Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Для решения сквозной обобщающей задачи необходимо:
Исходные данные для решения сквозной обобщающей задачи
Организация производственной сферы имеет без цеховую структуру (счет 25 «Общепроизводственные расходы» не применяется), выпускает один вид продукции.
Расходы по управлению и обслуживанию производства учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы», которые списываются, согласно учетной политике, в 1-м и 2-м вариантах на счет 90 «Продажи».
В соответствии с учетной политикой счета 15, 16 и 40 не используются, резерв на оплату отпусков не образуется.
Учетной политикой организации предусмотрено к счету 91 «Прочие доходы и расходы» открыть субсчета «Прочие доходы и расходы по списанию основных средств» и «Прочие доходы и расходы».
Реализованная продукция облагается НДС по ставке, предусмотренной пунктом 3 статьи 164 Налогового кодекса РФ.
Согласно учетной политике реализованной продукция признается с момента отгрузки (с момента предъявления счетов-фактур покупателям).
Льгот по налогообложению нет.
Остатки по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 01.03.200_ года представлены в ведомости остатков счетам бухгалтерского учета.
Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета
|
счета |
Наименование счета |
Остатки по счетам, руб |
|
01 |
Основные средства |
390000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
130000 |
|
04 |
Нематериальные активы |
20040 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
800 |
|
10 |
Материалы |
17300 |
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
6300 |
|
20 |
Основное производство |
8300 |
|
43 |
Готовая продукция |
90500 |
|
50 |
Касса |
8640 |
|
51 |
Расчетные счета |
80200 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
37800 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
100500 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
35700 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
13800 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
4700 |
|
80 |
Уставный капитал |
140500 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
85000 |
|
99 |
Прибыли и убытки |
273480 |
Дополнительная информация, необходимая для составления бухгалтерской отчетности за I квартал 200_ года, представлена ниже.
Дополнительные данные за январь и февраль 200____ года, , руб.
|
Показатель |
2-й вариант |
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) за январь и февраль 200 года |
634900 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг за январь и февраль 200_ года: по полной себестоимости - по учетной себестоимости |
154304 207116 |
Хозяйственные операции за март 200_ года
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Начислена арендная плата по сданному в текущую аренду зданию склада |
19400 |
|
2 |
Акцептованы счета за поступившие на склад материалы: - стоимость материалов без НДС -НДС |
32000 5760 |
|
3 |
Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку материалов: - стоимость услуг по доставке без НДС НДС |
2600 468 |
|
4 |
Списана стоимость материалов, израсходованных: - на производство продукции - на обслуживание административного здания предприятия |
27300 2100 |
|
5 |
Акцептован счет Горэлектросети за снабжение электроэнергией: - производственных цехов без НДС - административного корпуса без НДС - общая сумма НДС |
9450 2700 2187 |
|
6 |
Начислена заработная плата: - рабочим основного производства - работникам аппарата управления предприятием |
14350 17600 |
|
7 |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности |
2650 |
|
8 |
Произведены удержания из заработной платы и иных выплат: - НДФЛ (без учета стандартных вычетов) - алименты по исполнительным листам |
4498 920 |
|
9 |
Произведены необходимые отчисления от ФОТ: -ЕСН - взноса на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по XII классу профессионального риска |
? ? |
|
10 |
Начислена амортизация по основным средствам: - производственного назначения - общехозяйственного назначения |
17590 9430 |
|
11 |
Получены по чеку с расчетного счета в кассу денежные средства |
42800 |
|
12 |
Выдано из кассы: - заработная плата работникам предприятия – в подотчет Иванову И. И. на хозяйственные расходы |
40020 850 |
|
13 |
С расчетного счета погашена задолженность в полном объеме перед автотранспортным предприятием за доставку материалов |
3068 |
|
14 |
С расчетного счета погашена задолженность в полном объеме перед поставщиками материалов |
? |
|
15 |
На расчетный счет зачислены платежи от покупателей по ранее предъявленным им счетам |
92500 |
|
16 |
Погашена с расчетного счета в полном объеме задолженность по: -НДФЛ - алиментам по исполнительным листам -ЕСН - взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по XII классу профессионального риска |
? ? ? ? |
|
17 |
На расчетный счет зачислена арендная плата от арендатора |
19000 |
|
18 |
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым непосредственно при производстве продукции |
5570 |
|
19 |
Утвержден авансовый отчет Иванова И.И. |
720 |
|
20 |
Оприходован в кассу предприятия остаток неизрасходованной Ивановым И.И. подотчетной суммы |
? |
|
21 |
Перечислено с расчетного счета банку за РКО |
183 |
|
22 |
Списываются в конце месяца общехозяйственные расходы |
? |
|
23 |
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости, при условии: - НЗП на начало месяца - НЗП на конец месяца |
? 8300 10200 |
|
24 |
Реализована на внутреннем рынке готовая продукция: - на сумму, включая НДС -НДС |
354000 ? |
|
25 |
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции |
? |
|
26 |
Определен и списан финансовый результат от реализации готовой продукции |
? |
|
27 |
По решению комиссии списывается пришедший в негодность автомобиль: - остаточная стоимость - сумма накопленной амортизации - стоимость запасных частей, полученных от списания автомобиля |
0 91000 16500 |
|
28 |
Определен и списан финансовый результат от списания автомобиля |
? |
|
29 |
Перечислена с расчетного счета сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора |
8600 |
|
30 |
Акцептован и оплачен счет сторонней организации за производственное оборудование: - стоимость производственного оборудования без НДС -НДС |
70200 ? |
|
31 |
Производственное оборудование введено в эксплуатацию |
? |
|
32 |
Произведены расчеты с бюджетом по НДС |
? |
|
33 |
Определен и списан финансовый результат по прочим доходам и расходам |
? |
|
34 |
Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета |
? |
Составим журнал хозяйственных операций с корреспондирующими счетами.
Журнал регистрации хозяйственных операций за март 200_ года
|
№ |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Начислена арендная плата по сданному в текущую аренду зданию склада |
76 |
91 |
19400 |
|
2 |
Акцептованы счета за поступившие на склад материалы: - стоимость материалов без НДС -НДС |
10 19 |
60 |
32000 5760 |
|
3 |
Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку материалов: - стоимость услуг по доставке без НДС - НДС |
10 19 |
60 |
2600 468 |
|
4 |
Списана стоимость материалов, израсходованных: - на производство продукции - на обслуживание административного здания предприятия |
20 26 |
10 |
27300 2100 |
|
5 |
Акцептован счет Горэлектросети за снабжение электроэнергией: - производственных цехов без НДС - административного корпуса без НДС - общая сумма НДС |
20 26 19 |
60 |
9450 2700 2187 |
|
6 |
Начислена заработная плата: - рабочим основного производства - работникам аппарата управления предприятием |
20 26 |
70 |
14350 17600 |
|
7 |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности |
69 |
70 |
2650 |
|
8 |
Произведены удержания из заработной платы и иных выплат: - НДФЛ (без учета стандартных вычетов) - алименты по исполнительным листам |
70 |
68 76 |
4498 920 |
|
9 |
Произведены необходимые отчисления от ФОТ: -ЕСН - взноса на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по XII классу профессионального риска (5,9%) |
20 |
69 |
8996 2041 |
|
10 |
Начислена амортизация по основным средствам: - производственного назначения - общехозяйственного назначения |
20 26 |
02 |
17590 9430 |
|
11 |
Получены по чеку с расчетного счета в кассу денежные средства |
50 |
51 |
42800 |
|
12 |
Выдано из кассы: - заработная плата работникам предприятия – в подотчет Иванову И. И. на хозяйственные расходы |
70 71 |
50 |
40020 850 |
|
13 |
С расчетного счета погашена задолженность в полном объеме перед автотранспортным предприятием за доставку материалов |
60 |
51 |
3068 |
|
14 |
С расчетного счета погашена задолженность в полном объеме перед поставщиками материалов |
60 |
51 |
37760 |
|
15 |
На расчетный счет зачислены платежи от покупателей по ранее предъявленным им счетам |
51 |
62 |
92500 |
|
16 |
Погашена с расчетного счета в полном объеме задолженность по: -НДФЛ - алиментам по исполнительным листам -ЕСН - взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по XII классу профессионального риска |
68 76 69 69 |
51 |
4498 920 8996 2041 |
|
17 |
На расчетный счет зачислена арендная плата от арендатора |
51 |
76 |
19000 |
|
18 |
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым непосредственно при производстве продукции |
20 |
05 |
5570 |
|
19 |
Утвержден авансовый отчет Иванова И.И. |
20 |
71 |
720 |
|
20 |
Оприходован в кассу предприятия остаток неизрасходованной Ивановым И.И. подотчетной суммы |
50 |
71 |
130 |
|
21 |
Перечислено с расчетного счета банку за РКО |
91 |
51 |
183 |
|
22 |
Списываются в конце месяца общехозяйственные расходы |
91 |
26 |
31830 |
|
23 |
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости, при условии: - НЗП на начало месяца - НЗП на конец месяца |
43 |
20 |
84117 8300 10200 |
|
24 |
Реализована на внутреннем рынке готовая продукция: - на сумму, включая НДС -НДС |
62 90 |
90 68 |
354000 54000 |
|
25 |
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции |
90 |
43 |
174617 |
|
26 |
Определен и списан финансовый результат от реализации готовой продукции |
90 |
99 |
125383 |
|
27 |
По решению комиссии списывается пришедший в негодность автомобиль: - остаточная стоимость - сумма накопленной амортизации - стоимость запасных частей, полученных от списания автомобиля |
91.1 02 10 |
01 01 91.1 |
0 91000 16500 |
|
28 |
Определен и списан финансовый результат от списания автомобиля |
91.1 |
99 |
16500 |
|
29 |
Перечислена с расчетного счета сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора |
91 |
51 |
8600 |
|
30 |
Акцептован и оплачен счет сторонней организации за производственное оборудование: - стоимость производственного оборудования без НДС -НДС |
08 19 |
51 |
70200 12636 |
|
31 |
Производственное оборудование введено в эксплуатацию |
01 |
08 |
70200 |
|
32 |
Произведены расчеты с бюджетом по НДС |
68 |
19 |
27351 |
|
33 |
Определен и списан финансовый результат по прочим доходам и расходам |
99 |
91 |
21213 |
|
34 |
Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета |
99 |
68 |
28961 |
|
Итого |
1628204 |
? |
Налог на добавленную стоимость рассчитывается как стоимость без НДС умноженная на 1,18, или плюс 18%.
Налог на доходы с физических лиц удерживается в размере 13%.
Единый социальный налог взимается по ставке 26% от Фонда оплаты труда.
Налог на прибыль с предприятий рассчитывается как 24% от налогооблагаемой прибыли в данном случае это 120670 тыс. руб.
Откроем бухгалтерские счета и занесем в них операции
Счет 01 "Основные средства"
|
№ |
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
|
Дт |
Кт |
к/счет |
Σ |
к/счет |
Σ |
Дт |
Кт |
|
|
390000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
27 |
|
|
|
|
02 |
91000 |
|
|
|
31 |
|
|
08 |
70200 |
|
|
|
|
|
Всего |
390000 |
|
|
70200 |
|
91000 |
369200 |
|
|
Счет 02 "Амортизация ОС" |
||||||||
|
№ |
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
|
Дт |
Кт |
к/счет |
Σ |
к/счет |
Σ |
Дт |
Кт |
|
|
|
130000 |
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
20,26 |
27020 |
|
|
|
27 |
|
|
01 |
91000 |
|
|
|
|
|
|
|
130000 |
|
91000 |
|
27020 |
|
66020 |
Счет 04 "Нематериальные активы"
|
№ |
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
|
Дт |
Кт |
к/счет |
Σ |
к/счет |
Σ |
Дт |
Кт |
|
|
20040 |
|
|
|
|
|
20040 |
|
Счет 05 "Амортизация НА"
|
№ |
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
|
Дт |
Кт |
к/счет |
Σ |
к/счет |
Σ |
Дт |
Кт |
|
|
|
800 |
|
|
|
|
|
|
|
18 |
|
|
|
|
20 |
5570 |
|
6370 |
Счет 08 "вложения во внеоборотные активы"
|
№ |
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
|
Дт |
Кт |
к/счет |
Σ |
к/счет |
Σ |
Дт |
Кт |
|
30 |
|
|
51 |
70200 |
|
|
|
|
|
31 |
|
|
|
|
01 |
70200 |
|
0 |
Счет 10 "Материалы"
|
№ |
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
|
Дт |
Кт |
к/счет |
Σ |
к/счет |
Σ |
Дт |
Кт |
|
|
17300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
60 |
32000 |
|
|
|
|
|
3 |
|
|
60 |
2600 |
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
20,26 |
29400 |
|
|
|
27 |
|
|
91,1 |
16500 |
|
|
39000 |
|
Счет 19 "НДС по приобретенным ценностям"
|
№ |
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
|
Дт |
Кт |
к/счет |
Σ |
к/счет |
Σ |
Дт |
Кт |
|
|
6300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
60 |
5760 |
|
|
|
|
|
3 |
|
|
60 |
468 |
|
|
|
|
|
5 |
|
|
60 |
2187 |
|
|
|
|
|
30 |
|
|
51 |
12636 |
|
|
|
|
|
32 |
|
|
|
|
68 |
27351 |
|
0 |
Счет 20 "Основное производство"
|
№ |
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
|
Дт |
Кт |
к/счет |
Σ |
к/счет |
Σ |
Дт |
Кт |
|
|
8300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
10 |
27300 |
|
|
|
|
|
5 |
|
|
60 |
9450 |
|
|
|
|
|
6 |
|
|
70 |
14350 |
|
|
|
|
|
9 |
|
|
69 |
11037 |
|
|
|
|
|
10 |
|
|
2 |
17590 |
|
|
|
|
|
18 |
|
|
5 |
5570 |
|
|
|
|
|
19 |
|
|
71 |
720 |
|
|
|
|
|
23 |
|
|
|
|
43 |
84117 |
10200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 26 "Ообщехозяйственные расходы" |
||||||||
|
№ |
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
|
Дт |
Кт |
к/счет |
Σ |
к/счет |
Σ |
Дт |
Кт |
|
4 |
|
|
10 |
2100 |
|
|
|
|
|
5 |
|
|
60 |
2700 |
|
|
|
|
|
6 |
|
|
70 |
17600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
9430 |
|
|
|
|
|
22 |
|
|
|
|
91 |
31830 |
|
0 |
Счет 43 "Готовая продукция"
|
№ |
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
|
Дт |
Кт |
к/счет |
Σ |
к/счет |
Σ |
Дт |
Кт |
|
|
90500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
|
|
20 |
84117 |
|
|
|
|
|
25 |
|
|
|
|
90 |
174617 |
|
0 |
Счет 50 "Касса"
|
№ |
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
|
Дт |
Кт |
к/счет |
Σ |
к/счет |
Σ |
Дт |
Кт |
|
|
8640 |
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
|
|
51 |
42800 |
|
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
70,71 |
40870 |
|
|
|
20 |
|
|
71 |
130 |
|
|
10700 |
|
Счет 51 "Расчетный счет"
|
№ |
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
|
Дт |
Кт |
к/счет |
Σ |
к/счет |
Σ |
Дт |
Кт |
|
|
80200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
50 |
42800 |
|
|
|
13 |
|
|
|
|
60 |
3068 |
|
|
|
14 |
|
|
|
|
60 |
37760 |
|
|
|
15 |
|
|
62 |
92500 |
|
|
|
|
|
16 |
|
|
|
|
68,76,69 |
16455 |
|
|
|
17 |
|
|
76 |
19000 |
|
|
|
|
|
21 |
|
|
|
|
91 |
183 |
|
|
|
29 |
|
|
|
|
91 |
8600 |
|
|
|
30 |
|
|
|
|
19,08 |
82836 |
|
2 |
|
Всего |
111500 |
191702 |
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
|
№ |
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
|
Дт |
Кт |
к/счет |
Σ |
к/счет |
Σ |
Дт |
Кт |
|
|
|
37800 |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
10,19 |
37760 |
|
|
|
3 |
|
|
|
|
10,19 |
3068 |
|
|
|
5 |
|
|
|
|
20,26,19 |
14337 |
|
|
|
13 |
|
|
51 |
3068 |
|
|
|
|
|
14 |
|
|
51 |
37760 |
|
|
|
52137 |
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
|
№ |
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
|
Дт |
Кт |
к/счет |
Σ |
к/счет |
Σ |
Дт |
Кт |
|
|
100500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
|
|
|
|
51 |
92500 |
|
|
|
24 |
|
|
90 |
354000 |
|
|
362000 |
|
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"
|
№ |
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
|
Дт |
Кт |
к/счет |
Σ |
к/счет |
Σ |
Дт |
Кт |
|
|
|
35700 |
|
|
|
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
70 |
4498 |
|
|
|
16 |
|
|
51 |
4498 |
|
|
|
|
|
24 |
|
|
|
|
90 |
54000 |
|
|
|
32 |
|
|
19 |
27351 |
|
|
|
|
|
34 |
|
|
|
|
99 |
28961 |
|
91310 |
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
|
№ |
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
|
Дт |
Кт |
к/счет |
Σ |
к/счет |
Σ |
Дт |
Кт |
|
|
|
13800 |
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
70 |
2650 |
|
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
20 |
11037 |
|
|
|
16 |
|
|
51 |
11037 |
|
|
|
11150 |
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
|
№ |
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
|
Дт |
Кт |
к/счет |
Σ |
к/счет |
Σ |
Дт |
Кт |
|
|
|
4700 |
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
20,26 |
31950 |
|
|
|
7 |
|
|
|
|
69 |
2650 |
|
|
|
8 |
|
|
68,76 |
5418 |
|
|
|
|
|
12 |
|
|
50 |
40020 |
|
|
6138 |
|
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
|
№ |
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
|
Дт |
Кт |
к/счет |
Σ |
к/счет |
Σ |
Дт |
Кт |
|
12 |
|
|
50 |
850 |
|
|
|
|
|
19 |
|
|
|
|
20 |
720 |
|
|
|
20 |
|
|
|
|
50 |
130 |
|
0 |
Счет 76 "Расчеты с различными кредиторами и дебиторами"
|
№ |
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
|
Дт |
Кт |
к/счет |
Σ |
к/счет |
Σ |
Дт |
Кт |
|
1 |
|
|
91 |
19400 |
|
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
70 |
920 |
|
|
|
16 |
|
|
51 |
920 |
|
|
|
|
|
17 |
|
|
|
|
51 |
19000 |
400 |
|
Счет 80 "Уставный капитал"
|
№ |
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
|
Дт |
Кт |
к/счет |
Σ |
к/счет |
Σ |
Дт |
Кт |
|
|
|
140500 |
|
|
|
|
|
140500 |
Счет 84 "Нераспределенная прибыль"
|
№ |
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
|
Дт |
Кт |
к/счет |
Σ |
к/счет |
Σ |
Дт |
Кт |
|
|
|
85000 |
|
|
|
|
|
85000 |
Счет 90 "Выручка от реализации продукции"
|
№ |
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
|
Дт |
Кт |
к/счет |
Σ |
к/счет |
Σ |
Дт |
Кт |
|
24 |
|
|
68 |
54000 |
62 |
354000 |
|
|
|
25 |
|
|
43 |
174617 |
|
|
|
|
|
26 |
|
|
99 |
125383 |
|
|
|
0 |
Счет 91.1 "Прочие доходы и расходы"
|
№ |
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
|
Дт |
Кт |
к/счет |
Σ |
к/счет |
Σ |
Дт |
Кт |
|
1 |
|
|
|
|
76 |
19400 |
|
|
|
21 |
|
|
51 |
183 |
|
|
|
|
|
22 |
|
|
26 |
31830 |
|
|
|
|
|
29 |
|
|
51 |
8600 |
|
|
|
|
|
33 |
|
|
|
|
99 |
21213 |
|
0 |
Счет 91.2 "Доходы и расходы от выбытия основных средств"
|
№ |
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
|
Дт |
Кт |
к/счет |
Σ |
к/счет |
Σ |
Дт |
Кт |
|
27 |
|
|
0 |
|
10 |
16500 |
|
|
|
28 |
|
|
99 |
16500 |
|
|
|
0 |
Счет 99 "Прибыли и убытки"
|
№ |
Сальдо начальное, руб. |
Оборот по Дт, руб. |
Оборот по Кт, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
||||
|
|
Дт |
Кт |
к/счет |
Σ |
к/счет |
Σ |
Дт |
Кт |
|
|
|
273480 |
|
|
|
|
|
|
|
26 |
|
|
|
|
90 |
125383 |
|
|
|
28 |
|
|
|
|
91,1 |
16500 |
|
|
|
33 |
|
|
91 |
21213 |
|
|
|
|
|
34 |
|
|
68 |
28961 |
|
|
|
365189 |
Заполним на основании журнала хозяйственных операций оборотно-сальдовую ведомость.
|
№ счета |
Наименование счетов |
Сальдо на начало месяца |
Оборот за месяц |
Сальдо на конец месяца |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
01 |
Основные средства |
390000 |
70200 |
91000 |
369200 |
||
|
02 |
Амортизация ОС |
130000 |
91000 |
27020 |
66020 |
||
|
04 |
Нематериальные активы |
20040 |
20040 |
||||
|
05 |
Амортизация НА |
800 |
5570 |
6370 |
|||
|
08 |
Вложение во внеоборотные активы |
70200 |
70200 |
||||
|
10 |
Материалы |
17300 |
51100 |
29400 |
39000 |
||
|
19 |
НДС по приобретённым ценностям |
6300 |
21051 |
27351 |
0 |
||
|
20 |
Основное производство |
8300 |
86017 |
84117 |
10200 |
||
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
31830 |
31830 |
||||
|
43 |
Готовая продукция |
90500 |
84117 |
174617 |
|||
|
50 |
Касса |
8640 |
42930 |
40870 |
10700 |
||
|
51 |
Расчётный счёт |
80200 |
111500 |
191702 |
2 |
||
|
60 |
Расчёты с поставщиками и подрядчиками |
37800 |
40828 |
55165 |
52137 |
||
|
62 |
Расчёты с покупателями и заказчиками |
100500 |
354000 |
92500 |
362000 |
||
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
35700 |
31849 |
87459 |
91310 |
||
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
13800 |
13687 |
11037 |
11150 |
||
|
70 |
Расчёты с персоналом по оплате труда |
4700 |
45438 |
34600 |
6138 |
||
|
71 |
Расчёты с подотчётными лицами |
850 |
850 |
||||
|
76 |
Расчёты с разными дт и кт по аренде |
20320 |
19920 |
400 |
|||
|
80 |
Уставный капитал |
140500 |
140500 |
||||
|
84 |
Нераспределённая прибыль/непокрытый убыток |
85000 |
85000 |
||||
|
90 |
Выручка от продажи |
354000 |
354000 |
||||
|
91.1 |
Прочие доходы и расходы |
40613 |
40613 |
||||
|
91.2 |
Доходы и расходы от выбытия ОС |
16500 |
16500 |
||||
|
99 |
Прибыли и убытки |
273480 |
50174 |
141883 |
365189 |
||
|
Итого |
721780 |
721780 |
1628204 |
1628204 |
817678 |
817678 |
Составим на основе оборотно-сальдовой ведомости бухгалтерский баланс (форма №1) и отчет о прибылях и убытках (форма №2).
Заполним журнал-ордер №2.
А так же кассовые расходные и приходные ордера.
Журнал-ордер №2 по кредиту счета 51 «Расчетный счет» в кредит счетов
|
№ хозяйственной операции |
Счета |
Итого |
|||||||
|
50 |
19 |
08 |
60 |
69 |
76 |
91 |
68 |
||
|
11 |
42800 |
42800 |
|||||||
|
13 |
3068 |
3068 |
|||||||
|
14 |
37760 |
37760 |
|||||||
|
16 |
11037 |
920 |
4498 |
16455 |
|||||
|
21 |
183 |
183 |
|||||||
|
29 |
8600 |
8600 |
|||||||
|
30 |
12636 |
70200 |
82836 |
||||||
|
Итого |
42800 |
12636 |
0 |
111028 |
11037 |
920 |
8783 |
4498 |
191702 |
Ведомость №2 по дебету счета 51 «Расчетный счет» в кредит счетов
|
№ хозяйственной операции |
Начальный остаток дебетовый |
Счета |
Итого |
|
|
76 |
62 |
|||
|
|
80200 |
|
|
80200 |
|
15 |
|
|
92500 |
92500 |
|
17 |
|
19000 |
|
19000 |
|
Итого |
80200 |
19000 |
92500 |
191700 |