Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Журнал регистрации хозяйственных операций по УП «Весна» за январь 2013 года.
|
№ операции |
Содержание операций |
Корреспонденция счетов |
||
|
Дебет |
Кредит |
Сумма в рублях |
||
|
1 |
Акцептован счет поставщика за оборудование требующее монтажа. |
|
|
30 0** 000 |
|
Отражен НДС (20%) по приобретенному оборудованию |
||||
|
С расчетного счета перечислено поставщику за оборудование, включая НДС |
||||
|
Принят к зачету оплаченный НДС |
||||
|
2. |
Акцептован счет транспортной организации за перевозку оборудования (10%) от стоимости |
|||
|
Отражен НДС (20%) |
||||
|
С расчетного счета перечислено транспортной организации, включая НДС |
||||
|
Принят к зачету оплаченный НДС |
||||
|
3. |
Акцептован счет брокерской конторе (10% его стоимости) |
|||
|
Отражен НДС |
||||
|
С расчетного счета перечислено брокерской конторе (10% от его стоимости) включая НДС |
||||
|
Принят к зачету оплаченный НДС |
||||
|
Оборудование передано в монтаж |
||||
|
4. |
Акцептован счет от АО «Монтажстрой» за подрядные работы выполняемые по монтажу оборудования (20 % от ее покупной стоимости с учетом услуг по его приобретению) |
|||
|
Отражен НДС (20%) |
||||
|
Оплачено с расчетного счета за монтаж оборудования подрядной организации, включая НДС |
||||
|
Принят к зачету оплаченный НДС |
||||
|
Представлен акт ввода оборудования в эксплуатацию |
||||
|
Подлежит к возмещению из бюджета |
||||
|
5. |
Получен безвозмездно компьютер По остаточной стоимости |
5 000 *** |
||
|
Его износ 50% восстановительной |
||||
|
6. |
Составлен акт на списание деревообрабатывающего станка: |
|
|
|
|
Первоначальная стоимость |
9 0** 000 |
|||
|
Амортизация станка составляет 90% |
||||
|
Списана остаточная стоимость |
||||
|
Металлолом от демонтажа станка |
100 **0 |
|||
|
Финансовый результат |
||||
|
7. |
Начислена амортизация основных средств. Учетная политика: Начисление амортизации осуществляется линейным методом. |
|||
|
Грузовой автомобиль (срок службы 5 лет) стоимость 1** 200 000 рублей |
||||
|
Деревообрабатывающий станок (срок службы 10 лет) стоимость 5 8** 000 рублей |
||||
|
Швейные машины (срок службы 8 лет) стоимость 4 200 *** |
||||
|
Административное здание (срок службы 40 лет) стоимость 35 7** 600 |
||||
|
8. |
Начислен резерв по ремонту ОС |
|||
|
По цеху №1 |
210 0** |
|||
|
По цеху №2 |
350 0** |
|||
|
По административному зданию |
150 0** |
|||
|
9. |
Начислена арендная плата |
|
|
|
|
За долгосрочную аренду помещения |
1800 *** |
|||
|
За краткосрочную аренду |
||||
|
Швейных машин для цеха №1 |
1** 000 |
|||
|
Складского помещения ля хранения готовой продукции |
5** 000 |
|||
|
10. |
Оплачен счет поставщика за ткань льняную 2000м. по цене 5 0 ** руб./м. |
5 0** 000 |
||
|
Железнодорожный тариф за перевозку тканей 8% их стоимости |
||||
|
Принята от поставщика на склад ткань льняная в кол-ве 1850 м. (оприходовать с учетом соответствующей доли транспортных расходов) |
||||
|
Предъявлена претензия поставщику за недостающие материалы и на соответствующую долю транспортных расходов |
||||
|
Поставщиком претензия удовлетворена допоставкой аналогичной ткани в количестве 150м. на сумму претензии |
||||
|
Отпущена в производство ткань льняная 1000м. по средневзвешенной цене (цена определяется исходя из остатков на 1января в количестве 950 м. на сумму 900 *** руб. и последующих поступлений). |
||||
|
При инвентаризации обнаружена недостача ткани льняной 10м Зав. складом причины недостачи объяснить не может. Рыночная цена ткани на 30% выше средневзвешенной. |
||||
|
Отразить в учете разницу между рыночной и учетной стоимостью тканей |
||||
|
Реализована ткань льняная 500м. |
||||
|
По продажной цене 15 000 руб./м |
||||
|
По средневзвешенной цене |
||||
|
По предыдущей операции рассчитать суммы по: |
||||
|
НДС |
||||
|
Финансовый результат |
||||
|
11. |
Начислена заработная плата персоналу |
|
|
|
|
Работникам цеха №1 |
10 0** 000 |
|||
|
Работникам цеха №2 |
6 5** 000 |
|||
|
Общепроизводственному персоналу |
4 0** 000 |
|||
|
Административно-хозяйственному персоналу |
7 0** 000 |
|||
|
За устранение брака по цеху №2 |
1 800 0** |
|||
|
12. |
Рассчитать и отразить в учете отчисления в фонд социальной защиты населения. По действующему законодательству |
|
|
|
|
Работникам цеха №1 |
||||
|
Работникам цеха №2 |
||||
|
Общепроизводственному персоналу |
||||
|
Административно-хозяйственному персоналу |
||||
|
За устранение брака по цеху №2 |
||||
|
13. |
Рассчитать и отразить в учете отчисления Госстраха. По действующему законодательству. |
|||
|
Работникам цеха №1 |
||||
|
Работникам цеха №2 |
||||
|
Общепроизводственному персоналу |
||||
|
Административно-хозяйственному персоналу |
||||
|
За устранение брака по цеху №2 |
||||
|
14. |
Удержаны из заработной платы |
|||
|
Подоходный налог ( По действующему законодательству.) |
||||
|
Работникам цеха №1 |
||||
|
Работникам цеха №2 |
||||
|
Общепроизводственному персоналу |
||||
|
Административно-хозяйственному персоналу |
||||
|
За устранение брака по цеху №2 |
||||
|
15. |
Отчисления в пенсионный фонд |
|||
|
Работникам цеха №1 |
||||
|
Работникам цеха №2 |
||||
|
Общепроизводственному персоналу |
||||
|
Административно-хозяйственному персоналу |
||||
|
За устранение брака по цеху №2 |
||||
|
16. |
Начислить экономисту Чеснаевой Е.В. |
|||
|
Пособие по временной нетрудоспособности за 2 рабочих дня (заработная плата за ноябрь и декабрь месяцы составила 2 0** 500 руб. при 41 рабочем дне) |
||||
|
Отпускные за 15 календарных дней (заработная плата за предыдущие 12 месяцев составила 12 9** 000 руб. |
||||
|
Рассчитать заработную плату за январь (оклад экономиста 2 0** 000 премия 30%, в январе 22 рабочих дня) |
||||
|
Рассчитать по начисленной заработной плате суммы: |
||||
|
Отчисления на социальное страхование |
||||
|
Отчисления в Госстрах |
||||
|
Подоходный налог (имеет 2 детей) |
||||
|
Отчисления в пенсионный фонд |
||||
|
Причитающаяся работнику сумма на руки: |
||||
|
Получено в банке: |
||||
|
Выдано работнику |
||||
|
17. |
Израсходованы материалы: |
|||
|
По цеху №1 |
8 500 000 |
|||
|
По цеху №2 |
5 400 000 |
|||
|
Для общепроизводственных нужд |
2 600 000 |
|||
|
Для устранения брака по цеху №2 |
1 150 000 |
|||
|
18. |
Рассчитать и списать на себестоимость продукции: Общепроизводственные расходы: |
|||
|
По цеху №1 |
||||
|
По цеху №2 |
||||
|
Общехозяйственных нужд: |
||||
|
По цеху №1 |
||||
|
По цеху №2 |
||||
|
19. |
Списать на себестоимость продукции потери по браку По цеху №2 |
|||
|
20. |
В течение месяца на склад готовой продукции поступили: |
|||
|
Из цеха №1 постельное белье 200 комплектов по учетной цене 90 0** руб./ комплект |
||||
|
Из цеха №2 кровати деревянные 100 шт. по учетной цене 700 **0 руб. /кровать |
||||
|
21. |
В течение месяца реализовано ГП: |
|||
|
Постельное белья 200 комплектов по свободной договорной цене 250 000 руб./комплект |
||||
|
Кроватей деревянных 90 шт. по свободной договорной цене 1 500 000 руб./шт. Отразить также реализацию продукции по учетной стоимости. |
||||
|
По операции 22 произвести расчет отчислений НДС: |
||||
|
По постельному белью |
||||
|
По кроватям деревянным |
||||
|
22. |
Рассчитать фактическую себестоимость произведенной готовой продукции, принимая во внимание наличие незавершенного производства на начало (см. ведомость остатков) и на 1 февраля |
|||
|
По постельному белью |
||||
|
По кроватям деревянным |
||||
|
23. |
Отразить в учете фактическую себестоимость продукции, учитывая ее остатки на начало месяца: |
|||
|
По постельному белью |
||||
|
По кроватям деревянным |
||||
|
24. |
Отразить в учете результат реализации готовой продукции: |
|||
|
По постельному белью |
||||
|
По кроватям деревянным |
||||
|
25. |
От покупателей поступили платежи: |
|||
|
На расчетный счет |
1 000 *** 500 |
|||
|
На валютный счет (5***$ по действующему курсу НБ) |
||||
|
26. |
Операции по расчетному счету: |
|||
|
Приобретен депозитный сертификат |
8 *** 000 |
|||
|
Поступили проценты за хранение денег |
10 900 000 |
|||
|
Уплачен штраф за невыполнение договорных условий |
3 000 000 |
|||
|
Уплачена пеня за неуплату в срок НДС |
1 500 000 |
|||
|
Перечислены задолженности за прошлый год: |
||||
|
В бюджет |
1 650 000 |
|||
|
В ФСЗН |
3 430 000 |
|||
|
Перечислены текущие платежи: |
||||
|
Налог на прибыль |
2 980 000 |
|||
|
НДС |
7 450 000 |
|||
|
Погашена ссуда банка |
4 *** 000 |
|||
|
Проценты за пользование ссудой |
1 300 000 |
|||
|
27. |
В кассу по чеку получены наличные деньги: |
|||
|
Выплата з/платы за предыдущий месяц |
||||
|
На командировочные расходы |
*** 000 |
|||
|
28. |
Выплачено из кассы: |
|||
|
Заработная плата за декабрь |
||||
|
Начальнику цеха Седову К.А. в подотчет |
*** 000 |
|||
|
29. |
Депонирование невыплаченной з/платы за декабрь месяц |
4 0** 000 |
||
|
30. |
Представлен авансовый отчет начальником цеха Седовым К.А. о расходовании средств на закупку материалов |
*** 000 |
||
|
31. |
Перечислено с расчетного счета поставщику 1000$ (по действующему курсу) |
|||
|
Отражена курсовая разница |
||||
|
32. |
Начислены за январь месяц платежи в бюджет: |
|||
|
Налог на недвижимость |
||||
|
Налог на прибыль |
Оборотная ведомость
|
Счет |
Остаток на начало месяца |
Оборот за месяц |
Остаток на конец месяца |
|||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
|
01 |
14 062 000 |
|
|
|||
|
02 |
1 240 000 |
|
||||
|
04 |
200 000 |
|
|
|||
|
05 |
10 000 |
|
||||
|
07 |
||||||
|
08 |
|
|||||
|
10 |
10 *** 000 |
|
||||
|
18 |
|
|||||
|
20 по цеху №1 |
|
|||||
|
По цеху №2 |
50 000 |
|||||
|
21 |
||||||
|
23 |
||||||
|
25 |
|
|||||
|
26 |
|
|||||
|
28 |
||||||
|
29 |
||||||
|
40 |
|
|||||
|
41 |
||||||
|
42 |
||||||
|
43 |
||||||
|
1 020 000 |
||||||
|
44 |
||||||
|
45 |
|
|||||
|
46 |
|
|||||
|
50 |
1 000 |
|
||||
|
51 |
1 708 000 |
|
||||
|
52 |
800 000 |
|
||||
|
55 |
|
|||||
|
57 |
|
|
|
|||
|
58 |
||||||
|
59 |
||||||
|
60 |
4 684 000 |
|||||
|
62 |
45 000 |
|||||
|
63 |
||||||
|
66 |
||||||
|
67 |
4 *** 000 |
|||||
|
68 |
165 000 |
|||||
|
69 |
24 000 |
|||||
|
70 |
3 350 000 |
|||||
|
71 |
2 000 |
|||||
|
73 |
||||||
|
75 |
312 000 |
|||||
|
76 |
50 000 |
|||||
|
79 |
||||||
|
80 |
8 077 000 |
|||||
|
81 |
||||||
|
82 |
700 000 |
|||||
|
83 |
|
|||||
|
84 |
|
|||||
|
86 |
|
|||||
|
90 |
|
|||||
|
91 |
|
|||||
|
92 |
|
|||||
|
94 |
|
|||||
|
|
||||||
|
96 |
|
|||||
|
97 |
|
|||||
|
98 |
|
|||||
|
99 |
|
|||||
|
Итого |
22 272 000 |
22 272 000 |
|
Дт |
Счет 01 |
Кт |
Дт |
Счет 04 |
Кт |
|||
|
СНД |
СНД |
|||||||
|
Од |
Ок |
|||||||
|
Од |
Ок |
0 |
СКД |
|||||
|
СКД |
||||||||
|
Дт |
Счет 05 |
Кт |
||||||
|
Дт |
Счет 02 |
Кт |
СНК |
|||||
|
СНК |
||||||||
|
Од |
Ок |
|||||||
|
СКД |
||||||||
|
Од |
Ок |
|||||||
|
СКД |
||||||||
|
Дт |
Счет 08 |
Кт |
||||||
|
СНД |
||||||||
|
Од |
Ок |
|||||||
|
СКД |
||||||||
|
Дт |
Счет 10 |
Кт |
||||||
|
СНД |
||||||||
|
Дт |
Счет 20 |
Кт |
||||||
|
СНД |
||||||||
|
Од |
Ок |
|||||||
|
СКД |
||||||||
|
Дт |
Счет 18 |
Кт |
||||||
|
Од |
Ок |
Од |
Ок |
|||||
|
СКД |
||||||||
|
Дт |
Кт |
|||||||
|
Од |
Ок |
|||||||
|
Дт |
Счет 26 |
Кт |
Дт |
Счет 25 |
Кт |
|||
|
Од |
Ок |
|||||||
|
Од |
Ок |
СКД |
0 |
|||||
И так далее по счетам.
Утверждено
приказ Министерства финансов Республики Беларусь
от 14 марта 2008 г. № 19
Бухгалтерский баланс
на 1 февраля 2010г.
Дата (год, месяц, число) ____ _____ ______
Организация _____________________________________ по ОКЮЛП __________________
Вид деятельности ___________________________________ по ОКЭД __________________
Организационно-правовая форма ____________________ по ОКОПФ __________________
Орган управления ___________________________________ по СООУ _________________
Единица измерения __________________________________ по ОКЕИ _________________
Адрес_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Дата высылки _________________
Дата получения _________________
Срок представления _________________
Министерство Образования Республики Беларусь
Белорусский Государственный Университет
Информатики и Радиоэлектроники
По курсу “Бухгалтерский учет, анализ и аудит”
Вариант №
Выполнил:
Студент(ка) гр.
Проверил: Иванова Э.С.
Минск 2009