Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
1. Контрабанда. Состав и виды этого преступления.
Объект преступления и предмет посягательства при контрабанде. Любое уголовно наказуемое деяние посягает на определенный объект, причиняя ему существенный ущерб. При этом под общим объектом понимают всю совокупность об щественных отношений, за посягательства на которые предусмотре на уголовная ответственность; под родовым объектом - группу одно родных общественных отношений, охраняемых уголовным законом, под непосредственным объектом - конкретные общественные отно шения, на которые посягает преступление Родовой объект поло жен в основу деления Особенной части УК на разделы и главы. Общим объектом контрабанды является вся совокупность общественных отно шений, охраняемых уголовным законом от преступных посягательств. Родовой объект контрабанды можно определить как совокупность охраняемых уголовным законом общественных отношений в сфере экономичес кой деятельности. В качестве до полнительного объекта контрабанды могут выступать, в зависимос ти от вида незаконно перемещаемого товара или иного предмета, здоровье населения ( при перемещении наркотических средств), об щественная безопасность (при контрабанде оружия), финансовая система (при контрабанде товаров) и т.д.
Предметами контрабанды могут быть: наркотичес кие средства, психотропные, сильнодействующие, ядовитые, от равляющие, радиоактивные или взрывчатые вещества, вооружение, взрывные устройства, огнестрельное оружие или боеприпасы, ядер ное, химическое, биологическое и другие виды оружия массового поражения, материалы и оборудование, которые могут быть исполь зованы при создании оружия массового поражения и в отношении которых установлены специальные правила перемещения через та моженную границу Российской Федерации, стратегически важные сырьевые товары и культурные ценности, в отношении которых ус тановлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации.
При этом под товарами пони мается любое движимое имущество, в том числе валюта, валютные ценности, электрическая, тепловая, иные виды энергии и транс портные средства, за исключением транспортных средств, исполь зуемых для международных перевозок пассажиров и товаров, вклю чая контейнеры и другое транспортное оборудование.
Характеристика объективной стороны контрабанды. Объективная сторона контрабанды характеризуется деянием - перемещением через таможенную границу предметов контрабанды, местом — таможенной границей, способом перемещения — с сокры тием предметов контрабанды от таможенного контроля, с обман ным использованием документов или средств таможенной иденти фикации, с не декларированием или недостоверным декларировани ем, а также помимо мест таможенного контроля.
Уголовный закон содержит исчерпывающий перечень способов перемещения товаров через таможенную границу, квалифицируемых как контрабанда. Контрабанда является преступлением с формальным составом, признаваемым оконченным при фактическом перемещении указанных в анализируемой статье товаров через таможенную границу Рос сийской Федерации.
Характеристика субъективной стороны контрабанды. Значение мотива и цели для квалификации контрабанды. В теории уголовного права под субъективной стороной принято понимать внутреннее, психическое отношение лица к совершаемому им деянию. К признакам, образующим субъективную сторону пре ступления, относятся вина (в форме умысла или неосторожности), мотив и цель преступления. Вина, являясь основным признаком субъек тивной стороны преступления, входит в предмет доказывания по каж дому уголовному делу.
Законодатель в числе обязательных признаков субъективной сто роны контрабанды называет лишь вину, причем только в форме умыс ла. Контрабанда - это преступление с формальным составом, ее объективная сторона включает только деяние. Соответственно контрабанда окончена с момента перемещения товаров или иных предметов через таможен ную границу. Достижение какого-то иного «конечного преступного результата», помимо непосредственного перемещения через тамо женную границу, не требуется для признания этого преступления оконченным и уголовно наказуемым.
Субъект контрабанды. Специальный субъект. Субъектом рассматриваемого преступления, как отмечается в ст. 19 УК, может быть только вменяемое физическое лицо, достигшее возраста уголовной ответственности.
Уголовной ответственности за контрабанду подлежит лицо, достигшее ко времени совершения преступления ше стнадцати лет. Причем моментом наступления шестнадцатилетия счи тается не день рождения, а следующие за ним сутки. Таким образом, субъектом контрабанды может быть вменяемое физическое лицо (гражданин России, иностранец или лицо без граж данства), достигшее шестнадцатилетнего возраста.
11. Невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран (ст. 190УКРФ).
Объективная сторона рассматриваемого преступления проявляет ся в невозвращении в установленный срок на территорию Российс кой Федерации ранее вывезенных предметов художественного, ис торического и археологического достояния народов Российской Фе дерации и зарубежных стран, в отношении которых имеется обяза тельство их возвращения, т.е. представляет собой деяние в форме бездействия.
Порядок временного вывоза культурных ценностей определяется в законе «О вывозе и ввозе культурных ценностей» и применяется ко всем культурным ценностям независимо от формы собственности. Под временным вывозом культурных ценностей понимается переме щение любыми лицами в любых целях через таможенную границу Российской Федерации культурных ценностей, находящихся на тер ритории Российской Федерации, с обязательством их обратного ввоза в оговоренный срок.
Невозвращению на территорию Российской Федерации указан ных предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, все гда предшествует их законный вывоз за пределы территории Россий ской Федерации с обязательством возврата в установленный срок.
Заявленные к вывозу или временному вывозу культурные ценности в обязательном порядке должны быть представлены для экспертизы, которую проводят уполномоченные Министерством культуры Российской Федерации и Государственной архивной служ бой России на осуществление этой деятельности специалисты музе ев, архивов, библиотек, реставрационных и научно-исследователь ских организаций и иные специалисты. Если результаты экспертизы дают основание для внесения заявленного к вывозу предмета в силу его особого исторического, художественного, научного или иного культурного значения в государственные охранные списки или реес тры, материалы экспертизы передаются в соответствующие государ ственные органы независимо от согласия лица, ходатайствующего о вывозе этого предмета. После внесения в охранные списки и реест ры на эти предметы распространяются установленный законом зап рет на постоянный вывоз из Российской Федерации и специальный порядок временного вывоза
Отказ лица, ходатайствующего о вывозе культурных ценностей, представить на экспертизу заявленные к вывозу предметы рассматривается как отказ заявителя от их вывоза. I
Временный вывоз культурных ценностей осуществляется музеями, архивами, библиотеками, другими юридическими и физичес кими лицами только в целях, определенных законодательством. В числе таковых называются организация выставок, осуществление реставрационных работ и научных исследований, в связи с театраль ной, концертной и иной артистической деятельностью, а также в иных необходимых случаях.
Решение о возможности временного вывоза культурных ценнос тей принимается соответствующими государственными органами.
При принятии решения о возможности вывоза культурных цен ностей соответствующим государственным органом выдается свидетельство на право вывоза культурных ценностей, которое является основанием для пропуска указанных ценностей через таможенную и государственную и государственную границы РФ. Вывоз культурных ценностей без указанного свидетельства запрещается.
Непосредственным объектом указанного преступления являются общественные отношения, складывающиеся по поводу государствен ного регулирования вывоза из России и возвращения на территорию Российской Федерации соответствующих предметов художественно го, исторического и археологического достояния, выражающиеся в установленном законодательством специальном порядке вывоза и возвращения на территорию России культурных ценностей, являю щихся предметами художественного, исторического и археологичес кого достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран.
Предметом данного преступления признаются непосредственно культурные ценности, являющиеся предметами художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, под которыми понимаются движимые предметы материального мира, находящиеся на территории Российской Феде рации.
Субъективная сторона. Преступление может быть совершено только с прямым умыслом, т.е. когда лицо, во-первых, осознает, что не возвращает в установленный срок на территорию Российской Федерации предметы художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, которые были вывезены за пределы России с условием их обязательного возврата в установленный срок, и, во-вторых, может реально вернуть эти предметы на территорию Российской Федерации, однако желает не делать этого.
12. Отличие контрабанды (ст. 188 УК РФ) от незаконного экспорта технологий (ст. 189УКРФ).
Контрабанду товаров, перечисленных в ч. 2 ст. 188 УК РФ, необходимо разграничивать с другими составами преступлений, предусмотренных УК. Так, при применении ч. 2 ст. 188 УК РФ возможна конкуренция со ст. 189 УК РФ (незаконный экспорт технологий научно-технической информации, услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники). При этом в ст. 189 УК РФ под технологиями понимается не только определенная документация, но и оборудование, которое может быть использовано при создании оружия массового поражения. Вместе с тем за незаконное перемещение такого оборудования через таможенную границу предусмот рена уголовная ответственность" по ч. 2 ст. 18?УК РФ.
Для разграничения этих преступлений следует иметь в виду, что объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 188 . УК РФ (относительно противоправного перемещения через тамо женную границу оборудования), не поглощает состава преступле ния, предусмотренного ст. 189 УК РФ. Так, диспозиция последней наряду с незаконным экспортом оборудования, как составной части технологии, предусматривает незаконный экспорт не овеществленной научно-технической информации и услуг, например, с использо ванием факсимильной связи и т. д., которые не отнесены к предме там контрабанды.
Кроме того, ст. 189 УК РФ, в отличие от ч. 2 ст. 188 УК РФ, не требует для квалификации содеянного как незаконного экспорта наличия обязательных признаков контрабанды таких, как перемещение товаров через таможенную границу помимо или с сокрытием от Таможённого контроля, и т. д.
Хотя редакция ст. 189 УК РФ может привести в ряде случаев к конкуренции составов этой нормы с нормой ч.. 2 ex. 188 УК РФ (предметы контрабанды и предметы, незаконного экспорта .могут совпадать), однако ситуация в этом случай должна разрешаться ис ходя из положений уголовного права (при конкуренции составов противоправные деяния квалифицируются по статье УК РФ, преду сматривающей более строгие меры наказания). Из этого следует, что перемещение материалов или оборудования, которое может быть использовано при создании оружия массового поражения и в отношении которого установлены специальные правила перемещения через таможенную границу помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использова нием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с умышленным не декларированием или недостовер ным декларированием, должно квалифицироваться по ч 2 ст. 188 УК РФ, а незаконное при экспорте перемещение через таможенную границу того же оборудования или материала, однако без вышеупомянутых признаков контрабанды — по ст. 189 УК РФ.
14. Понятие наркотических средств и психотропных веществ как предмет контрабанды.
Наркотическими средствами и психотропньши веществами при знаются вещества естественного или синтетического происхождения, препараты и растения, природные материалы, включенные в Пере чень наркотических средств, психотропных веществ, подлежащих контролю в Российской Федерации в соответствии с российским законодательством и международными договорами. Рос сийской Федерации, в том числе Единой конвенцией о наркотичес ких средствах от 30 марта 1961 г." и Конвенцией о психотропных веществах от 21 февраля 1971 г.
Ввоз (вывоз) наркотических средств и психотропных веществ осуществляется только государственными унитарными предприя тиями при наличии лицензии на указанный вид деятельности. Для каждого случая пересечения таможенной границы Российс кой Федерации в целях ввоза (вывоза) указанными государствен ными унитарными предприятиями должны быть получены разре шения федеральных органов исполнительной власти и специаль но уполномоченных органов, а также сертификат на право ввоза (вывоза), выдаваемые в соответствии с порядком, установлен ным Правительством Российской Федерации. Указанные разре шения и сертификат не могут быть переданы другому юридичес кому лицу.
В то же время следует иметь в виду, что могут иметь место факты ввоза и вывоза наркотических средств и психотропных веществ част ными лицами. Так, в соответствии с утвержденными постановлени ем Правительства Российской Федерации от 15 июня 1998 г. № 591 специальными правилами допускается в установленном порядке провоз в лечебных целях через территорию Российской Федерации при следовании транзитом (трансфером) наркотических средств и психотропных веществ, внесенных в списки II и III. Контрабанда наркотических и других рассматриваемых веществ часто совершается физическими лицами, а не организация ми, поэтому, естественно, не имеется документов, которые позволи ли бы установить место производства наркотика или иные обстоя тельства, относящиеся к контрабанде. Сами же лица, занимающиеся Контрабандой наркотиков, очень осторожны, недоверчивы, и не при ходится рассчитывать на большую свидетельскую базу.
При контрабанде наркотиков важно установить способ их пере мещения через таможенную границу РФ.
15. Характеристика объективной стороны уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физического лица.
Объективная сторона преступления, предусмотренного ст. 194 УК, выражается в уклонении любым способом от уплаты обязательных таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, совершенном в крупном или особо крупном размере.
Это уклонение может проявляться, в частности, в виде:
- неуплаты таможенных платежей таможенному органу в поряд ке, размерах и в сроки, определяемые законодательством Российс кой Федерации или таможенными органами России в пределах пол номочий, предоставленных им законодательством, если такая неуп лата произошла без уважительной причины;
- заявления в таможенной декларации и иных документах, необ ходимых для таможенных целей, недостоверных сведений о тамо женном режиме, таможенной стоимости либо стране происхожде ния товаров и транспортных средств или заявления иных недостовер ных сведений, дающих основание для освобождения от таможенных платежей или занижения их размера;
- представления таможенному органу документов, содержащих недостоверные сведения, дающие право на возврат уплаченных та моженных платежей, получение выплат и иных возмещении или их невозвращение либо возвращение не в полном объеме без надлежа щих оснований;
- представления таможенным органам подложных финансовых документов, подтверждающих факт уплаты либо являющихся обес печением уплаты таможенных платежей;
- заявления таможенным органам иных ложных сведений, по влекших за собой неуплату таможенных платежей.
Уголовная ответственность при уклонении от уплаты таможенных платежей, как уже было отмечено, наступает лишь тогда, когда сто имость неуплаченных таможенных платежей превышает одну тысячу
минимальных размеров оплаты труда. Причем при уклонении от уп латы нескольких платежей на общую сум му в тысячу минимальных размеров оплаты труда, уголовная ответ ственность наступает лишь в случае, если эти действия были объединены единым замыслом.
Предусмотрена более строгая уго ловная ответственность за уклонение от уплаты таможенных плате жей, совершенное: а) группой лиц по предварительному сговору; б) лицом, ранее судимым за совершение преступлений, предусмотрен ных настоящей статьей, а также ст. 198 и 199 УК; в) неоднократно; г) в особо крупном размере.
Особо крупный размер неуплаченных таможенный платежей состав ляет сумму, превышающую три тысячи минимальных размеров оп латы труда.
18. Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ).
Российское законодательство рассматривает незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, сырья, ма териалов и оборудования, используемых при создании оружия мас сового поражения, вооружения и военной техники, как уголовно наказуемые деяния.
Непосредственным объектом рассматриваемого преступления вы ступает порядок осуществления экспорта технологий, научно-тех нической информации и услуг, сырья, материалов и оборудования, которые либо представляют особое значение для поддержания обо роноспособности страны, либо в отношении которых у Российской Федерации имеются международные обязательства, а точнее - об щественные отношения в сфере внешнеэкономической деятельнос ти в связи с выполнением Россией обязательств по нераспростране нию оружия массового поражения..
Предметом преступления являются. 1) технологии, 2) научно-техническая информация, 3) услуги, 4) сырье, 5) материалы и 6) оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, вооружения и военной техники и в отношении которых установлен специальный экспортный контроль.
При этом под научно-технической информацией в контексте рас сматриваемой статьи Уголовного кодекса Российской Федерации понимаются относящиеся к сфере науки и техники сведения о пред метах, фактах, событиях, технических решениях, явлениях и про цессах, зафиксированные на материальном носителе. Под услугами понимается предоставление заинтересованным ино странным партнерам возможностей организационного, научно-тех нического, производственно-технологического и иного характера, в том числе оказание им помощи в проведении соответствующих ис следований и работ, подготовка зарубежных специалистов, их консультирование.
Объективная сторона рассматриваемого преступления представ ляет собой незаконный экспорт, т.е. вывоз за границу в нарушение установленных правил технологий, научно-технической информа ции и услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной тех ники.
К экспорту товаров приравниваются отдельные коммерческие операции без вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации за границу, в частности, при закупке иностранным ли цом технологий у российского лица и передаче другому российскому лицу для использования и последующего вывоза полученного про дукта за границу. Незаконным является экспорт технологий, научно-технической информации или услуг, сырья, материалов и оборудования, на тер риторию другого государства, если он осуществлен в нарушение ус тановленного в Российской Федерации порядка. Обязательным признаком рассматриваемого преступления явля ется наличие предмета экспорта в списках и перечнях технологий, научно-технической информации, услуг, сырья, материалов и обо рудования соответствующего назначения, а также нарушение требо ваний специального экспортного контроля, предусматривающих на личие заключения о возможности экспорта, лицензирование, тамо женное оформление экспорта
Субъективная сторона преступления. Особенностью незаконного экспорта технологий, научно-технической информации и услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании ору жия массового поражения, вооружения и военной техники, являет ся то обстоятельство, что оно может совершаться только с прямым умыслом, так как невозможно, производя названные действия, од новременно не желать их совершения. Таким образом, при незакон ном экспорте технологий, научно-технической информации и ус луг, сырья, материалов и оборудования, используемых при созда нии оружия массового поражения, лицо, его совершающее, осоз нает характер экспортируемых им товаров, общественную опасность и незаконность своих действий, и желает совершить эти действия. Мотивы совершения этого преступления могут быть самыми раз личными и на квалификацию содеянного влияния не оказывают.
Субъектом анализируемого преступления может быть любое лицо (гражданин Российской Федерации, лицо без гражданства, иност ранец), вменяемое, достигшее ко дню совершения преступления шестнадцати лет, в компетенцию которого входит осуществление внешнеэкономической деятельности - экспорта. Соответственно, в данном случае речь идет о специальном субъекте преступления.
19. Характеристика субъективной стороны контрабанды. Значение мотива и цели для квалификации контрабанды.
В теории уголовного права под субъективной стороной принято понимать внутреннее, психическое отношение лица к совершаемому им деянию. К признакам, образующим субъективную сторону пре ступления, относятся вина (в форме умысла или неосторожности), мотив и цель преступления. Вина, являясь основным признаком субъек тивной стороны преступления, входит в предмет доказывания по каж дому уголовному делу.
Законодатель в числе обязательных признаков субъективной сто роны контрабанды называет лишь вину, причем только в форме умыс ла. Другие считают, что «кон трабанде присуща строго определенная и ярко выраженная цель, направленная не только на незаконное перемещение товаров или иных предметов через таможенную границу РФ, но и обязательный их вывоз на территорию иностранного государства для реализации на внешнем рынке, либо такой же ввоз с террито рии иностранных государств на таможенную территорию России для реализации на ее внутреннем рынке».
Контрабанда - это преступление с формальным составом, ее объективная сторона включает только деяние. Соответственно контрабанда окончена с момента перемещения товаров или иных предметов через таможен ную границу. Достижение какого-то иного «конечного преступного результата», помимо непосредственного перемещения через тамо женную границу, не требуется для признания этого преступления оконченным и уголовно наказуемым. Кроме того, закон не связы вает наступление ответственности за контрабанду с определенными мотивом и целью преступления.
Таким образом, субъективная сторона контрабанды характеризу ется лишь виной в форме прямого умысла, когда лицо осознает общественную опасность своих действий по незаконному перемеще нию через таможенную границу конкретных товаров и предметов и желает их совершить. Сознание общественно опасного характера незаконного перемещения товаров или предметов, оборот которых ограничен или запрещен, означает понимание виновным как фак тического, так и социального характера совершаемых им действий.
2. Содержание понятия «сокрытие от таможенного контроля» и его способов в качестве признака объективной контрабанды.
Под сокрытием товаров от таможенного контроля признается их перемещение через таможенную границу Российской Федерации с использованием тайников либо других спо собов, затрудняющих обнаружение товаров, или придание одним товарам вида других.
К тайникам и иным способам можно отнести специальные хра нилища. Специальные хранилища следу ет квалифицировать «тайники, изготовленные в целях контрабанды, а также оборудованные и приспособленные в этих же целях на транспортные средства конструктивные емкости и предметы, пред варительно подвергавшиеся разборке, монтажу и т.п.». Как прави ло, тайники в виде емкостей оборудуются в транспортных средствах, используемых для пересечения таможенной границы (вагонах, авто мобилях, воздушных, морских и речных судах и иных плавсредствах), а также предметах груза и багажа (ящиках, контейнерах, чемоданах, сумках и т п.), одежде и носильных вещах.
Практике известны и случаи перемещения предметов контрабан ды за внутренней обшивкой самолетов, вертолетов, автомобилей, боевой колесной и гусеничной техники, между шиной колеса и камерой, в гильзах артиллерийских снарядов, в пустотах, искусственно созданных при складировании лесоматериалов, металлопроката, контейнеров, тюков с хлопком и шерстью и т. д.
Новая формулировка закона позволяет отнести случаи сокрытия контрабанды в естественных полостях тела человека к «сокрытию от таможенного контроля».
23. Отличие контрабанды (ст. 188 УК РФ) от иных нарушений таможенных правил.
Контрабанду товаров, перечисленных в ч. 2 ст. 188 УК РФ, необходимо разграничивать с другими составами преступлений, предусмотренных УК. Так, при применении ч. 2 ст. 188 УК РФ возможна конкуренция со ст. 189 УК РФ (незаконный экспорт технологий научно-технической информации, услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники). При этом в ст. 189 УК РФ под технологиями понимается не только определенная документация, но и оборудование, которое может быть использовано при создании оружия массового поражения. Вместе с тем за незаконное перемещение такого оборудования через таможенную границу предусмот рена уголовная ответственность.
Для разграничения этих преступлений следует иметь в виду, что объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 188. УК РФ (относительно противоправного перемещения через тамо женную границу оборудования), не поглощает состава преступле ния, предусмотренного ст. 189 УК РФ. Так, диспозиция последней наряду с незаконным экспортом оборудования, как составной части технологии, предусматривает незаконный экспорт не овеществленной научно-технической информации и услуг, например, с использо ванием факсимильной связи и т. д., которые не отнесены к предме там контрабанды.
Кроме того, ст. 189 УК РФ, в отличие от ч. 2 ст. 188 УК РФ, не требует для квалификации содеянного как незаконного экспорта наличия обязательных признаков контрабанды таких, как перемещение товаров через таможенную границу помимо или с сокрытием от Таможённого контроля, и т. д.
Хотя редакция ст. 189 УК РФ может привести в ряде случаев к конкуренции составов этой нормы с нормой ч. 2 ст. 188 УК РФ (предметы контрабанды и предметы незаконного экспорта могут совпадать), однако ситуация в этом случай должна разрешаться ис ходя из положений уголовного права (при конкуренции составов противоправные деяния квалифицируются по статье УК РФ, преду сматривающей более строгие меры наказания). Из этого следует, что перемещение материалов или оборудования, которое может быть использовано при создании оружия массового поражения и в отношении которого установлены специальные правила перемещения через таможенную границу помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использова нием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с умышленным не декларированием или недостовер ным декларированием, должно квалифицироваться по ч. 2 ст. 188 УК РФ, а незаконное при экспорте перемещение через таможенную границу того же оборудования или материала, однако без вышеупомянутых признаков контрабанды — по ст. 189 УК РФ.
На практике возникают сложности с разграничением ч. 2 ст. 188 УК РФ и ст. 190 УК РФ (невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологи ческого достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран). Под предметами культурного достояния в смысле ст. 190 УК РФ понимаются культурные ценности, которые, согласно ст. 9 Зако на «О вывозе и ввозе культурных ценностей» от 15 апреля 1993 г, не подлежат вывозу из Российской Федерации для свободного обраще ния за пределами ее государственной территории.
Таким образом, культурные ценности, в отношении которых ус тановлены специальные правила перемещения через таможенную границу России и за незаконное перемещение которых предусмот рена ответственность по ч. 2 ст. 188 УК РФ, совпадают с предметами культурного достояния, невозвращение которых на территорию Рос сийской Федерации влечет уголовную ответственность по ст. 190 УК РФ.
При разграничении этих преступлений следует исходить из того, что объективная сторона преступления, предусмотренного ст. 190 УК РФ, выражается в невозвращении на территорию РФ без уважи тельных причин, т. е. при реальной возможности их возврата, ранее вывезенных предметов культурного достояния, если их возвращение к установленному сроку является обязательным.
Таким образом, в норме ст. 190 УК РФ предусмотрена криминализация случаев неисполнения лицами таможенного и иного законо дательства, связанных с нарушениями таможенного режима времен ного вывоза товаров (ст. 23,68, 69 ТК РФ).
В зависимости от обстоятельств правонарушения, совершенного уже после ввоза на таможенную территорию России товаров, такие противоправные деяния могут квалифицироваться по ст. 194 УК РФ как уклонение от уплаты таможенных платежей, если недеклариро вание товаров либо их недостоверное декларирование преследовало именно такие цели.
Не могут квалифицироваться по ст. 188 У К РФ действия право нарушителя, которые по своей объективной стороне совпадают с признаками нарушения таможенных правил, предусмотренных ч. 2 ст. 279 ТК РФ (заявление недостоверных сведений, которые не влияют на принятие таможенным органом Российской Федерации ре шения о перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации). И др.
24. Характеристика объективной стороны состава преступления, предусмотренного ст. 190 УК РФ.
Объективная сторона рассматриваемого преступления проявляет ся в невозвращении в установленный срок на территорию Российс кой Федерации ранее вывезенных предметов художественного, ис торического и археологического достояния народов Российской Фе дерации и зарубежных стран, в отношении которых имеется обяза тельство их возвращения, т.е. представляет собой деяние в форме бездействия.
Порядок временного вывоза культурных ценностей определяется в законе «О вывозе и ввозе культурных ценностей» и применяется ко всем культурным ценностям независимо от формы собственности. Под временным вывозом культурных ценностей понимается переме щение любыми лицами в любых целях через таможенную границу Российской Федерации культурных ценностей, находящихся на тер ритории Российской Федерации, с обязательством их обратного ввоза в оговоренный срок.
Конкретные сроки возвращения культурных ценностей, являю щихся предметами художественного, исторического и археологичес кого достояния народов России и зарубежных стран, определяются при предоставлении права их временного вывоза.
Невозвращению на территорию Российской Федерации указан ных предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, все гда предшествует их законный вывоз за пределы территории Россий ской Федерации с обязательством возврата в установленный срок. В связи с этим для правильной квалификации содеянного необхо димо выяснять, был ли вывоз законным, те были ли соблюдены специальные правила временного вывоза культурных ценностей за границу.
Заявленные к вывозу или временному вывозу культурные ценности в обязательном порядке должны быть представлены для экспертизы, которую проводят уполномоченные Министерством культуры Российской Федерации и Государственной архивной служ бой России на осуществление этой деятельности специалисты музе ев, архивов, библиотек, реставрационных и научно-исследователь ских организаций и иные специалисты. Если результаты экспертизы дают основание для внесения заявленного к вывозу предмета в силу его особого исторического, художественного, научного или иного культурного значения в государственные охранные списки или реес тры, материалы экспертизы передаются в соответствующие государ ственные органы независимо от согласия лица, ходатайствующего о вывозе этого предмета. После внесения в охранные списки и реест ры на эти предметы распространяются установленный законом зап рет на постоянный вывоз из Российской Федерации и специальный порядок временного вывоза
Отказ лица, ходатайствующего о вывозе культурных ценностей, представить на экспертизу заявленные к вывозу предметы рассматривается как отказ заявителя от их вывоза. I
Временный вывоз культурных ценностей осуществляется музеями, архивами, библиотеками, другими юридическими и физичес кими лицами только в целях, определенных законодательством. В числе таковых называются организация выставок, осуществление реставрационных работ и научных исследований, в связи с театраль ной, концертной и иной артистической деятельностью, а также в иных необходимых случаях.
Решение о возможности временного вывоза культурных ценнос тей принимается соответствующими государственными органами. При этом временный вывоз культурных ценностей, находящихся на постоянном хранении в государственных и муниципальных музеях, архивах, библиотеках, иных государственных хранилищах культур ных ценностей, может быть осуществлен только с согласия Мини стерства культуры Российской Федерации, Государственной архи вной службы России или соответствующего органа исполнительной власти, в ведении которого находится учреждение, ходатайствую щее о временном вывозе культурных ценностей. Причем временно вывозимые культурные ценности, постоянно хранящиеся в государ ственных и муниципальных музеях, архивах, библиотеках, иных го сударственных хранилищах, не могут быть использованы в качестве обеспечения кредита или служить предметом залога.
При принятии решения о возможности вывоза культурных цен ностей соответствующим государственным органом выдается свидетельство на право вывоза культурных ценностей, которое является основанием для пропуска указанных ценностей через таможенную и государственную и государственную границы РФ. Вывоз культурных ценностей без указанного свидетельства запрещается.
25. Характеристика объективной стороны невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте.
Объективная сторона преступления проявляется в невозвращении валютных средств в тех случаях, когда такое возвращение является обязательным. Объективная сторона рассматриваемого преступления сформулирована в УК крайне неудачно, что делает весьма затруднительным ее понимание и применение.
При анализе объективной стороны необходимо учитывать, что слово невозвра щение вкладывается иной смысл, отличный от обыденного.
Не возвратить — значит не вер нуть, не отдать обратно. Под невозвращением дол жен пониматься не возврат средств в иностранной валюте и действия виновного должны состоять вначале из вывоза (перечисления) за границу средств в иностранной валюте, а затем из их не возврата.
Однако действия, составляющие объективную сторону рассмат риваемого преступления, выходят за рамки такого понимания не возвращения, ибо словесное содержание нормы права, закреплен ной в ст. 193 УК, лишь частично совпадает с ее истинным смыслом.
Невозвращение средств в иностранной валюте — длящееся пре ступление.
Оно может быть совершено только в виде бездействия, т.е. как непринятие руководителем организации мер к возвращению средств этой организации в иностранной валюте, находящихся за границей и подлежащих зачислению на счета в уполномоченном банке Рос сийской Федерации, невыполнение руководителем возложенной на него обязанности вернуть эти средства.
Если же руководителем организации предпринимались меры к возвращению средств в иностранной валюте, находящихся за грани цей, независимо от того, удалось их вернуть или нет, состава пре ступления, предусмотренного ст. 193 УК, в действиях этого лица не будет.
Уяснение объективной стороны анализируемого преступления и возможных ситуаций, связанных с невозвращением из-за границы средств в иностранной валюте, требует знания основ валютного за конодательства.
В ст. 193 УК говорится о невозвращении из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодатель ством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации.
При этом уполномоченными банками признаются банки и иные кредитные учреждения, получившие ли цензию Центрального банка России на проведение валютных опера ций.
26. Субъект контрабанды. Специальный субъект.
Субъектом рассматриваемого преступления, как отмечается в ст. 19 УК, может быть только вменяемое физическое лицо, достигшее возраста уголовной ответственности.
Исходя из ст. 20 УК, уголовной ответственности за контрабанду подлежит лицо, достигшее ко времени совершения преступления ше стнадцати лет. Причем моментом наступления шестнадцатилетия счи тается не день рождения, а следующие за ним сутки.
Понятие вменяемости в уголовном законе не дано, оно выводит ся методом «от противного» из содержащегося в ст.. 21 УК определения «невменяемости». С учетом этого ответственность за незаконное перемещение товаров и предметов могут нести только те лица, кото рые, во-первых, осознают фактический характер и общественную опасность своих действий и, во-вторых, способны руководить ими.
Таким образом, субъектом контрабанды может быть вменяемое физическое лицо (гражданин России, иностранец или лицо без граж данства), достигшее шестнадцатилетнего возраста.
27. Неоднократность как признак квалифицированных составов таможенных преступлений.
Неоднократностью преступлений признается совершение двух или более преступлений, предусмотренных одной статьей или частью статьи настоящего Кодекса. Совершение двух или более преступлений, предусмотренных различными статьями настоящего Кодекса, может признаваться неоднократным в случаях, предусмотренных соответствующими статьями Особенной части настоящего Кодекса.
Преступление не признается совершенным неоднократно, если за ранее совершенное преступление лицо было в установленном законом порядке освобождено от уголовной ответственности либо судимость за ранее совершенное лицом преступление была погашена или снята.
В случаях, когда неоднократность преступлений предусмотрена настоящим Кодексом в качестве обстоятельства, влекущего за собой более строгое наказание, совершенные лицом преступления квалифицируются по соответствующей части статьи настоящего Кодекса, предусматривающей наказание за неоднократность преступлений.
28. Содержание понятия «обманное использование документов или средств таможенной идентификации» как признака объективной стороны контрабанды.
Обманное использование документов или средств идентифи кации означает представление таможенному органу документов: поддельных, недействительных, полученных незаконным путем, содержащих недостоверные сведения либо относящихся к другим товарам и транспортным средствам, а также использование поддельного средства идентификации либо относящегося к другим товарам и транспортным средствам. Перечень документов и сведений, необходимых для таможенно го контроля, порядок их предоставления определяются Государст венным таможенным комитетом Российской Федерации в соответствии с ТК РФ и иными актами законодательства Российской Федерации.
К поддельным документам относятся как полностью фальшивые, так и подлинные документы, в которые внесены изменения, иска жающие их содержание, что осуществляется различными способа ми: исправлением, уничтожением или дописыванием текста, поддел кой подписи должностного лица, подделкой оттиска печати, скреп лением документа поддельной печатью или печатью другого учреж дения. Наиболее распространены такие способы изменения содер жания документов, как подчистка, дописка, допечатка, травление, "смывание, вклейка отдельных фрагментов документов, замена их листов или частей.
Документы, содержащие недостоверные, т. е. не соответствую щие действительности, сведения являются подложными.
Недействительные документы — документы, утратившие юри дическую силу (например, просроченная лицензия).
Документы, полученные незаконным путем — документы, вы данные на основании заведомо ложных сведений или поддельных документов (например, документы, основанные на заниженной сто имости товаров, указанной во внешнеторговом контракте).
Документы, содержащие недостоверные сведения—документы, хотя и являющиеся подлинными, но содержащие не соответствую щие действительности сведения (например, о стране происхожде ния, о наименовании товаров и т. д.).
Документы, относящиеся к другим товарам и транспортным средствам —документы, являющиеся подлинными, но выданные для перемещения через таможенную границу РФ не тех товаров, которые в действительности перемещаются, а иных товаров.
Обманное использование средств идентификации — использова ние поддельных печатей, пломб, схем, чертежей и пр. или подлинно го средства идентификации, но относящегося к другим товарам и транспортным средствам.
Идентификация товаров и транспортных средств производится путём наложения пломб, печатей, нанесения цифровой, буквенной и иной маркировки, идентификационных знаков, проставления штампов, взятия проб и образцов, описания товаров и транспортных средств, составления чертежей, изготовления масштабных изобра жений, фотографий, иллюстраций, использования товаросопрово дительной и иной документации и других средств идентификации.
Печати, штампы, подписи, маркировки должны отвечать требо ванию — исключить возможность подделки. Пломбы, замки и т. д. должны накладываться таким образом, чтобы их нельзя было нару шить, не оставив видимых следов. Отпечатки и оттиски должны быть четкими
29. Характеристика контрабанды, совершенной помимо или с сокрытием от таможенного контроля.
Перемещением товаров и транспортных средств через тамо женную границу Российской Федерации помимо таможенного кон троля является их перемещение вне определённых таможенными органами мест или вне установленного времени произ водства таможенного оформления.
Под сокрытием товаров от таможенного контроля признается их перемещение через таможенную границу Российской Федерации с использованием тайников либо других способов, затрудняющих обнаружение товаров, или придание одним товарам вида других.
К тайникам и иным способам можно отнести специальные хра нилища.
Достаточно часто в качестве специальных хранилищ контрабан дисты приспосабливают уже имеющиеся в транспортных средствах, перевозимых грузах и предметах багажа и дооборудованные ими пустоты, полости, емкости и т. п., которые освобождаются от нахо дящегося в них материала и заполняются предметами контрабанды. Нередко такие полости, пустоты и емкости используются и без до-оборудования. Например, предметы контрабанды, герметично упа кованные в устойчивые к воздействию агрессивных химических сред материалы и конструкции (целлофановые мешки, металлические контейнеры), могут помещаться в топливные баки, цистерны с раз личными жидкостями и иные резервуары.
Практике известны и случаи перемещения предметов контрабан ды за внутренней обшивкой самолетов, вертолетов, автомобилей, боевой колесной и гусеничной техники, между шиной колеса и камерой, в гильзах артиллерийских снарядов, в пустотах, искусственно созданных при складировании лесоматериалов, металлопроката, контейнеров, тюков с хлопком и шерстью и т. д.
Новая формулировка закона позволяет отнести случаи сокрытия контрабанды в естественных полостях тела человека к «сокрытию от таможенного контроля».
3. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации и физического лица УК.
Таможенные платежи являются одним из важнейших источников формирования бюджета Российской Федерации, в связи с чем зако нодателем установлена уголовная ответственность за уклонение от их уплаты, когда такое уклонение совершено в крупном и особо круп ном размере.
Уклонение от уплаты таможенных плате жей, взимаемых с организации или физического лица, совершен ное в крупном размере — наказывается штрафом в размере от двух сот до семисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до семи месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьми десяти до двухсот сорока часов, либо лишением свободы на срок до двух лет.
То же деяние, совершенное:
а) группой лиц по предварительному сговору;
б) лицом, ранее судимым за совершение преступлений, предус мотренных настоящей статьей, а также ст 198 и 199 настоящего Кодекса,
в) неоднократно;
г) в особо крупном размере, — наказывается штрафом в размере от пятисот до одной тысячи минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной пла ты или иного дохода осужденного за период от пяти месяцев до од ного года, либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определен ной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
Непосредственным объектом анализируемого преступления явля ются общественные отношения в сфере государственного таможен ного регулирования по поводу уплаты таможенных платежей, выра жающиеся в установленном в Российской Федерации порядке упла ты таких платежей
Предметом преступления признаются обязательные к уплате та моженные платежи, а именно таможенная пошлина, налоги, таможенные сборы, сборы за выдачу лицензий, плата и другие платежи, взимаемые в установленном по рядке таможенными органами Российской Федерации.
Для того, чтобы уклонение от уплаты таможенных платежей мог ло рассматриваться как уголовно наказуемое деяние, необходимо, чтобы невыплаченные таможенные платежи составляли крупный или особо крупный размер. Уклонение от уплаты тамо женных платежей признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченных таможенных платежей превышает одну тысячу минимальных размеров оплаты труда, а в особо крупном размере - три тысячи минимальных размеров оплаты труда.
Объективная сторона преступления выражается в уклонении любым способом от уплаты обязательных таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, совершенном в крупном или особо крупном размере.
Это уклонение может проявляться, в частности, в виде:
— неуплаты таможенных платежей таможенному органу в поряд ке, размерах и в сроки, определяемые законодательством Российс кой Федерации или таможенными органами России в пределах пол номочий, предоставленных им законодательством, если такая неуп лата произошла без уважительной причины;
— заявления в таможенной декларации и иных документах, необ ходимых для таможенных целей, недостоверных сведений о тамо женном режиме, таможенной стоимости либо стране происхожде ния товаров и транспортных средств или заявления иных недостовер ных сведений, дающих основание для освобождения от таможенных платежей или занижения их размера;
— представления таможенному органу документов, содержащих недостоверные сведения, дающие право на возврат уплаченных та моженных платежей, получение выплат и иных возмещении или их невозвращение либо возвращение не в полном объеме без надлежа щих оснований;
— представления таможенным органам подложных финансовых документов, подтверждающих факт уплаты либо являющихся обес печением уплаты таможенных платежей;
— заявления таможенным органам иных ложных сведений, по влекших за собой неуплату таможенных платежей.
Уголовная ответственность при уклонении от уплаты таможенных платежей, как уже было отмечено, наступает лишь тогда, когда сто имость неуплаченных таможенных платежей превышает одну тысячу минимальных размеров оплаты труда.
Субъективная сторона преступления. Данное преступление мо жет совершаться только с прямым умыслом, т.е. когда лицо созна ет, что в результате его действий оно либо юридическое лицо, чьи интересы это лицо представляет по должности, доверенности или договору, уклоняется от уплаты таможенных платежей в крупном или особо крупном размере и желает действовать подобным образом.
Субъект преступления. Субъектом данного преступления могут быть как российские граждане, так и иностранцы либо лица без граж данства, достигшие 16-летнего возраста, вменяемые.
30. Не декларирование или недостоверное декларирование как способ совершения контрабанды.
Недекларирование и недостоверное декларирование товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации — это не заявление по уста новленной письменной, устной или иной форме достоверных сведе ний либо заявление недостоверных сведений о товарах и транспортных средствах, их таможенном режиме и других сведений, необходи мых для таможенных целей.
Това ры и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу Российской Федерации, товары и транспортные средства, та моженный режим которых изменяется, а также другие товары и транспортные средства в случаях, определяемых актами законодательства РФ, подлежат дёкларированию таможенному органу РФ. Квалификация действий по перемещению товаров (предметов) через таможенную границу как контрабанда зависит от характера применяемого способа перемеще ния (противоправный он или нет), а не от наличия у лица, перемещающего товары, абстрактного права на перемещение (ввоз или вывоз) предметов, товаров как такового.
Однако в отношении лиц, осуществивших перемещение огне стрельного оружия, уголовное дело по признакам контрабанды было прекращено, так как в процессе расследования выяснилось, что в момент перемещения оружия через украинско-российскую тамо женную границу (в пассажирском поезде в обычной ручной клади без применения способов, затруднявших обнаружение оружия) со трудники таможенных органов России не подвергали багаж и руч ную кладь лиц, у которых в купе вагона находилось оружие, тамо женному контролю и не предлагали им задекларировать по установ ленной устной или письменной форме те предметы и товары, кото рые ими ввозились в Россию.
Для того чтобы в действиях лиц, перемещающих огнестрельное оружие через таможенную границу России, были усмотрены призна ки контрабанды, требовалось, чтобы последние письменно или устно на поставленный им должностными лицами тамо женного органа вопрос о наличии у них огнестрельного оружия дали отрицательный ответ.
4,21,22. Объект преступления и предмет посягательства при контрабанде.
Любое уголовно наказуемое деяние посягает на определенный объект, причиняя ему существенный ущерб.
При этом под общим объектом понимают всю совокупность об щественных отношений, за посягательства на которые предусмотре на уголовная ответственность; под родовым объектом - группу одно родных общественных отношений, охраняемых уголовным законом, под непосредственным объектом - конкретные общественные отно шения, на которые посягает преступление Родовой объект поло жен в основу деления Особенной части УК на разделы и главы. Общим объектом контрабанды является вся совокупность общественных отно шений, охраняемых уголовным законом от преступных посягательств.
Родовой объект контрабанды можно определить как совокупность охраняемых уголовным законом общественных отношений в сфере экономичес кой деятельности.
В качестве до полнительного объекта контрабанды могут выступать, в зависимос ти от вида незаконно перемещаемого товара или иного предмета, здоровье населения ( при перемещении наркотических средств), об щественная безопасность (при контрабанде оружия), финансовая система (при контрабанде товаров) и т.д.
Предметами контрабанды признаются товары и предметы, ука занные в ч. 1 и 2 ст. 188 УК.
Для контрабанды предметом преступления могут быть: наркотичес кие средства, психотропные, сильнодействующие, ядовитые, от равляющие, радиоактивные или взрывчатые вещества, вооружение, взрывные устройства, огнестрельное оружие или боеприпасы, ядер ное, химическое, биологическое и другие виды оружия массового поражения, материалы и оборудование, которые могут быть исполь зованы при создании оружия массового поражения и в отношении которых установлены специальные правила перемещения через та моженную границу Российской Федерации, стратегически важные сырьевые товары и культурные ценности, в отношении которых ус тановлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации.
При этом под товарами пони мается любое движимое имущество, в том числе валюта, валютные ценности, электрическая, тепловая, иные виды энергии и транс портные средства, за исключением транспортных средств, исполь зуемых для международных перевозок пассажиров и товаров, вклю чая контейнеры и другое транспортное оборудование.
5. Характеристика объективной стороны контрабанды.
Объективная сторона преступления представляет собой уголовно-правовую характеристику его внешних признаков, к каковым от носятся: общественно опасное деяние, общественно опасные послед ствия (вред, причиненный совершенными, действиями), причинная связь между деянием и последствиями, место, время, обстановка, способ совершения деяния, орудия или средства его совершения.
Объективная сторона контрабанды характеризуется деянием - перемещением через таможенную границу предметов контрабанды, местом — таможенной границей, способом перемещения — с сокры тием предметов контрабанды от таможенного контроля, с обман ным использованием документов или средств таможенной иденти фикации, с не декларированием или недостоверным декларировани ем, а также помимо мест таможенного контроля.
Уголовный закон содержит исчерпывающий перечень способов перемещения товаров через таможенную границу, квалифицируемых как контрабанда К их числу относятся:
а) Перемещение помимо или с сокрытием от таможенного кон троля.
б) Перемещение с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации означает представление тамо женному органу в качестве документов, необходимых для таможен ных целей, поддельных или недействительных документов, а также документов, содержащих недостоверные сведения, документов, полученных незаконным путем или относящихся к другим товарам, а равно использование поддельных средств идентификации.
в) Перемещение способом, сопряженным с не декларированием или недостоверным декларированием товаров или иных предметов.
Контрабанда является преступлением с формальным составом, признаваемым оконченным при фактическом перемещении указанных в анализируемой статье товаров через таможенную границу Рос сийской Федерации.
6. Способы совершения контрабанды, сформулированные уголовным законом.
1. Контрабанда, то есть перемещение в крупном размере через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов, за исключением указанных в части второй настоящей статьи, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряженное с недекларирование или недостоверным декларированием, - наказывается лишением свободы на срок до пяти лет.
2. Перемещение через таможенную границу Российской Федерации наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных или взрывчатых веществ, вооружения, взрывных устройств, огнестрельного оружия или боеприпасов, ядерного, химического, биологического и других видов оружия массового поражения, материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения и в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации, стратегически важных сырьевых товаров и культурных ценностей, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации, если это деяние совершено помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряжено с недекларирование или недостоверным декларированием, - наказывается лишением свободы на срок от трех до семи лет с конфискацией имущества или без таковой.
3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные:
а) неоднократно;
б) должностным лицом с использованием своего служебного положения;
в) с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль, -
наказываются лишением свободы на срок от пяти до десяти лет с конфискацией имущества или без таковой.
4. Деяния, предусмотренные частями первой, второй или третьей настоящей статьи, совершенные организованной группой, -
наказываются лишением свободы на срок от семи до двенадцати лет с конфискацией имущества.
Примечание. Деяние, предусмотренное частью первой настоящей статьи, признается совершенным в крупном размере, если стоимость перемещенных товаров превышает пятьсот минимальных размеров оплаты труда.
9. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ).
В данной категории преступлений уголовная ответственность устанавливается за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте, а не за сокрытие таких средств.
Иностранная валюта, получаемая предприятиями (организациями) - резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено Центральным банком РФ.
Органами валютного контроля в России являются Центральный банк РФ, а также Правительство РФ. Агентами валютного контроля являются организации, которые выполняют соответствующие функции на основании законодательных актов Российской Федерации. Уполномоченные банки являются агентами валютного контроля.
Объективная сторона данного преступления состоит в бездействии, т.е. невозвращении валютных средств при наличии обязанности выполнить действия по возвращению средств в иностранной валюте и в крупном размере невозвращенных (не возвращаемых) средств.
Невозвращение состоит в невыполнении обязанности перевести средства в иностранной валюте в уполномоченный банк или иному управомоченному субъекту путем обычного бездействия, невыдачи распоряжения о переводе, отказе от подписи банковских документов и т.п. Невозвращение может быть подкреплено действиями по укрытию валюты, однако их совершение не является обязательным для наступления ответственности.
Преступление совершается с прямым умыслом. Лицо осознает общественную опасность своих действий и желает невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте.
Субъектом преступления могут быть только руководители организации (предприятия), обязанные перечислять (контролировать перечисление) валютные средства из-за границы.
Преступление является оконченным в момент невозвращения средств в иностранной валюте из-за границы.