

Дт

Счет 01

Кт

Дт

Счет 04

Кт

СНД

СНД

Од

Ок

Од

Ок

0

СКД

СКД

Дт

Счет 05

Кт

Дт

Счет 02

Кт

СНК

СНК

Од

Ок

СКД

Од

Ок

СКД

Дт

Счет 08

Кт

СНД

Од

Ок

СКД

Дт

Счет 10

Кт

СНД

Дт

Счет 20

Кт

СНД

Од

Ок

СКД

Дт

Счет 18

Кт

Од

Ок

Од

Ок

СКД

Дт

Кт

Од

Ок

Дт

Счет 26

Кт

Дт

Счет 25

Кт

Од

Ок

Од

Ок

СКД

0