Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
PAGE \* MERGEFORMAT38
Введение
В условиях рыночных отношений центр экономической деятельности перемещается к основному звену всей экономики – предприятию. Именно на этом уровне создается нужная обществу продукция, оказываются необходимые услуги. На предприятии сосредоточены наиболее квалифицированные кадры. Здесь решаются вопросы экономного расходования ресурсов, применения высокопроизводительной техники, технологии. На предприятии добиваются снижения до минимума издержек производства и реализации продукции. Разрабатываются бизнес-планы, применяются маркетинг, осуществляется эффективное управление – менеджмент.
Все это требует глубоких экономических знаний. В условиях рыночной экономики выживет лишь то предприятие, которое наиболее грамотно и компетентно определит требования рынка, создаст и организует производство продукции, пользующейся спросом, обеспечит высоким доходом высококвалифицированных работников.
Изучение экономики предприятий, призванных удовлетворять человеческие потребности в товарах и услугах, является необходимым условием при решении социально-экономических задач, связанных с производством и реализацией необходимых человеку материальных ценностей, что непосредственно влияет на эффективность работы предприятий в целом. В курсовой работе предусмотрен расчет экономических показателей до внедрения мероприятий научно-технического прогресса и после с целью выявления положительных и отрицательных его сторон.
Финансы предприятий – это совокупность денежных отношений, связанных с формированием, распределением и использованием денежных доходов и накоплений предприятия. Финансы предприятия обеспечивают кругооборот основного и оборотного капитала и финансовые отношения с государственным бюджетом, внебюджетными фондами, налоговыми органами, банками, страховыми компаниями, и др. При этом они выполняют две функции: воспроизводственную; контрольную. Воспроизводственная функция состоит в обслуживании денежными ресурсами кругооборота основного и оборотного капитала в процессе коммерческой деятельности предприятия. Контрольная функция заключается в контроле за результатами производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Финансовая стратегия предприятия строится на определённых принципах организации:
1. жесткая централизация финансовых ресурсов, обеспечивающая предприятию быструю маневренность финансовыми ресурсами, их концентрацию на основных направлениях производственно-хозяйственной деятельности;
2. финансовое планирование, определяющее на перспективу все поступления денежных средств предприятия и основные направления их расходования;
3. формирование крупных финансовых резервов, обеспечивающих устойчивую работу предприятия в условиях возможного колебания рыночной конъюнктуры;
4. безусловное выполнение финансовых обязательств перед партнёрами.
Главной задачей финансовой стратегии является достижение самоокупаемости предприятия. Самоокупаемость – способность предприятия покрывать свои расходы результатами производства, обеспечивая повторяемость производства в неизменных масштабах. В процессе достижения самоокупаемости решаются две важнейшие для предприятия проблемы: борьба с убыточностью и повышение прибыли. Самофинансирование – способность предприятия из заработанных средств не только возмещать производственные расходы, но и финансировать расширение производства, решение социальных задач.Эффективность работы каждого предприятия во многом зависит от полной и своевременной мобилизации финансовых ресурсов и правильного их использования для обеспечения нормального процесса производства и расширения производственных фондов. В этой связи для каждого предприятия важное значение имеет правильная организация финансовой работы. Финансовая работа представляет собой систему экономических мероприятий по определению финансовых ресурсов в объемах, необходимых для обеспечения выполнения планов экономического и социального развития предприятий, осуществления контроля за их целевым и эффективным использованием.
Основными задачами финансовой работы являются:
– мобилизация финансовых ресурсов в размере, необходимом для обеспечения нормального процесса производства и расширения производственных фондов в объемах, установленных планами;
– изыскание путей увеличения прибыли и повышения рентабельности производства;
– своевременное выполнение обязательств перед различными звеньями финансово кредитной системы перед бюджетом по внесению установленных налогов и платежей, перед централизованными внебюджетными фондами – по оплате установленных платежей, перед банками – по возврату кредитов и уплаты процентов за них;
– своевременное выполнение обязательств перед поставщиками по оплате товарно-материальных ценностей, перед работниками – по оплате их труда;
– контроль за сохранностью, использованием оборотных активов и ускорением их оборачиваемости;
– контроль за рациональным и целевым использованием финансовых ресурсов .
Финансовая работа состоит из:
– финансового планирования и прогнозирования;
– оперативной финансовой работы;
– анализа и контроля за финансовой деятельностью предприятий Финансовое планирование, являясь одной из важнейших функций управления предприятием, предусматривает составление финансовых планов (включая кредитные и кассовые) и других финансово-экономических расчетов по определению затрат и источников покрытия по различным сферам деятельности предприятия. Назначение финансового планирования и прогнозирования состоит в определении потребностей предприятий в финансовых ресурсах в размерах, необходимых для выполнения плана экономического и социального развития, а также изыскании резервов увеличения доходности и повышения рентабельности предприятия. Финансовое планирование (работа) в предприятиях, практически, выражается в определении размера выручки от реализации продукции, от предоставления услуг на сторону и конечных результатов деятельности предприятия, в распределении полученных доходов по соответствующим каналам, в установлении потребности в оборотных активах, капитальных вложениях, капитальном ремонте и источниках их покрытия, в составлении финансового плана (баланса доходов и расходов). Кроме того, к финансовой работе относятся: составление смет по содержанию детских дошкольных учреждений, объектов жилищно-коммунального хозяйства, разработка и доведение до производственных подразделений и различных служб предприятия лимитов затрат, норм расхода материалов и ценностей, разработка и осуществление различных мероприятий, направленных на увеличение денежных доходов и накоплений, а также на повышение эффективности производства.
Оперативная финансовая работа состоит из комплекса мероприятий по мобилизации финансовых ресурсов, необходимых для осуществления бесперебойного процесса производства и реализации продукции, расчетов и своевременного выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, централизованными фондами, поставщиками, работниками предприятия и т.д. Конкретно текущая финансовая работа выражается в своевременности оформления продаваемой продукции и взимании платы за нее с покупателей, взимании просроченной дебиторской задолженности, получении средств в порядке возмещения за погибшее имущество, кредитов банка, а также в перечислении платежей в бюджет, органам страхования, в погашении ссуд банка и процентов по ним, в осуществлении расчетов с поставщиками, в получении средств на оплату труда и другие хозяйственные расходы и т.д. Финансовый контроль за деятельностью предприятий выражается в проверке выполнения финансовых, кредитных и кассовых планов, целевого использования средств, платежеспособности предприятия и т.д. Осуществляется он путем проверки своевременности и правильности проведения финансово-кредитных операций, анализа месячных, квартальных, годовых балансов и отчетов.
Финансовый контроль за деятельностью предприятий в течение года имеет своей целью проверку своевременности и полноты поступления средства, правильности их расходования в соответствии с планом и финансовыми обязательствами, вскрыть нарушения, выявить резервы увеличения финансовых ресурсов.
Осуществляя контроль и анализ финансовой деятельности предприятий за год, устанавливают степень выполнения финансового плана по прибыли, по отдельным видам доходов и расходов денежных средств, эффективность использования оборотных активов, платежеспособность предприятия, ликвидность его баланса, а также финансовую устойчивость работы.
Результаты контроля и анализа, как правило, используются руководителями предприятий для принятия мер по улучшению финансовой работы в следующем периоде.
Выполняется финансовая работа на предприятиях работниками финансового отдела, а где его нет – работниками бухгалтерии. Ответственность за организацию финансовой работы на предприятии несет начальник финансового отдела (службы) или главный бухгалтер (где нет финансовых отделов). Распорядителем финансовых ресурсов, денежных средств и товарно-материальных ценностей, принадлежащих предприятию, является его руководитель, имеющий право первой подписи на всех денежных и расчетно-платежных документах.
Цели анализа финансового состояния предприятия состоят в следующем:
1. выявление и оценка социально-экономических результатов всех сторон деятельности организации;
2. вскрытие резервов использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
3. подготовка и повышение обоснованности стратегических и текущих управленческих решений.
К основным задачам анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия относят:
1. объективную и всестороннюю оценку результатов функционирования организации и её подразделений;
2. выявление закономерностей и тенденций развития производства, возможности совершенствования системы управления и определение эффективности принимаемых решений;
3. оценка степени использования производственных ресурсов, состояния техники, технологии, организации производства, труда и управления с точки зрения их влияния на эффективность и качество работы предприятия и его структурных подразделений;
4. выявление факторов, влияющих на конечные показатели деятельности предприятия, и классификация их по месту, продолжительности и характеру воздействия;
5. прогнозирование ожидаемых результатов, подготовка для принятия;
6. подготовка материалов для принятия управленческих решений;
7. разработка и контроль за осуществлением мероприятий, направленных на более эффективное использование ресурсов, распространение передового опыта, ликвидацию негативных явлений и причин плохой работы.
Результаты производственно-хозяйственной деятельности зависят от воздействия факторов объективного и субъективного характера. На объективные факторы (изменение цен, тарифов, ставок, норм амортизации и т.д.) предприятие не может оказывать влияние. Они, как правило отражают действие экономических законов и являются внешними по отношению к ней. Субъективные факторы полностью зависят от работы предприятия, умелого руководства организацией в целом, её производственными и хозяйственными подразделениями, а также от управления её финансами.
Главная цель анализа финансового состояния предприятия сводится к одной стратегической задаче – наращиванию собственного капитала и обеспечению устойчивого положения на рынке. Для этого оно должно постоянно поддерживать платёжеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса. Основные задачи анализа:
1. своевременная и объективная диагностика финансового состояния предприятия, установления его «болевых точек» и изучение причин их образования;
2. поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия, его платёжеспособности и финансовой устойчивости;
3. разработка конкретных мероприятий направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укреплении финансового состояния предприятия;
4. прогнозирование возможных финансовых результатов и разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.
Анализ финансового состояния делится на внутренний и внешний. Они существенно отличаются по своим целям и содержанию. Внутренний финансовый анализ – это процесс исследования механизма формирования, размещения и использования капитала с целью поиска резервов укрепления финансового состояния, повышения доходности и наращивания собственного капитала субъекта хозяйствования. Внешний финансовый анализ представляет собой процесс исследования финансового состояния субъекта хозяйствования с целью прогнозирования степени риска инвестирования капитала и уровня его доходности. Метод экономического анализа представляет собой способ подхода к изучению хозяйственных процессов в их главном развитии. Характерными особенностями метода экономического анализа являются:
– определение системы показателей, всесторонне характеризующих хозяйственную деятельность организаций;
– установление соподчиненности показателей с выделением совокупных результативных факторов и факторов (основных и второстепенных), на них влияющих;
– выявление формы взаимосвязи между факторами;
– выбор приемов и способов для изучения взаимосвязи;
количественное измерение влияния факторов на совокупный показатель.
Совокупность приемов и способов, которые применяются при изучении хозяйственных процессов, составляет методику экономического анализа. Статистические методы включают в себя использование средних и относительных величин, индексный метод, корреляционный и регрессивный анализ и др.
Проводя анализ финансово-хозяйственной деятельности, необходимо руководствоваться определёнными принципами и правилами, выработанными наукой и практикой:
1. анализ должен носить научный характер, основываться на положениях диалектической теории познания, учитывать требования экономических законов развития производства, использовать достижения научно – технического прогресса (НТП) и передового опыта, новейшие методы экономических исследований;
2. анализ должен быть комплексным. Комплексность исследования требует охвата всех звеньев и всех сторон деятельности и всестороннего изучения причинных зависимостей в экономике предприятия;
3. одним из требований к анализу является обеспечение системного подхода, когда каждый изучаемый объект рассматривается как сложная динамическая система, состоящая из ряда элементов, определённым способом связанных между собой и внешней средой. Изучение каждого объекта должно осуществляться с учётом всех внутренних и внешних связей, взаимозависимости и соподчиненности его отдельных элементов;
4. Анализ финансово-хозяйственной деятельности должен быть объективным, конкретным, точным, базироваться на достоверной, проверенной информации, реально отражающей объективную действительность, а выводы его должны обосновываться точными аналитическими расчётами. Из этого требования вытекает необходимость постоянного совершенствования организации учёта, а также методики анализа с целью повышения точности и достоверности его расчётов;
5. анализ должен быть действенным, активно воздействовать на ход производства и его результаты, своевременно выявляя недостатки, просчёты, упущения в работе и информируя об этом руководство предприятия. Из этого принципа вытекает необходимость практического использования материалов анализа для управления предприятием, для разработки конкретных мероприятий, для обоснования, корректировки и уточнения плановых данных. В противном случае цель анализа не достигается;
6. анализ должен проводиться по плану, систематически, а не от случая к случаю. Из этого требования вытекает необходимость планирования аналитической работы на предприятиях, распределения обязанностей по её выполнению между исполнителями и контроля за её проведением;
7. анализ должен быть оперативным. Оперативность означает умение быстро и чётко проводить анализ, принимать управленческие решения и претворять их в жизнь;
8. один из принципов анализа – это его демократизм, предполагающий участие в проведении анализа широкого круга работников предприятия, что обеспечивает более полное выявление передового опыта и использование имеющихся внутрихозяйственных резервов;
9. анализ должен базироваться на государственном подходе при оценке экономических явлений, процессов, результатов хозяйствования. Иначе говоря, оценивая результаты финансовой деятельности, нужно учитывать их соответствие государственной экономической, социальной, экологической, международной политике и законодательству;
10. анализ должен быть эффективным, то есть затраты на его проведение должны давать многократный эффект.
Таким образом, основными принципами анализа являются научность, комплексность, системность, объективность, точность, достоверность, действенность, оперативность, демократизм, эффективность и.д.р.
В ходе углубленного анализа осуществляют:
– исследование источников его средств (оценку динамики их состояния и структуры, рациональность привлечения заёмных средств);
– оценку целесообразности размещения привлечённых средств и скорости их оборота;
– анализ доходности и эффективности использования имущества;
– анализ денежных потоков.
Предварительный анализ осуществляется в несколько этапов. На первом этапе проводят проверку показателей бухгалтерской отчётности по формальным и качественным признакам (соответствие итогов, взаимную увязку показателей различных форм отчётности). На втором этапе устанавливается характер изменений, имевших место в анализируемом периоде, в составе средств предприятия и в их источниках. На третьем этапе осуществляется расчёт и оценка динамики ряда относительных показателей, характеризующих деятельность хозяйствующего субъекта.
Различают несколько методических подходов к проведению анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия, основанных на структурировании, выявлении главного звена, установлении причинно-следственных связей и взаимозависимостей, обобщении (синтезе) полученных результатов. Методика проведения анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия включает совокупность конкретных методов (приемов), способов выполнения технико-экономического анализа. Рассмотрим отдельные методы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия подробнее. Экспертный метод (экспертные оценки) применяется в случаях, когда решение поставленной задачи параметрическими методами невозможно. Процедура экспертного анализа включает в себя следующие этапы:
1) процедура выявления проблем для экспертной оценки и их структуризация;
2) выбор методики и формы опроса экспертов, разработка анкет, таблиц вопросов;
3) определение структуры и численности экспертной группы, подбор экспертов из числа высококлассных специалистов, имеющих большой опыт в соответствующей сфере деятельности;
4) заполнение экспертами таблиц опроса, анкет в произвольной или четко определенной форме;
5) статистическая обработка заполненных и закодированных анкет опроса. Варианты ответов в списке нумеруются в порядке очередности. Упорядоченный перечень вариантов ответов вводится для обработки в компьютер для последующей структуризации методом логического моделирования. Полученные в результате обработки информации графические материалы в виде распечаток с ЭВМ и тексты позволяют наглядно представить логическую и содержательную взаимосвязь анализируемых вопросов. Эта взаимосвязь чаще всего подчиняется диалектике отношений причинно-следственного характера, которые дают представление о процессах изменения;
6) оценка надежности полученных результатов;
7) итоговая оценка состояния объекта на основе мнения экспертов.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия можно классифицировать по различным критериям (оценочным признакам).
Структурный анализ основан на структуризации изучаемого объекта. Каждый структурный элемент является самостоятельным предметом детального исследования и характеризуется определенными параметрами. Предприятие обычно имеет иерархическую структуру переменного характера, которая саморазвивается и формируется применительно к условиям функционирования. Функциональный анализ исследует процесс функционирования (деятельности) предприятия. Внутренний анализ служит для выявления состояния данного предприятия. Сравнительный анализ нужен для сравнения состояния данного предприятия с другими однотипными предприятиями. Систематический анализ предполагает постоянное исследование изменения технико-экономического состояния предприятия. Эпизодический (точечный) анализ основан на разовых специальных исследованиях изменения технико-экономического состояния предприятия.
Динамический анализ базируется на изучении конкретных показателей в динамике, развитии. Он основан на расчете таких показателей, как абсолютный прирост, темп роста, темп прироста, абсолютное значение одного процента прироста, на построении рядов динамики. Статический анализ исходит из неизменности, статичности характеристик технико-экономического состояния предприятия. Комплексный (системный) анализ исходит из того, что любой технико-экономический процесс представляет собой определенную систему, для которой характерны внутренние закономерности, отличительные особенности и свойства. Системный анализ имеет две разновидности – генетический (изучение системы в развитии) и функциональный (изучение реального функционирования системы). Локальный (объектный) анализ базируется на изучении отдельных локальных характеристик технико-экономического развития. Предметный анализ основан на изучении предметно определенных фрагментов технико-экономического развития предприятия, анализе предметных циклов технико-экономического процесса. Операционно-процедурный анализ базируется на исследовании отдельных операций, процедур в технико-экономических циклах, имеющих достаточно большое значение для развития анализируемого предприятия. Количественный анализ исходит из необходимости определения количественных характеристик технико-экономического состояния предприятия. Цель данного анализа состоит в измерении, сравнении результатов производства, уровня затрат, установлении количественной меры влияния различных факторов. Качественный анализ основан на качественных сравнительных оценках, характеристиках технико-экономического состояния предприятия. Его целью является выявление особенностей данного состояния и его внутренних взаимозависимостей. Самоанализ выполняется внутри предприятия силами своих специалистов. Его субъектом являются внутризаводские структуры. Внешний анализ выполняется с привлечением экспертов, аудиторов, отдельных высококлассных специалистов по профилю работы предприятия. Его субъектами также могут быть государственные органы, научные учреждения, органы общественного контроля.
Статистический анализ основан на исследовании характерных особенностей, структуры, связи явлений, тенденций, закономерностей развития путем применения математико-статистических и экономико-статистических методов. Завершается интерпретацией полученных результатов, формулировкой теоретических и практических выводов и предложений.
В настоящее время анализ финансово-хозяйственной деятельности занимает важное место среди экономических наук. Его рассматривают в качестве одной из функций управления производством. Известно, что система управления состоит из следующих взаимосвязанных функций: планирования, учета, анализа и принятия управленческих решений.
Для управления производством нужно иметь полную и правдивую информацию о ходе производственного процесса, о ходе выполнения планов. Поэтому, одной из функций управления производством является учет. Он обеспечивает постоянный сбор, систематизацию и обобщение данных, необходимых для управления производством и контроля за ходом выполнения планов и производственных процессов. Однако для управления производством нужно иметь представление не только о ходе выполнения плана, результатах хозяйственной деятельности, но и о тенденциях и характере происходящих изменений в экономике предприятия. Осмысление, понимание информации достигаются с помощью экономического анализа. В процессе анализа первичная информация проходит аналитическую обработку: проводится сравнение достигнутых результатов производства с данными за прошлые отрезки времени, с показателями других предприятий и среднеотраслевыми; определяется влияние разных факторов на величину результативных показателей; выявляются недостатки, ошибки, неиспользованные возможности, перспективы и т.д.
На основе результатов анализа разрабатываются и обосновываются управленческие решения. Экономический анализ предшествует решениям и действиям, обосновывает их и является основой научного управления производством, обеспечивает его объективность и эффективность.
Таким образом, экономический анализ – это функция управления, которая обеспечивает научность принятия решений. Роль анализа как средства управления производством с каждым годом возрастает. Это обусловлено разными обстоятельствами. Во-первых, необходимостью неуклонного повышения эффективности производства в связи с ростом дефицита и стоимости сырья, повышением науко- и капиталоемкости производства. Во-вторых, отходом от командно-административной системы управления и постепенным переходом к рыночным отношениям. В-третьих, созданием новых форм хозяйствования в связи с разгосударствлением экономики, приватизацией предприятий и прочими мероприятиями экономической реформы. Большая роль отводится анализу в деле определения и использования резервов повышения эффективности производства. Он содействует экономному использованию ресурсов, выявлению и внедрению передового опыта, научной организации труда, новой техники и технологии производства, предупреждению лишних затрат и т.д. Анализ финансово-хозяйственной деятельности является важным элементом в системе управления производством, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно обоснованных планов и управленческих решений.
Задание для курсовой работы включает перечень задач, табл. 1, 2, 3, содержащие по вариантам исходные показатели для выполнения поставленных задач, условные обозначения экономических показателей, данных в таблицах, условия вложения и результаты капитальных затрат на развитие производства.
В работе предусматривается решение следующих задач:
Во втором квартале вся сумма квартальных амортизационных отчислений и часть чистой прибыли направлены на развитие производства. В результате внедрение мероприятий научно-технического прогресса со второго полугодия нормы расхода металла снизились, повысились объемы производства продукции А и Б, производительность труда без увеличения численности рабочих, возросли условно-постоянные расходы.
В результате инфляции со второго квартала цены на металл, идущий на изготовление продукции А и Б, повысились.
Таблица 1
|
Условные обозначения |
Числовое значение |
Единица измерения |
Расшифровка условных обозначений |
|
QнА |
950 |
шт./квартал |
Объём продукции А. |
|
QнБ |
515 |
шт./квартал |
Объём продукции Б. |
|
QтА |
25,6 |
тыс. нормо-ч./квартал |
Объём продукции А. |
|
QтБ |
23,2 |
тыс. нормо-ч./квартал |
Объём продукции Б. |
|
tштА |
27 |
нормо-час |
Норма штучно-калькуляционного времени для продукции А. |
|
tштБ |
45 |
нормо-час |
Норма штучно-калькуляционного времени для продукции Б. |
|
СчА |
- |
руб. |
Часовая тарифная ставка для продукции А. |
|
СчБ |
- |
руб. |
Часовая тарифная ставка для продукции Б. |
|
РсдА |
432 |
руб./шт. |
Сдельная расценка |
|
РсдБ |
630 |
руб./шт. |
Сдельная расценка |
|
НрмА |
0,4 |
т/шт. |
Норма расхода металла для продукции А. |
|
НрмБ |
0,55 |
т/шт. |
Норма расхода металла для продукции Б. |
|
НртА |
0,014 |
т/шт. |
Норма расхода топлива для продукции А. |
|
НртБ |
- |
т/шт. |
Норма расхода топлива для продукции Б |
|
НрэА |
870 |
кВт/шт. |
Норма расхода электроэнергии для продукции А. |
|
НрэБ |
920 |
кВт/шт. |
Норма расхода электроэнергии для продукции Б. |
|
Цмпок |
3480 |
руб./т |
Цена приобретения металла. |
|
Цмпр |
3700 |
руб./т |
Цена продажи металла. |
|
Цм |
2900 |
руб./т |
Цена металла без НДС. |
|
Цт |
2600 |
руб./т |
Цена топлива без НДС. |
|
qм |
710 |
т. |
Потребление металла. |
|
qт |
15,1 |
т. |
Потребление топлива. |
|
qэ |
1,8 |
млн. кВт. |
Потребление электроэнергии. |
|
N |
135 |
чел. |
Численность работников. |
|
Зср |
9110 |
руб. |
Среднемесячная заработная плата |
|
Овн |
30 |
% |
Отчисления от заработной платы во внебюджетные фонды. |
|
Дцб |
86 |
тыс. руб. |
Дивиденды по ценным бумагам и банковский депозит. |
продолжение таблицы 1
|
Снп |
20 |
% |
Ставка налога на прибыль по основной деятельности и от аренды. |
|
Дс.п |
- |
тыс./руб. |
Доход от сдачи помещений в аренду( ежемесячно), в т.ч. НДС |
|
Снд |
15 |
% |
Ставка налога на доход по ценным бумагам и банковским депозитам. |
|
Сэ |
50 |
тыс. руб. |
Экономические санкции за квартал. |
|
Rи |
29 |
% |
Рентабельность изделия (к себестоимости). |
|
Сндс |
18 |
% |
Ставка налога на добавленную стоимость. |
|
Fо |
1,4 |
руб./руб. |
Фондоотдача. |
|
Коб |
1,19 |
об. |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств. |
|
М |
1,25*Q |
шт., руб. |
Мощность предприятия. |
|
Цэ |
2,70 |
руб./кВт. |
Цена электроэнергии без НДС. |
|
Кз |
2,3 |
млн. руб. |
Стоимость производственных зданий. |
|
Ко |
3 |
млн. руб. |
Стоимость машин и оборудования. |
|
Наз |
2 |
% |
Норма амортизационных зданий. |
|
Нао |
16 |
% |
Норма амортизации машин и оборудования. |
|
Qмпр |
80 |
т. |
Объём продаж металла. |
|
Зпр |
90 |
тыс. руб. |
Прочие расходы, включаемые в себестоимость. |
|
Пр. |
22 |
% |
Прибыль, идущая на развитие предприятие. |
|
Мэ |
7 |
% |
Снижение нормы расхода металла. |
|
Цр |
5,5 |
% |
Повышение цены на металл. |
|
Вк |
10 |
% |
Квартальный рост объёма производства и производительности труда. |
|
Зэ |
8,3 |
% |
Рост заработной платы работников. |
|
Ур |
5,4 |
% |
Рост условно-постоянных расходов. |
|
Fм |
175 |
ч. |
Месячный фонд рабочего времени. |
4. Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции:
1. Материальные затраты:
Материальные затраты включают в себя стоимость приобретенных металла, топлива, электроэнергии.
Металл
Зм = Црм * qм = 2 900*710 = 2 059 000 руб.
Топливо
Зт = Црт * qт = 2 600*15,1 = 39 260 руб.
Энергия
Зэ = Црэ * qэ = 2,7 * 1 800 000 = 4 860 000 руб.
Материальные затраты = Зм+Зт+Зэ = 2 059 000 +39 260 +4 860 000 =6 958 260 руб.
Они включают в себя затраты на оплату производственного персонала.
Зопл. тр. = N * Зр * n = 135*9110 * 3 = 3 689 550 руб.
где n – число месяцев в отчётном периоде (в данном случае в квартале = 3)
3.Отчисления на социальные нужды:
Это отчисления по установленным нормативам органов социального страхования и обеспечения от всех видов выплат своим работникам предприятия (от начисленного фонда заработной платы). Эти отчисления называются единым социальным налогом (ЕСН).
ЕСН = Зопл. тр * % ЕСН
ЕСН = 3 689 550*0,3 = 1 106 865 руб.
Амортизация основных фондов:
Она включает в себя амортизационные отчисления на воспроизводство и полное восстановление основных фондов предприятия.
Амортизация производственных зданий
Азд= = 11 500 руб.
Амортизация оборудования и машин
Аоб= = 120 000 руб.
Мы умножаем на , т.к. квартал равен года.
Итого: А = 11 500+120 000 = 131 500 руб.
Это все затраты, не вошедшие в вышеперечисленные затраты, но включаемые в общие затраты.
Зпр = 90 000 руб.
Итого обшие затраты составляют:
Зобщ = Змат + Зот + Зсоц + А .+ Зпр = 6 958 260 +3 689 550 + 1 106 865+131 500 + 90 000 = 11 976 175 руб.
Смета затрат на производство и реализацию продукции.
Таблица 2
|
№ п/п |
Элементы затрат |
Сумма, руб |
|
1 |
Материальные затраты, в т.ч. - на материалы - топливо - электроэнергию |
6 958 260 2 059 000 39 260 4 860 000 |
|
2 |
Затраты на оплату труда |
3 689 550 |
|
3 |
Отчисления на социальные нужды |
1 106 865 |
|
4 |
Амортизация всего, в т.ч. - зданий - оборудования |
131 500 11 500 120 000 |
|
5 |
Прочие затраты |
90 000 |
|
Итого затрат |
11 976 175 |
5. Составить калькуляцию себестоимости продукции.
1. Сырье и материалы:
В эту статью включается стоимость материалов, сырья (в данном случае металла), которые входит в состав изготавливаемой продукции, образуя её основу.
на единицу продукции:
по продукции А:
Нрм * Цм = 0,4*2900 = 1 160 руб./шт.
по продукции Б:
Нрм * Цм = 0,55*2900 = 1 595 руб./шт.
на объем продукции:
по продукции А:
Нрм * Цм * Qн = 1160*950 = 1 102 000 руб.
по продукции Б:
Нрм * Цм * Qн = 1595*515 = 821 425 руб.
Итого: 1 102 000+821 425=1 923 425 руб.
2. Топливо на технологические цели:
Эта статья включает в себя стоимость топлива, расходуемого в соответствии с технологическим процессом.
на единицу продукции:
по продукции А:
Нрт * Цт = 0,014*2600 = 36,4 руб./шт.
на объем продукции:
по продукции А:
Нрт * Цт * Qн = 36,4*950 = 34 580 руб.
Итого: 34 580 руб.
3. Энергия на технологические цели:
Данная статья включает в себя стоимость энергии, расходуемой на технологические цели.
на единицу продукции:
по продукции А:
Нрэ * Цэ = 870*2,7 = 2 349 руб./шт.
по продукции Б:
Нрэ * Цэ = 920* 2,7 = 2 484 руб./шт.
на объем продукции:
по продукции А:
Нрэ * Цэ * Qн = 2349*950 = 2 231 550 руб.
по продукции Б:
Нрэ * Цэ * Qн = 2484*515 = 1 279 260 руб.
Итого: 2231550+1279260= 3 510 810 руб.
4. Основная заработная плата производственных рабочих:
Статья включает оплату труда рабочих, непосредственно изготавливающих продукцию.
на единицу продукции:
по продукции А:
Рсд = 432 руб./шт.
по продукции Б:
Рсд = 630 руб./шт.
на объем продукции:
по продукции А:
З/п = Сч * tшт * Qн = 432*950 = 410 400 руб.
по продукции В:
З/п = Сч * tшт * Qн = 630*515 = 324 450 руб.
Итого: 410400+324450= 734 850 руб.
Эта статья включает оплату труда за неотработанное время, но предусмотренное к оплате по законодательству.
на единицу продукции:
по продукции А:
Рсд * 0.12 = 432* 0,12 = 51,84 руб./шт.
по продукции Б:
Рсд * 0.12 = 630 * 0.12 = 75,6 руб./шт.
на объем продукции:
по продукции А:
З/п = 410400 * 0,12 = 49 248 руб.
по продукции Б:
З/п = 324450 * 0,12 = 38 934 руб.
Итого: 49248+38934= 88 182 руб.
12% - коэффициент дополнительной З/п
Показывает отчисления с основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих на социальные нужды.
на единицу продукции:
по продукции А:
(Рсдосн. + Рсддоп.) * 0,3 = (432+51,84) * 0,3 = 145,15 руб.
по продукции Б:
(Рсдосн. + Рсддоп.) * 0,3 = (630+75,6) * 0,3= 211,68 руб.
на объем продукции:
по продукции А:
(ЗПосн. + ЗПдоп.) * 0,3= (410400+49248) * 0,3 = 137 894,4 руб.
по продукции Б:
(ЗПосн. + ЗПдоп.) * 0,3 = (324450+38934) * 0,3 = 109 015,2 руб.
Итого: 137894,4+109015,2= 246 909,6 руб.
Отражают затраты на содержание, амортизацию и текущий ремонт оборудования, а так же затраты на заработную плату вспомогательных рабочих.
ЗСО = = 120 000 руб.
0,558
= 0,442
,-коэффициент заработной платы, с помощью которых накладные расходы по продукции А и Б разделяют в соответствии с трудоёмкостью её изготовления.
на единицу продукции:
по продукции А:
РСО = руб.
по продукции Б:
РСО = руб.
на объем продукции:
по продукции А:
РСО * Qн = 70,5*950 = 66 975 руб.
по продукции Б:
РСО * Qн = 103*515 = 53 045 руб.
Итого: 66975+53045= 120 020 руб.
8. Переменные расходы:
на единицу продукции:
по продукции А:
Зпер = Зм + Зт + Зэ + ЗП + ЗПдоп + Зсоц + РСО =
1160+36,4+2349+432+51,84+145,15+70,5 = 4 244,89 руб.
по продукции Б:
Зпер = Зм + Зт +Зэ + ЗП + ЗПдоп + Зсоц + РСО =
1595+2484+630+75,6+211,68+103= 5 099, 28 руб.
на объем продукции:
по продукции А:
Зпер = Зм+Зт+Зэ+ЗП+ЗПдоп.+Зсоц.+РСО=1102000+34580+2231550+410400+49248+137894,4+ 66975 = 4 032 647,4 руб.
Зпер = Зм+Зт+Зэ+ЗП+ЗПдоп.+Зсоц.+РСО =821425+1279260+324450+38934+109015,2+53045= 2 626 129,2 руб.
Итого: Зпер = Зпер + Зпер = 4032647,4+2626129,2= 6 658 776,6 руб.
9. Условно – постоянные расходы (сумма А и Б):
Общие расходы – переменные расходы =11976175 -6658776,6 = 5 317 398,4 руб.
на единицу продукции:
по продукции А:
Зу.п. =3 123,27 руб.
по продукции Б:
Зу.п. = 4 563,67 руб.
на объем продукции:
по продукции А:
Зу.п. = Зу.п.* QнА= 3123,27*950 = 2 967 107 руб.
по продукции Б:
Зу.п. = Зу.п.* QнБ = 4563,67* 515= 2 350 290,05 руб.
Итого: 2967107+2350290,05= 5 317 397,05 руб.
10. Полная себестоимость продукции:
Представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на производство и реализацию.
на единицу продукции:
по продукции А:
С/сполная = Зпер + Зу.п. = 4244,89+3123,27= 7 368,16 руб.
по продукции Б:
С/сполная = Зпер+Зу.п. = 5099,28+4563,67 = 9 663 руб.
на объем продукции:
по продукции А:
С/сполная = Зпер + Зу.п. = 4032647,4+2967107 = 6 999 755 руб.
по продукции Б:
С/сполная = Зпер + Зу.п. = 2626129,2+ 2350290,05= 4 976 420 руб.
Итого: 6999755+4976420= 11 976 175 руб.
2. Сформируем оптовую и отпускную цены, рассчитаем прибыль, оставшуюся в распоряжении предприятия.
Цопт = С/с*(1+Rи/100%)
по продукции А:
Цопт. = 7368,6*(1+ 29%/100%) = 9 505 руб.
по продукции Б:
Цопт. = 9663*(1+29%/100%) = 12 465,21 руб.
2. Отпускная цена
Цотп .= Цопт *
по продукции А:
Цотп.= Цопта * = 9505*= 11 216 руб.
по продукции Б:
Цотп. = Цоптб* = 12465,21*= 14 709 руб.
3. Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия:
Пврп = Пбал – Н – Сэ
Пбал = Прп +При+Пвд
Н = Дцб * Снд + Прп * Снп
Пврп = Прп + При + Дцб + Дсп – Дцб * Снд – Прп * Снп – Сэ = При + Дсп + Прп * (1-Снп) + Дцб * (1-Снд) – Сэ
а) Прибыль от реализации продукции:
Прп = (Цопт-С/с)*Qн
по продукции А:
Прп = (9505 – 7368,6)*950= 2 029 580 руб.
по продукции Б:
Прп = (12465,21– 9663)*515= 1 443 138,15 руб.
Итого: Прп=2029580+1443138,15=3 472 718,15 руб.
б) Прибыль от реализации имущества:
При =*qм/(1+Cндс/100%)
При = (3700-3480)*710/ (1+18%/100%) = 132 373 руб.
в) Прибыль от внереализационной деятельности:
ПВРД = Дц.б. + Дс.п. = 86 000 руб.
ПВРД= 86000*1,18 = 101 480 руб.
Балансовая прибыль:
Пбал =3472718,15+101480 + 132373 = 3 706 571, 15 руб.
Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия:
Пврп = 132373+3472718,15*(1-0,20)+ 101480*(1-0,15)-50000 = 132373+2778174,52+86258-50000= 2 946 805, 52 руб.
Калькуляция себестоимости продукции А и Б, руб.
Таблица 3
|
№ п/п |
Статьи расходов |
Продукция А |
Продукция Б |
Сумма А и Б |
||
|
Затраты на единицу продукции |
Затраты на объем выпуска |
Затраты на единицу продукции |
Затраты на объем выпуска |
|||
|
1 |
Сырье и материалы |
1160 |
1102000 |
1595 |
821425 |
1923425 |
|
2 |
Топливо на тех – ие цели |
36,4 |
34580 |
- |
- |
34580 |
|
3 |
Энергия на тех – ие цели |
2349 |
2231550 |
2484 |
1279260 |
3510810 |
|
4 |
Основная з/плата произ – х рабочих |
432 |
410400 |
630 |
324450 |
734850 |
|
5 |
Отчисления на соц – е нужды |
145,15 |
137894,4 |
211,68 |
109015,2 |
246409,6 |
|
Итого переменные расходы |
4244,89 |
4032647,4 |
5099,28 |
2626129,2 |
6958776,6 |
|
|
Условно – постоянные расходы |
3123,27 |
2967107 |
4563,67 |
2350290,05 |
5317397,05 |
|
|
Итого затрат |
7368,16 |
6999755 |
9663 |
4976420 |
11976175 |
|
|
Оптовая цена |
9505 |
9029750 |
12465,21 |
6419583,15 |
15449333,15 |
|
|
Розничная цена |
11216 |
- |
14709 |
- |
- |
6. Выработка рабочих (стоимостной метод):
Она находится как отношение объёма выпуска продукции в стоимостном выражении () к явочной численности рабочих (Чяв).
Кв=1,1
В =
= = = 85чел.
В= = 181 757руб/чел.
7. Фондоёмкость продукции:
Это показатель, обратный фондоотдаче, характеризует сколько рублей нужно вложить в основные фонды, чтобы получить продукции на 1 руб.
Fе = 1/Fо = 1/1,4 = 0,7
Фондовооруженность труда рабочих:
Характеризует, сколько рублей основных фондов приходится на одного рабочего. Находится как отношение среднегодовой стоимости ОФ (Фср.год. ) к явочной численности рабочих (Чяв).
Fв =
Фср.год. = = = 11 035 238 руб.
Fв = = 129 826,3руб.
Время одного оборота оборотных средств:
Находится как отношение количества дней в отчётном периоде (Т) к коэффициенту оборачиваемости оборотных средств (Коб).
Тоб = Т/Коб = 90/1,19 = 76 дня,
где Т= 90, т.к. отчётный период – квартал.
Коэффициент интенсивного использования оборудования:
Равен отношению объёма выпуска продукции (в стоимостном выражении) к мощности предприятия (М), т.е. к максимально возможному объему продукции за тот же период времени.
Ки = = 0,8
8. Капиталовложения на развитие производства:
Находятся как амортизационные отчисления плюс произведение прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия, на прибыль, идущую на развитие предприятия (в процентах).
Кв = Азд+Аоб+Пврп*Пр/100% =11500+120000+2946805,52*22%/100% = = 779 797, 2руб.
9. Снижение себестоимости продукции после внедрения мероприятий научно-технического прогресса:
Так как норма расхода металла снизилась, а цена на него возросла, то затраты на металл находятся по следующей формуле:
ЗМ = (Нрм – Нрм*Мэ)*(Цм+Цм*Цр),
На единицу продукции:
по продукции А:
ЗМ = (0,4 – 0,4*0,07)*(2900+2900*0,055) = 1138,13 руб.
по продукции Б:
ЗМ = (0,55 – 0,55*0,07)*(2900+2900*0,055) = 1106,01 руб.
На объем продукции:
по продукции А:
Зм= Зм(на ед.А)*QННА= 1138, 13* 1045 = 1 189 345,9 руб.
по продукции Б:
Зм= Зм(на ед.Б)*QННБ= 1106,01*567 = 627 107,7 руб.
Где QHH- это новый объём продукции ( QH*( 1+ Вк/100%))
QHHA= 950*(1+10/100) = 950*1,1= 1045 шт.
QHHБ= 515*(1+10/100) = 515*1,1= 567 шт.
Итого:1189345,9 + 627107, 7= 1 816 453,6 руб.
б)Топливо:
Расходы на него остались без изменений:
На единицу продукции:
ЗТА = 36,4 руб.
На объем продукции:
ЗТА= 36,4* 1045 = 38 038 руб.
Итого: 38 038 руб.
в)Энергия:
Расходы на неё также остались без изменений:
На единицу продукции:
ЗЭА = 2 349 руб.
ЗЭБ = 2 484 руб.
На объем продукции :
продукции по А:
ЗЭА=2349*1045 = 2 454 705 руб.
продукции по Б:
ЗЭБ= 2484*567= 1 408 428 руб.
Итого: 2454705+1408428 = 3 863 133руб.
г)Заработная плата производственных рабочих:
ЗП = QHстар.* ЗЭ
На объем продукции:
по продукции А:
ЗП= 410400*1,083= 446 463,2 руб
по продукции Б:
ЗП= 324450* 1,083= 351 379,35 руб.
На единицу продукции:
по продукции А:
ЗП= 446463, 2/ 1045= 427,2 руб.
по продукции Б:
ЗП= 351379,35/567 = 619,71 руб.
Итого: 446463,2+351379,35 = 797 842,55 руб.
д)Дополнительная заработная плата производственных рабочих:
по продукции А:
ЗПдоп = ЗП*0,12 = 427,2 *0,12 = 51,3 руб.
по продукции Б:
ЗПдоп = ЗП*0,12 = 619,71 *0,12 = 74,4 руб.
на объем продукции:
по продукции А:
ЗПДОП= ЗП*0,12= 446463,2*0,12 = 53 575,6 руб.
по продукции Б:
ЗПДОП= ЗП*0,12= 351376,35*0,12 = 42 165, 17 руб.
Итого: 53575,6+42165,17 = 95 740, 77 руб.
е)Отчисления на социальные нужды:
На единицу продукции:
по продукции А:
Зсоц = (Зп+ Зпдоп)*Овн = (427,2 +51,3 )*0,3 = 143,55 руб.
по продукции Б:
Зсоц = (Зп+ Зпдоп)*Овн = (619,71 +74,4) *0,3= 208,23 руб.
на объем продукции:
по продукции А:
Зсоц.= (446463,2+53575,6)*0,3= 150 011,64 руб.
Зсоц.= ( 351379,42165,17) *0,3 = 118 063,4 руб.
Итого: 150011,64+ 118063,4 = 268 075,04 руб.
ё)РСО:
ЗСО = = 120000 руб.
405840/724990,65=0,560
0,440
РСОА== 64,3 руб.
РСОБ = = 93,12руб.
где Qнн – это новый объём продукции (Qн*(1+))
Qнна = 950* (1+10/100) =950*1.1= 1045 шт.
Qннб = 515*(1+10/100) =515*1,1= 567 шт.
На объем продукции:
по продукции А:
РСО(об.А)= 64,3*1045= 67 193,5 руб
РСО(об.Б)= 93,12*567= 52 799,04 руб.
Итого: 67193,5+52799,04= 119 992,54 руб.
ж) Переменные расходы:
по продукции А:
Зпер = Зм + Зт + Зэ +ЗП + ЗПдоп + Зсоц + РСО =
1138,13 +36,4+2349+427,2+51,3 +143,55+64,3 = 4 209,88 руб.
по продукции Б:
Зпер = Зм + Зт + Зэ + ЗП + ЗПдоп + Зсоц + РСО =
1106,01+2484 +619,71 +74,4 +208,23+ 93,12 = 4 585,5 руб.
На объем продукции:
По продукции А:
ЗПЕР=1189345,9+38038+2454705+446463,2+53575,6+150011,64+67193,5= 4 399 332,8 руб.
По продукции Б:
ЗПЕР= 627107,7+1408428+351379,35+42165,17+118063,4+52799,04= 2 599 942,5 руб.
Итого: 4399332,8+2599942,5 = 6 999 275,3 руб.
з)Условно – постоянные расходы:
Находятся как произведение условно-постоянных расходов до введения мероприятия НТП на процентный рост условно-постоянных расходов.
Зуп = Зупдо*Ур =5317397,05 *1,054 = 5 604 536,5 руб.
по продукции А:
Зуп = = 3 003, 4 руб.
по продукции Б:
Зуп = = 4 349, 2 руб.
На объем продукции:
По продукции А:
ЗУП= 3003,4*1045= 3 138 553 руб.
По продукции Б:
ЗУП = 4349,2*567= 2 465 996,4 руб.
Итого: 3138553+2465996,4= 5 604 549,4 руб.
и) Полня себестоимость продукции:
на единицу продукции:
по продукции А:
С/с = 4209,88+3003,4= 7 213,3 руб.
По продукции Б:
С\с= 4585,5+4349,2 = 8 934,7 руб.
На объем продукции:
По продукции А:
С\с= 4399332,8+3138553 = 7 537 885,8 руб.
По продукции Б:
С\с= 2599942,5+2465996,4 = 5 065 939 руб.
Итого: 7537885,8+5065939=12 603 824,8 руб.
й) Оптовая цена:
ЦОПТ= С/с*(1+Ru/100%)
По продукции А:
ЦОПТ= 7213,3*(1+29%/100%)= 9 305, 2 руб.
По продукции Б:
ЦОПТ= 8934,7* (1+29%/100%)= 11 525,8 руб.
На объем продукции:
По продукции А:
ЦОПТ= 9 305,2*1045 = 9 723 934 руб.
По продукции Б:
ЦОПТ= 11525,8*567 = 6 535 128,6 руб.
Итого: 9723934+6535128,6=16 259 062,6 руб.
к) Отпускная цена:
ЦОТП= ЦОПТ*(1+Сндс/100%)
По продукции А:
ЦОТП=9305,16*(1+18%/100%)=10 980 руб.
По продукции Б:
ЦОТП= 11525,8* (1+18%/100%)=16 600,4 руб.
Уровень себестоимости продукции – качественный показатель производственно-хозяйственной деятельности предприятия. По динамике этого показателя можно судить о степени и качестве использования ресурсов производства, новой техники, внедрении прогрессивных форм управления, планирования и организации производства.
Что касается данного предприятия, то в результате внедрения мероприятий научно-технического прогресса со второго полугодия нормы расхода металла увеличился, увеличился объем производства продукции, и выросла производительность труда без увеличения численности работников, выросла заработанная плата производственных рабочих, возросли условно-постоянные расходы.
Снижение себестоимости рассчитывается следующим образом:
Изменение себестоимости продукции после внедрения мероприятий научно-технического прогресса (НТП) от снижения норм расхода металла при условии повышения его цен.
∆С1=(1-IнIц)dм,
где ∆С1 – снижение себестоимости единицы продукции
Iн – индекс снижения норм расхода металла
Iц – индекс роста цен на металл;
dм – доля затрат на металл в себестоимости единицы продукции.
С1 (ед. А) = (1 – (1 + 0,055) * (1 - 0,07)) * (1160 / 9505) * 100% = 0,21%;
С1 (ед. В) = (1 – (1 + 0,055) * (1 - 0,07)) * (1595 /12465,21) * 100% = 0,23%.
Изменение себестоимости продукции после внедрения мероприятий научно-технического прогресса (НТП) от увеличения объема производства при одновременном росте условно-постоянных расходов.
С2 = (1 – Iу. п. / Iо. п.) * dу. п. * 100%;
где ∆С2 – снижение себестоимости единицы продукции;
Iу.п. – индекс роста условно-постоянных расходов;
Iо.п. – индекс роста объема производства
dм – доля условно-постоянных расходов в себестоимости единицы продукции.
С2 (ед. А) = (1 – (1 + 0,054) / (1 + 0,01)) * (3123,27/9505) * 100% = 1,61%;
С2 (ед. В) = (1 –(1 + 0,054) / (1 + 0,01)) * (4563,7/12465,21) * 100% = 1,9%.
Изменение себестоимости продукции после внедрения мероприятий научно-технического прогресса (НТП) от увеличения производительности труда при росте заработной платы.
С3 = (1 – Iз. п. / Iп. т.) * dз. п. * 100%;
где ∆С3 – снижение себестоимости единицы продукции;
Iз.п. – индекс роста заработной платы;
Iп.т. – индекс роста производительности труда;
dз.п. – доля основной заработной платы и отчислений во внебюджетные фонды в себестоимости единицы продукции.
С3 (ед. А) = (1 – (1 + 0,083) / (1 + 0,01)) * ((432+51,84+145,15) / 9505) * 100% = 0,54%;
С3 (ед. В) = (1 – (1 + 0,083) / (1 + 0,01)) * ((630+75,6+211,68) / 12465,21) * 100% = 0,6%.
Общее снижение себестоимости единицы продукции (С (ед.)) за счет совокупного влияния факторов в процентном выражении равняется сумме вышеизложенных факторов.
С (ед.) = С1 + С2 + С3;
С (ед. А) = 0,21% + 1,61% + 0,54% = 2,36%;
С (ед. В) = 0,23% + 1,9% + 0,6% = 2,73%.
Снижение себестоимости единицы продукции в стоимостном выражении (Ср (ед.)) определяется как произведение полной себестоимости (С (ед.)) на отношение снижения себестоимости единицы продукции в процентах (С (ед.)) к 100%. Ср (ед.) = С (ед.) * С (ед.) / 100%;
Ср (ед. А) = 7368,16* 2,36% / 100% = 174 руб.;
Ср (ед. В) = 9663* 2,73% / 100% = 364 руб.
Снижение себестоимости объема продукции (Ср (об.)) равно произведению снижения себестоимости единицы продукции (Ср (ед.)) на объем выпущенной продукции с учетом роста объема производства (Qнр), который рассчитывается как сумма прежнего объема производства (Qн) и количественного процента его увеличения (Вк).
Qнр = Qн + Qн * Вк / 100%;
Qнр (ед. А) = 950 + 950 * 10% / 100% = 1045 шт.;
Qнр (ед. В) = 515 + 515 * 10% / 100% = 567 шт.
Ср (об.) = Ср (ед.) * Qнр;
Ср (об. А) = 174* 1045 = 181 830 руб.;
Ср (об. В) = 364* 567 = 206 388 руб.
Себестоимость единицы продукции после внедрения мероприятий научно-технического прогресса (Спнтп (ед.)) определяется как разность между полной себестоимостью (С) и снижением себестоимости продукции в стоимостном выражении (Ср). Спнтп (ед.) = С - Ср;
Спнтп (ед. А) =7368,16– 174 = 7 194, 16 руб.;
Спнтп (ед. В) =9663–364= 9 299 руб.;
Калькуляция себестоимости продукции после внедрения НТП
Таблица 4
|
№ п/п |
Статьи расходов |
Продукция А |
Продукция Б |
Сумма А и Б |
||
|
Затраты на единицу продукции |
Затраты на объем выпуска |
Затраты на единицу продукции |
Затраты на объем выпуска |
|||
|
1 |
Сырье и материалы |
1138,13 |
1189345,9 |
1106,01 |
627107,7 |
1816453,6 |
|
2 |
Топливо на тех – ие цели |
36,4 |
38038 |
- |
- |
38038 |
|
3 |
Энергия на тех – ие цели |
2349 |
2454705 |
2484 |
1408428 |
3863133 |
|
4 |
Основная з/плата произ – х рабочих |
427,2 |
446463,2 |
619,71 |
351379,35 |
797842,55 |
|
5 |
Отчисления на соц – е нужды |
143,55 |
150011,64 |
208,23 |
118063,4 |
268075,04 |
|
Итого переменные расходы |
4209,88 |
4399332,8 |
4585,5 |
2599942,5 |
6999275,3 |
|
|
Условно – постоянные расходы |
3003,4 |
3138553 |
4349,2 |
2465996,4 |
5604549,4 |
|
|
Итого затрат |
7213,3 |
7537885,8 |
8934,7 |
5065939 |
12603824,8 |
|
|
Оптовая цена |
9305,16 |
9723934 |
11525,8 |
6535128,6 |
16259062,6 |
|
|
Розничная цена |
10980 |
- |
13600,4 |
- |
- |
Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после внедрения мероприятий НТП.
Находится она как балансовая прибыль (Пбал) за вычетом налогов (Н) и экономических санкций (Сэ).
Пврп = Пбал – Н – Сэ
Пбал = Прп + При + Пвд
Пвд = Дцб + Дсп
Н = Дцб * Снд + Прп * Снп
Пврп = Прп + При + Дцб + Дсп – Дцб * Снд – Прп * Снп – Сэ = При + Дсп + Прп * (1-Снп) + Дцб * (1-Снд) – Сэ
При = 132 373 руб
Прибыль от реализации продукции изменится:
Прп = (Цопт – S) * Qн
по продукции А:
Прп = (9305,16руб/шт –7213,3руб/шт) * 1045 шт = 2 185 826,5 руб.
по продукции В:
Прп = (11525,8руб/шт –8934,7 руб/шт) * 567 = 1 469 153,7 руб.
Пбал = ( 2185826,5 + 1469153,7 ) + 132373 + 101480= 3 888 833,2 руб.
Пврп = 132373 + (2185826,5 +1469153,7) * (1 – 0,20) + 101480 * (1 – 0,15) – 50000 =132373+2923984,14 + 86258-50000 = 3 092 615,14 руб.
Эп/г = (Sа + Sб) * 2 = (181830 +206388) * 2 = 776 436 руб.
Эг = Эп/г * 2 = 1 552 872 руб.
Срок окупаемости капиталовложений – это период, в течение которого дополнительные капитальные вложения более капиталоемкого варианта окупаются в результате экономии от снижения себестоимости.
Ток = КВ / Эг =779797,2 руб / 1552872 руб = 0,5 года.
Показатели деятельности предприятия
Таблица 4
|
Показатель |
Ед. изм. |
Продукция А |
Продукция Б |
Сумма А и Б |
|||
|
До внедрения мероприятий |
После внедрения мероприятий |
До внедрения мероприятий |
После внедрения мероприятий |
До внедрения мероприятий |
После внедрения мероприятий |
||
|
С/стоимость ед. прод - ии |
Руб. |
7368,16 |
7213,3 |
9663 |
8934,7 |
17031,2 |
16148 |
|
С/сто-имость всего объема прод - ии |
Руб. |
6999755 |
7537885,8 |
4976420 |
5065939 |
11976175 |
12603824,8 |
|
Оптовая цена без НДС |
Руб. |
9505 |
9305,2 |
12465,21 |
11525,8 |
21970,21 |
20831 |
|
Балансовая прибыль |
Руб. |
___ |
___ |
___ |
___ |
3691091,15 |
3888833,2 |
|
Прибыльостающаяся в распоряжении предп - я |
Руб. |
___ |
___ |
___ |
___ |
2933647,52 |
3092615,14 |
|
Срок окупаемости |
Лет |
___ |
___ |
___ |
___ |
0,5 |
Заключение.
Знание экономики предприятий, на которых создаются предметы жизнеобеспечения людей, является необходимым условием понимания того, какие социально – экономические задачи решаются при производстве необходимых человеку материальных ценностей, что ведет к повышению его эффективности.
Повышение эффективности производства, снижение затрат живого и машинного труда на создание конечной продукции зависят от достижений в области науки, создания новой техники, технологий, новых методов организации производства, его управления, т.е. от развития научно – технического прогресса.
Научно – технический прогресс представляет собой планомерный процесс развития научных исследований, создание и внедрение новых средств труда, предметов труда, технологий.
Данная курсовая работа позволила применить теоретические знания для практического изучения вопросов по формированию себестоимости продукции, цен, прибыли, использованию основных и оборотных средств, влиянию мероприятий научно – технического прогресса на эффективность деятельности предприятия.