Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Курский государственный
Университет»
Кафедра конституционного и административного права
Утверждаю
Декан факультета
_________________/___________/
«___» _______________ 200__ г.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
ДИСЦИПЛИНЫ «Налоговое право России»
Специальность: 030501 (021100) «Юриспруденция»
Специализация: государственно-правовая.
Факультет: юридический
Форма обучения: очная, вечерняя (очно-заочная), заочная
Курск 2009
Рецензент:
доктор юридических наук, профессор Захаров В.В.
кандидат юридических наук, доцент Маньшин С.В.
Рабочая программа дисциплины «Налоговое право России» [Текст] / Сост. А.М. Борисов. – Курск: Курск. гос. ун-т, 2008. – 52 с.
Учебная программа предназначена для методического обеспечения дисциплины основной образовательной программы 030501 (021100) Юриспруденция.
Рабочая программа составлена на основании Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 030501 (021100) «Юриспруденция». – М., 2005 г.
«___»________________ 200__ г.
Составитель __________________ А.М. Борисов
(подпись)
© Борисов А.М. 2008
© Курский государственный университет, 2008
Лист согласования
рабочей программы дисциплины «Налоговое право России»
Специальность: 030501 (021100) – Юриспруденция.
Специализация: уголовно-правовая, государственно-пра вовая
Юридический факультет
Очная, очно-заочная (вечерняя) форма обучения
2009/2010 учебный год
Рабочая программа утверждена на заседании кафедры конституционного и административного права, протокол № ___ от «___» __________ 200__ г.
Заведующий кафедрой ________________ Е.Н. Воронов
Составитель ________________ А.М. Борисов
Согласовано:
Начальник УМУ _________ Н.А. Пархоменко, «___» _________ 200__ г.
Заведующий отделом комплектования научной библиотеки
____________ О.В. Терещенко, «___» _________ 200__ г.
Председатель методической комиссии по направлению
____________ В.В. Захаров, «___» _________ 200__ г.
Изменения в Рабочей программе на 2010-2011 учебный год
Утверждаю
декан факультета
______________ Е.Н. Воронов
«___» ___________ 2010 г.
Рабочая программа утверждена без изменений на заседании кафедры конституционного и административного права, протокол № 1 от «10» сентября 2010 г.
Заведующий кафедрой ________________ Е.Н. Воронов
Составитель ________________ А.М. Борисов
Согласовано:
Начальник УМУ _________ Н.А. Пархоменко, «___» _________ 2010 г.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ОБНОВЛЕННЫЙ
Основная
1. Крохина Ю.А. Налоговое право. М.: ВШ, 2006. – 410 с.
Дополнительная
1. Бюджетное послание Президента Российской Федерации «О бюджетной политике в 2010-2012 годах». СПС «КонсультантПлюс».
2. Сашичев В.В. Малый бизнес: новые законодательные меры по снижению налоговой и административной нагрузки // Налоговая политика и практика, 2009. № 8.
3. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов. Одобрено Правительством Российской Федерации 25 мая 2009 г. СПС «КонсультантПлюс».
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Дисциплина «Налоговое право» входит в региональный компонент дисциплин специализации ООП.
Кардинальные изменения в сфере экономических отношений опреде лили в 1991 г., для целей формирования финансовой базы публичной дея тельности Россий ской Федера ции как вновь образованного государства, не обходимость соз дания полноценного меха низма налогообложения, которое до настоящего времени не приобрело стабильности и за кончен ных форм. Отметим, что в России большую часть доходов бюджетов различ ных уровней составляют налоги и сборы, поэтому совершенствование сис темы налогооб ложе ния является необхо димым условием ус пешного функ ционирования экономики государ ства. Развитие нало гообложения объек тивно привело к возрастанию тре бова ний к формирующейся сис теме налого вого права.
Финансовая природа налоговых отношений и цели налогообложения, за клю чаю щиеся в вовлечении денежных ресурсов физических лиц и организа ций в рас пределитель ные процессы, организуемые государством и муници пальными образо ваниями, обусло вили отнесение налогового права на данном этапе его раз вития к системе финансового права в виде его подотрасли. Вме сте с тем россий ское нало говое право отвечает призна кам самостоятельной отрасли права. Кроме того, оно отличается сложностью, нестабиль ностью и противо речивостью, а прак тику его применения отличают многочисленные про блемы, что позво ляет гово рить о недос таточной исследованности и неза вершенности сис темы налогового права.
Проблемы правового регулирования взаимоотношений налогоплатель-щи ков и го сударства в лице налоговых органов охватывает все большее число граж дан России, в связи с чем социальная значимость налого вого права постоянно возрас тает. Поэтому так важны изучение этой дисцип лины всеми практикую щими специа листами, ознакомление простых налого пла тельщиков с ее основами и проблемами, а также организация налого вого просвещения различных социаль ных групп населе ния, в том числе подрас тающего поколения в школах, в рамках формирования об щей правовой (в том числе налоговой) культуры населения. При этом, относя к про блемам на логообложения вопрос свободы уча стников налого вых отношений, нужно принять как данность их общую зависимость от го судар ства, стабильность и разви тие которого обеспечиваются в том числе объемом на лого вых доходов государст венного бюджета.
Учебный курс "Налоговое право России" имеет целью подготовку будущих спе циалистов к практической деятельности разнопланового характера, связан ной с участием в налоговых отношениях, формирование представлений о способах разрешения налоговых коллизий и навыков подготовки юридиче ских документов налогового содержания.
Задачами дисциплины являются формирование у обучающихся знаний о налоговом законодательстве, мерах обеспечения исполнения налоговой обя занности, а также практических умений и навыков защиты интересов участ вующих в налоговых отношениях лиц.
В результате изучения дисциплины обучающийся должен:
иметь представление:
- о проблемах, рассматриваемых в рамках учебной дисциплины, и аль тернативных вариантах их резрешения правовыми способами;
- об основных сферах применения полученных знаний;
- о современном состоянии научных знаний, необходимых для освоения курса, перспек тивах и направлении их развития и т.п.
знать:
- понятийный аппарат курса (понятия, определения, термины);
- фактологический материал курса (даты, факты, события, явления);
- признаки, параметры, характеристики, свойства изучаемых в курсе объектов;
- состав налоговой системы и ее внутрисистемные связи, функции и со стояния на лого вой системы, внешнюю среду и содержание налогового про цесса, пра вовые формы реализации налоговой политики государства и ос новные тен денции развития современного налогообложения;
- объект, предмет, метод, систему, источники и принципы налогового права;
- действие актов законодательства о налогах и сборах во времени и про стран стве;
- классификацию налогов, экономическое и юридическое содержание понятия на лог, виды специальных налоговых режимов;
- теорию определения налога;
- содержание и участников налоговых правоотношений;
- основания привлечения к ответственности за совершение налоговых правонару ше ний;
- порядок производства по делам о налоговых правонарушениях;
- понятие, классификацию, подведомственность и подсудность налого вых спо ров;
- правовые основы экономического сотрудничества между странами.
уметь:
- анализировать особенности построения налоговой системы государ ства, для чего клас сифицировать, дифференцировать, систематизировать факты, объ екты, выби рать способы, методы, методики, приемы, алгоритмы, модели, средства, законы, кри терии;
- читать и анализировать налоговую статистику, рассчитывать и опреде лять пара метры и признаки, выявлять закономерности, обобщать, интерпре тиро вать результаты по заданным или отбираемым критериям;
- оформлять, представлять, описывать, характеризовать данные, сведе ния, факты, формулиро вать проблемы, вопросы, задачи, выдвигать гипотезы;
- прогнозировать и моделировать процессы, изменение состояния объ екта, разра батывать меро приятия, алгоритмы, методики, определять сред ства;
- квалифицировать налоговое правонарушение;
- давать правовую оценку нормативно-правовых актов законодательства о нало гах и сборах и действий субъектов налоговых правоотношений.
владеть:
- специальной терминологией;
- основной законодательной; методической и нормативной базой, регу лирую щей и рег ламентирующей развитие налоговых правоотношений.
Для изучения и усвоения учебной дисциплины «Налоговое право России» обу чающимся необ ходимы знания по следующим дисциплинам: «История оте чественного госу дарства и права», «Теория государства и права», «Консти туционное (государствен ное) право Рос сии», «Административное право», «Финансовое право».
Формы обучения: аудиторные занятия (лекции, семинары, консульта ции), само стоятельная учеба, дополнительные мероприятия (включают ауди торную ра боту, конспек тирование, изучение учебной литературы и норма тивных документов в т.ч. в библиотеч ных фондах, выполнение письменных работ, проработка тестов и решение задач, работу со справочно-правовыми системами КОНСУЛЬТАНТ+, ГА РАНТ, электронными носителями и масси вом информации в ИНТЕРНЕТе с исполь зованием компьютерной техники, участие в научно-практических конференциях, семинарах и круглых столах).
Методы обучения (традиционные и проблемные): описательный, на глядно-иллю стративный, сравнительный, опоры на межпредметные связи, моделирования, комплекс ного и системного анализа, обсуждения и дискус сии, конструирование и отгадывание те матических кроссвордов, разрешение конкретной правовой ситуации или коллизии, дело вая игра, тестирование.
В ходе преподавания используются следующие формы кон троля знаний студен тов: текущий контроль (пред полагает опрос по пройденным темам, в т.ч. в виде ответа на тес товые задания, а также выполнение практических за даний и кон трольных работ); промежуточный контроль осуществля ется в виде зачета. Зачет проводится в форме собеседования и выполнения контрольной работы.
«Зачтено» выставляется студенту, если он правильно и полно
ответил на вопросы, дал корректное обоснование. «Не зачтено» выставляется, если студент неверно выполнил тестовое задание и не дал ответа на один из вопросов преподавателя в ходе собеседования.
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Часть первая: Общая часть.
Тема 1: Развитие налогообложения, налоговая политика и налоговая сис тема государства.
Возникновение налогообложения. Сравнительная характеристика систем на логообложе ния различных государств.
Зарождение и развитие отечественного налогообложения. Система нало го обложения в России - ХIХ век, 20-30-е годы ХХ века, 60-80-е годы ХХ века. Нало говая реформа в Российской Федерации 1991 г. Направления со временной налого вой реформы в России.
Понятие налоговой политики. Методы осуществления налоговой поли тики госу дарства. Управление налого обложением. Информирование налого плательщиков и на логовая пропаганда. Воспитание налого пла тельщиков и формирование налого вой куль туры населения. Консультирование и льготи рова ние. Контроль и принуж дение налогопла тельщиков. Государст венные органы, ответственные за проведение на логовой политики. Специальное на логовое послание Прези дента РФ. Основные направления современной нало говой политики в Российской Федерации.
Понятие и структура налоговой системы. Система управления налогооб ло жением. На ло гооблагающий состав. Система налогового права. Система налогов и сборов. Состав на логопла тельщиков. Система налогового пред ста вительства. Сис тема налогового админист рирования. Сис тема сбора налогов и сборов. Система на логовой безопасности. Научная база налогового права и налогообложения.
Пара метры налоговой системы. Принципы организации и функциониро ва ния налоговой системы. Правовые основы налоговой сис темы.
Вопросы для самостоятельного изучения:
1. Экономическая и юридическая сущность налогообложения.
2. Теории и кон цепции нало гообложения.
3. Основные направления нало говой ре формы в России.
4. Налоговая политика в посланиях Президента России.
Тема 2: Налоговые правоотношения и их содержание.
Общество, государство, налогоплательщик. Налоговый процесс, налого вое администрирование и исполнение налоговой обязанности.
Налоговые правоотношения, понятие, признаки и структура. Объекты, субъ екты и содержание налоговых правоотношений.
Представительство в налоговых правоотношениях. Законные представи тели организаций. Законные представители налогоплательщика - физиче ского лица. Уполномоченные представители налогоплательщика.
Вопросы для самостоятельного изучения:
1. Финансовые и налоговые правоотношения.
2. Отличительные признаки нало говых правоотношений.
Тема 3: Налоговое право и конституционные основы налогообложения.
Понятие, объект, предмет, принципы и методы налогового права. Сис тема на логового права. Первичный элемент системы налогового права. Ма териальные и процессуальные нормы налогового права.
Конституционные основы регулирования налоговых правоотношений. Источники налогового права.
Феде ральное законодательство о налогах и сборах. Законодательство о налогах и сборах субъектов Российской Федерации.
Подзаконные нормативные правовые акты о налогах и сборах. Указы Прези дента РФ. Постановления Правительства РФ. Налоговые нормативные правовые акты органов исполнительной власти (федеральных и субъектов РФ) и органов го сударственных внебюджетных фондов. Налоговые норма тивные правовые акты ис полнительных органов местного самоуправления.
Соответствие актов законодательства о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ. Акты Верховного Суда и Высшего Арбитражного Суда РФ. По становления Конституционного Суда РФ.
Общая часть налогового права. Правовые институты общей части нало гового права. Особенная часть налогового права. Правовые институты осо бенной части на логового права.
Нормы налогового права, устанавливаемые на межгосударственном уровне. Международные договоры (соглашения, конвенции). Налоговые со глашения об из бежании двойного налогообложения. Специальные (ограни ченные) соглашения по вопросам избежания двойного налогообложения. Со глашения о сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения на логового законодательства. Соотно шение норм международного и россий ского налогового права.
Место нало гового права в системе российского права.
Вопросы для самостоятельного изучения:
1. Законодательные и нормативные акты о налогах в Курской области.
2. Структура Налогового кодекса России.
3. Основные начала законодательства о налогах и сборах.
4. Источники международного налогового права.
Тема 4: Действие актов зако нодательства о нало гах и сбо рах во времени и простран стве
Особенности введения в действие актов законодательства о налогах и сборах. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени и пространстве. Исчисление сроков установленных законодательством о нало гах и сборах.
Вопросы для самостоятельного изучения:
1. Порядок опубликования и вступления в силу законодательных актов Рос сийской Федерации и субъектов РФ.
2. Опубликование и вступление в силу подзаконных актов федеральных орга нов исполнительной власти и органов исполнительной власти субъектов РФ.
Тема 5: Наука и основные на правле ния развития
сис темы налогового права.
Понятие, методология, библиография и элементы науки налоговое право. Соотношение науки налогового права и науки финансового права. На учные теории о налогах и сборах. Отечествен ная школа налогового права. Библиография науки налогового права.
Проблемы развития налогового права и налогообложения. Проблемы консти туционности норм законодательства о налогах и сборах. Согласован ность норм на логового права с нормами других отраслей права. Требования, предъявляемые к за конодательству о налогах и сборах и расширение перечня институтов налогового права.
Вопросы для самостоятельного изучения:
1. Проблемы конституционности норм законодательства о налогах и сборах.
2. Реализация принципов налогового права в актах законодательства о налогах и сборах.
3. Основные научные теории о налогах и налогообложении.
4. Налоговое реформирование в современной России: цели, прогнозы и ре зультаты
Тема 6: Понятие, значение, классификация и виды налогов и сборов.
Налоги как источ ники государственных доходов. Функции налогов. Фискаль ная функция. Распреде лительная (социальная) функция. Регулирую щая функция. Контрольная функция. Юридическое определение и юридиче ские признаки налога.
Понятие сбора и пошлины. Иные обязательные платежи. Отличие налога от других обязательных платежей.
Вопросы для самостоятельного изучения:
Тема 7: Теория определения налога.
Понятие и предназначение элементов закона о налоге (элементов нало гообло жения). Обязательные и факультативные элементы налога. Налогооб лагающий субъект. Субъект налога. Предмет и источник налога. Объект на лога. Налоговая база, методы формирования и способы определения нало го вой базы. Масштаб на лога. Единица налогообложения. Налоговый и отчет ный пе риоды. Налоговая ставка и способы ее изменения. Порядок исчисле ния налога и системы исчисления налога. Срок уплаты налога. Порядок уп латы и способы уплаты налога.
Объект налогообложения: имущество, прибыль, доход, стоимость реали зован ных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Принципы опре деления цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения и опре деления дохо дов.
Налоговые льготы. Понятия, виды и основания налоговых льгот. Поря док зачета (возврата) переплаты налога. Порядок и способы принудительного взыскания недоимки. Ответственность за неуплату налога и налоговые санк ции.
Вопросы для самостоятельного изучения:
1. Правовое значение элементов юридической конструкции налога.
2. Пределы налоговой юрисдикции государства.
Тема 8: Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Их права и обязанности.
Налогоплательщики, плательщики сборов и страховых взносов. Физиче ские лица и организации. Филиалы и иные обособленные подразделения рос сийских ор ганизаций. Консолидированные группы налогоплательщиков. Взаимозависимые лица. Малые предприятия и субъекты малого предприни мательства. Резиденты и нерезиденты. Иностранные компании, осуществ ляющие деятельность в России. Особенности налогового статуса иностран ных граждан и компаний. Права и обязан ности налогоплательщиков и пла тельщиков сборов.
Институт налоговых агентов. Функции налоговых агентов, их права и обязан ности. Особенности статуса налогового агента. Ответственность нало гового агента за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей в соответствии со ст. 123 и 126 Налогового кодекса РФ.
Вопросы для самостоятельного изучения:
1. Налоговые резиденты
2. Особенности налогообложения субъектов малого предприниматель ства.
Тема 9: Налоговая обязанность и налоговое планирование. Исполнение и от дель ные особенности ис пол нения налоговой обя зан ности
Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения налоговой обя занности. Основания приостановления налоговой обязанности. Основания прекра щения налоговой обязанности.
Налоговое планирование на макроуровне. Содержание и этапы налого вого плани рования на предприятии.
Понятие и общий порядок исполнения налоговой обязанности. Само стоятель ное и своевременное исполнение налоговой обязанности. Направ ленность платежа. Отдельные особенности исполнения налоговых обязанно стей. Солидарное исполне ние налоговой обязанности.
Зоны льготного нало гообложения (оффшоры). Вопросы для самостоя тельного изучения:
1. Основания возникновения, приостановления и прекращения налого вой обя занности.
2. Учетная политика на предприятии.
3. Уплата налогов как конституционная обязанность.
4. Самостоятельное и своевременное исполнение налоговой обязанно сти.
Тема 10: Способы обеспе че ния исполнения и при нуди тельное исполне ние на лого вой обязан ности. Зачет и возврат из лишне уплаченного на лога (сбора) и пени.
Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанно сти. Залог имущества и поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам в банке. Арест имущества. Особенности обеспечения уплаты налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу.
Принудительное исполнение налоговой обязанности. Обращение взы скания на денежные средства, имущество и права (требования) по неиспол ненным денеж ным обязательствам.
Обязанности налоговых органов в связи с установлением факта излиш ней уп латы налога. Информирование налогоплательщика о факте переплаты налога. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих пла тежей. Возврат суммы излишне уплаченного налога.
Вопросы для самостоятельного изучения:
1. Понятие и сущность недоимки.
2. Порядок производства ареста имущества.
3. Обязанности налоговых органов в связи с установлением факта из лишней уплаты налога.
4. Зачет и возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени.
Тема 11: Органы налого вого администрирования и их полномочия. Лица, со действующие на ло говому ад министриро ванию
Понятие и состав органов налогового администрирования (налоговых админи страций). Финансовые органы, налоговые органы, таможенные ор ганы и органы го сударственных внебюджетных фондов. Структура и компе тенция органов налого вого администрирования. Права и обязанности органов налогового администриро вания.
Компетенция уполномоченных органов по изменению срока уплаты на лога (сбора) и пени. Формы и основания из менения срока уплаты налога и сбора. Решения о предоставлении отсрочки или рас срочки (об отказе в пре доставлении отсрочки или рассрочки).
Лица, содействующие налоговому администрированию.
Вопросы для самостоятельного изучения:
1. Полномочия Министерства финансов РФ в области налоговых отно шений.
2. Правовой статус федеральной налоговой службы.
3. Решения о предоставлении отсрочки или рассрочки (об отказе в пре достав лении отсрочки или рассрочки).
Тема 12: Налоговый контроль и действия упол номо ченных органов по осуществ лению налого вого кон троля
Налоговый контроль как направление финансового контроля. Понятие, цели, задачи, содержание, формы, методы и виды налогового контроля. Объ екты и пред меты налогового кон троля. Состав субъектов налогового кон троля и контролируе мые субъекты. Методические основы налогового кон троля.
Процессуальный характер проведения контрольных мероприятий. Учет нало гоплательщиков и налоговая отчетность. Камеральные и выездные нало говые про верки, оформление их результатов. Контроль за правильностью применения ККТ при осуществлении денежных расчетов с населением.
Понятия и виды действий по осуществлению налогового контроля. Ос мотр и обследование. Инвентаризация. Истребование документов. Выемка документов и предметов. Допрос свидетелей. Привлечение экспертов и спе циалистов.
Обеспечение сохранности сведений, составляющих налоговую тайну. Из держки, связанные с осуществлением налогового контроля.
Вопросы для самостоятельного изучения:
1. Акт выездной налоговой проверки.
2. Решения, принимаемые по результатам рассмотрения материалов о налоговой проверке.
3. Содержание мероприятий налогового контроля.
4. Законодательные ограничения налогового контроля.
Тема 13: Налоговая ответственность и нарушения законодательства о налогах и сборах.
Ответственность за налоговые правонарушения как разновидность юри диче ской и финансовой ответственности. Понятие, виды, принципы и мера ответствен ности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Право восстановительные и карательные санкции. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санк ций. Общие условия привлечения к ответственно сти за нарушения законодательства о налогах и сборах. Презумпция неви новности налогоплательщика.
Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нару шение законодательства о налогах и сборах. Отсутствие события налогового правонаруше ния. Отсутствие вины лица в совершении налогового правона рушения. Совершения налогового правонарушения лицом, не достигшим возраста ответственности за со вершение налогового правонарушения. Исте чение сроков давности привлечения к ответственности за совершение нало гового правонарушения.
Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за наруше ние за конодательства о налогах и сборах.
Основания освобождения от ответственности и от наказания за наруше ния за конодательства о налогах и сборах.
Понятие, виды и признаки нарушений законодательства о налогах и сбо рах. Налоговое правонарушение как основание привлечения к налоговой от ветственно сти. Состав налогового правонарушения. Объект и субъект. Объ ективная и субъек тивная сторона. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие при знаки административных правонарушений.
Налоговые преступления. Сравнительная характеристика признаков на лого вых правонарушений и налоговых преступлений. Состав налогового преступления. Объект и субъект. Объективная и субъективная сторона.
Вопросы для самостоятельного изучения:
1. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налого вого правонарушения.
2. Налоговая ответственность юридических лиц.
3. Виды нарушений законодательства о налогах и сборах и ответствен ность за их совершение.
4. Состав нарушения законодательства о налогах сборах.
Тема 14: Производ ство по де лам о налоговых правона руше ниях
Налоговый кодекс о налоговых правонарушениях. Понятие и виды произ водств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах. Задачи произ водства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах. Органы, осу ществляющие производство по делам о налоговых пра вонарушениях.
Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов выездной нало говой проверки. Предъявление требования об уплате налогов и сборов. Особенности производства по делам о нарушениях законодательства о нало гах и сборах в связи с перемещением товаров через таможенную границу. Порядок взыскания налоговых санкций. Подача искового заявления о взы скании налоговой санкции. Порядок взы скания с банков штрафов и пеней.
Вопросы для самостоятельного изучения:
1. Производство по делу о налоговом правонарушении и вынесение ре шения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки
2. Требование об уплате налогов и сборов.
Тема 15: Особенности производства по делам об административных правонарушениях, содержащих признаки налоговых правонаруше ний, и о налоговых преступлениях.
Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сбо рах, содержащих признаки административных правонарушений. Составление протокола (постановления). Рассмотрение дела. Порядок наложения админи стративных взы сканий. Исполнение постановления о наложении админист ративного штрафа.
Особенности производства по делам об административных правонару шениях в сфере производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.
Предварительное следствие как форма расследования налоговых престу пле ний. Основные задачи и функции органов предварительного следствия.
Основание привлечения к уголовной ответственности за налоговые пре ступ ления. Возбуждение уголовного дела по факту нарушения законодатель ства о нало гах и сборах. Формирование доказательственной базы. Обеспече ние возмещения ущерба, причиненного налоговыми преступлениями. Завер шение второй стадии уголовного судопроизводства.
Вопросы для самостоятельного изучения:
1. Правонарушения в сфере налоговых отношений, включенные в КоАП РФ.
2. Административный штраф и налоговая санкции.
3. Уголовные преступления в сфере налоговых отношений.
4. Крупный и особо крупный размер налогового преступления.
Тема 16: Система налого вой безопасности государ ства.
Понятие налоговой безопасности. Органы внутренних дел, безопасности, про куратуры и суды в системе налоговой безопасности.
Система, задачи, принципы организации деятельности и полномочия ор ганов внутренних дел в сфере налогообложения. Проведение оперативно-ро зыскных ме роприятий. Взаимодействие правоохранительных органов с нало говыми админист рациями.
Вопросы для самостоятельного изучения:
1. Необходимость полицейского присутствия в налоговой сфере.
2. Формы международного сотрудничества по выявлению и пресечению нало говых правонарушений и преступлений.
Тема 17: Ответственность ор ганов налогового адми нистри рования, ор ганов внут ренних дел и их долж ностных лиц за нарушения законода тельства о нало гах и сбо рах
Ответственность налоговых органов, таможенных органов и их должно стных лиц. Условия наступления имущественной ответственности налоговых и таможен ных органов. Неправомерные действия или бездействие должност ных лиц налого вых и таможенных органов. Ответственность органов внут ренних дел и их должно стных лиц.
Вопросы для самостоятельного изучения:
1. Возмещение государством вреда, причиненного незаконными дейст виями (бездействием) государственных органов.
2. Реальный ущерб и упущенная выгода.
Тема 18: Понятие, классификация, подведомственность и подсудность налого вых споров.
Понятие налоговых споров и их классификация. Предмет налогового спора. Подведомственность и подсудность налоговых споров.
Споры, инициируемые налоговыми органами. Споры, возникающие по ини циативе налогоплательщиков и налоговых агентов, и инициируемые иными лицами.
Административный порядок рассмотрения налоговых споров. Компе тенция уполномоченных органов по рассмотрению вопросов в порядке обжа лования. Сроки обращения в органы налогового администрирования. Реше ния, принимаемые по итогам рассмотрения жалобы и сроки принятия реше ния.
Обжалование в административном порядке постановлений по делам о нару шениях законодательства о налогах и сборах. Многократность админи стративного обжалования. Проблемы законодательного регулирования адми нистративного по рядка рассмотрения налоговых споров.
Налоговое судопроизводство. Классификация судебных споров, связан ных с применением норм законодательства о налогах и сборах.
Иски, предъявляемые в суды общей юрисдикции и арбитражные суды налого выми органами. Особенности порядка подачи налоговым органом иска о ликвида ции организации по основаниям, установленным законодательст вом. Обжалование налогоплательщиками и налоговыми агентами актов нало говых органов ненорма тивного характера, а также действия (бездействия) должностных лиц налоговых ор ганов. Виды исковых требований. Судебные инстанции.
Основания, по которым обжалуемое действие признается незаконным.
Вопросы для самостоятельного изучения:
1. Налоговые споры как разновидность экономических споров.
2. Арбитражная практика по налоговым спорам.
3. Имущественные и неимущественные иски по налоговым спорам.
Тема 19: Установление конституционности актов законодательства о налогах и сбо рах в Конституционном суде РФ.
Компетенция Конституционного суда. Повод к рассмотрению дела Кон ститу ционным судом. Решение Конституционного Суда.
Вопросы для самостоятельного изучения:
1. Судебная практика Конституционного Суда РФ по вопросам примене ния норм законодательства о налогах и сборах.
2. Нормоустановочное значение решений Конституционного Суда РФ.
Часть вторая: Особенная часть
Тема 20: Федеральные, региональные и местные налоги и сборы.
Налоги и сборы, отнесенные к федеральному уровню бюджетной сис темы РФ. Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Налог на доходы физи ческих лиц. Страховые взносы. Налог на прибыль организа ций. Налог на добычу полезных ископаемых. Водный налог. Сборы за поль зование объектами животного мира и за пользование объектами водных био логических ресурсов. Государственная пошлина.
Налоги, отнесенные к региональному уровню бюджетной системы РФ. Налог на имущество организаций. Налог на игорный бизнес. Транспортный на лог.
Налоги и сборы, отнесенные к местному уровню бюджетной системы РФ. Зе мельный налог. Налог на имущество физических лиц.
Иные обязательные платежи, контролируемые налоговыми органами.
Вопросы для самостоятельного изучения:
1. Законодательные изменения состава федеральных налогов и сборов.
2. Информация о налогах.
Тема 21: Общий и специальный режимы налогообложения.
Предпосылки специального правового регулирования налогообложения в от дельных экономических зонах, для отдельных отраслей (сфер) или субъ ектов эко номической деятельности.
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводи телей (единый сельскохозяйственный налог). Упрощенная система налогооб ложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный до ход для отдель ных видов деятельности. Система налогообложения при вы полнении соглашений о разделе продукции.
Вопросы для самостоятельного изучения:
1. Условия перехода организаций и индивидуальных предпринимателей на уплату единого сельскохозяйственного налога.
2. Условия перехода организаций и индивидуальных предпринимателей на упрощенную систему налогообложения.
СОДЕРЖАНИЕ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ
Семинарское занятие 1.
Тема 1: Развитие налогообложения, налоговая политика и налоговая сис тема государства.
Тема 2: Налоговые правоотношения и их содержание.
Вопросы:
1. Правовые формы реализации налоговой политики государства.
2. Состав налоговой системы.
3. Содержание и структура налогового правоотношения.
Литература
Основная
Дополнительная
Семинарское занятие 2.
Тема 3: Налоговое право и конституционные основы налогообложения.
Вопросы:
Тема 4: Действие актов зако нодательства о нало гах и сбо рах во времени и простран стве
1. Система и источники налогового права.
2. Норма налогового права.
3. Законодательные и нормативные акты о налогах в Курской области.
Литература
Основная
Дополнительная
Семинарское занятие 3.
Тема 7. Теория определения налога.
Вопросы:
1. Элементный состав налога.
2. Правовое выражение теории определения налога.
Литература
Основная
Дополнительная
Семинарское занятие 4.
Тема 8: Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Их права и обязанности.
Тема 11: Органы налого вого администрирования и их полномочия. Лица, со действующие на ло говому ад министриро ванию
Вопросы:
1. Налогово-правовой статус налогоплательщика и органа налогового администрирования.
2. Налоговая правосубъектность.
3. Комплекс прав и обязанностей налогоплательщика и налогового агента.
4. Вопросы налогового администрирования.
Литература
Основная
Дополнительная
Семинарское занятие 5.
Тема 9: Налоговая обязанность и налоговое планирование. Исполнение и от дель ные особенности ис пол нения налоговой обя зан ности
Вопросы:
1. Возникновение и изменение налоговой обязанности.
2. Особенности изменения налоговой обязанности.
Литература
Основная
Дополнительная
Семинарское занятие 6.
Тема 12: Налоговый контроль и действия упол номо ченных органов по осуществ лению налого вого кон троля
Вопросы:
1. Учет и регистрация налогоплательщиков.
2. Налоговые уведомления и налоговые требования.
3. Содержание налогового контроля и оформление его результатов.
Литература
Основная
Дополнительная
Семинарское занятие 7.
Тема 13: Налоговая ответственность и нарушения законодательства о налогах и сборах.
Тема 14: Производ ство по де лам о налоговых правона руше ниях
Вопросы:
1. Виды налоговых правонарушений.
2. Состав налогового правонарушения.
3. Производство по делам о налоговых правонарушениях.
Литература
Основная
Дополнительная
Семинарское занятие 8.
Тема 18: Понятие, классификация, подведомственность и подсудность налого вых споров.
Тема 19: Установление конституционности актов законодательства о налогах и сбо рах в Конституционном суде РФ.
Вопросы:
1. Подведомственность и подсудность налоговых споров.
2. Виды налоговых споров.
3. Постановления Конституционного суда Российской Федерации по налоговым спорам.
Литература
Основная
Дополнительная
Семинарское занятие 9.
Тема 20: Федеральные, региональные и местные налоги и сборы.
Тема 21: Общий и специальный режимы налогообложения.
Вопросы:
1. Федеральные налоги и сборы.
2. Региональные налоги.
3. Местные налоги.
4. Сущность специальных налоговых режимов.
Литература
Основная
Дополнительная
Методические рекомендации
по организации и планированию самостоятельной работы студентов
Культура учебного труда включает в себя:
1. Культуру слушания, культуру чтения, культуру конспектирования мате риала;
2. Культуру владения приемами творческой переработки информации;
3. Культуру изучения, обобщения и анализа доступного зарубежного и отечест венного (вузовского) опыта;
4. Культуру подготовки сообщений, докладов и культуру устного выступле ния.
5. Культуру использования личного времени.
6. Культуру общения в рамках учебного процесса.
Для успешного овладения этим видом деятельности следует научиться рабо тать с учебной и научной литературой, для чего необходимо знать основные пути к этим источникам и иметь о них представление. Нужно уметь находить необ ходимый источник в библиотечных фондах, вычленять в них полезную информацию и правильно ее обрабатывать.
Важными источниками являются монографии, сборники, журнальные статьи, рецензии.
Монография – научный труд одного или нескольких придерживающихся единой точки зрения авторов, в котором содержится всестороннее теоретическое исследование одной проблемы или темы.
Сборник – (сборник научных статей) издание произведений нескольких авторов, которые одну научную проблему рассматривают с различных точек зрения.
Журнальная статья – научное произведение небольшого размера, в котором проблема рассматривается с обоснованием ее актуальности, теоретического и прикладного значения, описанием методики и результатов проведенного исследования.
Рецензия – критический разбор одного или нескольких научных произведений, где дается анализ важности, актуальности представленных исследований, оценивается качество изложения, приводятся отзывы специалистов.
Современный специалист обязан владеть приемами работы на компьютерной технике, со справочными правовыми системами (Консультант+, Гарант и др.).
Каждый студент должен владеть учебными умениями и навыками (например, умением накапливать информацию, перерабатывать ее, вы давать качественно новую информацию). Получая информацию путем прослушивания лекций, чтения и просмотра материалов, необходимо определять для себя цели, которые могут быть информационно-поисковой (найти нужную информацию), усваивающей (понять информацию и логику рассуждения), аналитико-критической (осмыслить текст, определить свое отношение к нему), творческая (на основе осмысления информации дополнить и развить ее). Так как информация предназначается для дальнейшего использования, ее следует фиксировать, т.е. делать пометки, закладки, различные записи (выписки, планы, тезисы, аннотации, конспекты, схемы, таблицы).
Тезисы – краткое изложение содержания изучаемого материала с использованием цтат и личных обобщений.
При выполнении письменных работ, подготовке докладов и выступлений, выполнении иных учебных заданий целесообразно консультироваться с обучающим преподавателем по вопросам составления планов, работы с литературой, содержательных материалов и положений, их оформления. При этом необходимо обязательно использовать имеющиеся методические рекомендации по выполнению курсовых и дипломных работ.
Планировать самостоятельную работу по учебной дисциплине рекомендуется на основе программы учебной дисциплины, учебно-методического комплекса, которые можно получить в учебно-методическом отделе вуза.
ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОВТОРЕНИЯ И САМОКОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ
1. Понятие и методы осуществления налоговой политики. Государствен ные органы, ответственные за про ведение налоговой политики.
2. Направления современной налоговой реформы в России.
3. Понятие, объект, предмет, принципы и методы налогового права.
4. Конституционные основы налогообложения.
5. Система (источники) налогового права. Источники международного налогового права
6. Общая часть Налогового кодекса Российской Федерации.
7. Особенная часть Налогового кодекса Российской Федерации.
8. Институты и субинституты налогового права
9. Особенности введения в действие актов законодательства о налогах и сборах.
10. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени и пространстве.
12. Понятие и структура налоговой системы. Параметры налоговой сис темы.
13. Налоги как источники государственных доходов. Функции налогов. Юридиче ское определение и юридические признаки налога.
14. Понятие сбора и пошлины. Иные обязательные платежи.
15. Классификация и виды налогов. Система налогов и сборов в Россий ской Феде рации.
16. Теория определения налога. Элементы закона о налоге, их понятие и предназна чение. Обязательные и факультативные элементы налогообложе ния.
17. Налоговые правоотношения, их признаки и структура. Объекты, субъекты и со держание налоговых правоотношений.
18. Представительство в налоговых правоотношениях. Законные и упол номоченные представители налогоплательщика.
19. Понятие и элементы науки налоговое право. Научные теории о нало гах и сборах. Отечественная школа налогового права. Библиография науки налогового права.
20. Налогоплательщики, плательщики сборов и страховых взносов, их права и обя занности.
21. Налоговые агенты, их права и обязанности.
22. Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приос тановления и прекращения налоговой обязанности.
23. Понятие, общий порядок и особенности исполнения налоговой обя занности. Со лидарное исполнение налоговой обязанности. Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени. Двойное налогообложение.
24. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обя занности.
25. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности. Возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени.
26. Налоговое планирование и налоговая оптимизация.
27. Понятия, виды и основания налоговых льгот. Зоны льготного налого обложения.
28. Компетенция уполномоченных органов по изменению срока уплаты налога (сбора) и пени. Формы и основания изменения срока уплаты налога и сбора. Реше ния о предоставлении отсрочки или рассрочки (об отказе в пре доставлении от срочки или рассрочки).
29. Понятия и виды специальных налоговых ре жимов.
30. Органы налогового администрирования. Понятие и состав органов налогового администрирования. Лица, содействующие налоговому админи стрированию.
31. Права и обязанности налоговых органов.
32. Налоговый контроль. Понятие, формы, методы и виды налогового контроля. Объект, субъект и предмет налогового контроля. Цели, задачи и содержание налого вого контроля. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.
33. Учет налогоплательщиков.
34. Виды налоговых проверок и оформление их результатов.
35. Контроль за соответствием крупных расходов физических лиц их до ходам.
36. Контроль за правильностью применения ККТ при осуществлении де нежных рас четов с населением.
37. Обеспечение сохранности сведений, составляющих налоговую тайну.
38. Система налоговой безопасности государства. Понятие налоговой безопасности.
39. Полномочия ор ганов внутренних дел в сфере налогообложения. Взаимо действие правоохранительных органов с налоговыми админи стра циями.
40. Понятие и виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
41. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения зако нодательства о налогах и сборах. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций.
42. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за на рушение за конодательства о налогах и сборах. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие от ветственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.
43. Основания освобождения от ответственности за нарушения законо дательства о налогах и сборах. Налоговая амнистия.
44. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел и их должностных лиц за нарушение законодательства о на логах и сборах.
45. Налоговые правонарушения. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений. Поня тие, состав, объ екты и субъекты, объективная и субъективная сторона.
46. Налоговые преступления. Состав. Объект и субъект. Объективная и субъектив ная сторона.
47. Понятие и виды производств по делам о нарушениях законодатель ства о налогах и сборах. Органы полномочные осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
48. Производство по делам о налоговых правонарушениях. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой про верки. Предъявление требования об уплате налогов и сборов. Порядок взы скания налоговых санкций.
49. Особенности производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах в связи с перемещением товаров через таможенную гра ницу.
50. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней.
51. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, со держащих признаки административных правонарушений.
52. Привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступле ния. Обеспе чение возмещения ущерба, причиненного налоговыми преступ лениями.
53. Понятие налоговых споров и их классификация. Предмет налогового спора. Подведомственность и подсудность налоговых споров.
54. Споры, инициируемые налоговыми органами, возникающие по ини циативе на логоплательщиков и налоговых агентов. Споры, инициируемые иными лицами.
55. Административный порядок рассмотрения налоговых споров. Сроки обращения в органы налогового администрирования. Решения, принимаемые по итогам рас смотрения жалобы и сроки принятия решения. Обжалование в административном порядке постановлений по делам о налоговых правона рушениях.
56. Налоговое судопроизводство. Виды исковых требований и судебные инстанции.
57. Особенности порядка подачи налоговым органом иска о ликвидации организа ции по основаниям, установленным законодательством.
58. Обжалование налогоплательщиками и налоговыми агентами актов налоговых органов ненормативного характера, а также действия (бездейст вия) должностных лиц налоговых органов. Основания, по которым обжалуе мое действие признается незаконным.
59. Компетенция Конституционного суда. Повод к рассмотрению дела Конституци онным судом. Решение Конституционного Суда.
МЕТОДИЧЕСКОЕ И МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ
ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
НОРМАТИВНЫЕ ПРАВОВЫЕ АКТЫ
1. Конституция (Основной Закон) Российской Федерации, 1993 г.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2.
3. Земельный кодекс Российской Федерации
4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1
5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2
6. Уголовный кодекс Российской Федерации.
7. Таможенный кодекс Российской Федерации.
8. Бюджетный кодекс Российской Федерации.
9. Кодекс РФ об административных правонарушениях.
10. Закон РФ от 27.12.91 г. № 2118-1 (ред. от 24.03.2001 г.) «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (утратил силу с 1 января 2005 г.).
11. Закон РФ от 21.03.91 г. № 943-1 (ред. от 27.07.2006 г.) «О налоговых органах Российской Федерации».
12. Закон РФ от 28.06.91 г. № 1499-1 (ред. от 1.07.94 г.) "О медицинском страхова нии граждан в Российской Федерации".
13. Закон РФ от 11.10.91 г. № 1738-1 (ред. от 7.03.2005 г.) «О плате за землю».
14. Закон РФ от 9.12.91 г. № 2003-1 (ред. от 22.08.2004 г.) «О налогах на имущество физических лиц».
15. Закон РФ от 24.06.93 г. № 5238-1 (ред. от 7.11.2000 г.) «О федеральных органах налоговой полиции» (утратил силу с я июля 2003 г.)..
16. Федеральный закон от 22.07.2005 г. № 116-ФЗ (ред. от 18.12.2006 г.) «Об особых экономических зонах в Российской Федерации».
17. Федеральный закон от 28.08.1995 г. № 154-ФЗ (ред. от 21.07.2005 г.) «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».
18. Федеральный закон от 21.07.1994 г. № 1-ФКЗ (ред. от 5.04.2005 г.) «О Конститу ционном Суде Российской Федерации».
19. Федеральный закон от 27.04.1993 г. № 4866-1 (ред. от 14.12.1995 г.) «Об обжало вании в суд действий и решений, нарушающих права и свободы граждан».
20. Федеральный закон от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассо вой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»
21. Закон РФ от 21.07.1993 г. № 5485-1 (ред. от 22.08.2004 г.) «О государственной тайне».
22. Федеральный закон от 14.06.1995 г. № 88-ФЗ (ред. от 2.02.2006 г.) «О государст венной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации».
23. Федеральный закон от 22.08.1995 г. № 151-ФЗ (ред. от 9.05.2005 г.) «Об ава рийно-спасательных службах и статусе спасателей».
24. Федеральный закон от 22.11.1995 г. № 171-ФЗ (ред. от 16.10.2006 г.) «О государ ственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции»
25. Федеральный закон от 6.05.1998 г. № 71-ФЗ (ред. от 7.08.2001 г., с изм. от 30.12.2001 г.) «О плате за пользование водными объектами».
26. Федеральный закон от 29.12.1998 г. № 192-ФЗ (ред. от 29.11.2004 г.) «О перво очередных мерах в области бюджетной и налоговой политики».
27. Федеральный закон от 16.07.99 г. № 165-ФЗ "Об основах обязательного социаль ного страхования".
28. Федеральный закон от 19.06.2000 г. № 82-ФЗ (ред. от 29.12.2004 г.) «О мини мальном размере оплаты труда».
29. Федеральный закон от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".
30. Федеральный закон от 27.12.2000 г. № 154-ФЗ "О ратификации соглашения ме жду Правительством Российской Федерации и Правительством Кыргызской Рес публики о принципах взимания косвенных налогов во взаимной торговле".
31. Федеральный закон от 8.08.2001 г. № 134-ФЗ (в ред. От 1.10.2003 г.) «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении госу дарственного контроля (надзора)».
32. Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ (ред. от 26.07.2006 г.) «О валют ном регулировании и валютном контроле».
33. Законы РФ и федеральные законы, вносящие изменения и дополнения в дейст вующее законодательство, о введении в действие или приостановлении действия от дельных статей или норм законодательных актов.
34. Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 15.09.2004 г. «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг».
35. Соглашения (Конвенции) об избежании двойного налогообложения, заключен ные СССР и РФ с иностранными государствами (около 60).
36. Указ Президента РФ от 23.05.94 г. № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей».
37. Иные указы по вопросам налоговой политики и налогообложения.
38. Постановление Правительства РФ от 4.09.95 г. № 870 «Об утверждении Правил отнесения сведений, составляющих государственную тайну, к различным степеням секретности».
39. Постановление Правительства РФ от 9.08.96 г. № 946 «О создании постоянно действующих налоговых постов в организациях, производящих спирт этиловый из всех видов сырья».
40. Постановление Правительства РФ от 6.01.98 г. № 6 «Об образовании специали зированной налоговой инспекции по работе с крупными налогоплательщиками».
41. Постановление Правительства РФ от 26.02.2004 г. № 110 «О совершенствовании процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
42. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 г. № 506 (ред. от 10.08.2006 г.) «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе».
43. Иные постановления Правительства РФ по вопросам налоговой политики и на логообложения.
44. Приказ МВД РФ от 26.12.2003 г. № 1033 (ред. от 11.10.2005 г.) «Об утверждении перечня должностных лиц системы МВД России, пользующихся правом доступа к сведениям, составляющим налоговую тайну».
45. Приказ ФНС России от 2.09.2005 г. № САЭ-3-25/422@ «Об утверждении еди ного стандарта обслуживания налогоплательщиков».
46. Приказ ФНС России от 21.11.2006 г. № САЭ-3-19/798@ «Об утверждении по рядка организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, инвестицион ного налогового кредита по уплате налогов и сборов».
47. Приказ Минфина РФ от 13.04.2006 г. № 65н «Об утверждении формы налоговой декларации по транспортному налогу и порядка ее заполнения».
48. Инструкции и письма финансовых и налоговых органов.
49. Постановление Конституционного Суда РФ от 12 октября 1998 г. N 24-П «По делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федера ции от 27 декабря 1991 года "Об основах налоговой системы в Российской Федера ции».
50. Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 г. №5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации».
ЛИТЕРАТУРА (ОСНОВНАЯ)
ЛИТЕРАТУРА (ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ)
ПЕРЕЧЕНЬ ПРОГРАММНЫХ ПРОДУКТОВ
ИНТЕРНЕТ РЕСУРСЫ
Рекомендуются официальные сайты ФНС России и территориальных органов ФНС России.
СХЕМА РАСПРЕДЕЛЕНИЯ УЧЕБНОГО ВРЕМЕНИ
СПЕЦИАЛЬНОСТЬ 030501 (021100) – Юриспруденция
ОЧНАЯ ФОРМА ОБУЧЕНИЯ
Схема распределения учебного времени по видам работы и семестрам
|
Вид работы |
Трудоемкость, час |
|
Общая |
144 |
|
Аудиторная работа |
54 |
|
Лекции |
36 |
|
Семинары |
18 |
|
Самостоятельная работа |
90 |
|
Виды итогового контроля |
25 |
|
Вид работы |
Трудоемкость, час |
||
|
5 курс |
Всего |
||
|
9 сем. |
10 сем. |
||
|
Общая трудоемкость |
144 |
- |
144 |
|
Аудиторная работа |
54 |
- |
54 |
|
Лекции |
36 |
- |
36 |
|
Семинары |
18 |
- |
18 |
|
Самостоятельная работа |
90 |
- |
90 |
|
Вид итогового контроля |
экзамен |
- |
экзамен |
Учебно-тематический план
|
№ П/П |
Наименование разделов и тем |
Всего в трудоем-кости |
В том числе аудиторных |
Самост. работа |
|||
|
всего |
лекц. |
семин. |
лабор. |
||||
|
1 |
Общая часть Тема 1: Развитие налогообложения, налоговая политика и налоговая сис тема государства. |
8 |
4 |
2 |
2 |
4 |
|
|
2 |
Тема 2: Налоговые правоотношения и их содержание. |
6 |
2 |
2 |
4 |
||
|
3 |
Тема 3: Налоговое право и конституционные основы налогообложения. |
6 |
2 |
2 |
4 |
||
|
4 |
Тема 4: Действие актов зако нодательства о нало гах и сбо рах во времени и простран стве |
10 |
4 |
2 |
2 |
6 |
|
|
5 |
Тема 5: Наука и основные на правле ния развития |
8 |
4 |
2 |
2 |
4 |
|
|
6 |
Тема 6: Понятие, значение, классификация и виды налогов и сборов. |
8 |
4 |
2 |
2 |
4 |
|
|
7 |
Тема 7. Теория определения налога. |
10 |
4 |
2 |
2 |
6 |
|
|
8 |
Тема 8: Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Их права и обязанности. |
8 |
4 |
2 |
2 |
4 |
|
|
9 |
Тема 9: Налоговая обязанность и налоговое планирование. Исполнение и от дель ные особенности ис пол нения налоговой обя зан ности |
8 |
4 |
2 |
2 |
4 |
|
|
10 |
Тема 10: Способы обеспе че ния исполнения и при нуди тельное исполне ние на лого вой обязан ности. Зачет и возврат из лишне уплаченного на лога (сбора) и пени. |
8 |
4 |
2 |
2 |
4 |
|
|
11 |
Тема 11: Органы налого вого администрирования и их полномочия. Лица, со действующие на ло говому ад министриро ванию |
6 |
2 |
2 |
4 |
||
|
12 |
Тема 12: Налоговый контроль и действия упол номо ченных органов по осуществ лению налого вого кон троля |
6 |
2 |
2 |
4 |
||
|
13 |
Тема 13: Налоговая ответственность и нарушения законодательства о налогах и сборах. |
6 |
2 |
2 |
4 |
||
|
14 |
Тема 14: Производ ство по де лам о налоговых правона руше ниях |
6 |
2 |
2 |
4 |
||
|
15 |
Тема 15: Особенности про изводства по делам об ад министративных правона рушениях, содержащих признаки налоговых пра вонаруше ний, и о налого вых преступлениях. |
6 |
2 |
2 |
4 |
||
|
16 |
Тема 16: Система налого вой безопасности государ ства. |
6 |
2 |
2 |
4 |
||
|
17 |
Тема 17: Ответственность ор ганов налогового адми нистри рования, ор ганов внут ренних дел и их долж ностных лиц за нарушения законода тельства о нало гах и сбо рах |
6 |
2 |
2 |
4 |
||
|
18 |
Тема 18: Понятие, классификация, подведомственность и подсудность налого вых споров. |
6 |
2 |
2 |
4 |
||
|
19 |
Тема 19: Установление конституционности актов законодательства о налогах и сбо рах в Конституционном суде РФ. |
4 |
4 |
||||
|
20 |
Особенная часть Тема 20: Федеральные, региональные и местные налоги и сборы. |
6 |
6 |
||||
|
21 |
Тема 21: Общий и специальный режимы налогообложения. |
8 |
2 |
2 |
4 |
||
|
Форма контроля |
экзамен |
||||||
|
ИТОГО: |
144 |
54 |
36 |
18 |
- |
90 |
ОЧНО-ЗАОЧНАЯ ФОРМА ОБУЧЕНИЯ
Схема распределения учебного времени по видам работы
|
Вид работы |
Трудоемкость, час |
|
Общая |
135 |
|
Аудиторная работа |
34 |
|
Лекции |
22 |
|
Семинары |
12 |
|
Самостоятельная работа |
101 |
|
Виды итогового контроля |
экзамен |
|
Вид работы |
Трудоемкость, час |
||
|
5 курс |
Всего |
||
|
В сем. |
10 сем. |
||
|
Общая трудоемкость |
135 |
- |
135 |
|
Аудиторная работа |
34 |
- |
34 |
|
Лекции |
22 |
- |
22 |
|
Семинары |
12 |
- |
12 |
|
Самостоятельная работа |
101 |
- |
101 |
|
Самоподготовка |
экзамен |
- |
экзамен |
|
Вид итогового контроля |
135 |
- |
135 |
Учебно-тематический план
|
№ П/П |
Наименование разделов и тем |
Всего в трудоем-кости |
В том числе аудиторных |
Самост. работа |
|||
|
всего |
лекц. |
семин. |
лабор. |
||||
|
1 |
Общая часть Тема 1: Развитие налогообложения, налоговая политика и налоговая сис тема государства. |
8 |
2 |
2 |
6 |
||
|
2 |
Тема 2: Налоговые правоотношения и их содержание. |
8 |
2 |
2 |
6 |
||
|
3 |
Тема 3: Налоговое право и конституционные основы налогообложения. |
10 |
2 |
2 |
8 |
||
|
4 |
Тема 4: Действие актов зако нодательства о нало гах и сбо рах во времени и простран стве |
6 |
2 |
2 |
4 |
||
|
5 |
Тема 5: Наука и основные на правле ния развития |
4 |
2 |
2 |
2 |
||
|
6 |
Тема 6: Понятие, значение, классификация и виды налогов и сборов. |
8 |
4 |
2 |
2 |
4 |
|
|
7 |
Тема 7. Теория определения налога. |
10 |
4 |
2 |
2 |
6 |
|
|
8 |
Тема 8: Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Их права и обязанности. |
8 |
4 |
2 |
2 |
4 |
|
|
9 |
Тема 9: Налоговая обязанность и налоговое планирование. Исполнение и от дель ные особенности ис пол нения налоговой обя зан ности |
8 |
4 |
2 |
2 |
4 |
|
|
10 |
Тема 10: Способы обеспе че ния исполнения и при ну-ди тельное исполне ние на лого вой обязан ности. Зачет и возврат из лишне уплаче-нного на лога (сбора) и пени. |
8 |
2 |
2 |
6 |
||
|
11 |
Тема 11: Органы налого вого администрирования и их полномочия. Лица, со действующие на ло говому ад министриро ванию |
4 |
4 |
||||
|
12 |
Тема 12: Налоговый контроль и действия упол но-мо ченных органов по осуществ лению налого вого кон троля |
12 |
4 |
2 |
2 |
8 |
|
|
13 |
Тема 13: Налоговая ответственность и нарушения законодательства о налогах и сборах. |
8 |
2 |
2 |
6 |
||
|
14 |
Тема 14: Производ ство по де лам о налоговых правона руше ниях |
10 |
2 |
8 |
|||
|
15 |
Тема 15: Административные правонарушения, содержание признаки налоговых правонарушений, и налоговые преступления. |
4 |
2 |
6 |
|||
|
16 |
Тема 16: Система налого вой безопасности государ ства. |
2 |
2 |
||||
|
17 |
Тема 17: Ответственность ор ганов налогового адми нистри рования, ор ганов внут ренних дел и их долж ностных лиц за нарушения законода тельства о нало гах и сбо рах |
2 |
2 |
||||
|
18 |
Тема 18: Понятие, классификация, подведомственность и подсудность налого вых споров. |
2 |
2 |
||||
|
19 |
Тема 19: Установление конституционности актов законодательства о налогах и сбо рах в Конституционном суде РФ. |
2 |
2 |
||||
|
20 |
Особенная часть Тема 20: Федеральные, региональные и местные налоги и сборы. |
8 |
8 |
||||
|
21 |
Тема 21: Общий и специальный режимы налогообложения. |
3 |
3 |
||||
|
Форма контроля |
экзамен |
||||||
|
ИТОГО: |
135 |
34 |
22 |
12 |
- |
101 |
ЗАОЧНАЯ ФОРМА ОБУЧЕНИЯ
Схема распределения учебного времени по видам работы
|
Вид работы |
Трудоемкость, час |
|
Общая |
135 |
|
Аудиторная работа |
26 |
|
Лекции |
20 |
|
Семинары |
6 |
|
Самостоятельная работа |
109 |
|
Виды итогового контроля |
экзамен |
|
Вид работы |
Трудоемкость, час |
||
|
6 сем. |
всего |
||
|
Общая трудоемкость |
135 |
135 |
|
|
Аудиторная работа |
26 |
26 |
|
|
Лекции |
20 |
20 |
|
|
Семинары |
6 |
6 |
|
|
Самостоятельная работа |
109 |
109 |
|
|
Самоподготовка |
экзамен |
экзамен |
|
|
Вид итогового контроля |
135 |
135 |
Учебно-тематический план
|
№ П/П |
Наименование разделов и тем |
Всего в трудоем-кости |
В том числе аудиторных |
Самост. работа |
|||
|
всего |
лекц. |
семин. |
лабор. |
||||
|
1 |
Общая часть Тема 1: Развитие налогообложения, налоговая политика и налоговая сис тема государства. |
4 |
4 |
||||
|
2 |
Тема 2: Налоговые правоотношения и их содержание. |
8 |
4 |
2 |
2 |
4 |
|
|
3 |
Тема 3: Налоговое право и конституционные основы налогообложения. |
6 |
6 |
||||
|
4 |
Тема 4: Действие актов зако нодательства о нало гах и сбо рах во времени и простран стве |
6 |
2 |
2 |
4 |
||
|
5 |
Тема 5: Наука и основные на правле ния развития |
6 |
6 |
||||
|
6 |
Тема 6: Понятие, значение, классификация и виды налогов и сборов. |
10 |
4 |
2 |
2 |
6 |
|
|
7 |
Тема 7. Теория определения налога. |
8 |
2 |
2 |
6 |
||
|
8 |
Тема 8: Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Их права и обязанности. |
6 |
2 |
4 |
|||
|
9 |
Тема 9: Налоговая обязанность и налоговое планирование. Исполнение и от дель ные особенности ис пол нения налоговой обя зан ности |
10 |
2 |
2 |
8 |
||
|
10 |
Тема 10: Способы обеспе че ния исполнения и при ну-ди тельное исполне ние на лого вой обязан ности. Зачет и возврат из лишне уплаче-нного на лога (сбора) и пени. |
10 |
2 |
2 |
8 |
||
|
11 |
Тема 11: Органы налого вого администрирования и их полномочия. Лица, со действующие на ло говому ад министриро ванию |
4 |
4 |
||||
|
12 |
Тема 12: Налоговый контроль и действия упол но-мо ченных органов по осуществ лению налого вого кон троля |
10 |
2 |
2 |
8 |
||
|
13 |
Тема 13: Налоговая ответственность и нарушения законодательства о налогах и сборах. |
8 |
2 |
2 |
6 |
||
|
14 |
Тема 14: Производ ство по де лам о налоговых правона руше ниях |
6 |
6 |
||||
|
15 |
Тема 15: Административные правонарушения, содержание признаки налоговых правонарушений, и налоговые преступления. |
8 |
4 |
2 |
2 |
4 |
|
|
16 |
Тема 16: Система налого вой безопасности государ ства. |
4 |
4 |
||||
|
17 |
Тема 17: Ответственность ор ганов налогового адми нистри рования, ор ганов внут ренних дел и их долж ностных лиц за нарушения законода тельства о нало гах и сбо рах |
4 |
4 |
||||
|
18 |
Тема 18: Понятие, классификация, подведомственность и подсудность налого вых споров. |
4 |
4 |
||||
|
19 |
Тема 19: Установление конституционности актов законодательства о налогах и сбо рах в Конституционном суде РФ. |
3 |
3 |
||||
|
20 |
Особенная часть Тема 20: Федеральные, региональные и местные налоги и сборы. |
8 |
2 |
6 |
|||
|
21 |
Тема 21: Общий и специальный режимы налогообложения. |
6 |
2 |
4 |
|||
|
Контроль усвоения |
экзамен |
||||||
|
ИТОГО: |
135 |
26 |
20 |
6 |
109 |
ЗАОЧНАЯ ФОРМА ОБУЧЕНИЯ 3,5 года (ВВО)
Схема распределения учебного времени по видам работы
|
Вид работы |
Трудоемкость, час |
|
Общая |
132 |
|
Аудиторная работа |
14 |
|
Лекции |
14 |
|
Семинары |
-- |
|
Самостоятельная работа |
118 |
|
Виды итогового контроля |
зачет |
|
Вид работы |
Трудоемкость, час |
||
|
12 сем. |
всего |
||
|
Общая трудоемкость |
132 |
132 |
|
|
Аудиторная работа |
14 |
14 |
|
|
Лекции |
14 |
14 |
|
|
Семинары |
- |
- |
|
|
Самостоятельная работа |
118 |
118 |
|
|
Самоподготовка |
|||
|
Вид итогового контроля |
зачет |
зачет |
Учебно-тематический план
|
№ П/П |
Наименование разделов и тем |
Всего в трудоем-кости |
В том числе аудиторных |
Самост. работа |
|||
|
всего |
лекц. |
семин. |
лабор. |
||||
|
1 |
Общая часть Тема 1: Развитие налогообложения, налоговая политика и налоговая сис тема государства. |
6 |
6 |
||||
|
2 |
Тема 2: Налоговые правоотношения и их содержание. |
6 |
6 |
||||
|
3 |
Тема 3: Налоговое право и конституционные основы налогообложения. |
4 |
4 |
||||
|
4 |
Тема 4: Действие актов зако нодательства о нало гах и сбо рах во времени и простран стве |
2 |
2 |
||||
|
5 |
Тема 5: Наука и основные на правле ния развития |
4 |
4 |
||||
|
6 |
Тема 6: Понятие, значение, классификация и виды налогов и сборов. |
6 |
2 |
2 |
4 |
||
|
7 |
Тема 7. Теория определения налога. |
8 |
2 |
2 |
6 |
||
|
8 |
Тема 8: Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Их права и обязанности. |
8 |
2 |
2 |
6 |
||
|
9 |
Тема 9: Налоговая обязанность и налоговое планирование. Исполнение и от дель ные особенности ис пол нения налоговой обя зан ности |
8 |
2 |
2 |
6 |
||
|
10 |
Тема 10: Способы обеспе че ния исполнения и при ну-ди тельное исполне ние на лого вой обязан ности. Зачет и возврат из лишне уплаче-нного на лога (сбора) и пени. |
8 |
2 |
2 |
6 |
||
|
11 |
Тема 11: Органы налого вого администрирования и их полномочия. Лица, со действующие на ло говому ад министриро ванию |
6 |
6 |
||||
|
12 |
Тема 12: Налоговый контроль и действия упол но-мо ченных органов по осуществ лению налого вого кон троля |
6 |
6 |
||||
|
13 |
Тема 13: Налоговая ответственность и нарушения законодательства о налогах и сборах. |
8 |
2 |
2 |
6 |
||
|
14 |
Тема 14: Производ ство по де лам о налоговых правона руше ниях |
8 |
2 |
2 |
6 |
||
|
15 |
Тема 15: Административные правонарушения, содержание признаки налоговых правонарушений, и налоговые преступления. |
6 |
6 |
||||
|
16 |
Тема 16: Система налого вой безопасности государ ства. |
6 |
6 |
||||
|
17 |
Тема 17: Ответственность ор ганов налогового адми нистри рования, ор ганов внут ренних дел и их долж ностных лиц за нарушения законода тельства о нало гах и сбо рах |
6 |
6 |
||||
|
18 |
Тема 18: Понятие, классификация, подведомственность и подсудность налого вых споров. |
6 |
6 |
||||
|
19 |
Тема 19: Установление конституционности актов законодательства о налогах и сбо рах в Конституционном суде РФ. |
6 |
6 |
||||
|
20 |
Особенная часть Тема 20: Федеральные, региональные и местные налоги и сборы. |
8 |
8 |
||||
|
21 |
Тема 21: Общий и специальный режимы налогообложения. |
6 |
6 |
||||
|
Форма контроля |
зачет |
||||||
|
ИТОГО: |
132 |
14 |
14 |
118 |