Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
2.2.3. Стратегическое управление в организации.
Стратегический план компании - это свод его целей и средств их достижения, корректируемый в зависимости от изменений внешней и внутренней среды.
удовлетворение материальных потребностей обслуживаемого населения.
Задачами перспективного социально – экономического развития
райпо являются:
Основными стратегическими направлениями развития отрасли являются:
1. Модернизация производства;
2. Внедрение новых видов продукции;
3. Расширение рынков сбыта;
4. Снижение потребления топливно-энергетических ресурсов.
Стратегические направления развития отрасли определяют основные задачи, стоящие перед промышленностью Воложинского райпо:
1. Внедрение на колбасном цеху международной системы менеджмента качества ИСО-9000;
Воложинское райпо в 2013 ставит перед собой такие цели как:
1. Обеспечить темп роста производства товаров народного потребления не ниже 111%;
2. Обеспечить в 2013 году выпуск товаров народного потребления в сумме 30195,6 млн.руб;
3. Обеспечить экономию топливно-энергетических ресурсов не менее 370 т.у.т.;
5. Получить чистую прибыль в 2013 году в размере 26млн.руб. и обеспечить рентабельность не ниже 0,2%;
Воложинское райпо не имеет конкурентов.
Контроль за выполнением стратегических направлений осуществляют ведущие специалисты. Например, экономисты составляют отчёты по выполению плановых показателей, которые потом анализируются, создаются резервы и мероприятия по улучшению плановых показателей.
2.2.4. Система планирования в организации.
4.1.В организации разрабатываются такие планы как:
Среднесрочным планированием на предприятии можно назвать бизнес-план.
Бизнес-план- краткое, точное, доступное и понятное описание деятельности Воложинского райпо, важнейший инструмент при рассмотрении большого количества различных ситуаций, позволяющий выбрать наиболее перспективный желаемый результат и определить средства для его достижения. Бизнес-план является документом, позволяющим управлять деятельносью Воложинского райпо, поэтому его можно представить как неотъемлемый элемент стратегического планирования и как руководство для исполнения и контроля. Важно рассматривать бизнес-план как сам процесс планирования и инструмент внутрифирменного управления.
Успех деятельности Воложинского райпо во многом зависит от внутризаводского планирования.
Внутрифирменное планирование решает следующие задачи:
-конкретизирует цели развития предприятия и его отдельных подразделений;
-определяет средства достижения поставленных целей;
-фиксирует сроки и последовательность реализации поставленных целей;
-обеспечивает взаимоувязку между отдельными структурными подразделениями фирмы;
-обеспечивает увязку планирования с другими функциями управления предприятием;
-формирует систему стандартов и показателей для оценки результатов деятельности предприятия.
4.2.Характеристика организации внутризаводского планирования.
В внутрипроизводственном планировании можно выделить 2 метода планирования:
1. Опытно-статистический метод
2. Нормативный метод.
Опытно–статистический метод – характеризуется ориентацией на фактически достигнутые в прошлом результаты, по экстраполяции которых определяется план искомого показателя. Такой метод планирования является достаточно простым и широко используется в плановых расчетах.
Нормативный метод (метод технико-экономических расчетов) основан на использовании норм и нормативов расхода живого и овеществленного труда для определения переменных величин.Примером могут служить разрабатываемые и широко используемые в практике нормы расхода сырья, материалов, топлива, труда, финансовых ресурсов на единицу продукции, ставка налогов и др.
Информационным, нормативно-правовым, техническим, программым обеспечением обеспечивает Воложинское райпо Облпотребсоюз.
Этапы разработки бизнес-плана:
1. Прежде всего, необходимо собрать комплекс вспомогательной информации, предварительно определив ее источники.
2. Начальным этапом работ над бизнес-планом является определение миссии предприятия, формирование цели и задач проекта, для чего ориентирами служат проблемы и перспективы развития предприятия.
3. Следующий элемент - определение общей структуры формируемого документа.
4. На последующем этапе осуществляется сбор информации для подготовки всех отдельных разделов бизнес-плана. При этом нужно использовать информационный ресурс как работников организации, хорошо знающих внутреннюю среду, так и внешних консультантов, прежде всего, в сферах финансового прогнозирования и маркетинговых исследований рынка, а также консультантов по управлению.
5. завершает данный процесс составление самого бизнес-плана.
Облпотребсоюз разрабатывает планы, в частности для Воложинского райпо. Далее главный экономист доводит до ведущих экономистов отделов, которые впоследствии разрабатывают их поквартально и по месяцам. Для примера в 2012 году планируемый темп роста, который довёл до Воложинского райпо составил 112%. Исходя из этого и составляются планы предприятий с учётом разработанных и рекомендованных Облпотребсоюзом.
4.3. Характеристика плана производства и реализации продукции в организации.
План производства продукции – один из центральных планов развития предприятия. На основе плана производства определяется потребность в оборудовании, материально-технических ресурсах, численность работающих и фонд их заработной платы в целом и по категориям, сметы затрат на производство и т.д.
Производственная программа, определяющая объем производства в номенклатурно-количественном выражении, является исходным и ведущим разделом плана производства.
Разработка производственной программы осуществляется на основе:
1) договоров, заключенных с потребителями;
2) наличия производственных мощностей по выпуску каждого вида продукции;
3) возможностей приобретения материальных ресурсов;
4) учета состояния технической и технологической базы;
5) наличия кадрового потенциала.
При разработке плана производства применяются различные измерители: натуральные, условно-натуральные, трудовые, стоимостные.
Натуральные измерители (штуки, тонны, метры) используются для разработки:
1) показателей производственной программы;
2) для характеристики производственной специализации;
3) определения доли предприятия на рынке.
Рассмотрим программу производства продукции на 2012 год. В неё указывается наименования выпуска продукции, такие как: хлеб и хлебобулочные изделия, в т.ч. булочные изделия, кондитерские изделия, мясо, колбасные изделия, мясные полуфабрикаты, безалкогольные напитки, непроизводственные товары и общий оббьем производства в денежном выражении. Данная программа производства составляется исходя из показателей предыдущего года и с учётом планируемого темпа роста на 2012 год. Разрабатывается как на год, так и поквартально, а далее помесячно и т.д. Приложение 1
План производства тесно связан с планом по труду и заработной плате , планом по себестоимости продукции, материально-техническому обеспечению, финансовым планом а так же планом технического развития тем, что все показатели, рассчитываемые в разрабатываемых планах непосредственно связаны с выпуском и реализацией продукции. Например, чем больше выпуск и реализация продукции, чем больше заработная плата у рабочих, выше техническое развитие предприятия ит.д.
Анализ уровня выполнения и динамики основных показателей плана производства и реализации продукции. Рассмотрим Приложение 2.
Обьем производства промышленной продукции в 2010 году составил 9324,3 млн.руб, что больше чем в 2009 году на 109, 8 млн.руб. и меньше чем в 2011году на 2597,9 млн.руб. Темп роста в 2011году по сравнению с 2010годом увеличился на 27,9%.
Рассмотрим производство основных видов выпускаемой продукции:
Производство хлеба и хлебобулочные изделия в 2010 году составило 2529,6 тонн, что меньше чем в 2009 году на 289,5 тонн, и больше чем в 2011году на 591,5тонн. Темп роста снизился в 2011году по сравнению с 2010годом на 23,4%. Это обусловлено тем, что произошли сокращения по рынкам сбыта( нет реализации продукции в 2011году в воинские части)
Производство кондитерских изделий в 2010 году составило 124,1 тонна, что больше чем в 2009 году на 15, 1тонну, и больше чем в 2011 году на 21,2 тонны. Темп роста в 2011году уменьшился по сравнению с 2010годом на 17,%.
Производство мяса в 2010 году составило 363.3 тонна, что больше чем в 2009 году на 23.5тонну, и больше чем в 2011 году на 110.3 тонны. Темп роста в 2011году уменьшился по сравнению с 2010годом на 30,4,%.
Производство колбасных изделийв 2010 году составило 247.1тонна, что меньше чем в 2009 году на 19.8тонну, и меньше чем в 2011 году на 126.5 тонны. Темп роста в 2011году уменьшился по сравнению с 2010годом на 51,2%.
Исходя их этого можно наблюдать отрицательную тенденцию на предприятии.
4.4. Характеристика плана по труду и заработной плате.
При разработке плана по труду рассматриваются следующие показатели:
2. Среднесписочная численность всего:
в том числе по отрослям:
3. Расходы на оплату труда всего
в том числе по отраслям:
4. Производительность труда всего (в т.ч. по отраслям)
5. Среднемесячная заработная плата (в т.ч. по отраслям)
6. Опережающие темпы роста производительности труда над темпами роста заработной платы(в т.ч. по отраслям)
Информационным обеспечением разработки плана по труду является Облпотребсоюз, который доводит до предприятия рекомендуемые темпы роста, в разрезе наименований подразделений, что в дальнейшем разрабатывается ведущим экономистом по труду в разрезе на 3,6,6,12 месяцев и по месяцам.
Рассмотрим планирование показателей по труду на примере 3-х показателей в соответствии с приложением В.
В связи с реорганизацией предприятия(присоединение унитарных предприятий) планируется за год увеличение производительности труда на 107,3% за год. Таким образом, производительность труда в 2011 году составила 12,3 млн.руб., умножаем на 107,3%, и получаем планируемый показатель на 2012 год 25,5 млн.руб.. Далее таким же образом разрабатывается на 3,6,9,12 месяцев в соответствии с темпами прироста 148,1%, 142,7%, 131,2%.
2. Планирование фонда заработной платы.
Планировалось в 2012 году увеличить фонд заработной платы на 64,5%, значит в 2011году фонд заработной платы составил 8463, 4 млн.руб.Увеличиваем его на 64,5%, и получаем планируемый показатель фонда заработной платы в размере 14748,5млн.руб. Такие же расчёты производятся поквартально а в дальнейшем и по месяцам.
3. Планирование численности работников.
В результате реорганизации системы Воложинского райпо производится модернизация и усовершенствование среднесписочной численности. В 2012 году среднесписочный показатель численности планируется увеличить на 11,8%. Исходя из этого рассчитываем: среднесписочная численность в 2011 году составила 743 чел., уменьшаем на 11,8%, и результате получаем 655чел. Таким же образом рассчитываем поквартально этот показатель.
Составим таблицу основных показателей плана по труду и заработной плате.
Основные показатели плана по труду и заработной плате.
|
Наименование показателей |
2010 год |
2011 год |
Темп роста, % |
|
Объём выпуска продукции, млн.руб. |
94377 |
109695 |
116,2 |
|
Среднесписочная численность всего, чел. |
732 |
743 |
101,5 |
|
Расходы на оплату труда, млн.руб. |
6987,3 |
8963,4 |
128,3 |
|
Среднемесячная заработная плата, тыс.руб. |
963.1 |
1005,3 |
104,4 |
|
Производительность труда в расчёте на месяц, млн.руб. |
11,8 |
12,3 |
104,2 |
4.5. Планирование материально-технического обеспечения производства.
План материально-технического обеспечения представляет собой совокупность документов, в которых отражена и оценена потребность в материальных ресурсах и предложены варианты источников удовлетворения данной потребности. Иными словами, план МТО – это важнейшая часть долгосрочного стратегического планирования организации и ее экономического развития. Стоимость необходимых для потребления ресурсов определяется планово-заготовительными ценами, состоящими из следующих элементов:цен оптовых поставщиков. Они определяют величину предложения первичных продавцов – владельцев ресурсов и стоимость единицы сырья, по которой сделка купли-продажи может быть осуществлена;железнодорожных тарифов, которые играют немаловажную роль при определении фактической цены приобретаемого сырья. Они также находят свое отражение в конечных ценах и определяют величину себестоимости доставки;снабженческо-сбытовой организации, которая перекупает у оптовиков ресурсы по оптовым ценам, затем перепродает их по завышенным ценам. В них она включает стоимость собственных услуг посредничества.
Таким образом, ее прибыль составляет разницу между оптовой ценой ресурсов и ее собственной;
издержек по таре, которые включают все денежные затраты, связанные с упаковкой;расходов по доставке на предприятие – это денежные средства, которые организация оплачивает за доставку непосредственно на склад предприятия или непосредственно в его подразделения (цеха) для последующей обработки.
Номенклатура-ценник – наиболее полный документ предстоящих расходов. Благодаря его наличию организация соотносит необходимое с возможным и определяет ту величину сырья и материалов, которая сможет удовлетворить потребности производства и в то же время будет оптимальной по цене. Условиями разработки обоснованных планов материально-технического обеспечения являются прогрессивные нормы расхода сырья и топлива. Норма расхода оборотных средств – это наибольшая цена, ее максимально допустимая величина, которая устанавливается в соответствии с определенными производственными условиями материальных затрат на производство единицы продукции. Существует несколько классификаций планов МТО.
1. По длительности планового периода:
текущие планы;
перспективные планы.
2. По стадии разработки:
предварительные планы;
окончательные планы.
3. По масштабу действия:
планы предприятий;
планы структурных подразделений, цехов.
В Воложинском райпо не разрабатывается план материально-технического обеспечения. Планирование в сырье, материалах, комплектующих, полуфабрикатах, топливе, энергии, а так же запасов материальных ресурсов осуществляется предварительно из имеющихся заказов.
4.6. Планирование себестоимости продукции.
Планирование затрат на производство осуществляется с целью определения общей величины затрат по предприятию, а также расчета себестоимости единицы продукции. Планированию себестоимости продукции предшествует анализ сложившегося уровня затрат. Анализ делается для выявления возможных отклонений в организации производственного процесса и выявления резервов производства.
Исходными данными разработки плана себестоимости являются: планируемые объемы производства продукции; нормы расхода материальных и трудовых ресурсов; договора на поставку материальных ресурсов и сбыт выпускаемой продукции; экономические норматив; содержание мероприятий плана развития предприятия и т. д.
В зависимости от целей планирования, этапов и стадий разработки плановая себестоимость продукции может определяться путем укрупненных расчетов или сметно-нормативных расчетов (укрупненных).
Укрупненные расчеты производятся при разработке перспективных планов, а также на стадии составления проекта годового плана. Основным методом планирования является расчет влияния на себестоимость важнейших технико-экономических факторов (пофакторный метод расчета себестоимости).
При текущем планировании пофакторный расчет себестоимости продукции сочетается со сметно-нормативным методом расчета себестоимости, разработкой сводной сметы затрат на производство и других смет, обеспечивающих эти расчеты.
Основными плановыми показателями себестоимости продукции являются:
§ изменение себестоимости сравнимой продукции;
§ затраты на 1 тыс. р. произведенной продукции.
Рекомендуется следующий порядок этапов планирования себестоимости:
1. Расчет планируемой суммы экономии (удорожания) затрат по технико-экономическим факторам и на этой основе определение величин и уровня затрат на производство продукции в плановом периоде, расчет плановой себестоимости всего объема производства продукции.
2. Составление баланса распределения продукции и услуг вспомогательных цехов по потребителям.
3. Разработка смет затрат и калькулирование себестоимости продукции и услуг вспомогательных цехов.
4. Разработка (уточнение) смет расходов на подготовку и освоение производства новых видов продукции (новых технологических процессов) и смет пусковых расходов.
5. Составление смет общепроизводственных расходов по цехам основного производства с последующим суммированием их по предприятию в целом (при этом услуги вспомогательных цехов включаются в сводные сметы по плановой себестоимости).
6. Составление смет транспортно-заготовительных расходов, общехозяйственных и коммерческих расходов.
7. Калькулирование себестоимости единицы продукции по видам, расчет себестоимости всего объема производства продукции.
8. Составление сметы и свода затрат на производство.
При этом полная себестоимость всего объема производства продукции, исчисленная исходя из общей суммы затрат на производство, должна быть равна:
§ плановой себестоимости продукции в сводном расчете по технико-экономическим факторам;
себестоимости, рассчитанной исходя из плановых калькуляций отдельных изделий и их планируемого выпуска.
Рассмотрим на примере приложения 4 багета «Ручей»
В плановой калькуляции указываются наименования затрат статей, норма расхода сырья и материалов, расход с учётом перерасхода, цена , а так же итоговая сумма в разрезе наименований статей затрат.
В свою очередь рассмотрим наименование статей и затрат:
1. Сырьё и материалы, что в данном примере представляет собой:
Смета затрат на производство составляется без внутризаводского оборота на основе расчета по каждому элементу и является основным документом для разработки финансового плана. Она составляется на год с распределением всей суммы расходов по кварталам.
Затраты на сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо и энергию в смете затрат определяются прежде всего на производственную программу исходя из планового объема, норм и цен.
Общий размер амортизационных отчислений рассчитывается на основе действующих норм по группам основных фондов. На основе сметы затрат определяют затраты на весь валовой и товарный выпуск. Затраты на производство валовой продукции определяются из выражения
ВП = Сп – Зн.в
где Сп — затраты на производство по смете;
Зн.в — затраты, не включаемые в состав валовой продукции.
Затраты на производство товарной продукции определяют по формуле
ТП = ВП ± (n + н),
где n — изменение остатков полуфабрикатов своего изготовления;
н — изменение незавершенного производства;± — прирост слагаемых вычитается, сокращение прибавляется.
4.7. Финансовое планирование в организации.
Финансовый план – это обобщающий раздел годового бизнес-плана предприятия. В нём сконцентрированы все экономические расчёты, выполненные в предшествующих разделах бизнес-плана.
Основным показателем финансовой деятельности организации является прибыль предприятия, она рассчитывается следующим образом:
П=В-С, где
П – прибыль организации, млн. руб.;
В – выручка от реализации товаров, робот, услуг без НДС, активов и других обязательных платежей;
С – себестоимость реализованных товаров, услуг;
Рассчитаем прибыль предприятия на основании расчёта прибыли по ЧУП “Воложинский кооппром” за 2011 год. Приложение М.Приложение……….
1. Выручка предприятия от реализации товаров, продукции без НДС, активов и других обязательных платежей на 2009 год составила 106691 млн.руб.
2. Полная себестоимость реализованной продукции товаров на 2011 составила 19780 млн.руб .
Не менее важным показателем финансового состояния организации является рентабельность предприятия по реализации продукции.
Рентабельность рассчитывается следующим образом:
Р=П/С, где
П – прибыль предприятия, млн. руб.
С – себестоимость продукции, млн. руб.
20
Р – рентабельность, %.
Рассчитаем рентабельность предприятия по реализации продукции товаров, продукции на 2009 год.
Р = 193 млн. руб. / 19780 млн. руб. * 100% = 0,9
При расчёте чистой прибыли и рентабельности Воложинского райпо, прибыль по сравнению с прошлым годом планируется увеличить на 4 млн. руб. Рентабельность по сравнению с прошлым годом увеличилась на 0,1%. В общем, в организации наблюдается положительная тенденция.
Таким образом, засчитаем планируемую прибыль на 2012 год:
Ппл.-193млн.руб+4 млн.руб.=197 млн.руб.
Исходя из этого планируется полная себестоимость продукции и выручка.
Таким образом, развитие ЧУП «Воложинский кооппром» на 2011 год определяется условиями хозяйствования, а так же проблемами, с которыми приходится сталкиваться в ходе осуществления своей деятельности.
В связи с этим разработаны цели и основные направления для дальнейшего развития предприятия, в ходе которых планируется в 2012 году устранить основные проблемы организации, анализировать ЧУП «Воложинский кооппром» как более развитое предприятие, по сравнению с прошлым годом.
Что касается программы реализации продукции, то она разрабатывается на основе программы производства продукции (по видам производств).
В свою очередь программа производства продукции рассчитывается на основе данных, которые доводятся Облтопребсоюзом, а так же разработанным планом отпускных цен на продукцию на 2012 год. При рассмотрении программы производства и реализации продукции можно судить о том, что при выполнении этой программы в организации будет наблюдаться положительная тенденция, т.к. выпуск продукции по сравнению с прошлым годом значительно увеличиться, что может привести к получению большей выручки организации. Если себестоимость на эту продукцию минимально увеличиться, то есть шанс получить большую прибыль организации, по сравнению с прошлым годом, что является главной целью организации.
Чистая прибыль по сравнению с прошлым годом увеличилась на 4 млн. руб., рентабельность по сравнению с прошлым годом увеличилась на 0,1%.
2.6.Основные показатели хозяйственной деятельности организации.
|
Наименование показателей |
Ед. изм. |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
Темп роста,% |
|
1. Объём производства продукции |
|
|
|
|
|
|
в фактических отпускных ценах |
млн.руб. |
9214,3 |
9224,3 |
11922,2 |
129,2 |
|
в сопостовимых отпускных ценах |
млн.руб. |
10007,9 |
10767,6 |
13916,9 |
129,2 |
|
2. Объём производства основных видов проодукции в натуральном выражении |
|
|
|
|
|
|
2.1. мясо |
тонн |
339,8 |
370,5 |
253,7 |
68,5 |
|
2.2. колбасные изделия |
тонн |
266,9 |
247 |
102,9 |
41,7 |
|
2.3. кондитерские изелия |
тонн |
109 |
124,1 |
102,9 |
82,9 |
|
2.4. хлеб и хлебобулочные изделия |
тонн |
2819,1 |
2529,6 |
1940,4 |
76,7 |
|
2.5. швейные изделия |
тыс.штук |
361,1 |
451,4 |
789,9 |
175,0 |
|
3. среднесписочная численность ППП |
чел. |
174 |
168 |
142 |
84,5 |
|
4. выработка продукции на 1-го среднесписочного работника ППП |
чел. |
52 |
55 |
84 |
152,7 |
|
5. среднегодовая стоимость основных производственных средств |
млн.руб. |
38944 |
41590 |
70407 |
169,3 |
|
6. фондоотдача |
|
0,2 |
0,2 |
0,16 |
80,0 |
|
7. средние остатки оборотных средств |
млн.руб. |
8476 |
9775 |
11938 |
122,1 |
|
8. коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
|
23,2 |
26,8 |
32,7 |
122,1 |
|
9. выручка от реализации продукции |
млн.руб. |
68690 |
75364 |
106691 |
141,6 |
|
10. себестоимость реализованной продукции |
млн.руб. |
49875 |
53797 |
73311 |
136,3 |
|
11. затраты на рубль реализованной продукции |
|
5,0 |
5,0 |
5,3 |
105,4 |
|
12. прибыль(убыток) от реализованной продукции |
млн.руб. |
8 |
15 |
302 |
2013,3 |
|
13. прибыль(убыток) |
млн.руб. |
234 |
386 |
547 |
141,7 |
|
14. чистая прибыль |
млн.руб. |
5 |
10 |
193 |
1930,0 |
|
15. рентабельность продаж |
|
0,0 |
0,0 |
0,3 |
1422,2 |
|
16. рентабельность реализованной продукции |
|
0,0 |
0,0 |
0,2 |
1363,3 |
Проанализировав представленную таблицу, можно сделать следующие выводы:
увеличилась на 52,7%;