Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЕГАЗОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Институт менеджмента и бизнеса
Кафедра экономики, организации и
управления производством
Налогообложение и аудит
Методические указания
для изучения курса и самостоятельной работы студентов всех форм
обучения специальности 080507 «Менеджмент организации»
Составитель Д.В. Беляева, Е.А. Корякина
Тюмень
ТюмГНГУ
2012
УДК 657.1
Налогообложение и аудит: метод. указ. для изучения курса и самостоятельной работы студентов всех форм обучения специальности 080507 «Менеджмент организации»/ сост. Д. В. Беляева, Е.А. Корякина; Тюменский государственный нефтегазовый университет.– Тюмень: Издательский центр БИК ТюмГНГУ 2012.– 24 с.
Методические указания для изучения курса и самостоятельной работы рассмотрены и рекомендованы к изданию методическим семинаром кафедры экономики, организации и управления производством
«____» ____________ 2012 года, протокол № ____.
Методические указания и индивидуальные задания по дисциплине «Налогообложение и аудит» предназначены для студентов, обучающихся по специальности 080507 «Менеджмент организации». Данная дисциплина студентами очной формы обучения изучается в осеннем семестре на пятом курсе.
Приведено содержание основных тем дисциплины, указаны темы и содержание практических занятий. Приведены задания на курсовую работу. Даны тестовые задания и литература по изучаемому курсу.
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Динамично меняющиеся условия развития российской экономики требуют от современных специалистов разноплановых знаний, способствующих развитию предприятий и организаций.
Промышленные предприятия, находясь на новом этапе своего развития, должны использовать все возможности для повышения конкурентоспособности на рынке. Рациональные налоговые выплаты – один из инструментов эффективной деятельности предприятий. Грамотно построенная учетная политика в соответствии с планом стратегического развития предприятия, оптимальные налоговые выплаты в бюджет способствуют увеличению конкурентных преимуществ предприятий.
Изменения законодательства в области налогообложения влияют на финансовый результат деятельности предприятий. Введение в действие налогового кодекса РФ окончательно закрепило тенденцию роста различий бухгалтерского и налогового учета, что, в первую очередь, сказывается на формировании и оптимизации полученной прибыли – главного критерия функционирования организаций в современных условиях.
Дисциплина «Налогообложение и аудит» определена Государственным образовательным стандартом по специальности 080507 «Менеджмент организации».
Целью изучения дисциплины «Налогообложение и аудит» является формирование у студентов комплекса знаний по расчету налоговых платежей промышленных предприятий в бюджеты различных уровней и умений по выявлению нарушений в результате проведения аудиторской проверки.
Задачи дисциплины «Налогообложение и аудит» заключаются в:
- формировании системы знаний о налогах и сборах РФ;
- изучении возможностей рационализации налоговых выплат в бюджет;
- получении знаний основ аудиторской деятельности, критериев проведения обязательного аудита и методики проведения аудита;
- приобретении навыков по выявлению ошибок в бухгалтерской и налоговой отчетности, изучении способов их исправления.
В результате освоения дисциплины студент должен:
Знать: теорию налогов; предмет и основные методы налогообложения предприятий; современную законодательно-нормативную базу налогообложения и аудита; сущность, содержание и виды аудита; методологию аудита, аудиторские стандарты; технику аудита.
Уметь: исчислять налоговые платежи с учетом льгот и специфических условий функционирования промышленных предприятий; работать с нормативными и инструктивными материалами; проводить оценку степени надежности аудиторских доказательств, составлять план аудиторской проверки и аудиторское заключение.
Демонстрировать способность и готовность: проводить расчеты налоговых платежей и отражать их в налоговой отчетности промышленного предприятия; использовать приемы внутреннего аудита основных объектов.
2. СОДЕРЖАНИЕ КУРСА
РАЗДЕЛ 1. Налогообложение
Тема 1. Основы налоговой системы Российской Федерации
Сущность налоговой системы. Понятие налогов и сборов. Принципы налоговой системы. Классификация налогов и сборов. Распределение налоговых поступлений. Функции налоговой системы. Элементы налоговой системы. Права, обязанности и ответственность налогоплательщика. Недостатки налоговой системы в РФ. Порядок проведения налоговой проверки организации.
Тема 2. Налог на доходы физических лиц
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Суммы, не подлежащие налогообложению. Стандартный, социальный, имущественный и профессиональный вычеты и их сущность. Ставки налога. Сроки и порядок уплаты налога.
Тема 3. Налог на добавленную стоимость
Сущность налога. Его характеристика как косвенного федерального налога. Плательщики. Объект налогообложения. Ставки налога. Льготы по налогу. Сроки и порядок уплаты налога. Налоговая декларация. Порядок получения освобождения от уплаты НДС. Порядок расчета НДС.
Тема 4. Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС, ТФОМС
Общие положения по содержанию взносов. Плательщики и объект обложения. Величина базы для начисления страховых взносов. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. Расчетный и отчетный периоды. Тарифы страховых платежей. Порядок исчисления и сроки уплаты взносов работодателями.
Тема 5. Налог на прибыль организации
Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые льготы. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые и отчетные периоды. Ставки по налогу. Порядок исчисления и уплаты налога.
Тема 6. Налог на имущество организации
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Ставки по налогу на имущество организаций. Порядок расчета налогооблагаемой базы по налогу на имущество организаций.
Тема 7. Транспортный налог
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Ставки по транспортному налогу. Порядок расчета налогооблагаемой базы. Перечень транспортных средств, не подлежащих налогообложению.
Тема 8. Специальные режимы налогообложения
Предназначение специальных режимов налогообложения и их виды. УСН: условия перехода, объекты налогообложения, ставки, порядок и сроки уплаты единого налога. ЕНВД: сущность основных категорий, правила расчета, перечень видов деятельности, подлежащих налогообложению.
РАЗДЕЛ 2. Аудит
Тема 9. Понятие аудита и его содержание
Понятие аудита и аудиторской деятельности. Назначение аудита. Виды и типы аудита. Цели внешнего и внутреннего аудита. Аудит и аудиторская деятельность в РФ. Состояние рынка аудиторских услуг в РФ. Система нормативного регулирования аудиторской деятельности в России. Структура и функции органов, регулирующих аудиторскую деятельность. Система профессиональной аттестации аудиторов. Лицензирование аудиторской деятельности.
Тема 10. Стандарты аудита и профессиональная этика аудитора. Порядок проведения аудиторской проверки
Планирование аудита. Письмо-обязательство аудиторской организации о согласии на проведение аудита. Аудиторские доказательства. Аудиторская выборка. Документирование аудита. Порядок составления аудиторского заключения. Классификация стандартов об аудиторской деятельности.
Тема 11. Существенность в аудите. Аудиторские риски
Определение понятия существенности. Определение уровня существенности в мировой практике. Требования к определению уровня существенности в РФ. Пример определения уровня существенности. Применение принципа существенности при анализе результатов аудита.
Тема 12. Получение доказательств в аудите
Порядок получения аудиторских доказательств. Критерии правильности статей бухгалтерской отчетности. Аудиторские процедуры. Способы получения аудиторских доказательств. Документирование аудита. Выборка в аудите.
3. ПРОГРАММА ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ
|
Наименование темы |
Содержание практического занятия |
Методы преподавания |
|
Налог на доходы физических лиц |
Определение налоговый базы по НДФЛ, расчет налога с учетом всех видов вычетов. |
ситуационный, наглядный |
|
Налог на добавленную стоимость |
Расчет налога НДС у организаций. Порядок списания НДС при реализации льготируемой продукции. Порядок заполнения декларации по НДС. |
ситуационный, наглядный |
|
Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС |
Расчет страховых взносов на заработную плату работников. Разбор конкретных ситуаций. Порядок заполнения расчетов по страховым взносам |
ситуационный, наглядный |
|
Налог на прибыль организации |
Определение прибыли по бухгалтерскому учету. Корректировка прибыли по налогооблагаемому учету. Применение льгот (при их наличии) по налогу на прибыль. Определение налогооблагаемой прибыли. Порядок заполнения деклараций и расчетов по налогу на прибыль. |
ситуационный, наглядный |
|
Налог на имущество организаций. |
Расчет налогооблагаемой базы по налогу на имущество. Порядок заполнения расчетов по налогу на имущество. |
ситуационный, наглядный |
|
Транспортный налог |
Расчет налогооблагаемой базы по транспортному налогу. Порядок заполнения расчетов по налогу. |
ситуационный, наглядный |
|
Специальные режимы налогообложения |
Расчет единого налога при упрощенной системе налогообложения. Расчет ЕНВД. |
ситуационный |
|
Порядок проведения аудиторской проверки |
Разработка по конкретно заданным ситуациям последовательности проведения аудита, выявления ошибок, порядок их исправления и внесение изменений в налоговые декларации. |
ситуационный |
|
Существенность в аудите. Аудиторские риски |
Примеры по определению существенности в аудите. |
ситуационный |
4. САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА СТУДЕНТОВ
Самостоятельная работа студентов при изучении дисциплины «Налогообложение и аудит» направлена на систематизацию, закрепление теоретических знаний, позволяющих сформировать научно-исследовательскую направленность студентов. Самостоятельный анализ ситуаций способствует развитию познавательных способностей и активности, творческой инициативы студентов, самостоятельности, ответственности и организованности.
Проверка полученных в процессе обучения и самостоятельной работы знаний осуществляется при помощи тестовых заданий, которые могут быть выполнены студентом самостоятельно. В этом случае правильность ответа можно проверить по литературным источникам или проконсультироваться у преподавателя. Проверка знаний в ходе семестра способствует качественной подготовке студента к итоговой аттестации.
4.1. Типовые задания на курсовую работу
Курсовая работа представляет собой завершающий этап в изучении дисциплин «Бухгалтерский учет» и «Налогообложение и аудит».
Целью выполнения курсовой работы является:
Курсовая работа включает следующие разделы: введение, основная часть (налогообложение, аудит), заключение, список литературы, приложения.
Во введении отражаются цели и задачи курсовой работы, актуальность исследуемых вопросов.
В разделе «Налогообложение» необходимо произвести расчет налогов, действующих на момент выполнения курсовой работы по индивидуальному заданию. Рекомендуется записать все бухгалтерские проводки по хозяйственным операциями и определить финансовый результат деятельности предприятия.
В разделе «Аудит» нужно раскрыть содержание одного из стандартов аудиторской деятельности, а также исправить обнаруженные аудитором нарушения.
В заключении приводятся основные выводы и предложения.
Приложение содержит образцы налоговых деклараций.
Курсовая работа оформляется в соответствие с требованиями ГОСТа. Оформление первой страницы курсовой в Приложении 1.
Часть Налогообложение. Промышленное предприятие производит три вида продукции: запасные части для отечественных автомобилей, двигатели для спортивных самолетов и комплектующие изделия. Деятельность предприятия в первом квартале представлена в табл. 1-4. Состав и состояние основных средств предприятия в первом квартале представлены в табл. 1.
Таблица 1
Характеристика основных средств предприятия, тыс. руб.
|
Показатель |
Вариант |
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
0 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
Станки: -остаточная сто-имость по состоя-нию на начало года, млн. руб.; - ежемесячная сумма амортизации; |
12,5 70 |
16,2 90 |
14,3 79 |
12,5 70 |
13,4 74 |
12,0 67 |
16,0 89 |
17,2 95 |
18,5 103 |
16,4 91 |
|
Здания: -остаточная стоимость по состоянию на начало года; - ежемесячная сумма амортизации; |
9000 10 |
8500 9 |
9900 11 |
7900 8 |
8650 9 |
8800 9 |
9600 11 |
9700 11 |
8900 10 |
8100 8 |
|
Автомобиль КамАЗ: - остаточная стоимость по состоянию на начало года; -мощность двигателя (л.с.); |
200 250 |
160 250 |
175 250 |
120 250 |
145 260 |
150 260 |
145 250 |
155 250 |
160 250 |
190 230 |
|
Автомобиль Волга: - остаточная стоимость по состоянию на начало года; -мощность двигателя (л.с.); |
150 76 |
160 100 |
170 84 |
200 100 |
100 84 |
120 84 |
170 100 |
210 120 |
200 100 |
180 100 |
|
Автомобиль Газель: - остаточная стоимость по состоянию на начало года; -мощность двигателя (л.с.); |
230 120 |
260 120 |
215 100 |
195 80 |
185 100 |
200 90 |
190 150 |
245 84 |
225 150 |
205 84 |
|
Автомобиль BMW: - остаточная стоимость по состоянию на начало года; -мощность двигателя (л.с.); |
420 218 |
350 220 |
500 258 |
450 240 |
480 238 |
410 220 |
385 218 |
475 258 |
325 225 |
320 230 |
|
Средняя стоимость иных основных средств по состоянию на начало года |
900 |
911 |
589 |
810 |
712 |
689 |
711 |
912 |
713 |
569 |
|
Ежемесячная сумма амортизации иных основных |
15 |
12 |
10 |
12 |
10 |
7 |
8 |
9 |
11 |
7 |
Рассчитать налог на имущество и транспортный налог предприятия, учитывая следующую информацию:
- автомобиль КамАЗ относятся к пятой амортизационной группе. Срок полезного использования автомобиля КамАЗ – 10 лет;
- автомобили Газель и BMW включаются в четвертую амортизационную группу. Срок полезного использования автомобилей – 7 лет;
- автомобиль Волга включается в третью амортизационную группу. Срок полезного использования – 5 лет.
Затраты на производство готовой продукции представлены в табл.2.
Таблица 2
Затраты на производство продукции, тыс. руб.
|
Затраты |
Вариант |
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
0 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
Производство запасных частей |
||||||||||
|
Начислена зарплата: - работникам основного производства; -работникам вспомогательного производства. |
520 200 |
600 200 |
600 220 |
620 220 |
580 180 |
560 190 |
550 180 |
650 210 |
660 220 |
540 210 |
|
Начислены страховые взносы |
Ставка, применяемая в момент написания курсовой работы |
|||||||||
|
Начислен взнос на страхование от несчастных случаев, % |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
|
Списаны материалы |
3000 |
3100 |
3300 |
3200 |
3000 |
3000 |
3000 |
3300 |
3300 |
3000 |
|
Производство двигателей |
||||||||||
|
Начислена зарплата: - работникам основного производства; -работникам вспомогательного производства. |
580 200 |
590 210 |
620 220 |
580 210 |
700 275 |
500 100 |
580 190 |
710 280 |
820 340 |
570 190 |
|
Начислены страховые взносы |
Ставка, применяемая в момент написания курсовой работы |
|||||||||
|
Начислен взнос на страхование от несчастных случаев, % |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
|
Списаны материалы |
5200 |
5700 |
6000 |
5000 |
5800 |
5000 |
5300 |
5900 |
6200 |
5100 |
|
Начислена амортизация нематериального актива |
2 |
2 |
3 |
2 |
3 |
2 |
2 |
3 |
3 |
2 |
|
Приобретены услуги сторонних организаций (в т.ч. НДС) |
12,98 |
16,52 |
14,16 |
20,06 |
20,06 |
23,6 |
12,98 |
14,16 |
29,5 |
16,52 |
|
Производство комплектующих изделий |
||||||||||
|
Начислена зарплата: - работникам основного производства; -работникам вспомогательного производства. |
500 160 |
480 160 |
490 170 |
450 130 |
500 100 |
490 110 |
580 120 |
600 200 |
580 200 |
640 220 |
|
Начислены страховые взносы |
Ставка, применяемая в момент написания курсовой работы |
|||||||||
|
Начислен взнос на страхование от несчастных случаев, % |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
|
Списаны материалы |
2100 |
1980 |
1920 |
1700 |
1750 |
1690 |
2300 |
2150 |
2200 |
2400 |
|
Приобретены услуги (в т.ч. НДС) |
36,58 |
36,58 |
36,58 |
37,76 |
33,04 |
37,76 |
29,5 |
37,76 |
33,04 |
33,04 |
|
Общехозяйственные расходы |
||||||||||
|
Начислена зарплата АУП |
960 |
1237,5 |
1530 |
1200 |
960 |
930 |
1732,5 |
1522,5 |
1350 |
1350 |
|
Начислены страховые взносы |
Ставка, применяемая в момент написания курсовой работы |
|||||||||
|
Начислен взнос на страхование от несчастных случаев, % |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
1,6 |
|
Списаны материалы |
2 |
3 |
3 |
2 |
2 |
3 |
5 |
5 |
4 |
4 |
|
Аудиторские услуги (в т.ч. НДС) |
23,6 |
21,24 |
22,42 |
22,42 |
21,24 |
22,4 |
20,65 |
23,6 |
23,6 |
21,24 |
|
Расходы по использованию правовой системы "Консультант+" |
18 |
26 |
32 |
18 |
31 |
30 |
22 |
26 |
27 |
29 |
|
Ремонт админи-стративно-произ-водственного оборудования (в т.ч. НДС) |
57 |
64 |
68 |
57 |
65 |
60 |
68 |
73 |
76 |
70 |
|
Переподготовка кадров ( в т.ч. НДС) |
9,44 |
11,8 |
14,16 |
9,44 |
10,03 |
8,85 |
14,6 |
17,7 |
17,7 |
14,16 |
|
Командировоч-ные расходы |
15 |
16 |
12 |
14 |
12 |
17 |
16 |
12 |
14 |
15 |
|
Представи-тельские расходы |
50 |
32 |
47 |
62 |
47 |
42 |
80 |
85 |
46 |
49 |
|
Начислены транспортный налог, налог на имущество |
См. табл. 1 |
По данным табл. 2 рассчитать страховые взносы во внебюджетные фонды, НДС, определить финансовый результат деятельности предприятия и налог на прибыль, учитывая следующую информацию:
В табл. 3 представлена информация о персонале предприятия.
Таблица 3
Характеристика персонала предприятия
|
Показатель |
Вариант |
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
0 |
|
|
Производство запасных частей |
||||||||||
|
Ежемесячно начисляемая зарплата |
12 |
10,7 |
10,9 |
11,2 |
12,7 |
12,5 |
12,2 |
9,6 |
9,8 |
12,5 |
|
Количество детей * |
2 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
2 |
1 |
2 |
1 |
|
Уплата алиментов, % |
- |
33 |
- |
- |
25 |
25 |
33 |
25 |
- |
25 |
|
Производство двигателей |
||||||||||
|
Ежемесячно начисляемая зарплата |
13 |
13,3 |
11,2 |
13,2 |
13 |
13,3 |
12,8 |
13,2 |
12,9 |
12,7 |
|
Количество детей* |
- |
3 |
2 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
3 |
|
Уплата алиментов, % |
33 |
- |
25 |
- |
- |
- |
- |
- |
33 |
- |
|
Производство комплектующих изделий |
||||||||||
|
Ежемесячно начисляемая зарплата |
11 |
10,7 |
11 |
12,9 |
13,3 |
13,3 |
9,3 |
13,3 |
13 |
11,5 |
|
Количество детей* |
1 |
1 |
1 |
2 |
1 |
2 |
1 |
- |
1 |
2 |
|
Уплата алиментов, % |
- |
- |
25 |
25 |
- |
- |
25 |
25 |
- |
- |
|
Управленческий персонал |
||||||||||
|
Ежемесячно начисляемая зарплата |
16 |
16,5 |
17 |
16 |
16 |
15,5 |
16,5 |
14,5 |
15 |
15 |
|
Количество детей* |
3 |
2 |
2 |
1 |
2 |
2 |
2 |
2 |
3 |
2 |
|
Уплата алиментов, % |
- |
25 |
- |
33 |
25 |
25 |
- |
- |
25 |
25 |
*- дети налогоплательщиков в возрасте до 18 лет, а также учащиеся дневной формы обучения, аспиранты, ординаторы, студенты, курсанты в возрасте до 24 лет во втором браке
По данным табл. 3 рассчитать НДФЛ одного работника каждого подразделения предприятия, учитывая уплату алиментов и почтовых расходов, составляющих 5 % от суммы алиментов.
По итогам выполнения задания по разделу "Налогообложение" заполнить налоговые декларации за первый квартал отчетного года по следующим налогам: НДФЛ, налогу на прибыль, налогу на имущество, транспортному налогу и заполнить налоговую карточку по НДФЛ за январь – март отчетного года на одного сотрудника.
При расчетах использовать ставки налогов, применяемые в момент написания курсовой работы.
Часть аудит. В соответствии с последним номером зачетной книжки необходимо написать индивидуальное задание по аудиторской деятельности (табл. 4).
Таблица 4
Темы индивидуального задания
|
Вариант |
Тема |
|
1 |
Аудит учета и сохранности денежных средств |
|
2 |
Аудит расчетов |
|
3 |
Аудит сохранности и учета производственных запасов |
|
4 |
Аудит сохранности и учета основных средств |
|
5 |
Аудит сохранности и учета нематериальных активов |
|
6 |
Аудит учета затрат на производство |
|
7 |
Аудит учета готовой продукции, ее отгрузки и реализации |
|
8 |
Аудит учета финансовых результатов и их использования |
|
9 |
Аудит финансовых вложений |
|
0 |
Аудит учета фондов и резервов |
При проведении аудиторской проверки предприятия аудитором были выявлены пять нарушений.
Нарушение 1. Учетной политикой организации для целей бухучета установлена пороговая стоимость малоценного имущества — 20 000 руб. 1 июня 2012 года директор подписал приказ об увеличении лимита до 40 000 руб. В этом же месяце, 25 числа, организация приобрела ноутбук стоимостью 48 380 руб., в том числе НДС — 7380 руб. А также шкаф для документов за 29 500 руб., в том числе НДС — 4500 руб. Имущество передали в эксплуатацию 27 июня на основании приказа руководителя. На ноутбук требуется установить дополнительное программное обеспечение. Организация обратилась к специалисту, который установил программное обеспечение и выписал акт от 2 июля 2012 года на 12 000 руб., без НДС.
27 июня бухгалтер отразил в учете в составе МПЗ шкаф стоимостью 25 000 руб. (29 500 — 4 500). И списал расходы на его покупку единовременно.
2 июля бухгалтер отнес на счет 01 первоначальную стоимость ноутбука, включив в нее сумму, оплаченную за услуги программиста. Всего 53 000 руб. (48 380 — 7380 + 12 000).
Рассчитайте заниженную базу по налогу на имущество.
Нарушение 2. Сотрудница организации принесла больничный, открытый в субботу. В этот день организация не работает, поэтому бухгалтер предприятия начислил зарплату по временной нетрудоспособности, начиная с первого рабочего дня (понедельника). В чем состоит ошибка бухгалтера? Какой федеральный закон был нарушен.
Нарушение 3. У предприятия в налоговом периоде не было реализации. Может ли оно по данному периоду заявить вычет НДС по приобретенным товарам на сумму 114460 руб., в том числе НДС — 17460 руб.?
Нарушение 4.Организация безвозмездно передала дочерней организации основное средство — легковой автомобиль. Доля участия организации в уставном капитале «дочки» превышает 50 процентов. Первоначальная стоимость автомобиля 250000 руб., остаточная 150000 руб., рыночная стоимость – 180000 руб. Бухгалтер организации не начислял НДС. Правомерно ли он поступил? Если нет, то с какой суммы должен был начислить НДС?
Нарушение 5. Сотрудник компании принес два больничных листа по двум разным страховым случаям (собственная временная нетрудоспособность и уход за больным ребенком). При этом периоды нетрудоспособности по больничным листам частично совпадают. Бухгалтер компании начислил зарплату по обоим листам временной нетрудоспособности. В чем состоит его ошибка в этом случае?
В части аудит, где это возможно, написать бухгалтерские проводки. Во всех нарушениях написать нарушаемый законодательный акт, пояснить суть нарушения и штрафные санкции, предусмотренные законодательством за нарушение.
4.2. Задания для проверки знаний студентов
1. К федеральным налогам в России относят:
а) НДС;
б) налог на имущество;
в) налог на прибыль;
г) лесной налог.
2. Налоги подразделяются на:
а) прямые;
б) основные;
в) косвенные;
г) накладные.
3. Прямые налоги – это …
а) налоги, взимаемые непосредственно с доходов или имущества;
б) налоги, добавляемые к цене товаров, работ, услуг;
в) налоги, добавляемые к цене услуг.
4. К косвенным налогам относят:
а) НДС;
б) налог на прибыль;
в) акцизы;
г) налог на имущество.
5. По объекту включения налоги делятся на налоги …
а) включаемые в себестоимость;
б) выплачиваемые из прибыли;
в) включаемые в состав выручки.
6. В состав выручки «нетто» включаются:
а) себестоимость;
б) НДС;
в) прибыль;
7. Зачет НДС… задолженность перед бюджетом.
а) уменьшает;
б) увеличивает;
в) не влияет на;
г) не изменяет.
8. Счет – фактура составляется в… экземплярах
а) одном;
б) двух;
в) трех;
г) четырех.
9. Счет-фактура должен быть оформлен в течение:
а) трех дней, не считая день отгрузки;
б) пяти дней, не считая день отгрузки;
в) пяти дней, включая день отгрузки;
г) трех дней, включая день отгрузки.
10. В состав страховых взносов входят отчисления:
а) в Пенсионный фонд;
б) на социальное страхование;
в) в фонд обязательного медицинского страхования;
г) в фонд занятости.
11. Отчисления на социальное страхование относятся на:
а) себестоимость выработанной продукции;
б) прибыль предприятия;
в) выручку, полученную предприятием;
г) уменьшение чистой прибыли.
12. Ставка налога на доходы физического лица составляет … %
а) 13;
б) 18;
в) 35;
г) 30.
13. При начислении НДФЛ вычет предоставляется на:
а) работника;
б) детей работника;
в) жену работника, находящуюся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет;
г) жену работника, находящуюся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до трех лет.
14. Удержание суммы НДФЛ из заработной платы работника отражается проводкой:
а) Дт 70 Кт 68;
б) Дт 68 Кт 70;
в) Дт 70 Кт 68;
г) Дт 68 Кт 70.
15. Налог на имущество рассчитывается исходя из…стоимости имущества.
а) первоначальной;
б) восстановительной;
в) остаточной.
16. Объектом налогообложения при расчете налога на имущество являются остатки на счетах:
а) 01;
б) 03;
в) 04;
г) 10.
17. Средняя стоимость имущества за первый квартал - 250 тысяч рублей. Авансовый платеж по налогу на имущество составит…руб.
а) 1375;
б) 1250;
в) 1500;
г) 1350.
18. Промышленные предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками:
а) налога на прибыль;
б) страховых взносов;
в) налога на имущество;
г) транспортного налога.
19.При применении упрощенной системы налогообложения предприятиями применяются налоговые ставки… %
а) 6;
б) 13;
в)15;
г) 24.
20. Потребность в аудите вызвана:
а) необходимостью получения информации для управления;
б) зависимостью последствий принимаемых решений от качества информации;
в) необходимостью подтверждения достоверности и правдивости финансовой отчетности.
21. Обязательный аудит – это …
а) аудит по решению руководства предприятия;
б) аудит по решению собрания акционеров;
в) аудиторская проверка, предусмотренная федеральными законами, указами Президента и постановлениями Правительства РФ.
22. Обязательной ежегодной аудиторской проверке подлежат открытые акционерные общества:
а) численностью более ста акционеров;
б) численностью более пятисот акционеров;
в) численностью более тысячи акционеров;
г) независимо от числа акционеров и размера уставного капитала.
23. Аудиторской фирмой аудиторское заключение предоставляется в обязательном порядке:
а) только клиенту;
б) клиенту и налоговой службе;
в) клиенту и всем пользователям его отчетности по их требованию;
г) клиенту и в профессиональное аудиторское объединение.
24. Аналитическая часть аудиторского заключения должна быть адресована:
а) главному бухгалтеру предприятия;
б) финансовому директору предприятия;
в) исполнительному органу, осуществляющему функцию управления экономическим субъектом;
г) начальнику налоговой службы;
д) собранию акционеров или учредителям предприятия.
5.РЕЙТИНГОВАЯ ОЦЕНКА ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ
Рейтинговая система оценки
по курсу «Налогообложение и аудит» для студентов 5 курса
специальности «Менеджмент организации»
на 9 семестр
Таблица 1
Максимальное количество баллов за каждую текущую аттестацию
|
1 аттестация |
2 аттестация |
Итого |
|
40 |
60 |
100 |
Таблица 2
Виды контрольных мероприятий в баллах
|
№ |
Виды контрольных мероприятий |
Баллы |
№ недели |
|
1 |
Экспресс – опрос |
5 |
6 |
|
2 |
Лабораторная работа |
5 |
4 |
|
3 |
Контрольная аудиторная работа |
10 |
8 |
|
4 |
Тестирование |
20 |
5, 9 |
|
ИТОГО |
40 |
||
|
1 |
Экспресс – опрос |
5 |
12 |
|
2 |
Лабораторная работа |
10 |
10, 16 |
|
3 |
Контрольная аудиторная работа |
15 |
14, 18 |
|
4 |
Тестирование |
20 |
15, 18 |
|
5 |
Конспективно – информационная работа |
10 |
13 |
|
ИТОГО |
60 |
||
|
ВСЕГО |
100 |
6. Информационные технологии
И АКТИВНЫЕ МЕТОДЫ ОБУЧЕНИЯ
Для интенсификации усвоения материала дисциплины на каждом занятии предусматривается широкое использование мультимедийных лекций, активных методов обучения: модераций, тренингов, разбор кейсов и различного рода ситуаций, решение задач.
При проведении занятий используются аудитории, оснащенные мультимедийными проектами, что дает возможность применения различных прикладных программ. Наличие компьютерного класса позволяет студентам свободно пользоваться Интернетом и различными нормативно-справочными системами в целях успешного выполнения заданий в рамках активных методов обучения.
7. литература
Основная литература
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дополнительная литература
13. Борисов А.Н. Упрощенная система налогообложения: Комментарий к главе 26.2 Ч. 2 Налогового кодекса Российской Федерации (постатейный): Порядок и условия перехода на УСН; Особенности исчисления налоговой базы; Примеры расчета; Судебная практика. - М: Юстицинформ, 2010. – 288 с.
14. Комментарии к Налоговому Кодексу РФ/ Под ред. проф., д.ю.н. Р.Ф. Захаровой, С.В. Земяченко. – М.: Проспект, 2009. – 230 с.
15.Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. – Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2007. – 553 с. (Кодексы и законы России)
16.Стандарты аудиторской деятельности: Уч. пособ. – 2-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 302 с.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
МИНИСТЕРСТВО ВЫСШЕГО И ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОББРАЗОВАЕНИЯ
«ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЕГАЗОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
ИНСТИТУТ НЕФТИ И ГАЗА
Кафедра Экономики, организации
и управления производством
КУРСОВАЯ РАБОТА
По дисциплине «Налогообложение и аудит»
Вариант
Выполнил студент группы_____
____________________________
(наименование группы, Ф.И.О.)
Проверил: ___________________
____________________________
(Ф.И.О. преподавателя, ученая степень, должность)
Тюмень 20__
Содержание
|
стр. |
|
|
1. Общие положения |
3 |
|
2. Содержание курса 3. Программа практических занятий |
4 6 |
|
4. Самостоятельная работа студентов |
7 |
|
4.1. Типовые задания на самостоятельную работу по курсу для студентов |
7 |
|
4.2. Тестовые задания для проверки знаний студентов |
14 |
|
5.Рейтинговая оценка знаний студентов |
17 |
|
6.Информационные технологии и активные методы обучения 8.Литература |
18 18 |
|
Приложение 1 |
21 |
Учебное издание
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И АУДИТ
Методические указания для изучения курса и самостоятельной работы
Составители
БЕЛЯЕВА Дарья Владимировна
КОРЯКИНА Елена Анатольевна
Подписано в печать Формат 60/90 1/16 Усл. печ. л.
Тираж экз.
Библиотечно-издательский комплекс
федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования
«Тюменский государственный нефтегазовый университет»
625000, г. Тюмень, ул. Володарского, 38
Типография библиотечно-издательского комплекса.
625000, г. Тюмень, ул. Киевская, 52