Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

Подписываем
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Глава 18. Платежно-расчетные отношения в ВЭД
Глава 18. Платежно-расчетные отношения во внешнеэкономической деятельности
Платежно-расчетные отношения во внешнеэкономических свя-эях Российской Федерации определяют, с одной стороны, режим и порядок их осуществления в соответствии с действующими нормативными документами (законами, указами Президента, инструкциями ЦБ РФ и др.) и подписанными межправительственными и межбанковскими соглашениями, а с другой стороны, представляют собой сформулированные во внешнеторговых контрактах различные формы расчетов между участниками ВЭД.
1. Организация платежно-расчетных отношений во внешнеэкономических связях Российской Федерации
Подавляющая часть международных расчетов по коммерческим операциям осуществляется безналичным путем посредством бухгалтерских записей по счетам. Расчеты производятся, как правило, через банки, установившие друге другом корреспондентские отношения, т. е. имеющие договоренность о порядке и условиях проведения банковских операций.
Корреспондентские отношения^ Корреспондентские отношения традиционная форма банковских связей при обслуживании ВЭД клиентов банка. Заключение корреспондентского соглашения (в виде двустороннего договора или обмена письмами) означает, что коммерческие банки, обменявшись контрольными документами (альбомами образцов подписей лиц, уполномоченных подписывать банковскую документацию, и ключом для идентификации телеграфной переписки), выполняют различные операции по поручению друг друга в пределах оговоренных ими лимитов. В рамках корреспондентского соглашения производятся аккредитивные операции, инкассирование документов, выплата переводов, выдача гарантий, авалирование и акцепт тратт и др.
Для удобства расчетов банки-корреспонденты открывают друг другу счета в различных валютах. Для российских участников ВЭД наличие корреспондентских отношений обслуживающих их банков с банками торговых партнеров имеет большое значение, поскольку позволяет осуществлять без задержек международные расчеты и избегать включения в них третьих банков (а значит, дополнительных расходов).
Зарубежные отделения банков. Наиболее крупные банки для эффективного проведения международных операций открыва-
ют отделения и/или дочерние банки за границей, что позволяет предлагать своим клиентам более широкий и менее дорогой набор услуг. Большим преимуществом отделений, дочерних банков является возможность привлекать на свои счета вклады в иностранной валюте от местных фирм и частных лиц, равно как и от отделений отечественных компаний за рубежом. Больше возможностей у банков с сетью отделений и для расширения кредитных операций в стране, где открыты отделения. Отличие и, в определенной степени, преимущество отделения перед дочерним банком состоит в полном слиянии с головным банком, который своим финансовым могуществом гарантирует ему достаточно прочное положение за границей. В тех странах, где слабее всякого рода ограничения в передвижении капиталов, крупнейшие коммерческие банки предпочитают создавать дочерние банки, имеющие свой баланс.
Наконец, коммерческие банки могут открывать за границей представительства, которые не занимаются депозитно-ссудными операциями в стране пребывания, их главное назначение снабжать головную контору финансовой информацией.
Однако использование собственной филиальной сети за границей не может, как правило, обслужить все потребности банка, или же проведение тех или иных операций через нее является по каким-то причинам нецелесообразным. Кроме того, банк просто может не иметь такой филиальной сети, размеры которой отвечали бы его интересам. Поэтому наряду с собственными учреждениями за границей все коммерческие банки, осуществляющие внешнеэкономические операции, уделяют большое внимание развитию корреспондентских отношений. Например, Дойче Банк АГ (Deutsche Bank АСт) при наличиии 340 собственных отделений за рубежом работает через сеть, состоящую из 4 тыс. банков-корреспондентов в 184 странах мира, и только во Франкфурте ведет свыше 5 тыс. текущих счетов иностранных банков^
Система СВИФТ. Используя достижения научно-технического прогресса, крупнейшие банки стали создавать различные автоматизированные системы для получения оперативной информации об операциях по счетам и управлению средствами на них в рамках корреспондентских связей. В 1977 г. начала функционировать система СВИФТ (SWIFT)^ созданная 239 банками
^ Корреспондентские отношения Дойче Банка АГ. Деньги и кредит. 1991. № 5.
^Общество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications).
400 Раздел III. Механизм внешнеэкономической деятельности
Глава 18. Платежно-расчетные отношения в БЭД
для обмена финансовой информацией. В банковских кругах система СВИФТ получила широкое признание, в настоящее время ее членами являются свыше 3 тыс. банков более чем из 80 стран. Свыше 40 российских коммерческих банков, имеющих лицензию на проведение валютных операций, являются в настоящее время пользователями системы СВИФТ на территории России. Примерно 300 типов разного рода информаций и сообщений могут быть переданы по каналам международной сети, в их числе аккредитивы, инкассовые поручения, различные текстовые сообщения. Клиенты российских коммерческих банков, имеющие валютные счета, сообщают банку о своем желании стать пользователями системы СВИФТ, после чего по их поручению банк передает сообщения по каналу связи.
Работа российских банков за границей. Российские банки за границей работают в основном в двух направлениях: во-первых, это установление корреспондентских отношений с кредитными учреждениями разных стран, во-вторых, открытие представительств и, в перспективе, филиалов. Сразу отметим, что филиалы российских банков за рубежом пока крайне немногочисленны, за исключением Кипра, где открыли свои филиалы 6 российских коммерческих банков, да и количество представительств тоже невелико. Зато сеть зарубежных корреспондентов ведущих российских банков за пределами СНГ исчисляется десятками: Внешторгбанк РФ 300, Международный Москов-скийбанк(ММБ)500,Мосбизнесбанк 153,Токобанк 165, Кредобанк 52, Инкомбанк 45, Столичный банк сбережений 34 и т. д^ Весьма широка география корреспондентских отношений российских банков: Германия, Швейцария, Франция, Австрия, Скандинавские страны, Нидерланды, Великобритания, США, Кипр, Канада, Япония, Сингапур, Индия, Марокко, Вьетнам и др.
Корреспондентами российских коммерческих банков являются, как правило, крупнейшие международные и крупные национальные банки с первоклассной деловой репутацией (так называемые крупные первоклассные банки), а также банки с устойчивым финансовым положением, традиционно обслуживающие внешнеторговые операции с российскими предприятиями и организациями. Значительная часть операций указанных
^ По материалам печати. Укажем для сравнения, что количество банков-корреспондентов Внешторгбанка СССР в 1986 г. составляло 1835 в 133 странах.
банков приходится на международные расчеты. Они располагают, как отмечалось выше, развитой сетью заграничных учреждений и банков-корреспондентов, хорошо подготовленным аппаратом сотрудников, что позволяет им проводить любые расчеты независимо от их формы и участвующих сторон, обеспечивая при этом высокое качество оказываемых услуг.
При отсутствии корреспондентских отношений осуществление расчетов с иностранными банками осложнено и является нежелательным. Объяснить это можно причинами технического характера: отсутствием счетов, контрольных документов и т. п„ а также тем, что финансовое положение и деловая репутация банков, с которыми не поддерживаются корреспондентские отношения, «не контролируются» российскими банками и проведение расчетов через них сопряжено с повышенным риском. Кроме того, в отношениях с банками-некорреспондентами отсутствует такой важный фактор межбанковского сотрудничества, как принцип взаимности. По обязательствам банков-некорреспондентов к тому же требуются дополнительные гарантии, расчеты с ними проводятся с использованием третьих банков, что ведет к задержкам в осуществлении платежей и увеличению комиссионных и почтово-телеграфных расходов. Поэтому одним из важных условий коммерческих контрактов российских предприятий и организаций с зарубежными партнерами должно быть проведение расчетов через банки-корреспонденты российских банков.
Счета Ностро, Лоро. Для проведения расчетов банки-корреспонденты открывают друг у друга счета. Счета, открываемые данным банком (например, Внешторгбанком РФ) в иностранном банке, называются счетами «Ностро»: «наши» деньги в банке-корреспонденте. Счета, открываемые иностранным банком в данном банке, получили название «Лоро»: «их» деньги в нашем банке. Счет может открываться только в одном из банков, установивших корреспондентские отношения. Это в современных условиях в полной мере относится к практике корреспондентских отношений российских банков, открывающих главным образом счета Ностро в иностранных банках и в очень редких случаях счета Лоро зарубежных банков у себя. Межбанковское соглашение может вообще не предусматривать открытие счета, в этом случае расчетные операции проводятся и отражаются на счетах, которые ведутся в третьих банках. В России такими «третьими банками» выступают банки с генеральной лицензией.
Валютные лицензии. В соответствии с Законом РФ «О банках и банковской деятельности» российские коммерчески, банки
402 Раздел III. Механизм внешнеэкономической деятельности
Глава 18. Платежно-расчетные отношения в ВЭД
приобретают право совершать операции в иностранной валюте после получения лицензии Центрального банка РФ, отсюда их наименование «уполномоченные банки».
Существует три вида таких лицензий на ведение валютных операций: внутренняя, внутренняя расширенная и генеральная.
Внутренняя лицензия предусматривает самый ограниченный набор операций:
открытие и ведение валютных счетов резидентов и нерезидентов, ведение рублевых счетов нерезидентов;
проведение расчетов, связанных с экспортными и импортными операциями клиентов банка в иностранных валютах в форме документарного аккредитива; инкассо, банковского перевода, а также в других формах, применяемых в международной банковской практике;
валютное обслуживание физических и юридических лиц, включая куплю-продажу иностранных валют;
привлечение и размещение средств в инвалюте юридических лиц;
выдача гарантий по обязательствам в иностранной валюте. Внутренняя лицензия не позволяет устанавливать корреспондентские отношения с иностранными банками, кроме банков с участием российского капитала, так называемых совзагран-банков: Московского народного банка в Лондоне, Эйробанка в Париже, Ост-Вест Хандельсбанка во Франкфурте, Донау банка в Вене, Ист-Вест Юнайтед банка в Люксембурге, Русского коммерческого банка (отделение Внешторгбанка РФ) в Цюрихе. Банки с внутренней лицензией осуществляют свои операции, как правило, через банки, обладающие генеральной лицензией.
Расширенная лицензия (внутренняя с правом установления корреспондентских отношений с зарубежными банками, включая банки СНГ) предусматривает право банка совершать все те же операции, что и внутренняя, и, кроме того, устанавливать корреспондентские отношения с шестью иностранными банками с открытием счетов Ностро и Лоро.
Генеральная лицензия предусматривает наиболее широкий набор операций как в рублях, так и в иностранной валюте. Фактически это все банковские операции, разрешенные текущим законодательством:
привлечение и размещение денежных средств на текущие счета и в форме срочных вкладов, предоставление кредитов в иностранной валюте по соглашению с заемщиком;
осуществление расчетов по поручению клиентов и банков-корреспондентов и их кассовое обслуживание;
__ открытие и ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов, в том числе иностранных, открытие и ведение счетов Ностро в банках-корреспондентах, в том числе иностранных;
финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собственных средств банка;
выпуск, купля-продажа платежных документов и ценных бумаг в иностранной валюте;
выдача за третьих лиц поручений, гарантий, иных обязательств, предусматривающих исполнение в денежной форме; форфейтинговые и факторинговые операции (см. гл. 19); купля-продажа наличной и безналичной валюты; доверительные (трастовые) операции; оказание брокерских и консультационных услуг; осуществление лизинговых операций.
Порядок платежно-расчетных отношений. Российские коммерческие банки осуществляют международные расчеты в основном в свободно конвертируемой валюте. Такой порядок предусмотрен действующими нормативными документами, основным из которых является Указ Президента «О платежно-расчетных отношениях во внешнеэкономических связях Российской Федерации в 1992 году» от 12 июня 1992 г. № 621. В соответствии с Указом российские участники ВЭД должны осуществлять свои расчеты с зарубежными партнерами по текущим мировым ценам в СКВ, если иное не предусмотрено межправительственными соглашениями Российской Федерации. Разъясняя этот Указ, руководство ЦБ РФ и ГТК РФ специальным письмом перечислило те валюты, в которых российские предприятия могут заключать договоры (контракты) с зарубежными партнерами (предусматривать цены и платежи), а уполномоченные банки открывать счета и проводить расчеты по ним^.
Вот перечень этих валют: австралийский доллар, австрийский шиллинг, английский фунт стерлингов, бельгийский франк, немецкая марка, голландский гульден, датская крона, итальянская лира, канадский доллар, норвежская крона, доллар США, финляндская марка, французский франк, шведская крона, швейцарский франк, японская иена, ЭКЮ, испанская песета, греческая драхма, ирландский фунт, исландская крона, ку-
^ См. Приложение XIX Сообщение ЦБ РФ о Курсах иностранных валют к рублю РФ.
404 Раздел III. Механизм внешнеэкономической деятельности
Глава 18. Платежно-расчетные отношения в ВЭД
вейтский динар, ливанский фунт, португальское эскудо, сингапурский доллар, турецкая лира.
Таким образом, сегодняшняя система международных расчетов России представляет собой сочетание официальной одновалютной модели «по текущим мировым ценам в свободно конвертируемой валюте» и элементов многовалютной модели «если иное не предусмотрено межправительственными соглашениями Российской Федерации», применяемых де-факто в силу сложившихся обстоятельств, когда с отдельными странами или группами стран вводится особый режим регулирования платежно-расчетных отношений. Указанный режим, как правило, распространяется на отдельные виды внешнеэкономических связей в рамках государственных централизованных поставок (по индикативным спискам, по объектам технического содействия, по военно-техническому сотрудничеству) и касается бывших стран СЭВ, социалистических стран Азии и тех развивающихся стран, с которыми СССР рассчитывался по клирингу.
Платежно-расчетные отношения в СНГ. Особое значение в современных условиях приобретает проблема налаживания платежно-расчетных отношений с бывшими республиками Советского Союза. Превращение внутрисоюзных связей во внешнеэкономические, а внутренних денежных расчетов в международные объективная реальность, требующая организационного переоформления. Уже сейчас с большинством государств республик бывшего СССР заключены двусторонние соглашения о режиме свободной торговли и таможенном сотрудничестве, но до сих пор не создан эффективный механизм платежно-расчетных отношений в условиях введения странами СНГ своих национальных валют.
Несмотря на то, что еще в начале 1993 г. было принято решение о создании Межгосударственного банка, а осенью 1994 г. Совет глав правительств одобрил соглашение о создании платежного союза стран СНГ, до практической реализации и решения, и соглашения еще далеко. Причиной тому неразработанность механизма взаиморасчетов между хозяйствующими субъектами разных стран. И пока в условиях крайней неопределенности будущего рублевой зоны центральные банки СНГ пытаются возобновить переговоры об учреждении банка, способного осуществлять многосторонний клиринг, проблему расчетов в странах СНГ пытаются решить своими силами коммерческие банки и кредитные организации.
Наиболее распространенным способом осуществления расчетов является сейчас взаимозачет встречных платежей. Ряд
коммерческих банков предлагает другой способ, основанный на платежах за счет собственных средств, при котором российские банки приобретают за счет своих средств соответствующие валюты (на бирже или у клиента). Другие банки ищут иные взаимовыгодные для себя и для клиентов способы расчетов, открывая, например, клиентам текущие счета в национальных валютах стран СНГ.
2. Формы расчетов российских предприятий и организаций с партнерами из зарубежных стран
Основные формы международных расчетов. Российскими предприятиями и организациями используются основные формы международных расчетов, сложившиеся в мировой торговле. Это инкассо и аккредитив, авансы и открытый счет, которые фирмы развитых и развивающихся стран применяют во взаимных расчетах. Что касается техники перевода средств из страны в страну, то используются банковские, телеграфные и почтовые переводы, расчеты чеками и векселями.
Вместе с тем российские участники ВЭД должны учитывать, что во внешней торговле их партнерами выступают частные фирмы, платежеспособность которых определяется не только солидностью и добросовестностью, но и изменениями конъюнктуры рынка, ухудшением финансового положения многих стран бывших ведущих торговых партнеров СССР, нестабильностью политической обстановки. Кстати, это давно учитывают зарубежные партнеры российских организаций, вводя во внешнеторговые контракты крайне неблагоприятные для российской стороны условия платежа.
Вот почему российские экспортеры должны предусматривать во внешнеторговых контрактах меры против рисков неплатежа в случае банкротства или введения валютных ограничений в стране партнера, против задетжки платежа, так формулировать условия платежа, чтобы обеспечить более быстрое поступление валютной выручки, снизить расходы, связанные с применением той или иной формы расчетов. Российские импортеры, со своей стороны, должны стремиться условиями платежа обеспечивать своевременное получение товара того качества и количества, которое предусмотрено в контракте.
Основное место во внешней торговле РФ (около 85%) занимают инкассовая и аккредитивная формы расчетов, которые лучше других способов расчета обеспечивают интересы как экспортера, так и импортера: импортер производит платеж, а
406 Раздел III. Механизм внешнеэкономической деятельности
Глава 18. Платежно-расчетные отношения в ВЭД
экспортер получает валюту только при условии отгрузки товара в соответствии с условиями платежа заключенного контракта. И аккредитив, и инкассо применяются и при продаже товаров за наличные, и при их поставке в кредит. В последнем случае они сочетаются с выставлением экспортером переводных векселей (тратт), акцептуемых импортером. При инкассовой форме расчетов импортер может передать в оплату товарных документов чек. Применение открытого счета связано с почтовыми и телеграфными переводами, выдачей чеков и векселей.
Документарный аккредитив. Наиболее выгодной для российского экспортера формой расчетов является безотзывный документарный аккредитив. Он представляет собой обязательство банка произвести по просьбе и в соответствии с указаниями импортера платеж экспортеру (при наличных расчетах) или акцептовать тратту (при расчетах в кредит) против передачи в банк предусмотренных документов (в их числе коммерческий счет, морской коносамент или дубликат железнодорожной накладной, страховой полис, сертификаты качества и количества, происхождения, тратты и т.д.) и при соблюдении всех прочих условий аккредитива.
Выгодность этой формы расчета для экспортера заключается прежде всего в ее надежности: к контрактному обязательству импортера платить добавляется письменное одностороннее обязательство банка произвести платеж. Далее, аккредитив обеспечивает наиболее быстрое поступление экспортной выручки, особенно если его оплата осуществляется банком экспортера, что одновременно снижает и риски курсовых потерь. Наконец, важное преимущество аккредитива состоит в гарантии получения свободно конвертируемой валюты в торговле со странами, испытывающими валютно-финансовые затруднения, где проводится валютное регулирование или где введены валютные ограничения. Чтобы фирмы-покупатели в этих странах могли открыть аккредитив в пользу иностранного поставщика, они должны получить предварительное разрешение от национальных органов валютного контроля на перевод валюты за границу, что освобождает экспортера от риска замораживания валютной выручки. Кроме того, как показывает практика, банки стран с крупной внешней задолженностью в первую очередь погашают свои обязательства по открытым ими аккредитивам.
При применении аккредитивной формы расчетов российские организации должны руководствоваться Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, разра-
ботанными и утвержденными Международной торговой палатой (в редакции 1993 р.), вступившими в силу с 1 января 1994 г. Поэтому все аккредитивы, открываемые иностранными банками в пользу российских предприятий и организаций для оплаты экспортируемых товаров, должны содержать указание на'их подчинение Унифицированным правилам в виде специальной оговорки в тексте аккредитива (Приложение XII).
Унифицированные правила определяют понятие и виды аккредитивов, способы и порядок их исполнения и передачи, обязательства и ответственность банков, требования к представляемым по аккредитивам документам и другие вопросы, возникающие в практике расчетов по аккредитивам, дают толкование различных терминов. Правила являются обязательными для банков, присоединившихся к ним, и их клиентов, осуществляющих расчеты по аккредитивам.
Порядок осуществления аккредитивной операции. Рассмот-римпорядокосуществленияаккредитивнойоперации(рис-18.1).
1. Стороны (экспортер и импортер) заключают контракт, в котором определяют, что платежи за поставленный товар будут производиться с документарного аккредитива. В разделе контракта, определяющем условия платежа, обычно указывается, какой банк откроет аккредитив, через какой банк этот аккредитив должен быть авизован (извещен) экспортеру. Стороны оговаривают вид аккредитива, перечень документов, представляемых по аккредитиву экспортером для получения платежа, их характер, требования к их оформлению, другие вопросы.
2. После заключения контракта экспортер готовит товар к отгрузке, о чем извещает (как правило, по телексу) импортера.
3. Получив такое извещение, покупатель направляет своему банку поручение (заявление) на открытие аккредитива (см. Приложение XII), в котором указывает все необходимые его условия: в чью пользу и на какую сумму открывается аккредитив, где и каким образом он исполняется, отгрузку какого товара он покрывает, какие документы должны быть представлены, сроки отгрузки и представления документов и т. д. Импортер, дающий поручение на открытие аккредитива, называется при-казодателем. Банк, открывающий аккредитив (банк^эмитент), действует на основании инструкций приказодателя. Если между сторонами по контракту существует специальная договоренность, импортер может дать поручение на открытие аккредитива через определенное время от даты заключения контракта.
4. Извещение об открытии аккредитива направляется экспортеру (бенефициару), в пользу которого он открыт. При этом
Глава 18. Платежно-расчетные отношения в ВЭД 409
банк-эмитент направляет аккредитив бенефициару, как правило, через обслуживающий его банк, в задачу которого входит авизование аккредитива экспортеру. Такой банк называется авизующим банком.
5. Авизующий банк также получает экземпляр аккредитивного письма или телекса, поскольку он уполномочен на прием от бенефициара документов по аккредитиву, их проверку и отсылку банку-эмитенту, а в ряде случаев назначается эмитентом исполняющим банком, т. е. уполномочивается на платеж.
6. Получив аккредитив, экспортер проверяет его на предмет соответствия условиям контракта, после чего (при отсутствии расхождений) осуществляет отгрузку товара. В случае несоответствия бенефициар извещает свой банк об условном принятии аккредитива (или даже о его неприятии) и может затребовать у импортера внесения необходимых изменений в его условия.
7. Экспортер получает транспортные документы от перевозчика.
8. Экспортер представляет их вместе с другими требуемыми аккредитивом документами в свой банк.
9. Банк экспортера проверяет все документы в течение разумного времени, «но не более семи банковских дней» и «с разумной тщательностью с тем, чтобы удостовериться, что по внешним признакам они соответствуют условиям аккредитива»^ После проверки банк экспортера отсылает документы банку-эмитенту для оплаты, указывая в своем сопроводительном письме, как должна быть зачислена выручка.
10. Получив документы, банк-эмитент проверяет их, после чего переводит сумму платежа банку экспортера.
II. Одновременно банк-эмитент взыскивает средства с импортера.
12. Банк экспортера зачисляет выручку экспортеру.
13. Импортер, получив от банка-эмитента документы, вступает во владение товаром.
Банк-эмитент может Ьам исполнять (т. е. оплачивать) аккредитив, что более выгодно импортеру, который до оплаты документов успевает их проверить, или же уполномочить банк экспортера на исполнение аккредитива посредством совершения платежа бенефициару. В этом случае исполняющий банк, чтобы компенсировать выплаты экспортеру, выставляет требо-
' Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (редакция 1993 г.). Публикация Международной торговой палаты № 500. Ст. 13.
410 Раздел III. Механизм внешнеэкономической деятельности
Глава 18. Платежно-расчетные отношения в ВЭД
вание о платеже на банк-эмитент или на какой-либо третий банк, указанный эмитентом. Затребование платежа по аккредитиву называется рамбурсом.
Если аккредитив открывается в обеспечение платежей по контракту, по которому предусмотрено предоставление покупателю краткосрочного коммерческого кредита, банк-эмитент выдает документы импортеру без списания с его счета суммы платежа. Однако это не означает для экспортера уменьшение гарантии платежа. Как неоднократно отмечалось, аккредитив представляет собой условное денежное. обязательство банка (чтобы получить деньги с аккредитива, экспортер должен выполнить все предусмотренные условия) и сам по себе уже является достаточным обеспечением поставленного товара. Поэтому сумма по документам, представленным по аккредитиву с отсроченным платежом, будет оплачена банком по наступлении срока. Важно, чтобы документы были представлены экспортером в банк до истечения срока действия аккредитива и подтверждали выполнение всех его условий. В этом случае обязательства банка импортера по оплате данного конкретного комплекта документов будут действовать до момента наступления срока платежа независимо от того, истек к моменту платежа срок действия самого аккредитива или нет. Рассмотрим основные виды аккредитивов. Отзывные и безотзывные аккредитивы. Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован открывшим его банком без предварительного уведомления экспортера и, следовательно, не создает последнему гарантий и преимуществ, а поэтому не должен применяться в расчетах за экспортируемые из России товары и услуги.
Безотзывный аккредитив представляет собой твердое обязательство банка перед экспортером, не может быть изменен или аннулирован досрочно без согласия на то экспортера, в пользу которого он открыт. В новой редакции Унифицированных правил, в отличие от всех предыдущих, аккредитив будет считаться безотзывным при отсутствии указания на его отзывный или безотзывный характер. Во внешнеторговых операциях российских предприятий и организаций должны применяться только безотзывные аккредитивы.
В тексте контракта эта форма расчета обычно записывается так: «Платежи за товары, поставленные в счет настоящего контракта, должны быть произведены в долл. США с безотзывного документарного аккредитива, открытого по поручению Покупателя в пользу Продавца банком-корреспондентом
Внешторгбанка РФ и авизованного через Внешторгбанк РФ». Авизующий банк не только извещает своего клиента об открытии в его пользу аккредитива, он также проверяет документы, в том числе и в тех случаях, когда сам не исполняет аккредитивы. Проверкой документов авизующий банк отвечает за своих клиентов. В аккредитивах по российскому экспорту их авизование российскими уполномоченными банками должно быть обязательным условием.
Подтвержденные и неподтвержденные аккредитивы. Безотзывные аккредитивы, в свою очередь, могут быть подтвержденными и неподтвержденными. Подтвержденный безотзывный аккредитив означает дальнейшее повышение надежности платежа, так как к ответственности банка, открывшего аккредитив, добавляется ответственность другого банка, его подтверждающего. Подтверждение аккредитива крупным первоклассным банком является необходимым условием, когда банк-эмитент не является корреспондентом российского банка. Условие о подтверждении аккредитива включается в контракт: «Если аккредитив будет открыт банком, не являющимся корреспондентом Внешторгбанка РФ, Покупатель за свой счет обеспечит подтверждение аккредитива банком-корреспондентом Внешторгбанка РФ».
Покрытые и непокрытые аккредитивы. По способу обеспечения ресурсами аккредитивы подразделяются на покрытые и непокрытые. Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент переводит одновременно валютные средства, являющиеся обеспечением и источником платежа по данному аккредитиву. При отсутствии предварительного перевода ресурсов аккредитив считается непокрытым. Валютное покрытие являлось обязательным по валютному законодательству ряда стран (Греции, Турции и др.), а также необходимым условием, если банк-эмитент не является корреспондентом российского банка: аккредитив должен быть открыт через банк-корреспондент Внешторгбанка РФ с переводом покрытия во Внешторгбанк РФ.
Валютное покрытие может предоставляться посредством кредитования счета исполняющего банка в банке-эмитенте или в третьем банке или предоставления исполняющему банку права дебетования ведущегося у него счета банка-эмитента на сумму аккредитива в момент получения аккредитива на исполнение. Банк-эмитент для обеспечения валютного покрытия может открыть в исполняющем банке депозит.
Трансферабельные аккредитивы. С точки зрения использования средств аккредитива для расчетов с несколькими по-
412 Раздел III. Механизм внешнеэкономической деятельности
Глава 18. Платежно-расчетные отношения в ВЭД
ставщиками можно выделить трансферабельный (переводимый) аккредитив, по которому организация-экспортер, не являющаяся поставщиком всей партии товаров, передает свои права на получение средств, полностью или частично, третьим лицам в своей стране или за рубежом и дает соответствующие указания исполняющему банку.
Револьверные аккредитивы. По способу использования аккредитивных средств могут быть выделены возобновляемые (револьверные) аккредитивы. Они применяются главным образом при регулярных поставках товара (например, хлопок, фанера, кожсырье), когда сумма аккредитива по мере выплат (за серию отгрузок или за одну отгрузку в пределах суммы аккредитива) автоматически пополняется в рамках установленного общего лимита и срока действия аккредитива. Например, «Платежи за товары по настоящему контракту будут производиться Покупателем в долл. США путем открытия в пользу Продавца в банке безотзывного, автоматически возобновляемого (револьверного) аккредитива на сумму ... долл. США в течение ... дней с даты подписания настоящего контракта с авизованием через Внешторгбанк РФ платежом по телеграфу против телеграммы Внешторгбанка РФ банку-эмитенту об отсылке счетов в адрес банка-эмитента. Указанный возобновляемый аккредитив автоматически пополняется немедленно по получении телекса о платеже. Общая сумма аккредитива. составит ... долл. США сроком до... года».
Аккредитивы с рассрочкой платежа. Аккредитивы с рассрочкой платежа встречаются в расчетах российских предприятий-экспортеров, предоставляющих коммерческий кредит иностранным покупателям при поставках машин и оборудования. В этом случае после передачи документов в уполномоченный банк российский экспортер получает не всю стоимость отгруженного товара, а лишь обусловленную часть, остальная сумма выплачивается в порядке и сроки, предусмотренные платежными инструкциями. Но аккредитивы с рассрочкой платежа только тогда обеспечивают интересы экспортера в полной мере, когда банк-эмитент, кроме платежа предусмотренных 20% стоимости товара против документов, принимает на себя дополнительно обязательство по оплате оставшихся 80%, четко сформулированное в условиях аккредитива.
Если все 100% стоимости контракта оплачиваются йпустя определенный срок после передачи документов в банк, а такое условие часто встречается при поставке серийных готовых изделий, тогда в контракте и в условиях аккредитива преду-
сматривается: «Платежи по аккредитиву будут производиться через 180 дней от даты отгрузки при предоставлении Продавцом во Внешторгбанк РФ следующих документов: ...»'
Сроки открытия и действия аккредитива. Срок открытия и срок действия аккредитива еще один важный его элемент. Аккредитивы всегда открываются за некоторый срок до отгрузки товара. Поэтому естественно стремление экспортера настаивать на более раннем сроке открытия и более длительном сроке действия аккредитива, чтобы иметь достаточно времени: подготовить товар к отгрузке, отгрузить товар и передать документы в банк.
Одновременно необходимо предусмотреть и различного рода санкции за несвоевременное открытие аккредитива покупателем, что может повлечь за собой убытки в виде расходов по хранению товара, привести к замедлению оборачиваемости средств экспортера: «Если по вине Покупателя или его банка открытие аккредитива будет задержано, Продавец имеет право отказаться от отгрузки или расторгнуть контракт». Открываются аккредитивы на срок от 30 до 150 дней и даже более спустя несколько дней после подписания контракта (это самый благоприятный вариант для экспортера), но чаще в течение нескольких дней после телеграммы экспортера о готовности товара к отгруз-ке. Например, «Аккредитив должен быть открыт в течение (не позднее) 10 дней от даты извещения Продавца о готовности товара к отгрузке, сроком действия на 180 дней, на полную сумму стоимости товара».
Сумма по аккредитиву. Аккредитив всегда открывается на сумму, которая равняется фактурной стоимости проданного и подлежащего отгрузке товара. К ней могут добавляться другие расходы, оплачиваемые из средств открываемого аккредитива, например «включая 6% годовых за пользование кредитом». При отгрузке сыпучих, наливных и подобных им товаров возможно отклонение суммы счетов от суммы аккредитивов в определенных пределах (±10%) за количество и качество.
По операциям с аккредитивами банки имеют дело с документами, а не с товарами, этим определяется то большое
^ В соответствии с Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» свободный режим сделок с иностранной валютой в России распространяется только на текущие операции, прежде всего оплату импорта в СКВ и финансовые кредиты на срок до 180 дней. Получение и предоставление кредитов в инвалюте на срок более 180 дней производится по специальным разрешениям ЦБ РФ.
414 Раздел III. Механизм внешнеэкономической деятельности
Глава 18. Платежно-расчетные отношения в ВЭД
значение, которое банки придают оформлению документов, предусмотренных аккредитивными инструкциями, и своевременности передачи их в банк: «Платежи по аккредитиву будут производиться во Внешторгбанке РФ против представления Продавцом следующих документов ... Документы должны быть представлены во Внешторгбанк РФ не позднее (в течение)... дней от даты отгрузки товара (не более 21 дня)».
Оплата аккредитивов непосредственно российскими уполномоченными банками гарантирует предприятию-поставщику наиболее быстрое поступление экспортной выручки. В этом отношении особенно выгодны отечественным экспортерам аккредитивы с дебетованием счета банка-корреспондента^ Зачисление выручки по таким аккредитивам происходит после проверки переданных в банк документов, чаще всего в тот же день. Правда, необходимо иметь в виду, что по сложившейся практике международных расчетов российские коммерческие банки, равно как и их зарубежные коллеги, оплачивают переданные им на исполнение аккредитивы лишь после получения соответствующего возмещения от банка-эмитента^
Все прочие случаи оплаты аккредитивов (открывающими их банками или третьими банками) означают задержку платежа минимум на двойной почтовый пробег, а следовательно, российские экспортеры должны предусматривать дополнительные меры по ускорению платежа. Одной из таких мер может быть телеграфный рамбурс перевод средств российскому банку против его телеграммы о получении и проверке документов, специально сформулированный и в условиях контракта, и в условиях аккредитива: «Банк-эмитентпредоставитВнешторгбанкуРФпра-во телеграфного рамбурса на банк-корреспондент...»
Преимущества и недостатки аккредитива. Сколь выгодна аккредитивная форма расчета для экспортера, столь же невыгодна она для импортера, главным образом из-за иммобилизации средств покупателя на весь срок действия аккредитива. Открывая аккредитивы в пользу иностранных поставщиков, российским импортерам целесообразно предусматривать их оплату в российских банках против документов, поступающих от иностранных экспортеров. Такой порядок позволяет избежать замораживания валютных ресурсов российской стороны
' Практикуется теми российскими уполномоченными банками, в которых иностранные банки-корреспонденты открыли счета Лоро.
^ Инструкция Внешторгбанка СССР «О порядке совершения банковских операций по международным расчетам» от 25 декабря 1985 г. № 1. М., 1986. С. 78, 79.
на счетах российских уполномоченных банков в иностранных банках для предстоящих платежей по аккредитивам.
Еще раз повторим, что аккредитивная форма расчета выгодна прежде всего экспортеру, так как представляет собой твердое и надежное обеспечение платежа, полученное, как правило, до начала отгрузки. Осуществление платежа по аккредитиву (если, конечно, представленные документы соответствуют его условиям) не связано с согласием покупателя на оплату товара. Кроме того, экспортер может получить платеж по аккредитиву максимально быстро, в ряде случаев даже до прибытия товара в пункт назначения. Наконец, и это тоже следует иметь в виду, экспортер может получить под залог аккредитива кредит в банке, что особенно важно, если он является торговым посредником.
Но одновременно необходимо помнить, что аккредитив является наиболее сложной формой расчета для экспортера, так как получение платежа связано с правильным оформлением документов и своевременным представлением их в банк. Предъявляя жесткие требования к оформлению документов с точки зрения соответствия их условиям аккредитива, банки защищают интересы импортеров, так как действуют на основании их инструкций.
Еще одним недостатком аккредитивной формы расчета для сторон во внешнеторговой сделке является высокая стоимость этой операции. За открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву и т. д. банки взимают комиссию, которая зависит от суммы аккредитива. В международной торговле сложилась практика разделения банковских расходов между контрагентами, каждый из которых оплачивает банковские комиссии на территории своей страны. Российским поставщикам, использующим аккредитивную форму расчета, следует предусматривать в контрактах оплату всех банковских расходов покупателем: «Покупатель оплатит все расходы, связанные с открытием, авизованием, подтверждением, продлением срока, изменением условий и исполнением аккредитива».
Резервный аккредитив. Экспортерам целесообразно использовать тот особый тип аккредитива, который называется резервным аккредитивом. Он обычно применяется в качестве обеспечения платежей в пользу экспортера или его банка. Такие аккредитивы выставляются банком-эмитентом по поручению импортера и обеспечивают совершение платежа экспортеру банком-эмитентом в случае, когда покупатель не выполняет свои обязательства по контракту, или отказывается совершить платеж за поставленный товар, или становится неплатежеспособным.
416 Раздел Щ. Механизм внешнеэкономической деятельности
Банки совершают платежи по резервным аккредитивам против представления экспортером тратт или специального документа (заявления), свидетельствующего о том, что покупатель не выполнил свои обязательства в отношении платежа. При этом банки не обязаны (и, как правило, не желают) проверять действительность такого заявления, иными словам, совершают платеж безусловно.
Резервные аккредитивы не покрывают отгрузку товара и используются, как и банковские гарантии, в качестве дополнительного обеспечения платежа при расчетах в форме инкассо или банковского перевода (по открытому счету), которые рассматриваются ниже. Поскольку резервные аккредитивы получили большое распространение в международной практике, они, так же как и документарные аккредитивы, являются предметом унификации и подчиняются Унифицированным правилам (ст. 2).
Резервные аккредитивы относятся к необеспеченным кредитам, поэтому коммерческие банки выставляют их по поручению только тех импортеров, котрые имеют у них свои счета.
Документарное инкассо. Документарное инкассо в международной торговле представляет собой обязательство банка по поручению экспортера получить от импортера сумму платежа по контракту против передачи последнему товарных документов и перечислить сумму платежа экспортеру.
Различают чистое и документарное инкассо. Во внешней торговле применяется документарное инкассо инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, транспортные и страховые документы, документы о праве собственности и др.), а также инкассо только коммерческих документов. Чистое инкассо это инкассо финансовых документов (переводных и простых векселей, чеков). При применении документарного инкассо российские организации должны руководствоваться Унифицированными правилами по инкассо, разработанными Международной торговой палатой, в редакции 1978 г.
В отличие от аккредитивной операции расчеты в форме инкассо сравнительно просты и не требуют предварительных действий ни со стороны экспортера, ни со стороны импортера.
Рассмотрим порядок осуществления расчетов в форме инкассо (рис. 18.2).
1. Стороны (экспортер и импортер) заключают контракт, в котором определяют инкассовую форму расчета и оговаривают, через какие банки будут производиться расчеты.
418 Раздел III. Механизм внешнеэкономической деятельности
2. Экспортер в соответствии с условиями контракта отгружает товар.
3. Экспортер получает от перевозчика транспортные документы.
4. Экспортер готовит комплект документов (в который входят счета, при необходимости финансовые документы, например переводные векселя, выписываемые экспортером на импортера, если последнему предоставлен коммерческий кредит), который прилагает к инкассовому поручению (Приложение XIII) и передает в свой банк. В соответствии с Унифицированными правилами по инкассо экспортер, выставляющий документы на инкассо, называется доверителем, а банк, которому доверитель поручает операцию по инкассированию, банком-ремитентом.
5. Банк экспортера действует в сответствии с инструкциями экспортера, которые содержатся в инкассовом поручении, и Унифицированными правилами по инкассо. Банк-ремитент проверяет по внешним признакам соответствие представленных документов перечисленным в инкассовом поручении и между собой, после чего отсылает их вместе с поручением своему корреспонденту в стране импортера. В инкассовом поручении банк экспортера обычно указывает инструкции в отношении перевода средств, полученных от импортера, а также, при необходимости, в отношении векселей, акцептованных импортером, в случае предоставления коммерческого кредита: вернуть в банк экспортера или оставить в банке импортера до получения платежа и т. д.
6. Получив инкассовое поручение и документы, банк страны импортера, участвующий в операции по выполнению инкассового поручения, инкассирующий банк представляет их импортеру плательщику для проверки с целью получения от него платежа (или акцепта тратт). При этом инкассирующий банк может сделать представление непосредственно или через другой банк. Банк, осуществляющий представление документов импортеру, называется представляющим банком.
7. Банк импортера получает платеж от плательщика.
8. Инкассирующий банк переводит выручку банку-ремитенту в соответствии с инструкциями: зачисляет на корреспондентский счет, переводит по почте или телеграфу.
9. Получив перевод, банк-ремитент зачисляет выручку экспортеру.
Инструкции банкам в инкассовом поручении. В инкассовом поручении могут быть следующие инструкции в отношении документов:
Глава 18. Платежно-расчетные отношения в ВЭД
выдать документы плательщику против платежа (рассмотрен выше);
выдать документы плательщику против акцепта тратт. При предоставлении коммерческого кредита экспортером импортер получает документы после акцепта переводного векселя (тратты), направленного ему при инкассовом поручении. Посредством акцепта импортер принимает на себя обязательство совершить платеж в обусловленный срок;
выдать документы без оплаты, При предоставлении импортеру краткосрочного кредита (до трех месяцев), не обеспеченного векселями, представляющий банк выдает документы плательщику без оплаты, но, как правило, либо против банковской гарантии, либо под письменное обязательство плательщика совершить платеж в указанный срок.
Банки, участвующие в инкассовой операции, выступают в роли посредников и не несут никакой ответственности за неоплату или неакцепт документов (тратт). Их обязанности ограничиваются тем, что они должны либо сами представить документы, либо направить их другому банку для представления. В случае неплатежа или неакцепта банк импортера должен известить об этом доверителя или его банк.
Преимущества и недостатки инкассо. Отмеченная выше сравнительная простота в оформлении, а также то, что инкассовая форма расчета не требует, как правило, предварительных действий от импортера, его банка или банка экспортера, делают ее весьма привлекательной для расчетов по импортным операциям. Выгодно импортеру и то, что инкассовая форма расчета подразумевает оплату действительно поставленного товара, а расходы по проведению инкассовой операции относительно невелики.
Экспортеру инкассовая форма расчетов дает гарантию в том, что импортер получит товар лишь после его оплаты или акцепта тратты. По крайней мере чисто теоретически такая гарантия существует. Однако поскольку современные условия доставки товара намного опережают поступление документов в банк, на практике становится настоятельной потребностью передача покупателю оригинала товарораспорядительного документа (коносамента) до оплаты товара во избежание простоя судов и оплаты связанных с этим расходов, порчи грузов и др. К тому же покупатель может получить товар и без предъявления товарораспорядительного документа под сохранную расписку или банковскую гарантию в пользу перевозчика. Для того чтобы покупатель не мог вступить во владение товаром до его оплаты
420 Раздел III. Механизм внешнеэкономической деятельности
или выставления им платежного обязательства, коносамент необходимо выписывать в пользу банка-гаранта.
Документарное инкассо с банковской гарантией. Предоставление безусловной банковской гарантии должно быть нормой наличного инкассо ввиду того, что главный недостаток инкассовой формы расчетов для экспортера как раз заключается в отсутствии надежности в оплате документов: импортер может отказаться от оплаты документов или оказаться неплатежеспособным к моменту прибытия их в банк импортера. Предоставление банковской гарантии в контракте записывается так: «В качестве обеспечения платежа Покупатель предоставит Продавцу в течение ... дней после подписания контракта безусловную безотзывную гарантию банка-корреспондента Внешторг-банка РФ с платежом против простого первого требования Продавца. Все расходы, связанные с выставлением, изменением и использованием гарантии, должны быть оплачены Покупателем». Обеспечивая платежи по инкассо банковской гарантией, организация-экспортер должна одновременно вносить соответствующие указания в инкассовое поручение, строго следя, чтобы срок гарантии покрывал срок оплаты документов, а сумма гарантии сумму представленных к оплате товарных документов.
Телеграфное инкассо. Еще один недостаток инкассовой формы расчетов для экспортера связан с разрывом во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа. Он может быть весьма продолжительным, что замедляет оборачиваемость средств экспортного предприятия. Применение так называемого телеграфного инкассо: «Сумма платежа должна быть переведена Покупателем по телеграфу в полном соответствии с платежными инструкциями, содержащимися в инкассовом поручении» позволяет сократить нежелательный разрыв яо времени. При расчетах в форме инкассо с телеграфным уведомлением банк экспортера одновременно с отсылкой документов иностранному банку направляет телеграмму с извещением о высылке документов, в которой перечисляются основные реквизиты инкассового поручения. Возможен и другой случай телеграфного инкассо, когда банк экспортера высылает документы банку покупателя лишь по получении от него извещения о зачислении средств на счет российского банка. Телеграфное инкассо целесообразно применять в тех случаях, когда товары отгружаются железной дорогой, автомобильным и авиатранспортом, морем (малый каботаж) или по почте.
Включение отмеченных дополнительных условий (банковская гарантия, извещение по телеграфу) изменяет традицион-
Глава 18. Платежно-расчетные отношения в ВЭД
ную форму инкассовой операции, во многом приближая ее к аккредитивной форме расчетов, обеспечивает ее широкое использование в экспортных операциях российских организаций с зарубежными партнерами.
Аванс, открытый счет, перевод, чеки. Во внешнеторговых расчетах российских предприятий и организаций могут встречаться и другие формы платежа: аванс, открытый счет, банковский перевод, чеки.
Расчеты в форме 100% аванса можно отнести к наиболее выгодным для экспортера, так как в этом случае экспортер отгружает товар лишь после получения платежа от покупателя, при этом платежа ничем не обусловленного. Отрыв условий платежа от условий поставки, крайняя невыгодность для покупателя объясняют редкое использование этой формы расчетов во внешней торговле. В то же время при предоставлении коммерческого кредита авансовые платежи в части контрактной суммы являются необходимым элементом условий платежа.
Расчеты по открытому счету самая невыгодная форма расчета для экспортера. При этой форме платежа продавец направляет в адрес покупателя и товар, и товарные документы. Импортер оплачивает товар чеком, почтовым или телеграфным переводом в сроки, оговоренные в контракте. Большой разрыв во .времени, ненадежность, отсутствие банковского контроля за своевременностью и полнотой платежа не позволяют рекомендовать эту форму расчета для использования в экспортных операциях. Вместе с тем применение открытого счета с одновременным открытием резервного аккредитива (например, при продаже фанеры в США) резко повышает надежность платежа, так как в случае неоплаты документов российский экспортер имеет право тут же предъявить их к платежу по резервному аккредитиву и получить причитающиеся средства.
Банковский перевод во внешнеторговых расчетах встречается в основном при уплате долга по кредитам, выдаче авансов, урегулировании рекламаций, связанных с качеством и ассортиментом товаров, оплате задолженности по открытому счету и некоторым подобным операциям.
Расчеты с помощью чеков применяются во внешнеторговых операциях российских организаций крайне редко и практически в тех же случаях, что и банковские переводы.
В российской внешней торговле рассмотренные формы расчетов встречаются в чистом виде и в различных комбинациях, особенно при поставке товара в кредит. Однако основными формами расчетов внешнеторговых контрактов российских пред-
422 Раздел III. Механизм внешнеэкономической деятельности
приятий и организаций, как и в целом в мире, были и остаются документарный аккредитив и документарное инкассо.
Выводы
1. В соответствии со сложившейся международной коммерческой практикой расчеты и платежи осуществляются в безналичном порядке посредством бухгалтерских записей по счетам. С этой целью коммерческие банки устанавливают корреспондентские отношения и открывают корреспондентские счета, через которые и проходит подавляющая часть международных расчетов.
2. Наиболее предпочтительным для российских участников ВЭД представляется проведение расчетов и открытие валютных счетов в российских уполномоченных банках с генеральной лицензией, которая позволяет устанавливать корреспондентские отношения с любым количеством иностранных банков с открытием счетов Ностро и Лоро.
3. Согласно действующим в России нормативным документам расчетно-платежные отношения российских участников ВЭД осуществляются в СКВ (перечень которых определяется ЦБ РФ) и по мировым ценам, если иное не предусмотрено межправительственными соглашениями. Порядок расчетов с бывшими советскими республиками также определяется российскими и национальными нормативными актами и действующими двусторонними межправительственными соглашениями.
4. Основные формы расчетов по экспортным и импортным контрактам между российскими организациями и их зарубежными партнерами являются предметом переговоров и фиксируются во внешнеторговых договорах. Российские участники ВЭД используют те же формы расчетов (в первую очередь документарный аккредитив и документарное инкассо, а также аванс, перевод, открытый счет и др.), которые применяются в международной коммерческой практике.
5. Наиболее предпочтительной формой расчета для российских экспортеров является документарный аккредитив, обеспечивающий высокую надежность платежа и достаточно быстрое получение экспортной выручки. Для импортера аккредитив, без сомнения, менее удобен, но именно он наиболее широко применяется в импортных контрактах российских участников ВЭД, так как иностранные поставщики не соглашаются на более выгодные для российских покупателей расчеты в форме документарного инкассо. Одновременно и российские организации стараются не допускать во внешнеторговых контрактах расчетов в форме 100% аванса самой невыгодной для российских покупателей формы международных расчетов.