Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Учет расчетов с подотчетными лицами (счет 71) по командировочным расходам.
Подотчетные лица работники нашей орг-ии, которым выданы из кассы наличные деньги с условием предоставления отчета об их использовании. Орг-я может выдавать денежные ср-ва подотчетным лицам: - на командировочные расходы; - на хоз-ые нужды; - на оплату представительных расходов.
При выдаче работнику из кассы денег под отчет сост пров: 71 50. Списание израсходованных подотчетных сумм производиться на основании авансового отчета работника: Д20,23,25,26,10 К71. Сумму НДС по расходам, оплаченным подотчетным лицом списывают: 19 71 – учтена сумма НДС по расходам подотчетных лиц; 68 19 – проведен налоговый вычет на основании счетов-фактур, полученных от поставщика товаров, работ, услуг.
Сумма НДС по расходам непроизводственного хар-ра к вычету не принимается: 91-2 19 – списан НДС по расходам непроизводственного хар-ра.
Если работник вернул в кассу неизрасходованный остаток по приходному кассовому ордеру, то сост проводка: Д50 К51.
Если работник не израсходовал аванс и не вернул по истечении срока денежные средства, то состпроводка: Д94 К71 – отражена сумма невозвращенного аванса.
В дальнейшем эта сумма может быть удержана из з/п работника: Д70 К94.
Командировка – это поездка в другую местоность для выполнения служебного поручения вне места его постоянной работыпо распоряжению работодателя.
Служебные поездки работников, постоянная работа которыхпротекает в пути или имеет разъездной характер работы, конмандировками не признаются.
Не могут быть направлены в командировку беременные женщины иработники не имеющие 18лет.
Некоторых работников можно отправить в командировку только с их письменного согласия.
Если период командировки включает выходные и праздничные дни, то другие дни отдыха по возвращении работника из командировки ему не предоставляются.
Если работник специально был командирован для работы в выходныеи праздничные дни, то за работу в эти дни ему должна быть начислена доплата или предоставлен дополнительный день отдыха.
За рабочие дни в командировке работнику выплачивается средняя з/п за все рабочие дни, недели пографику по месту постоянной работы.
Перед тем как направить работникау командировку необходимо оформлять служебное задание по форме Т-10А.
После возвращения из командировки работника на том же бланке служебного задания должен заполнить раздел «краткий отчет о выполнении задания».
На основании служебного задания составляется приказ о направлении работника по форме №Т-9 или Т-9А, если в командровку направляется несколько работников.
На основании приказа о направлении работника выписывается Командировочное удостоверение. В каждом пункте назначения делаются отметки о времени прибытия и выбытия работника, которые заверяются подписью ответственного лица и печатью той организации, куда работник был направлен.
Командировочное удостоверение могут не оформлятьфирмы,которые направляют сотрудников в заграничные командировки (дата въезда в страну и выезда из нее; в этом случае берут из загранпаспорта командированного).
Все командировочные удостоверения регистрируют в журнале учетаработнико, выбывающих в командировки.
Командировочное удостоверение, приехавших сотрудников других предприятий регистрируют вжурнале учета работников прибывающих в командировки. …
Складской и количественно-качественный учет хлебопродуктов.
Для контроля за сохранностью и определения закономерности убыли в массе организация ведет количественно-качественный учет хлебопродуктов.
Количественно-качественный учет хлебопродуктов ведется в журналах формы ЗПП-36, а по кукурузе в початках ЗПП-36а.
Количественно-качественный учет зерна ведется в службе специалистам на которого возлагаются следующие обязанности: 1) правильное своевременное и аккуратное введение журналов количественно-качественного учета хлебопродуктов; 2) ежедневная сверка показателей отраженных в журналах количественно-качественного журнала учета с данными учетов материально ответственного лица форма ЗПП-37,подготовка всех необходимых материалов для составления актов зачистки ЗПП-30.
Журнал по форме ЗПП-36 ведется по каждому месту хранения по лицевым счетам на каждую зерновую культуру с выделением каждой партии сортов пивоваренного ячменя и естественной смеси зерна, а по муке и крупе по каждому сорту.
На зерно хранящееся в силосах на элеваторе оформляется один журнал количественно-качественного учета по лицевым счетам на каждую зерновую культуру. Если материально ответственное лицо обслуживает несколько складов, то количественно-качественный учет ведется по лицевым счетам на каждую культуру объединенную по всем складам на закупленное зерно федеральные и региональные регионы открываются отдельные счета по каждому фонду.
Записи в лицевых счетах ЗПП-36 производится ежедневно по мере поступления и выбытия хлебопродуктов на основе документов подтверждается приход и расход и качества хлебопродуктов. Все записи в журналах производят либо на электронных носителях либо вручную. Никаких подчисток, помарок ЗПП-36 не допускается.
Исправление неправильных записей делают с обязательной оговоркой производственного исправления за подписью лица сделавшего исправление. Сильная и твердая пшеница учитывается под наименование пшеницы сильная и пшеница твердая без подразделения на классы и на группы. Дефектное зерно в различных степеней и порчи учитывается отдельно. Горох учитывается с подразделением на следующие типы: продовольственный, желтый, зеленый; горох кормовой, серый.
Порядок и учет расчетов с покупателямии заказчиками (счет62).
В настоящее время в бухгалтерском учете при отгрузке материалов итоваров предприятия,возникающая дебиторская задолженность отражается по цене продажи продукции на счете 62 «расчеты спокупателями и заказчиками».
Насуммы оплаты заотгруженную продукцию,выполненные работы и оказанные услуги организация предъявляет расчетные документы покупателю или заказчику и производит следующуюбухгалтерскуюзапись: Д62 К90.
При погашении покупателям и заказчикам своей задолженности составляется проводка: Д51 К62.
Также составляются следующие проводки: Д90-3 К68 – начислен НДС 10 или 18% на продаваемую продукцию, товары, работы, услуги. Д90-2 К/43 – готовая продукция отпущена по производственной себестоимости. Д90-2 К44 – списаны расходы попродаже, командировочные расходы.
В конце отчетного периода все субсчета счетазакрываются и определяетсяприбыли или убыток от продаж: Д90-9 К90-2, Д90-9 К90-3, Д90-1 К90-9, Д90-9 К99 – прибыль, Д99 К90-9 – убыток.
При продаже ОС стоимость имущества по ценам продажи так же списывается в дебет счета 62 и кредита 91: Д62 К91-1 – предъявлен счет покупателям и заказчикам за ОС с учетом НДС, приэтом увеличивается задолженность запокупателями и заказчиками. Д51 К62 – на р/с зачислена сумма от покупателей и заказчиков в погашениезадолженности за ОС, уменьшается задолженность за покупателями и заказчиками, увеличиваютсяденьги на р/с. Д91-2 К68 – НДС 18%. Д02 К01 – списывается ранее начисленнаяамортизация. Д91-2 К01 – списывается остаточная стоимость продаваемых ОС (первоначальная стоимость-амортизация).
В конце отчетного периода все субсчета закрываются и составляются проводки: Д91-1 К91-9, Д91-9 К91-2, Д91-9 К99 – прибыль от продажи ОС, Д99 К91-9 – убыток от продажи ОС.
Продажи НМА отражаетсяследующими проводками: Д62 К91-1 – предъявлен счет покупателю запроданные НМА с учетом НДС. Д51 К62 – от покупателей поступили на р/с за НМА. Д91-2 К68 – НДС 18% от стоимости НМА. Д05 К04 – списана ранее начисленная амортизацияна НМА. Д91-2 К04 – списана остаточная стоимость продаваемых НМА. Д91-1 К91-9. Д91-9 К91-2. Д91-9 К99 – прибыл. Д99 К91-9 – убыток.
На счете 62 отражаются суммы полученных авансов предварительной оплаты за поставленную продукцию, работы, услуги, атакже возникающие суммовые и курсовые разницы.
Суммы полученных авансов и предварительной оплаты учитываются на счете 62 обособленно.
Невостребованная в срок задолженность покупателейи заказчиков, если у предприятия есть резерв сомнительных долгов списывается: Д63 К62.
Еслитакого резерва нет, то списание задолженности отражается проводкой: Д91-2 К62.
Если расчеты производятся в порядке взаиморасчета,тосоставляется проводка: Д60 К62.
Аналитическийучет ведут по каждому предъявленному покупателюизаказчику.
Учет расчетов по налогам и сборам (счет 68).
Учет ведется на счете 68, в кредите которого записывается увеличение зад-ти по налогам и сборам, а в дебете его уменьшение.
Расчеты производятся на НДС, по налогу на прибыль, транспортному налогу, налогу на имущество, акцизм, экспортным пошлинам и др налогам.
При поступлении ТМЦ НДС отражается на счете 19 (активном), который находиться во 2 разделе актива баланса.
При поступлении производственных запасов могут сост след пров: Д10 К60, 19 60, 60 51, 68 19.
При поступлении ОС, не требующих установки сост след пров: 08-4 60, 19 60, 60 51, 01 08-4, 68 19.
Если подотчетное лицо при возвращении из командировки предъявляет счет гостиницы, где выделен НДС, то этот НДС также может быть возмещен из бюджета: 71 50, 4426 71, 19 71, 68 19.
Данные по дебету счета 19 берутся из книги покупок, кудазаписываются счета-фактуры.
Из з/п ежемесячно удерживается НДФЛ 13% от начисленной зарплаты. Отнимаются налоговые вычеты, а зачем полученная сумма умножается на 13%. Налоги перечисляются плптежным поручением в дни выдачи з/п. Д70 К68, 68 51, 75-2 68(9%), 68 51.
Если предприятие продает продукцию, которую производит, то на начисление НДС составляют следующие проводки: Д62 К90-1, 51 62, 90-3 68, 68 51.
Если предприятие продает материалы, ОС, НМА, т е то, что сама не выпускает, то на начисление НДС составляются проводки: Д62 К91-1, 51 62, 91-2 68, 68 51.
На начисление акцизов составляется проводка: 90-4 68.
На начисление экспортной пошлины: 90-5 68.
Наперечисление: 68 51.
При продаже кредит 68 счета берется из книги продаж, где зарегистрированы все счета-фактуры.
На начисление налога на прибыль: 99 68.
По каждому виду налога составляется налоговая декларация, которая представляется в налоговую организацию в установленные сроки. Перечислениеи налога может производиться со специальных счетов вбанке, с валютного счета за счетдолгосрочного, краткосрочного кредитов, с р/с: Д68 К51,55,52,66,67.
Чтобы определитькто кому должен сравниватьсяоборот по дебету и кредиту 68счета. Если должнва организация, то сумму разницу перечисляют: 68 51.
Если наоборот, то организация получает возмещение: 51 68.