Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
ДП 260501.2712 ПЗ
4. Экономическая часть.
План материально-технического снабжения.
Рассчитывается потребность и стоимость собственной продукции за день, за месяц и за год, на основании данных, полученных в продуктовом расчёте технологической части. Расчёт представлен в таблице. Цены на продукты взяты из прайс-листов производителей товаров и мелкооптовых фирм.
Таблица 8.1
Потребность и стоимость сырья.
|
Наименование сырья и продуктов |
Единица измерения |
Количество сырья, продуктов |
Цена единицы сырья и продуктов, р. |
Стоимость сырья и продуктов, р. |
|
Для продукции собственного производства. |
||||
|
Телятина |
кг |
2,5 |
250 |
625 |
|
Свинина (корейка) |
кг |
3,2 |
230 |
233,2 |
|
Свинина (шейная часть) |
кг |
2,0 |
190 |
380 |
|
Говядина (грудинка) |
кг |
3,2 |
180 |
576 |
|
Говядина (вырезка) |
кг |
4,5 |
220 |
990 |
|
Говядина (боковая и наружная тазобедр.часть) |
кг |
17,95 |
200 |
3590 |
|
Куры (цыплята-бройлеры) |
кг |
17,33 |
130 |
2253 |
|
Кости пищевые |
кг |
11,72 |
100 |
1172 |
|
Форель |
кг |
10,26 |
170 |
1744 |
|
Судак |
кг |
7,97 |
150 |
1195 |
|
Кальмары сыромороженые целые |
кг |
5,41 |
100 |
541 |
|
Морковь |
кг |
25,39 |
50 |
1269 |
|
Картофель |
кг |
94,31 |
30 |
2829 |
|
Огурцы свежие |
кг |
2,4 |
50 |
120 |
|
Жир животный топлёный пищевой |
кг |
2,2 |
40 |
88 |
|
Молоко |
кг |
84,64 |
17 |
1439 |
|
Сметана (20% жирности) |
кг |
4,2 |
20 |
84 |
|
Майонез |
кг |
9,83 |
35 |
344 |
|
Сыр российский |
кг |
5,2 |
140 |
728 |
|
Сыр голландский |
кг |
16,5 |
220 |
3630 |
|
Яйца |
дес |
6 |
40 |
240 |
|
Клюква |
кг |
7,5 |
55 |
412 |
|
Лимон |
кг |
2,0 |
70 |
140 |
|
Яблоки |
кг |
5,5 |
85 |
467 |
|
Апельсины |
кг |
19,5 |
80 |
1560 |
|
Чернослив |
кг |
3,2 |
120 |
384 |
|
Изюм |
кг |
2,8 |
70 |
196 |
|
Уксус 3%-ный |
бут |
0,5 |
14 |
7 |
|
Сахар |
кг |
21,1 |
30 |
633 |
|
Соль |
кг |
2,5 |
30 |
75 |
|
Желатин |
кг |
0,3 |
20 |
6 |
|
Мука пшеничная |
кг |
5,5 |
40 |
220 |
|
Кофе |
кг |
1,0 |
100 |
100 |
|
Чай высшего сорта |
кг |
1,2 |
120 |
144 |
|
Какао-порошок |
кг |
1,5 |
110 |
165 |
|
Огурцы солёные |
кг |
1,02 |
50 |
51 |
|
Свекла |
кг |
4,6 |
40 |
184 |
|
Капуста свежая |
кг |
53 |
60 |
3180 |
|
Чеснок |
кг |
1,2 |
30 |
36 |
|
Лук репчатый |
кг |
13,89 |
50 |
695 |
|
Зелёный горошек консервированный |
кг |
8,51 |
70 |
595 |
|
Томатное пюре |
кг |
2,98 |
65 |
194 |
|
Грибы |
кг |
2,1 |
120 |
252 |
|
Шпик |
кг |
6,9 |
45 |
310 |
|
Сосиски |
кг |
2,7 |
110 |
297 |
|
Сельдь |
кг |
3,2 |
65 |
208 |
|
Масло растительное |
кг |
5,2 |
80 |
416 |
|
Масло сливочное |
кг |
3,74 |
100 |
374 |
|
Маргарин столовый |
кг |
2,75 |
90 |
247 |
|
Итого по собственной продукции |
35618,2 |
|||
|
Покупные товары |
||||
|
Минеральная вода «Волжанка» |
л |
175 |
30 |
5250 |
|
Сок фруктовый |
л |
7 |
35 |
245 |
|
Фрукты |
кг |
15 |
100 |
1500 |
|
Хлеб ржаной |
бух. |
45 |
10 |
450 |
|
Хлеб пшеничный |
бух. |
45 |
10 |
450 |
|
Итого по покупной продукции на 1 день |
7895 |
|||
|
Всего по предприятию: На 1 день |
43513,00 |
|||
|
На месяц |
1305390 |
|||
|
На год |
15664680 |
Количество рабочих дней – 30, количество месяцев в году -12.
Итого общая стоимость собственной продукции и покупных товаров:
Из них собственной продукции за год 12 822 тыс.руб., покупной 2842,2 тыс.руб.
Отходы по нормативам составляют 0,06% от стоимости сырья, итого 9399 руб.
Транспортно-заготовительные расходы определяются в соответствии с нормативом, для предприятий общественного питания он составляет 2% от стоимости сырья, включаются в издержки производства. Итого они составляют 313293 руб.
На проектируемом предприятии устанавливаем следующие наценки
-350 % на продукцию собственного производства;
-250% - на покупные товары.
Валовый доход определяется по каждому структурному подразделению, для этого стоимость сырья продуктов умножается на величину наценки.
Расчёты приведены в таблице.
Валовый доход и выручка от реализации по подразделениям и предприятию в целом.
Таблица 8.2
|
Наименование подразделения |
Стоимость сырья, продуктов, р. |
Размер наценки, % |
Величина наценки (валовый доход), р. |
Выручка от реализации продукции (товарооборот),р. |
|
Ресторан |
||||
|
а)собственная продукция |
12822000 |
350 |
44877000 |
57699000 |
|
б) покупные товары |
2842200 |
250 |
7105500 |
9947700 |
|
ВСЕГО: |
15665000 |
51982500 |
676466700 |
Валовый доход является источником издержек и получения прибыли.
Исчисление затрат включаемых в издержки производства.
Сумма транспортных расходов определяется в соответствии с нормативом, для рассчитываемого предприятия он составляет 2% от стоимости сырья. Итого: 313300р.
Штат предприятия включает следующие группы работников:
Количество основных рабочих (из технологической части проекта), составляет 13чел.
В АУП входят: директор, главный бухгалтер, т.к.предприятие является самостоятельным юридическим лицом со своим расчётным счетом в банке и самостоятельно ведущий бухгалтерский учёт.
Численность работников торгового зала складывается из персонала основного производственного (обслуживающего на раздаче), и мойщиц кухонной посуды, мойщиц столовой посуды, убирающихся в зале и предварительно накрывающих на стол.
Численность работников торговой группы определяется из количества рабочих мет и сменности. В штатном расписании есть вспомогательные работники – грузчик, уборщики помещения, слесарь и т.д.
Наименование должностей соответствует тарифно-квалификационному справочнику работ и профессий работников общественного питания и номенклатуре должностей. Штатное расписание вместе с расчётом заработной платы представлены в таблице.
Таблица 8.3
Затраты на оплату труда.
|
Наименование должности |
Числен-ность,чел. |
Тариф, разряд |
Часовая тарифн. ставка, руб. |
Зарплата (оклад) одного работника,руб. |
Итого сумма зарплаты за месяц, руб. |
|
1.Административно-управленческий персонал |
|||||
|
Директор |
1 |
20000 |
20000 |
||
|
Гл.бухгалтер |
1 |
15000 |
15000 |
||
|
Бухгалтер |
1 |
7000 |
7000 |
||
|
Старший кассир |
1 |
5000 |
5000 |
||
|
Калькулятор |
1 |
3000 |
3000 |
||
|
ИТОГО: |
5 |
50000 |
|||
|
2.Работники производства |
|||||
|
Зав производством |
2 |
7000 |
14000 |
||
|
Повар |
1 |
V |
5000 |
5000 |
|
|
Повар |
5 |
IV |
4000 |
20000 |
|
|
Повар |
2 |
III |
3000 |
6000 |
|
|
Мойщик кухонной посуды |
2 |
2500 |
5000 |
||
|
Подсобные рабочие |
1 |
2500 |
2500 |
||
|
Итого: |
13 |
52500 |
|||
|
Работники торгового зала |
|||||
|
Мойщик столовой посуды |
4 |
2500 |
10000 |
||
|
Итого: |
4 |
10000 |
|||
|
Работники торговой группы |
|||||
|
Буфетчицы |
3 |
3000 |
9000 |
||
|
Итого: |
3 |
9000 |
|||
|
Прочие работники |
|||||
|
Кладовщик |
2 |
3000 |
6000 |
||
|
Инженер по оборудованию |
1 |
4000 |
4000 |
||
|
Слесарь |
1 |
3000 |
3000 |
||
|
Кастелянша |
1 |
3000 |
3000 |
||
|
Гардеробщик |
2 |
3000 |
3000 |
||
|
Грузчик |
3 |
4000 |
4000 |
||
|
Уборщик помещений |
1 |
2500 |
2500 |
||
|
Итого: |
11 |
25500 |
|||
|
Дополнительная з/п 20% |
29400 |
||||
|
Всего фонд оплаты труда (учитывается в издержках) |
147000 |
||||
|
Фонд материального поощрения (из прибыли) |
29400 |
||||
|
Итого сумма средств на оплату труда |
176400 |
ИТОГО сумма средств на оплату труда (за год) 2116800.
Отчисления на единый социальный налог составляют 26% от оплаты труда.
Отчисления составляют 550368
Расчёт расходов на содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря.
Расчёт расходов электроэнергии на производственные нужды и освещение.
Расходы на электроэнергию рассчитывают о формуле:
A= P*m*T*365*K,
Где А- годовое потребление электроэнергии, кВт;
Р- усреднённая норма электронагрузки на одно посадочное место (0,9 кВт/ место);
m- количество посадочных мест, шт.;
К – уточняющий коэффициент (К=1,2)
А = 0,9*50*12*365*1,2=236520 кВт
Годовая плата за электроэнергию составляет 236520*1,5=354780 руб.
Расчёт расходов на водоснабжение.
Этот расчёт производится нормативным методом, исходя из расчётов горячей и холодной воды, которые определены в инженерной части дипломного проекта и цены за воду. Расход воды на канализацию берём в размере 15% от общего расхода горячей и холодно воды . Все расчёты приведены в таблице.
Таблица 8.4.
|
Наименование услуг |
Годовой расход, м3 |
Цена, руб. |
Стоимость воды, руб. |
|
Холодная вода |
2139,0 |
8 |
17112 |
|
Горячая вода |
2287,6 |
14 |
32018 |
|
Канализация |
663,9 |
6 |
3983,4 |
|
ИТОГО |
531134 |
Расчёт расходов на отопление.
Расчёт расходов на отопление производится нормативным методом. Исходя из расчёта тепла в Гкал, взятого из технической части проекта, и тарифа за 1Гкал.
413*1,23=507,99р.
Расходы на отопление: 507,99 р.
Расчёт расходов на проверку приборов.
Расчёт расходов на проверку и клеймение весоизмерительных приборов, водомеров и других измерительных приборов рассчитывается в процентном отношении к стоимости сырья, берётся 5% от стоимости сырья. Итого: 783250 руб.
Расчёт расходов на содержание в чистоте помещений.
В состав этих расходов входит уборка помещений, примыкающих территорий, вывоз мусора. Расчёт производится укрупнено, в размере 0,06% от стоимости сырья. Итого 9399 руб.
Охрана предприятия.
Принимаем, что предприятие сдаётся под охрану сторожевому стационарному посту без КПП с момента закрытия 24 час и до 8 утра, т.е. на 8 часов. Тариф за один час охраны составляет 125 руб.
Итого. 1000 руб. Год: 360000 руб.
Расходы на пожарную охрану берутся укрупнено в размере 10% от затрат на сторожевую охрану. Итого 10руб/сут . Год 3600 руб.
Расчёт амортизационных отчислений.
Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов рассчитывается путём умножения их балансовой стоимости на норму амортизации. Балансовая стоимость основных фондов определяется как произведение общей площади проектируемого предприятия на стоимость строительства 1м2 производственных зданий (принимаем цену равной 25000 руб/м2). Балансовая стоимость оборудования определяется как 20% от стоимости здания. Данные по амортизации основных фондов приведены в таблице.
Амортизационные отчисления за год.
Таблица 8.5
|
Наименование основных фондов |
Удельный вес оборудовани,% |
Балансовая стоимость оборудова ния и здания |
Норма амортиза ционных отчислений,% |
Сумма амортиза ционных отчислений |
|
1.Оборудование (транспортное оборудование Механическое Оборудование Холодильное Оборудование Тепловое Оборудование Тепловое Оборудование Кипятильники Мебель, инвентарь и прочее), всего |
20 |
3000000 |
10,1 |
303000 |
|
Здание |
15000000 |
3,6 |
540000 |
|
|
Объём капитальных вложений |
54000000 |
|||
|
Амортизацион-ные отчисления |
843000 |
Расчёт расходов на ремонт основных фондов.
Сумма расходов на ремонт основных фондов определяется в размере 1,4% от стоимости сырья.
Итого: 219310 руб
Расчёт расходов по износу санитарной и специальной одежды, столового белья, посуды, приборов и других малоценных и быстроизнашивающихся предметов.
Расходы по износу МБП определяется по укрупнённому нормативу от стоимости сырья: для столовой в размере 6%
Итого:
Расчёт расходов на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд.
Всё предприятие сориентировано на потребление электроэнергии для производственных нужд, которая уже рассчитана в п.4. Там же учтены затраты на топливо. Газ в структурных подразделениях при приготовлении блюд не применяется.
Расчёт расходов на хранение, подсортировку и упаковку товаров.
Расчёт расходов по комплексному обслуживанию холодильных установок.
Энергия для работы холодильников уже учтена в пункте 4.
Расходы на подсортировку и упаковку товара.
Расход на подсортировку и упаковку товара учитывается в размере 0,06% от стоимости сырья. Итого: 9393 руб.
Затраты по оплате процентов за пользование займами.
Принимаем сумму займа в размере 15 миллионов рублей, полученную в банке под 30% годовых (что не превышает ставки ЦБ РФ).
Потери товаров и технологические отходы.
Потери рассчитываем по нормативу от стоимости сырья в размере 0,06%.
Итого: 9393 руб.
Расходы на тару.
Расходы на тару определяются в размере 0,28% от стоимости сырья.
Итого: 43834 руб.
Расчёт прочих расходов.
Прочие расходы включают в себя затраты по уплате налогов, сборов в бюджет, производимых за счёт себестоимости. Также сюда включены затраты не вошедшие в предыдущие статьи (почтовые, канцелярские, командировочные).
Расчёт налогов на пользование автодорог.
С 2001 года става к нему составляет 1% от товарооборота по реализации собственной продукции.
Итого: 576990
Расчёт налога на землю.
Сумма налога на землю определяется как произведение площади земельного участка, отведённого под строительство, на тариф 1м2, равный 16 руб/м2.
Прочие расходы
Эти расходы принимаются по нормативу 5% к товарообороту, составляют: 288495.
Издержки предприятия общественного питания.
Издержки предприятия общественного питания включает наряду с затратами на производство продукции также издержки реализации и потребления собственной продукции и покупных товаров. На практике их раздельно не рассматривают, и они составляют единые издержки общественного питания. Сюда включаются следующие статьи:
Таблица 8.6.
Издержки предприятия общественного питания.
|
Наименование статей |
Сумма, р. |
% к товарообороту |
|
Транспортные расходы |
313300 |
2% от сырья |
|
Расходы на оплату труда |
176400 |
|
|
Отчисления на социальные нужды |
45864 |
26% от ЗП |
|
Расходы на аренду и содержание зданий, помещений, оборудования, инвентаря |
3616306 |
р*m*Т*365*К |
|
Амортизация основных средств |
843000 |
|
|
Расходы на ремонт основных средств |
219310 |
1,4% от стоимости сырья |
|
Износ одежды, посуды, приборов и других малоценных предметов |
782750 |
5% от стоимости сырья |
|
Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд |
568134 |
|
Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товара |
9393 |
0,06% от стоимости сырья |
|
Затраты по оплате процентов за пользование займов |
7500000 |
30% от займа |
|
Отходы и потери товаров |
9393 |
0,06 % от стоимости сырья |
|
Расходы на тару |
43834 |
0,26% от стоимости сырья |
|
Прочие расходы |
288495 |
5% от товарооборота |
|
Итого: |
14416179 |
Расчёт прибыли и рентабельности.
Прибыль от реализации продукции – это разница между валовым доходом (ВД) и суммой издержек производства и обращения (И).
ПР=ВД-И.
Прибыль от реализации продукции равна:
51982500-14416179=37566321р
Расчёт местных налогов составляет 1,5% от прибыли от реализации.
Налоги: 563494,81 руб.
Балансовая прибыль равна разнице между прибылью от реализации и суммой налогов.
Пб=ПР-налоги.
Балансовая прибыль равна: 37566321-563494=37002827 руб.
Налог на балансовую прибыль составляет 24%.
Налог: 8880678 руб
Чистая прибыль равна разнице балансовой прибыли и налогом на прибыль.
Пч = Пб-налог.
Чистая прибыль равна: 37002827-8880678=28122149 руб.
Определение уровня рентабельности:
Р= чистая прибыль/издержки*100.
Рентабельность: 28122,149/67546,6*100=41,6%.
Срок окупаемости вложений характеризует период времени, в течение которого капитальные затраты могут быть возмещены за счёт полученной прибыли. Он определяется отношением величины капитальных вложений к чистой прибыли:
ТОК=К/ПЧ.
Срок окупаемости предприятия: 54000/28122,149=2,0 года.
Основные технико-экономические показатели.
|
Наименование показателей |
Показатели |
|
1.Выручка от реализации продукции, тыс.р. |
57699,00 |
|
2.Валовый доход, тыс.р. |
51982,50 |
|
3. Издержки обращения производства, т.р. |
14416,18 |
|
4. Прибыль от реализации продукции, т.р. |
37566,32 |
|
5.Среднесписочная численность работающих, чел. |
39 |
|
6.Среднемесячная заработная плата на 1 работающего, р. |
3500 |
|
7.Объём капитальных вложений, т.р. |
54000 |
|
8. Уровень рентабельности |
41,6 |
|
9.Срок окупаемости, год |
2,0 |
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
ДП 260501.2712 ПЗ
Разраб.
Провер.
Реценз
Н. Контр.
Утверд.
Лит.
Листов